El Sistema Nacional de Control es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y
procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. El SNC, es el conjunto de: rganos de control; Normas; Mtodos; y Procedimientos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. QUINES CONFORMAN EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL? El Sistema Nacional de Control est conformado por la Contralora General de la Repblica como Ente Tcnico Rector del Sistema, los rganos de Control Institucional y las Sociedades de Auditora Externa. ETAPAS DEL CONTROL a) Control Previo: Lo realizan las mismas reas de la entidad, vinculadas a la gestin. b) Control Concurrente: Se realiza conforme se desarrolla la gestin, ac puede participar el OCI como veedor. c) Control Posterior: Lo realiza el OCI, Contralora o Sociedades de Auditora. La Implementacin del Sistema de Control Interno La Implantacin o montaje del Sistema de Control Interno4 - SCI, est a cargo de la gestin de la organizacin. Evaluacin de la Implementacin del Sistema de Control Interno De acuerdo a la normativa vigente, los rganos de Control Institucional - OCI tienen la obligacin de realizar anualmente, la Actividad de Control referida a la evaluacin de la Implementacin del Sistema de Control Interno - SCI, y su efectivizacin (cumplimiento) y en el caso que la Administracin no haya efectuado la implementacin del SCI, el OCI en
el Informe resultante de dicha Actividad de Control, lo reportar a la Contralora General.
Asimismo, es pertinente indicar que el Art.7 de la Ley 27785, establece que en el desarrollo de una Auditora, los OCI, la CGR y las Sociedades de Auditora - SOA tienen que evaluar el Control Interno. El Control Interno en la Gestin de la Organizacin Es importante sealar que el Sistema de Control Interno - SCI, es una herramienta administrativa potente y muy efectiva para la gestin de la Administracin Pblica, del Pas. El Control Interno es una herramienta que contribuye a combatir la corrupcin Efectivamente, el Control Interno entre otros aspectos positivos que brinda a la organizacin, genera una Cultura Organizacional basada en Valores ticos
cobrando
mucha importancia el aspecto conductual; mucho apego al cumplimiento de las normas de
control interno implantadas, por parte de los Titulares, Funcionarios y Personal de la Institucin; consecuentemente, genera en la entidad una cultura de transparencia, estimulando la previsin del fraude financiero y/u operativo. Tambin es pertinente indicar, que el hecho de tener controles fuertes, no garantiza la posibilidad de fraude; pero lo que s se puede afirmar, que mientas ms fuertes son los controles, los riesgos (internos y externos) disminuirn, evitando que stos se materialicen y se conviertan en un evento, con los consecuentes costos que representan para la Entidad. El Control Interno, es una herramienta muy potente para la Administracin de la Entidad El Control Interno contribuye fuertemente a obtener una Gestin ptima, toda vez que genera muchos beneficios a la administracin de la organizacin, en todos los niveles de la entidad, as como, en todos los procesos, sub procesos y actividades. Seguidamente, se enuncian slo algunos beneficios a favor de la gestin de las organizaciones pblicas, los mismos que estimulan y propician: Reconocimiento y promocin de los aportes del personal que mejoran el desarrollo de las actividades laborales La Direccin incentiva el desarrollo transparente de las actividades de la entidad Adopcin de decisiones frente a desviaciones de indicadores
La Direccin proporciona el apoyo logstico y de personal para un adecuado desarrollo de
las labores de control interno La Direccin demuestra una actitud positiva para implementar las recomendaciones del OCI Que la entidad cuente con un cdigo de tica debidamente aprobado, y difundido mediante talleres o reuniones La aplicacin del Cdigo de tica Institucional Se comunique debidamente dentro de la entidad las acciones disciplinarias que se toman sobre violaciones ticas La Direccin demuestra un comportamiento tico, poniendo en prctica los lineamientos de conducta de la entidad Se sanciona a los responsables de actos ilegales, de acuerdo con las polticas definidas por la Direccin La Direccin difunde para conocimiento general, la visin, misin, metas y objetivos estratgicos de la entidad y los Valores ticos Organizacionales. A la generacin de indicadores de gestin, para la medicin de resultados fundamentalmente, del Planeamiento Estratgico Institucional - PEI La Direccin se asegura que todas las reas, Departamentos formulen, implementen y evalen actividades concordantes con su Plan Operativo Institucional. FASES PARA LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Para el proceso de implementacin del Sistema Control Interno Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado, considera tres fases: LA PRIMERA FASE ES LA PLANIFICACIN, la cual tiene como objetivo la formulacin de un Plan de Trabajo que incluya los procedimientos orientados a implementar adecuadamente el SCI, en base a un diagnstico previamente elaborado. Son
aspectos inherentes a esta fase asegurar el compromiso de la Alta Direccin y la
conformacin de un comit de Control Interno; LA SEGUNDA FASE ES LA EJECUCIN, en la que se implantar el SCI en sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales, para lo cual la entidad procede al desarrollo del Plan de Trabajo para la implantacin del SCI; LA TERCERA FASE ES LA EVALUACIN, en la que se evalan los avances logrados y las limitaciones encontradas en el proceso de implementacin como parte de la autoevaluacin mencionada en el componente de Supervisin. Implementacin del Sistema de Control Interno Luego de los pasos indicados precedentemente, y habindose definido los macro procesos y micro procesos, recin se podr implementarse el Sistema de Control Interno en concordancia con la normativa antes indicada. Incumplimiento de la implementacin del Sistema de control Interno Retomando el tema de la evaluacin del SCI por parte del OCI de las Entidades Pblicas, es preciso indicar, que si bien es cierto que como resultado de la Actividad de Control anual que realizan, para evaluar la Implementacin del Sistema de Control Interno no les es posible la emisin de Informes de Auditora ; sin embargo, cuando se realiza una Auditora Programada o Inopinada, los OCIs, tendrn la posibilidad de emitir el Informe de Auditora, en concordancia con la normativa actual denominado Informe Especifico correspondiente, reportando las faltas graves muy graves, en dicho Informe, a partir del 06.ABR.2011.