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Finanzas Pblicas

Presupuesto Publico
MBA. Javier Ormea Villavicencio
Setiembre 2015

Ley Marco de la Administracin


Financiera del Sector Publico
La Administracin Financiera del Sector Pblico comprende el
conjunto de normas, principios y procedimientos utilizados por
los sistemas que lo conforman y, a travs de ellos, por las
entidades y organismos participantes en el proceso de
planeamiento, captacin, asignacin, utilizacin, custodia,
registro, control y evaluacin de los fondos pblicos.

Principios Generales
La Administracin Financiera del Sector Pblico se regula por:
Ley N 28112 (Ley Marco de la Administracin Financiera del
Sector Pblico)
Por las leyes de los sistemas que la conforman.
Por sus normas complementarias y;
Supletoriamente por la Ley N 27444, Ley del Procedimiento
Administrativo General.
Est constituida por el conjunto
de derechos y obligaciones de
contenido econmico financiero
cuya titularidad corresponde al
Estado, a travs de las entidades
y organismos encargados de su
administracin conforme a Ley.

Principios Generales
Est orientada a viabilizar la gestin de los fondos pblicos,
promoviendo el adecuado funcionamiento de los sistemas
conformantes, segn las medidas de poltica econmica
establecidas en concordancia con la Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal y el Marco Macroeconmico Multianual.

Son
principios
que
enmarcan la Administracin
Financiera del Estado:
Transparencia
Legalidad,
Eficiencia y
Eficacia.

Principios Generales
El Presupuesto Pblico asigna los
fondos pblicos de acuerdo con los
objetivos y prioridades de gasto
determinadas en el Plan Estratgico de
Desarrollo Nacional, en los planes
estratgicos de las entidades del
Sector Pblico y la disponibilidad de
ingresos programada.

Las entidades del Sector Pblico slo pueden ejecutar ingresos y


realizar gastos conforme a Ley. Cualquier demanda adicional no
prevista se atiende nicamente con cargo a las asignaciones
autorizadas en el respectivo Presupuesto Institucional.

Principios Generales
EI Tesoro Pblico centraliza, custodia y canaliza los fondos y
valores de la Hacienda Pblica.

La Contabilidad Pblica consolida la


informacin
presupuestaria
y
patrimonial de las entidades y
organismos del Sector Pblico para
mostrar el resultado integral de la
gestin del Estado a travs de la
Cuenta General de la Repblica.

Principios Generales
El Endeudamiento Pblico permite
obtener financiamiento externo e
interno para atender parte de los
requerimientos establecidos en el
Presupuesto del Sector Pblico,
acorde con la capacidad de pago del
pas o de la entidad obligada.

Principios Generales

La Administracin Financiera
del Sector Pblico se sujeta a
la regla de la centralizacin
normativa y descentralizacin
operativa en un marco de
integracin de los sistemas que
la conforman.

Organizacin en el nivel central


Sistema
Nacional de
Presupuesto

Sistema
Nacional de
Contabilidad

Ministerio de
Economa

Sistema
Nacional de
Tesorera

Viceministerio de
Hacienda

Sistema
Nacional de
Endeudamiento

Organizacin en el nivel central


Sistema Nacional de
Presupuesto

Direccin General de Presupuesto

Sistema Nacional de
Tesorera

Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Publico

Sistema Nacional de
Endeudamiento

Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico

Sistema Nacional de
Contabilidad

Direccin General de
Contabilidad

Reglas de Integracin Intersistmica


Comit de Coordinacin
Presidido por el Viceministro de Hacienda e integrado por los
titulares de los rganos rectores de cada uno de los sistemas que
lo conforman, con el propsito de establecer condiciones que
coadyuven a la permanente integracin de su funcionamiento y
operatividad, tanto en el nivel central como en el nivel
descentralizado de la Administracin Financiera del Sector
Pblico.

Sistema Nacional de Presupuesto


El Sistema Nacional de Presupuesto es el conjunto de rganos,
normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario
de todas las entidades y organismos del Sector Pblico en sus fases
de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin.

Principios
Equilibrio
Universalidad
Unidad
Especificidad
Exclusividad
Anualidad.

Sistema Nacional de Presupuesto


Integrantes
El Sistema Nacional de Presupuesto est integrado:
Direccin General de Presupuesto Pblico, dependiente del
Viceministerio de Hacienda y
Por las Unidades Ejecutoras a travs de las oficinas o
dependencias en las cuales se conducen los procesos
relacionados con el Sistema, a nivel de todas las entidades y
organismos del Sector Pblico que administran fondos pblicos,
las mismas que son las responsables de velar por el cumplimiento
de las normas y procedimientos que emita el rgano rector.

Direccin General de Presupuesto Pblico


La Direccin General de Presupuesto Pblico es el rgano rector del
Sistema Nacional de Presupuesto y dicta las normas y establece los
procedimientos relacionados con su mbito, en el marco de lo
establecido en la presente Ley, Directivas Presupuestarias y
disposiciones complementarias.

Direccin General de Presupuesto Pblico


Atribuciones
Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestin del
proceso presupuestario;
Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto;
Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes;
Regular la programacin con perspectiva multianual;
Promover el perfeccionamiento permanente de la tcnica
presupuestaria; y
Emitir opinin autorizada en materia presupuestal

Sistema Nacional de Presupuesto


Presupuesto del Sector Pblico
Es el instrumento de programacin econmica y financiera, de
carcter anual y es aprobado por el Congreso de la Repblica. Su
ejecucin comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre de
cada ao.

Ingresos del sector publico


Ingresos de naturaleza tributaria, no tributaria o por financiamiento
que sirven para financiar todos los gastos del Presupuesto del
Sector Pblico. Se desagregan conforme a los clasificadores de
ingresos correspondientes.

Sistema Nacional de Presupuesto


Gastos del Sector Pblico
Los gastos del Estado estn agrupados en:
Gasto corriente
Gasto de capital
Servicio de la deuda,
y se desagregan conforme a los clasificadores correspondientes.
a. Gasto corriente, son los gastos destinados al mantenimiento u
operacin de los servicios que presta el Estado.
b. Gasto de capital, son los gastos destinados al aumento de la
produccin o al incremento inmediato o futuro del Patrimonio
del Estado.
c. Servicio de la deuda, son los gastos destinados al
cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda
pblica, sea interna o externa.

Sistema Nacional de Presupuesto


Ejecucin de Ingresos del Sector Publico
Comprende las etapas de:

Estimacin

Determinacin

Percepcin

Estimacin
Consiste en el clculo o proyeccin de los niveles de ingresos que
por todo concepto se espera alcanzar.
Determinacin
Consiste en la identificacin del concepto, oportunidad y otros
elementos relativos a la realizacin del ingreso.
Percepcin
Es la recaudacin, captacin u obtencin de los fondos pblicos.

Sistema Nacional de Presupuesto


Ejecucin de Gasto del Sector Publico
Comprende las etapas de:

Compromiso

Devengado

Pago

Compromiso
Es la afectacin preventiva del presupuesto de la entidad por actos
o disposiciones administrativas.
Devengado
Es la ejecucin definitiva de la asignacin presupuestaria por el
reconocimiento de una obligacin de pago.
Pago
Es la extincin de la obligacin mediante la cancelacin de la
misma.

Sistema Nacional de Presupuesto


Presupuestos Institucionales
La totalidad de los ingresos y
gastos pblicos deben estar
contemplados
en
los
presupuestos
institucionales
aprobados conforme a ley.
Actos o disposiciones administrativas de gasto
Los funcionarios competentes para comprometer gastos deben
observar, previo a la emisin del acto o disposicin administrativa de
gasto, que la entidad cuente con la asignacin presupuestaria
correspondiente. De lo contrario devienen en nulidad.

Sistema Nacional de Presupuesto


Registro de ejecucion del ingreso y gasto a la culminacion del
ao fiscal
La ejecucin presupuestal y su correspondiente registro de
ingresos y gastos se cierra el 31 de diciembre de cada Ao Fiscal.
Con posterioridad al 31 de diciembre, los ingresos que se perciben
se consideran parte del siguiente Ao Fiscal independientemente
de la fecha en que se hubiesen originado y liquidado. As mismo, no
pueden asumirse compromisos ni devengarse gastos con cargo al
Presupuesto del Ao Fiscal que se cierra en esa fecha.
El pago del gasto devengado al 31 de diciembre de cada Ao Fiscal
puede efectuarse hasta el 31 de marzo del Ao Fiscal siguiente
siempre y cuando est debidamente formalizado y registrado.

Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de Ingresos y Gastos
Son instrumentos normativos que permiten la agrupacin o
estructuracin de los ingresos y gastos de acuerdo a ciertos criterios,
que permite presentar todo los aspectos posibles de las transacciones
gubernamentales, generando informacin que se ajusta a los
requerimientos de los funcionarios de gobierno, anlisis econmico,
organismos internacionales y pblico en general.
La clasificacin econmica del presupuesto tiene por objetivo
determinar el origen de los ingresos y los motivos del destino de
stos. La clasificacin econmica considera como ingresos
presupuestarios toda transaccin gubernamental que implica la
utilizacin de un medio de financiamiento y como gastos
presupuestarios toda transaccin que implica una aplicacin
financiera o un uso de fondos.

Clasificadores Presupuestarios
Su estructura esta constituido de la siguiente manera:
i.
Existe un clasificador nico para identificar las partidas del
Ingresos y los Gastos, denominado Tipo de Transaccin y que
est dividido en:
1. Ingresos Presupuestarios
La clasificacin econmica considera como ingresos
presupuestarios toda transaccin gubernamental que implica
la utilizacin de un medio de financiamiento
2. Gastos Presupuestarios
Como gastos presupuestarios toda transaccin que implica
una aplicacin financiera o un uso de fondos.
ii. Cada Tipo de Transaccin est dividido en 3 niveles:
a) Genrica
b) Subgenrica
c) Especfica

Clasificadores Presupuestarios
GENERICA DE INGRESOS
1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS
Corresponden a los ingresos por recaudacin de impuestos y contribuciones
obligatorias. Los impuestos son transferencias obligatorias al gobierno y cuyo
cumplimiento no origina una contraprestacin directa al contribuyente.
1. 2 CONTRIBUCIONES SOCIALES
Corresponden a los recursos provenientes de las aportaciones para pensiones y
prestaciones de salud realizadas por los empleadores y empleados.
1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS
Son los recursos financieros provenientes de la venta de bienes y/o servicios que la
entidad pblica produce, independientemente de su funcin de administracin,
procurando la cobertura individualizada de sus costos. Incluye los derechos
administrativos o tasas, que se cobran por la prestacin de un servicio individualizado
de carcter obligatorio y de naturaleza regulatoria

Clasificadores Presupuestarios
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
Estn constituidas por las transferencias no reembolsables, sean voluntarias o
correspondientes a participaciones definidas por ley provenientes de otras unidades
gubernamentales o de un organismo internacional o gobierno extranjero. Se clasifican
en donaciones corrientes o de capital, segn se destinen a financiar gastos corrientes
o para la adquisicin de activos o disminucin de pasivos, respectivamente.

1.5 OTROS INGRESOS


Corresponden a otros ingresos que se perciben y que no pueden registrarse en las
clasificaciones anteriores. incluye las rentas de la propiedad, las multas y sanciones
no tributarias, las transferencias voluntarias recibidas y otros ingresos diversos que no
pueden clasificarse en las otras categoras.

1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS


Corresponde a los ingresos provenientes de la venta de activos no financieros
tangibles e intangibles. Considera tanto los activos producidos como los no
producidos.

Clasificadores Presupuestarios
1.7 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
Corresponde a ingresos provenientes de la recuperacin de prstamos
concedidos, venta de instrumentos financieros y del mercado de capitales.

1.8 ENDEUDAMIENTO
Son recursos provenientes de operaciones oficiales de crdito de fuente interna y
externa efectuadas por el Estado, as como las garantas y asignaciones de lneas
de crdito. Dentro de dichos ingresos se considera la colocacin de ttulos valores.

1.9 SALDOS DE BALANCE


Son los recursos financieros que se obtienen del resultado de ejercicios anteriores,
los cuales financiarn gastos en el ejercicio vigente. Estn constituidos por la
diferencia entre el ingreso realmente percibido y el gasto devengado durante un
ao fiscal. Incluye tambin las devoluciones por pagos realizados con cargo a los
ejercicios cerrados.

Clasificadores Presupuestarios
GENERICA DE GASTOS
2.0 RESERVA DE CONTINGENCIA
Gastos que por su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los
presupuestos de las entidades del sector pblico, y es de uso exclusivo del Ministerio
de Economa y Finanzas.

2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES


Gastos por el pago del personal activo del sector publico con vnculo laboral, as como
otros beneficios por el ejercicio efectivo del cargo y funcin de confianza. Asimismo
comprende las obligaciones de responsabilidad del empleador. Incluye las
asignaciones en especie otorgadas a los servidores pblicos.

2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES


Gastos por el pago a pensionistas a cargo del estado. Incluye escolaridad, aguinaldo y
gratificaciones, bonificacin FONAHPU, asignacin por combustible, asignacin por
racin orgnica nica, mayordoma, entre otros beneficios.

Clasificadores Presupuestarios
2.3 BIENES Y SERVICIOS
Gastos por concepto de adquisicin de bienes para el funcionamiento institucional y
cumplimiento de funciones, as como por los pagos por servicios de diversa naturaleza
prestados por personas naturales, sin vnculo laboral con el estado, o personas
jurdicas.

2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS


Gastos por donaciones y transferencias a favor de gobiernos, organismos
internacionales y unidades de gobierno no reembolsables de carcter voluntario u
obligatorio. Incluye las transferencias por convenios de administracin de recursos.

2.5 OTROS GASTOS


Gastos por subsidios a empresas pblicas y privadas del pas que persiguen fines
productivos, transferencias distintas a donaciones, subvenciones a personas naturales,
pago de impuestos, derechos administrativos, multas gubernamentales y sentencias
judiciales.

Clasificadores Presupuestarios

2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS


Gastos por las inversiones en la adquisicin de bienes de capital que aumentan el
activo de las instituciones del sector pblico. Incluye las adiciones, mejoras,
reparaciones de la capacidad productiva del bien de capital y los estudios de los
proyectos de inversin.

2.7 ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS


Desembolsos financieros que realizan las instituciones pblicas para otorgar
prstamos, adquirir ttulos y valores, comprar acciones y participaciones de capital.

2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA


Gastos por el cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pblica, sea
interna o externa.

Clasificadores Presupuestarios
iii. La estructura de los clasificadores esta compuesto por 6 campos:

Tipo de
Transaccin

Genrica

Tipo de
Transaccin

Genrica

Subgenrica
Nivel 1

Subgenrica
Nivel 2

Especifica
Nivel 1

Especifica
Nivel 2

1 digito

1 digito

2 dgitos

2 dgitos

2 dgitos

2 dgitos

Subgenrica

Especifica

Clasificadores Presupuestarios

Clasificador de Fuentes de Financiamiento y


Rubros
Clasificador de fuentes de financiamiento y rubros
FUENTE

1. RECURSOS
ORDINARIOS

RUBRO
00. Recursos Ordinarios
Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudacin tributaria y otros
conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las comisiones de recaudacin
y servicios bancarios; los cuales no estn vinculados a ninguna entidad y constituyen
fondos disponibles de libre programacin. Asimismo, comprende los fondos por la
monetizacin de productos.

09. Recursos Directamente Recaudados


Comprende los ingresos generados por las Entidades Pblicas y administrados
directamente por stas, entre los cuales se puede mencionar las Rentas de la Propiedad,
2. RECURSOS
DIRECTAMENTE Tasas, Venta de Bienes y Prestacin de Servicios, entre otros; as como aquellos
ingresos que les corresponde de acuerdo a la normatividad vigente.
RECAUDADOS
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos fiscales
anteriores.

Clasificador de Fuentes de Financiamiento y


Rubros
19. Recursos por Operaciones Oficiales de Credito
Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones de
crdito efectuadas por el Estado con Instituciones, Organismos Internacionales y
Gobiernos Extranjeros, as como las asignaciones de Lneas de Crdito. Asimismo,
considera los fondos provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el
3. RECURSOS POR mercado internacional de capitales.
Los intereses generados por crditos externos en el Gobierno Nacional se incorporan
OPERACIONES
en la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, salvo los que se incorporan
OFICIALES DE
conforme al numeral 42.2 del artculo 42 de la Ley General del Sistema Nacional de
CRDITO
Presupuesto. En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales dichos
intereses se incorporan conforme al numeral 43.2 del artculo 43 de la Ley General
antes citada.
Incluye el diferencial cambiario, as como los saldos de balance de aos fiscales
anteriores.

4. DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS

13. Donaciones y Transferencias


Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el gobierno
proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones y
Organismos Internacionales, as como de otras personas naturales o jurdicas
domiciliadas o no en el pas. Se consideran las transferencias provenientes de las
Entidades Pblicas y Privadas sin exigencia de contraprestacin alguna.
Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario, as como los saldos de
balance de aos fiscales anteriores

Clasificador de Fuentes de Financiamiento y


Rubros

04. Contribuciones a Fondos


Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios efectuados por los
trabajadores de acuerdo a la normatividad vigente, as como los aportes obligatorios
realizados por los empleadores al rgimen de prestaciones de salud del Seguro Social
de Salud. Se incluyen las transferencias de fondos del Fondo Consolidado de Reservas
Previsionales as como aquellas que por disposicin legal constituyen fondos para
5. RECURSOS Reservas Previsionales.
DETERMINADOS Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos fiscales anteriores.
07. Fondo de Compensacin Municipal
Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de Promocin
Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo.
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos fiscales anteriores.

Clasificador de Fuentes de Financiamiento y


Rubros
08. Impuestos Municipales
Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina una
contraprestacin directa de la Municipalidad al contribuyente. Dichos tributos son los
siguientes:
a) Impuesto Predial
b) Impuesto de Alcabala
c) Impuesto al Patrimonio Vehicular
d) Impuesto a las Apuestas
e) Impuestos a los Juegos
f) Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos
g) Impuestos a los Juegos de Casino
5. RECURSOS
h) Impuestos a los Juegos de Mquinas Tragamonedas
DETERMINADOS Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos fiscales anteriores.
18. Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones
Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos Presupuestarios, conforme a
Ley, por la explotacin econmicade recursos naturales que se extraen de su territorio.
Asimismo, considera los fondos por concepto de regalas, los recursos por Participacin en
Rentas de Aduanas provenientes de las rentas recaudadas por las aduanas martimas,
areas, postales, fluviales, lacustres y terrestres, en el marco de la regulacin
correspondiente, as como las transferencias por eliminacin de exoneraciones tributarias.
Adems, considera los recursos correspondientes a las transferencias del FONIPREL, as
como otros recursos de acuerdo a la normatividad vigente.
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos fiscales anteriores.

Clasificador Funcional Programtico


Clasificador Funcional Programtico

Clasificador Funcional.- Este clasificador facilita el anlisis de las


tendencias del gasto pblico respecto a las principales funciones del
Estado. Este clasificador tiene carcter fijo y propsitos
comparativos a nivel internacional.
Clasificador Programtico.- Permite el seguimiento y evaluacin de
las polticas y estrategias que define el Gobierno para la
consecucin de los objetivos y metas de los presupuestos anuales
del sector pblico.

Categoras de Gasto
Categoras de Gasto
Gasto Corriente: Todos los gastos destinados al mantenimiento u
operacin de los Servicios que presta el Estado, estando
comprendidas en dicho concepto las siguientes partidas: 2.1
Personal y Obligaciones Sociales, 2.2 Pensiones y Otras
Prestaciones Sociales, 2.3 Bienes y Servicios, 2.4.1 Donaciones
y Transferencias Corrientes, 2.5.1 Subsidios, 2.5.2.1
Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro, 2.5.3
Subvenciones a Personas Naturales, 2.5.4 Pago de Impuestos,
Derechos Administrativos y Multas Gubernamentales y 2.5.5 Pago
de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares.

Categoras de Gasto

Gasto de capital: Todos los gastos destinados al aumento de la


produccin o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del
Estado, estando comprendidas en dicho concepto las siguientes
partidas: 2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital, 2.5.2.2
Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro, 2.6
Adquisicin de Activos no Financieros y 2.7 Adquisicin de
Activos Financieros.
Servicio de la deuda: Todos los gastos destinados al cumplimiento
de las obligaciones originadas por la deuda pblica, sea interna o
externa, estando comprendidas en dicho concepto la partida 2.8
Servicio de la Deuda Pblica.

Estados Presupuestarios
Estados Presupuestarios
Son aquellos que presentan la Programacin y Ejecucin del
presupuesto de Ingresos y de Gastos por Fuentes de
Financiamiento, aprobados y ejecutados conforme a las metas y
objetivos trazados por cada entidad para un perodo determinado
dentro del marco legal vigente.
Informacin Presupuestaria
PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos
PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
Anexos al PP-1 y PP-2 (Por especificas)
EP-1 Estado de Ejecucin de Presupuesto de Ingresos y Gastos
Anexo al EP-1 por tipo de Financiamiento y tipo de Recurso
Anexo al EP-1 por tipo de Recurso

Estados Presupuestarios
Informacin Presupuestaria
PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos
PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
Anexos al PP-1 y PP-2 (Por especificas)
EP-1 Estado de Ejecucin de Presupuesto de Ingresos y Gastos
Anexo al EP-1 por tipo de Financiamiento y tipo de Recurso
Anexo al EP-1 por tipo de Recurso
Informacin sobre el Presupuesto de Inversin Publica
Informacin sobre el Gasto Social
Informacin sobre el Presupuesto de Gastos por Resultados
Informacin sobre Transferencias Financieras Recibidas y
Otorgadas

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

PP-1

Dir e ccin Ge ne r al de Contabilidad Pblica

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE INGRESOS


EJERCICIO 20
(EN NUEV OS SOLES)
Se ctor :
Entidad:

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA PIA

CONCEPTO

MODIFICACIONES
CRDITOS
SUPLEMENTARIOS

TRANSFERENCIAS
INSTITUCIONALES

REESTRUCTURACIN
DE FUENTES (2)

REDUCCIONES
(1)

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO PIM

1. RECURSOS ORDINARIOS
00. RECURSOS ORDINARIOS
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS
2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
INGRESOS CORRIENTES
1.1
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS
1.2
CONTRIBUCIONES SOCIALES
1.3

1.5

V ENTA DE BIENES Y SERV ICIOS Y DERECHOS A DMINISTRA TIV OS

OTROS INGRESOS

( - 1.5.4 )

INGRESOS DE CAPITAL
1.6
VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
1.7
VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
TRANSFERENCIAS
1.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO
1.9
SALDOS DE BALANCE
TOTAL RECURSOS DIREC.RECAUDADOS
3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO
19. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO

ENDEUDAMIENTO EXTERNO
INGRESOS CORRIENTES
1.5
OTROS INGRESOS

( - 1.5.4 )

TRANSFERENCIAS
1.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO
1.8
ENDEUDAMIENTO
1.9
SALDOS DE BALANCE
ENDEUDAMIENTO INTERNO
INGRESOS CORRIENTES
1.5
OTROS INGRESOS

( - 1.5.4 )

TRANSFERENCIAS
1.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO
1.8
ENDEUDAMIENTO
1.9
SALDOS DE BALANCE
TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
DONACIONES
INGRESOS CORRIENTES
1.5
OTROS INGRESOS

( - 1.5.4 )

INGRESOS DE CAPITAL
1.7
VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
TRANSFERENCIAS
1.4

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

1.5

(- 1.4.1.3 - 1.4.2.3)

OTROS INGRESOS ( 1.5.4 )

FINANCIAMIENTO
1.9
SALDOS DE BALANCE
TRANSFERENCIAS
INGRESOS CORRIENTES
1.5
OTROS INGRESOS

( - 1.5.4 )

TRANSFERENCIAS
1.4

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

(1.4.1.3 + 1.4.2.3)

FINANCIAMIENTO
1.9
SALDOS DE BALANCE
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

PP-1

Dire ccin Ge ne r al de Contabilidad Pblica

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE INGRESOS


EJERCICIO 20
(EN NUEV OS SOLES)
Se ctor :
Entidad:

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA PIA

CONCEPTO

5. RECURSOS DETERMINADOS

CRDITOS
SUPLEMENTARIOS

MODIFICACIONES
TRANSFERENCIAS REESTRUCTURACIN
INSTITUCIONALES
DE FUENTES (2)

REDUCCIONES
(1)

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO PIM

04. CONTRIBUCIONES A FONDOS


INGRESOS CORRIENTES
1.2
CONTRIBUCIONES SOCIALES
1.5
OTROS INGRESOS ( - 1.5.4 )
TRANSFERENCIAS
1.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO
1.9
SALDOS DE BALANCE
07. FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL
INGRESOS CORRIENTES
1.5
OTROS INGRESOS

( - 1.5.4 )

TRANSFERENCIAS
1.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO
1.9
SALDOS DE BALANCE
08. IMPUESTOS MUNICIPALES
INGRESOS CORRIENTES
1.1
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS
1.5
OTROS INGRESOS ( - 1.5.4 )
FINANCIAMIENTO
1.9
SALDOS DE BALANCE
18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE
ADUANAS Y PARTICIPACIONES
INGRESOS CORRIENTES
1.5
OTROS INGRESOS

( - 1.5.4 )

TRANSFERENCIAS
1.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

FINANCIAMIENTO
1.8
ENDEUDAMIENTO **
1.9
SALDOS DE BALANCE
TOTAL RECURSOS DETERMINADOS
TOTAL GENERAL
Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarn a los clasif icadores vigentes para el periodo.
* De Fondos Pblicos
** Bonos Soberanos
(1) Slo para el Tipo de Modif icacin 7 Reducciones de Marco
(2) No aplica para Gobiernos Locales, Mancomunidades Municipales, Institutos Viales Provinciales, Municipalidades de Centros Poblados y Sociedades de Benef icencia Pblica
------------------------------------------DIRECTOR DE PRESUPUESTO

-----------------------------------DIRECTOR GENERA L DE
A DMINISTRACIN

---------------------------TITULA R DE LA ENTIDA D

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

PP-2

Dir e ccin Ge ne r al de Contabilidad Pblica

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS


EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)
Se ctor :
Entidad:

CONCEPTO

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA PIA

1. RECURSOS ORDINARIOS
00. RECURSOS ORDINARIOS
GASTOS CORRIENTES
2.1

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES


2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5

OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS

2. RECURSOS
09. RECURSOS

DIRECTAMENTE RECAUDADOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS

GASTOS CORRIENTES
2.1

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES


2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5

OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA

TOTAL RECURSOS DIREC.RECAUDADOS


3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO
19. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO

ENDEUDAMIENTO EXTERNO
GASTOS CORRIENTES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA

ENDEUDAMIENTO INTERNO
GASTOS CORRIENTES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA

TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO


4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
DONACIONES
GASTOS CORRIENTES
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA

TRANSFERENCIAS
GASTOS CORRIENTES
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA

TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

MODIFICACIONES
CRDITOS
SUPLEMENTARIOS

TRANSFERENCIAS
INSTITUCIONALES

REESTRUCTURACIN
DE FUENTES (2)

REDUCCIONES
(1)

ANULACIONES Y
HABILITACIONES

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO PIM

5. RECURSOS DET ERMINADOS


04. CONTRIBUCIONES A FONDOS
GASTOS CORRIENTES
2.1

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

2.2

PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES

2.3

BIENES Y SERVICIOS

2.4

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

2.5

OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL
2.4

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

2.5

OTROS GASTOS

2.6

ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

2.7

ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS

SERVICIO DE LA DEUDA
2.8

SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA

07. FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL


GASTOS CORRIENTES
2.1

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

2.2

PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES

2.3

BIENES Y SERVICIOS

2.4

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

2.5

OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL
2.4

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

2.5

OTROS GASTOS

2.6

ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

2.7

ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS

SERVICIO DE LA DEUDA
2.8

SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA

08. IMPUESTOS MUNICIPALES


GASTOS CORRIENTES
2.1

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

2.2

PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES

2.3

BIENES Y SERVICIOS

2.4

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

2.5

OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL
2.4

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

2.5

OTROS GASTOS

2.6

ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

2.7

ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS

SERVICIO DE LA DEUDA
2.8

SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA

18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS


Y PARTICIPACIONES
GASTOS CORRIENTES
2.1

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

2.2

PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES

2.3

BIENES Y SERVICIOS

2.4

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

2.5

OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL
2.4

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

2.5

OTROS GASTOS

2.6

ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

2.7

ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS

SERVICIO DE LA DEUDA
2.8

SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA

T OT AL RECURSOS DET ERMINADOS


TOTAL GENERAL
Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del gasto se adecuarn a los clasif icadores v igentes para el periodo.
(1) Slo para el Tipo de Modif icac in 7 Reducciones de Marco
(2) No aplica para Gobiernos Locales, Mancomunidades Municipales, Institutos V iales Provinciales, Municipalidades de Centros Poblados y Soc iedades de Benef icenc ia Pblica

-------------------------------------------

DIRECTOR DE PRESUPUESTO

DIRECTOR GENERAL DE

TITULA R DE LA ENTIDA D

A DMINISTRA CIN

Presupuesto Pblico

Presupuesto Pblico

El presupuesto pblico es el documento oficial a travs del cual se


implementan los planes del Gobierno estableciendo los ingresos
disponibles y en qu se piensa gastar, en funcin de las prioridades,
objetivos y metas del Estado.

Financiamiento del Presupuesto Publico


El origen de los recursos pblicos que financian el presupuesto de la Repblica
proviene principalmente de los impuestos, explotacin de nuestros recursos
naturales, las tasas y contribuciones, el endeudamiento y las donaciones

Proceso Presupuestario

Fases del proceso presupuestario


PROGRAMACIN

EVALUACIN

EJECUCIN

FORMULACIN

APROBACIN

Sistema Nacional de Presupuesto


Es uno de los sistemas administrativos integrantes de la
Administracin Financiera del Sector Pblico. Comprende
un conjunto de rganos, normas y procedimientos que
conducen el proceso presupuestario de todas las entidades
y organismos del Sector Pblico en sus fases de
programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y
evaluacin.
El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N 28112, Ley Marco de la
Administracin Financiera del Sector Publico y por la Ley N 28411, Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto.

Alcance del Sistema Nacional de Presupuesto


Gobierno Nacional
Administracin Central
Organismos representativos del Poder Ejecutivo, Poder
Legislativo, Poder Judicial, universidades pblicas y
Organismos Constitucionalmente Autnomos
Organismos Reguladores
Organismos Recaudadores
Organismos Supervisores
Fondos Especiales

Gobiernos Locales
Los Gobiernos Locales y
sus organismos pblicos.
Empresas de los
Gobiernos Locales.

Gobiernos Regionales
Los Gobiernos Regionales
y sus organismos pblicos.
Empresas de los
Gobiernos Regionales

Las empresas que forman parte de la actividad del Estado, tales como Petroper y ESSALUD, entre otros; se encuentran bajo la
administracin del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado FONAFE de acuerdo a la Ley N 27170.

Presupuesto Pblico con Perspectiva


de Programacin Multianual

Disposiciones Generales

Definiciones
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)

Ejercicio de Programacin Multianual


Programacin y Formulacin Anual
Escala de Prioridades
Categoras Presupuestarias
Producto
Acciones Comunes
Proyecto
Actividad
Indicador
Meta
TUO de la Ley General
Directiva para los Programas Presupuestales

Ejercicio de Programacin Multianual


La Programacin Multianual es un proceso colectivo de anlisis
tcnico y toma de decisiones sobre las prioridades que se otorgan a
los objetivos y metas que la entidad prev realizar para el logro de
resultados esperados a favor de la poblacin, as como la
estimacin de los recursos necesarios para el logro de ellos, la
estructura programtica y estructura funcional, y el registro
sistemtico sobre la base de los clasificadores presupuestarios en el
aplicativo informtico desarrollado para este fin, para un periodo de
tres (3) aos fiscales consecutivos (ao t, ao t+1 y ao t+2)

Ejercicio de Programacin Multianual


La programacin multianual se enmarca en las proyecciones
macroeconmicas contenidas en el Marco Macroeconmico
Multianual (MMM) vigente, acorde con las reglas fiscales por cada
nivel de gobierno, as como en la alineacin de los objetivos del
Plan Bicentenario: el Per hacia el 2021, de los Planes Estratgicos
Sectoriales, de los Planes de Desarrollo Departamental y Local
Concertados, de los Planes Institucionales y de los Programas
Presupuestales.
La programacin multianual no implica en ningn caso el
compromiso definitivo de una asignacin de recursos, toda vez que
dicha programacin es de carcter referencial y se ajustar
anualmente.

Programacin y Formulacin Anual


Fase de Programacin.- Fase del proceso presupuestario en la cual las
entidades pblicas, a travs de sus reas tcnicas operativas
determinan sus ingresos y gastos en funcin a sus objetivos
institucionales y metas a lograr, tomando en consideracin las
tendencias de la economa, las estacionalidades y los efectos
coyunturales que puedan estimarse, as como los derivados de los
cambios previstos por la normatividad que los regulan

Programacin y Formulacin Anual

Fase de Formulacin.-Fase del proceso presupuestario en la cual las


entidades pblicas, de ser necesario, ajustan en funcin a la asignacin
presupuestaria total, la informacin registrada del primer ao de la
programacin multianual, correspondiente a la estructura
programtica y la estructura funcional, las metas presupuestarias, los
clasificadores de ingresos y gastos y las fuentes de financiamiento

Escala de Prioridades

Es el orden de prioridad del gasto que establece el Titular de la


Entidad, en funcin de la misin, competencias, funciones y objetivos
que persigue la entidad, de manera que garantice la provisin de los
bienes y servicios que se entregan a la poblacin, a fin de lograr los
resultados esperados en el marco de una gestin orientada a
resultados

Categoras Presupuestarias

Son criterios de clasificacin del gasto presupuestal, que forman parte


de la estructura programtica. Las categoras presupuestarias
son las siguientes:
Programas Presupuestales (PP) .- Constituye un instrumento del
Presupuesto por Resultados, y es una unidad de programacin de las
acciones de las entidades pblicas, las que integradas y articuladas se
orientan a proveer Productos para lograr un Resultado Especfico en la
poblacin y as contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un
objetivo de poltica pblica.

Categoras Presupuestarias
Acciones Centrales.- Comprende las actividades orientadas a la gestin
de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que
contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los
resultados de los PP (a los que se encuentre articulada la entidad) y de
otras actividades de la entidad que no conforman el PP. Esta categora
podr incluir proyectos no vinculados a los resultados de un PP.
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos
(APNOP).- Comprende las actividades para la atencin de una finalidad
especfica de la entidad, que no resulta en la entrega de un Producto a
una poblacin determinada. En el marco de la progresividad de la
implementacin de los PP, esta categora tambin podr incluir
proyectos e intervenciones sobre la poblacin que an no haya sido
identificada como parte de un PP.

Estas categoras tienen la siguiente estructura programtica:

Producto
Conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la
poblacin beneficiaria con el objetivo de generar un
cambio. Los productos son la consecuencia de haber
realizado, segn las especificaciones tcnicas, las
actividades correspondientes en la magnitud y el tiempo
previsto.

Acciones Comunes
Son los gastos administrativos de carcter exclusivo de los
PP, los que adems no pueden ser identificados en los
productos de los PP, ni pueden ser atribuidos enteramente
a uno de ellos.

Proyecto
Constituye una intervencin limitada en el tiempo, de la
cual resulta un producto final, que concurre a la expansin
de la accin del gobierno. Representa la creacin,
ampliacin, mejora, modernizacin y/o recuperacin de la
capacidad de produccin de bienes y servicios, implicando
la variacin sustancial o el cambio de procesos y/o
tecnologa utilizada por la entidad pblica.
Los proyectos son aquellos que se enmarcan en las normas
del Sistema Nacional de Inversin Pblica SNIP y aquellos
no sujetos a dicho sistema (PROCOMPITE en el marco de la
Ley N 29337, y de aquellas entidades no sujetas al SNIP,
entre otros)

Actividad
Es una accin sobre una lista especfica y completa de
insumos (bienes y servicios necesarios y suficientes), que en
conjunto con otras actividades garantizan la provisin de
productos. La actividad debe ser relevante y
presupuestable.

Indicador
Es un enunciado que determina una medida sobre el nivel
de logro en el resultado, los productos y/o actividades.
Existen dos tipos de indicadores.
Indicador de produccin fsica.- Es la medida sobre
cantidades de bienes y servicios provistos (productos,
proyectos y/o actividades), en trminos de una unidad de
medida establecida.

Indicador
Indicador de desempeo.- Es la medida sobre el logro de
resultados, la entrega de productos o la satisfaccin de los
atributos del producto en las dimensiones de eficacia,
eficiencia, calidad y/o economa, en trminos de una
unidad de medida establecida.

Meta
Es el valor numrico proyectado de los indicadores. Existen
dos tipos de metas: i) meta fsica, y ii) meta del indicador de
desempeo
Meta fsica: Es el valor numrico proyectado del indicador
de produccin fsica (para productos/proyectos, y
actividades/acciones de inversin y/u obra). La meta fsica
tiene dos dimensiones:
1. Dimensin fsica.- Es el valor numrico proyectado del
indicador de produccin fsica (para productos/proyectos, y
actividades/acciones de inversin y/u obra). La dimensin
fsica tiene hasta tres elementos:

Meta
a) Unidad de medida: la unidad en la que se medir
fsicamente el producto, actividad/acciones de inversin y/u
obras.
b) Valor proyectado: el nmero de unidades de medida que
se espera alcanzar.
c) Ubigeo: la identificacin del lugar departamento,
provincia, distrito donde se realiza la actividad, acciones
de inversin y/u obras.
Los productos tendrn necesariamente los elementos,
unidad de medida y valor proyectado, mientras que las
actividades, acciones de inversin y/u obras debern incluir
adems el ubigeo.

Meta
2. Dimensin financiera.- Es el valor monetario de la
dimensin fsica que corresponde a la meta fsica. En el caso
de actividad /acciones de inversin y/u obras, se obtiene a
partir de la cuantificacin y valorizacin de los insumos
necesarios para su realizacin. Para los productos y
proyectos, la dimensin financiera se obtiene por
agregacin del valor de la dimensin financiera de las
actividades, acciones de inversin y/u obras que los
componen.

Meta
ii) Meta del indicador de desempeo.- Es el valor numrico
proyectado de los indicadores de desempeo (resultados y
productos del PP).

Las dimensiones de la meta a nivel de Resultados, Productos/Proyectos,


y Actividades/Acciones de Inversin y/u Obras se muestran en el
siguiente grfico:

TUO de la Ley General


Texto nico Ordenado de la Ley N 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto, aprobado por el Decreto
Supremo N 304-2012-EF, y modificatorias.

Directiva para los Programas Presupuestales


Directiva vigente para los Programas Presupuestales en el
marco de la Programacin y Formulacin del Presupuesto
del Sector Pblico.

PROGRAMACIN MULTIANUAL DEL GASTO


PUBLICO

Programacin Multianual
Constituye la previsin
de gastos de la entidad
para un periodo de tres
(3)
aos
fiscales
consecutivos, orientados
a la provisin de los
productos/proyectos
/acciones comunes y
actividades/acciones de
inversin y/u obras.

Objetivos de la programacin multianual


Los objetivos de la programacin multianual son:
a) Revisar la Escala de Prioridades de los Objetivos de la entidad,
de corto y mediano plazo.
b) Estimar los gastos multianuales, a partir de la cuantificacin de
las metas fsicas de los PP, Acciones Centrales y APNOP.
c) Estimar los recursos pblicos que administra la entidad.
d) Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica,
para las categoras presupuestarias Acciones Centrales y
APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, la
Estructura Funcional y la Estructura Programtica estn
establecidas en el diseo de dichos Programas.

Objetivos de la programacin multianual


Los objetivos de la programacin multianual son:
e) Revisar la vinculacin de los proyectos de inversin a las
categoras presupuestarias, que en el caso de los PP est de
acuerdo al anlisis de causalidad entre el producto final (y su
respectiva tipologa), y el resultado especfico del PP,
establecidas en la Directiva para los PP.
f) Registrar la programacin fsica y financiera de las
actividades/acciones de inversin y/u obras de las categoras
presupuestarias.

Criterios para estimar el gasto publico


multianual
a) En materia de personal activo, pensionista, CAS y cargas sociales:
Para el caso de las entidades del GN y GR , se considera para los tres aos, la
informacin registrada al mes de marzo en el Aplicativo Informtico para el
Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector
Pblico a cargo de la Direccin General de Gestin de Recursos Pblicos.
Para los GL se toma en cuenta el reporte del Mdulo de Programacin y
Formulacin SIAF-SP; y para los organismos pblicos y empresas no financieras de
los GR y GL se considera la informacin del formato Resumen de Personal,
conforme a la planilla de agosto, as como los gastos ocasionales y variables que se
prevn incurrir .
No se debe prever recursos para futuros reajustes, incrementos o aprobacin de
remuneraciones, escalas, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones,
incentivos laborales y beneficios de toda ndole, cualquiera sea su forma,
modalidad, mecanismo y fuente de financiamiento.

Slo se deben considerar acciones de personal que estn permitidas por la


norma legal correspondiente.
Incluir aquellos gastos de carcter eventual, tales como: cese o retiro del
personal y la bonificacin por 25 y 30 aos de servicios, segn
corresponda, que se prevean puedan producirse durante cada ao fiscal
materia de la programacin multianual de los gastos.
Incluir los aguinaldos por Fiestas Patrias y Navidad y la Bonificacin por
Escolaridad considerando los montos segn la normatividad vigente.
Los costos correspondientes a la reforma en el sector pblico que
involucren cambios en los ingresos de servidores (Ejm. Reforma del
servicio civil), es evaluada por el MEF para su previsin correspondiente,
acorde con las reglas fiscales respectivas.

b) En materia de bienes, servicios y equipamiento


Se debe tomar en cuenta el stock de bienes con los que cuenta la entidad y
se programar la diferencia de los bienes necesarios para garantizar la
operatividad.
Considerar prioritariamente las obligaciones contractuales, as como los
servicios bsicos (luz, agua, telfono), seguros, entre otros. De igual forma
las Obligaciones derivadas de contratos de concesin, de Asociaciones
publicas privadas APP o similares, vinculadas al mantenimiento de
infraestructura.
Considerar los recursos necesarios para los gastos de operacin y
mantenimiento de los proyectos de inversin realizados.
Para las categoras Acciones Centrales, APNOP la programacin para el
primer ao no deben ser mayor al PIA del ao vigente, y para los aos
siguientes, el incremento de un ao a otro no deben ser mayores a la tasa
de inflacin anual prevista en el MMM.

c) Otros gastos
Slo se programan las transferencias financieras que conforme a la
normatividad vigente estn permitidas.
Las transferencias del GN hacia los GR o GL para la ejecucin de
proyectos de inversin debern considerar los aos subsiguientes
hasta su culminacin.
Las subvenciones se programan siempre y cuando tengan el
dispositivo legal que los autorizaron, previo informe de la Oficina de
Presupuesto de la entidad o la que haga sus veces.
Se debe asegurar los pagos de impuestos y arbitrios

d) Contrapartidas
Asegurar la contrapartida que corresponda, en los contratos de
operaciones de endeudamiento y convenios de cooperacin tcnica
reembolsable y no reembolsable debidamente suscritos y vigentes.
En el caso de endeudamiento se tomar en cuenta el cronograma de
desembolsos establecidos por la DGETP y los contratos respectivos.

e) Del Servicio de la Deuda


Se deben contemplar las previsiones para atender el servicio de la deuda
que corresponda a cada ao fiscal comprendido en el periodo de ejercicio
de la programacin multianual, conforme al cronograma respectivo.

f) En Inversin Pblica
En el caso de entidades sujetas al SNIP la programacin multianual de la
inversin pblica se sujeta a la informacin de viabilidad del PIP y/o la
consistencia entre dicho estudio de pre - inversin y el Expediente Tcnico
o documento similar y/o las modificaciones registradas en el Banco de
Proyectos del SNIP. El monto de inversin que se programe no debe ser
mayor al ultimo costo de inversin registrado en el banco de proyectos del
SNIP, menos lo ejecutado en aos anteriores y el crdito presupuestario
del ao vigente.

Antes de programar un nuevo proyecto de inversin, se debe asegurar la


culminacin de los proyectos en ejecucin y el mantenimiento de los
proyectos concluidos de modo que los bienes y servicios que generen estn a
disposicin de los beneficiarios en el tiempo previsto.
Tendrn prioridad los proyectos vinculados a los Programas Presupuestales PP de acuerdo a la tipologa establecida en la directiva para los PP.
A partir del primer ao de la programacin multianual se priorizar los
proyectos de acuerdo a lo siguiente orden de prelacin:
o Proyectos de inversin en proceso de liquidacin
o Proyectos de inversin en ejecucin fsica
o Proyectos de inversin en Buena Pro
o Proyectos de inversin en proceso de contratacin
o Proyectos de inversin con estudio definitivo o expediente tcnico
aprobado, registrados
o Elaboracin de los estudios definitivos, expedientes tcnicos y/o
documentos similares de proyectos nuevos declarados viables.

A partir del segundo ao de la programacin multianual, la priorizacin se


sujeta a:
o Culminacin o continuidad de los proyectos programados en el primer ao
o Proyectos que no cuentan con expediente tcnico
o Despus de garantizar lo anterior, se podr programar proyectos en etapa
de formulacin en el marco del SNIP

La programacin multianual de los proyectos de inversin no sujetas al


SNIP se sujeta al siguiente orden de prioridad:
o
o
o
o
o

Proyectos de inversin en proceso de liquidacin.


Proyectos de inversin en ejecucin fsica.
Proyectos de inversin con Buena Pro.
Proyectos de inversin en proceso de contratacin.
Proyectos que cuenten con estudio definitivo o expediente tcnico
aprobado

Las entidades deben dar Prioridad en la programacin a los compromisos


que se generen de las concesiones realizadas, as como de los procesos en
concesin, producto de las iniciativas estatales y/o privadas en el marco
de las APP, as como por los compromisos bajo el mecanismo de Obras por
Impuestos.
Los GR y GL deben considerar adems los compromisos asumidos
respecto al cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica, lo que
incluye a las Mancomunidades Regionales y Locales y al Fondo de
Promocin a la Inversin Pblica Regional y Local - FONIPREL, entre otros.
En los proyectos de inversin que se financian con recursos por
Operaciones Oficiales de Crdito se considera los recursos de acuerdo al
programa de desembolsos establecidos por la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico-DGETP, y los contratos suscritos, as
como su respectiva contrapartida nacional.

Programacin multianual de gastos de


Programas Presupuestales
En la programacin multianual de los PP que cuenten con
indicadores definidos con sus respectivas lneas de base, se debe
considerar el financiamiento de los recursos humanos y materiales
para la entrega de los productos, de acuerdo con los indicadores de
produccin fsica.
De existir mayores metas que atender, dentro del marco de la
poltica de gobierno, dicha programacin, en el primer ao se sujeta
al Presupuesto Institucional de Apertura del ao vigente, debiendo
la entidad realizar economas mediante la priorizacin de
intervenciones que permita financiar las metas previstas.

Programacin multianual de gastos de


Programas Presupuestales

Para los dos aos siguientes de la programacin se podr incrementar los


bienes y servicios hasta un factor de 1.06 para cada ao fiscal, tomando
como base lo programado en el ao anterior, para lo cual deben coordinar
con el responsable del PP, conforme a lo sealado en la Directiva para los
PP.
En el caso de los PP que no cuenten con indicadores de desempeo
definidos, validados por la DGPP y medidos, la programacin multianual
de gastos y metas se sujeta a lo establecido en el presupuesto del ao
vigente.
La definicin, medicin y validacin de los indicadores de desempeo de
los PP se realiza a travs de la tabla # 14 del indicador de desempeo
(ficha tcnica), correspondiente a los Contenidos mnimos de un Programa
Presupuestal (Anexo N 2 en la Directiva para los PP vigente).

Programacin multianual de gastos de las


Acciones Centrales y APNOP
Las entidades que tengan gastos no comprendidos en un PP,
efectuarn la programacin multianual considerando slo las
categoras presupuestarias Acciones Centrales y APNOP, de
acuerdo a los criterios establecidos para estimar el gasto
pblico multianual ( artculo 8 de la directiva), procurando
realizar economas que permitan financiar intervenciones
prioritarias.
Las entidades que no hayan identificado o completado el
diseo de un PP se sujetan a lo dispuesto en este artculo.

Programacin multianual de los


Ingresos
La programacin multianual de los ingresos se realiza para un periodo de tres
aos consecutivos, y se sujeta a las siguientes pautas:
En cuanto a los a los Recursos Determinados, en los rubros Canon,
Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones y FONCOMUN,
para efectos del ejercicio de programacin multianual se toma en cuenta
como referencia el Presupuesto Institucional de Apertura del ao vigente,
deduciendo los reajustes realizados de acuerdo a la normatividad vigente.
Durante la fase de formulacin anual, los montos se ajustarn de acuerdo a
las cifras que determine el MEF.

Programacin multianual de los


Ingresos
En lo que corresponde a Recursos por Operaciones Oficiales de
Crdito, acordado por el Gobierno Nacional, la programacin se
efecta conforme al cronograma de desembolsos establecido por
la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico y los
contratos respectivo.

Programacin multianual de los


Ingresos
En cuanto a las fuentes de financiamiento Recursos Directamente
Recaudados y Recursos Determinados en el rubro
Contribuciones a Fondos y Otros Impuestos Municipales, su
proyeccin debe efectuarse sobre la base de la Ejecucin
Financiera de Ingresos informada para efectos de la elaboracin de
la Cuenta General de la
Repblica del ao anterior en
el que se trabaja la
programacin multianual, de
los
comportamientos
registrados hasta el mes de
marzo y de sus proyecciones al
cierre del ao fiscal vigente.

Programacin multianual de los


Ingresos
En las proyecciones, las entidades deben tomar en consideracin
aquellos factores estacionales que pudieran incidir en su
comportamiento, tales como: informacin estadstica de la
captacin (tendencia al incremento o su disminucin), eliminacin
de ciertos conceptos de ingreso, captacin de nuevos conceptos de
ingreso, variacin en el monto de las tasas, y cambios producidos en
el marco legal, entre otros.
Asimismo, la Oficina de Presupuesto de la entidad o la que haga sus
veces realiza los esfuerzos tcnicos necesarios a fin de evitar
sobreestimaciones o subestimaciones, dado que la deficiencia en la
estimacin no genera ninguna compensacin con cargo a la fuente
de financiamiento Recursos Ordinarios.

Programacin multianual de los


Ingresos

En cuanto a la fuente de financiamiento Donaciones y


Transferencias, comprende slo los recursos provenientes
de donaciones acordadas con otros pases, Agencias
Oficiales, Organismos Internacionales y otras entidades no
domiciliadas en el pas de acuerdo a los respectivos Contratos
o Convenios suscritos. Asimismo, incluye las donaciones de
carcter interno.

Elaboracin de la Estructura Programtica y


Estructura Funcional
Los Programas Presupuestales cuentan con estructura programtica
ya definida y asociadas a la correspondiente Estructura Funcional.
En el caso de Acciones y APNOP la entidad debe seleccionar la
actividades y proyectos correspondientes a dichas categoras
presupuestarias y las vincula con la Estructura Funcional
correspondiente.
Para determinar la estructura programtica de los proyectos la
entidad debe seleccionarlo y vincularlos a las categoras
presupuestarias; as como vincularlos con sus respectivas acciones
de inversin u obras. A partir de ella la entidad establece su
Estructura Funcional. Para proyectos vinculados a PP la Estructura
Funcional son los definidos para los Productos y Actividades de
dichos programas.

Elaboracin de la Estructura Programtica y


Estructura Funcional
Los Proyectos de inversin se considerarn dentro de un PP, si luego
de realizar el anlisis de causalidad entre el producto final de los
proyectos (y el de su respectiva tipologa) y el de resultado
especfico del PP, se encuentra que su ejecucin es necesaria para
el logro de este ltimo (el anlisis de causalidad se efecta segn lo
dispuesto en el Anexo N 2 de la Directiva para los PP).
Las entidades responsables deben garantizar que no se generen
duplicidades o superposiciones entre los productos del PP y
componentes de los proyectos.

PROGRAMACION Y FORMULACION DEL


PRESUPUESTO ANUAL DEL SECTOR PUBLICO

Fase de Programacin Presupuestaria Anual


La fase de programacin presupuestaria anual se encuentra
regulada en el Capitulo I del Titulo II del TUO de la Ley General,
para lo cual se toma en cuenta lo siguiente:
a) Objetivos: son los establecidos segn lo regulado en los
siguientes objetivos de la programacin multianual:
1) Revisar la Escala de Prioridades de los Objetivos de la
entidad, de corto y mediano plazo.
2) Estimar los gastos multianuales, a partir de la
cuantificacin de las metas fsicas de los PP, Acciones
Centrales y APNOP.
3) Estimar los recursos pblicos que administra la entidad.

Fase de Programacin Presupuestaria Anual

b) Escala de prioridades: Orden de prioridad del gasto que


establece el titular en funcin de las misin, competencias,
funciones y objetivos que persigue la entidad, de manera
que garantice la provisin de los BBSS que se entregan a la
poblacin, a fin de lograr los resultados esperados en el
marco de una gestin orientada a resultados.

Fase de Programacin Presupuestaria Anual


c) Estimacin de gasto anual: Resultado de lo establecido en el
primer ao de la programacin multianual de gasto.
d) Estimacin de ingresos para determinar la asignacin
presupuestaria Total: La Asignacin Presupuestaria - Total
de los fondos pblicos es el resultado de la estimacin de los
ingresos que se esperan recaudar, captar u obtener, en base
al cual la entidad ajusta su programacin de gastos del
primer ao de la programacin multianual. Esta asignacin
se compone de la Asignacin Presupuestaria - MEF y la
Asignacin Presupuestaria - Entidad, conforme a lo
siguiente:

Esta asignacin se compone de la Asignacin Presupuestaria - MEF y la


Asignacin Presupuestaria - Entidad, conforme a lo siguiente:
Asignacin Presupuestaria Entidad: Comprende el monto estimado
de los ingresos para el financiamiento de la programacin de gastos
del primer ao de la programacin multianual proveniente de las
Fuentes de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados,
Donaciones y Transferencias y Recursos Determinados en los
rubros Contribuciones a Fondos e Impuestos Municipales,
segn corresponda.
Asignacin Presupuestaria MEF: Comprende los montos
comunicados por el Ministerio de Economa y Finanzas una vez
aprobado el MMM vigente, para el primer ao de la programacin
multianual correspondientes a:

i. Los recursos de las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios,


Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito acordada por el Gobierno
Nacional comunicados a la entidad por la DGPP y DGETP; asimismo, los recursos
de la fuente de financiamiento Recursos Determinados en los rubros Canon
y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones y Fondo de
Compensacin Municipal, determinados por el MEF, y publicados conforme a
la normatividad vigente, en el marco del Texto nico Ordenado de la Ley N
27245, Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal, aprobado mediante
Decreto Supremo N 066-2009-EF, la Ley N 30099 Ley de Fortalecimiento de
la Responsabilidad y Transparencia Fiscal, y el MMM vigente.
ii. Respecto a los recursos de la fuente de financiamiento Recursos por
Operaciones Oficiales de Crdito y Donaciones y Transferencias, que
requieren contrapartida nacional con cargo a la fuente de financiamiento
Recursos Ordinarios, se supedita estrictamente al monto aprobado con cargo
a esta ltima fuente de financiamiento.

Fase de formulacin presupuestaria anual


Para la formulacin presupuestaria anual se toma en cuenta lo
siguiente:
1) Los objetivos de la fase de formulacin presupuestaria anual: Se
sujetan a lo regulado en los siguientes objetivos de la
programacin multianual
a) Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica, para las
categoras presupuestarias Acciones Centrales y APNOP. En el caso de los
Programas Presupuestales, la Estructura Funcional y la Estructura Programtica
estn establecidas en el diseo de dichos Programas.
b) Revisar la vinculacin de los proyectos de inversin a las categoras
presupuestarias, que en el caso de los PP est de acuerdo al anlisis de
causalidad entre el producto final (y su respectiva tipologa), y el resultado
especfico del PP, establecidas en la Directiva para los PP.
c) Registrar la programacin fsica y financiera de las actividades/acciones de
inversin y/u obras de las categoras presupuestarias.

Fase de formulacin presupuestaria anual


2) La Estructura Programtica y la Estructura Funcional anual es la
establecida en la Programacin Multianual.
3) Una vez que las entidades cuenten con la Asignacin
Presupuestal Total, debern realizar los ajustes correspondientes
a la informacin consignada en el primer ao de la programacin
multianual del gasto pblico hasta por el monto de dicha
asignacin.
4) Los GR y GL, consignan los proyectos de inversin priorizados en
el marco del Presupuesto Participativo, de acuerdo con la
asignacin presupuestaria prevista para el ao fiscal, as como de
la normatividad vigente.

Revisin y Ajuste de la informacin de la


Programacin y Formulacin Anual
La informacin del primer ao
de la programacin multianual
es revisada y ajustada en el
Mdulo de Programacin y
Formulacin SIAF-SP, segn los
plazos establecidos en los
Anexos Ns 3 y 1/GL, de la
Directiva para la programacin
y formulacin anual del
presupuesto del sector publico
con
una
perspectiva
de
programacin
multianual,
segn corresponda

Sustentacin de la informacin de la
fase de Programacin y Formulacin Anual
Las entidades pblicas del
Gobierno Nacional y Gobiernos
Regionales
sustentan
la
informacin revisada y ajustada
en funcin a la Asignacin
Presupuestaria Total de acuerdo
a los plazos establecidos en el
Anexo N 2 de la Directiva para
la programacin y formulacin
anual del presupuesto del sector
publico con una perspectiva de
programacin multianual

Alcances y consideraciones de la
Ley N 30281
Ley de Presupuesto del Sector
Pblico para el Ao Fiscal 2015

Artculo 4 - Acciones administrativas en la


ejecucin del gasto pblico
4.1 Las entidades pblicas sujetan la ejecucin de sus gastos a los
crditos presupuestarios autorizados en la Ley de Presupuesto del
Sector Pblico, aprobada por el Congreso de la Repblica, y
modificatorias en el marco del artculo 78 de la Constitucin Poltica
del Per y el artculo I del Ttulo Preliminar de la Ley 28411, Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto.
4.2
Todo acto administrativo, acto de administracin o las
resoluciones administrativas que autoricen gastos no son eficaces si no
cuentan con el crdito presupuestario correspondiente en el
presupuesto institucional o condicionan la misma a la asignacin de
mayores crditos presupuestarios, bajo exclusiva responsabilidad del
titular de la entidad, as como del jefe de la Oficina de Presupuesto y
del jefe de la Oficina de Administracin, o los que hagan sus veces, en
el marco de lo establecido en la Ley 28411,- Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto

Artculo 5 Control del gasto


5.1 Los titulares de las entidades pblicas, el jefe de la Oficina de
Presupuesto y el jefe de la Oficina de Administracin, o los que hagan
sus veces en el pliego presupuestario, son responsables de la debida
aplicacin de lo dispuesto en la presente Ley, en el marco del principio
de legalidad, recogido en el artculo IV del Ttulo Preliminar de la Ley
27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
5.2 La Contralora General de la Repblica verifica el cumplimiento de
lo dispuesto en la presente Ley y las dems disposiciones vinculadas al
gasto pblico en concordancia con el artculo 82 de la Constitucin
Poltica del Per. Asimismo y bajo responsabilidad, para el gasto
ejecutado mediante el presupuesto por resultados, debe verificar su
cumplimiento bajo esta estrategia. El resultado de las acciones
efectuadas en cumplimiento de lo establecido en el presente numeral,
es informado a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la
Repblica del Congreso de la Repblica, en el ms breve plazo.

Gastos en ingreso del personal


Art. 6 - Ingresos del personal
Prohbase en las entidades del Gobierno Nacional, gobiernos
regionales y gobiernos locales, el reajuste o incremento de
remuneraciones, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones,
estmulos, incentivos, compensaciones econmicas y beneficios de
toda ndole, cualquiera sea su forma, modalidad, periodicidad,
mecanismo y fuente de financiamiento. Asimismo, queda prohibida la
aprobacin de nuevas bonificaciones, asignaciones, incentivos,
estmulos, retribuciones, dietas, compensaciones econmicas y
beneficios de toda ndole con las mismas caractersticas sealadas
anteriormente.

Medidas de austeridad, disciplina y calidad en


el gasto pblico
Art. 9 Medidas en materia de modificaciones presupuestarias
9.1. A nivel de pliego, la Partida de Gasto 2.1.1 Retribuciones y
Complementos en Efectivo no puede habilitar a otras partidas de
gasto ni ser habilitada, salvo las habilitaciones que se realicen dentro
de la indicada partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego.
Durante la ejecucin presupuestaria, la citada restriccin no
comprende los siguientes casos:
a) Creacin, desactivacin, fusin o reestructuracin de entidades.
b) Traspaso de competencias en el marco del proceso de descentralizacin.
c) Atencin de sentencias judiciales con calidad de cosa juzgada.
d) Atencin de deudas por beneficios sociales y compensacin por tiempo de servicios.
e) Las modificaciones en el nivel funcional programtico que se realicen hasta el 31-01-2015
Para la habilitacin de la Partida de Gasto 2.1.1 por aplicacin de los casos indicados desde el
literal a) hasta el literal e), se requiere del informe previo favorable de la Direccin General de
Presupuesto Pblico, con opinin tcnica favorable de la Direccin General de Gestin de
Recursos Pblicos

Gasto en ingreso del personal


9.2. A nivel de pliego, la Partida de Gasto 2.2.1 Pensiones no puede ser
habilitadora, salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la misma
partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego presupuestario, y para la
atencin de sentencias judiciales en materia pensionaria con calidad de cosa
juzgada, en este ltimo caso previo informe favorable de la Direccin General
de Presupuesto Pblico
9.3. Prohbanse las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional
programtico con cargo a la Genrica del Gasto Adquisicin de Activos No
Financieros, con el objeto de habilitar recursos para la contratacin de
personas bajo el Rgimen Laboral Especial del Decreto Legislativo 1057. La
misma restriccin es aplicable a las partidas de gasto vinculadas al
mantenimiento de infraestructura, las cuales tampoco pueden ser objeto de
modificacin presupuestaria para habilitar recursos destinados al
financiamiento de contratos bajo el Rgimen Laboral Especial del Decreto
Legislativo 1057 no vinculados a dicho fin.

Gasto en ingreso del personal


9.4. A nivel de pliego, las Especficas del Gasto 2.3.2 8.1 1 C.A.S. y 2.3.2 8.1 2
Contribuciones a EsSalud de C.A.S. no pueden habilitar a otras partidas,
genricas o especficas del gasto de sus presupuestos institucionales ni ser
habilitadas, salvo las habilitaciones que se realicen dentro de las indicadas
especficas entre unidades ejecutoras del mismo pliego. Durante la ejecucin
presupuestaria, la citada restriccin no comprende los siguientes casos:
a)
b)
c)

Creacin, desactivacin, fusin o reestructuracin de entidades.


Traspaso de competencias en el marco del proceso de descentralizacin.
Las modificaciones en el nivel funcional programtico que se realicen hasta el 31 de marzo
del ao 2015

Las entidades del GN y los GR, para las habilitaciones o anulaciones de las
Especficas del Gasto 2.3.2 8.1 1 C.A.S. y 2.3.2 8.1 2 Contribuciones a
EsSalud de C.A.S. por aplicacin de los casos indicados desde el literal a)
hasta el literal c) del presente numeral, requieren del informe previo
favorable de la Direccin General de Presupuesto Pblico.

Medidas en materia de bienes y servicios

En ningn caso, el gasto mensual por servicios de telefona


mvil, servicio de comunicaciones personales (PCS) y servicio de
canales mltiples de seleccin automtica (troncalizado) puede
exceder al monto resultante de la multiplicacin del nmero de
equipos por S/. 200,00 (DOSCIENTOS Y 00/100 NUEVOS SOLES).
Considrese dentro del referido monto, el costo por el alquiler
del equipo, as como al valor agregado al servicio, segn sea el
caso.

En mantenimiento
Prohbase, durante el Ao Fiscal 2015, a las entidades del
Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos
Locales, efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel
funcional programtico con cargo a las Partidas de Gasto 2.3.1.6
(repuestos y accesorios), 2.3.1.11 (suministros para
mantenimiento y reparacin) y 2.3.2.4 (servicios de
mantenimiento, acondicionamiento y reparaciones), con el fin de
habilitar a otras partidas, genricas o especficas del gasto de sus
presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones que se
realicen dentro de las indicadas partidas de gasto entre unidades
ejecutoras del mismo pliego.

Gracias