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FACULTAD DE INGENIERA

CARRERA DE INGENIERA INDUSTRIAL


INTEGRANTES DEL GRUPO:
201424309 LIZA SANCHEZ, CHRISTIAN MANUEL
201602145 GARCIA HUAYTA, CESAR JOMEINI
201114555 MACHARE VALIENTE, CRISTIAN
201400086 NAVARRETE FACUNDO ARTURO
201600358 AYALA VILLEGAS OSCAR ALBERTO

ASIGNATURA:
CP02 - CONTABILIDAD, COSTOS Y PRESUPUESTOS

PROFESOR:
PORTOCARRERO GARCIA, MILAGROS
SECCIN:
Y72B

Lima, Agosto del 2016

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INDICE

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INTRODUCCIN
PRESENTACIN DE LA EMPRESA
PRESENTACIN DEL PRODUCTO
COSTOS DIRECTOS E INDIRECTO
PROCESOS DE PRODUCCION
CLASIFICACION DE COSTOS Y GASTOS EN VARIABLES Y FIJOS
6.1 COSTOS FIJOS
6.2 COSTOS VARIABLES
6.3 GASTOS FIJOS
6.4 GASTOS VARIABLES
7 DETERMINACIN DE LAS UNIDADES DE VENTA
PRESUPUESTADAS O DE LOS SOLES DE VENTA
PRESUPUESTADOS
8 PRESUPUESTO 2016 CONSOLIDADO
9 PRESUPUESTO POR CANALES DE VENTAS
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0 PRESUPUESTO OPERATIVO
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CONCLUSIONES
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BIBLIOGRAFA
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INTRODUCCIN

El Presupuesto Operativo es un documento que recoge, en trminos


econmicos, la previsin de la actividad productiva de la empresa en un
futuro. Suele incluirse como parte del presupuesto econmico. En la gran
mayora de

las empresas la fase

presupuestaria comienza con

la

elaboracin del Presupuesto de Ventas. Dicho presupuesto, el cual es


desglosado en unidades y precios, se podr presentar por lneas de
productos, distribucin o clientes.
En los siguientes captulos explicaremos brevemente cmo se realiza el
proceso de costeo del presupuesto operativo para la lnea farmaceutica de
Laboratorios Lansier S.A.C. Finalmente, incluiremos en este anlisis algunas
conclusiones relacionadas a los resultados obtenidos en el Estado de
Resultados Costeo Absorbente presupuestado.

La Empresa
Laboratorios Lansier S.A.C. es una empresa peruana con una trayectoria de
ms de un cuarto de siglo y bajo el slogan "HACIENDO QUE EL MUNDO VEA
MEJOR" enfoca sus operaciones hacia la fabricacin de medicamentos
oftlmicos.
En el ao 2006 introduce al mercado peruano la tecnologa BFS (BLOW-FILLSEAL) para la fabricacin de oftlmicos de primera calidad, gracias a la
implementacin de la planta de produccin Vitaline en la ciudad de Piura,
que acta como unidad de produccin exclusiva, recibiendo adems el
objetivo de realizar los servicios de fabricacin por encargo de soluciones y
suspensiones oftlmicos estriles.
La planta de Lima reduce operaciones para especializarse en la fabricacin
de semislidos (geles y ungentos) oftlmicos y a partir del ao 2011 recibe
la tecnologa de envasado automtico ABL, con la cual la empresa alcanza
el mayor nivel en el Per en tecnologa de fabricacin oftlmica.
Hoy en da, Laboratorios Lansier S.A.C., es el laboratorio Peruano con mayor
produccin de unidades de productos oftlmicos, abasteciendo a Clnicas y
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hospitales pblicos y privados. As mismo sus productos estn disponibles a


nivel nacional en las principales cadenas de boticas y farmacias, as como
tambin en seis pases de Latinoamrica (Bolivia, Costa Rica, Ecuador,
Guatemala, Chile y Venezuela).
Laboratorios Lansier S.A.C. es el primer laboratorio oftlmico peruano, que
cuenta con la certificacin de Buenas Prcticas de Manufactura (BPM), lo
que garantiza la calidad y confiabilidad de sus productos.
Laboratorios Lansier S.A.C. est ubicado en el distrito de Brea y
actualmente cuenta con 128 trabajadores.
El rea de despachos pertenece al departamento de Almacn, y estn
encargados de realizar el reparto de los pedidos realizados por los clientes.
Sin embargo existen tambin pedidos a entregar a provincias los cuales son
asignados a empresas de transportes particulares. Todo el trabajo de
registro y generacin de rutas se hace manualmente, por lo que se tiene el
problema de la demora en registro, ocasionando que cuando se requiere
hacer consultas no se tiene la data actualizada.
El Producto
GENTAMICINA oftlmica es un antimicrobiano y antiinflamatorio indicado
en el tratamiento de la inflamacin ocular cuando se juzga necesario el uso
concurrente de un agente antimicrobiano. Tambin se recomienda para el
tratamiento de reacciones inflamatorias y alrgicas que involucran las
estructuras superficiales del ojo cuando
se sospecha, anticipa o confirma la
presencia

de

sensibles

conjuntivitis,

infecciones

bacterianas

GENTAMICINA,
queratitis,

conjuntivitis,

como:
queratoblefaritis,

blefaroconjuntivitis, meibomitis aguda y


dacriocistitis.
GENTAMICINA

est

contraindicada

en

casos de queratitis, causada por herpes


simple (queratitis dendrtica), vaccinia,
varicela, enfermedades virales de la

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crnea y conjuntiva, infecciones por Mycobacterium o por hongos, tracoma


o hipersensibilidad a cualquiera de los ingredientes de la frmula.
El uso de GENTAMICINA de manera concomitante con preparaciones que
contengan corticosteroides est contraindicado despus de la extraccin de
cuerpos extraos de la crnea.
Hay que considerar que todos los productos de Lansier se fabrican mediante
la tecnologia BFS ( Blow Fill Seal ). Donde el llenado es automatico, no
interviene la mano del hombre. Esto hace que el producto no se llegue a
contaminar.

Costos Directos e Indirectos

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Procesos de Produccion

El proceso de produccion de un producto, en este caso gotas se realiza en


tre etapas :
-

Fabricacion : Es la etapa donde se mezcla la receta del producto


para obtener las gotas. La receta comtempla todos los ingredientes

propios para el liquido a laborar. Materia prima , principios activos,


exipientes, etc. El producto obtenido es un producto a granel.

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Envasado : Es la etapa en donde se llenan los envases o goteros con


el liquido

Acondicionado : Etapa donde el producto ya envasado es colocado


en su caja correspondiente, agregandosele ademas el inserto o receta
de cada producto.

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Ademas hay que tener en cuenta que en cada etapa de fabricacion del
producto se realizan diferentes tipos de analisis para saber como va el
producto, y si se mantienen los grados que se requiere para ser
comercializado. Estos analisis son considerados como costos indirectos dado
que muchas veces se necesitan hacer mas analisis de lo normal. Cada
producto tiene distintos analisis que son considerados dentro del control de
calidad propia para su elaboracion.
Clasificacin de costos y gastos en variables y fijos
Costos Fijos
Nombre

Tipo

Descripcin
Costo generado por el pago que se realiza

Personal de

Mano de obra

Mantenimiento

directa

Jefe de

Mano de obra

produccin

directa

Jefe de control

Mano de obra

Sueldo del responsable del control de

de calidad

directa

calidad

al personal encargado de la limpieza y


mantenimiento de la planta
Sueldo del responsable de la produccin

Costos Variables
Nombre

Tipo

Descripcin
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Principios
Activos

Costo en el que se incurre por el uso de


Material Directo

esta materia prima en el proceso de


produccin del producto
Costo en el que se incurre por el uso de

PVC

Material Directo

esta materia prima en el proceso de


produccin del envase.
Costo en el que se incurre por el uso de

Etiquetas

Operarios

Material Indirecto este material en el proceso de produccin

Mano de obra
directa

del inserto.
Costo generado por el salario de los
operarios encargados de la fabricacin del
producto durante todo el proceso

Gastos Fijos
Nombre
Personal Administrativo

Descripcin
Gasto originado por el pago de
la planilla del personal
administrativo del laboratorio
Gasto generado como

Mantenimiento de planta

consecuencia del
mantenimiento peridico que se

Alquiler de planta

realiza mensual en la planta


Gasto originado por el alquiler

plsticos

de la planta de plsticos

Gastos Variables

Nombre
Electricidad

Reparacin de mquinas
y equipos

Descripcin
Gasto causado por el consumo
de energa elctrica
Gasto originado como
consecuencia de las
reparaciones realizadas a
mquinas y equipos que sufren
algn desperfecto
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Gasto causado por la


adquisicin de suministros de
Suministros de seguridad

proteccin y seguridad, tales


como guantes, mascarillas,
lentes de proteccin para el
personal que labora en planta

DETERMINACIN DE LAS UNIDADES DE VENTA PRESUPUESTADAS O


DE LOS SOLES DE VENTA
PRESUPUESTADOS
La determinacion de las unidades de ventas esta basado en la proyeccion
de ventas de los tres ultimos aos. El crecimiento del mercado oftalmologico
va en ascenso lo que hace posible crecer en unidades anulamente, sin
embargo va acorde tambien al crecimiento de la competencia a nivel
nacional.
Se tiene en cuenta ademas, que la venta se presupuesta a nivel de canales
de comercializacion. Estos son Licitacino, Exportacion, Cadenas,
distribuidores e Instituciones.

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Presupuesto por canales de ventas


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Presupuesto Operativo
Laboratorios Lansier S.A.C. elabora el presupuesto operativo para el mes de
Julio

2016.

La

empresa

ha

presupuestado

vender

en

su

producto

gentamicina solucion 43,700 unidades, segn lo presupuestado para el


mercado nacional, los cules vender a un valor de venta de S/. 68.00 por
unidad.
El estado de Situacin Financiera al 30 de junio de 2016 muestra en sus
activos 830 unidades por un valor total de S/. 12,000.

Informacin adicional del mes de Junio 2015:

La empresa costea sus existencias con el mtodo promedio, se estima


que el inventario final de unidades de gentamicina sea el 20% del
consumo de MD por requerimiento de produccin y el inventario final

deseado es el 10% de la cantidad vendida en el mes.


Se paga S/. 3 de comisin por unidad vendida
Los gastos fijos son de S/. 75,000

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CONCLUSIONES

De acuerdo al analisis realizado Laboratorios Lansier SAC proyecta vender


para el mes de julio la cantidad de 43700 unidades a un costo de ventas
de S/. 68.00 haciendo un importe de S/. 2971,600, siendo los gastos
operativos S/. 206,1000. Con esto la empresa obtendria una utilidad
operativa de S/. 478,329. Ademas se tiene en cuenta que lo presupuesto
solo es a nivel nacional.
El proceso de fabricacin de un producto oftalmia consta de tres etapas, las
cuales pueden incrementar el costo del producto y amenorar la utilidad,
esto debido a que muchas veces se requiere de mayor cantidad de anlisis.
Costo de materia prima: Actualmente la empresa realiza las compras de
distintos

principios

activos

excipientes

distintos

proveedores

internacionales siendo Hangzhou Anow Microfiltration de origen Chino al


que mayor compras se le realiza.
Los costos asociados a estas MP son elevados respecto a otras plantas de
Brasil y Colombia (realizan la compra al mismo proveedor) lo que nos da
menos margen de utilidad. Se debera realizar una subasta inversa para
buscar nuevas alianzas a nivel regional o proyecciones de compra masiva
para todas las plantas a nivel mundial.
Costo de materia prima: Actualmente los goteros usados como materia
prima para el envasado del producto son tercerizados, lo que encarece el
producto final. Se sugiere adquisicin de una planta de fabricacin propia
para los envases, con ello se reducira el costo variable de esta materia
prima

en

un

promedio

de 18%, recuperando

la

inversin

en

aproximadamente 7 aos.

Costo de proceso de calidad: Por el momento el control de calidad en planta


solo se realiza a un 50%, debido a que la empresa no cuenta con personal
especializado, ni con los equipos necesarios para realizar ciertos tipos de
anlisis en el laboratorio. Hay que tener en cuenta que las pruebas de
calidad se realizan en las tres etapas de produccion, ademas de las pruebas
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de

materia

prima,

producto

terminado

cuarentena. Se

sugiere

implementar y completar el rea de calidad, de tal modo que se termine la


tercerizacin. Con ello se podra reducir este costo fijo en un 24%

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
LANSIER
(www.lansier.com )
Sitio Web oficial de la empresa Laboratorios Lansier S.A.C., el cual contiene
informacin acerca de los productos que ofrece al mercado peruano, as
como su historia y otros enlaces de inters (Consulta: 31 de Julio, 2016).
VITALINE
(www.vitaline.com )
Sitio Web oficial de la empresa Vitaline S.A.C., que es la unidad de
produccion de lansier, contiene informacin acerca de la fabricacion de los
productos que ofrece
(Consulta: 31 de Julio, 2016).
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES (2015)
(http://www.smv.gob.pe/)
Sitio Web oficial de la Superintendencia del Mercado de Valores, el cual
contiene informacin de resultados financieros de empresas peruanas que
cotizan en la Bolsa
(Consulta: 31 de Julio, 2015).

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