Casos relativos a la determinacin del impuesto sobre la renta anual

1. Con la siguiente informacin correspondiente al ejercicio fiscal de

2012 determine la utilidad fiscal de la empresa persona moral:
Concepto

Importe

(+)Ingresos por facturacin

400,350.00

(+) Intereses acumulables

10,900.00

(-)Costo de ventas

280,000.00

(-)Gastos deducibles y varios

20,000.00

(-)Depreciacin fiscal

30,000.00

(-)Inters deducible

5,400.00

Utilidad Fiscal=78,850
2. La empresa tiene prdidas fiscales actualizadas por amortizar por
$300. Con los datos del caso anterior determine el resultado fiscal y
el impuesto anual.
75,850-300=75,550*.3=22,665
Resultado Fiscal: $75,550
Impuesto Anual: $22,665
3. La declaracin anual de la empresa Fiel, S.A. de C.V. presenta la
siguiente informacin correspondiente a su ejercicio fiscal de 2012.
Concepto

Importe

Prdidas fiscales de ejercicios anteriores actualizada

Retencin de impuesto sobre la renta por intereses
ganados
Utilidad fiscal del ejercicio

20,530
1,410
380,000

Pagos provisionales de impuesto sobre la renta

76,870

Considerando que el impuesto sobre la renta retenido por intereses ha sido

aplicado en los clculos de los pagos provisionales del ejercicio, determine
el impuesto anual y el correspondiente saldo a favor o a cargo.
+ Utilidad Fiscal

380,000

- Retencin del ISR contra intereses

1,410

Prdidas fiscales actualizadas

20,530

=Base

358,060

*Tasa ISR

30%

=ISR por pagar

107, 418

-Pagos provisionales

76,870

=Saldo

30, 548