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: AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CICLO ACADMICO
: IX
DOCENTE TUTOR
INTEGRANTES
ORELLANA LI MARIELLA
CASMA 2016
LA CONTRALORA GENERAL
Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control dotado de autonoma
administrativa, funcional, econmica y financiera, que tiene por misin dirigir y
supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar
al fortalecimiento y transparencia de la gestin de las entidades.
LA CONTRALORA GENERAL
AUTONOMA
Administrativa: Normativa que regula su funcin.
Estructura orgnica.
Funcional: Facultad para ejercer funciones.
Elaborar programas, informes y puntos a ser auditados.
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ACCIN DE CONTROL
Es la herramienta esencial del SNC Comprende la aplicacin de normas, procedimientos
y principios que regulan el control gubernamental Efecta la verificacin y evaluacin
objetiva y sistemtica de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y
ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales. Se realizan de acuerdo a
un Plan. Como consecuencia se emiten Informes de auditora, incluyendo el sealamiento
de las responsabilidades que se hubiera identificado.
PROGRAMACIN DE LAS ACCIONES DE CONTROL
ETAPA DE PLANIFICACIN
Estrategia o Plan Global (Elaborado por el Gerente o Funcionario encargado, culmina con
el Plan Estratgico)
Detalle (Informacin adicional y ratificacin de estrategia, termina con un Memorndum
de Planeamiento o Plan de Auditoria)
Programa de Trabajo (Seleccin y/o diseo de adecuados procedimientos de auditora)
APLICACIN DE LA FASE DE PLANEAMIENTO
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Objetivos institucionales
Operaciones
Estructura financiera
Recursos humanos
Polticas contables
Ambiente SIC
Factores internos y externos
Riesgos del negocio.
PLANEAMIENTO EN LA AUDITORIA DE GESTIN
REVISIN GENERAL
Conocimiento inicial de la entidad, programa o actividad.
Anlisis preliminar de la entidad y plan de revisin estratgica.
REVISION ESTRATGICA
Ejecucin del plan de revisin estratgica.
Preparacin del reporte de revisin estratgica.
Elaboracin del plan de auditoria.
CONOCIMIENTO INICIAL DE LA ENTIDAD
Fines, objetivos y metas
Recursos presupuestales autorizados
Sistemas y controles gerenciales
Importancia de la Auditora y necesidad de los usuarios del informe
Seguimiento de medidas correctivas de auditorias anteriores
Fuente de informacin para el planeamiento
Informacin proveniente del OCI
Anlisis preliminar y plan de revisin estratgica
REVISION ESTRATGICA
Aplicacin de pruebas preliminares
Comprensin del ambiente de Control Interno
Identificacin de factores internos y externos
Definicin de criterios de Auditoria
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