Aula de direito Tributrio

Prof. Eduardo Sabbag.

Aula do dia 21/06/013

Questes:
Questo 03 Errado.
O servio de iluminao pblica ainda que difusamente pelos
impostos, j houve a medida para cobrana desse tributo, qual seja a
taxa, contudo a smula 670 do STF considerou essa inconstitucional.
Entretanto a emenda 39 prev a COSIP, contribuio para iluminao
pblica, instituda pelos municpios.
Questo 04 Errado.
Contribuio parafiscal (anuidade que o engenheiro paga para o
CREA, mdico paga para o CRM), logo a Unio cria o tributo e delega
para a entidade cobrar e fiscalizar. A Unio no cobra as contribuies
parafiscais. O art. 149, 1 do CTN contraria a parte final da questo.
Questo 05 Correto.
proibido ao municpio atualizar o IPTU, mediante decreto, em
percentual superior Smula 160 do STJ/STF.
Questo 06 Errado.
No basta somente a CF prev a progressividade, o legislador
ordinrio deve fazer valer a vontade do constituinte. Art. 182, 4 do
CTN.
Questo 07 Correto.
O imposto sobre operao de crdito, cambial pode incidir sobre o
ouro quando definido como ativo financeiro o instrumento cambial.
Contudo o ouro como mercadoria (pulseira) incidir o ICMS.
Questo 08 Correto.
Fato gerador (nasce a obrigao tributria) no se confunde com
hiptese de incidncia.
Questo 09
Item 01: Errado - O fato gerador avolitivo, os aspectos externos ao
fato gerador no incidem. No importa se o contribuinte menor,

civilmente incapaz, se o aferimento de renda se deu em virtude de

ilcito, pois o fato gerador auferir renda Art. 118 do CTN pecnia
non olet (tributo no tem cheiro).
Item 02: Correto Artigos 116 e 117 do CTN.
03 (trs) tipos de fato geradores 1 Fato gerador instantneo ou simples:
Comea e termina em um instante, p. ex. ICMS, ISS.
2 Fato gerador contnuo ou continuado:
IPTU, IPVA e ITR = em comum a propriedade. contnuo porque
propriedade se protrai no tempo. Aqui h o corte temporal.
3 Fato gerador peridico ou complexivo:
P. ex. Imposto sobre a renda (IR) Pense no imposto de renda de
pessoa fsica, quem pagou agora em Abril, foi porque ano passado
(ano base) auferiu renda.
Questo 12 Errado.
Questo 13 Errado.
H dois tipos de obrigao tributria, 1 obrigao principal e 2
obrigao acessria. Art. 121, pargrafo nico do CTN.
OBS O pagamento de multa obrigao tributria principal.
Questo 14 Correto.
Art. 113 do CTN obrigao tributria principal (1) e acessria (2).
Questo 15
Item A Errada a assertiva,
Solidariedade tributria, Se uma parte for dono apenas 10% de uma
propriedade e outro 90% h uma solidariedade tributria, o fisco
cobrar qualquer um independente da percentagem de um ou de
outro, podendo aquele que sentir prejudicado ajuizar ao para
ressarcimento.
Item B Correto
Art. 124 e 125 do CTN. Iseno objetiva aproveita a todos.
Questo 16 Correta.

As alquotas dos impostos de importao e exportao podem ser

alteradas por decreto, atenuao ao princpio da legalidade, e no
exceo legalidade, tambm IPI, IOF, CID combustvel e ICMS
combustvel.
Questo 17 Errado.
Smula 669 do STF: Norma legal que altera o prazo de recolhimento
da obrigao tributria no se sujeita ao princpio da anterioridade.
Artigo 97 do CTN
Questo 18 Correto.
A limitao decorrente do princpio da anterioridade por configurar
clusula ptrea no pode ser elidida por emenda Constitucional. O
STF na ADIN 939-7 declarou que principio da anterioridade tributria
clausula ptrea no passvel de alterao por emenda.
Questo 19 Correto.
O IPI somente poder ser cobrado aps o transcurso de noventa dias
da data da publicao da lei que houver majorado sua alquota.
Questo 20
ITCMD regra anterioridade, em 2004 j existia concomitante a
anterioridade anual e nonagesimal, logo quando o tributo regra
deve respeitar as duas anterioridades.
Questo 21 Letra B a correta.
Art. 150, VI, c do CTN/ Smula 724 do STF
O animus lucrandi da entidade filantrpica no proibido, o que
vedado o animus distribuendi (distribuio do lucro) entre os
mantenedores.
A entidade de assistncia social a nica que recebe duplo beneficio
decorrente da imunidade (imposto e assistncia beneficiria).
Questo 22 Errado.
A Igreja ou prefeitura quando vende produtos est gerando o ICMS, a
Igreja tambm compra carros, poltronas etc., contudo a Igreja
contribuinte de fato, pois aquele contribuinte sobre quem de fato
recai o nus financeiro. O STF desconsidera a figura do contribuinte
de fato, pois se a Igreja estivesse vendendo tudo bem, mas
comprando no h figura de contribuinte. Entidade imune comprando
incide IPI e ICMS, mas a entidade vendendo se estiver conexo com a
finalidade da entidade h iseno.

A prefeitura tem a conta de luz e o ICMS deve ser pago pois a

concessionria de energia eltrica no imune, pois no h que se
falar em imunidade reciproca.
Questo 23 Correto.
Questo 24 Errado.
Imunidade tributria reciproca o DF no pagar IPVA com relao aos
seus veculos. No confundir imunidade tributria com iseno
tributria Art. 184, 5 da CF (Imunidade, embora esteja escrito
iseno).
Questo 25 Correto.
Anistia tributria = multa, ser inibida o lanamento do tributo, se o
afastamento de uma multa ocorrer tendo esse tributo/multa lanado o
nome da desonerao ser remisso (perdo).
Iseno = hiptese de excluso do crdito tributrio.
Imunidade = delimitao de competncia.
Questo 26 Errado.
Empresa pblica pagar impostos sim (salvo correios e Infraero- STF),
sociedade de economia mista tributao normal (a exceo da CAERJ
de Rondnia). At os servios tipicamente no postais so imunes.
Questo 27 Correto.
Responsabilidade tributria Art. 135 do CTN (excesso de poderes ou
infrao de lei, as pessoas do art. 134, VI, responsabilidade pessoal se
houver a realizao com dolo dos sobreditos atos). No basta ser
scio para ser responsabilizado, e o que ser responsabilizado ser o
scio administrador, mesmo sendo esse scio administrador no
havendo excesso de poderes ou infrao de lei no h
responsabilizao.