Está en la página 1de 10

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Versión: 01

GUÍA DE APRENDIZAJE

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral

Fecha: 01/04/2013
Código: F004-P006-GFPI

GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 23
RIESGO Y CONTROL INTERNO

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE:
Programa de Formación:
Código: 123112
Versión: 100
Tecnólogo En Contabilidad Y Finanzas
Nombre del Proyecto:
Sistemas de información contables de proyección y Código: 252470
presupuestación financiera para entes económicos.
Fase del proyecto:
Desarrollar modelos de decisión financiera que promuevan el crecimiento empresarial y la
permanencia del ente económico en el sector al que pertenece.
Actividad (es) de Aprendizaje:

1. Identificar la materialidad y el
riesgo en el proceso de auditoría,
así
mismo
relacionar
los
componentes requeridos para la
elaboración del informe de riesgos
de la organización.

2. Reconocer los diferentes informes
Actividad (es) del Proyecto:
Establecer el sistema de control contable y
financiero de acuerdo a las normas, políticas y
procedimientos organizacionales.

de auditoría y su concepto;
igualmente apropia los conceptos
relacionados con los instrumentos
utilizados para presentación de los
informes de auditoría.
3. Emplear los instrumentos de
control interno y auditoria para
verificar la confiabilidad de la
información en la organización.
4. Consolidar las inconsistencias
encontradas en la aplicación de
procesos y procedimientos de
auditoría relacionados con los
elementos
de
los
estados
financieros de la organización.

Resultados de Aprendizaje:

Competencia:
 21030103007 Reportar las inconsistencias 210301030 Validar la aplicación de las

Duración Fase: 120 Horas Duración Guía: 80 Horas Semana 44 Modalidad de Formación: Presencial . transparencia en los informes de inconsistencias y riesgos de la organización para el mejoramiento continuo del control interno. El estudio de ésta guía contribuirá al desarrollo de la competencia laboral denominada “Validar la aplicación de las fases y procedimientos de control interno de la gestión financiera de acuerdo con políticas organizacionales ” Página 2 de 10 .Guía de Aprendizaje encontradas según normas vigentes y fases y procedimientos de control interno de la gestión financiera de acuerdo con organizacionales  21030103009 Demostrar seguridad y políticas organizacionales. 24020150004 Redimensionar permanentemente su proyecto de vida de acuerdo con las circunstancias del contexto y con visión prospectiva. Competencia: 240201500 Promover la interacción idónea consigo mismo. con los demás y con la naturaleza en los contextos laboral y social.Desescolarizada .  21030103008 Elaborar el informe de riesgo teniendo en cuenta los indicadores de gestión contable y financiera Resultados de Aprendizaje: 24020150001 Interactuar en los contextos productivos y sociales en función de los principios y valores universales. INTRODUCCIÓN ¡Apreciado Aprendiz! Esta guía le orientará en su proceso auto formativo sobre el tema dela auditoria basada en riesgos y el control interno dentro de las organizaciones.Virtual 2.

se estará en capacidad de comprender la importancia del control interno en una organización para aplicar a los problemas y factores de riesgo a fin de reducir. El contenido de esta guía planteará un tema en evolución: cómo está cambiando el modelo básico de la auditoria. valoración.3 Así mismo pregúnteles a cada uno sobre tres medidas de control interno que han implementado ante eventuales pérdidas en su negocio.1. Bajo estos parámetros se estructura en la organización el mapa de riesgos. prevenir. Al terminar el estudio de esta guía. siempre gana quien sostiene la empuñadura.1. Página 3 de 10 . ESTRUCTURA DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 3.” Neal Stephenson . se hace necesario indicar que el proceso de administración de riesgos actual.) y así mismo con su grupo de amigos..1. Actividades de reflexión inicial ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) 1. corregir errores e irregularidades y contribuir a que se tomen las acciones acertadas con resultados positivos a favor de la organización.Guía de Aprendizaje Se hace necesario que antes de iniciar con el desarrollo de la presente guía pueda en su rol de aprendiz evaluar que conocimientos previos ha logrado asimilar sobre auditoria para así poder continuar en la profundización de los conocimientos de riesgos de auditoría sobre los cuales descansa el objeto del presente estudio. control... 3. riesgo de auditoría) Así mismo. riesgo de fraude y error.Indagación Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL DESESCOLARIZADA 3 Horas 1 Horas VIRTUAL 1 Horas 3. comprende las fases de identificación. financiación y monitoreo. paseos en bicicleta.Escritor Estadunidense 1.1 Represente mediante una historieta situaciones sobre los riesgos que ha vivido en su núcleo familiar (en viajes. etc. “Cuando se pelea por el control de una espada. de control) hacia otro completamente nuevo. salidas a altas horas de la noche. de detección. detectar. alrededor de los riesgos de negocio (riesgos de independencia enfocado al auto-interés.2 Indague con amigos suyos que sean empresarios y pregúnteles tres factores de riesgo que consideran de la mayor importancia para proteger su negocio. auto-revisión. Desde uno entendido como riesgos de auditoría (inherente.1. enfermedades.Lluvia de ideas 3. explotación. 3.Historieta 2.

. -Compras.1. 3. -Cartera Página 4 de 10 . b) Los tipos de riesgos (medición de los mismos) que existen a nivel organizacional.. ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) 1.Guía de Aprendizaje 3.Matriz conceptual 3.4 Elaborar por GAES en cartulina de un octavo mediante el uso de espinas de pescado los riesgos más significativos (con más impacto) en las siguientes áreas de una unidad productiva (empresa): Tesorería.2 Ingrese al sitio web propuesto en la Cibergrafía y con su GAES debe preparar una matriz conceptual referente al Marco de gestión integral de riesgo “COSO II “ o ERM (Enterprise Risk Management ) la cual fue publicada en el año 2004.2.2.. finalmente por GAES socialice y guarde en el portafolio de evidencias las actividades realizadas. elabore cuadros sinópticos que muestren: a) Clasificación de los riesgos.1.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje 3. 3.Plegable 4.Cuadro sinóptico 2. 3. El trabajo individual y grupal debe quedar consignado en su portafolio de evidencias.Espinas de pescado Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL PRESENCIAL 4 Horas 4 Horas 3.2.2. 1 Identificar la materialidad y el riesgo en el proceso de auditoría. Un mapa de riesgos de una empresa cuya actividad es extraer minerales. (se sugiere que cada aprendiz escriba en un papel un riesgo) y posteriormente se establezcan las diferencias y semejanzas de la actividad realizada por cada uno.2. -Contabilidad.2 Actividades de apropiación del conocimiento (conceptualización y teorización) ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. el cual se constituye en la herramienta que le permitirá recapitular.1 Comparta la información obtenida con los integrantes de su GAES aplicando la técnica de lluvia de ideas.1.1 De acuerdo a la bibliografía y Cibergrafía propuestas.1.3 De acuerdo con la cibergrafia propuesta elabore en un plegable: Un mapa de riesgos organizacional para una empresa industrial fabricante de bicicletas. así mismo relacionar los componentes requeridos para la elaboración del informe de riesgos de la organización. -Nomina.. 3. evaluar y reconstruir cada una de las evidencias del aprendizaje.

2.Cuadro comparativo ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 3.2 Explique mediante una matriz conceptual. 3.5 Realice con su GAES una matriz conceptual de la planeación de la auditoría a ejecutar. procedimientos y políticas organizacionales del ente económico.3.2.2. teniendo en cuenta la información de los numerales 3.3.2.2.3 Identifique las características de la empresa a auditar (asignada por el instructor).2.2. 3.2.2.2.7 Plantee en un escrito. el procedimiento para llevar a cabo la auditoria. las preguntas que se deben tener en cuenta en los cuestionarios de control interno aplicables a las diferentes áreas que conforman la empresa.1 Análisis de caso propuesto por el instructor. apropia los conceptos relacionados con Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad los instrumentos utilizados para PRESENCIAL DESESCOLARIZADA VIRTUAL 3 Horas 2 Horas 1 Horas presentación de los informes de auditoría.2. de acuerdo con las normas aplicables.2. de acuerdo con las normas.2..1 .2.3. 2 Reconocer los diferentes informes de 2. igualmente 1.2. para exponer al gran grupo. Página 5 de 10 .Guía de Aprendizaje Ejemplo de espina de pescado Área de Bodega: Maquinaria Infraestructura física Mal estado de los equipos Deficiencias en seguridad zona de almacenaje Falta de maquinaria Zona de almacenaje reducido Mala actitud del personal AREA DE BODEGA Omisión de pasos requeridos Repetición de Procedimientos Métodos y procedimientos Bajo Rendimiento Alta rotación Mano de obra (empleados) ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) 1.2. consoliden la información y preparen en power point de manera colaborativa la presentación de la actividad. Reúnase con su GAES y socialice el trabajo individual realizado. 3.4 Elabore mediante cuadro sinóptico un diagnóstico de las áreas que requieren mayor análisis.3.2 y 3. de acuerdo con su función productiva y consígnelos en un informe escrito. 3. 3.6 Elabore los formatos de los papeles de trabajo que requiere en la ejecución del proceso de auditoría.Estudio de caso auditoría y su concepto.3. 3.2.. Guarde en su portafolio las evidencias de las actividades realizadas.

3. Suponga que el cajero y el empleado en la puerta deciden ponerse de acuerdo para sustraer ingresos de efectivo. Las funciones de autorización.2. aprobación y ejecución 3. ejecución y pago 3.. Por GAES hacer la lectura al siguiente caso y responder a las preguntas que aparecen al final.Socialización Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL DESESCOLARIZADA VIRTUAL 4 Horas 3 Horas 1 Hora Página 6 de 10 . Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL 4 Horas DESESCOLARIZADA 2 Horas VIRTUAL 1 Horas 3. los clientes entregan el tiquete al empleado que está en la puerta. a 15 metros aproximadamente de la ventanilla a la entrada del corredor del teatro. posteriormente hacer una simulación y se darán las conclusiones. recibe efectivo de los clientes y maneja una máquina que arroja tiquetes renumerados. Al entrar al teatro. En el Teatro Barajas el cajero ubicado en una ventanilla a la entrada..1.2.Mesa redonda y auditoria para verificar la confiabilidad de 4. a.. de contabilidad y de ventas. Las funciones de recibo. A partir del supuesto hecho en c) de colusión entre el cajero y el empleado en la puerta ¿Qué tipos de controles permitirán probablemente revelar el desfalco? ESTRATEGIAS ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. La primera mitad del tiquete es arrojada por el empleado a una caja cerrada.3.3. Las funciones de autorización. Previa consulta a la bibliografía propuesta para esta actividad se requiere elaborar por GAES un cuestionario de control interno para ser aplicado a las áreas de tesorería. Posteriormente preparar exposición grupal..Informe 3. de nómina. 3.2. 3 1.Juego concéntrese 2. ¿Qué pasos debe dar regularmente el gerente u otro supervisor para dar máxima efectividad a estos controles? c. (DIDACTICAS ACTIVAS) 1.-Simulación la información en la organización. 4 Consolidar las inconsistencias encontradas en la aplicación de procesos y procedimientos de auditoría relacionados con los elementos de los estados financieros de la organización.. Por GAES discutir en mesa redonda el siguiente interrogante escogiendo la mejor opción de las cuatro indicadas.. Las funciones de autorización.Cuestionario 2. registro de libros y custodia 2. despacho y custodia 4. La segregación apropiada de responsabilidades funcionales requiere la separación de: 1.3. El empleado rompe el tiquete por la mitad.Guía de Aprendizaje ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. ¿Qué controles existen en esta fase del manejo de recibos de efectivo? b.2.Exposición Emplear los instrumentos de control interno 3. abre la puerta para que entre el cliente y le devuelve la otra mitad. de compras y suministros. ¿Qué acción podrían efectuar? d.

1 Con respecto a su proyecto formativo elabore un cuadro comparativo en donde se clasifiquen los riesgos en cuatro grupos de acuerdo a los siguientes parámetros: Riesgos ambientales. ingresos y gastos 3.2. perpetración. se solicita elaborar informes de auditoría referentes a los siguientes elementos de los estados financieros: Efectivo.2.3.1.4 Actividades de transferencia del conocimiento Estrategias (Didácticas Activas) 1.3. abuso de confianza.2.5 Socialice ante el grupo a través de presentación en Power point o diapositivas los puntos 3. consulte la bibliografía y posteriormente socialícelo ante el grupo total.3.3.Guía de Aprendizaje 3.2. De acuerdo con lo realizado en el punto 2.4.1.Por GAES realizar el juego concéntrese sobre los siguientes términos que se manejan como inconsistencias en control interno y así mismo algunos como irregularidades en una empresa: Amenaza. 3. Técnicas e instrumentos de evaluación  Detecta los riesgos de la Cuestionarios y Listas de chequeo organización. riesgos legislativos. inventarios. 3. y 3. .2.  Aplica los diferentes modelos de informes de auditoría. Criterios de evaluación Página 7 de 10 . vulnerabilidad.3. fraude.4. Socialización Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL DESESCOLARIZADA 6 Horas 4 Horas VIRTUAL 2 Horas 3.4 3.4.3. riesgos sociales y riesgos internos de la organización.4.3 Investigar y presentar mediante un flujo grama el control interno en una Pyme 3. Flujo grama 3. Mencione un ejemplo de cada uno de estos términos. desfalco. malversaciones.4. 3.4 Actualice su Proyecto formativo con la elaboración del mapa de riesgos organizacional. Cuadro comparativo 2. colusión. obligaciones laborales .4.3.5 Actividades de evaluación Evidencias de aprendizaje De Conocimiento: Elabora mapa conceptual sobre los tipos de informes de auditoría en control interno. encubrimiento.4.2 Implemente para su proyecto formativo mecanismos de control interno 3.

a disposición de la entidad. carteles. De Producto: Aplica lista de chequeo para verificar las actividades de la guía. tarjetas visuales. Eficiencia y eficacia de las operaciones. Riesgo de auditoría: Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o irregularidades importantes. Página 8 de 10 . Cumplimiento de las leyes. presentaciones multimedia. 4.  Demuestra seguridad y transparencia en la emisión de juicios y opiniones. material ejes temáticos presencial y en plataforma. servicios telemáticos (web. asegurar los registros contables exactos y una seguridad razonable confiables. permitiendo la determinación de una probabilidad histórica en las ventas. guías. películas.Guía de Aprendizaje De Desempeño: Elabora Cuadro comparativo sobre modelos de carta de gerencia. fomentar la eficiencia operacional y estimular el cumplimiento de las políticas de la compañía.  Demuestra seguridad y transparencia en la determinación e informes de los riesgos de la organización. foros. Es el proceso integrado a las operaciones efectuado por la dirección y el resto del personal de una entidad para proporcionar al logro de los objetivos siguientes: Confiabilidad de la información. Riesgo: Es una condición desventajosa cuya tendencia es conocida. didácticas activas. se conoce donde se encuentran las dificultades y cuál es el beneficio. proyector. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE Videos. Actualizar su Proyecto con la elaboración del mapa de riesgos e implementación de un sistema de control interno. libros. simulaciones interactivas. reglamentos y políticas establecidas y Control de los recursos de todo tipo. consultas en internet. a cambio de lo cual se obtiene un incremento superior al pronosticado por el modelo lineal en las ganancias por acción. talleres. 5. GLOSARIO DE TERMINOS Control interno: El plan organizacional y todas las medidas relacionadas con él. lecturas.  Demuestra seguridad en la elaboración de informes de riesgo. chat). adoptadas por la entidad para proteger los activos. Riesgo financiero: Es el riesgo de no estar en condiciones de cubrir los costos financieros y está asociado al crecimiento de los costos financieros fijos de la empresa.

Guía de Aprendizaje Riesgo inherente: (Auditoría) Es el riesgo de que ocurran errores importantes generados por las características de la Empresa o el Organismo.com 6. .3 INFOGRAFÍA: Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. a cambio de lo cual las utilidades antes de intereses e impuestos experimentan un incremento superior al pronosticado por el modelo lineal con un incremento.2. Océano para administración.. http://biblioteca. Página 9 de 10 .Blanco Luna Yanel “Normas y procedimientos de la auditoría integral” Ecoe ediciones año 2004. WEBGRAFÍA E INFOGRAFIA 6.Gomez Morfin Joaquin “Introducción a la auditoria de estados financieros” Editorial MC Graw Hill. 2.1 En http://www.2. Océano universitas P&M.3. Puede acceder a colecciones de libros.Estupiñan Gaitán Rodrigo. 6. . Knovel. .2 WEBGRAFÍA: Actividad de aprendizaje No 2.“Control interno y fraudes”.1. Año 1998.1.1. BIBLIOGRAFÍA.2 y 2.1 http://www. Galé Cengage Learning.Ecoe ediciones año 2009. 6. Ecoe ediciones año 2004. capitulo 8 procedimientos del auditor en respuesta a los riesgos valorados Páginas 415 a la 480 . revistas. Proquest. Riesgo operativo: Es el riesgo de no estar en capacidad de cubrir los costos de operación y está asociado al incremento de los Costos Fijos de la empresa.1.1 BIBLIOGRAFÍA Actividades de aprendizaje No 2.com/tipos-de-riesgos-de-auditoria.sena. Nota: El texto se encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantería. . . 2.2. índices bibliográficos. año 2000 12ª Edición.html Actividades de aprendizaje No 2.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary.gerencie.edu. que pueden ser consultadas desde la red del SENA.1. Nota: El texto se encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantería . Gale.RayWhittington y KurtPanny“ Auditoria Un Enfoque Integral” Editorial Mc Graw Hill. Cali: Universidad Icesi año 2010.Alonso Julio César y Berggrun Luis “Introducción al análisis de riesgo financiero” Capitulo 1 segunda edición.Mantilla Samuel Alberto “Auditoria del control interno” .O. Nota: El texto se encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantería. artículos. resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español. Nota: El texto se encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantería.Nota: El texto se encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantería.gerencie.

Guía de Aprendizaje 7. CONTROL DE CAMBIO Descripción del cambio Formato Razón del cambio Fecha Unificación formato Agosto de 2013 Gestión de Calidad Responsable (cargo) Stella Patricia Vargas Martínez Instructor Página 10 de 10 . CONTROL DEL DOCUMENTO Nombre Cargo Autores Ricardo Enrique Benavides Stella Patricia Vargas Martínez Instructor Autores Revisión Aprobación Jorge Alberto Betancourt Aprobación Aída Bohórquez Dependencia Red Instructor / Fecha Contabilidad Líder Desarrollo Curricular CSF Sub-Director Subdirección CSF CSF Coordinadora Coordinación Contabilidad Finanzas Impuestos Julio 2012 del Julio 2012 de Julio 2012 e 8.