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Farmindustria S.A.

Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010

62. Gastos de personal, directores y gerentes


Cuenta
6211002

Nombre - Descripcin
Sueldos
Referido al pago de remuneraciones al personal permanente o eventual de la Compaa.

Incluye los pagos por concepto de haber mensual, subvencin de practicantes, aumento de
10.23% AFP, aumento 3% AFP, bonificacin 30% por tiempo de servicios (ley 11725),
devoluciones de descuentos indebidos, inasistencias, tardanzas y permisos, suspensin
disciplinaria, regularizacin de renta de 5ta categora.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X211 Sueldos.

6211006

Sobre tiempo Empleados


Referido al pago de horas extras del personal por labores efectuadas despus del cumplimiento del
horario de trabajo.

Incluye los conceptos de: promedio de horas extras, bonificacin por trabajo nocturno, hora
extra 25%, hora extra 35%, hora extra por feriado o doble.

Cuenta vigente hasta 31/07/2010: 9X213 Sobretiempo Empleados.

6211008

Vacaciones compradas Empleados


Referido a vacaciones no tomadas por el personal y adquiridas por la Compaa denominada
Compensacin vacacional.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9x212 Vacaciones Compradas Empleados.

6211010

Asignaciones diversas
Referido al pago de remuneraciones al personal.

Incluye los conceptos de: asignacin familiar, promedio de bonificacin por trabajo nocturno,
bonificacin extraordinaria ley 29351(vigente hasta el 31/12/2010), canastas por fiestas patrias
o navidad.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9x291 Asignaciones Diversas.

6211012

Subvencin econmica por modalidades formativas


Referido al pago de subvencin econmica por el convenio de prcticas profesionales y
prepofesionales que se celebra entre la Compaa y un estudiante o egresado de un centro de
formacin profesional o Universidad segn ley N 28518.

Incluye la subvencin extraordinaria a practicantes que se otorga con motivo de Fiestas Patrias
y Navidad.

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Cuenta

Nombre - Descripcin
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X211 Sueldos.

6212002

Incentivos de ventas
Referido a la remuneracin variable que la Compaa paga al personal de marketing.

Incluye los conceptos de: incentivo por cumplimiento de meta, incentivo por concurso de
ventas, incentivo por promedio de ventas.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9x252 Incentivos de Ventas.

6212012

Comisin de ventas
Referido a la remuneracin variable que la Compaa paga al personal de ventas.

Incluye los conceptos de: incentivo de promedio de ventas.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X232 Comisin de Ventas.

6212014

Incentivos de cobranza
Referido a la remuneracin variable que la Compaa paga al personal de ventas por las cobranzas
efectuadas a clientes.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X233 Comisin Cobranza.

6214002

Gratificacin Julio Diciembre Empleados


Referido al pago de remuneraciones que fija el Estado con motivo de Fiestas Patrias y Navidad de los
meses de julio y diciembre de cada ao respectivamente.

No incluye el monto que abona la empresa como concepto de bonificacin extraordinaria,


monto equivalente al 9% aportado por la empresa a Essalud y en el caso de trabajadores
afiliados a una entidad prestadora de salud EPS 6.75% (ley 29351 vigente hasta el 31/12/2010).

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X251 Gratificacin Julio Diciembre Empleados.

6214006

Provisin gratificaciones Julio - Diciembre empleados


Referido a la provisin del gasto que la Compaa incurrir con motivo del pago de las gratificaciones
de Fiestas Patrias y Navidad.

No incluye el pago por gratificacin de julio y diciembre segn planilla, el que se registra en la
cuenta 6214002 Gratificaciones Julio-Diciembre empleados.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X259 Provisin gratificacin julio-diciembre empleados.

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Cuenta
6215002

Nombre - Descripcin
Vacaciones empleados
Comprende el pago de vacaciones devengadas y truncas del personal de la Compaa.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X261 Vacaciones Empleados.

6215006

Provisin vacaciones devengadas empleado


Por el devengo de vacaciones del personal de la Compaa.

No incluye el pago segn planilla, el mismo que se registra en la cuenta 6215002 Vacaciones
empleados.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X266 Provisin vacaciones devengadas empleado.

6220002

Gratificacin extraordinaria
Por los pagos efectuados por la Compaa al personal como resultado de cumplimiento de objetivos
o situaciones de liberalidad.

Incluye los conceptos de: incentivo por cumplimiento de meta, gratificacin extraordinaria por
mrito, por gestin, por desempeo.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X257 Gratificacin Extraordinaria.

6220006

Prestaciones alimentarias de suministros indirectos (PASI)


Por la subvencin econmica que la Compaa otorga a sus trabajadores en la prestacin de servicios
alimentarios, segn acuerdo.

Incluye la comisin de la empresa emisora de tickects, el monto de la subvencin asumida por la


Compaa S/4.00 y el monto descontado al trabajador S/3.00.

No Incluye deferencias al personal, las que deben registrarse en la cuenta 6250002 Atenciones al
personal; la alimentacin resultante de otras actividades.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X224 Refrigerios.

6220010

Asistencia mdica practicantes


Referido a la contratacin de plizas de seguros en el ramo de salud a favor de practicantes que
prestan servicios a la Compaa.

Incluye el gasto por derecho de emisin, as como los gastos adicionales por inclusiones o retiros
bienes del ramo.

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Cuenta

6220012

Nombre - Descripcin
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X274 Asistencia mdica practicantes.

Movilidad
Referido al pago en planilla al personal que en el desempeo de sus funciones de promocin, venta y
cobranza requieren desplazarse fuera de las oficinas y/o locales de la Compaa.

No incluye gastos de movilidad por personal administrativo o de produccin los mismos que
sern registrados en la cuenta 6311202 Movilidad Local o por motivos de viaje estos sern
registrados en la cuenta 6311206 Movilidad por viaje nacional.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X292 Asistencia mdica practicantes.

6230002

Compensacin Extraordinaria
Por la indemnizacin adicional a los beneficios sociales del personal con motivo del ceso del vinculo
laboral.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X256 Compensacin Extraordinaria.

6240002

Cursos y Seminarios
Por los gastos incurridos en capacitacin del personal interna y externa.

Incluye el gasto asociado a transporte, refrigerio, materiales y similares asociados con tal
actividad, as como el costo de honorario por el curso, seminario, programa, talleres, etc.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X296 Cursos y seminarios.

6250002

Atenciones al personal
Relacionado con actividades de recreacin a favor de los trabajadores de la planilla tanto servicios
como bienes.

Incluye el gasto por celebraciones de Da del Qumico, Da del Padre, Madre, Navidad y
aniversario de la compaa y similares.
No incluye gastos para personal de otras empresas el cual debe ser registrado en la cuenta
6373002 Gastos de Representacin.

Nota tributaria.
Se considera un importe mximo anual de 40 UIT (2010 equivalente a S/. 144,000), el exceso
no es deducible del impuesto a la renta y no genera crdito fiscal por el IGV.
La entrega de bienes califican como retiros de bienes por lo que estn sujetos al tratamiento
de devolucin del 19% por el IGV.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X295 Atenciones al personal.

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Cuenta
6271002

Nombre - Descripcin
Rgimen de prestaciones de salud
Por el pago del aporte al sistema de seguridad social Essalud.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X271 Seguro Social.

6273002

Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo


Referido al pago de coberturas por accidente de trabajo de los trabajadores de la Compaa de
acuerdo a lo normado en la ley 26790.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X273 Seguro complementrio de trabajo de riesgo.

6274002

Seguro de Vida DL 688 antes 4916


Por la prima que paga la Compaa en cumplimiento del D.L. 688 referido al derecho del trabajador a
contar con un seguro de vida a cargo de la empresa Siempre que su permanencia en la Compaa
sea igual o mayor a cuatro aos.
Nota. La Compaa tiene como poltica asegurar a sus trabajadores desde el inicio de su vnculo
laboral, sea este de carcter permanente o temporal.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X272 Seguro de Vida DL 688 antes 4916.

6275002

Empresas prestadoras de salud (EPS)


Por el pago complementario al del empleado, que la Compaa efecta a empresas que brindan
servicios de atenciones mdicas privadas.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X275 Empresas Prestadoras de Salud.

6275006

Beneficios para trabajadores


Corresponde a gastos adicionales a la planilla de remuneraciones que efecta la Compaa a favor de
sus trabajadores.

Incluye el pago de seguros mdicos del personal.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X297 Beneficios para trabjadores.

6280002

Remuneraciones al directorio
Por las dietas asignadas a los directores por labores realizadas.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X281 Remuneracion Directorio.

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Cuenta
6291002

Nombre - Descripcin
Compensacin por tiempo de servicio empleados
Corresponde al pago al personal con motivo de la acumulacin de tiempo de servicios de acuerdo
con las normas laborales vigente.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X298 Compensacin tiempo de servicios empleados.

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63. Gastos de servicios prestados por terceros


Cuenta
6311102

Nombre - Descripcin
Fletes entre locales de la compaa
Por el traslado de existencias en general entre locales de la Compaa.

Incluye el gasto en peajes y estacionamientos incurridos en el traslado antes descrito.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 93301 y 95301 Fletes entre locales de la compaa.

6311106

Flete de exportacin.
Por el gasto incurrido con motivo de ventas al exterior.

Incluye servicio de transporte relacionados con la venta de mercadera al exterior.


No incluye los gastos, comisiones y servicios contratados por los agentes de aduanas con motivo
de los trmites administrativos, fiscales y operativos.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95306 Flete de exportacin.

6311108

Flete a clientes
Por el traslado de los productos desde los locales de la Compaa hasta la entrega a los clientes y el
regreso de los mismos.

Incluye el gasto en peajes y estacionamientos incurridos en el traslado antes descrito.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95307 Flete a clientes de farmacia.

6311110

Fletes diversos
Por el traslado de existencias u otros bienes distintos a ellos, acontecidos entre locales de la
Compaa y terceros, as como el regreso de los mismos.

Incluye el gasto por traslado de bienes desde o hasta el local del proveedor o de la Compaa,
por bienes del activo fijo, repuestos, por servicio de maquila.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 93303, 94303 y 95303 Fletes diversos.

6311112

Encomiendas
Por el servicio envo o recepcin de bienes en general al interior del pas o el exterior.
Incluye el envo de muestras mdicas y similares.
No incluye el servicio de courrier que es registrado en la cuenta 6312002 Correos.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X305 Encomiendas.

6311202

Movilidad local
Por el gasto de personal empleado para su traslado desde locales de la Compaa y su retorno
realizados localmente en gestiones administrativas, comerciales distintas a aquellas que se generan

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Cuenta

Nombre - Descripcin
con motivo de viaje.

Incluye servicio de transporte pblico, taxis, combustible, peajes.


No incluye aquellos gastos relacionados con motivo de viaje que son registrados en la cuenta
6311206 Movilidad por viaje nacional.

Nota tributaria: El gasto mximo permitido por da es de 4% RMV equivalente a S/.22 liquidable con
planilla de gastos de movilidad segn requisitos SUNAT.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X314 Movilidad local.

6311206

Movilidad por viaje nacional


Gasto relacionado con el traslado al interior del pas, que realice el personal de la Compaa.

Incluye pasajes por servicio de transporte pblico, ticket electrnicos de aerolneas, impuesto de
salida, recargo por sobrepeso de equipaje, recargo por cambio de fecha, penalidad por cambio
de fecha, taxis, peajes, cochera, reembolso de movilidad.
No incluye el gasto por:
Movilidad por viaje al exterior, cuenta 6311208.
Alojamiento por viaje nacional, cuenta 6313006.
Alojamiento por viaje al exterior, cuenta 6313008.
Alimentacin por viaje nacional, cuenta 6314006.
Alimentacin por viaje exterior, cuenta 6314008.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X335 Movilidad por viaje nacional.

6311208

Movilidad por viaje al exterior


Gasto relacionado con el traslado al exterior del pas, que realice el personal de la Compaa.

Incluye ticket electrnicos de aerolneas, impuesto de salida, recargo por sobrepeso de


equipaje, recargo por cambios de fecha, penalidad por cambio de fecha, taxis, renta car,
reembolso de movilidad.
No incluye el gasto por:
Movilidad por viaje nacional, cuenta 6311206.
Alojamiento por viaje nacional, cuenta 6313006.
Alojamiento por viaje al exterior, cuenta 6313008.
Alimentacin por viaje nacional, cuenta 6314006.
Alimentacin por viaje exterior, cuenta 6314008.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X336 Movilidad por viaje al exterior.

6312002

Correos
Por el servicio de mensajera, courrier para el envo de documentacin en general.

Incluye los servicio de telegramas y de mensajera prestados por DHL, Olva courrier, Serpost,
entre otros.
No incluye el servicio de courier de existencias que son registrados en la cuenta 6311108 Fletes

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Cuenta

Nombre - Descripcin
a clientes de farmacias.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X311 Correos y Telegramas.

6313006

Alojamiento por viaje nacional


Gasto relacionado con el servicio de hospedaje utilizado durante los viajes al interior del pas, por el
personal de la Compaa.

Incluye estada en hoteles, consumo fro bar, lavandera.


No incluye el gasto por:
Movilidad por viaje nacional, cuenta 6311206.
Movilidad por viaje exterior, cuenta 6311208.
Alojamiento por viaje al exterior, cuenta 6313008.
Alimentacin por viaje nacional, cuenta 6314006.
Alimentacin por viaje exterior, cuenta 6314008.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X337 Alojamiento por viaje nacional.

6313008

Alojamiento por viaje al exterior


Gasto relacionado con el servicio de hospedaje utilizado durante los viajes al exterior del pas, por el
personal de la Compaa.

Incluye estada en hoteles, fro bar, lavandera.


No incluye el gasto por:
Movilidad por viaje nacional, cuenta 6311206.
Movilidad por viaje exterior, cuenta 6311208.
Alojamiento por viaje nacional, cuenta 6313006.
Alimentacin por viaje nacional, cuenta 6314006.
Alimentacin por viaje exterior, cuenta 6314008.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X338 Alojamiento por viaje al exterior.

6314006

Alimentacin por viaje nacional


Gastos del personal de la Compaa, relacionado con los consumos por alimentacin durante los
viajes al interior del pas.

Incluye alimentacin, propinas.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X339 Alimentacin por viaje nacional.

6314008

Alimentacin por viaje exterior


Gastos del personal de la Compaa, relacionado con los consumos por alimentacin durante los
viajes al exterior del pas.

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Cuenta

Nombre - Descripcin

Incluye alimentacin, propinas.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X340 Alimentacin por viaje al exterior.

6314010

Refrigerios
Alimentos consumidos en las instalaciones de la Compaa o fuera de esta y siempre que se generen
con motivo del desarrollo de labores de la Compaa.

Incluye desayunos, almuerzos, comida rpida, bebidas no alcohlicas, alimentacin por inicio de
ciclo.
No Incluye cortesas al personal, las que deben registrarse en la cuenta 6250002 Atenciones al
personal. Asimismo no incluye los refrigerios relacionados a los gastos de promocin y
publicidad, los cuales se registraran en la cuenta 6373010 Gastos de Promocin. Asimismo, no
incluye el refrigerio subvencionado por la Compaa a sus trabajadores que tengan origen en el
convenio, los mismos que son registrados en la cuenta 6220006 Prestacin alimentarias
suministros indirectos.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X310 Refrigerios.

6315006

Otros gastos de viaje nacional


Gasto relacionado con otros servicios utilizados durante los viajes al interior del pas, que realice el
personal de la Compaa.

Incluye servicios de cabinas de Internet, tarjetas telefnicas, llamadas telefnicas en locutorios


No incluye el gasto por:
Movilidad por viaje nacional, cuenta 63112006.
Movilidad por viaje al exterior, cuenta 63112008.
Alojamiento por viaje nacional, cuenta 6313006.
Alojamiento por viaje al exterior, cuenta 6313008.
Alimentacin por viaje nacional, cuenta 6314006.
Alimentacin por viaje exterior, cuenta 6314008.
Servicio de Internet para sacar fotocopias el cual se registra en la cuenta 6560016.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X312 Telfonos.

6315008

Otros gastos de viaje exterior


Gasto relacionado con otros servicios utilizados durante los viajes al exterior del pas, que realice el
personal de la Compaa.

Incluye servicios de cabinas de Internet, tarjetas telefnicas, llamadas telefnicas en locutorios


No incluye el gasto por:
Movilidad por viaje nacional, cuenta 63112006.
Movilidad por viaje al exterior, cuenta 63112008.
Alojamiento por viaje nacional, cuenta 6313006.
Alojamiento por viaje al exterior, cuenta 6313008.
Alimentacin por viaje nacional, cuenta 6314006.

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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta

Nombre - Descripcin
Alimentacin por viaje exterior, cuenta 6314008.
Servicio de Internet para sacar fotocopias el cual se registra en la cuenta 6560016.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X312 Telfonos.

6316002

Almacenamiento
Por el servicio contratados a empresas dedicadas al almacenamiento de bienes en general.

Incluye el servicio prestado por Iron Mountain, Control Document, etc.


No incluye aquel gasto que pueda relacionarse con una importacin, el mismo que formar
parte del costo de las existencias o activo fijo segn sea el caso.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X304 Almacenamiento.

6317002

Servicios de distribucin y logstica en autoservicio


Por el servicio de centralizacin y modulacin de mercaderas en autoservicios.

Incluye; los servicios de centralizacin y modulacin de mercadera de autoservicios tales como:


Hipermercados Metro, E. Wong, Supermercados Peruanos (Plaza Vea) e Hipermercados Tottus.
No Incluye; gastos en autoservicios por concepto de convenio no devolucin, bonificacin
logstica, rappel (descuento), desarrollo comercial, entre otros; los cuales se registran en la
cuenta: 6371014 Gastos de promocin y publicidad en autoservicios.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95308 Serv. distribucin y logstica en autoservicios.

6317004

Servicios de distribucin y almacenamiento relacionadas


Por el servicio de distribucin y almacenamiento de existencias o equipos entre empresas
relacionadas.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95309 Serv. distribucin y almacenamiento afiliadas.

6322002

Honorarios Abogados
Por los servicios profesionales de asesoras jurdicas y legales en actividades de, inscripcin,
redaccin de contratos, escritos, patrocinio en procesos judiciales, bsquedas de marcas, asesoras
recurrentes en material civil, societario, tributaria, penal, laboral, entre otros.

Incluye los honorarios pagados a estudios: Estudio Yori, Estudio Forsyth, Estudio Jos Avendao;
Julio Cesar Silva Santisteban, etc.
No incluye el reembolso de gastos asociados a la gestin, tales como pago de tasas judiciales,
derechos administrativos en instituciones pblicas, entre otros los mismos que se registrarn en
la cuenta 6443002 Tasas Ministerio de Salud; asimismo no incluye el pago del servicio de
asesora tributaria dado por Ernt & Young, el cual se registra en la cuenta 6329002 Honorarios
Diversos.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 94321 95321 Honorarios Abogados.

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Cuenta
6323002

Nombre - Descripcin
Honorarios Auditores
Por el servicio de auditoria externa contratado por la Compaa para la revisin de los estados
financieros y exmenes adicionales.

Incluye los gastos administrativos reembolsados a las empresas auditores por concepto de tiles
de oficina, telefona. Incluye tambin el cobro de informes adicionales solicitados por la
Compaa.
No incluye servicios de asesora contable prestados por auditores, los mismos que se registran
en la cuenta 6321006 Honorarios y comisiones diversas.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 94322 Honorarios Auditores.

6321006

Honorarios y comisiones diversas


Por el servicio prestado por personas y Compaas de carcter temporal y especfico por las cuales se
obtiene un informe o se generan a consecuencia de su participacin en una transaccin comercialadministrativa (Comisin).

Incluye el pago mediante recibos de honorarios o facturas. Asimismo son parte de este rubro los
servicios contratados para estudios de clima laboral, y otros tipos de asesoras y honorarios no
especificados en otras cuentas.
No Incluye Los servicios por reparacin y mantenimiento los cuales deben considerados en las
cuentas 6343002, 6343006, 6343012, 6343028 y 6343032 segn se trate de edificios,
instalaciones, maquinaria y equip, otros activos o equipos de cmputo, respectivamente; los
servicios relacionados a seguridad los cuales son considerados en la cuenta 6380002 Vigilancia;
los servicios de asesora tributaria los cuales son registrados en la cuenta 6329002 Honorarios
Diversos; los servicios contratados para actividades de marketing para la promocin y/o
lanzamiento de productos, tales como campaas mdicas, servicios artsticos, capacitacin
mdica, eventos, etc., los cuales se registran en la cuenta 6373010 Gastos de Promocin.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95329 Honorarios y Comisiones Diversas.

6328002

Gastos Notariales y Registros


Por el servicio prestado por notarios e instituciones pblicas independiente que no califiquen como
tributos referidos a registros pblicos y similares.

Incluye pagos a Indecopi, certificacin notarial de destruccin de existencias, legalizaciones de


libros contables, firmas, cartas poder, etc.; inscripciones SUNARP, inscripciones de contratos de
trabajo.
No Incluye los pagos a Digemid, el cual debe registrar en la cuenta 6443002 Tasa Ministerio de
Salud.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X326 Gastos Notariales y Registros.

6329002

Otros Honorarios Diversos


Por el servicio prestado por personas y empresas de carcter temporal y especfico por la cuales se
obtiene un informe.

Incluye pago por recibos de honorarios o facturas. Incluye el pago por clima laboral, estudio de

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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta

Nombre - Descripcin
precios de transferencia, asesora tributaria, otros honorarios no especificados en otras cuentas.
No incluye servicios por reparacin y mantenimiento los cuales deben considerados en las
cuentas 6343002, 6343006, 6343012, 6343028 y 6343032 segn se trate de edificios,
instalaciones, maquinaria y equip, otros activos o equipos de cmputo; los servicios
relacionados a seguridad los cuales son considerados en la cuenta 6380002.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 93329 - 94329 Honorarios Diversos.

6342012

Mantenimiento Maquinarias arrendamiento financiero.


Por el gasto en mano de obra y la compra de repuestos para el mantenimiento y conservacin de
maquinaria y equipo adquiridos en calidad de Leasing (Arrendamiento Financiero) utilizados en el
proceso de Produccin.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010:
93343 Mantenimiento maquinaria y equipo.
93573 Repuestos y conservacin de maquinaria y equipo.

6342022

Mantenimiento vehculos arrendamiento financiero


Por el gasto en mantenimiento y conservacin de los vehculos adquiridos en calidad de Leasing
(Arrendamiento Financiero) utilizados en la gestin de la compaa.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X344 Mantenimiento de otros activos fijos.

6342032

Mantenimiento equipos diversos arrendamiento financiero


Por el gasto en mantenimiento y reparacin de bienes adquiridos en calidad de Leasing
(Arrendamiento Financiero) distintos a edificios, maquinaria y equipo y vehculos.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X344 Mantenimiento de otros activos fijos.

6343002

Mantenimiento edificaciones
Por el gasto de mano obra externa para mantener el buen estado de conservacin los edificios o
locales donde opera la Compaa y en general toda construccin.

Incluye Los servicios relacionados a obras civiles, Mtto. y Pintado de edificaciones Proveedor
JOR S.A.C., Juan Lizares Arredondo; los servicios de lavado de alfombras, reembolsos por los
servicios de mantenimiento y consumo de agua del condominio de Lurin, servicios de msica
funcional y el costo de mantenimiento en bienes alquilados a terceros.
No incluye el costo de materiales los cuales deben ser registrados en la cuenta 94571.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X341 Mantenimiento de Edificio y Otras Construcciones.

6343006

Mantenimiento instalaciones
Por el gasto en mano de obra para el mantenimiento de bienes accesorios de las edificaciones y
similares.

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Cuenta

Nombre - Descripcin
Incluye; 1) Lo relacionado a obras de mantenimiento para cisternas, puertas, cableado elctrico,
ductos, aire acondicionado, servicios higinicos. 2) Incluye el costo de mantenimiento en bienes
alquilados a terceros. 3) Mantenimiento de ascensores.
No Incluye; 1) El costo de los repuestos, los cuales deben ser registrados en la cuenta 6343012.
2) El mantenimiento del edificio que debe ser registrado en la cuenta 6343002.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X342 Mantenimiento de Instalaciones.

6343012

Mantenimiento maquinaria y equipo


Por el gasto en mano de obra y la compra de repuestos para el mantenimiento y conservacin de
maquinaria y equipo utilizados en el proceso de fabricacin (Produccin).

Incluye el costo de mantenimiento en bienes alquilados a terceros y el servicio a todo costo.


No incluye el costo de repuestos, los cuales deben ser registrados en la cuenta 6343012.

Cuentas vigentes hasta el 31/07/2010:


93343 Mantenimiento de Maquinaria y Equipo.
93573 Repuestos y Conservacin de Maquinaria y Equipo.

6343028

Mantenimiento de otros activos fijos


Por el gasto en mano de obra para el mantenimiento y reparacin de bienes distintos a edificios,
maquinaria y equipo, instalaciones y equipos de cmputo.

Incluye el gasto para mantenimiento de vehculos, mobiliario, central telefnica, fotocopiadoras,


grupo electrgeno, entro otros, el costo de mantenimiento en bienes alquilados a terceros, el
servicio a todo costo.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X344 Mantenimiento de Otros Activos Fijos.

6340032

Mantenimiento equipos de cmputo


Por el gasto de mano de obra para la reparacin de equipos de computo.

Incluye mantenimiento de disco duro, servidores, monitores, teclados, impresoras, porttiles, el


costo de mantenimiento en bienes alquilados a terceros, el servicio a todo costo. Licencias de
software.
No incluye el gasto del mantenimiento de impresoras, fax, telfonos, lo cual se registra en la
cuenta 6343028 Mantenimiento de otros Activos Fijos.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X348 Mantenimiento Equipos de Cmputo.

6352002

Alquileres de edificaciones a terceros


Por el alquiler de inmuebles de propiedad de terceros para ser usados en las operaciones de la
compaa.

Incluye el alquiler de locales para almacenes de existencias, estacionamientos y viviendas; los


locales de las oficinas de provincias, del almacn de Los Castillos (Proveedor: SIM).
No incluye servicios de almacenamiento prestados por un tercero por la custodia del

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Cuenta

Nombre - Descripcin
almacenamiento de activo fijo y archivos en general, lo cual se registra en la cuenta 6316002
Almacenamiento.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X351 Alquiler de Edificios y Otras Construciones a Terceros.

6352004

Alquileres de edificaciones a relacionadas


Por el alquiler de inmuebles entre empresas relacionadas a la Compaa destinado al desarrollo de
sus operaciones.

Incluye el alquiler de locales para almacenes, oficinas administrativas o ventas.


No incluye servicios de alquileres de edificaciones a terceros, que son registrados en la cuenta
6352002 Alquileres de Edificaciones a Terceros.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95351 Alquiler de Edificios y Otras Construciones a Terceros.

6356002

Alquileres de equipos diversos


Por el gasto de alquileres de bienes distintos a edificios, maquinaria y equipo e instalaciones.

Incluye alquiler de vehculos, mobiliario, fotocopiadoras, equipos de cmputo grupo


electrgeno, entro otros.
No incluye el gasto de alquileres entre empresas relacionadas de la Compaa que son
registrados en la cuenta 6352004 Alquileres de Edificaciones a Relacionadas.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 94353 Alquileres Diversos.

6361002

Energa elctrica
Por el consumo de electricidad en el desarrollo de las actividades de la Compaa.

Incluye el gasto relacionado con inmuebles tomados en alquiler de terceros.

Nota tributaria: Para los servicios correspondientes a locales de terceros, se requieren estar
detallados en el contrato de alquiler legalizado por notario.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X361 Energa elctrica.

6363002

Agua
Por el consumo de agua en el desarrollo de las actividades de la Compaa.

Incluye el gasto relacionado con inmuebles tomados en alquiler de terceros.

Nota tributaria: Para los servicios correspondientes a locales de terceros, se requieren estar
detallados en el contrato de alquiler legalizado por notario.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X363 Agua.

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Cuenta
6364002

Nombre - Descripcin
Telefona fija
Por el consumo del servicio de telefona fija.

Incluye el gasto que se genera por lneas contratadas directamente por la Compaa y/o
alquiladas a un tercero, as como el reembolso del gasto incurrido directamente por el personal.

No incluye el gasto que se genera con una lnea mvil, el que se registra en la cuenta 63640006
Telefona Mvil; asimismo el gasto de telefona relacionado a viajes, el cual se registra en la
cuenta 6315006 Otros gastos de viaje nacional.

Nota tributaria: Para los servicios correspondientes a locales de terceros, se requieren estar
detallados en el contrato de alquiler legalizado por notario.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X312 Telfono.

6364004

Telfonos relacionadas
Por el reembolso de servicios telefnico consumido a travs de empresas relacionadas a la
Compaa.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X313 Telfonos Afiliadas.

6364006

Telefona mvil
Por el consumo del servicio de telefona celular.

Incluye el gasto que se genera por lneas contratadas directamente por la Compaa y/o
alquiladas a un tercero, as como el reembolso del gasto incurrido directamente por el personal.
No Incluye el gasto que se genera con una lnea fija, el que se registra en la cuenta 6364002
Telefona fija, as como el gasto relacionado a viajes, el cual se registra en la cuenta 6315006
otros gastos de viaje nacional.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X312 Telefona mvil.

6365002

Internet
Por el gasto relacionado al servicio de Internet.
Incluye el servicio contratado directamente por la Compaa y/o alquiladas a un tercero, as
como el reembolso del gasto incurrido directamente por el personal.
No incluye los gastos relacionados a viajes (realizados en una cabina de Internet), el cual se
registrara en la cuenta 6315006 Otros gastos de viaje nacional.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X318 Internet.

6368002

Comunicaciones y transmisin de datos


Por la contratacin de lneas dedicas a la transmisin de datos.

Incluye servicio IP VPN, Infointernet.

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Cuenta

6368004

Nombre - Descripcin
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X319 Otros Gastos Comunicaciones.

Comunicaciones y transmisin de datos relacionadas


Por el reembolso de servicios de transmisin de datos de lneas dedicas consumido a travs de
empresas relacionadas a la Compaa.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X317 Transmisin de datos- relacionadas.

6370002

Medios
Por los gastos relacionados con la publicidad de los productos que comercializa la Compaa en los
diferentes medios de comunicacin.

Incluye la contratacin de avisos en radio, televisin, diarios, revistas, encartes publicitarios;


asimismo incluye los gastos de produccin como la difusin del anuncio publicitario.
No Incluye los avisos con fines institucionales, legales, administrativos, los mismos que sern
registrados en la cuenta 6399010 Anuncios en medios sin fines publicitarios; los gastos de
revistas y encartes de autoservicios, los cuales se registran en la cuenta 6371014 Gastos de
promocin y publicidad en autoservicios.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95371 Medios.

6371006

Provisin muestras mdicas y material promocional.


Por el cargo a gasto del inventario no consumido de productos muestras mdicas y material
promocional destinado a las actividades promocin y publicidad. De acuerdo con las normas
contables vigentes, el material promocional (que incluye muestras mdicas) debe ser reconocido
como gasto en los resultados del ejercicio en el que es adquirido y/o producido, segn sea el caso.
Dicha mejora tiene vigencia internacional a partir del ao 2009.

Incluye El extorno del mismo concepto. Dicha transaccin ocurre cuando operativamente se
pasa a consumo el material que a nivel contable ya se encontraba en el gasto.
No Incluye el gasto por consumo, el mismo que se registrar en la cuenta 95376.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95385 Provisin de muestras mdicas y mat. Promocional.

6371008

Mercadera en propaganda
Por el consumo de bienes comercializados por la Compaa destinados a las actividades de
promocin y publicidad para fines de recordacin y generacin de demanda.

Incluye los consumos de productos muestras mdicas y productos de venta.


No Incluye el consumo de otro material promocional, tales como lapiceros, toallas, polos,
gorros, tomatodos entre otros, los mismos que son registrados en la cuenta 95372. Asimismo no
incluye el cargo a cargo por los inventarios no consumidos de dichos bienes, los cuales son
registrados en la cuenta 6371006.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95376 Propaganda de mercadera.

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Cuenta
6371010

Nombre - Descripcin
Material promocional - impresos y folletos
Comprende los consumos de material promocional e impresos utilizados en actividades de
promocin y publicidad para fines de recordacin o generacin de demanda.

Incluye artculos tales como volantes, lapiceros, llaveros, vasos, folletos, afiches, catlogos,
trpticos, banderolas, diseo de arte literatura, alquiler de imgenes, invitaciones, tarjetas, hojas
de block, alimentos envueltos con logotipo, prendas de vestir con logotipo, etc.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95372 Material promocional impresos y folletos.

6371012

Artes, fotolitos y varios de empaque


Por los diseos, cliss y fotolitos a ser empleados en el empaque de productos.

No incluye el gasto destinado a material promocional que debe registrarse en al cuenta


6371010.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X398 Artes, fotolitos y varios de empaque.

6371014

Gastos de promocin y publicidad en autoservicio


Es el gasto por participacin en los eventos de promocin y publicidad que llevan a cabo las cadenas
de autoservicio donde se ofertan los productos de la Compaa.

Incluye los gastos por apertura de local; dscto. por no-devolucin, bonificacin logstica, etc.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95379 Gastos de promocin y publicidad en autoservicios.

6372002

Anuncios en medios sin fines publicitarios relacionadas


Por el reembolso de gastos en anuncios institucionales en televisin, radio, peridicos y revistas, sin
fines publicitarios, realizados entre empresas relacionadas con la Compaa destinados al
cumplimiento de normas legales, de carcter institucional, societarios, entre otros.

No Incluye los servicios publicitarios con proveedores no relacionados que son registrados en la cuenta
6399010 Anuncios en medios sin fines publicitarios.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 93379 94379 Gastos de promocin y publicidad en


autoservicios.

6373002

Gastos de Representacin
Por el gasto relacionado a la representacin de la Compaa con proveedores y clientes reales o
potenciales, instituciones acadmica, profesionales, etc.

Incluye servicio de alimentos y regalos de bienes; perfumes, licores, arreglo florales, gastos
alojamiento de proveedores y clientes.
No incluye la entrega de bienes con motivo de la venta de productos (Bonificacin).

Nota tributaria:
Se considera un importe mximo anual de 40 UIT (2010 equivalente a S/. 144,000), el exceso

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Cuenta

Nombre - Descripcin
no es deducible del impuesto a la renta y no genera crdito fiscal por el IGV.
En el caso de entrega de bienes estn sujetos a devolucin del crdito por IGV por
considerarlo retiros de bienes.
Debe anotarse al dorso del documento el nombre de las personas beneficiadas, institucin a la
que pertenecen y cargo.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X374 Gastos de representacin.

6373006

Atenciones a clientes y/o diversas


Comprende los gastos por deferencias a mdicos y profesionales de la salud en general con motivo
de actividades de promocin y publicidad de productos de la Compaa.

Incluye gastos incurridos en paquetes tursticos, perfumes, licores, arreglos florales, vales de
consumo de alimentos o de compra en autoservicios y similares, entradas a espectculo entre
otros, entregados como atenciones u obsequios.
No Incluye refrigerios entregados a mdicos con motivo de la presentacin de productos; gastos
por capacitacin local (seminarios) o en el exterior; cenas mdicas empleados para la difusin de
informacin relativa a los productos que comercializa la Compaa o desarrollo de conocimiento
en el tratamiento de enfermedades los que deben ser registrados en la cuenta 6373010 Gastos
de promocin. Para tal fin los comprobantes de pago deben indicar la actividad a la que
estuvieron dirigida.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95375 Atenciones a clientes y/o diversas.

6373008

Otros gastos de publicidad y marketing


Se registrar el gasto por el pago de cajas vacas y exhibicin preferencial de productos de la
Compaa.
Incluye los gastos por exhibicin de productos de la Compaa en las cadenas, farmacias y boticas
tales como Eckerd, B&S, Boticas Fasa, BTL, etc.
Nota: Se debe consignar el periodo en el que se da el incentivo al momento del registro contable en
SAP.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95378 Otros gastos de publicidad marketing.

6373010

Gastos de promocin
Se registrar los otros gastos relacionados a promocin de productos.
Incluye gastos por campaas mdicas, paneles, premios clientes y/o consumidores; alimentacin a
mdicos y profesionales de la salud efectuados con motivos de dar a conocer los productos de la
compaa tales como los desayunos, almuerzos o cenas cientficas y refrigerios; asimismo
incluye gastos asociados a eventos pblicos, , alquiler de muecos y stands, servicios de
anfitrionas, auspicios, capacitacin mdica incluyendo gastos de viaje local y al exterior por
alimentacin, hospedaje y movilidad: congresos, talleres, charlas, traducciones de material
cientfico para eventos, suscripcin en revistas especializadas.
Nota tributaria: Los gastos de capacitacin mdica requieren que se cuente con el material otorgado
por la institucin o en su defecto que generen un documento tcnico entregable por el beneficiario

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Cuenta

Nombre - Descripcin
de la capacitacin, relacionado con los productos reales o potenciales que la compaa comercializa.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95377 Gastos de promocin.

6373004

Promocin y marketing relacionadas


Referido a los servicios de actividades de promocin y marketing ejecutados por empresas
relacionadas a la Compaa.
Incluye el reembolso por descuentos y bonificaciones efectuados por encargo de la Compaa.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95373 Servicios de promocin y marketing - afiliadas.

6380002

Vigilancia
Por el servicio de seguridad en locales propios de la compaa y de terceros tomados en alquiler.

Incluye servicios especiales de seguridad personal, eventos, transporte con personal de


seguridad, transporte de valores.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X382 Servicios de vigilancia.

6380004

Personal relacionadas
Por los servicios de personal prestados por empresas relacionadas a la Compaa.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X384 Servicios de personal afiliadas.

6380006

Personal de intermediacin y tercerizacin


Por el servicio prestado por empresas de intermediacin y tercerizacin laboral.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 92381, 93381 y 95381 Servicios de personal de cooperativas.

6380008

Lavado de uniformes
Por el servicio de lavado de uniformes del personal de planta y almacn.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X502 Compra y lavado de uniformes.

6391002

Servicios bancarios no financieros


Referido a la prestacin de servicios de tipo administrativo, documentario, gestin de cobranza entre
otros no relaciones con actividades de financiamiento, garantas, avales y similares.

Incluye cobros de portes, gastos de cobranza de documentos, gastos de protesto de ttulos


valores, servicio de Telecrdito, portes, comisin por traslado de fondos al exterior, comisin
por transferencia de fondos entre cuentas o con otras entidades financieras, comisin por
cheques devueltos, entre otros.

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Cuenta

Nombre - Descripcin
No incluye los intereses y comisiones relacionados con los crditos, garantas, avales y otros
contratados por la Compaa y las instituciones financieras, dichos gastos se registrarn en las
cuentas:
Intereses leasing, cuenta 6732032.
Intereses de pagar, cuenta 6731108.
Gastos y comisiones de arrendamiento financiero cuenta 6712002.
Gastos y comisiones de financiamiento 6731110.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 94327 Servicios bancarios no financieros.

6399002

Provisiones genricas
Corresponde a provisiones de servicios referidos o al adelanto de stos presupuestados o no.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X349 Provisiones Genricas.

6399006

Seguridad e higiene industrial


Por los servicios de limpieza, implementos de seguridad para locales ocupados por la compaa.

Incluye mantenimiento de extintores, sealizacin, eliminacin de residuos, desinfeccin,


eliminacin de residuos en rellenos sanitarios; cambio de accesorios de los servicios higinicos
de los locales de la compaa.
No incluye el gasto de mantenimiento de bienes relacionados a activos fijos, lo cual se registra
en las cuentas:
6343002 Mantenimiento edificaciones.
6343006 Mantenimiento instalaciones.
6343012 Mantenimiento maquinaria y equipo.
6343028 Mantenimiento de otros activos fijos.
6340032 Mantenimiento de equipos de cmputo.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X391 Otros servicios de Seguridad e Higiene Industrial

6399008

Logstica para exportacin


Comprende los gastos incurridos efectuados en una operacin de exportacin de la Compaa; venta
y/o remisin de muestras para fines de ventas.

Incluye gastos como comisiones y servicios contratados por el agente de aduana.


No incluye el gasto de flete de exportacin que se registra en la cuenta 6311106.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95395 Logstica para exportacin.

6399010

Anuncios en medios sin fines publicitarios


Por el gasto en anuncios institucionales en televisin, radio, peridicos y revistas, sin fines
publicitarios.

Incluye el gasto por avisos societarios, legal, bsqueda de personal, proveedores, o comunicados
pblicos, anuncio del pago de utilidades, pginas amarillas, etc.; otros servicios de anuncios en
medios sin fines publicitarios no especificados en otras cuentas.

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Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta

Nombre - Descripcin
No incluye; lo relacionado a actividades de publicidad y marketing relacionado a un producto de la
compaa, lo cual se registra en la cuenta 6371002 Medios; lo relacionado a actividades de
publicidad y marketing entre compaas relacionadas, lo cual se registra en la cuenta: 6372002
Anuncios en medios sin fines publicitarios afiliadas.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 93379 - 94379 Anuncios en medios sin fines publicitarios.

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64. Gastos por tributos


Cuenta
6411002

Nombre - Descripcin
Impuesto General a las Ventas
Referido al gasto equivalente a la tasa del 19% del Impuesto General a las Ventas (IGV) que grava el
retiro de bienes de obsequios de bienes distintos a los que comercializa la Compaa.

Incluye el IGV por retiro de bienes asociados a la entrega de artefactos, equipos de cmputo,
vales entre otros.
No Incluye el IGV por retiro de bienes asociados a la entrega de bienes que comercializa la
Compaa, tales como muestras mdicas y productos regulares de venta destinados a la
promocin y publicidad de los mismos.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X411 Impuesto General a las Ventas.

6443002

Tasas Ministerio de Salud


Por los derechos pagados al Ministerio de Salud y sus dependencias con motivo de trmites
administrativos, evaluaciones, permisos, anlisis y otros cobrados por dicha institucin.

Incluye el pago por el alta, baja o modificacin de registros y permisos para comercializacin de
productos ante DIGEMID. Registros Sanitarios, certificados para inscripciones en el exterior,
certificado de buenas prcticas de almacenamiento.
No incluye el pago por concepto de multas el mismo que se registra en la cuenta 6592008
Multas Instituciones Pblicas.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 93498 y 95498 Tasas comercializacin productos Inst.Publicas.

6431002

Impuesto predial
Corresponde al tributo municipal de periodicidad anual a la que esta obligada la Compaa por la
propiedad de sus bienes inmuebles.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X464 Impuesto predial.

6432002

Alumbrado y limpieza pblica


Corresponde al tributo municipal de periodicidad anual a la que esta obligada la Compaa por la
propiedad de sus bienes inmuebles y de terceros en los que tiene responsabilidad.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X461 Alumbrado y limpieza pblica.

6433002

Impuesto Patrimonio Automotriz


Corresponde al tributo municipal de periodicidad anual a la que esta obligada la Compaa por la
propiedad de vehculos. Dicho tributo es cobrado durante los tres primeros aos contados de la
primera venta o importacin.

No incluye el pago por concepto de Impuesto al Patrimonio Automotriz a que se encuentra


obligada la Compaa en virtud de contratos de arrendamiento financiero.

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Cuenta

6441002

Nombre - Descripcin
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X463 Impuesto Patrimonio Automotriz.

SENATI
Por la contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial (SENATI) segn
pagos de planilla de remuneraciones.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X472 Senati.

6443006

Tasas Ministerio de Trabajo


Por los derechos pagados al Ministerio de Trabajo y sus dependencias con motivo de trmites
administrativos, registros, permisos y otros cobrados por dicha institucin.

Incluye pagos por el registro de contratos u otros trmites realizados en dicha entidad.
No incluye el pago de multas, el mismo que se registra en la cuenta 6592008 Multas
Instituciones Pblicas.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 94498 Contribuciones Instituciones Pblicas.

6443008

Tasas Indecopi
Por los derechos pagados al Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y Proteccin de la
Propiedad Intelectual (INDECOPI) con motivo de trmites administrativos, registros, permisos y otros
cobrados por dicha institucin.

No incluye pagos por multas, el mismo que se registra en la cuenta 6592008 Multas Instituciones
Pblicas.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95326 Gastos notariales y registros.

6443010

Otros tributos
Por los derechos administrativos pagados a instituciones distintas al Ministerio de Salud, Ministerio
de Trabajo, Indecopi.

Incluye pago de tasas del Poder Judicial y dependencias, Registros Pblicos entre otros.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X499 Otros tributos.

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65. Otros gastos de gestin


Cuenta
6510002

Nombre - Descripcin
Seguros Incendios
Referido a la contratacin de plizas de seguros del ramo de incendio sobre los bienes propios o de
terceros sobre lo que tenga obligaciones y/o responsabilidad.

Incluye el gasto por derecho de emisin, as como los gastos adicionales por inclusiones o retiros
bienes del ramo.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X511 Seguros Incendios.

6510006

Seguros Vehculos
Referido a la contratacin de plizas de seguros del ramo de vehculos sobre los bienes propios o de
terceros sobre lo que tenga obligaciones y/o responsabilidad.

Incluye el gasto por derecho de emisin, as como los gastos adicionales por inclusiones o retiros
bienes del ramo.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X512 Seguros Vehculos.

6510008

Seguro 3D
Referido a la contratacin de plizas de seguros del ramo 3D: deshonestidad, desaparicin y
destruccin e incluye convenios de falsificacin comercial, robo y asalto dentro y fuera de los locales;
sobre bienes propios o de terceros sobre lo que tenga obligaciones y/o responsabilidad.

Incluye el gasto por derecho de emisin, as como los gastos adicionales por inclusiones o retiros
bienes del ramo.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X514 Seguros 3D.

6510010

Seguros Transporte Importacin


Referido a la contratacin de plizas de seguros del ramo de transporte por importacin sobre los
bienes propios o de terceros sobre lo que tenga obligaciones y/o responsabilidad.

Incluye el gasto por derecho de emisin, as como los gastos adicionales por inclusiones o retiros
bienes del ramo.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X517 Seguros Ramo: Transporte Importacin.

6510012

Seguros Transporte Exportacin


Referido a la contratacin de plizas de seguros del ramo de transporte por exportacin sobre los
bienes propios o de terceros sobre lo que tenga obligaciones y/o responsabilidad.

Incluye el gasto por derecho de emisin, as como los gastos adicionales por inclusiones o retiros
bienes del ramo.

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Cuenta

6510014

Nombre - Descripcin
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X518 Seguros Ramo: Transporte Exportacin.

Seguros Responsabilidad civil, Transporte local


Referido a la contratacin de plizas de seguros del ramo de responsabilidad civil y transporte local
sobre los bienes propios o de terceros sobre lo que tenga obligaciones y/o responsabilidad.

Incluye el gasto por derecho de emisin, as como los gastos adicionales por inclusiones o retiros
bienes del ramo.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X519 Seguros. Ramo: Responsabilidad Civil, Transporte Local.

6520002

Regalas
Por el gasto devengado segn contrato en la venta de productos bajo licencia.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95521 Regalas.

6530006

Cotizaciones
Por el pago de cuotas aportes a instituciones por afiliacin a instituciones acadmicas, gremiales, o
de fines comerciales.

Incluye pagos a la Bolsa de Valores de Lima, Cavali, Conasev, Equifax entre otros.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X531 Cotizaciones.

6530002

Suscripciones
Por el pago del servicio continuo en el suministro de materiales de consulta profesional, tcnico o
institucional.

Incluye el pago por libros, revistas, acceso a servicios de consulta por Internet, IMS, Prescripcin
Data.
Nota tributaria. Se requiere que los pagos al exterior sean sustentados por comprobantes de
pago del lugar donde se ubique el proveedor y que contenga al menos el nombre o razn social,
direccin, fecha de emisin, descripcin del bien o servicio prestado y moneda.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X532 Suscripciones.

6551302

Costo neto de enajenacin de inmuebles, maquinaria y equipo


Por el costo no depreciado de bienes del activo fijo dados de baja en la Compaa mediante venta y
cualquier otra forma de retiro del mismo, tal como destruccin, robo entre otros.

Incluye el costo por perdida o robo de un activo; el valor revaluado de los mismos o de bienes
adquiridos mediante contratos de arrendamiento financiero (leasing o leasback).
No incluye el costo de enajenacin de bienes intangibles.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X507 Costo enajenacin de inm.maq y equipo.

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Cuenta
6551402

Nombre - Descripcin
Costo enajenacin de intangibles
Por el costo no amortizado de bienes de bienes intangibles mediante venta y cualquier otra forma
de baja.

Incluye el costo de marcas, software.


No incluye el costo de enajenacin de bienes del activo el mismo que se registra en la cuenta
6551302 Costo neto de enajenacin de inmuebles, maquinaria y equipo.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X510 Costo enajenacin de intangibles.

6560014

Envases y material de empaque


Comprende el gasto por compras y/o consumos de envases y material de empaque utilizados en el
despacho de las mercaderas.

Incluye rotulado para licitaciones.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X595 Envases y materiales de empaque.

6560018

Lubricantes y grasas
Comprende las compras y/o consumos de lubricantes y grasas distintos de los que se integran en el
producto elaborado usualmente destinado al mantenimiento de mquinas y motores.

6560002

Petrleo y gasolina
Por el gasto en petrleo y gasolina empleados en el proceso productivo.

Incluye consumos de GLP.


No incluye el gasto asociado al alquiler de unidades con motivo de viajes locales o del exterior el
cual debe ser registrado en la cuenta 6311206 o 6311208 segn se trate de movilidad de viajes
nacionales o del exterior.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X591 Petrleo y Gasolina.

6591002

Donaciones
Por las donaciones en efectivo o de bienes que la Compaa efecta a terceros.

No incluye la entrega de muestras mdicas debidamente rotulados y registradas en el sistema


como tales.

Nota tributaria: Es deducible la donacin otorgada si las entidades beneficiarias se encuentran


calificadas previamente por el Ministerio de Economa y Finanzas como entidades perceptoras de
donaciones y que emitan el comprobante respectivo.
1. Si la empresa beneficiaria son dependencias del Sector Pblico, la donacin se acreditar
mediante el Acta de Entrega y la recepcin del bien, adems de la copia autenticada de la
resolucin correspondiente que acredita que la donacin ha sido aceptada.
2. En caso de las dems entidades beneficiarias, la donacin se acreditar mediante el
Comprobante de recepcin de la donacin.

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Cuenta
3.

Nombre - Descripcin
Comunicacin a la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) antes
de la entrega de la donacin.

Cdigo vigente hasta el 31/07/2010: 94541-95541 Donaciones.

6592002

Multas Sunat
Se registran las sanciones emitidas por la Superintendencia de Administracin Tributaria (Sunat).

Incluye las multas por ajuste de precio en aduanas, rectificacin de informacin, pagos
extemporneos, presentacin de declaraciones y documentacin fuera del plazo legal, entre
otros. Asimismo pueden estar referidas incluso a obligaciones que tienen origen a ejercicios
anteriores.
No incluye los intereses asociados a las multas, los mismos que se registrarn en la cuenta
6737002.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X503 Multas Sunat.

6592006

Multas Municipio
Se registran las sanciones emitidas por los gobiernos municipales.

Incluye las multas por apertura de local sin autorizaciones, construcciones sin autorizacin,
presentacin extempornea de documentacin exigida. Asimismo pueden estar referidas incluso
a obligaciones que tienen origen a ejercicios anteriores.
No incluye los intereses asociados a las multas, los mismos que se registrarn en la cuenta
6737006.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X504 Multas Municipios.

6592008

Multas Instituciones Pblicas


Se registran las sanciones emitidas por otras entidades del Estado.

Incluye las multas emitidas por el Ministerio de Trabajo, Direccin General de Medicamentos y
Drogas (DIGEMID), Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Propiedad
Intelectual (INDECOPI). Asimismo pueden estar referidas incluso a obligaciones que tienen
origen a ejercicios anteriores.
No incluye los intereses asociados a las multas, los mismos que se registrarn en la cuenta
6737008.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X505 Multas Instituciones.

6599006

Ajuste de stock de almacenes


Comprende la diferencia entre la cantidad contada de los productos fsicamente con la cantidad
terica que se obtiene en el sistema.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 66700 Ajustes de stock de almacn (automtico).

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Cuenta
6599008

Nombre - Descripcin
Ajuste de stock por diferencia de precio
Comprende la diferencia de valor entre el valor de costo estimado y el real de un bien adquirido y
que en el momento del registro de dicha documentacin no se encuentra en almacn y ste ha
pasado a consumo y/o gasto.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 66710 Ajustes de stock por diferencia de precio (automtico).

6599010

Gastos ejercicios anteriores


Corresponde a los gastos diversos de gestin cuya obligacin se gener en ejercicios anteriores al de
su registro (devengo).

Incluye todos los gastos incurridos cuya fecha de emisin del documento o prestacin del
servicio o adquisicin del bien corresponda a ejercicios anteriores al actual. Usualmente esta
cuenta es utilizada en los primeros meses del ejercicio al registrar gastos del ejercicio anterior;
por ejemplo en el caso de fletes, consumos de servicios pblicos y siempre que no hayan sido
provisionados.
No incluye sanciones administrativas (por ejemplo multas) que teniendo origen en ejercicios
anteriores sean registradas en el ejercicio en que se conocen. Dichos gastos sern registrados en
la cuenta 69592002-Multas SUNAT / 6592006 Multas Municipios / 6592008 Multas Instituciones
Pblicas.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X508 Gastos Ejercicios Anteriores.

6599012

Gastos por siniestros


Referido al costo de los bienes que fueron afectados como consecuencias de hechos fortuitos o de
fuerza mayor y que puedan estar o no cubiertos por plizas de seguros.

Incluye el costo de bienes robados tales como existencias, efectivo, bienes del activo fijo entre
otros.
No incluye los gastos por gestiones legales y policiales asociados a los trmites administrativos
del registro, certificacin y similares del evento ocurrido. Dichos gastos sern registrados en la
cuenta 6328002 Gastos notariales y registro.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X509 Gastos por siniestros.

6599014

Redondeo
Son ajustes de decimales o unidades que se generan con ocasin del registro de documentos y/o
transacciones y de su liquidacin con motivo del pago, cuya contrapartida es una mayor deuda o un
menor activo por cobrar o liquidado.

Incluye redondeo que tienen origen en el registro y/o pago de facturas, letras, depsitos
bancarios, obligaciones financieras.
No incluye las diferencias de cambio que generarn prdidas las mismas que se registran en la
cuenta 6760002 o 7760002.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 66800 Gastos extraordinarios.

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67. Gastos financieros


Cuenta
6737002

Nombre - Descripcin
Intereses Sunat
Son los gastos por intereses incurridos por obligaciones o sanciones emitidas por Sunat.

Incluye los intereses que hubieran devengado en ejercicios anteriores.


No incluye el valor de las multas, las mismas que se registran en la cuenta 6592002.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 97351 Intereses Sunat.

6737006

Intereses Municipio
Son los gastos por intereses incurridos por obligaciones o sanciones emitidas por los gobiernos
municipales.

Incluye los intereses que hubieran devengado en ejercicios anteriores.


No incluye el valor de las multas, las mismas que se registran en la cuenta 6592006.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 97352 Intereses municipios.

6737008

Intereses Instituciones Pblicas


Son los gastos por intereses incurridos por obligaciones o sanciones emitidas por otras entidades
distintas a Sunat y Gobiernos Municipales.

Incluye los intereses que hubieran devengado en ejercicios anteriores. Se registran los intereses
cobrados por el Ministerio de Trabajo, DIGEMID, INDECOPI.
No incluye el valor de las multas, las mismas que se registran en la cuenta 6592008.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 97350 Intereses moratorios entidades pblicas.

6760002

Prdida por diferencia de cambio


Esta variacin surge por incremento en la cotizacin de la moneda extranjera y que resulta de la
cancelacin de dicha partida mediante pago o liquidacin del mismo.

Incluye la diferencia de cambio con ocasin del pago o eliminacin del pasivo o cuenta del
activo.
No incluye la diferencia de cambio con ocasin del ajuste de presentacin del pasivo (deuda) o
activo (cuenta por cobrar) al cierre de un periodo. Dicha diferencia de cambio se registrar por
un proceso automtico de valoracin en la cuenta 6760072.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 97610 Prdida por diferencia de cambio.

6760072

Prdida por diferencia de cambio - Valoracin


Esta variacin surge por incremento en la cotizacin de la moneda extranjera y que resulta de la
actualizacin de dicha transaccin al cierre de un periodo, usualmente con motivo de la emisin de
Estados Financieros.

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Incluye la diferencia de cambio con ocasin del ajuste de presentacin del pasivo (deuda) o
activo (cuenta por cobrar) al cierre de un periodo. Dicha diferencia de cambio se registrar por
un proceso automtico de valoracin en la cuenta.
No Incluye la diferencia de cambio con ocasin del pago o eliminacin del pasivo o cuenta del
activo. Dicha valor se registra en la cuenta 6760002.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 97620 Prdida por diferencia de cambio valoracin.

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68. Valuacin y deterioro de activos y provisiones


Cuenta
6813102

Nombre - Descripcin
Depreciacin edificaciones arrendamiento financiero
Por el reconocimiento sistemtico a gasto por el costo de las edificaciones adquiridas mediante
contratos de arrendamiento financiero, distribuido durante su vida til estimada.

Incluye la depreciacin de bienes adquiridos mediante leasing o leasback.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X811 Depreciacin de edificio y otras construcciones.

6813202

Depreciacin de maquinaria arrendamiento financiero


Por el reconocimiento sistemtico a gasto por el costo de las maquinarias adquiridas mediante
contratos de arrendamiento financiero, distribuido durante su vida til estimada.

Incluye la depreciacin de bienes adquiridos mediante leasing o leasback.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X813 Depreciacin de maquinaria y equipo.

6813204

Depreciacin equipos arrendamiento financiero


Por el reconocimiento sistemtico a gasto por el costo de los equipos adquiridos mediante contratos
de arrendamiento financiero, distribuido durante su vida til estimada, tales como: herramientas,
medidores, congeladoras, balanzas, bombas peristlticas, estabilizadores, detectores de humo entre
otros.

Incluye la depreciacin de bienes adquiridos mediante leasing o leasback.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X813 Depreciacin de Maquinaria y Equipo.

6813302

Depreciacin equipos de transporte arrendamiento financiero


Por el reconocimiento sistemtico a gasto por el costo de los equipos de transporte adquiridas
mediante contratos de arrendamiento financiero, distribuido durante su vida til estimada, tales
como: automviles, camiones, camionetas, cuatrimotos, furgonetas, microbuses, montacargas,
motoneta, remolque, trailer, triciclos, entre otros.

Incluye la depreciacin de bienes adquiridos mediante leasing o leasback.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X814 Depreciacin de unidades de transporte.

6813402

Depreciacin de equipos cmputo arrendamiento financiero


Por el reconocimiento sistemtico a gasto del costo de los equipos de cmputo adquiridos mediante
contratos de arrendamiento financiero, distribuido durante su vida til estimada; incluye bienes
como: adaptadores inalmbricos, balanceador carga de red, scanner, workpad, convertidor de seal,
computadoras, impresoras, lectoras, monitores, servidores y terminales.

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Cuenta

Nombre - Descripcin

Incluye la depreciacin de bienes adquiridos mediante leasing o leasback,

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X818 Depreciacin de equipos de cmputo.

6814102

Depreciacin edificaciones
Por el reconocimiento sistemtico a gasto del costo adquisicin de los edificios adquiridos,
excluyendo el costo de revaluaciones, distribuido durante su vida til estimada.

No incluye la depreciacin de bienes adquiridos mediante leasing o leasback, los que se


registrarn en la cuenta 6813102 Depreciacin edificaciones arrendamiento financiero; y de los
bienes revaluados que se registran en la cuenta 6815102 Depreciacin edificaciones revaluadas.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X811 Depreciacin de edificio y otras construcciones.

6814202

Depreciacin de maquinaria y equipo


Por el reconocimiento sistemtico a gasto del costo adquisicin de las maquinarias y equipos
adquiridas, excluyendo el costo de revaluaciones, distribuido durante su vida til estimada.

No incluye la depreciacin de bienes adquiridos mediante leasing o leasback, los que se


registrarn en la cuenta 6813202 Depreciacin de maquinaria arrendamiento financiero.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X813 Depreciacin de Maquinaria y Equipo.

6814302

Depreciacin equipos de transporte


Por el reconocimiento sistemtico a gasto del costo adquisicin de equipos de transporte
adquiridos, excluyendo el costo de revaluaciones, distribuido durante su vida til estimada.

No incluye la depreciacin de bienes adquiridos mediante leasing o leasback, los que se


registrarn en la cuenta 6813302 Depreciacin equipos arrendamiento financiero.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X814 Depreciacin de unidades de transporte.

6814402

Depreciacin de muebles y enseres


Por el reconocimiento sistemtico a gasto del costo adquisicin de muebles y enseres adquiridos
distribuido durante su vida til estimada, tales como: mdulos, muebles, archivadores, mesas, sillas,
ventiladores, armarios, espejos, entre otros.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X815 Depreciacin muebles y enseres.

6814506

Depreciacin de equipos de cmputo


Por el reconocimiento sistemtico a gasto del costo adquisicin de equipos de cmputo adquiridos,
distribuido durante su vida til estimada, tales como: adaptadores inalmbricos, balanceador carga
de red, scanner, workpad, convertidor de seal, computadora, impresora, lectoras, monitores,
servidores y terminales.

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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta

Nombre - Descripcin

No incluye la depreciacin de bienes adquiridos mediante leasing o leasback, los que se


registrarn en la cuenta 6813402 Depreciacin de equipos cmputo arrendamiento financiero.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X818 Depreciacin de equipos de cmputo.

6814508

Depreciacin de equipos diversos


Por el reconocimiento sistemtico a gasto del costo adquisicin de equipos diversos adquiridos,
distribuido durante su vida til estimada. Los equipos de comunicacin tales como radios, antenas;
equipos de aire acondicionado, extraccin de aire, humedad, mdicos entre otros.

No incluye la depreciacin de bienes adquiridos mediante leasing o leasback, los que se


registrarn en la cuenta 6813204 Depreciacin equipos arrendamiento financiero.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X816 Depreciacin de equipos diversos.

6815102

Depreciacin edificaciones revaluadas


Por el reconocimiento sistemtico a gasto del costo revaluado de edificaciones, distribuido durante
su vida til estimada.

No incluye la depreciacin del costo bienes adquiridos mediante leasing o leasback, los que se
registrarn en la cuenta 6813102 Depreciacin edificios arrendamiento financiero, as como el
costo de bienes adquiridos que se registran en la cuenta 6814102 Depreciacin edificaciones.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X811 Depreciacin de edificio y otras construcciones.

6821902

Amortizacin de intangibles
Por el reconocimiento sistemtico a gasto del costo adquisicin de bienes intangibles adquiridos,
distribuido durante su vida til estimada, tales como: licencias y software.

Incluye la amortizacin de software adquirido, as como los gastos asociados a su


implementacin.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9x821 Amortizacin de intangibles.

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69. Costo de ventas


Cuenta
6952002

Nombre - Descripcin
Desmedros productos terminados
Referido al gasto que se incurre con ocasin de la seleccin de productos terminados para su
comercializacin a destruirse con ocasin de un deterioro que imposibilita su comercializacin.

Incluye los productos vencidos, retirados del mercado por razones atribuibles a su proceso de
fabricacin o mandato legal entre otros. Los productos terminados para la venta y muestra
mdicas son incluidos en esta cuenta.
No incluye las provisiones contables al cierre de un periodo relacionadas con la posibilidad de no
comercializar un producto del stock, o que pudiendo comercializarse se tenga conocimiento de
un evento que dismuya el ingreso o realice prdidas implcitas. Dichas provisiones son
registradas en la cuenta 6952006. No incluye las prdidas por mermas, las mismas que
acontecen en el proceso productivo de los bienes, tales como prdida por evaporacin,
derrames de lquidos, diferencia de peso en tara y similares, las mimas que afectan el costo de
los bienes resultantes del proceso.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 69501 Desmedros existencias.

6952006

Provisiones sobre producto terminado


Referido al gasto que se provisiona como resultado de pruebas practicadas sobre las existencias que
tienen problemas potenciales en su comercializacin o que al comercializarse realicen una prdida.

Incluye el resultado de pruebas sobre productos con margen negativo, exceso de stocks a doce
meses de venta, no cobertura de gastos variables o de corto vencimiento en otros.
No incluye las provisiones contables relacionadas con desmedros. Dichas provisiones son
registradas en la cuenta 6952002.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 69502 Provisin de VNR y otros.

6955002

Desmedros materias primas


Referido al gasto que se incurre en la seleccin de materia prima a destruirse con ocasin de un
deterioro que imposibilita su comercializacin.

Incluye los productos vencidos, retirados del mercado por razones atribuibles a su proceso de
fabricacin o mandato legal entre otros. Los productos terminados para la venta y muestra
mdicas son incluidos en esta cuenta.
No incluye las provisiones sobre las materias primas que tienen problemas potenciales en su
comercializacin o que al comercializarse realicen una prdida, las que se registran en la cuenta
69655006 Provisiones sobre materias primas.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 69501 Desmedros existencias.

6955006

Provisiones sobre materias primas


Referido al gasto que se provisiona como resultado de pruebas practicadas sobre las materias primas
que tienen problemas potenciales en su comercializacin o que al comercializarse realicen una

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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta

Nombre - Descripcin
prdida.

Incluye el resultado de pruebas por corto vencimiento o fuera de utilizacin.


No incluye las provisiones contables relacionadas por desmedros. Dichas provisiones son
registradas en la cuenta 6952002.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 69502 Provisin de VNR y otros.

6956002

Desmedros materiales auxiliares, suministros y repuestos


Referido al gasto que se incurre en la seleccin de materiales auxiliares, suministros y repuestos a
destruirse con ocasin de un deterioro que imposibilita su comercializacin.

Incluye los productos vencidos, retirados del mercado por razones atribuibles a su proceso de
fabricacin o mandato legal entre otros. Los productos terminados para la venta y muestra
mdicas son incluidos en esta cuenta.
No incluye las provisiones sobre las materias primas que tienen problemas potenciales en su
comercializacin o que al comercializarse realicen una prdida, las que se registran en la cuenta
69656006 Provisiones sobre materiales auxiliares, suministros y repuestos.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 69501 Desmedros existencias.

6956006

Provisiones sobre materiales auxiliares, suministros y repuestos


Referido al gasto que se provisiona como resultado de pruebas practicadas sobre los materiales
auxiliares, suministros y repuestos que tienen problemas potenciales en su comercializacin o que al
comercializarse realicen una prdida.

Incluye el resultado de pruebas por corto vencimiento o fuera de utilizacin.


No incluye las provisiones contables relacionadas con desmedros. Dichas provisiones son
registradas en la cuenta 6956002 Desmedros materiales auxiliares, suministros y repuestos.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 69502 Provisin de VNR y otros.

6957002

Desmedros envases y embalajes


Referido al gasto que se incurre en la seleccin de envases y embalajes a destruirse con ocasin de
un deterioro que imposibilita su comercializacin.

Incluye los productos vencidos, retirados del mercado por razones atribuibles a su proceso de
fabricacin o mandato legal entre otros. Los productos terminados para la venta y muestra
mdicas son incluidos en esta cuenta.
No incluye las provisiones sobre las materias primas que tienen problemas potenciales en su
comercializacin o que al comercializarse realicen una prdida, las que se registran en la cuenta
6957006 Provisiones sobre envases y embalajes.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 69501 Desmedros de existencias.

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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
6957006

Nombre - Descripcin
Provisin de sobre envases y embalajes
Referido al gasto que se provisiona como resultado de pruebas practicadas sobre los envases y
embalajes que tienen problemas potenciales en su comercializacin o que al comercializarse realicen
una prdida.

Incluye el resultado de pruebas sobre productos con margen negativo, exceso de stocks a doce
meses de venta, no cobertura de gastos variables o de corto vencimiento en otros.
No incluye las provisiones contables relacionadas con desmedros. Dichas provisiones son
registradas en la cuenta 6957002 Desmedros envases y embalajes.

Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 69502 Provisin de VNR y otros.

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