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UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ELABORACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS I


Con la siguiente informacin, obtenga el total de inversiones fijas, la
depreciacin anual y la amortizacin. El reajuste por variacin de precios es el
4,55%.
CANTIDA
D

DETALLE DEL ACTIVO

2
1
1
5
1
3
5
2
1
1
1
1
1
1
1

Mquinas de coser costura recta


Maquina overloock
Edificacin de la planta
Computadoras HP
Camin Hino city 512
Escritorios ejecutivos
Sillas tipo Ejecutivo
Mesas de trabajo
Terreno de 15x20 m2
Maquina botonera
Maquina recubridora
Maquina trilladora JUKI
Maquina cortadora WELJIE
Maquina ojaladora SIRUBA
Maquina bordadora RINOVA
Honorario del Abogado
Registro Mercantil
Patente
Aire Split 24 BTU
Televisor Sony
Instalaciones y adecuaciones

1
1

VALOR
500,00
1.250,00
80.000,00
985,71
32.400,00
350,00
50,00
100,00
50.000,00
1.600,00
1.850,00
1.800,00
390,00
3.600,00
9.000,00
600,00
150,00
50,00
1.500,00
1.200,00
1.500,00

OPERACIONES
2 Mquina de coser
5 Computadoras HP
3 Escritorios ejecutivos
5 sillas tipo ejecutivo
2 mesas de trabajo

500,00 x
985,71 x
350,00 x
50,00 x
100,00 x

2 = 1000,00
5 = 4928,55
3 = 1050,00
5 = 250.00
2 = 200.00

CUADRO DE INVERSIONES DEL PROYECTO


En Dlares
DETALLE
CONSTRUCCIN
Edificacin de la planta
TOTAL DE CONSTRUCCIN
TOTAL DE DEPRECIACIN

VALOR
UNITARI
O
80.000,00

VALOR
TOTAL

DEPRECIACI
N

80.000,00
80.000,00
4.000,00

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UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ELABORACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS I


EQUIPOS Y MAQUINARIA
Mquinas de coser costura recta
Maquina overloock
Maquina botonera
Maquina recubridora
Maquina trilladora JUKI
Maquina cortadora WELJIE
Maquina ojaladora SIRUBA
Maquina bordadora RINOVA
Aire Split 24 BTU
Televisor Sony
TOTAL DE EQUIPO Y MAQUINARIA
TOTAL DE DEPRECIACIN
EQUIPO DE COMPUTO
Computadoras HP
TOTAL DE EQUIPO DE COMPUTO
TOTAL DE DEPRECIACIN
MUEBLES Y ENSERES
Escritorios ejecutivo
Mesas
Sillas
TOTAL DE MUEBLES Y ENSERES
TOTAL DE DEPRECIACIN
VEHICULO
Camin Hino
TOTAL DE VEHICULO
TOTAL DE DEPRECIACION
TERRENOS
Terreno 15x20m2
TOTAL DE TERRENO
INSTALACIONES
Instalaciones y Adecuaciones
TOTAL DE INSTALACIONES
GASTOS DE CONSTITUCIN
Honorario abogado
Registro Mercantil
Patente
TOTAL DE GASTOS DE
CONSTITUCION
SUBTOTAL DE INVERSIONES
FIJAS
VARIACION 4,55 %
TOTAL DE DEPRECIACION
TOTAL DE AMORTIZACION
TOTAL DE INVERSIONES FIJAS

500,00
1.250,00
1.600,00
1.850,00
1.800,00
390,00
3.600,00
9.000,00
1.200,00
1.500,00

1.000,00
1.250,00
1.600,00
1.850,00
1.800,00
390,00
3.600,00
9.000,00
1.200,00
1.500,00
23.190,00
2.319,00

985,71

4.928,55
4.929,00
1.642,69

350,00
100,00
50,00

1.050,00
200,00
250,00
1.500,00
150,00

32.400,00

32.400,00
32.400,00
6.480,00

50.000,00

50.000,00
50.000,00

1.500,00

1.500,00
1.500,00

600,00
150,00
50,00

600,00
150,00
50,00
800,00
$
194.318,55
$ 8.841,49
$ 14.591,69
$ 160,00
$
203.160,04

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ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ELABORACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS I


Con la siguiente informacion elabore el cuadro de las inversiones fijas cocina industrial
500, clanchew 500, celular 300, 1 licuadora 111, 1 microondas 200, adecuaciones del
negocio 2650, 1 refrigeradora 6728, 1 congelador 813,55, 1 telefono convencional 43,
1 caja registradora 300, 1 vehiculo (moto) 1140, 1 silla 35, 3 taburete 105, 1 mostrador
100, 1 letrero 150, 1 pizzarron 100, instalaciones electricas 150, red de agua 250,
legalizacion de la empresa 340, variacion de los precios 4,36 %.

INVERSIONES FIJAS
CONSTRUCCIONES
1 Adecuacin del negocio
TOTAL DE CONSTRUCCION
TOTAL DE DEPRECIACION
MAQUINARIA
1 Cocina industrial
1 Maquina 2
TOTAL DE EQUIPOS Y MAQUINARIA
TOTAL DE DEPRECIACION
EQUIPOS
1 Licuadora
1 Microondas
1 Refrigeradora
1 Congelador
1 Telfono Convencional
1 Caja registradora
1 Celular
TOTAL DE EQUIPO
TOTAL DE DEPRECIACION
MUEBLES Y ENSERES
1 Sillas
3 Taburetes
1 Mostrador
1 Letrero
1 Pizarron
TOTAL DE MUEBLES Y ENSERES
TOTAL DE DEPRECIACION
VEHICULO
1 Moto
TOTAL DE VEHICULO
TOTAL DE DEPRECIACION
INSTALACIONES
1 Instalaciones y Adecuaciones
1 Red de agua

2.650

2.650
2.650
132,5

500,00
500,00

500,00
500,00
$ 1.000
$ 100

111,00
200,00
671,28
813,28
43,00
300,00
300,00

111,00
200,00
671,28
813,28
43,00
300,00
300,00
2.439,00
243,86

35,00
105,00
100,00
150,00
100,00

35,00
315,00
100,00
150,00
100,00
700,00
70,00

1.140,00

1.140,00
1.140,00
228,00

150,00
250,00

150,00
250,00

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ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ELABORACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS I


TOTAL DE INSTALACIONES
400,00
GASTOS DE CONSTITUCIN
1 Legalizacin de la empresa
340,00
340,00
TOTAL DE GASTOS DE CONSTITUCIN
340,00
SUBTOTAL DE INVERSIONES FIJAS
VARIACION 4,55 %
TOTAL DE DEPRECIACION
TOTAL DE AMORTIZACION
TOTAL DE INVERSIONES FIJAS

$ 40,00

$ 8.668,56
$ 377,95
$ 814,36
$ 68,00
$ 9.046,51

TABLA DE AMORTIZACIN DE CRDITO


MONT
O
DE
CRDI
TO
INTERE
S
PLAZO

111695,24
12%
5 AOS
(Mensualm
ente)

OPERACIONES:
Capital Reducido

111.695,24
1861,59 R. Dividendos
60
Capital Reducido 111.695,24 -1861,59 109833,65 R. Capital
Reducido
Capital Reducido 111.695,24

12%

12

Dividendo + Inters 1861,59 + 1116,95


DIAS
VISTA
30
60
90
120
150
180
210
240
270

CAPITAL
REDUCIDO
111695,24
109833,65
107972,07
106110,48
104248,89
102387,30
100525,72
98664,13
96802,54

DIVIDEND
OS
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59

1116,95 R. Inters
2978,54

INTERES

TOTAL

1116,95
1098,34
1079,72
1061,10
1042,49
1023,87
1005,26
986,64
968,03

2978,54
2959,92
2941,31
2922,69
2904,08
2885,46
2866,84
2848,23
2829,61

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ELABORACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS I


300
330
360
390
420
450
480
510
540
570
600
630
660
690
720
750
780
810
840
870
900
930
960
990
1020
1050
1080
1110
1140
1170
1200
1230
1260
1290
1320
1350
1380
1410
1440
1470
1500

94940,95
93079,37
91217,78
89356,19
87494,60
85633,02
83771,43
81909,84
80048,26
78186,67
76325,08
74463,49
72601,91
70740,32
68878,73
67017,14
65155,56
63293,97
61432,38
59570,79
57709,21
55847,62
53986,03
52124,45
50262,86
48401,27
46539,68
44678,10
42816,51
40954,92
39093,33
37231,75
35370,16
33508,57
31646,98
29785,40
27923,81
26062,22
24200,64
22339,05
20477,46

1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59

949,41
930,79
912,18
893,56
874,95
856,33
837,71
819,10
800,48
781,87
763,25
744,63
726,02
707,40
688,79
670,17
651,56
632,94
614,32
595,71
577,09
558,48
539,86
521,24
502,63
484,01
465,40
446,78
428,17
409,55
390,93
372,32
353,70
335,09
316,47
297,85
279,24
260,62
242,01
223,39
204,77

2811,00
2792,38
2773,77
2755,15
2736,53
2717,92
2699,30
2680,69
2662,07
2643,45
2624,84
2606,22
2587,61
2568,99
2550,37
2531,76
2513,14
2494,53
2475,91
2457,30
2438,68
2420,06
2401,45
2382,83
2364,22
2345,60
2326,98
2308,37
2289,75
2271,14
2252,52
2233,90
2215,29
2196,67
2178,06
2159,44
2140,83
2122,21
2103,59
2084,98
2066,36

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ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ELABORACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS I


1530
1560
1590
1620
1650
1680
1710
1740
1770

18615,87
16754,29
14892,70
13031,11
11169,52
9307,94
7446,35
5584,76
3723,17

1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59
1861,59

186,16
167,54
148,93
130,31
111,70
93,08
74,46
55,85
37,23

2047,75
2029,13
2010,51
1991,90
1973,28
1954,67
1936,05
1917,43
1898,82

INVERSIONES
Son todos los gastos que se efectan en unidad de tiempo para la
adquisicin de determinados factores o medios productivos los cuales
permiten implementar una unidad de produccin que a travs del tiempo
genera flujo de beneficios.

INVERSION DIFERIDA
Se caracteriza por su inmaterialidad y son derechos adquiridos
y servicios necesarios para el estudio e implementacin del
proyecto no estn sujetos a desgaste fsico.

FINANCIAMIENTO
Una empresa est financiada cuando ha perdido capital en prstamo para cubrir
cualquiera de sus necesidades econmicas.
Si la empresa logra conseguir dinero barato en sus operaciones es posible demostrar
que esto le ayudara a elevar considerablemente el rendimiento sobre su inversin.

PLAN DE
FINANCIAMIENTO
Es un instrumento de servicio a la
deuda que contiene un grupo de
desembolsos
cuyo
cargo
peridico
efectuado
por
el
prestatario estn compuestos en
dos partes como amortizaciones e
intereses.

El periodo convenido entre el prestamista y el prestatario


para el desembolso del prstamo de las instituciones
financieras depender de la magnitud del monto, horizonte
de o planeamiento, entidad ejecutora, consultora y capital del
proyecto.

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ELABORACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS I


3.2 PRESUPUESTO Y EVALUACIONES FINANCIERAS

PRESUPUESTO Y
E VA LU A C I N E S F IN A N C IE R A S
D E IN G R E S O

a) Presupuestos de ingresos, costos y gastos.


b) Precios del Mercado.
c) Precio Sombra.

AO
1

CANTIDAD
PRECIO
TOTAL

AO
2

CANTIDAD
PRECIO
TOTAL

AO
3

CANTIDAD
PRECIO
TOTAL

AO
4

CANTIDAD
PRECIO
TOTAL

AO
5

CANTIDAD
PRECIO
TOTAL

PRESUPUES
TO

DE
INGRESOS

PRODUCTO PRODUCTO
PRESUPUESTO
DE
B
A
INGRESO
4535

203

23
104.305

80
16.240

4762

213.15

23
111.716,52

81,60
17.393,04

El objetivo es agrupar todas


las operaciones del negocio
que generen ingresos .
Las
operaciones
que sin ser el
PRODUCT
TOTAL
giroOfundamental
del negocio,
C
generan tambien ingresos.

7512

Se 52
conocen como ingresos
operacionales
o ingresos
511.169
390.624
no operacionales.
7.888

Se determina por la suma de


todas las ventas parciales de
los53,04diferentes
productos
fabricados. 547.489,
418.379,52

08
Por Ejemplo: se realiza el
8282,40
presupuesto
de ingreso de 3
productos A,B,C,D, los precios
los 54 ah
determinado
el
Departamento
de Ventas y la
586.707,
448.077,84
cantidad tiene un incremento
del 5% anual. 95

5000,1

223,81

120.002,4

18.627,71

5250,1

235

24,48
128.522,45

84,89
19.949,15

5.512,61

246,75

9.131,52

25
137.815,25

86,59
21.366,08

56,28
513.921,95

INGRESO
OPERACIONAL
24
83,23

ROL DE PAGO

8696,52precios
Los
de
los
productos
crecen
en
cambio
55,18 a una tasa del 2%
157.223,
8751,70
3

673.103,
28

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CARGO

SUELD
O

DECIMO
TERCER
O

DECIMO
CUARTO

VACACIONE
S

APORTE
PATRONA
L 12.15%

FONDO
DE
RESERV
A

TOTAL A
RECIBIR

OPERAD
OR

4392

366

366

183

533,63

30,50

5871,1
3

AYUDAN
TE
DE
COCINA

369,40

369,40

366

184.70

538,59

370,58

6262,0
7

CUADRO DE INGRESOS
Para obtener los valores del cuadro de ingresos tenemos que obtener el precio de
venta (que en este ejercicio en el primer ao es de $4.78) de cada producto para los
aos proyectados, considerando para este ejemplo un incremento del 6.30%. Por tanto
los datos del cuadro de ingreso se obtienen de la siguiente manera.
CUADRO DE INGRESOS
AO

PRODUCCI
N

%
INCREMEN
TO

PRECI
O

INGRESOS

1
2
3
4
5

68.400
78.660
98.325
135.689
189.965

6.30
6.30
6.30
6.30

4.78
5.08
5.40
5.74
6.10

326.956,00
399.592,80
53.955,00
778.854,86
1.158.786,5
0

SEGN LA LEY SE LABORA EN EL ECUADOR DE LUNES A


VIERNES 8 HORAS DIARIAS.
5* 8= 40 horas semanales
5 das * 52 semanas = 260 das
De los cuales sabemos que 360 das 260 das =100 das de descanso.

A ESTOS 100 DAS DE DESCANSO OBLIGATORIO TENEMOS QUE


CONSIDERAR:
Das de descanso de fiesta local y nacional.
Das de descanso de mantenimiento y reparacin
Das de descanso por imprevisto

SEGN CRONOGRAMA SE VA A TRABAJAR 260 DAS CON UN


TURNO NORMAL.

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ELABORACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS I


260 das * 8 diarias = 2.080 horas laborables
Entonces = 2.080 horas * 5 mochilas cada hora
Repuesta=10.400 mochilas al ao
Este valor es mi capacidad instalada (mximo)
40/8
HORAS
DIARIAS

CADA HORA

5
MOCHILAS

COMO MI PROYECTO RECIN VA A INICIAR.

10.400 mochilas *
40 %

4.160 empezamos a
producir

4.160/2.080
2 mochilas
por hora

CRONOGRAMA DE PRODUCCIN
DAS
DAS DE DESCANSO
OBLIGATORIO
DAS IMPREVISTOS

CANTIDAD
8
5

DAS DE MANTENIMIENTO

12

DAS LABORABLES

260

DAS DE DESCANSO LEGAL

75

TOTAL

360

DEMANDA REAL

1 ao= 360 das


1 ao= 12 meses
1 ao= 52 semanas
1 mes= 30 das

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UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ELABORACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS I


Para conocer los niveles de produccin siempre se calcula por las horas
que se van a laborar segn la capacidad y disponibilidad de la
maquinaria
Si por ejemplo segn la capacidad de la maquinaria se establece que se
van a producir 40 mochilas diarias.

En 8 horas diarias 40 mochilas.

NIVEL DE PRODUCCIN

AOS

PRODUCCIN

INCREMENTO

4.160

TOTAL CON
INCREMENTO
-

4.992

20%

832

3
4
5

6.988

40%

1.997

7.687
9.224

10%
20%

699
1.537

CUADRO DE DEPRECIACION DE OCP


ACTIVOS
DEPRECIACIN
OCP
CONSTRUCCIONES
CUARTO FRIO
PROCESADORA
MAQUINARIA
ESTACIN DE
TRABAJO
SILLA METALICA
TANQUE DE
REFRIGERACIN
MARMITA
VOLCABLEARIA
DESCREMADORA
DE LECHE
ENVASADORA AL
VACIO
BOMBA DE AGUIA

VALOR

8.452,92
9.232,70

VALOR TOTAL
DEPRECIACIN
17.684,70

884,24

28.430

2.843

180
50
10.000
1.800
9.800
4.500
2.100

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AUTOCEBANTE
INSTALACIONES
PROCESADORA
CUARTO FRIO

ELEMENTOS

250
400
150
DEPRECIACIN OCP

40
3.767,24

OTROS COSTOS DE PRODUCCIN


CANTIDAD
CANTIDAD
UNIDAD DE
MENSUAL
ANUAL
MEDIDA
43,20
12
M3

VALOR
UNITARIO
43,20

AGUA
POTABLE
LUZ
49,00
12
KILLOWATTS
49,00
SERVICIO
22,36
12
MINUTOS
22,36
TELEFNICO
DEPRECIACIN ANUAL DEL AREA DE PRODUCCIN

TOTAL
ANUAL
518,40
588,00
268,32
3.764,78

CUADRO DE COSTOS Y GASTOS PROYECTADOS


AOS

CUENTAS
1

161.087,65

182.776,02

221.733,77

294.089,16

402.931,51

102.092,62

119.073,32

149.959,85

207.741

295.286,62

89.604

106.191

136.288,10

194.035,27

281.148,20

MANO DE OBRA DIRECTA

12.488,62

12.882,32

13.288,10

13.706,66

14.138,42

COSTOS INDIRECTOS (CP)

39.301,55

43.469,67

50.522,63

63.177,32

81.745,96

MATERIALES INDIRECTOS

17.855,82

21.348,40

27.704,54

39.640,46

57.467,69

MANO DE OBRA INDIRECTA

21.445,73

22.121,27

22.818,09

23.536,86

25.948,93

OTROS COSTOS DE

4.238,49

4.778,04

5.796,30

7.714,92

10.493,94

3.477,43

3.999,04

4.998,80

6.898,34

9.657,68

AGUA

52,70

52,70

52,70

52,70

52,70

TELEFONO

138.96

138,96

138,96

138,96

138,96

UTILES DE ASEO

569,40

587,34

605,84

624,92

644,60

15.454,99

15.454,99

15.454,99

15.454,99

15.454,99

GASTOS

181.789,78

172.624,02

163.522,16

153.204,22

144.210,29

ADMINISTRATIVOS

80.755,58

81.583,48

82.437,46

83.318,34

84.226,97

SUELDOS Y SALARIOS

41.573,15

42.369,33

43.190,60

44.037,73

44.911,55

LUZ

242,61

242,61

242,61

242,61

242,61

AGUA

68,52

68,52

68,52

68,52

68,52

COSTOS
COSTOS DIRECTOS (CP)
MATERIA PRIMA

PRODUCCION
LUZ

DEPRECIACION (CP)
TOTAL COSTOS DE
PRODUCCION

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TELEFONO

868,50

868,50

868,50

868,50

868,50

744

767,44

791,61

816,55

842,27

UTILES DE ASEO

262,80

271,08

279,62

288,43

297,52

GASTO SEGURIDAD

36.000

36.000

36.000

36.000

36.000

INTERNET

576

576

576

576

576

DEBITO BANCARIO

420

420

420

420

420

GASTO DE VENTA

32.061,98

32.945,16

33.856,36

34.795,86

35.765,15

SUELDOS Y SALARIOS

27.849,62

28.726,88

29.631,78

30.565,18

31.527,98

LUZ

323,48

323,48

323,48

323,48

323,48

AGUA

10,54

10,54

10,54

10,54

10,54

TELEFONO

150,54

150,54

150,54

150,54

150,54

480

480

480

480

480

UTILES DE OFICINA

FRECUENCIA

CUADRO DE COSTOS Y GASTOS PROYECTADOS


CUENTAS
COSTOS
COSTOS DIRECTOS
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
DIRECTA
COSTOS
INDIRECTOS
MATERIALES
INDIRECTOS
MANO DE OBRA
INDIRECTA
OCP
SERVICIOS VARIOS
DEPRECIACIN
GASTOS
G.ADMINISTRATIVO
SUELDOS Y
SALARIOS
UTILES DE OFICINA
G.VENTAS
SUELDOS Y
SALARIOS
G.FINANCIEROS
INTERESES

AOS
3

52.908,83
39.672,46
13.236,37

65.625,61
51.348,86
14.276,75

88.209,55
72.667,88
15.541,67

119.756,79
102.838,12
16.918,66

163.952,11
145.534,46
18.417,46

18.112,88

22.063,79

28.470,71

38.545,47

51.878,38

11.715,39

15.163,40

21.458,94

30.368,26

42.976,56

6.397,54

6.900,39

7.511,77

8.177,31

8.901,82

5.229,43
1.462,15

5.344,36
1.577,08

5.484,09
1.716,81

5.636,20
1.868,92

5.801,78
2.034,50

3.767,28

3.767,28

3.767,28

3.767,28

3.767,28

25.590,47

27.601,88

30.047,41

32.709,61

35.607,68

14.017,11

15.118,88

16.458,38

17.916,60

19.504,01

12.174,78

9.494,10

6.813,41

4.914,19

1.452,04

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DEPREC.ANUAL DE
ADMINIST. Y
VENTAS
TOTAL COSTOS Y
GASTOS

7.914,19

7.914,19

7.914,19

7.914,19

7.914,19

128.033,50

145.248,59

175.983,54

218.697,48

278.196,49

3.2. PRESUPUESTO Y EVALUACIONES FINANCIERAS


ASPECTOS
FINANCIEROS
El precio de venta del
producto nos permite conocer
nuestros ingresos.

TIPOS DE MERCADOS

MERCADO
MONOPOLICO

MERCADO
OLIGOPOLICO

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MERCADO
COMPETITIVO

En donde un solo
proveedor es el que da
las reglas, fija los
precios y cupos de
distribucion.

Son pocas empresas


que realizan la misma
actividad y que de igual
forma tienen el control
del mercado.

Es el mercado existe
una variada actividad.

FORMULA
PV= costos + gastos + perdidas +MUA

EJEMPLO:
CUADRO DE INGRESOS PROYECTADOS
PRODUCTO
YOGURT DE 4
LITROS

PRODUCCI
N
8.768

% DE
INCREMENTO
6.36%

PRECIO

INGRESO

5.00

44103.04

10.522
13679
17783
23118

7.8%
8.86%
8.86%
8.86%

5.10
5.15
5.15
5.15

53662.20
70446.85
91582.45
119057.70

3.2.4. PUNTO DE EQUILIBRIO

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PUNTO DE
EQUILIBRIO

Permite conocer cunto de dinero se debe obtener de las


ventas como mnimo para cubrir los costos y gastos de
obligaciones.
El punto de equilibrio es el nivel de produccin en el que
los ingresos por ventas son exactamente iguales a la
suma de los costos fijos y los variables.

Como requisito debemos tener el cuadro de costos y gastos.


Clasificar la informacin en costos fijos y costos variables.
Valor Actual Neto (VAN).
Tasa Interna de Retorno (TIR).
Perodo de Recuperacin Descontado.
ndice de Rentabilidad (IR) o Razn Costo / benefcio (RCB)

La suma de los dos valores nos debe dar exacto el costo total
del ao seleccionado.
Es decir cunto debe vender como mnimo para cubrir las
necesidades de la empresa.
Si el proyecto se realiza por primera vez es conveniente tomar
en cuenta el tiempo.

Para el importe de las ventas cuando tomamos el valor del


cuadro de imagen o delDE
estado
resultados el valor total de
3.2.6 ELEMENTOS FUNDAMENTALES
LA de
EVALUACION
las
ventas
del
ao
que
se
selecciona.
FINANCIERA DEL PROYECTO.

Tasa Interna de Retorno.


nversin del proyecto, es la tasa que hace cero el VAN. Esta tasa que se busca no depende del inters que prevalece
Valor Actual Neto.
lizado del fujo de ingresos netos obtenidos durante la vida til econmica del proyecto a partir de la determinacin p
Perodo de Recuperacin Descontado.
o. El Perodo de Recuperacin marca un momento (en aos, meses, das), en que los costos del proyecto se suplen co
ndice de Rentabilidad o Razn Costo / Benefcio.
Este ndice se expresa como el Valor Actual de las entradas de caja previstas en el futuro, dividido

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EJEMPLO

VALOR ACTUAL NETO=I

FN 1
FN 2
FN 3
FN 4
FN 5
+
+
+
+
1
2
3
4
(1+ I ) (1+ I ) (1+ I ) (1+ I ) (1+ I )5

VAN =70.353 .76

12.676,15 22.592,22 35.913,75 51.500,57 136.823,37


+
+
+
+
( 1+0,083 )1 ( 1+0,083 )2 ( 1+0,083 )3 ( 1+ 0,083 )4 (1+0,083)5

VAN =70.353 .76

12.676,15 22.592,22 35.913,75 51.500,57 136.823,37


+
+
+
+
5
( 1,083 )1
( 1,083 )2
( 1,083 )3
( 1,083 )4
(1,083)

VAN =70.353 .76

12.676,15 22.592,22
35.913,75
51.500,57
136.823,37
+
+
+
+
1,083
1,172889 1,270238787 1,375668606 1,489849101

VAN =70.353 .76 11.704,15+19.262,03+38.273,23+37.436,75+91.877,06


VAN =70.353 .76+188.513,74

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VAN =118.159,98

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APLICABILIDAD EN LA
VIDA
Para ver si mi capital
invertido va a crecer,
puede ser POSITIVO o
NEGATIVO.

VAN

RENTABILID
AD DEL
PROYECTO

VENTAJAS
DEL VAN

DESVENTAJA
S DEL VAN

Es el valor monetario que


resulta de restar la suma
de los fujos descontados
a la inversion inicial.

Un
proyecto
se
considera
que
es
rentable cuando el VAN
es mayor a cero

Considera el
valor del dinero
en el tiempo.

Requiere de una
tasa de interes
para realizar el
calculo.

Es sumar los fujos


descontados
en
el
presente y restar la
inversin inicial.

VAN > 0
Py Rentable

Es un procedimiento
que permite calcular
el valor presente de
un
determinado
numero de fujos de
caja
futuros
originados de una
inversin.

VAN < 0
Py No Rentable.

VAN = 0
Py Indiferente

Considera
todos los fujos
de efectivo de
la duracin del
proyecto.
Considera la
contribucin
esperada en
terminos
absolutos.
Su calculo
requiere de
operaciones
simples.

Limitaciones en
considerar
situaciones
imprevistas.

Costo del
dinero a largo
plazo.

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VARIABLES

INVERSION
INICIAL

FLUJOS NETOS
DE EFECTIVO

TASA DE
DESCUENTO

CALCULO DEL
VAN

Es la iversion
fja, diferida y
capital de
trabajo.

Diferencia de
los valores
actualizados de
los ingresos y
egresos.

Es la tasa de
retorno
requerida para
una inversin
(TMAR)

VAN= Vt Io
t=1 (1+k))

VAN= -Io +
Fj
j= l (1+i)

ECUACIN PARA
CALCULAR EL VANVAN - Io + F + F + F + F + F
(1+i)5

(1+i)1 (1+i)2 (1+i)3 (1+i)4

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CUADRO DE COSTOS Y GASTOS


CANTIDA
D
10

RECURSOS

VALOR UNITARIO

DIAS LABORADOS

GALLINA DE 5 LIBRAS

2.50

25

LIBRAS DE ARROZ

CAJAS DE PALILLOS
MENSUALES
LIBRAS DE TOMATE

LIBRAS DE CEBOLLA

0.50

TOTAL

306.00

38,250.00

0.35

0.50

306.00

2,677.50

12.00

12.00

0.50

0.50

306.00

765.00

306.00

LIBRA DE AJO

765.00

1.40

306.00

0.25

LIBRA DE COMINO

214.20

2.00

306.00

0.25

153.00

ACHIOTE

1.80

306.00

0.25

137.70

SAL

1.00

306.00

76.50

ATADO DE CILANTRO

1.00

306.00

306.00

COCINEROS

380.00

14.00

10,640.00

PAQUETES DE CERVILLETAS
DIARIAS
PERSONA PARA LAVADO DE
PLATOS
LUZ PRODUCCION

1.20

306.00

734.40

340.00

14.00

4,760.00

25.50

12.00

306.00

LUZ ADMINISTRACION

8.50

12.00

102.00

LUZ VENTAS

51.00

12.00

612.00

UTILES DE OFICINA

15.00

12.00

180.00

AGUA

10.60

12.00

127.20

TANQUE DE GAS POR 30 DIAS

15.00

10.20

153.00

UTILES DE ASEO PARA EL AREA


DE PRODUCCION
INTERNET

17.00

12.00

204.00

25.00

12.00

300.00

MESEROS

340.00

14.00

9,520.00

TELEFONO ADMINISTRACION
40%
TELEFONO VENTAS 60%

8.00

12.00

96.00

12.00

12.00

144.00

PUBLICIDAD EN LA RADIO CRO

30.00

12.00

360.00

ADMINISTRADOR

600.00

14.00

8,400.00

1,890.35

3,258.20

79,995.50

TOTAL

DATOS PARA LASA INVERSIONES FIJAS


CANTIDAD
1
1
25

ACTIVOS

TOTAL

COCINA INSDUSTRIAL
COMPUTADORA

$
$

1,200.00
860.00

DEPRECIACION

MESAS DE MADERA

1,250.00

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1

REFRIGERADORA

1,200.00

LICUADORA

150.00

ARCHIVADOR

120.00

HORNO

300.00

TELEFONOS

120.00

SILLA DE MADERA

3,000.00

AIRE ACONDICIONADO 6KBTU

1,400.00

20

OLLAS INDUSTRIALES

800.00

AIRE ACONDICIONADO

840.00

MOSTRADOR

200.00

MICROONDA

200.00

CONSTRUCCIONES

30,000.00

ESCRITORIO

160.00

CAJA REGISTRADORA

360.00

TELEVISORES

900.00

SILLAS EJECUTIVAS DE OFICINAUNIDAD


TOTAL

180.00

43,240.00

100
1

CUADRO DE INVERSIONES DEL PROYECTO


DETALLE

VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL

DEPRECIACION

30,000.00

30,000.00

CONSTRUCCIONES
EDIFICACIONES DE LA PLANTA

30,000.00

TOTAL DE CONSTRUCCIONES
TOTAL DE DEPRECIACION

1,500.00

747.00

286.64

EQUIPOS Y MAQUINARIA
COCINA INSDUSTRIAL

1,200.00

1,200.00

REFRIGERADORA

1,200.00

1,200.00

LICUADORA

150.00

150.00

HORNO
TELEFONOS

$
$

300.00
60.00

$
$

300.00
120.00

AIRE ACONDICIONADO 6K BTU

1,400.00

1,400.00

OLLAS INDUSTRIALES

40.00

800.00

AIRE ACONDICIONADO 3K BTU

840.00

840.00

MICROONDA

200.00

200.00

CAJA REGISTRADORA

360.00

360.00

TELEVISORES

450.00

900.00

7,470.00

TOTAL EQUIPO Y MAQUINARIA


TOTAL DEPRECIACION
EQUIPO DE COMPUTO
COMPUTADORA
TOTAL EQUIPO DE COMPUTO
TOTAL DEPRECIACION
MUEBLES Y ENSERES

860.00

860.00

860.00

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UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ELABORACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS I


MESAS DE MADERA

50.00

1,250.00

ARCHIVADOR

120.00

120.00

SILLA DE MADERA

30.00

3,000.00

MOSTRADOR

200.00

200.00

ESCRITORIO

160.00

160.00

SILLAS EJECUTIVAS DE OFICINA- UNIDAD

30.00

180.00

4,910.00

TOTAL MUEBLES Y ENSERES


TOTAL DEPRECIACION

SUBTOTAL DE INVERSIONES FIJAS

491.00
$ 43,240.00

VARIACION 3.15%

1,362.06

TOTAL DEPRECIACION

3,024.64

TOTAL AMORTIZACION

TOTAL INVERSIONES FIJAS

$ 44,602.06

APLICABILIDAD EN LA VIDA

Para medir la liquidez,


rentabilidad o solvencia de la
empresa.

Factibilidad del proyecto

Obtencin del
capital inicial

Manejo
cuentas
cobrar

de
por

Manejo de las
cuentas
por
pagar

Manejo de los
inventarios

FUNDAMENTOS
ANLISIS
Interpretacin,
Anlisis y Ejercicio
retroalimentacin
forma DE
de decisiones
FINANCIERO

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UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ELABORACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS I

Informacin

Anlisis Financiero
Informacin de los
Estados financieros

Estado de
resultados

Balance
general
R
A
Z
O
N
E
S
F
I
N
A
N
C
I
E
R
A
S

Razones Financieras

Razones Financieras

Razones Financieras

4.3 ADMINISTRACIN Y ORGANIZACIN

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UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ELABORACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS I

ADMINISTRACIN Y ORGANIZACIN
PROCESO ADMINISTRATIVO: La administracin de proyectos es la aplicacin de
conocimiento, habilidades, herramientas y tcnicas a actividades de proyectos de
manera que cumplan o excedan las necesidades y expectativas de partidos
interesados de un proyecto.

PROCESO ORGANIZATIVO: La funcin de organizar implica un proceso racional que comprende cuatro etapas fundamentales:
Identificacin y clasificacin de las actividades requeridas.
Agrupamiento de estas actividades de acuerdo a los objetivos que se pretende lograr.
Definicin de los niveles organizacionales y las relaciones de autoridad y responsabilidad.
Determinacin de los flujos de coordinacin horizontal y vertical.
El marco de la administracin de proyectos: provee la estructura bsica para entender la administracin de proyectos.
El equipo de administracin de proyectos debe comprender este contexto ms
amplio administrar las actividades da a da de un proyecto.

Los procesos de administracin de proyectos, describe una vista generalizada


de cono los procesos varios de la administracin de proyectos interactan
comnmente.