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CUENTA
BANCOS
ALMACEN
CAPITAL
ASIENTO DE APERTURA
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
BANCOS
PROVEEDORES
COMPRA DE MERCACIAS
DEBE
A.A.
$
$
HABER
120,000.00
160,000.00
$ 280,000.00
1
$
$
$
100,000.00
12,000.00
4,000.00
$
$
2
$
$
87,000.00
29,000.00
ALMACEN
4,000.00
IVA ACREDITABLE
640.00
BANCOS
$
4,480.00
IVA RETENIDO
$
160.00
POR GASTOS DE COMPRA DE MCIA
3
BANCOS
$
27,840.00
ALMACEN
$
24,000.00
IVA ACREDITABLE
$
3,840.00
POR LA DEVOLUCION SOBRE LA COMPRA
4
PROVEEDORES
$
16,820.00
ALMACEN
$
14,500.00
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
$
2,320.00
POR LA REBAJA SOBRE LA COMPRA
5
BANCOS
$
208,800.00
CLIENTES
$
139,200.00
VENTAS
$ 300,000.00
IVA TRASLADADO
$
28,800.00
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
$
19,200.00
POR LA VENTA DE MERCANCIA AL PRECIO DE VENTA
5A
COSTO DE VENTA
$
200,000.00
ALMACEN
$ 200,000.00
POR LA VENTA DE LA MERCANCIA AL COSTO
6
$
$
VENTAS
18,000.00
IVA TRASLADADO
2,880.00
BANCOS
$
POR LA DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
6A
ALMACEN
$
12,000.00
COSTO DE VENTAS
$
POR LAS DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
7
VENTAS
$
19,000.00
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
$
3,040.00
CLIENTES
$
POR LA REBAJAS SOBRE VENTAS
20,880.00
12,000.00
22,040.00
BANCOS
A.A. $ 120,000.00 $ 87,000.00
3 $ 27,840.00 $
4,480.00
5 $ 208,800.00 $ 20,880.00
1 A.A.
2
1
6
2
6A
$ 356,640.00 $ 112,360.00
$ 244,280.00
4 $
PROVEEDORES
16,820.00 $ 29,000.00
16,820.00 $
$
3,040.00 $
$
$ 276,000.00
$ 37,500.00
29,000.00
12,180.00
19,200.00
16,160.00
ALMACEN
$ 160,000.00
$ 100,000.00
$
4,000.00
$ 12,000.00
6 $
5 5A
IVA TRASLADADO
2,880.00
2,880.00
COSTO DE VENTAS
$ 200,000.00
$ 200,000.00
$ 188,000.00
ALMACEN
$ 24,000.00
3
$ 14,500.00
4
$ 200,000.00 5A
$ 238,500.00
IVA TRASLADADO
$ 28,800.00
$
$
28,800.00
25,920.00
COSTO DE VENTAS
$ 12,000.00 6A
12,000.00
IVA ACREDITABLE
1 $ 12,000.00 $
3,840.00
2 $
640.00
$ 12,640.00
$ 8,800.00
3,840.00
$
$
4,000.00
1,680.00
2,320.00
VENTAS
6 $ 18,000.00 $ 300,000.00
7 $ 19,000.00
$ 37,000.00
CAPITAL SOCIAL
3
$ 300,000.00
$ 263,000.00
CLIENTES
5 $ 139,200.00
$ 139,200.00
$ 117,160.00
IVA RETENIDO
5
CAPITAL SOCIAL
$ 280,000.00 A.A.
$ 280,000.00
$ 280,000.00
CLIENTES
$ 22,040.00
22,040.00
IVA RETENIDO
$
160.00
$
$
160.00
160.00
EJERCICIO 2
CUENTA
BANCOS
CLIENTES
ALMACEN
CAPITAL
ASIENTO DE APERTURA
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
BANCOS
PROVEEDORES
COMPRA DE MERCACIAS
DEBE
A.A.
$
$
$
HABER
100,000.00
25,000.00
75,000.00
$ 200,000.00
1
$
$
$
20,000.00
960.00
2,240.00
$
$
6,960.00
16,240.00
2
$
$
ALMACEN
5,120.00
IVA ACREDITABLE
819.20
BANCOS
$
IVA RETENIDO
$
POR GASTOS DE COMPRA DE MCIA
3
BANCOS
$
2,320.00
ALMACEN
$
IVA ACREDITABLE
$
POR LA DEVOLUCION SOBRE LA COMPRA
4
PROVEEDORES
$
10,393.60
ALMACEN
$
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
$
POR LA REBAJA SOBRE LA COMPRA
5
BANCOS
$
20,300.00
CLIENTES
$
20,300.00
VENTAS
$
IVA TRASLADADO
$
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
$
POR LA VENTA DE MERCANCIA AL PRECIO DE VENTA
5A
COSTO DE VENTA
$
17,500.00
ALMACEN
$
5,734.40
204.80
2,000.00
320.00
8,960.00
1,433.60
35,000.00
2,800.00
2,800.00
17,500.00
2,668.00
1,150.00
7,308.00
BANCOS
A.A. $ 100,000.00 $
3 $
2,320.00 $
5 $ 20,300.00 $
$ 122,620.00 $
$ 107,257.60
6,960.00
5,734.40
2,668.00
15,362.40
PROVEEDORES
10,393.60 $ 16,240.00
10,393.60 $
$
1,008.00 $
$
2,800.00
1,792.00
$
$
$
$
ALMACEN
75,000.00
20,000.00
5,120.00
1,150.00
$ 101,270.00
$ 72,810.00
16,240.00
5,846.40
1 A.A.
2
1
6
2
6A
6 $
5 5A
IVA TRASLADADO
368.00
368.00
COSTO DE VENTAS
17,500.00
$
$
17,500.00
16,350.00
ALMACEN
$
2,000.00
3
$
8,960.00
4
$ 17,500.00 5A
28,460.00
IVA TRASLADADO
$
2,800.00
$
$
2,800.00
2,432.00
COSTO DE VENTAS
$
1,150.00 6A
1,150.00
1 $
2 $
$
$
1 $
$
$
6 $
7 $
IVA ACREDITABLE
960.00 $
320.00
819.20
1,779.20
1,459.20
320.00
2,240.00
806.40
$
$
4 A.A. $
5 $
1,433.60
VENTAS
2,300.00 $ 35,000.00
6,300.00
8,600.00
CAPITAL SOCIAL
3
35,000.00
26,400.00
$
$
CLIENTES
25,000.00
20,300.00
45,300.00
37,992.00
IVA RETENIDO
5
CAPITAL SOCIAL
$ 200,000.00 A.A
$ 200,000.00
$ 200,000.00
CLIENTES
$
7,308.00
7,308.00
IVA RETENIDO
$
204.80
$
$
204.80
204.80
EJERCICIO 3
CUENTA
BANCOS
ALMACEN
CAPITAL
ASIENTO DE APERTURA
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
BANCOS
PROVEEDORES
COMPRA DE MERCACIAS
DEBE
A.A.
$
$
HABER
110,000.00
35,100.00
$ 145,100.00
1
$
$
$
12,000.00
576.00
1,344.00
$
$
4,176.00
9,744.00
2
$
$
ALMACEN
6,200.00
IVA ACREDITABLE
992.00
BANCOS
$
IVA RETENIDO
$
POR GASTOS DE COMPRA DE MCIA
3
BANCOS
$
3,480.00
ALMACEN
$
IVA ACREDITABLE
$
POR LA DEVOLUCION SOBRE LA COMPRA
4
PROVEEDORES
$
928.00
ALMACEN
$
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
$
POR LA REBAJA SOBRE LA COMPRA
5
BANCOS
$
10,788.00
CLIENTES
$
7,192.00
VENTAS
$
IVA TRASLADADO
$
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
$
POR LA VENTA DE MERCANCIA AL PRECIO DE VENTA
5A
COSTO DE VENTA
$
6,200.00
ALMACEN
$
POR LA VENTA DE LA MERCANCIA AL COSTO
6,944.00
248.00
3,000.00
480.00
800.00
128.00
15,500.00
1,488.00
992.00
6,200.00
6
$
$
VENTAS
1,800.00
IVA TRASLADADO
288.00
BANCOS
$
POR LA DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
6A
ALMACEN
$
720.00
COSTO DE VENTAS
$
POR LAS DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
7
VENTAS
$
700.00
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
$
112.00
CLIENTES
$
POR LA REBAJAS SOBRE VENTAS
2,088.00
720.00
812.00
BANCOS
A.A. $ 110,000.00 $
3 $
3,480.00 $
5 $ 10,788.00 $
$ 124,268.00 $
$ 111,060.00
4 $
4,176.00
6,944.00
2,088.00
13,208.00
PROVEEDORES
928.00 $
9,744.00
928.00 $
$
112.00 $
$
9,744.00
8,816.00
1 A.A.
2
1
6
2
6A
992.00
880.00
$
$
$
$
ALMACEN
35,100.00
12,000.00
6,200.00
720.00
$
$
54,020.00
44,020.00
6 $
5 5A
IVA TRASLADADO
288.00
288.00
COSTO DE VENTAS
6,200.00
$
$
6,200.00
5,480.00
ALMACEN
$
3,000.00
3
$
800.00
4
$
6,200.00 5A
10,000.00
IVA TRASLADADO
$
1,488.00
$
$
1,488.00
1,200.00
COSTO DE VENTAS
$
720.00 6A
720.00
1 $
2 $
$
$
1 $
$
$
6 $
7 $
IVA ACREDITABLE
576.00 $
480.00
992.00
1,568.00
1,088.00
480.00
1,344.00
1,216.00
$
$
128.00
VENTAS
1,800.00 $ 15,500.00
700.00
2,500.00
CAPITAL SOCIAL
3
15,500.00
13,000.00
5 $
$
$
CLIENTES
7,192.00
7,192.00
6,380.00
IVA RETENIDO
5
CAPITAL SOCIAL
$ 145,100.00 A.A.
$ 145,100.00
$ 145,100.00
CLIENTES
$
812.00
812.00
IVA RETENIDO
$
248.00
$
$
248.00
248.00
EJERCICIO 4
CUENTA
BANCOS
ALMACEN
CAPITAL
ASIENTO DE APERTURA
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
BANCOS
PROVEEDORES
COMPRA DE MERCACIAS
DEBE
A.A.
$
$
HABER
200,000.00
157,500.00
$ 357,500.00
1
$
$
$
45,000.00
2,520.00
4,680.00
$
$
18,270.00
33,930.00
$
$
3,360.00
120.00
$
$
3,500.00
560.00
$
$
900.00
144.00
15,660.00
$
$
952.00
34.00
2
$
$
ALMACEN
3,000.00
IVA ACREDITABLE
480.00
BANCOS
IVA RETENIDO
POR GASTOS DE COMPRA DE MCIA
3
BANCOS
$
4,060.00
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
POR LA DEVOLUCION SOBRE LA COMPRA
4
PROVEEDORES
$
1,044.00
ALMACEN
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
POR LA REBAJA SOBRE LA COMPRA
5
ALMACEN
$
13,500.00
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
$
2,160.00
PROVEEDORES
COMPRA DE MERCACIAS
6
ALMACEN
$
850.00
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
$
136.00
ACREEDOR DIVERSO
IVA RETENIDO
POR GASTOS DE COMPRA DE MCIA
7
$
PROVEEDORES
696.00
ALMACEN
$
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
$
POR LA REBAJA SOBRE LA COMPRA
8
BANCOS
$
38,164.00
CLIENTES
$
16,356.00
VENTAS
$
IVA TRASLADADO
$
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
$
POR LA VENTA DE MERCANCIA AL PRECIO DE VENTA
8A
COSTO DE VENTA
$
28,200.00
ALMACEN
$
POR LA VENTA DE LA MERCANCIA AL COSTO
9
VENTAS
$
3,800.00
IVA TRASLADADO
$
608.00
BANCOS
$
POR LA DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
10
VENTAS
$
2,300.00
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
$
368.00
CLIENTES
$
POR LA REBAJAS SOBRE VENTAS
600.00
96.00
47,000.00
5,264.00
2,256.00
28,200.00
4,408.00
2,668.00
BANCOS
A.A. $ 200,000.00 $ 18,270.00
3 $
4,060.00 $
3,360.00
8 $ 38,164.00 $
4,408.00
$ 242,224.00 $
$ 216,186.00
4 $
7 $
26,038.00
PROVEEDORES
1,044.00 $ 33,930.00
696.00 $ 15,660.00
1,740.00 $
$
368.00 $
$
2,256.00
1,888.00
ALMACEN
$ 157,500.00
$ 45,000.00
$
3,000.00
$ 13,500.00
$
850.00
$ 219,850.00
$ 186,650.00
1
5
49,590.00
47,850.00
1 A.A.
2
1
9
2
5
6
9 $
8 8A
IVA TRASLADADO
608.00
608.00
COSTO DE VENTAS
28,200.00
$
$
28,200.00
28,200.00
$
$
ACREEDOR DIVERSO
952.00
952.00 $
952.00
ALMACEN
$
3,500.00
3
$
900.00
4
$
600.00
7
$ 28,200.00 8A
33,200.00
IVA TRASLADADO
$
5,264.00
$
$
5,264.00
4,656.00
1 $
2 $
$
$
1 $
5 $
6 $
$
$
COSTO DE VENTAS
9 $
10 $
IVA ACREDITABLE
2,520.00 $
560.00
480.00
3,000.00
2,440.00
560.00
6,976.00
6,736.00
$
$
4
7
240.00
VENTAS
3,800.00 $ 47,000.00
2,300.00
6,100.00
CAPITAL SOCIAL
3
47,000.00
40,900.00
8 $
$
$
CLIENTES
16,356.00
16,356.00
13,688.00
IVA RETENIDO
8
CAPITAL SOCIAL
$ 357,500.00 A.A.
$ 357,500.00
$ 357,500.00
CLIENTES
$
2,668.00
2,668.00
IVA RETENIDO
$
120.00
$
34.00
$
$
10
154.00
154.00
2
6
EJERCICIO 5
CUENTA
BANCOS
CLIENTES
ALMACEN
CAPITAL
ASIENTO DE APERTURA
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
BANCOS
PROVEEDORES
COMPRA DE MERCACIAS
DEBE
A.A.
$
$
$
HABER
80,000.00
20,000.00
40,000.00
$ 140,000.00
1
$
$
$
6,750.00
432.00
648.00
$
$
3,132.00
4,698.00
$
$
560.00
20.00
$
$
1,500.00
240.00
$
$
800.00
128.00
$
$
1,500.00
240.00
2
$
$
ALMACEN
500.00
IVA ACREDITABLE
80.00
BANCOS
IVA RETENIDO
POR GASTOS DE COMPRA DE MCIA
3
BANCOS
$
1,740.00
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
POR LA DEVOLUCION SOBRE LA COMPRA
4
PROVEEDORES
$
928.00
ALMACEN
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
POR LA REBAJA SOBRE LA COMPRA
5
PROVEEDORES
$
1,500.00
IVA ACREDITABLE
$
240.00
BANCOS
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
PAGO A PROVEEDORES
ALMACEN
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
6
$
$
14,000.00
2,240.00
PROVEEDORES
16,240.00
$
$
2,800.00
100.00
$
$
16,240.00
2,240.00
5,800.00
$
$
5,800.00
800.00
$
$
7,000.00
965.52
COMPRA DE MERCANCIAS
7
$
$
ALMACEN
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
ACREEDOR DIVERSO
IVA RETENIDO
POR GASTOS DE COMPRA DE MCIA
8
PROVEEDORES
$
IVA ACREDITABLE
$
BANCOS
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
2,500.00
400.00
16,240.00
2,240.00
PAGO A PROVEEDORES
ALMACEN
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
PROVEEDORES
COMPRA DE MERCANCIA
PROVEEDORES
IVA ACREDITABLE
BANCOS
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
PAGO A PROVEEDOR
BANCOS
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
CLIENTES
IVA TRASLADADO
PAGO DE CLIENTES
9
$
$
10
$
$
11
$
$
12
$
$
BANCOS
CLIENTES
VENTAS
IVA TRASLADADO
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
VENTA DE MERCACIAS
12A
COSTO DE VENTAS
$
ALMACEN
5,000.00
800.00
5,800.00
800.00
7,000.00
965.52
302,760.00
201,840.00
$ 435,000.00
$
41,760.00
$
27,840.00
261,000.00
$ 261,000.00
3,480.00
1,800.00
A.A
3
11
12
$
$
$
$
BANCOS
80,000.00 $
3,132.00
1,740.00 $
560.00
7,000.00 $
1,500.00
302,760.00 $ 16,240.00
$
5,800.00
$
3,480.00
$ 391,500.00 $
$ 360,788.00
4
5
8
10
$
$
$
$
$
30,712.00
PROVEEDORES
928.00 $
4,698.00
1,500.00 $ 16,240.00
16,240.00 $
5,800.00
5,800.00
24,468.00 $
$
965.52 $
1
6
9
27,840.00
$
$
$
$
$
$
$
$
-$
13 $
26,738.00
2,270.00
1 A.A.
2
1
5
2
8
6
10
7
13
9
13A
12 12A
ALMACEN
40,000.00
6,750.00
500.00
14,000.00
2,500.00
5,000.00
1,800.00
70,550.00
206,250.00
IVA TRASLADADO
480.00
480.00
COSTO DE VENTAS
$ 261,000.00
$ 261,000.00
26,874.48
ACREEDOR DIVERSO
$
2,800.00
$
-$
$
2,800.00
2,800.00
$ 259,200.00
ALMACEN
$ 15,000.00
3
$
800.00
4
$ 261,000.00 12A
1
2
5
8
10
$ 276,800.00
IVA TRASLADADO
$
965.22
$ 41,760.00
$
$
11
12
42,725.22
42,245.22
COSTO DE VENTAS
$
1,800.00 13A
1,800.00
1
6
7
9
$
$
$
$
$
IVA ACREDITABLE
432.00 $
240.00
80.00
240.00
2,240.00
800.00
$
$
3,792.00
3,552.00
$
$
$
$
$
$
13 $
$ 435,000.00
CLIENTES
4 A.A. $ 20,000.00
5 12 $ 201,840.00
8
10
3,408.00
VENTAS
3,000.00 $ 435,000.00
3,000.00
240.00
CAPITAL SOCIAL
$ 221,840.00
$ 214,840.00
IVA RETENIDO
12
$ 432,000.00
CAPITAL SOCIAL
$ 140,000.00 A.A.
$ 140,000.00
$ 140,000.00
CLIENTES
$
7,000.00
7,000.00
IVA RETENIDO
$
20.00
$
100.00
11
120.00
2
7
120.00