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Control Interno
Control Interno
INTRODUCCION
Entre los aspectos temticos relevantes, sobre los cuales existi consenso en la
Asamblea Nacional Constituyente convocada para introducir reformas sustanciales en el
Estado Colombiano, las cuales quedaron consignadas en la Constitucin de 1991 est lo
relativo a Control Fiscal y a la necedad de establecer el Control Interno en las entidades
del Estado como Instrumento bsico y fundamental para la Administracin.
La nueva concepcin de un estado social de Derecho, hizo que la Constitucin de 1991
creara una serie de controles y sus respectivas instancias, esperando con ello garantizar
la eficiencia, eficacia y transparencia de la administracin pblica. El artculo 1 de la
Constitucin Poltica genero un cambio de radical importancia en materia de Control al
crear el Control Social y otorgar participacin a la sociedad en asuntos pblicos
interviniendo en la funcin administrativa del Estado en General.
El artculo 209 y 269 de la Constitucin Poltica incorpor el Control Interno como
soporte fundamental orientado a garantizar el logro de los objetivos de cada entidad del
Estado en cumplimiento de los principios que rigen la administracin en lo especial los de
eficiencia, eficacia y transparencia; preparndolo para responder a los controles de orden
externo, en especial al Control Ciudadano. Articulo 209 La administracin pblica en
todos sus ordenes, tendr un Control Interno que se ejercer en los trminos que seala
la Ley Artculo 269 En las Entidades Pblicas, las autoridades correspondientes estn
obligadas a disear y aplicar, segn la naturaleza de sus Funciones, mtodos y
procedimientos de Control Interno, de conformidad con lo que disponga la Ley.
Despus de la expedicin de la Ley 87 de 1993, al hacer un balance 11 aos mas tarde,
sobre los niveles de eficacia, eficiencia, e integridad de las entidades pblicas, as como
el grado de cumplimiento de sus objetivos, se concluye que an no alcanza el estado de
desarrollo esperado y la efectividad como soporte de una eficaz y transparente funcin
administrativa; para lograr los objetivos que la norma propone, se sugiere:
Desarrollar conjuntamente con las entidades una propuesta de Modelo nico de Control
Interno, adaptado a: las necesidades, la realidad y al estado cambiante del Sector
Pblico.
Fortalecer la funcin de Evaluacin Independiente del Sistema de Control Interno,
responsabilizando de esta labor a las Unidades de Control Interno, elevando la
capacitacin de su perfil a las necesidades de la respectiva Entidad.
Hacer de los Planes de Mejoramiento un instrumento esencial en la busca de la
excelencia administrativa y el debido cumplimiento de la funcin social institucional.
Desarrollar un Manual de Implementacin del Control Interno propuesto, que defina los
mtodos, procedimientos e instructivos bsicos para orientar el diseo, puesta en marcha
y mantenimiento del Control Interno.
Para ejecutar la propuesta, a partir de los marcos de control y evaluacin de las
necesidades propias de la entidad, debe disearse una estrategia integral de orden
inductivo que en forma paralela desarrolle conceptual y metodolgicamente un modelo
que permita su validacin mediante programas de entrenamiento y acompaamiento
tcnico especializado.
PRESENTACIN
El anlisis normativo y tcnico de la Ley 87 de 1993 desarrolla los fundamentos bsicos
del Control Interno que ordena los Artculos 209 y 269 de la Constitucin Poltica, ms
no los aspectos estructurales que garanticen uniformidad conceptual y tcnica en la
implementacin del Sistema de Control Interno, sin embargo la jerarqua jurdica que
otorga la Constitucin y la Ley al Control Interno, le da un valor inestimable al considerarlo
como de obligatorio cumplimiento para todas las entidades del Estado.
Las normas reglamentarias de la Ley 87 de 1993 expedidas hasta la fecha han
considerado aspectos relacionados con las instancias de articulacin del sistema, sus
responsables, el cumplimiento de las obligaciones de informacin, la creacin de rganos
consultivos del Control Interno, sin definir an oficialmente un marco de Control estndar
que permita implementar y operar de manera uniforme el Sistema de Control Interno.
La estructura de Control Interno no desarrollada completamente hasta hoy en los
diferentes reglamentos expedidos en la Ley 87 de 1993, ha inhibido la posibilidad de que
el Control Interno se implemente y se establezca en las entidades pblicas con utilizacin
de un lenguaje comn, estandarizando una estructura bsica de Control que en relacin
con las caractersticas propias de cada entidad garantice el cumplimiento de sus objetivos
al tiempo que unifica criterios de Control en el Estado.
Se concluye la necesidad de estudiar mecanismos tendientes a que el legislador
modifique la Ley 87 de 1993 para unir los conceptos bsicos a un marco de control que la
haga aplicable a una estructura de Control que garantice obligatoriedad, fuerza vinculante
en su implantacin y que en respecto de las caractersticas especificas de cada entidad
aborde la dispersin conceptual existente y facilite una funcin administrativa con plena
coordinacin entre sus diferentes instancias y niveles.
Lo anterior permite concluir la necesidad de mayor eficiencia e impacto del Control en las
entidades, a fin de elevar su contribucin al cumplimiento de sus objetivos institucionales
en un marco de propiedad, transparencia y eficiencia administrativa creando una
estructura de control interno, definiendo los parmetros bsicos y los factores que
garanticen una implementacin y su efectividad para alcanzar los objetivos de la gestin y
los resultados del orden financiero y de legalidad que le imponen la Constitucin y la Ley.
La bsqueda de unificar los criterios y parmetros bsicos del Control Interno de acuerdo
a las caractersticas propias de cada entidad, aplicando el fundamento Constitucional de
Republica unitaria que lo instituye como una sola empresa, procurando contribuir de la
mejor forma a armonizar los conceptos de control, eliminando la dispersin conceptual
existente, que permita una mayor claridad sobre la forma de instrumentar una funcin
administrativa eficiente, eficaz, transparente y efectiva en el cumplimiento de sus fines
sociales.
FASES DEL
MARCO
- Conceptos Bsicos
- Estructura de Control Interno
Rol y Responsabilidades
Grupos de Responsabilidad
Informativa
MANUAL DE IMPLEMENTACIN
Metodologa
Componente Elemento Procedimiento
(pasos) - Instructivo (Gua, Titulo Gua)
Instrumento (Formato, Titulo Formato)
todas las Dependencias Institucionales
Figura No. 1: Fases del Control
PRINCIPIOS DEL
CONTROL INTERNO
- Responsabilidad Transparencia
Moralidad Igualdad
Imparcialidad Eficiencia
Eficacia Economa Celeridad
Publicidad
Preservacin del Medio Ambiente
FUNDAMENTOS DEL
CONTROL INTERNO
- Auto Regulacin
Auto Control
- Auto Gestin
Del Funcionario:
Del Municipio:
Estilo de direccin que fortalezca la confianza entre todos los funcionarios.
Reglas de Actuacin encaminadas a formalizar el comportamiento del Funcionario.
Polticas y normas de actuacin organizacional.
Procesos de capacitacin y formacin orientados al mejoramiento de las
habilidades requeridas para el ejercicio del cargo.
Perfiles para cada cargo segn las competencias asignadas al Municipio.
Control de Cumplimiento
1 - Establecer acciones que permitan garantizar el cumplimiento de la funcin
administrativa del Municipio, bajo los preceptos y mandatos que le impone la Constitucin,
la Ley, los reglamentos y las regulaciones que le son propias.
2 - Definir las normas administrativas provenientes de la Autorregulacin que permite la
coordinacin de las actuaciones del Municipio.
3 - Disear los instrumentos de verificacin y evaluacin pertinentes para garantizar que
la entidad cumpla con la reglamentacin que rige su que hacer.
Control Estratgico
1 Crear conciencia sobre la importancia del Control, mediante la creacin y
mantenimiento de un entorno favorable que conserve sus fundamentos bsicos y
favorezca la observancia de sus principios.
2 Disponer los procedimientos de planeacin y mecanismos adecuados par el diseo y
desarrollo organizacional de la entidad, de acuerdo con su naturaleza, caractersticas y
propsitos.
3 Disear los procedimientos e instrumentos necesarios que permitan proteger sus
bienes y recursos, buscando su adecuada administracin ante posibles riesgos.
Control de Ejecucin
1 Determinar los mecanismos de prevencin deteccin, y correccin que permitan
mantener las operaciones, funciones y actividades Institucionales en armona con los
principios de eficacia, eficiencia y economa.
2 Velar porque todas las actividades y recursos estn dirigidos hacia el cumplimiento de
su funcin Constitucional.
3 Establecer mecanismos y procedimientos que garanticen la generacin y registro de
informacin oportuna y confiable necesaria a la toma de decisiones internas.
4 Disear los instrumentos que permitan llevar a cabo una efectiva comunicacin a
todos los niveles, tanto internos como externos.
Control de Evaluacin
1 Garantizar la existencia de mecanismos y procedimientos que permitan en tiempo
real, realizar seguimiento a la gestin por parte de los diferentes niveles de autoridad y
Evaluativo: Une y asocia las partes que garantizan la valoracin permanente de los
resultados del Municipio: mecanismos de verificacin y evaluacin.
El Orden Estratgico, Operacional y Evaluativo que compone el Sistema de Control
Interno, identifica los insumos y productos que le son inherentes, por lo tanto es posible
establecer tres (3) subsistemas integrados e interrelacionados que garantizan a la entidad
cumplir con los cometidos que le define la Constitucin y las Leyes; los cuales los
podemos denominar, as: Subsistema de Control Estratgico, derivado del Orden
Estratgico, un segundo subsistema que genera la parte operacional y se denomina
Subsistema de Control de Gestin y un tercer subsistema consecuencia de la parte
verificativa y evaluativo que se denomina Subsistema de Evaluacin a al Gestin.
SISTEMA DE CONTROL
1 - SUBSISTEMA
DE CONTROL
ESTRATGICO
Mecanismos de
Mecanismos
Evaluacin
y de
Evaluacin
verificacin y
verificacin
2 - SUBSISTEMA
DE CONTROL DE
GESTION
Esquema de
Esquema de Planes,
Organizacin,
Organizacin,
Planes,
Principios,
Normas,
Principios,
Normas,
Mtodos, Procedimientos,
Objetivos, Metas
Mtodos, Procedimientos,
Objetivos, Metas
Actuaciones,
Acciones,
Actuaciones, Acciones,
Administracin
de Informacin,
Administracin de Informacin,
Bienes y Recursos
Bienes y Recursos
3 - SUBSISTEMA
DE CONTROL DE
EVALUACION
Figura No. 3: Subsistemas - Sistema de Control Interno
Proceso: Al transformase los insumos del Sistema de Control Interno, que es producto de
interrelacionar sus partes, genera los resultados intermedios de cada subsistema,
materializados en: normativas, directrices, acciones, instrumentos, mecanismos, mtodos
y procedimientos que permiten el control del Municipio en sus diferentes niveles.
Producto: Los medios que genera el Sistema de Control Interno y que permiten controlar
al Municipio se reflejan en el cumplimiento a las disposiciones que rigen su quehacer en la
eficiencia, economa y equidad en la administracin de los bienes y recursos; en el logro
Comunicacin
identificacin de los objetivos, estrategias, planes, programas y proyectos hacia los cuales
se enfoca el Municipio.
Comunicacin Informativa: Favorece la rendicin de cuentas y propicia el respeto por el
pblico, mediante la divulgacin de informacin hacia los diferentes grupos de inters
externos.
Medios de Comunicacin: Garantiza la circulacin amplia y dirigida de la informacin del
Municipio hacia los diferentes grupos de inters mediante la utilizacin de los mecanismos
necesarios.
Subsistema de Control de Evaluacin
Se estructura para satisfacer los objetivos de cumplimiento del sistema de Control Interno;
en este sentido proporciona: herramientas y metodologas para la auto evaluacin
permanente de los controles Internos y seguimiento a la gestin.
Soporte a la toma de decisiones, mediante la verificacin y evaluacin independiente del
Sistema de Control Interno
Configuracin de acciones oportunas de correccin y mejoramiento de la gestin a travs
de su evaluacin y seguimiento por todos los niveles administrativos y personal del
Municipio.
Se estructura bajo los siguientes componentes:
Independiente y Planes de Mejoramiento.
Auto
evaluacin,
Evaluacin
- Auto evaluacin
- Evaluacin Independiente
- Planes de Mejoramiento
Subsistema
Subsistema
CONTROL
DE
CONTROL DE
EVALUACION
EVALUACION
Subsistema
Subsistema
CONTROL
CONTROL
ESTATEGICO
ESTATEGICO
- Actividades de Control
- Informacin
- Comunicacin Pblica
- Ambiente de Control
- Direccionamiento Estratgico
- Administracin de Riesgos
Subsistema
Subsistema
CONTROL
DE
CONTROL
GESTION DE
GESTION
1 - AMBIENTE DE CONTROL
- Acuerdos, Compromisos o Protocolos
ticos
- Desarrollo del Talento Humano
- Estilo de Direccin
3 - ADMINISTRACION DE RIESGOS
- Contexto Estratgico
- Identificacin de Riesgos
- Anlisis de Riesgos
- Valoracin de Riesgos
- Polticas de Administracin de Riesgos
2 - DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO
- Planes y Programas
- Modelo de Operacin
- Estructura organizacional
SUBSISTEMA DE EVALUACION
Modo en que la aplicacin del componente favorece los principios y promueve los
fundamentos definidos en el Sistema de Control Interno
Grado de contribucin a los objetivos de control de los dems componentes.
Fines Esenciales
del Estado
Asignacin de
competencias
Constitucionales y
legales
Cultura de la
Ciudadana
Necesidades de las
comunidades o
grupos de inters
Principios morales
y ticos de la
sociedad y los
funcionarios
AMBIENTE DE
Acuerdos
Acuerdos
Compromisos
o
Compromisos o
protocolos
protocolos
ticos
ticos
Desarrollo
Desarrollo
del
Talento
del Talento
Humano
Humano
Principios y Valores
de Directivos y
Gerentes
Estilo de
Estilo de
Direcci
n Direcci
n
Autorregulacin del
comportamiento
tico de los
Funcionario
Caractersticas del
Estilo de Direccin
favorable al Control
y la transparencia
de la Gestin
Polticas y
prcticas de
Desarrollo del
Talento Humano
Interiorizacin del Cdigo, Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos por parte de los
funcionarios.
Divulgacin de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos a la comunidad y grupos
de inters que se relacionan con el Municipio.
Grado en que los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos promuevan el Autocontrol
y la transparencia en las conductas.
Efectividad de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos en relaciones y conductas
de funcionarios con los grupos de Inters.
Habilidad del Municipio para detectar violaciones a los Acuerdos, Compromisos o
Protocolos ticos.
Utilizacin del contenido de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos en la
definicin y operacin de los elementos del componente de ambiente de Control.
Desarrollo del Talento Humano
Elemento de Control que define el compromiso con el desarrollo de competencias,
habilidades, aptitudes e idoneidad de los funcionarios. Determina polticas y prcticas de
gestin humana que deben incorporar los principios de justicia, equidad y transparencia,
al realizar los procesos de seleccin, induccin, formacin, y capacitacin de sus
funcionarios.
La formulacin de polticas de Desarrollo del talento Humano unida a la formulacin de
los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos, fortalece la capacidad Institucional para
responder de manera adecuada las necesidades de la comunidad, prepara al Municipio
para enfrentarse a un entorno cada vez ms complejo, dinmico y hostil.
Principios y Fundamentos del desarrollo del Talento Humano
El desarrollo del Talento Humano promueve el cumplimiento de los principios de
transparencia, Igualdad, Imparcialidad, Economa, Eficiencia, Eficacia y Publicidad.
Se fundamenta en la Autorregulacin al formalizar las polticas que lo rigen; fortalece el
Autocontrol mediante los procesos de induccin, formacin y capacitacin y favorece la
Autogestin, al establecer polticas de administracin del talento Humano, en relacin
con la seleccin, induccin, formacin, capacitacin, compensacin, Bienestar Social y
evaluacin del desempeo.
Objetivos
Contar con funcionarios competentes para el ejercicio de los deberes propios del
Municipio.
Satisfaccin del Funcionario con las polticas de Desarrollo del Talento Humano.
Nivel de impacto de polticas de Desarrollo del Talento Humano en el desempeo.
Estilo de Direccin
El estilo de direccin debe garantizar la concientizacin de una funcin administrativa
orientada al funcionario, facilitar la comprensin de la dinmica organizacional y obtener el
compromiso de los funcionarios con el cuidado de lo pblico, la comunidad y los
diferentes grupos de inters con los cuales interacta.
Se concreta, cuando el nivel directivo acepta la responsabilidad por la orientacin
estratgica hacia una administracin eficiente y eficaz en procura de los fines, misionales;
en su compromiso con el Control; en la determinacin de polticas orientadas hacia una
gestin socialmente responsable que cumple las promesas formuladas en los planes y
programas.
El Estilo de Direccin se soporta en tres grandes pilares: Objetivos Misionales de la
Institucin El que hacer y las caractersticas propias que influyen en la manera como
debe ser la administracin, por lo cual es necesario tener como insumo la razn de ser de
la institucin. MISIN Los Taminangueos y Taminangueas, somos emprendedores,
capaces, por ello estamos en la permanente construccin de una empresa social que nos
incluye a todos y que persigue continuamente el desarrollo humano sostenible, nuestro
accionar social est fundamentado en principios de solidaridad, competitividad, eficiencia,
oportunidad y gobernabilidad, siempre en aras de una comunidad sentida dentro del
territorio municipal, en permanente interrelacin con la administracin municipal y en
continua proyeccin regional y nacional.
Gobernabilidad Soporte y desarrollo de los principios ticos, los cuales dan un marco de
referencia para la gestin; compromiso de todos sus miembros.
Administradores Las creencias, los valores, la formacin y la experiencia son
componentes que determinan los estilos de los administradores, sin embargo el estilo
personal no puede ignorar los componentes anteriores.
Si bien los Estilos de Direccin son intangibles, su influencia se materializa en la
frecuencia y la calidad de la interaccin entre los niveles directivos, funcionales y
operativos.
Principios y Fundamentos del Estilo de Direccin: Desarrolla los principios de
Responsabilidad y Transparencia, al sustentarse en la valoracin y el respeto hacia el
subalterno, la transparencia en la gestin y la capacidad de rendir cuentas al control y al
cumplimiento de Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos, adems da relevancia a
los principios de moralidad, economa, eficiencia y eficacia.
Objetivos
Garantizar que el nivel directivo oriente los parmetros de la accin hacia el logro de su
propsito misional.
Autorregulacin del
comportamiento
tico del
Funcionario
DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO
Planes y
Planes y
Programas
Programas
Caracterizacin del
Estilo de Direccin
favorable al control
y transparencia de
la Gestin
Polticas y
Prcticas de
Desarrollo del
talento humano
Fines esenciales
del Municipio
Componentes
normas legales
vigentes.
Marco de
referencia para
coordinacin y
ejecucin de las
actuaciones
Institucionales
Cargos, funciones,
relaciones y niveles
de autoridad y
responsabilidad
Modelo de
Modelo de
Operacin
Operacin
por
por
Procesos
Procesos
Estructura
Estructura
Organizaciona
l Organizaciona
l
Patrn
Organizacional que
coordina la
asignacin de
recursos, el diseo
de flujos de
informacin y
relaciones de
trabajo
Necesidades y
expectativas de las
comunidades
Objetivos
Definir y programar acciones para asegurar el desempeo de la funcin asignada por las
normas, para el cumplimiento de la misin y la contribucin a la finalidad social.
Asegurar los recursos al funcionamiento, a fin de cumplir las acciones programadas en el
desarrollo de los programas y proyectos de inversin.
Niveles de Responsabilidad
Los Planes y Programas son responsabilidad de todos los niveles, los cuales de manera
coherente deben garantizar el cumplimiento de la funcin, la misin y la visin. La
planeacin Estrategia es responsabilidad de la Alta direccin la cual coordinada y acuerda
con los grupos de inters Internos y externos, define las principales lneas de accin para
satisfacer sus necesidades.
Parmetros de Evaluacin
3 ADMINISTRACION DE RIESGOS
Reconoce la presencia de la incertidumbre de todas las actividades organizacionales,
requeridas para dar cumplimiento a su misin, permitiendo garantizar la coordinacin de
las actuaciones necesarias de su manejo.
El adecuado tratamiento de los riesgos propicia el crecimiento y desarrollo; favorece el
cumplimento de la funcin Constitucional. Para ello es necesaria la definicin del entorno,
su reconocimiento, anlisis, valoracin y definicin de alternativas de manejo, bajo la
siguiente estructura:
Contexto estratgico
Identificacin de Riesgos
Anlisis de Riesgos
Valoracin de Riesgos
Polticas de Administracin de riesgos
ADMINISTRACIN DE RIESGOS
Diagnostico
Estratgico para la
Gestin
Contexto
Contexto
Estratgico
Estratgico
Planes y
Programas que
regulen y orienten
el desarrollo de la
Funcin
Modelo de
Operacin que
garantice una
gestin efectiva
Estructura
Organizacional
flexible y eficiente
Identificaci
n Identificaci
de
n de
Riesgos
Riesgos
Anlisis de
Anlisis de
Riesgos
Riesgos
Polticas de
Polticas de
Administraci
n Administraci
de Riesgos
n de Riesgos
Valoracin de
Valoracin de
Riesgos
Riesgos
Anlisis de los
aspectos Externos
e Internos que
implican exposicin
al Riesgo
Polticas de
Administracin de
Riesgos
Medidas de
respuesta ante los
Riesgos
Identificados
Ambiente de
Control
Reconocimiento de
Situaciones de Riesgo o los
Riesgos que puedan afectar el
Cumplimiento de los Objetivos
Parmetros de Evaluacin
Existencia del componente de Administracin de riesgos en la normatividad que autorregula
el Sistema de Control Interno.
Es responsabilidad de la Alta Direccin, apoyada por los diferentes comits o grupos internos
conformados para tal fin.
Parmetros de Evaluacin
Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los
procedimientos instructivos e instrumentos, que garantizan su diseo, implementacin,
mantenimiento y evaluacin.
Fundamentacin de la Identificacin de Riesgos en los elementos proporcionados por el
elemento de Contexto Estratgico.
Aplicacin de metodologa de Identificacin de Riesgos en todos los macro procesos,
procesos y actividades.
Descripcin de cada uno de los riesgos que afecta el desempeo de los macro procesos,
procesos y actividades.
Identificacin precisa de los efectos de cada riesgo en los Macro procesos, procesos y
actividades que se materializan.
Identificacin precisa de los agentes generadores de cada riesgo en los Macro procesos,
procesos y actividades donde podran materializan.
Determinacin y descripcin de causas de los riesgos.
Coherencia entre la descripcin de los riesgos, sus efectos, agentes generadores y causas.
Validacin del nivel Directivo de la identificacin de Riesgos en los Macro procesos,
Anlisis de Riesgos
La Calificacin del Riesgo se logra a travs del producto, de la estimacin de la frecuencia y
de la gravedad de los efectos por la materializaron del riesgo. Para la Calificacin del Riesgo
se utilizan diferentes mtodos, que van desde los cualitativos hasta los cuantitativos. La
Evaluacin del Riesgo permite comparar los resultados de su calificacin, con los criterios
definidos para establecer el grado de exposicin del Municipio al riesgo.
Principios y Fundamentos del Anlisis de Riesgos
El anlisis de Riesgos permite y facilita el cumplimiento de todos los principios del Sistema
de Control Interno. La adopcin de una metodologa constituye en s misma un proceso de
Autorregulacin de la funcin Administrativa; su aplicacin a nivel de los procesos, las
reas, o los cargos permite la Autogestin y el Autocontrol.
Objetivos
SUBSISTEMA DE CONTROL DE
1 - ACTIVIDADES DE
CONTROL
- Polticas de Operacin
- Controles
- Indicadores
2 - INFORMACION
- Informacin Primaria
- Informacin Secundaria
- Sistema de Informacin
3 - COMUNICACIN
- Comunicacin Organizacional
- Comunicacin Informativa
- Medios de Comunicacin
SUBSISTEMA DE EVALUACION
Figura No. 9: Subsistema de Control de Gestin
Modo en que la aplicacin del componente favorece los principios y promueve los
fundamentos definidos en el Control Interno.
Grado de Contribucin a los objetivos de Control de los dems componentes.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Ambiente de
Control
Direccionamiento
Estratgico
Administracin de
Riesgos
Lineamientos
para la accin y
el desempeo
Polticas de
Polticas de
Operacin
Operacin
Procedimiento
s Procedimiento
s
Manual de
Manual de
Operacione
s Operacione
s
Controles
Controles
Indicadores
Indicadores
Mtodos de ejecucin
Responsables, Asignacin de
Cargos
Instrumento
General
Integrador de la
regulacin de
las Operaciones
Mecanismos de
monitoreo a la
Operacin
Controles Inmersos
en los Procesos
Figura No. 10: Actividades de Control
Polticas de Operacin
Estructura los criterios para definir los flujos de trabajo establecidos en el Modelo de
Operacin, los parmetros de diseo de actividades y tareas para dar cumplimiento a los
objetivos definidos para cada uno de los procesos y los criterios de actuacin que han de
tenerse en cuenta para tomar decisiones cuando se presente situaciones inesperadas.
Principios y Fundamentos de las Polticas de Operacin
Facilita el cumplimiento de los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia, Celeridad y
Preservacin del Medio Ambiente. Permite definir dentro de los lmites establecidos por la
Ley, las normas y directrices relativas a la operacin del Municipio, dando paso a la
Autorregulacin; facilitando la Autogestin y promoviendo el Autocontrol.
Objetivos
Establecer guas de accin que direccionen la operacin hacia la implementacin de las
estrategias organizacionales.
Procedimientos
Los mtodos, constituyen la forma bajo la cual deber desarrollarse una actividad o tarea.
Asignacin de cargos, define las caractersticas y requisitos de los cargos que garantizan la
ejecucin de las tareas relacionadas con las actividades. Asignacin de responsabilidades,
establece la obligacin que en relacin con su funcin tienen los funcionarios frente a los
Parmetros de Evaluacin
Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los
procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin,
mantenimiento y evaluacin.
Congruencia entre actividades y tareas con objetivos de procesos segn su diseo.
Objetivos
Reconocer en cada unas de las actividades las causas, agentes generadores de riesgos y
los efectos de los eventos que puedan afectar la operacin.
Determinar la frecuencia de la ocurrencia de los riesgos identificados como de posible
ocurrencia en el desarrollo de las actividades que conforman los procesos.
Medir la magnitud del efecto del riesgo en los recursos, la imagen y la coordinacin
administrativa de las acciones para llevar a cabo los objetivos de los procesos.
Disear medidas de prevencin y proteccin que creen mecanismos para reducir el riesgo,
medidas para detectarlo a tiempo y acciones correctivas para evitar que se presente de
nuevo, evitando que su impacto afecte el desarrollo de las actividades.
Facilitar el entendimiento y anlisis del riesgo de las actividades del funcionario involucrado
en su ejecucin, a fin de establecer controles para neutralizarlos.
Niveles de Responsabilidad
Los niveles ejecutivos responsables de los procesos disean los controles y los equipos
internos creados para tal efecto; los dems funcionarios verifican la efectividad de los
controles en las actividades y tareas bajo su responsabilidad.
Parmetros de Evaluacin
Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los
procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin,
mantenimiento y evaluacin.
Compromiso de la Alta Direccin con la definicin, divulgacin y acatamientos de los
controles.
Existencia de directivas sobre decisiones a tomar o acciones a realizar en caso de
ineficiencia de los controles.
Definicin, adopcin y aplicacin de una metodologa para el diseo de los controles al
interior del Municipio.
Coherencia de los controles definidos a nivel de las actividades con las polticas de
Administracin de riesgos y polticas de operacin adoptadas por el Municipio.
Como los controles permiten la economa, eficiencia y eficacia de las operaciones del
Municipio.
Conocimiento y entendimiento de todos los funcionarios del sentido de la inclusin de
controles preventivos, detectivos, de proteccin y correctivos.
Definir instrumentos para evaluar los insumos utilizados y los productos generados por los
procesos del Modelo de Operacin.
Establecer procedimientos para evaluar la ejecucin de las actividades y tareas requeridas
para el desarrollo de procesos y evaluar el desempeo del funcionario.
Disear mecanismos para evaluar el impacto de la gestin en la comunidad, en razn de su
funcin Constitucional.
Niveles de Responsabilidad
El nivel directivo define los parmetros de medicin y aprueba los indicadores diseados por
el responsable del proceso y por el equipo conformado para tal fin.
Parmetros de Evaluacin
Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los
procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin,
mantenimiento y evaluacin.
Coherencia del diseo de indicadores estratgicos con los objetivos perseguidos en los
Planes y Programas, el Modelo de Operacin y los parmetros definidos por la
Administracin de Riesgos.
Congruencia del diseo de indicadores de Gestin con parmetros definidos en las polticas
de: operacin, procesos, controles, polticas y prcticas definidas en Desarrollo del Talento
Humano con los perfiles de cargos definidos en los procesos.
Congruencia de los indicadores Estratgicos, de Riesgo y de Gestin con los objetivos
generados de los procesos para los cuales fueron definidos.
2 INFORMACION
Constituye el soporte al diseo, operacin, evaluacin, y mejoramiento de los procesos y
debe ser considerado como uno de los principales activos del Municipio; es un instrumento y
no un fin y su aplicacin comprende todos los mbitos del Municipio.
La informacin debe ser objetiva para que represente la realidad. Relevante, para que sea
til y se ajuste a las necesidades del usuario. Verificable, para que sea posible comprobar
su veracidad. Significativa, para que permita su comprensin a los usuarios. Pertinente,
ajustada al propsito del usuario en el momento oportuno, Consistente y uniforme, para su
Flujos se
Informacin
Interna y externa
Requeridos en
la Operacin
Ambiente de
Control
Direccionamiento
Estratgico
Administracin de
Riesgos
Actividades de
Control
Informacin
Informacin
Primaria
Primaria
Informaci
n Informaci
n
Secundaria
Secundaria
Parmetros y requerimiento de
Informacin al Gobierno
Nacional, Local y rganos de
Control
Sistema de
Sistema de
Informacin
Informacin
Mecanismo para
registro y
generacin de la
informacin
Parmetros y necesidades
de Informacin a grupos de
Inters y Rendicin de
Cuentas a la Comunidad
Figura No. 11: Informacin
Informacin Primaria
La principal fuente de Informacin Primaria es la comunidad y los grupos de inters, esta
debe ser observada de manera permanente con el fin de reducir los riesgos y optimizar la
efectividad de las operaciones. Se recurre al anlisis desde el punto de vista social,
demogrfico y econmico principalmente. El sistema de quejas y reclamos constituye un
medio de informacin directo, permitiendo registrar, clasificar y realizar seguimiento al grado
de cumplimiento de los intereses de los beneficiarios. Las quejas y reclamos son fuente de
informacin sobre los incumplimientos Institucionales; a travs de estos se pueden conocer
su origen, alcance, gravedad, impacto y frecuencia. Permite definir una accin correctiva
inmediata y una accin preventiva de las causas que las originan.
Principios y Fundamentos de la Informacin Primaria
Garantiza el cumplimiento al principio de Responsabilidad; la obtencin y procesamiento de
la Informacin Primaria fundamenta la Autogestin y Autocontrol, a fin de dar cumplimiento
3 COMUNICACIN
La comunicacin tiene una dimensin estratgica, al ser el factor que hace posible que la
comunidad pueda asociarse y lograr objetivos comunes. Teniendo en cuenta que: define y
gestiona la proyeccin de su identidad e imagen corporativa; caracteriza y regula sus
interacciones; interviene la cultura organizacional para generar coherencia interna.
Elementos Bsicos de la comunicacin:
Comunicacin Organizacional
Comunicacin Informativa
Medios de Comunicacin
COMUNICACIN
Direccionamiento
Estratgico
Comunicacin
Comunicacin
Organizacional
Organizacional
Flujos de
Comunicacin
requeridos para
la Operacin
Ambiente de
Control
Administracin de
Riesgos
Actividades de
Control
Informacin
Comunicacin
Comunicacin
Informativa
Informativa
Medios de
Medios de
Comunicaci
n Comunicaci
n
Mecanismos eficientes de
Socializacin de Informacin
Institucional
Estrategias para
el manejo de los
medios de
comunicacin
hacia la
comunidad
Comunicacin Organizacional
Se constituye por el conjunto de Instrumentos y mecanismos que cohesiona y confiere
identidad al Municipio, buscando que los funcionarios se integren a un proyecto poltico y
administrativo, con clara conciencia de pertenencia y compromiso con los prepsitos
misionales. La comunicacin circula en varias direcciones, lo que conduce a establecer
estrategias hacia los siguientes flujos de comunicacin: Comunicacin Descendente, Fluye
desde los funcionarios ubicados en los niveles altos hacia los funcionarios de nivel inferiores
en la jerarqua organizacional; la desventaja de este flujo de comunicacin es que la
informacin se pierde o distorsiona al descender por la cadena de mando. Comunicacin
Ascendente, Viaja de los subalternos a los superiores en la jerarqua Organizacional. La
desventaja es que puede ser obstaculizada por funcionarios que filtran los mensajes y no
trasmiten toda la informacin a sus jefes en especial la informacin que les es desfavorable.
Comunicacin Cruzada, Se utiliza para acelerar la circulacin de la informacin, mejorar la
comprensin y coordinar los esfuerzos para el logro de los objetivos organizacionales.
Incluye el flujo de comunicacin Horizontal y el flujo diagonal.
Principios y Fundamentos de la Comunicacin Organizacional
Favorece los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia y publicidad. Se apoya en el
fundamento de Autorregulacin al determinar las necesidades de informacin y la forma de
comunicarla. El Autocontrol, se permite al estar dentro del mbito de responsabilidad de
todos los funcionarios.
Objetivos
Convocar a los funcionarios entorno a una gestin tica, eficiente, eficaz y responsable hacia
los grupos externos.
Mantener la Coordinacin entre las Unidades Administrativas con el fin de que facilite el
compromiso y efectividad de la gestin individual y colectiva.
Permitir que el personal se exprese, sea escuchado, valorado; logrando motivacin y
fidelizacin.
Niveles de Responsabilidad
comunicacin
Organizacional
funcionarios
Medicin del manejo de los recursos utilizados para la adquisicin y funcionamiento de los
medios de Comunicacin Institucionales.
Manejo que los diferentes estamentos dan a los Medios de Comunicacin.
SUBSISTEMA
SUBSISTEMADE
DECONTROL
CONTROLESTRATGICO
ESTRATGICO
AUTO EVALUACION
- Auto evaluacin del Control
- Auto evaluacin de Gestin
EVALUACIN INDEPENDIENTE
- Evaluacin del Sistema de Control
Interno
- Auditoria Interna
PLANES DE MEJORAMIENTO
- Institucionales
- Funcionales
- Individuales
AUTO EVALUACION
Auto
Auto
Evaluacin
del
Evaluacin del
Control
Control
Actividades de
Control
Informacin
Comunicacin
Pblica
Auto
Auto
Evaluacin
de
de
laEvaluacin
Gestin
la Gestin
2 EVALUACIN INDEPENDIENTE
La Independencia en la Evaluacin, se predica del examen que sobre el Sistema de Control
Interno y la Gestin; realizan personas que no estn involucradas en la operacin diaria y
cotidiana del Municipio. La Neutralidad es la que permite emitir juicios objetivos sobre el
Sistema de Control Interno y la Gestin. Y sustentar observaciones y recomendaciones. Se
ejecuta a travs de dos elementos:
Evaluacin del Sistema de Control Interno
Auditoria Interna
Ambiente de
Control
Direccionamiento
Estratgico
Administracin de
Riesgos
EVALUACION
Informes de Recomendaciones
para el mejoramiento del
Sistema de Control Interno
Evaluacin del
Evaluacin
Sistema
de del
Sistema
de
Control Interno
Control Interno
Actividades de
Control
Informes de recomendaciones
de la operacin para la toma
de decisiones y el
mejoramiento de la Gestin
Informacin
Comunicacin
Pblica
Auto evaluacin de
Gestin
Acciones de mejoramiento
para el Sistema de Control
Interno del Proceso y del
Municipio
Auditoria
Auditoria
Interna
Interna
Acciones de Mejoramiento de
la Gestin del proceso y del
Muncipio
Figura No. 15: Evaluacin Independiente
Niveles de Responsabilidad
La Auditoria Interna es responsabilidad de la Unidad de Control Interno o persona
especializada externa contratada para tal efecto.
Parmetros de Evaluacin
Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los
Procedimientos, instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin,
mantenimiento y evaluacin.
3 PLANES DE MEJORAMIENTO
Consolidan las acciones de mejoramiento derivadas de la Auto evaluacin, de las
recomendaciones generadas por la Evaluacin Independiente y los hallazgos del Control
Competencias
legales y
Normatividad
Vigente
PLANES DE
Ambiente de
Control
Direccionamiento
Estratgico
Mecanismos de Seguimiento y
Vigilancia al cumplimiento de
los planes
Plan de
Plan de
Mejoramiento
Mejoramiento
Institucional
Institucional
Administracin de
Riesgos
Actividades de
Control
Informacin
Planes de
Planes de
Mejoramiento
Mejoramiento
Funcionales
Funcionales
Acciones de mejoramiento
Corporativo
Acciones de Mejoramiento
para los procesos o
dependencias
Comunicacin
Auto Evaluacin
Evaluacin de los
Diferentes rganos
de Control
Planes de
Planes de
Mejoramiento
Mejoramiento
Individuales
Individuales
Acciones de Mejoramiento en
el que hacer individual del
Funcionario
Objetivo
Orienta las acciones de mejoramiento que han de llevarse a cabo por cada unidad que
conforman la organizacin sobre los procesos bajo su responsabilidad a fin de mantenerlas
alineadas con el cumplimiento de los propsitos Institucionales.
Niveles de Responsabilidad
El diseo, ejecucin y seguimiento es responsabilidad de los directivos de cada rea; a su
vez las reas de Control Interno son responsables de la verificacin y cumplimiento.
Parmetros de Evaluacin
Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los
Procedimientos e instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin,
mantenimiento y evaluacin.
Existencia del Plan de Mejoramiento Funcional y su relacin con los Planes de Mejoramiento
Institucional.
Coherencia del contenido del Plan de Mejoramiento Funcional con la funcin del rea o
dependencia dentro del Municipio y los procesos bajo su responsabilidad.
Conocimiento de los funcionarios de los Planes de Mejoramiento Funcional.
Seguimiento al Planes de Mejoramiento Funcional.
Verificacin de los resultados e impactos del Plan de Mejoramiento Funcional.
Efecto que los Planes de Mejoramiento Funcionales tienen sobre los dems elementos de
Control Interno.
Los Jefes de Dependencias o departamentos, el Contador o quien haga sus veces, son
responsables por la Implementacin del Control Interno de cada una de sus dependencias,
por la identificacin, diseo, estandarizacin y actualizacin permanente de los procesos
bajo su responsabilidad; por el anlisis y valoracin de los riesgos que puedan afectar los
resultados.
Los Funcionarios son responsables por la operatividad eficiente de los procesos, actividades
y tareas a su cargo; por la supervisn continua a la eficiencia de los controles integrados a
estos y por la Auto evolucin a los resultados de su labor, como parte del cumplimiento de
las metas previstas por la Unidad Administrativa a las que pertenezcan. La responsabilidad
de los servidores pblicos frente al Sistema de Control Interno es de tipo administrativo y
operativo, pues esta se concreta en el Autocontrol, la Autogestin y los Planes de
Mejoramiento Individuales; pues son los funcionarios quienes hacen del Control Interno una
realidad organizacional, sus acciones garantizan no solo el cumplimiento de los objetivos del
Sistema de Control Interno, sino los del Municipio mismo.
El Comit de Coordinacin de Control Interno, es responsable por la expedicin de las
polticas, los mtodos y los procedimientos de carcter especifico necesarios para el
desarrollo y la implementacin del Sistema de Control Interno, por la evaluacin continua a la
efectividad del Sistema de Control Interno y su capacidad de apoyar al cumplimiento de
objetivos Institucionales, por verificar que se atiendan las recomendaciones generadas por la
Unidad de Control Interno y por los rganos de Control fiscal, por definir el Plan de
Mejoramiento Institucional y por llevar a cabo el seguimiento al cumplimiento de este Plan.
Le compete adems aprobar el Modelo de Operacin por procesos su relacin con la
Estructura Organizacional, aprobar las Polticas de Administracin de Riesgos, coordinar la
Auto evaluacin, aprobar el Plan de trabajo de la Unidad de Control y el plan de
Mejoramiento Institucional.
Al Comit Coordinador del Modelo de Operacin, le compete disear el Modelo de
Operacin, articular el trabajo necesario para el diseo, mejoramiento, modernizacin y
estandarizacin de los procesos, disear las polticas de Administracin de Riesgos
conforme a los resultados obtenidos en el anlisis de riesgos, evalundolos peridicamente
para determinar la necesidades de su actualizacin; definir los indicadores a aplicar en cada
proceso, estructurar los Planes de Mejoramiento para la aprobacin del Comit Coordinador
de Control Interno a partir de las directrices fijadas por los responsables de los procesos, las
recomendaciones contenidas en los informes de la Unidad de Control Interno y de los
rganos de Control fiscal.
La Unidad de Control Interno, es responsable por la evaluacin Independiente del Sistema
de Control Interno en su conjunto y por el desarrollo de la funcin de la
Auditoria Interna; para informar las deficiencias y generar las recomendaciones, asegurando
al ms alto nivel la toma de decisiones y definicin de polticas necesarias al Mejoramiento
del Control Interno, la gestin y los resultados.
Adicionalmente es responsable por realizar el seguimiento en tiempo real al cumplimiento de
las acciones correctivas incorporadas en el Pan de Mejoramiento, con el fin de informar al
ms alto nivel las desviaciones o incumplimientos, facilitando la toma de decisiones en forma
oportuna.
- NORMOGRAMA -
Concepto
Control Interno
Principios del
Sistema de
Control Interno
Fundamentos
Objetivos
Control Interno
Ejecutado por
Personas
Sistema de
Control Interno
Estructura del
Sistema de
Control Interno
Acuerdos,
Compromisos o
Protocolos
ticos
Desarrollo del
Talento
Humano
Estilo de
Direccin
Planes y
Programas
Modelo de
Operacin
Estructura
Organizacional
Contexto
Estratgico
Identificacin de
Riesgos
Valoracin de
Riesgos
Polticas de
Administracin de
Riesgos
Polticas de
Operacin
Procedimientos
Controles
Indicadores
ADMINSIRACION DE RIESGO
Decreto 1537 2001 Por el cual se reglamenta
parcialmente la Ley 87 1993 en cuanto a tcnicos y
administrativos de Control Interno de las entidades y
organismos del Estado
Decreto 1537 2001 Por el cual se reglamenta
parcialmente la Ley 87 1993 en cuanto a tcnicos y
administrativos de Control Interno de las entidades y
organismos del Estado
Contadura General de la Nacin, Resolucin 048
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Decreto 1537 2001 Por el cual se reglamenta
parcialmente la Ley 87 1993 en cuanto a tcnicos y
administrativos de Control Interno de las entidades y
organismos del Estado
Contadura General de la Nacin, Resolucin 048
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION
ACTIVIDADES DE CONTROL
Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el
ejercicio del Control Interno en las entidades y
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el
ejercicio del Control Interno en las entidades y
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Ley 489 1993 Por la cual se dictan normas sobre la
organizacin y funcionamiento de las entidades del
Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios
y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones
previstas en los numerales 15 y 16 del artculo 189 de la
Constitucin Poltica y se dictan otras disposiciones
Contadura General de la Nacin, Resolucin 048
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Ley 872 2003 Por la cual de Crea el Sistema de
Gestin de la Calidad en la Rama Ejecutiva del Poder
Pblico
Contadura General de la Nacin, Resolucin 048
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Ley 190 1995 Por la cual se dictan normas tendientes
a preservar la moralidad en la Administracin publica y
se fijan disposiciones con el objeto de erradicar la
corrupcin Administrativa
Contadura General de la Nacin, Resolucin 048
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones
relacionadas con el Control Interno Contable
Todo
Todo
4
4
9 a 13, 18
Todo
Todo
Todo
11, 48
Todo
Auto regulacin
del Manual de
Operacin
Informacin
Primaria
Informacin
secundaria
Sistemas de
Informacin
Todo
15, 20, 23
7, 8, 9
Todo
20
Todo
Todo
3, 4
49, 53
36, 37
32, 66, 93
21
Todo
74
Comunicacin
Organizacional
Comunicacin
Informativa
Medios de
Comunicacin
Auto Evaluacin
del Control
Auto Evaluacin
de Gestin
Evaluacin del
Sistema de
Control Interno
Planes de
Mejoramiento
Institucional
Planes de
Mejoramiento
Funcional
Planes de
Mejoramiento
Individual
14
3, 4, 8, 9
9, 18
13 a 17
4
13, 14, 15, 17
Todo
4
13, 14, 15, 17
Todo
Todo
Todo
Gobernantes,
Jefes de
Organismos,
Gerentes
Pblicos
Ministros,
Directores,
Secretarios de
Despacho, Jefes
de Dependencia
y Organismos
Servidores
Pblicos
3, 6, 8
3, 5
2, 8
Todo
Todo
3, 6
6, 8, 9
5
Todo
22
5
Todo
Todo
Comit de
Coordinacin de
Control Interno
Unidad de
Control Interno
13
5, 7
Todo
7, 9, 10, 11,
12, 13
65
53
1, 2, 3, 4, 5
7, 8
8
3
Todo
Todo
Todo
FUNDAMENTOS:
Auto Regulacin
Auto Control
Auto Gestin
CONTROL
FASES DEL
MARCO CONCEPTUAL
MANUAL DE IMPLEMENTACIN
DIRECCIONAMIENTO
ESTRATGICO
Planes y Programas
Modelo de Operacin
Estructura Organizacional
ADMINISTRACIION DE
RIESGOS
Contexto estratgico
Identificacin de Riesgos
Anlisis de Riesgos
Valoracin de Riesgos
Administracin de
Riesgos
ACTIVIDADES DE
CONTROL
Polticas de Operacin
Procedimientos
Controles
Indicadores
Manual de Procedimientos
INFORMACIN
Informacin Primaria
Informacin Secundaria
Sistema de Informacin
COMUNICACIN
Comunicacin Organizacional
Comunicacin Informativa
Medio de Comunicacin
SUBSISTEMA CONTROL
EVALUACION
AUTO EVALUACION
Auto Evaluacin de Control
Auto Evaluacin de
Gestin
AMBIENTE DE
CONTROL
Acuerdos, Compromisos
o Protocolos ticos
Desarrollo del Talento
Humano
Estilo de Direccin
SUBSISTEMA CONTROL
GESTION
SUBSISTEMA CONTROL
ESTRATGICO
EVALUACIN
INDEPENDIENTE
Evaluacin del Sistema de
Control Interno
Auditoria Interna
PLANES DE
MEJORAMIENTO
Institucionales
Funcionales
Individuales
FASE 1
PLANEACION
Establecimiento
de polticas
respecto a las
calidades
deseadas del
producto.
Factores
considerados en el
establecimiento de
las polticas
Inv. Requerida
Recuperacin Inv.
FASE 2
PARTES DE PLANEACIN
Diseo niveles
de calidad de los
productos
Fijacin Sistema
Productivo
compatible con
exigencias de
calidad, costo y
capacidad.
PARTES DE IMPLEMENTACION
FASE 1
Establecimiento de
estndares de calidad
Ejercicio del
Control de
calidad durante
el proceso de
manufacturacin
FASE 2
Ejercicio del
Control aplicable
a distribucin,
instalacin y uso
del producto
Materias Primas,
Proceso de Produccin
rendimiento del producto
Inspeccin y control
sobre la calidad de los
insumos recibidos.
Inspeccin y control
sobre la produccin en
procesos
Inspeccin y Control
sobre los procesos
fabriles
Inspeccin y prueba de
los rendimientos de
productos finales
Inspeccin de los
sistemas de empaque,
embalaje y manipulacin
de los productos
terminados
Inspeccin y control del
producto una vez
recibido por el cliente
para evaluar su
funcionamiento
Restricciones del
proceso sobre los
estndares
Restricciones de
los estndares
sobre los Procesos
Convenciones
Secuencia Actividades
{1} Revisin Estndares de Calidad
{2} Revisin diseo preliminar del
producto