Cuenta 10: Efectivo y equivalentes de efectivo

1.-Descripcion:
Son todos aquellos medios de pago a disposicin de la empresa.
Representado por el efectivo y equivalentes de efectivo, certificados
bancarios, depsitos a plazo y fondos sujetos a restriccin que impidan su
disposicin. Los saldos que representas partidas a largo plazo (ms de un
periodo), sern mostrados como activo no corriente.
2.-contenido:
Agrupa a las subcuentas que representan medios de pago como dinero en
efectivo, cheques,
efectivo disponible a requerimiento del titular.
3.-Estructura:

4.-detalle:
101 Caja
El saldo de esta subcuenta muestra el importe del efectivo en caja que dispone la empresa
proveniente de su actividad principal u otras operaciones distintas a esta.
102 Fondos fijos
El saldo de esta subcuenta muestra el importe de dinero destinado a atender obligaciones
menudas y urgentes, tales como cambio, movilidad, fotostticas, fax, adelantos al personal,
etc. Es conocido usualmente como Caja Chica.
103 Efectivo en trnsito
fondos en movimiento entre los distintos establecimientos de la empresa, as como el dinero
que se encuentra en poder de las empresas transportadoras de bienes.
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
El saldo de esta subcuenta muestra el importe de los depsitos que tiene la empresa en
instituciones financieras, por su naturaleza esta cuenta presenta un saldo de disponibilidad
inmediata, en algunos casos algunas soportan varios movimientos (operativas) y otras se
crean para diversos fines (para fines especficos).
105 Otros equivalentes de efectivo
Este rubro incluye instrumentos financieros equivalentes en efectivo, emitidas por
instituciones financieras, el principal ejemplo seria los certificados bancarios que otorgan las
instituciones financieras.
106 Depsitos en instituciones financieras
en esta subcuenta se registran los depsitos a nombre de nuestra empresa en depsitos a
plazo indefinido, llamado tambin ahorro libre (depsitos en ahorros) o a plazo fijo, contando
para ello con un vencimiento exacto (depsito a plazo determinado).
107 Fondos sujetos a restriccin

Es el efectivo que no puede utilizase libremente, ya sea por disposicin de alguna autoridad
competente o por mandato judicial, un ejemplo puede ser en el que SUNAT retiene por
concepto de cobranza coactiva en el caso por deuda de tributos.

5.-reconocimiento y medicin:
Las transacciones se reconocen al valor nominal. Los saldos de moneda
extranjera se expresarn en moneda nacional al tipo de cambio al que se
liquidaran.
6.-dinamica contable:
Es debitada por:
Las entradas de efectivo a caja y por reembolsos de fondos fijos.
Los depsitos de cheques en instituciones financieras, las entradas de
efectivo por medios electrnicos y otras formas de ingresos de
efectivo.
La diferencia de cambio, si se incrementa el tipo de cambio de
moneda extranjera.
Las notas de abono emitidas por las instituciones financieras.
Es acreditada por:
Las salidas de efectivo por pagos a travs de caja y bancos y de
fondos.
Los pagos por medio de cheques, medios electrnicos u otras formas
de transferencia en efectivo.
La diferencia de cambio, si disminuye el tipo de cambio de la moneda
extranjera.
Las notas de cargo emitidas por instituciones financieras.
7.-comentarios:
Los fondos fijos son montos de cuanta determinada, que son reembolsables
para mantener el saldo autorizado, mientras que los saldos de caja son
variables.