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ACTIVIDAD 8

LEY 1607 DE 2012


REFORMA TRIBUTARIA

DIANA GUTIERREZ
I.D: 000406564

LEGISLACION TRIBUTARIA

ADMINISTRACION DE EMPRESAS
SEMESTRE V

UNIMINUTO LA CALERA
2016

La nueva Ley de Reforma Tributaria, 1607 de diciembre 26 de 2012, con sus 198
artculos que los congresistas aprobaron en solo 3 meses y con sesiones extras
trae consigo cambio interesantes para la parte tributaria y econmica.
Dentro de la reforma existen puntos o aspectos importantes que se destacaran a
continuacin:

1. Impuesto sobre la renta para personas naturales

En materia del impuesto sobre la renta y complementarios se establece una


clasificacin de personas naturales en empleados y trabajadores por cuenta
propia. Adems crea dos sistemas presuntivos de determinacin de la base
gravable de renta conocidos como Impuesto Mnimo Alternativo -IMAN e Impuesto
Mnimo Alternativo Simple IMAS.

2. Impuesto sobre la renta para sociedades

En cuanto al impuesto de renta para las sociedades la tarifa baja de un 33% a un


25 %, sin embargo se crea el impuesto para la equidad CREE que tendr como
hecho generador la obtencin de ingresos que sean susceptibles de incrementar
el patrimonio de los sujetos pasivos con tarifa del 8 % destinados a la financiacin
del SENA, ICBF y el Sistema de Seguridad Social en Salud. Cabe resaltar que
para los prximos tres aos tendr un punto adicional (1 %), que se distribuir de
la siguiente manera: 40 % para financiar a instituciones de educacin superior
pblicas, 30 % para la nivelacin de la UPC del rgimen subsidiado en salud y 30
% para inversin social en el campo.

3. IVA

Por otra parte las tarifas de IVA pasan de siete (0 %, 1.6 %, 10 %, 16 %, 20 %, 25


% y 35 %) a solo tres tarifas de: 0 %, 5 % y 16 %. Y adicionalmente se crea el
impuesto nacional al consumo el cual presenta las siguientes tarifas: 4 %, 8 % y
16 %.

4. Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM

Se destaca adems la modificacin en el impuesto nacional a la gasolina y al


ACPM, el cual se liquidara a razn de $250 por galn para el caso de la
corriente, a $1.555 por galn para la gasolina extra y el impuesto general al ACPM
se liquidar a razn de $250 por galn. El Impuesto Nacional a la Gasolina y al
ACPM ser deducible del impuesto sobre la renta por ser mayor valor del costo del
bien, en los trminos del artculo 107 del Estatuto Tributario.

5. San Andrs, Providencia y Santa Catalina

Finalmente, la reforma contempla que para el archipilago de San Andrs,


Providencia y Santa Catalina aquellas empresas que se instalen all
pertenecientes a servicios, turismo, agricultura, piscicultura, maricultura y
comercio, quedarn exentas del impuesto de renta y complementarios.
Los cambios ms importantes son:

Cambios en el IVA y el nuevo Impuesto al Consumo que tienen aplicacin a partir


de enero 1 de 2013:

Los arrendamientos para usos diferentes de vivienda y la hotelera quedaron con


IVA del 16%. En los restaurantes es posible que se tenga que seguir cobrando IVA
del 16%, o impuesto al consumo del 8%, o ninguno de esos dos impuestos. En los
vehculos y la telefona se vern los dos impuestos.

Cambios en la Retencin en la Fuente: Antes de julio de 2013, el Gobierno tendra


que disear la nueva retencin en la fuente a ttulo del impuesto para la equidad.
Adicionalmente la Reforma Tributaria tambin hizo otros cambios importantes
sobre este tema.

Por el ao gravable 2012 igualmente son seis los requisitos que se debern
cumplir en su totalidad para quedar exoneradas de presentar declaracin de renta.
Pero con la reforma tributaria aprobada en diciembre de 2012 se modificaron los
topes de ingresos brutos que obligan a declarar a los asalariados y a los
trabajadores independientes y tales modificaciones s tendran aplicacin para el
mismo ao gravable 2012. Los que queden obligados a declarar tendrn primero
que actualizar el cdigo de su actividad econmica en el RUT.

El Articulo 16 de la ley 1607 de 2012 modific el art. 555-1 del E.T. agregando un
Pargrafo donde se indica que las personas naturales, no se incluyen sucesiones
ilquidas, ya no se identificarn con el NIT sino con NISS; Nmero de identificacin
de seguridad social. Este NISS estar conformado por el nmero de la cdula de
ciudadana, o el que equivalga a este, adicionado por un cdigo alfanumrico
asignado por la DIAN. Ese dato del NISS figurar en el RUT de las personas
naturales y ser actualizado a travs del Sistema de Seguridad Social en Salud. El
NISS solo se podr actualizar para las personas naturales, colombianas o
extranjeras, que tengan seguridad social en Colombia.
La ley 1607 de 2012 consagra ajustes importantes en la tributacin de las
personas naturales al modificar las reglas de residencia, clasificar las personas
naturales para la determinacin del impuesto y crear unos sistemas alternativos y
mnimos frente a la depuracin ordinaria del impuesto a cargo que tambin sufre
cambios relevantes.
Para los aportes voluntarios a fondos de pensiones y a las cuentas AFC que se
efecten a partir del 2013, existe una limitacin a sus beneficios, al extenderse el
trmino de permanencia mnima a 10 aos adems de considerarlos como una
renta exenta y establecerles un techo, al sealar que no podrn exceder el
monto de 3.800 UVT ($101.996.000, ao 2013). Los aportes realizados hasta el 31
de diciembre de 2012 seguirn gozando de los beneficios con las mismas
condiciones que se exigan a esta fecha.
Se consagra a partir del 1 de enero del 2013 un nuevo impuesto sobre la renta,
cuya destinacin es la financiacin de programas de inversin social a cargo del
SENA y el ICBF, del sistema de seguridad social en salud y transitoriamente la
financiacin de universidades pblicas, nivelacin de la UPC del rgimen
subsidiado en salud e inversin social en el sector agropecuario. Sujetos pasivos:
Personas jurdicas y asimiladas y entidades extranjeras contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios. Tarifa: 8%, sin
embargo de manera transitoria y por los aos 2013, 2014 y 2015 la tarifa ser del
9%

Los anteriores son los puntos que mas han tenido impacto dentro de nuestra
sociedad, en materia, econmica, tributaria.