EJERCICIO TALLER PARA EL DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE

AUTO RETENCION CREE .040%

IMPUESTO AL ICA 6 X 1000
EL COSTO DE VENTAS ES 30% DE LAS VENTAS
Con el fin de orientar al lector sobre todos los pasos que deben seguirse en el
desarrollo de una contabilidad para una empresa comercial, el siguiente ejercicio
involucra transacciones de dos meses, que se contabiliza por el sistema de inventario
peridico, desarrollando las transacciones en forma manual y en el software de
contabilidad.

Paso 1. Apertura de la sociedad

El 1 de noviembre del ao 01 se constituye en la ciudad de Pereira una sociedad
limitada cuya razn social ser Inversiones Gama Ltda.., y su objetivo social ser la
compra y venta de prendas de vestir, con un capital de $60,000,000, conformado por
60,000 cuotas de $1,000 cada una, pagados totalmente as:

Pedro Arias aporta 30,000 cuotas de $ 1,000 c/u pagadas as:

$ 15,000,000 en efectivo y un inventario de mercancas por valor de
$15,000,000.
Jos Prez aporta 20,000 cuotas de $1,000 c/u en efectivo.
Jaime Bernal aporta 10,000 cuotas de $ 1,000 c/u as:
$ 5,000,000 en efectivo y el saldo en muebles y equipos de oficina.

Operaciones realizadas del 1 de noviembre del ao 01

Noviembre 4: se abre una cuenta corriente en el banco nacional y se consigna el
efectivo disponible.
Noviembre 4: el banco genera una nota debito por concepto de chequera por valor de
$102,000.

Gastos de escritura en la notaria 4 por valor de $ 350,000 con cheque N001 del
Banco Nacional.
Se le compra la papelera Nueva productos por valor de $345,000 con cheque N
002 del Banco Nacional.

Noviembre 7: Se le compra mercancas al contado a Confecciones La Nacional S.A.

segn factura N 1493 por valor de $ 8,250,000 ms IVA. Se paga con cheque N 003
de Banco Nacional.

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Noviembre 8: Se efecta ventas al contado a regmenes comunes durante el da por

valor de $ 4,490,000 ms IVA Y RETENCION
Noviembre 10: Se efecta ventas
$5,120,000 ms IVA. RETENCION

a crdito al Almacn Pereira Ltda. por valor de

Noviembre 11: Se pagan arrendamientos del local Carlos lvarez (RS) por el mes de
noviembre por valor de $ 800,000, con cheque N 004 del Banco Nacional.
Noviembre 12: se venden mercancas al contado por valor de $ 2.800.000 ms IVA Y
RETENCION.
Noviembre 12: Se compran mercancas a crdito de 30 das a Confecciones Colombia
S.A., segn factura N 52630 por valor de $ 4,500,000 ms IVA. Y RETENCION
Noviembre 13: Se pagara por concepto de cuas radiales a Radio Nacional $ 700,000
con cheque N 005 de el Banco Nacional.
Noviembre 14: Se consigna en el Banco Nacional el efectivo disponible.
Noviembre 15: Se vende mercanca al contado por valor de $ 5,820,000 ms IVA.Y
RETENCION
Noviembre 15: Se liquida y paga nomina de la primera quincena de noviembre. Los
empleados y cargos son los siguientes:

Hernn Vlez, gerente, sueldo mensual $ 1,500,000

Jorge Vsquez, jefe de ventas, sueldo mensual $ 1,200,000
Carlos Hoyos, contador, sueldo mensual $ 900,000
Patricia Grajales, secretaria, sueldo mensual $ 850,000
lvaro Hernndez, vendedor, sueldo mensual 690.000
Margarita Arboleda, aseadora, sueldo mensual $ 690,000

Se gira el cheque N 006 del Banco Nacional.

Operaciones realizadas del 16 al 30 de noviembre del ao 01
Noviembre 16: Se establece fondo de caja menor por valor de $ 200,000 con cheque
N 007 del Banco Nacional.
Noviembre 17: Se vende mercancas al contado por valor de $ 5, 735,000 ms IVA Y
RETENCION

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Noviembre 17: Se compran mercancas al contado a Confecciones Universal S.A.

segn N 1423 por valor de $ 3, 200,000 ms IVA Y RETENCION Se gira cheque N
008 del Banco Nacional.
Noviembre 18: Ventas al contado sobre lo cual se concede descuento del 5%, por valor
de $ 7, 190,000 ms IVA.
Noviembre 19: Ventas al contado por valor de $ 2,130,000 ms IVA Y RETENCION
.
Noviembre 20: Se compra a crdito a 30 das a Confecciones Universal S.A., segn
factura N 1438 por valor de $ 6,500,000 ms IVA. Y RETENCION
Noviembre 21: Ventas al contado durante el dia por valor de $ 4,320,000 ms IVA Y
RETENION . Se concede el 4% de descuento.
Noviembre 22: Se consigna el efectivo disponible en el Banco Nacional:
Noviembre 23: Se pagan servicios de aseo y vigilancia por valor de 620,000 con cheque
N 009 del Banco Nacional. RETENCION
Noviembre 24: Se compran mercancas a crdito a Confecciones Pereira S.A. segn
factura N 1680 por valor de $ 2,800,000 ms IVAY RETENCION
Noviembre 25: Ventas al contado por valor de $ 3,750,000 ms IVA Y RETENCION. se
hace un descuento de 10%.
Noviembre 26: Se compran 1,200 acciones de la compaa Nacional Cervecera S.A. $
2,500 c/u y se pagan con el cheque N 010 del Banco Nacional.
Noviembre 27: Se gira por concepto de prstamo al socio Pedro Arias la suma de
$ 1,000,000. Se gira el cheque N 011 del Banco Nacional.
Noviembre 28: Llega la nota debito del banco por concepto de comisin por remesas
por valor de $ 125,200.
Noviembre 29: Se pagan fletes por transporte de mercancas vendidas por valor de
$ 170,000: se gira el cheque N 012 del Banco Nacional.
Noviembre 30: se paga la nomina de la segunda quincena del mes de noviembre, con
los mismos empleados de la quincena anterior. Se paga con el cheque N 013 del
Banco Nacional. Y elaborar los ajustes de seguridad social, parafiscales y provision de
prestaciones sociales.

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Operaciones realizadas del 1 al 15 de diciembre del ao 01

Diciembre 1: se consigna el efectivo disponible en el Banco Nacional.
Diciembre 3: se gira el cheque N 014 de Banco Nacional para pagar arrendamiento del
local en el mes de diciembre; valor de $800,000.
Diciembre 5: se paga el valor de una pliza de seguro contra incendio y robo, cuyo
cubrimiento es por valor de $ 25,000,000; y se paga una prima anual de $ 750,000; se
cancela un cheque N 015 del Banco Nacional.
Diciembre 7: se vende al contado mercancas por valor de $ 3,750,000 ms IVA Y
RETENCION,
Diciembre 9: se paga el impuesto de industria y comercio, por valor de $ 180,000 con
cheque N 016 del Banco Nacional.
Diciembre 10: se efecta reembolso de la caja menor por valor de $ 180,000 con che
los siguientes conceptos de acuerdo con los recibos presentados:

Transporte urbano (taxi y buses)

$ 38,000
Compra de papelera:
$ 42,000
Gastos de correo y portes:
$ 25,000
Gastos de cafetera y restaurante $ 45,000
Compra de elementos de aseo
$ 30,000
Se gira el cheque N 017 del Banco Nacional.

Diciembre 12: se consigna en el Banco Nacional el efectivo disponible.

Diciembre 14: se le vende a crdito al Almacn El Baratillo Ltda. Mercancas por valor
de $ 4,200,000 ms IVA Y RETENCION
Diciembre 15: se paga nomina de la primera quincena de diciembre, con los mismos
empleados. Se gira el cheque N 018 del Banco Nacional.
Operaciones realizadas del 16 al 31 de diciembre del ao 01

Diciembre 16: el Banco Nacional aprueba el prstamo por valor de $ 5,000,000 a un

ao de plazo, con inters del 20% anual trimestre anticipado. El Banco enva nota
crdito.
EJERCICIO TALLER PARA EL DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE

Diciembre 17: se compran mercancas a crdito Confecciones Pereira S.A., segn

factura N 1697 por valor de $ 3,000,000 ms IVA. Y RETENCION
Diciembre 18: se venden mercancas a Inversiones El Trbol Ltda. Por valor de
$ 3.520,000 ms IVA. Y RETENCION
Diciembre 19: Almacn Pereira Ltda. Cancela factura y se le concede un descuento del
5% por pronto pago.
Diciembre 20: se le paga a Confecciones Colombia S.A. la factura N 52630 con el
cheque N 019 del Banco Nacional y nos conceden descuento por pronto pago del 3%.
Diciembre 21: se le vende al Almacn La Bella mercancas a crdito, por valor de
$ 2, 200,000 ms IVA Y RETENCION
Diciembre 22: se consigna el efectivo disponible en el Banco Nacional.
Diciembre 23: se compran mercancas a crdito a Confecciones La Isla Ltda., segn
factura N 50260 por valor de $ 1,800,000 ms IVA Y RETENCION.
Diciembre 24: vende mercancas a crdito segn factura N014 a Almacn Rufo Ltda.
Por valor de $ 3,180,000 ms IVA Y RETENCION
Diciembre 27: ventas de mercancas al contado por valor de $ 4,500,000 ms IVA Y
RETENCION.
Diciembre 28: se pagan los servicios pblicos ( agua, luz y telfono) con cheque N 020
del Banco Nacional por valor de $ 250,000.
Diciembre 29: se consigna en el Banco Nacional el efectivo disponible.
Diciembre 30: se paga la nomina de la segunda quincena de diciembre con cheque N
021 del Banco Nacional. y elaborar los ajustes de seguridad social, parafiscales y
provision de prestaciones sociales.
Autoretencion del cree del 0.8%