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CBTis 155 Ricardo Flores Magn

auditoria
Tema:

ESTRUCTURA Y PLANEACION DE PEPELES DE


TRABAJO DE AUDITORIA

Profe: C.P. Francisco de la Herrn


GRUPO: 6COM
ALUMNA:
Rojas Gutirrez Norayde
17/Mayo/2016

ESTRUCTURA DE PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIA

Papeles de trabajo
Son el conjunto de documentos los cuales contienen informacin del trabajo del
auditor de su revisin. Son evidencias o pruebas claras que sustentan lo realizado
por este, para poner emitir su opinin estos documentos lo ayudan como base de
apoyo.

Objetivos
1. Registrar de manera detallada los procedimientos y actividades realizados por
el auditor.
2. Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia.
3. Proporcionar la base para la rendicin de informes.
4. Facilitar la planeacin, ejecucin, supervisin y revisin del trabajo de auditora.
5. Minimizar esfuerzos en auditoras posteriores.
6. Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditora y de que el
trabajo se efectu de conformidad con las Normas de Auditora del rgano de
Control y dems normatividad aplicable.

Caractersticas de los papeles de trabajo

Incluir un programa de trabajo que se relaciones con los papeles mediante


ndices cruzados.
Marcas, referencias y todas las cedulas necesarias.
Es importante que tengan la fecha y este firmado por la persona que lo haya
realizado.
Ser supervisados e incluir una constancia de que fue as.
Ser completos y exactos que sustenten de manera correcta los resultados del
informe de la auditoria.
Ser redactados con claridad.
Y ms que nada estar legibles, ordenados, limpios, al igual que debern tener
un pequeo espacio para notas y comentarios que se pudieran ocupar.

Cabe mencionar que los papeles de trabajo no ordenados y que no cumplan las
caractersticas como los mencionadas refleja mucho el trabajo realizado por el
auditor por lo cual podra surgir desconfianza por parte de la empresa o por parte
de las dems personas que se encuentren alrededor del auditor.
La evidencia que se encuentre dentro de los papeles de trabajo, estos debern
cumplir los siguientes requisitos:
Suficiencia. Deber ser suficiente la evidencia que se presenten en el informe de
auditora.
Competencia. La evidencia deber ser vlida y confiable; esto quiere decir las
pruebas debern contener las caractersticas mencionadas anteriormente.
Importancia. La informacin ser importante cuando guarde una relacin lgica y
patente con el hecho que se desee demostrar o refutar.
Pertinencia. La evidencia deber ser congruente con los resultados de la
auditora.

Propiedad y confidencialidad
Los papeles de trabajo sern propiedad del rgano de Control ya que contiene la
evidencia de trabajos de auditora realizados por su personal. Por tanto, su guarda
y custodia sern responsabilidad de los auditores. Para evitar el riesgo de que se
extraven o sean utilizados indebidamente por terceras personas, las Direcciones
de Auditora debern archivarlos de preferencia bajo llave.
Por contener informacin confidencial, el uso y consulta de los papeles de trabajo
estarn vedados por el secreto profesional a personas ajenas a los auditores,
salvo a que alguna autoridad competente lo pida. Con objeto de que los papeles
de trabajo estn debidamente resguardados y archivados, se formarn tantos
legajos como sean necesarios, que se archivarn en compiladores tamao carta.
Cada legajo incluir un ndice para facilitar la localizacin de las cdulas y dems
papeles de trabajo.
Los papeles de trabajo de auditoras terminadas debern conservarse por un
perodo de cinco aos, en el archivo general a cargo del Centro de Informtica.
LA PLANEACION DEL TRABAJO DE AUDITORIA
En este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria, las personas implicadas,
las tareas a realizar por cada uno de los ejecutantes, los recursos necesarios, los

objetivos, programas a aplicar entre otros, es el momento de planear para


garantizar xito en la ejecucin de la misma.

Introduccin
Los procedimientos de auditora no se encuentran estandarizados y los que se
utilizan se seleccionan debido a que tienen particular significacin con los
objetivos de trabajo. Cuando se planea adecuadamente la auditora se desarrolla
la estrategia general para el examen.
Con frecuencia el nivel de conocimiento adquirido por el auditor es inferior al que
posee la administracin, pero debe ser lo suficiente como para permitir al auditor
planear y llevar a cabo el examen de acuerdo con las normas de auditora
generalmente aceptadas.
Para adquirir el nivel de conocimiento necesario el auditor puede utilizar:

La exploracin preliminar efectuada con sus correspondientes papeles de


trabajo.

Papeles de trabajo de auditoras anteriores

Experiencias anteriores de otros auditores que hayan efectuado auditoras

Revisin de estados financieros de la entidad

Planeamiento
Toda planeacin debe estar bien documentada e incluir el Programa de Auditora.
Este consiste en la descripcin de los procedimientos de auditora a seguir en el
desarrollo de la misma para lograr los objetivos del examen.
Aunque el programa de auditora se desarrolle de manera tan experta como sea
posible durante la etapa preliminar de la planeacin, puede ser necesario
modificar los procedimientos segn se adquiere informacin adicional durante el
transcurso del trabajo.
El sistema de informacin de la entidad auditada y los controles internos contables
tienen una importante repercusin sobre el diseo del programa de auditora.
El auditor debe evitar la inclinacin a seguir un procedimiento tan slo porque

aparece en un programa generalizado.


Dichos programas se utilizan slo como guas, el auditor debe asegurarse que no
hay pasado por alto algn procedimiento importante de revisin.

Desarrollo
Partiendo de los objetivos y alcance previstos para la auditora y considerando
toda la informacin obtenida y conocimientos adquiridos sobre la entidad en la
etapa de exploracin, el jefe de grupo procede a planear las tareas a desarrollar y
comprobaciones necesarias para alcanzar los objetivos de la auditora.
Despus de que se ha determinado el tiempo a emplear en la ejecucin de cada
comprobacin o verificacin, se procede a elaborar el plan global o general de la
auditora, el que se debe recoger en un documento que contenga como mnimo:
1. Definicin de los temas y las tareas a ejecutar.
2. Nombre del o los especialistas que intervendrn en cada una de ellas.
3. Fecha prevista de inicio y terminacin de cada tarea. En este caso se considera
desde la exploracin hasta la conclusin del trabajo.
Igualmente se confecciona el plan de trabajo individual de cada especialista,
considerando como mnimo:
1. Nombre del especialista.
2. Definicin de los temas y cada una de las tareas a ejecutar.
3. Fecha de inicio y terminacin de cada tarea.
En todas las auditoras estos planes deben ser analizados con el supervisor, quien
debe tener conocimiento de los mismos.
Igualmente, los especialista deben estar impuestos del plan general de la
auditora, lo que redundara en un trabajo de colectivo mucho ms eficaz.
Todo lo anterior permite seguir la ejecucin de cada trabajo y poder determinar si
se cumplen en el tiempo previsto.

Responsable: Jefe de Grupo y/o Auditor


Controles:
El jefe de grupo debe efectuar revisiones, y monitoreos, en las diferentes etapas o
trabajos que realizan los auditores subordinados, a fin de asesorar el trabajo, a fin
de detectar fallas, insuficiencias y deficiencias a tiempo, y antes de la terminacin
de la auditora.
Riesgos:
1. Puede ocurrir una deficiente planeacin, como consecuencia de:
2. Extensin de pruebas sin cumplir objetivos necesarios para realizar la Auditora
ordenada.
3. O se desarrolla la estrategia general para el examen.
4. Incapacidad de crear o adaptar el Programa de Auditora.
5. Insuficiencias y fallas en la Exploracin Preliminar.
6. No conocimiento pleno de la actividad a desarrollar.
7. Poca experiencia en la aplicacin del programa de Auditora ordenado.