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TIPOS DE AUDITORIA

DEFINICIN DE AUDITORIA
La Auditora es una funcin de direccin cuya finalidad es analizar y apreciar, con vistas
alas eventuales las acciones correctivas, el control interno de las organizaciones para
garantizar la integridad de su patrimonio, la veracidad de su informacin y el
mantenimiento de la eficacia de sus sistemas de gestin.
Otras posibles definiciones pueden ser:
Es un examen comprensivo de la estructura de una empresa, en cuanto a los planes y
objetivos, mtodos y controles, su forma de operacin y sus equipos humanos y fsicos.
"Una visin formal y sistemtica para determinar hasta qu punto una organizacin est
cumpliendo los objetivos establecidos por la gerencia, as como para identificar los que
requieren mejorarse.
TIPOS DE AUDITORIA

Auditora financiera
Tiene como objetivo el examen y evaluacin de los saldos y su presentacin en los
estados financieros; para dictaminar sobre la razonabilidad de estos con base en norma
de auditora de aceptacin general, tanto internacionales como nacionales; primando
estas ltimas sobre aquellas.
Consiste en una revisin exploratoria y critica de los controles subyacentes y los registros
de contabilidad de una empresa realizada por un contador pblico, cuya conclusin es un
dictamen a cerca de la correccin de los estados financieros de la empresa.
APLICACIN: Su finalidad es el examen y anlisis de los
procedimientos administrativos y de los sistemas
de control interno de la compaa auditada. Al finalizar el
trabajo realizado, los auditores exponen en
su informe aquellos puntos dbiles que hayan
podido detectar, as como las recomendaciones sobre los
cambios convenientes a introducir, en su opinin, en la
organizacin de la compaa.
Normalmente, las empresas funcionan con polticas
generales, pero hay procedimientos y mtodos, que son
trminos ms operativos. Los procedimientos son
tambin sistemas; si estn bien hechos, la empresa
funcionar mejor
QUE AUDITA: analiza todos los procedimientos y mtodos
de la empresa.
PARA QUE SE AUDITA: Para mejorar el rendimiento y eficacia de su empresa.

Auditoria operativa
Es realizada simultneamente como apoyo y aseguramiento de la financiera. Consiste en
la evaluacin de las operaciones y procedimientos efectuado por la empresa durante el
periodo examinado realizada por el auditor independiente.

Auditoria Operacional
La revisin o examen crtico construido de las operaciones efectuadas, en las empresa,
as como en los procedimientos seguido para su desarrollo y registros tendientes a
obtener un seguro como oportuna informacin constituye la esencia de esta auditora, se

centra en la calidad de operaciones. Busca analizar para mejorar los procesos que
incrementan efectividad atreves de eficiencia, procurando minimizar costos, para lograr
optimizacin de los recursos, al recomendar mejores tcnicas operacionales, constituye
propsitos esenciales de la evaluacin. Incluyen distintas etapas de: Compra, almacn,
inventarios, produccin, ventas, cartera, cobranzas, finanzas, recursos humanos, sistema
contable, y procesamiento electrnico de datos.
Se define como una tcnica para evaluar
sistemticamente de una funcin o una unidad
con referencia a normas de la empresa,
utilizando personal no especializado en el rea
de estudio.
APLICACIN: Asegurar a la administracin, que
sus objetivos se cumplan, y determinar qu
condiciones pueden mejorarse.
QUE AUDITA: Los Sistemas Operativos,
productos de Software Bsicos adquiridos por la
instalacin y determinadas versiones de aquellas.
PARA QUE SE AUDITA: Para descubrir posible
incompatibilidad entre
otros productos de Software Bsicos adquiridos por la instalacin y determinadas
versiones de aquellas.

Auditoria informtica
Es conocida como auditoria de sistemaS, teniendo como objetivo evaluar sistemas
informticos en forma integral, los procedimientos y seguridad de los equipos electrnicos
o hardware de los programas o software que posea la empresa sean propios o de
modalidad de servicios.
Analiza la actividad que se conoce como tcnica de sistemas en todas sus facetas. Hoy, la
importancia creciente de las telecomunicaciones ha propiciado que las comunicaciones.
Lneas y redes de las instalaciones informticas, se auditen por separado, aunque formen
parte del entorno general de sistemas
APLICACIN: La auditora de sistemas analiza
todos los procedimientos y mtodos de la empresa
con la intencin de mejorar su eficacia.
QUE AUDITA: Lneas y redes de las instalaciones
informtica
PARA QUE SE AUDITA: Examinar y analizar de los
procedimientos administrativos y de los sistemas
de cont
rol interno de la compaa auditada. Al finalizar el
trabajo reali
zado, los auditores exponen en su informe aquellos
puntos dbiles que hayan podido detectar, as como las recomendaciones sobre los
cambios convenientes a introducir, en su opinin, en la organizacin de la compaa.

Auditora interna
Es desarrollar por personal vinculado laboralmente ala institucin con el fin de garantizar
un anlisis objetivo e independiente de lo examinado. Constituye un soporte para la
administracin mediante la evaluacin, imparcialidad dentro de la empresa u organizacin
como un servicio a la gerencia o direccin de todas las fases del proceso administrativo.

Hay que tener en cuenta la idoneidad profesional de quien efectu el trabajo, la


independencia mental que acte el auditor y la imparcialidad con que emita su concepto u
opinin
La Auditora interna es una actividad que tiene por objetivo fundamental examinar y
evaluar la adecuada y eficaz aplicacin de los sistemas de control interno. En un
instrumento de control que funciona por medio de la medicin y evaluacin de la eficiencia
de otras clases de control, tales como: procedimientos; contabilidad y dems registros;
informes financieros; normas de ejecucin etc.
APLICACIN: Agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin, as como
contribuir al cumplimiento de sus objetivos y metas; aportando un
enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la
eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y
direccin.
QUE AUDITA: El cumplimiento de los sistemas de control
interno vigentes, es parte de su responsabilidad la obtencin de
evidencias suficientes y competentes que le permitan
dictaminar, sobre la exactitud de la situacin econmicofinanciera que presenta la entidad y cuyos resultados muestran los estados financieros
que peridicamente se emiten.
PARA QUE SE AUDITA: . Para velar por la preservacin de la integridad del patrimonio
de una entidad y la eficiencia de su gestin econmica, proponiendo a la direccin las
acciones correctivas pertinentes.

Auditora Externa
Centra su labor hacia los estados financieros con el fin de emitir un veredicto o dictamen
sobre una razonabilidad aportando credibilidad por el anlisis que esto hace, un
profesional ajeno a la empresa que los prepara, los cuales una vez estudiado y evaluados
son dictaminados.

Auditora de gestin
Conocida como de resultados comprueba la eficacia administrativa en el coordinado
manejo de los recursos para el logro de los objetivos el resultado final de todos los
espacios empresariales imagen corporativa relaciones interpersonales a nivel de clientes
internos y externos, utilidades econmicas, aceptacin el medio tanto actual como
potencial. Eficacia en el manejo operacional traducida en una informacin oportuna,
completa, veraz, seguridad de loas activos y eficacia del control interno. Es la evaluacin
entre la misin, visin, objetivos, metas, planes, polticas establecidas y logros entre otros.
La auditora de gestin es aquella que se realiza para evaluar el grado de eficiencia y
eficacia en el logro de los objetivos previstos por la organizacin y con los que se han
manejado los recursos.
APLICACIN: Evaluar la eficacia de sus resultados con respecto a las metas previstas,
los recursos humanos, financieros y tcnicos utilizados, la organizacin y coordinacin de
dichos recursos y los controles establecidos sobre dicha gestin.

QUE AUDITA:
control estrat
objetivos
clave

La descripcin y anlisis del


gico, el control de eficacia, cumplimiento de
empresariales, el control operativo o control de
ejecucin y un anlisis del control como factor
de competitividad.
PARA QUE SE AUDITA: Para evaluar
la eficacia de sus resultados con respecto a las
metas previstas, los recursos humanos,
financieros y tcnicos utilizados,
La organizacin y coordinacin de dichos
recursos y los controles establecidos sobre

dicha gestin

Auditoria Administrativa
Comprende el examen del establecimiento y cumplimiento de los planes, polticas, metas
y objetivos trazado por la direccin general en todas las frases del proceso administrativo,
planeacin, organizacin, direccin, control, evaluacin.
Entre los aspectos a examinar podemos sealar:
Existencia y desarrollo del cumplimiento de la misin, objetivo y entidad de los
programas trazados
Viabilidad de los objetivos trazados
Conocimiento de meta a corto y largo plazo
Conformacin de una adecuada estructura orgnica
Seleccin, contratacin, y liquidacin del personal
Existencia y conocimiento de las funciones, manuales, reglamentos, normas legales
etc.
Existencia y aplicacin del reglamento interno del trabajo y de seguridad industrial
Informe oportuno a las identidades estatales
Oportunidad de la comunicacin interna
Existencia, mantenimiento, conservacin, custodia y uso de los bienes
La auditoria administrativa coadyuva con sus anlisis a la preparacin de la empresa para
el futuro, envolver en su anlisis los aspectos presupuestales,
calidad total y reingeniera en la toma de decisiones.
(William. P Leonard) es un examen completo y constructivo
de la estructura organizativa de la empresa, institucin o
departamento gubernamental o de cualquier otra entidad y de
sus mtodos de control, medios de operacin y empleo que d a
sus recursos humanos y materiales.
APLICACIN: Revisar y evaluar si los mtodos, sistemas y
procedimientos que se siguen en todas las fases del proceso administrativo aseguran el
cumplimiento.
QUE AUDITA: las polticas, planes, programas, leyes y reglamentaciones que puedan
tener un impacto significativo en operacin de los reportes
PARA QUE SE AUDITA: Para asegurar que la organizacin los est cumpliendo y
respetando los diferentes niveles jerrquicos y operativos, sealando aciertos y
desviaciones de aquellas reas cuyos problemas administrativos detectados exigen una
mayor o pronta atencin.

Auditoria De Cumplimiento
Ejerce control posterior o consecutivo sobre la aplicacin de la normatividad existente
para el manejo empresarial, registros contables, presentacin de estado financieros etc.
Tiene como objetivo verificar, e informar sobre el cumplimiento de la disposiciones
comerciales, laborales, tributaria, civiles, estatutarias, de seguridad social e industrial
medio ambiente y presupuestaria desde el punto de vista legal y se le conoce como
auditoria de legalidad.
Es la comprobacin o examen de operaciones financieras, administrativas, econmicas y
de otra ndole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a
las normas legales, reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables.
APLICACIN: se practica mediante la revisin de los documentos que soportan legal,
tcnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los
procedimientos utilizados y las medidas de control interno estn de
acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos
procedimientos estn operando de manera efectiva y son
adecuados para el logro de los objetivos de la entidad
QUE AUDITA: Los documentos que soportan legal, tcnica,
financiera y contablemente las operaciones para determinar si
los procedimientos utilizados y las medidas de control interno
estn de acuerdo con las normas que le son aplicables y si
dichos procedimientos estn operando de manera efectiva y son
adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.
PARA QUE SE AUDITA: responsabilidad primaria de prevencin y
deteccin de fraudes y errores es de los encargados de la gestin y direccin de la
entidad. Las responsabilidades respectivas de los encargados de la gestin y direccin
pueden variar, segn la entidad, as como de pas a pas. La direccin, con el descuido de
los encargados de su gestin, debe establecer el tono adecuado, crear y mantener una
cultura de honradez y una tica elevada, as como establecer controles adecuados que
prevengan y detecten los fraudes y errores dentro de la entidad.