REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD FERMN TORO

VICE- RECTORADO ACADEMICO
FACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS Y POLTICAS
ESCUELA DE DERECHO
BARQUISIMETO, ESTADO LARA

ESTRATEGIAS JURDICAS PARA REDUCIR LOS DELITOS

MEDIANTE ILCITOS CAMBIARIOS EN VENEZUELA

BARQUISIMETO, ESTADO LARA 2014

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD FERMN TORO

VICE- RECTORADO ACADEMICO
FACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS Y POLTICAS
ESCUELA DE DERECHO
BARQUISIMETO, ESTADO LARA

ESTRATEGIAS JURDICAS PARA REDUCIR LOS DELITOS

MEDIANTE ILCITOS CAMBIARIOS EN VENEZUELA

AUTOR:
NOILER RONDON CI: 20.929.063
SECCIN: N-624
TUTOR: ROSANGELA ACANTO
ASESOR METODOLOGICO: LUIS ALEJANDRO FRANCO OROZCO

INTRODUCIICON
En un mundo globalizado como el actual y el avance a paso
agigantado de nuevas tecnologas en las transacciones bancarias en
especial la banca electrnica, a pesar de haber trado innumerables
beneficios para los usuarios, han surgido nuevas formas de fraudes
bancarios. Las operaciones financieras a travs de cajeros automticos o
cualquier otro medio electrnico implican un riesgo.
En los ltimos aos han sido frecuentes las denuncias de fraudes en
operaciones cambiarias, y dado el repunte en ellas, las instituciones
financieras han tenido que aplicar estrategias para disminuir las fallas, pero
no han sido lo efectiva como para eliminarlas ya que hoy en da, los delitos
informticos no tienen tregua ni fronteras y pueden afectar a todas las
personas bancarizadas. Es tal la situacin que ya forma parte de la vida
cotidiana, con incidencias negativa para el patrimonio de los involucrados.
Considerando estas ideas, el presente estudio tiene como finalidad
Desarrollar Estrategias Jurdicas que permitan reducir los Delitos en
Venezuela mediante Ilcitos Cambiarios. Para ello, el Trabajo de Grado se
estructura de la siguiente manera: Captulo I, se refiere a la situacin objeto
de estudio, objetivos, justificacin del estudio y metodologa; en el Captulo
II, se desarrollan los objetivos planteados en el marco del caso objeto de
anlisis. Luego, en el Captulo III, se presentan las conclusiones y
recomendaciones. Finalmente, se presenta las referencias que integran al
estudio.

CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Para la ONU (1990), la seguridad jurdica es un principio del Derecho,
universalmente reconocido por todos los pueblos, tanto en el mbito de su
publicidad, como en el de su aplicacin, puede conocerse como: lo previsto,
lo ordenado o permitido por el poder pblico y por el Estado Venezolano, en
nuestro caso, que puede hacer el Poder Jurdico al ejercer sus funciones. La
satisfaccin de las necesidades del mercado interno venezolano son cada
vez ms exigentes debido a el aumento de la poblacin, representadas estas
por el incremento de las operaciones comerciales y el aumento de consumo
entre otras; estas exigen que el aparato productivo trabaje a toda marcha
para cubrir dichas expectativas.
Estos organismos ejercen las atribuciones que le han sido conferidas
por el Ordenamiento Jurdico, conforme a los Convenios Cambiarios dictados
para tal efecto, y los lineamientos para la ejecucin de dichas polticas; as
como los parmetros fundamentales para la participacin de los particulares
y entes pblicos en la adquisicin de divisas y los supuestos de hecho que
constituyen ilcitos en tal materia y sus respectivas sanciones.
El Presidente de la Repblica Bolivariana de Venezuela, Nicols
Maduro apunt en alocucin realizada el 20/01/2015 que, si bien existe una
definicin de nuevas polticas, se toman decisiones correspondientes,
mientras no existan polticas diferentes a las que se estn aplicando, las que
estn establecidas siguen su curso al mismo tiempo la Asamblea Nacional
aadi que se est trabajando sobre nuevas propuestas por medio de la ley
habilitante, entre ellas las modificaciones a la Ley contra Ilcitos Cambiarios.

Es importante sealar, que a principios del ao en curso, los venezolanos

estaban esperando la asignacin de dlares para las compras en el
extranjero por medio de la va electrnica, es por ello, que el especialista en
temas macroeconmicos.
Zafra (2009): menciona que en el seno del Gobierno
Nacional, pasan la reproduccin en la cantidad de dinero que se
otorga para gastos en el exterior, si se logra mantener el 6,3
bolvares por cada dlar, por cuanto el antiguo CADIVI se exigir
nuevos requisitos que obligar al usuario a una mayor cantidad de
trmites, con la finalidad de evitar la mayor cantidad posible y la
fuga de dlares en el extranjero.
El fraude bancario como por ejemplo, en Tarjetahabientes esta,
adquiriendo un especial protagonismo desde diferentes vertientes de las
operaciones bancarias en los ltimos aos, su influencia se hizo notar ya en
el inicio de los trabajos financieros. Entre sus escenarios posibles, se
encuentra la prctica ilegal de los dlares que aumenta cada da ms, como
una nueva forma de incursionar en el mercado negro para la obtencin de
divisas, delito que el Gobierno venezolano trata de erradicar con medidas
puntuales. Tambin es importante acotar que el Banco Central de Venezuela
(BCV), publica el convenio cambiario, por lo que se establece que la
liquidacin de divisas se efectuara al tipo de cambio resultante de la ltima
asignacin de divisas realizadas a travs del SICAD (Vera, 2009).
En pases como EEUU, Panam, Costa Rica entre otros, por la dcada
del 60, el fraude bancario no solo no ha tenido relevancia estadstica sino
que ha carecido de significacin para los bancos. A partir de entonces,
paralelamente a las transformaciones socioeconmicas que se estn
produciendo hoy en da la delincuencia financiera ha empezado a preocupar
seriamente a entidades y autoridades. A finales de los 70, los procesos de

informatizacin y expansin de muchas empresas financieras animan a los

delincuentes, que encuentran un vasto campo en plena mutacin de sus
medidas preventivas y sujeto a una implacable competencia que obliga a
reducir los mrgenes de seguridad de sus operaciones.
La banca ofrece una gama de productos a sus clientes, entre los cuales
se destacan los pasivos como: cuenta de ahorro, cuenta corriente, depsitos
a plazo fijo. Productos Activos: Tarjeta de crdito individual y corporativo,
financiamiento de vehculos, crditos comercial, agrcola, hipotecario,
fianzas, descuento de giros, cesiones de contrato y/o facturas, lneas de
crdito, entre otros. El avance de la tecnologa, la informtica y las
comunicaciones han brindado herramientas tanto a las entidades bancarias
como a los estafadores, y ambos sostienen una lucha sin cuartel para ver
quien prevalece en su objetivo. Desde la simple adulteracin de un
documento, hasta la intercepcin de una lnea telefnica, son herramientas
usadas frecuentemente por los estafadores y contra las cuales las entidades
financieras deben oponerse para no sufrir las consecuencias.
Todos los productos bancarios los que junto a las operaciones
internacionales, han pasado a ser objeto novedoso y preocupante., ya que
grupos criminales o solitarios defraudadores mediante el empleo de
ingeniosos procedimientos, combinados con la electrnica, en unos casos, o
con habilidad en otros, e incluso con la fuerza bruta, estos consiguen
elevados botines econmicos. La creciente liberalizacin e integracin de los
mercados financieros mundiales, el libre movimiento de capitales, as como
la rapidez y la eficacia de la transferencia de dinero por va electrnica, han
consolidado el sistema financiero global, pero tambin lo han hecho ms
vulnerable a diversos actos delictivos.

Independientemente del combate a la criminalidad por parte de las

instituciones bancarias, trabajan para formar un frente comn en contra de la
delincuencia con base en la aplicacin de medidas ms severas, como
mayor capacitacin al personal que labora en sus diferentes sucursales,
criterios ms estrictos para la seleccin de sus empleados, controles
informticos cada vez ms eficientes de monitoreo y deteccin de los
Usuarios de estos servicios, aplicacin de auditorias sorpresivas, entre
muchos otros.
En Venezuela la situacin no es nada alentadora, con respecto al
fraude bancario, las estadsticas no son confiables, las pocas instituciones
que se dedican a investigar este tipo de operaciones fraudulentas como:
Superintendencia de bancos (SUDEBAN) Alianza Nacional de Usuarios Y
Consumidores (ANAUCO), entre otras; no realizan registros fehacientes y el
Cuerpo de Investigaciones Cientficas Penales y Criminalsticas (CICPC), le
da otra connotacin, debido a las limitaciones que tiene el marco legal
vigente que se debe adecuar a la realidad de las nuevas tecnologas.
En la actualidad el gobierno venezolano ha implementado unas series
de medidas financieras y macroeconmicas para bancarizar a la poblacin y
de esta manera masificar el otorgamiento de las tarjetas de crdito y debito,
sin considerar que la medida afectara a los usuarios por el desconocimiento
de su uso.
En la ltima dcada los ilcitos cambiarios le han costado millones de
dlares a titulares y emisores de tarjetas, afectando sus economas y el
perfecto desarrollo de las operaciones bancarias. Los delitos financieros no
tienen tregua ni frontera. Afecta a todos los ciudadanos que tienen su
patrimonio en alguna entidad bancaria. Venezuela, la lucha contra este

problema contina, pero se reproduce rpidamente y slo en 2008 los

fraudes con tarjetas de crdito y dbito totalizan 700 millones de bolvares
fuertes aproximadamente, Asociacin Bancaria de Venezuela (2016)
El Estado Venezolano, en vista de que es un fenmeno que afecta a un
nmero de personas considerable de la sociedad ha adecuado el marco
jurdico a la realidad de la vanguardia tecnolgica, elaborando leyes como:
Ley de Delitos Informticos, Ley de Tarjetas de Crdito y Debito y Otras
formas de pagos electrnico, entre otras, con el fin de dar repuestas concreta
y contundente a esta creciente accin delictiva.
Adems, independientemente del combate a la criminalidad por parte
de las instituciones bancarias, trabajan para formar un frente comn en
contra de la delincuencia con base en la aplicacin de medidas ms severas,
como mayor capacitacin al personal que labora en sus diferentes
sucursales, criterios ms estrictos para la seleccin de sus empleados,
controles informticos cada vez ms eficientes de monitoreo y deteccin de
los Usuarios de estos servicios, aplicacin de auditorias sorpresivas, entre
muchos otros.
Con base a los hechos tericos histricos narrados y la aparicin de
nuevas tecnologas en el sector financiero de productos y servicios bancarios
especficamente el que ocupa esta investigacin (ilcitos bancarios), se
puede determinar que el problema consiste: En que la ausencia de unas
mejores polticas jurdicas contra el alto ndice de ilcitos bancarios, que
afecta tanto a usuarios como a entidades bancarias.
En este orden de ideas, para el desarrollo de esta investigacin
surgieron las siguientes interrogantes:

Qu esta haciendo el Estado Venezolano en materia de ilcitos

cambiarios?
Cuales son las estrategias jurdicas que estn implementando la
banca para evitar los ilcitos cambiarios?
Podran mejorarse o establecerse nuevas estrategias para la
disminucin de los ilcitos cambiarios?

OBJETIVO GENERAL
Proponer Estrategias Jurdicas que permitan reducir los Delitos en Venezuela
mediante Ilcitos Cambiarios

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Identificar los delitos en Venezuela mediante ilcitos cambiarios.
Analizar estrategias actuales contra los ilcitos cambiarios.
Plantear Estrategias Jurdicas que permitan reducir los Delitos mediante
Ilcitos Cambiarios.

JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA
Se considera la presente investigacin como relevante, ya que permite
conocer cmo funciona, desde el punto de vista ms objetivo el mercado
cambiario y sus delitos mediante Ilcitos Cambiarios. El estudio que se
pretende desarrollar cumple con un cometido, y es la de sugerir el mejor uso
de herramientas Jurdicas que ayuden a reducir los delitos en Venezuela
mediante Ilcitos Cambiarios. La investigacin tambin dar como resultados,
aportes tericos y prcticos, en cuanto a estrategias jurdicas, que permitirn
posteriormente ser sustento de otras investigaciones en el rea de poltica
monetaria y cambiaria en el pas.
En tal sentido se pretende que esta metodologa de desarrollo de
estrategias, tambin sean de utilidad a otros estudios referidos al tema en
estudio y as mismo, a otros trabajos con diferentes indicadores que tengan
incidencia en el mercado cambiario. Finalmente, se puede decir que este
trabajo se encuentra bajo la lnea de la UFT del Centro de Estudio jurdico y
poltico, especificando el polo II Hombre, Ciudad y Territorio, su mbito es de
la ciudad y su lnea de investigacin es el desarrollo econmico de la misma,
teniendo como nombre de proyecto Administracin Pblica Regional,
Descentralizacin y Actividades Econmicas de la Ciudad.

DELIMITACION DEL ESTUDIO

Los lmites de la investigacin en cuanto al rea de estudio se
enfocaran en los procesos de adquisicin de divisas, especficamente el
relacionado con el fraude cambiario. A fin de concretar en el tiempo y el
espacio, se centraran las estrategias para este fin.

En cuanto a la disciplina jurdica se puede enmarcar en el derecho Tributario,

especficamente en los Ilcitos Cambiarios. Los instrumentos jurdicos que
sustentan este trabajo son:

Constitucin nacional de la

Repblica bolivariana de Venezuela

(1999)

Cdigo Orgnico Tributario (2001)

Ley del Banco Central de Venezuela (2010)

Ley contra Ilcitos Cambiarios (2010)

El mbito de la investigacin en su aspecto espacial es la ciudad de

Barquisimeto, Estado Lara; no obstante los resultados de esta investigacin
son de inters y aplicacin en todo el territorio de la Repblica Bolivariana de
Venezuela. A su vez el mbito temporal est comprendido entre enero y
diciembre del ao 2015.

CAPITULO II
MARCO TERICO
Cuando se tiene planteado un problema de estudio, aunado a la
relevancia y factibilidad del mismo, se debe sustentar tericamente, el cual
implica analizar y exponer aquellos enfoques tericos, investigaciones y
antecedentes que se consideran vlidos y adecuados al estudio. Tamayo
(2009) lo define como: todo hecho anterior a la formulacin del problema que
sirva para aclarar, juzgar e interpretar el problema planteado, constituyen los
antecedentes del problema.
Antecedentes histricos:
Hace unos 50 aos, en 1958, se inicia un violento proceso de drenaje
de las reservas provocados por la fuga de capitales, como consecuencia de
los cambios que se estaban gestando en Venezuela. El pas ha pasado por
diferentes sistemas cambiarios a lo largo de la historia, en un intento por
frenar la salida de divisas, el Gobierno Nacional crea en noviembre de 1.960,
mediante Decreto N 390, un rgimen de control de cambios. Ese control de
cambios pretenda frenar la libre remesa de fondos al exterior en aquellos
casos en que no existiese una contrapartida en bienes y servicios. De all,
que se autorizaba el suministro de divisas al tipo de cambio controlado para
todo tipo de pagos al exterior.
Tal concepcin no dio los resultados que se esperaban. Por tales
motivos, durante los primeros meses de 1.961 se modific nuevamente el
rgimen de control de cambios, estableciendo mecanismos ms severos de
regulacin. En enero de 1964 se levant el control de cambios que haba

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imperado desde 1.960 ya que se registraba una mejora significativa desde

1.962 en la Balanza de Pagos, y se formaliza la devaluacin del bolvar y la
fijacin de un tipo de cambio libre a razn de Bs. 4,50 por dlar.
El crecimiento econmico venezolano era positivo y lleg a alcanzar
los 7,8 % en 1.976. Casi dos dcadas ms tarde, y la inflacin se increment
y las exportaciones petroleras descendieron de 19,3 millardos de dlares
(1.981) a 13,5 millardos (1983). Finalmente, el 18 de febrero de 1983, en
una fecha que popularmente ha sido designada como el viernes negro, el
gobierno se vio obligado a reconocer que resultaba imposible hacerle frente
a los compromisos externos que venceran ese ao.
En consecuencia, se vio obligado a adoptar una decisin que hasta
ese momento haba intentado evitar a toda costa: el control de cambios. Al
respecto, el Banco Central de Venezuela inform: despus de diecinueve
aos con un sistema de cambio fijo y libre convertibilidad del bolvar, que
haca de la economa venezolana un caso singular en el sub-continente de
Amrica Latina, el 20 de febrero de 1983 fue cerrado el mercado cambiario,
al tiempo que se inici, una semana despus, un nuevo rgimen regulatorio
fundamentado en un control de cambios.
A propsito de la sobrevaluacin del bolvar frente al dlar
norteamericano, del colapso de los precios petroleros, de la crisis de
la deuda externa y de la fuga masiva de capitales, triunf en el Consejo de
Ministros celebrado en Miraflores la madrugada del lunes 28 de febrero de
1983 la tesis defendida por el entonces Ministro de Hacienda, Arturo Sosa.
Ese da Venezuela amaneci con un rgimen que rompi con la tradicin
ltima de libre convertibilidad de la moneda.

11

En uno de los decretos ejecutivos dictados antes del amanecer, se

instruy la creacin de la Oficina del Rgimen de Cambios Diferenciales,
RECADI, para que administrara las acreencias externas de la Repblica y del
sector privado. Se legisl sobre las remesas del sector pblico y de los
poderes del Estado al exterior as como remesas a estudiantes y se
congelaron los precios.
Fue as como desde la creacin de la Oficina del Rgimen de
Cambios Diferenciales se vio acosada, interna y externamente, por las ms
variadas formas de ejercer el delito y la corrupcin para acceder a los dlares
baratos controlados por el sector oficial. Durante ese ao, fueron mltiples
las noticias e
arbitrariedades

informaciones
que

sobre

que
el

dieron

cuenta

de

los

nuevo sistema cambiario

abusos
se

estaban

desarrollando.
De esta forma, se implant el Rgimen de Cambios Diferenciales
(RECADI) a travs del cual se privilegi la importacin de insumos con un
tipo de cambio preferencial. RECADI constitua para la fecha de su
aprobacin una modalidad de control cambiario que inclua dos tipos de
cambios con mercados a paridad fija preferencial (Bs. 4,30 y Bs. 6,00 por
US$ respectivamente) y un mercado libre a paridad variable. La gran
mayora de los insumos requeridos por las industrias se podran seguir
importando con dlares a 4,30.
Con el tiempo, la brecha entre el tipo de cambio preferencial y el tipo
de cambio libre se fue haciendo cada vez mayor. En la medida en que esto
fue ocurriendo, RECADI

lleg a transformarse en una de las mayores

fuentes de corrupcin que ha conocido la historia de Venezuela. Durante

1983, una vez instaurado el control de cambios, la poltica econmica

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consisti en una combinacin de crecimiento del gasto pblico en desmedro

de la fortaleza real de la moneda para evitar una mayor contraccin de la
economa y preservar los niveles de empleo (BCV 1983).
De esta manera, las metras de control de la inflacin y de restauracin
de equilibro externo se remitieron a la imposicin de medidas administrativas
de racionamiento de divisas y control de precios. A finales de 1986, en virtud
de una cada de 47% en los ingresos petroleros, la tasa referencial pas de
Bs/US$ 7,50 hasta Bs/US$ 14,50 y se trasladaron hacia esa cotizacin las
importaciones que anteriormente se transaban a la tasa de Bs/US$ 7,50. Los
efectos de la correccin del tipo de cambio en diciembre de 1.986 se
expresaron en 1987 al triplicarse la inflacin.
Luego la concurrencia de un dficit fiscal de 7,8% del PIB y de cuenta
corriente equivalente a 9,1% del PIB, conjuntamente con la ampliacin del
diferencial cambiario hasta 132%, permiti anticipar un colapso de balanza
de pagos a finales de 1988 con el consecuente cambio de rgimen
cambiario. Este cambio se materializ en febrero de 1989. A principio del 89,
se aplica un programa de ajuste con el apoyo del Fondo Monetario
Internacional (FMI), el cual inclua un esquema de flotacin del tipo de
cambio.
Para el momento de entrar en vigencia el nuevo esquema cambiario,
se determina una paridad nominal del orden de Bs. 39,60/US$, que era
exactamente la paridad del mercado libre para el da que se elimin el control
de cambios, lo cual implicaba una fuerte devaluacin si se le compara con el
tipo de cambio preferencial que estaba vigente a travs de RECADI, fijado en
Bs. 14,50 por dlar desde diciembre de 1986. El nuevo esquema cambiario
tuvo un fuerte impacto en el nivel de precios, ya que al suprimirse el tipo de

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cambio preferencial, todos los bienes tendran que importarse al cambio

vigente en el mercado.
Ello se tradujo, como es natural, en una aguda inflacin de costos en
los inicios del Programa de ajustes, adems de una disminucin drstica de
las importaciones y un aumento de las exportaciones, especialmente
petroleras ya que el conflicto del Medio Oriente estaba en pleno apogeo. Las
Reservas Internacionales aumentaron, pero con la intentona golpista del 4 de
febrero de 1.992 se hizo sentir una severa crisis de confianza, lo que trajo
consigo la salida de divisas, el dlar se dispar a Bs. 68, por lo que el Banco
Central tuvo que intervenir en el mercado de divisas de una manera ms
activa, lo que se evidenci en una merma de las Reservas Internacionales.
A partir de octubre de 1.992 se aplica un sistema de mini
devaluaciones, pero una nueva golpista en noviembre de ese ao logr la
fuerte intervencin del Banco Central de Venezuela en el mercado cambiario.
Entre 1.992 y 1.994 imper ese sistema de mini devaluaciones, acompaado
de una recesin e inestabilidad econmica en el ao 1.993. En 1994 la crisis
fiscal venezolana se acentu. Baj el precio del petrleo y la situacin del
sistema bancario desata la crisis financiera y la intervencin a varios bancos
en el pas. La tasa de inflacin lleg a 9% mensual.
La continua prdida de reservas internacionales durante junio de
1.994 motiv el cierre del mercado cambiario entre el 27 de junio y el 9 de
julio de ese ao, una vez agotados los esfuerzos por detener las salidas de
capital en el contexto del esquema de mini devaluaciones. Fue una medida
de urgencia para ganar tiempo vista la agudizacin de la crisis financiera y
situacin desfavorable de las expectativas. Se instrument un control de
cambios integral segn el cual todas las transacciones, tanto corrientes como

14

financieras, estaban cubiertas por una tasa de cambio nica (170 bolvares
por dlar; lo que signific una devaluacin de 23% respecto al tipo de cambio
promedio de mayo de 1994) y la asignacin de las divisas qued a cargo de
una junta donde participaban el BCV y el Gobierno Nacional.
No se contempl la posibilidad de un mercado de cambios paralelo,
aunque efectivamente un mercado negro absorbi las distorsiones del
mercado, que lleg a reflejar un diferencial de 92% en noviembre de 1995
entre el cambio real y el declarado por el BCV. Para muchos analistas, el
control de cambio no sirvi para mejorar la situacin econmica venezolana.
En abril de 1996, entr en vigencia un esquema de flotacin entre bandas.
Antes de implementar el sistema de bandas cambiarias en Julio de 1.996,
Venezuela tuvo un momento de transicin (Abril Julio 1996), en el cual el
bolvar flot libremente.
El dlar salt de bolvares 290 a 470 por dlar. Hasta el 12 de febrero
del 2002, Venezuela mantuvo sus bandas cambiarias y el dlar se cotiz a
793 para la venta. El 13 de febrero del 2002, entr en vigencia un esquema
de flotacin, el cual produjo el cierre de la divisa estadounidense en 980 para
la compra y 981 para la venta, segn el Banco Central de Venezuela. El 5 de
febrero de 2003 fue publicado en Gaceta Oficial un decreto a travs del cual
se convino en establecer un nuevo rgimen para la administracin de divisas
y se crea la Comisin de Administracin de Divisas (CADIVI) como rgano
ejecutor de dicho convenio cambiario.
En Venezuela, desde febrero del ao 2003 el precio del dlar quedo
sujeto a un control de cambio obligado de Bs. 1.600, un ao despus se
estableci en Bs. 1.920 y en el ao 2005 quedo en Bs. 2150; lo que ha
generado un cmulo de cuantiosas reservas en dlares pero ha causado

15

escasez de divisas para sectores productivos que han tenido que acudir al
mercado negro o mercado paralelo de divisas. Las razones para establecer
este control cambiario fueron primero para evitar la fuga de capitales que se
haban acentuado desde 1999 por la incertidumbre poltica en el pas; y
segundo para evitar que la presin en el mercado cambiario continuara
devaluando el bolvar sin un piso aparente.
La Asamblea Nacional public en Gaceta Oficial Extraordinaria N
5.975 de fecha 17 de mayo de 2010 la Reforma a la Ley de Ilcitos
Cambiarios, que mediante la cual el Ejecutivo aspira regular el mercado
permuta. La nueva herramienta legal otorga al Ministerio de Finanzas
la supervisin, a travs de la Direccin General de Inspeccin y Fiscalizacin
y la Comisin Nacional de Valores, de las operaciones realizadas con ttulos
valores. Da competencia exclusiva al Banco Central de Venezuela la venta y
compra de divisas por cualquier monto.
Ahora el ente emisor decidir las instituciones financieras que
participarn en el mercado. La actividad de las casas de bolsa slo ser
permitida a travs de un corro cerrado. Quien contravenga esta normativa
est cometiendo un ilcito cambiario y ser sancionado con multa del doble
del monto de la operacin o su equivalente en bolvares. Los organismos
pblicos o privados, estn obligados a prestar colaboracin a la
administracin de justicia en el procesamiento de los casos que se deriven
de la aplicacin de la presente Ley.
El 19 de febrero de 2014, el Presidente de la Repblica Bolivariana
de Venezuela,

en

Consejo

de

Ministros,

dict

el

Decreto

con

Rango, Valor y Fuerza de Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Decreto
N 798), que derog al Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de

16

Reforma Parcial de la Ley Contra los Ilcitos Cambiarios que haba dictado el
3 de diciembre de 2013, mediante igual procedimiento.
Antecedentes de la Investigacin
Para el desarrollo de la presente investigacin, se realiz una revisin
de los trabajos afines que aportarn informacin complementaria a los
aspectos relacionados con el problema en estudios, bases tericas y bases
legales. A continuacin se mencionan algunos trabajos basados para el
desarrollo de esta evaluacin:
Guerra, J y Pineda, J. (2000), en su trabajo de investigacin titulado
Trayectoria de la Poltica Cambiaria en Venezuela. Trabajo presentado en la
Gerencia de Investigaciones Econmicas del Banco Central de Venezuela.
La investigacin se plante como objetivo, precisar los aspectos cronolgicos
e histricos de la poltica cambiaria en Venezuela, para lo cual se adopt una
metodologa documental, diseada de la siguiente manera; en primer lugar
analizaron los diferentes arreglos cambiarios en Venezuela a partir de la
instrumentacin del esquema de tipo de cambio fijo a comienzos de los
sesenta, para seguidamente, describir los diferentes tipos de cambios de
acuerdo a los sistemas implementados y por ltimo se estudi la credibilidad
del sistema cambiario en el pas, tras el abandono del control de cambio.
Como conclusin los autores sealados anteriormente argumentaron,
que en gran medida el abandono de los regmenes cambiarios, han ocurrido
durante crisis de balanzas de pago, causada principalmente, por la
incompatibilidad de las polticas fiscales y monetarias con la poltica
cambiaria, como es evidente en los episodios de 1982-83 y 1988-89. Las
bandas de fluctuacin puestas en prctica a partir de julio de 1996

17

constituyeron un intento por mejorar la credibilidad en el esquema cambiario,

luego de los resultados desfavorables del control de cambios adoptado en
junio de 1994. Sin embargo, las pruebas estadsticas sobre credibilidad de la
banda cambiaria, ponen de manifiesto segn el estudio, lo que parece ser
una regularidad emprica en otras economas donde existe este tipo de
arreglo cambiario, se evidenci que las bandas de fluctuaciones muestran
poca credibilidad en el sistema cambiario implementado en los diferentes
perodos en el pas.
Surez, J. (2005), en trabajo realizado en la Universidad de los Andes,
titulado: Impacto del Rgimen de Control de cambio en la Actividad Operativa
de las Industria del Ramo Alimentos, Bebidas y Tabacos. Municipio Libertador
del Estado Mrida. Rgimen de Control de Cambio Publicado en Gaceta N
37.625 del 05/02/2003, para optar al ttulo de magster en Administracin.
Esta investigacin consisti en analizar el impacto del rgimen de control de
cambio, en las actividades operativas de las industrias manufactureras de
productos alimenticios y bebidas no alcohlicas, ubicadas en el municipio
Libertador, a fin de formular recomendaciones que permitieran mejorar la
calidad gerencial y aumentar su competitividad.
La investigacin es de tipo exploratoria y descriptiva. Para obtener la
informacin se trabaj con la poblacin de 17 empresas del sector alimentos
y bebidas no alcohlicas del municipio. Concluyendo que el rgimen de
control de cambio incidi negativamente en las operaciones de las industrias
estudiadas, al limitarles su

crecimiento operativo para el mximo

aprovechamiento o uso ptimo de su capacidad de produccin, existiendo

limitaciones por parte de los empresarios a realizar mayores inversiones.
Escaso uso de financiamiento externo, como una aversin hacia el riesgo
financiero ante situaciones de incertidumbre, inflacin y desabastecimiento.

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Glea y Velsquez (2007) realizaron un trabajo de grado titulado EL

CONTROL DE CAMBIO EN VENEZUELA en la universidad de Oriente,
Ncleo Anzotegui, en el cual se plantearon como objetivo analizar la
evolucin del control de cambios en Venezuela. El referido Trabajo de grado
estudio los tipos y caractersticas del control de cambio, para luego precisar
las ventajas y desventajas que dicha medida tena. Adems se evalu la
eficiencia de la comisin de Administracin de divisas y las sanciones
existentes sobre los actos ilcitos cambiarios.
La importancia de dicha investigacin para el presente trabajo de
grado, radico en la visin global histrica de la poltica cambiaria aplicada en
Venezuela.

Antecedentes Jurisprudenciales:

Viernes, 8 de junio de 2012

Sentencia art.10 de la Ley de Ilcitos Cambiarios. Libertad sin
restricciones
REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA PODER JUDICIAL CORTE DE
APELACIONES EN PENAL ORDINARIO, RESPONSABILIDAD PENAL DE
ADOLESCENTES Y VIOLENCIA CONTRA LA MUJER CIRCUITO JUDICIAL
PENAL DEL ESTADO VARGAS
Macuto, 30 de Mayo de 2012 202 y 153
ASUNTO: WP01-R-2012-000150
ASUNTO PRINCIPAL: WP01-P-2012-000797 JUEZ PONENTE: NORMA
SANDOVAL MORENO.
Corresponde a esta Corte de Apelaciones de este Circuito Judicial Penal,
conforme a lo previsto en el artculo 450 del Cdigo Orgnico Procesal
Penal, decidir el recurso de apelacin interpuesto por la abogada ADRIANA
ARREAZA GIL, Defensora Pblica Sptima Penal Ordinario en Fase de

19

Proceso de los ciudadanos ACOSTA CASTELLANO VICTOR ALEXIS y

GAMEZ SANCHEZ EDGAR JESUS, titulares de las cdulas de identidad N
(s) V-12.648.582 y 19.627.255, respectivamente, a quienes el Juzgado
Tercero de Primera Instancia en Funciones de Control de este Circuito
Judicial Penal, en decisin de fecha 29 de Marzo de 2012 les IMPUSO LAS
MEDIDAS CAUTELARES SUSTITUTIVAS DE LIBERTAD, contenidas en los
numerales 3 y 4 del artculo 256 del Cdigo Orgnico Procesal Penal, por
considralos como CMPLICES NECESARIOS en la presunta comisin del
delito OBTENCION ILICITA DE DIVISAS, previsto y sancionado en el
artculo 10 de la Ley Contra Ilcitos Cambiarios, en relacin a lo
preceptuado en el artculo 84 numeral 3 del Cdigo Penal. En tal sentido se
OBSERVA.
DECISION
Por los fundamentos antes expuestos, esta Corte de Apelaciones en Penal
Ordinario, Responsabilidad Penal de Adolescentes y Violencia contra la
Mujer del Circuito Judicial Penal del Estado Vargas, Administrando Justicia
en nombre de la Repblica Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la
Ley, emite el siguiente pronunciamiento: REVOCA la decisin dictada en
fecha 29 de Marzo de 2012, por el Juzgado Tercero de Primera Instancia en
Funciones de Control de este Circuito Judicial a travs de la cual les
IMPUSO LAS MEDIDAS CAUTELARES SUSTITUTIVAS DE LIBERTAD,
contenidas en los numerales 3 y 4 del artculo 256 del Cdigo Orgnico
Procesal Penal, a los ciudadanos ACOSTA CASTELLANO VICTOR ALEXIS y
GAMEZ SANCHEZ EDGAR JESUS, titulares de las cdulas de identidad N
(s) V-12.648.582 y 19.627.255, respectivamente, por considralos
CMPLICES NECESARIOS en la presunta comisin del delito OBTENCION
ILICITA DE DIVISAS, previsto y sancionado en el artculo 10 de la Ley Contra
Ilcitos Cambiarios, en relacin a lo preceptuado en el artculo 84 numeral 3
del Cdigo Penal y en su lugar se DECRETA LA LIBERTAD SIN
RESTRICCIONES de los mismos, por no encontrarse satisfecho el requisito
exigido en el numeral 1 del artculo 250 del Texto Adjetivo Penal.
Se declara CON LUGAR el recurso de apelacin interpuesto.
La jurisprudencia anterior, expone claramente una de las estrategias
mas usadas cuando se presentan problemas que se pueden tipificar el delito
como ilcito bancario y que su accin mas comn es las medidas cautelares
sustitutivas de libertad.

20

Viernes, 8 de junio de 2012

Sentencia sobre Ley de Ilcitos Cambiarios. Sobreseimiento
REPBLICA
BOLIVARIANA
DE
VENEZUELA
PODER JUDICIAL CIRCUITO JUDICIALPENAL DEL ESTADO SUCRE
EXTENSION
CARUPANO
TRIBUNAL
QUINTO
DE
CONTROL
Carpano, 5 de Junio de 2012 202 y 153
ASUNTO PRINCIPAL: RP11-P-2009-001892
ASUNTO: RP11-P-2009-001892
SENTENCIA INTERLOCUTORIA CON

FUERZA

DE

DEFINITIVA

Celebrada como fue, el da Treinta y Uno (31) de Mayo de 2012, a las 10:00
de la maana, en la Sala de Audiencias de Transicin, de ste Circuito
Judicial Penal del Estado Sucre, Extensin Carpano, la Audiencia Especial,
previamente fijada, conforme a lo establecido en el artculo 311 del Cdigo
Orgnico Procesal Penal, en el asunto N RP11-P-2009-001892, seguido a
los imputados MIGUEL ANGEL VILLALBA SUAREZ Y FRANCISCO
TELEMAQUE VILLALBA; y previamente constituido el Tribunal Quinto de
Control, presidido por la Jueza, Abg. Nereida Josefina Estaba, acompaada
de la Secretaria judicial, Abg. Laimalia Moya y el alguacil de sala, a objeto de
realizar la referida Audiencia; se verific la presencia de las partes,
encontrndose presentes el Fiscal Tercero del Ministerio Pblico, Abg. Carlos
Alberto Bravo, el Defensor Pblico Penal N 05, Abg. Jess Antonio Maz y
los solicitantes Miguel ngel Villalba Surez Y Francisco Telemaque Villalba.
DE LA DEFENSA PBLICA
Seguidamente se la da inicio al acto y se le cede la palabra al Defensor
Pblico, Abg. Jess Antonio Mayz, quien expone: Vista la solicitud de
sobreseimiento presentada por el Fiscal del Ministerio Pblico en la causa
seguida a los imputados Miguel ngel Villalba Surez Y Francisco Telemaque
Villalba, por la presunta comisin del delito de Posesin Ilcita de Divisas,
previsto en el artculo 6 de la Ley Contra Ilcitos Cambiarios, de conformidad
con el artculo 320, en relacin con el artculo 318, Ordinal 2 del Cdigo
Orgnico Procesal Penal; como consecuencia del mismo, esta defensa
solicita, la devolucin a mis representados de la cantidad de Diez Mil
Cuatrocientos Dlares (10.400) que fueron comisados como consecuencia
de la apertura del presente expediente. As mismo, solicito como
consecuencia del presente sobreseimiento, se oficien a los cuerpos de
seguridad del Estado, para que se haga efectiva la devolucin de dichas
divisas. Por ltimo, sean borrados y actualizados registros policiales que
pudieran devenir de la presente causa y se deje sin efecto todas aquellas

21

medidas que fueron dadas a los justiciables de marras. Solicito copia de la

presente acta.
DECISIN DEL TRIBUNAL
En este estado toma la palabra la Ciudadana Jueza y expone: Concluida la
presente Audiencia Especial, oda la solicitud y planteamiento hecho por la
representacin fiscal, as como por los imputados de autos y su defensor
pblico; este tribunal a los fines de emitir su pronunciamiento procede en los
siguientes trminos: La presente audiencia, se realiza, en ocasin, a la
solicitud realizada por la defensa pblica, en fecha 13-03-2012, quien pide la
devolucin a sus representados de la cantidad de Diez Mil Cuatrocientos
Dlares (10.400) que fueron comisados como consecuencia de la apertura
del presente expediente; y que se le conceda una prorroga no mayor a 60
das, para que el Representante del Ministerio Publico, presente el acto
conclusivo respectivo. Ahora bien, como quiera que en fecha 30-05-2012,
que el Representante del Ministerio Publico, presenta el respectivo acto
conclusivo respectivo, con solicitud de sobreseimiento en la presente causa,
de conformidad con el artculo 318, Ordinal 2 del Cdigo Orgnico Procesal
Penal; cuestin esta que fue ratificada en el acto de Audiencia Especial;
considera quien aqu decide, que una vez revisadas las actas procesales,
que conforman la presente causa y visto, que el hecho que dio origen a la
misma, no constituye delito alguno, por cuanto no se subsume en un tipo
penal consagrado por nuestra Legislacin venezolana; es por lo que
considera quien aqu decide: PRIMERO: Decretar el sobreseimiento de la
causa, a favor de los imputados MIGUEL ANGEL VILLALBA SUAREZ Y
FRANCISCO TELEMAQUE VILLALBA, ampliamente identificados en autos,
de conformidad con lo establecido el artculo 318, Ordinal 2 segundo
supuesto, del Cdigo Orgnico Procesal Penal. SEGUNDO: Se acuerda la
entrega de la cantidad de Diez Mil Cuatrocientos Dlares (10.400), al
Ciudadano Miguel ngel Villalba Surez, la cantidad Cuatrocientos Dlares
(400) y al ciudadano Francisco Telemaque Villalba, la cantidad de Diez Mil
Dlares (10.000), todo de conformidad con lo establecido en el artculo 311
del Cdigo Orgnico Procesal Penal. TERCERO: Se deja sin efecto, la
Medida de Prohibicin, de ausentarse de la Repblica Bolivariana de
Venezuela, sin la debida autorizacin de ste Tribunal, dictada en fecha 0309-2009, de conformidad con lo establecido en los numerales 3 y 4 del
artculo 256 del Cdigo Orgnico Procesal Penal, que pesaba sobre los
ciudadanos sealados ut supra, y as se decide.
DISPOSITIVA
Por todo lo antes expuesto, ste Tribunal Quinto de Control del Circuito

22

Judicial Penal del Estado Sucre, Extensin Carpano, en Nombre de la

Repblica Bolivariana de Venezuela y por Autoridad de la Ley, DECRETA el
Sobreseimiento de la presente causa a favor de los Ciudadanos MIGUEL
ANGEL VILLALBA SUAREZ, quien es venezolano, natural de San Flix
estado Bolvar, de 26 aos de edad, de estado civil soltero, fecha de
nacimiento 29-05-1986, de profesin u oficio Ingeniero en Sistema, titular de
la Cedula de Identidad N 17.750.702, hijo de ngel Villalba y Yelitza Surez,
residenciado en: Urbanizacin San Miguel, Sector el Bosque, Casa N 586,
Maturn, Estado Monagas, y FRANCISCO TELEMAQUE VILLALBA, quien es
venezolano, natural de San Flix Estado Bolvar, de 38 aos de edad, de
estado civil soltero, fecha de nacimiento 23-02-1974, de profesin u oficio
Comerciante, titular de la Cedula de Identidad N 12.129.797, hijo de
Francisco Telemaque e Ins Mara Villalba, residenciado en: Urbanizacin
Las Flores, calle 2 oeste, casa 02-05, Maturn Estado Monagas; de
conformidad con los artculos 318, Ordinal 2 del Cdigo Orgnico Procesal
Penal; como consecuencia del mismo se acuerda la entrega de la cantidad
de Diez Mil Cuatrocientos Dlares (10.400), discriminado de la siguiente
manera: al Ciudadano Miguel ngel Villalba Surez, la entrega de
Cuatrocientos Dlares (400) y al ciudadano Francisco Telemaque Villalba, la
entrega de Diez Mil Dlares (10.000), todo de conformidad con lo establecido
en el artculo 311 del Cdigo Orgnico Procesal Penal; por lo que se acuerda
Librar oficio al Destacamento 78 de la Tercera Compaa de la Guardia
Nacional con sede en Guiria, Municipio Valdez del Estado Sucre, ordenando
la entrega inmediata de los referidos Dlares. Por otro lado, Se deja sin
efecto, la Medida de Prohibicin, de ausentarse de la Repblica Bolivariana
de Venezuela, sin la debida autorizacin de ste Tribunal, dictada en fecha
03-09-209, de conformidad con lo establecido en los numerales 3 y 4 del
artculo 256 del Cdigo Orgnico Procesal Penal, que pesaba sobre dichos
ciudadanos; ello conforme a la disposicin del artculo 319 Ejusdem. En
consecuencia, Se acuerda Oficiar a la Oficina Nacional de Extranjera
(ONIDEX), participando lo aqu decidido. Por cuanto la presente decisin, fue
dicta en sala de audiencia, en presencia de las partes, tngase a las mismas
por notificadas, de conformidad con lo establecido en el artculo 175 del
Cdigo Orgnico Procesal Penal. Se ordena remitir el presente asunto al
archivo central en su debida oportunidad. Lbrese los oficios respectivos.
Cmplase.En esta jurisprudencia se puede observar que los imputados logran el
sobreseimiento de las causas y por lo tanto, la restitucin de todos los
derechos establecidos por la ley Venezuela

23

Bases Tericas
Ilcitos Cambiarios
Como primer punto para abordar esta parte de la investigacin, es
apropiado citar a Angulo (2003), quien citando a Bajo, hace referencia al
control cambiario en los siguientes trminos:
El pas que impone las restricciones no se aparta del libre juego
de cambios entre pases capitalistas, sino que defiende la
debilidad de su moneda para que la libre circulacin de capitales
sea un juego entre iguales y no autntica eliminacin de una
moneda a costa de otra. () El control de cambios existe en los
pases socialistas por su coexistencia con el mundo capitalista.
Por ello era de esperarse que, una vez instaurado un control de
cambios, el Estado a travs de un instrumento legal regule la materia, es as
como la Ley Contra los Ilcitos Cambiarios (2010) deja ver la intencin del
legislador, al sealar lo siguiente es su artculo 1: La presente Ley tiene por
objeto establecer los supuestos de hecho que constituyen ilcitos cambiarios
y sus respectivas sanciones. Por lo tanto, el objetivo de la citada ley es
regular los supuestos en los cuales una operacin cambiaria es contraria a la
Ley.
Uno de los supuestos que hacen que una operacin cambiaria sea
ilcita, se encuentra en el artculo 9 de la ley, de all que para que una
operacin cambiaria sea ilcita, debe violar la competencia exclusiva que el
Banco central tiene en relacin a la compra venta de divisas, bien en moneda
o en ttulos valores () la venta y compra de divisas por cualquier monto. Tal
como lo seala Giral (2010), es evidente en el texto de la norma, de la Ley
contra los Ilcitos Cambiarios, la intencin del legislador es la proteccin del
rgimen de restricciones a la libre convertibilidad de la moneda establecido

24

en el convenio cambiario N 1, en ejercicio de las facultades previstas en el

artculo 124 de la Ley del Banco Central de Venezuela (2010), y todo ello con
el objetivo de proteger las reservas internacionales de la Repblica
Bolivariana de Venezuela mediante este rgimen de restriccin a la libre
convertibilidad de la moneda, y a su vez, el bien jurdico protegido, el bien
comn o fin ltimo o telos como lo seala Angulo (2003) es el bien comn a
travs de la proteccin de la economa nacional.
Por tanto, seala Giral (2010), el tipo legal del artculo 9 de la Ley
Contra los Ilcitos Cambiarios se aplica nicamente a la compraventa ilcita
de divisas, toda vez que sanciona a quien, en una o varias operaciones en
un mismo ao calendario, sin intervencin del Banco Central de Venezuela,
compre, venda o de cualquier modo ofrezca, enajene, transfiera o reciba
divisas, y en este sentido, cuando para la comisin de cualquier ilcito
cambiario se hiciere uso de medios electrnicos o informticos, esto
agravar la pena, segn el artculo 12 ejusdem.
Estrategia Jurdica
Por estrategia se puede entender: la aplicacin de una tcnica, tctica,
maniobra,

habilidad,

destreza,

experiencia,

conocimiento,

pericia

capacidad, con la finalidad de alcanzar un objetivo definido, para obtener un

resultado favorable y satisfactorio, es indispensable contar con una
estrategia que ayudar a alcanzar los objetivos previstos. sta debe ser
elaborada con tcnicas y metodologa especializadas, es decir, deben
considerarse los diversos aspectos del contribuyente, tales como: giro o
actividad, entorno, capacidad contributiva, procesos comerciales, servicios
que utiliza, tipo de sociedad, rgimen fiscal, las leyes que lo regulan, no slo
en materia fiscal, compromisos con terceros. (Garvarino, A. y col. 2010)

25

De esta forma, la estrategia se entiende como la aplicacin de planes,

tcticas, capacidad, experiencia y conocimientos en la materia, con el
propsito de alcanzar los objetivos de negocios previamente trazados dentro
del marco legal. La estrategia fiscal es una actividad directiva, tiene por
objeto analizar y evaluar el entorno administrativo, financiero, legal, fiscal,
laboral y patrimonial que in-fluye en una organizacin. En resumen, es una
tcnica que tiene como propsito influir en los resultados de una
organizacin, optimizando los fines y los medios legales.
Necesidad de utilizar estrategias
Para Ciuro (2011), la utilizacin de estrategias es necesaria para el
desarrollo y permanencia de las entidades econmicas en la actualidad, por
tal motivo, es recomendable su aplicacin para obtener, entre otros, los
siguientes resultados:
Aprovechar los estmulos fiscales.
Aplicar lo permitido por las leyes.
Programar los resultados.
Evitar sanciones fiscales.
Propiciar el crecimiento, fortalecimiento y permanencia en el
mercado.
Ventajas de implementar estrategias
La implementacin de estrategias ofrece grandes ventajas, entre
otras, las siguientes:

Describir en el presente el futuro de las actividades

econmicas.
Proteger el patrimonio nacional.
Detectar anticipadamente el conjunto de oportunidades,
ventajas y des-ventajas.

26

Constituir un medio de control sobre los resultados esperados y

de las reas involucradas.
Promover la capacidad de diseo y creatividad para trazar
objetivos y planes con efectos financieros, fiscales, legales y
administrativos.
Reducir la incertidumbre.
Fijar el rumbo o direccin de la actividad econmica.
Contar con puntos de referencia, comparacin y medicin de
resultados.

Segn Almanza (1991), s puede hablarse en efecto de una tctica y

de una estrategia jurdicas. No se trata de expresiones que tengan en el
derecho un sentido muy diferente y en cierto modo opuesto a la significacin
natural. Es en el derecho como en la vida humana la estrategia lo mismo que
en cualquier otra actividad concreta. As, por ejemplo, llamaremos estrategia
simplemente a aquellos clculos o aquellas ideas que vamos elaborando
como previas y necesarias al desarrollo de una actividad.
En la actividad jurdica, se ha de pensar previamente qu es lo que se
desea hacer, qu es lo que se busca y cules son los caminos para lograr
alcanzarlo. Mucho antes de iniciar cualquier procedimiento jurdico se ha de
saber a dnde se quiere ir, a dnde se quiere parar, qu se pretende
alcanzar. Si no se tiene esa idea vamos a andar dando manotazos de ciego
porque caminaremos hacia un rumbo y pronto comprenderemos que por ah
no hay nada. Luego tomaremos otro para convencernos de que es algo
indebido o una actividad estril.
Es entonces cuando se nos presenta la evidencia de que hemos de
pensar, de calcular y conocer dos cosas; la primera es saber qu fin
tenemos, qu fin perseguimos y luego determinar los medios. Porque los
medios estarn en funcin del fin que se persigue. Entonces si decimos que

27

el derecho lo ejercemos para obtener justicia, diremos entonces que la

justicia es el fin a que se orienta la actividad o el quehacer jurdico.
Si esto no se hace, entonces la estrategia y la tcnica que se sigui no
fue congruente con la verdad que est en el fondo del asunto sino con la
apariencia que se le dio al procedimiento. Se trat de un procedimiento
aparente, en etapas tambin aparentes o aparenciales, que llega a una
conclusin que debe tambin ser considerada como aparente y de ninguna
manera definitiva. Con una apariencia muy relativa porque a lo mejor a lo que
ellos quisieron referirse, no surgi dentro del procedimiento y vinieron a caer
con una sentencia que da por demostrados unos hechos o unas
circunstancias que no se dieron en verdad, pero que las partes por seguir
procedimientos inadecuados o el juez por dejarse llevar por ellos llegaron a
no determinar, como dijimos hace un momento, la accin y la excepcin, o
sea la litis y si la litis no se determin correctamente entonces la sentencia no
es justa.

28

CAPITULO III
Marco Metodolgico
Tipo o Modalidad de la Investigacin
La presente investigacin se inscribe dentro de la corriente jurdica
denominada formalista, en este sentido Witker (1999), la define como
aquella

que

concibe

el

problema

jurdico

desde

una

perspectiva

estrictamente formalista su finalidad es evaluar las estructuras del derecho

y su materializacin que atena con los llamados mtodos o tcnicas de
interpretacin de las normas jurdicas.
En este orden de ideas, el nivel de la investigacin fue de naturaleza
exploratorio, porque consisti en indagar, estudiar, analizar y examinar los
efectos y fenmenos relativamente desconocidos de los resultados obtenidos
al momento de estudiar la situacin existente.

Para afirmar lo anterior,

Hernndez (1999), acota que los estudios exploratorios se efectan

normalmente, cuando el objeto es examinar un tema o problema de
investigacin poco estudiado (p. 98).
Tcnicas Operacionales para el Manejo de Fuentes Documentales
Ander-Egg (1983) la define:
La investigacin documental utiliz tcnicas operacionales propias
para conducir el estudio, se hizo uso de las tcnicas del subrayado, fichaje,
notas de referencia, citas textuales y cualquier grfico o cuadro, en esta
investigacin se realizar el reconocimiento y exploracin de todo el conjunto
de fuentes tiles a los propsitos del estudio tales como libros, artculos
cientficos, revistas, publicaciones y boletines diversos relacionados que
permitieron una interpretacin del tema de estudio.

29

Tcnica de Resumen Analtico

Se utiliz para situar la estructura y contenidos bsicos de las fuentes
bibliogrficas consultadas en funcin de los datos indagados, as como la
evaluacin y solidez interna de las ideas asumidas por los autores de las
fuentes analizadas. De acuerdo a Balestrini (1998), se utilizan para situar la
estructura y los contenidos bsicos de los textos consultados en funcin de
los datos indagados. Este tipo de resumen permiti identificar los elementos
que componen el plan del autor, dichos elementos estn compuestos por la
idea central del texto, el cuerpo del trabajo donde se encontraron las ideas
principales y secundarias de las obras, y por ltimo las conclusiones a las
que ha llegado el autor.

Es a travs de esta tcnica que se pretendi

analizar la coherencia de los textos consultados.

La tcnica del resumen analtico se incorpor para descubrir la
estructura de los textos y delimitar sus contenidos bsicos en funcin de los
datos que se precisan conocer, as como revelar la firmeza o debilidad de
sus planteamientos, contradicciones, lagunas u omisiones en que se
incurrieran y a partir de esto, hacer el anlisis de la obra. Segn Madrid
(2006), es sintetizar la informacin en base a una crtica objetiva de su
contenido (p. 58).
Tcnica de Resumen Crtico
Esta tcnica es definida por Orantes (2002) como La aprehensin y
separacin de las cosas que no contribuyen en nada al conocimiento del
fenmeno bajo estudio (p. 51). Segn Balestrini (2004.): el resumen crtico
contiene la presentacin resumida y junto con el analtico permitirn la
evaluacin y solidez interna de las ideas asumidas por el autor de la fuente

30

analtica. Consiste en la culminacin del trabajo comenzado con un resumen

simple realizando la evaluacin y apreciacin de la estructura, la
construccin organizada de las partes y del conjunto de la obra.
Para llevar a cabo efectivamente este anlisis se utilizaron preguntas
como: logr el autor demostrar (a lo largo del texto) su tesis o idea central?,
hay (o no hay) contradicciones en el texto?
Tcnica de Anlisis de Informacin
El Derecho es por esencia unos fenmenos culturales y sociales, en
este sentido, la determinacin de los elementos de la norma utilizados en la
tipificacin de ilcitos cambiarios. De all, que la sociedad tiene su propia
estructura, una construccin social donde se crean, modifican y suprimen
una serie de normas tendientes a objetar sus intereses, necesidades y
condiciones, como es el caso de la derogacin de una ley, para adaptarla a
las exigencias de la sociedad posmoderna, con la finalidad especfica de
respetar Derechos Humanos, en donde aparecen consagrados los principios
que deben regir todo proceso.
Tcnica del anlisis semntico
Es el anlisis del significado de las palabras utilizadas para expresar la
voluntad del legislador. Ello se realiza debido a lo que Ferrer (2004) expresa:
como el intento de los exegetas por formular principios que orientan este
tipo de anlisis; Por ejemplo: Toda palabra tiene valor exacto; Toda omisin
es intencionada; Cuando el legislador haya definido algn trmino, se deber
estar a dicha definicin; Cuando el tenor literal de las palabras sea claro, no
se podr desatender este, sobre texto de interpretar su espritu (p. 249).

31

En esta investigacin, esta tcnica se aplic en el anlisis de los

aspectos adjetivos del desarrollo de la ley contra ilcitos cambiarios.
Tcnica de anlisis hermenutico
De igual manera se har uso del anlisis hermenutico, considerado
por Ballesteros (2004) como la interpretacin y comprensin de los textos
para fijar su verdadero sentido (p. 27). Esta tcnica de anlisis considera a
la comprensin como un proceso de reconstruccin psicolgica, es decir, de
reconstruccin, por parte del lector, de la intencin original del autor. En este
sentido, el texto es la expresin de los sentimientos de su autor y los
intrpretes deben intentar ponerse en el lugar del autor para revivir el acto
creador. En esta investigacin, el anlisis hermenutico se aplicar a
identificar el marco legal de los ilcitos cambiarios y en definir la naturaleza
jurdica de las estrategias a seguir para corregirlos.
Procedimiento Interpretativo
Desde el punto de vista operativo, la interpretacin de las leyes, caso
especfico la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, Ley
contra Ilcitos Cambiarios, se realiz a travs del anlisis sociolgico de los
trminos que integran las normas antes sealadas.
Tcnicas de Anlisis de Datos
En el campo de la investigacin jurdica, el investigador, segn Nava
(2008) emplea como tcnica de anlisis, obligatoriamente la de interpretacin
jurdica, por cuanto la observacin documental lo lleva al anlisis interno o de
contenido de la fuente consultada, a travs del cual se puede determinar el

32

sentido y significado de los conceptos ms representativos de las lecturas

realizadas, y en ste anlisis se utilizan diferentes tipos de definiciones tales
como: nominales, etimolgicas, o en sentido amplio, y diferentes tcnicas de
interpretacin como la exegtica o la dogmtica, que permiten comprender y
el conocimiento que va a registrar el investigador.
Desde el punto de vista metodolgico, la tcnica de interpretacin
utilizada para el anlisis de los resultados de la investigacin, es la tcnica
del anlisis de contenido, segn Ander-Egg, (2003) integra diversos recursos
que permiten abordar los eventos de estudio, hechos, situaciones, textos,
autores, con el inters de profundizar en su comprensin. As mismo,
Hurtado (2000) seala que el anlisis de contenido es una tcnica que
permite realizar una descripcin objetiva y sistemtica del contenido
manifiesto de comunicaciones, de las cuales se pretende obtener una
interpretacin.
Berelson, citado por Sierra (1997).define de la siguiente manera el
anlisis de contenido: es una tcnica de investigacin para la descripcin
objetiva, sistemtica y cuantitativa del contenido manifiesto de las
comunicaciones, con el fin de interpretarlas. Ahora bien, al llevar a cabo una
investigacin jurdica, se utilizas tcnicas como la hermenutica jurdica,
definida por Cabanellas (1996) como la ciencia que interpreta los textos
escritos y fija su verdadero sentido.
En este mismo

orden de ideas, Mascareas (1968) explica que

interpretacin viene de inter (entre) y paro (comprar), significando la

actuacin del que mediaba en las compras, y despus se aplic a otros
campos, de all que cuando se habla de la interpretacin de la ley, se da a
entender, que entre la frmula rgida y abstracta de la ley, y el caso o especie
regulados por ella, se alza la personalidad del aplicador del derecho, para

33

acomodar aquellos a stos, incorporndose la norma con su verdadero

significado a los efectos y relaciones de la vida social.
La interpretacin es aplicada a las leyes, y otros cuerpos normativos y
ste proceso de interpretacin, segn Savigny, citado por Mascareas (1968)
consta de los siguientes elementos: gramatical, histrico, lgico y
sistemtico. El elemento gramatical o exegtico, consiste en el conocimiento
de las palabras de la ley, en su sentido total, dado el lugar que ocupan en la
oracin; el elemento histrico busca traer a colacin los antecedentes de la
formacin de la ley el elemento lgico consiste en examinar las distintas
partes de la ley y explicarlas unas con otras, ya que la ley constituye un todo
orgnico y debe existir un elemento lgico que las ligue entre s.
Este ltimo elemento, el lgico es tambin relacionado con el
elemento sistemtico por Delgado (2001) pues el elemento sistemtico se
queda en el esclarecimiento del sentido de la norma, tomando en cuenta la
conexin de la norma que se interpreta con normas que estn ntimamente
vinculadas con ella. En este sentido, y segn los fundamentos de
introduccin al derecho, segn Hernndez (2000) cuando se habla de
interpretar el derecho es tratar de desentraar el verdadero sentido de la
norma jurdica o atribuirle un sentido a la norma jurdica, para luego proceder
a hacer el enlace o aplicacin lgica de una situacin particular, especfica y
concreta (hecho) con la previsin abstracta, genrica e hipottica realizada
por el legislador (el derecho); es decir, subsumir los hechos en el derecho.
A su vez, seala Bernard (2000) que interpretar la norma es un
proceso que puede ser llevado a cabo por el legislador o el propio autor de la
norma, en cuyo caso recibe el nombre de interpretacin autntica o tambin
puede ser interpretada por el juez como etapa previa a la aplicacin del

34

derecho, lo que se conoce como interpretacin judicial, y en Venezuela es

sta ltima la que se aplica por los tribunales de la Repblica, pero
especialmente por el Tribunal Supremo de Justicia, y en materia Tributaria,
por la Sala Poltico Administrativa, aspecto importante de especificar en la
presente investigacin, por contener un objetivo dirigido al anlisis
jurisprudencial sobre el objeto de investigacin.
Por tanto, en el presente trabajo el tipo de investigacin es descriptiva,
el diseo de investigacin es documental, y en funcin de ello se hizo la
recoleccin de informacin y anlisis de datos, aplicando para el anlisis de
los datos, la tcnica de anlisis de contenido, para luego hacer una
triangulacin o comparacin entre tres factores claves: la teora, la realidad y
la apreciacin del investigador, que pasa por la interpretacin de las normas
tributarias con un criterio de consideracin econmica, lo cual es plasmado
en el anlisis de los resultados.
El presente estudio esta realizado con miras a sembrar inquietudes e
interrogantes que se puedan desarrollar en futuras investigaciones.
Igualmente se justifica porque se crea una base terica de investigacin que
puede ser consultada por estudiantes en el tema a desarrollar.

35

CAPITULO IV
DESARROLLO DE ESTRATEGIA
Identificar los delitos en Venezuela mediante ilcitos cambiarios.
Para Palermo muchas veces este mercado se nutre de empresas de
maletn o empresas fraudulentas que estafan al mismo Gobierno
adquiriendo Al ser consultada acerca del control cambiario y comercio
internacional, Aura Marina Palermo (2012) afirm que estos mecanismos
creados por los propios Estados para regular el mercado de capitales como
el control de cambio existente en Venezuela. Los controles de cambio
absolutos no amparan todos los escenarios reales que tiene una economa,
entonces las personas naturales y jurdicas tienen que cubrir esas
necesidades y tienen que acudir a mercados negros que son ilcitos.
Tras la creacin de estos mecanismos surgi un mercado paralelo del
dlar ilegal, en el que la moneda estadounidense puede llegar a cotizarse
hasta cinco veces por encima del precio oficial, de 6,3 dlares por bolvar,
divisas por estos mecanismos. En el caso de Venezuela, las empresas de
maletn han solicitado divisas para importaciones, muchas veces ficticias
muchas veces con sobrefacturacin.
Para tener xito existen mltiples procedimientos, que incluyen
pruebas, alegatos, incidentes, ejecuciones forzosas, etc. Hay que valerse, v.
gr., de cambios en la finalidad objetiva mediante adaptaciones de las
posiciones. En el proceso hay posibilidades, realidades, causalidades y
finalidades objetivas diversas de las que existen fuera de l.

36

Analizar estrategias actuales contra los ilcitos cambiarios.

La Ley Contra los Ilcitos Cambiarios se aplica a personas naturales y
jurdicas que, actuando como administradores, intermediarios, gerentes,
directores y beneficiarios de las operaciones cambiarias, contravengan la
misma, por lo que incurren en responsabilidad penal. Las personas que
importen, exporten, ingresen o egresen divisas, por un monto superior a los
diez mil dlares de Estados Unidos de Amrica o su equivalencia en otras
divisas, estn obligadas a declarar ante el ente competente, el monto y la
naturaleza de cada operacin o actividad.

Los importadores deben indicar en el manifiesto de importacin el origen de

las divisas obtenidas. Las personas que posean establecimientos que
comercialicen bienes y servicios que se hayan adquirido con divisas
autorizadas por va legal, exhibirn en un anuncio visible al pblico, cules
bienes y servicios ofertados fueron adquiridos con divisas autorizadas por la
entidad cambiaria. Los exportadores de bienes o servicios, cuando la
operacin ascienda a un monto superior a US$ 10.000,00 o su equivalente
en otras divisas, estn obligados a declarar al Banco Central de Venezuela
los montos en divisas y las caractersticas de cada operacin de exportacin
en un plazo que no exceda de quince das hbiles, contados a partir de la
fecha de la declaracin de la exportacin ante la autoridad aduanera. Quien
viole la normativa reseada comete un ilcito cambiario y ser sancionado
con multa del doble del monto de la operacin o su equivalente en bolvares.

37

Planteamiento de Estrategias Jurdicas

La formulacin de una estrategia se refiere a las diferentes opciones o
alternativas estratgicas de que se disponen en base a dar respuesta a las
numerosas presiones e influencias identificadas en un anlisis estratgico de
la situacin. La estrategia aqu desarrollada se basa en una estrategia fiscal,
con el fin de prevenir, disminuir y evitar loa mas posible los ilcitos cambiarios
en el grupo de personas jurdicas, a travs de las llamadas empresas de
maletn
La identificacin de una empresa fantasma o de maletn resulta difcil
porque este tipo de empresas trata de cumplir con todos los requisitos
legales establecidos para su constitucin, incluso todos los requisitos
solicitados para la adquisicin de divisas.
En el plano estrictamente jurdico, se percibe que el conjunto de
normas y teoras penales se demuestra estrecho para lidiar con los
aparentemente cada vez mayores reclamos de nuevas y reformadas
variedades delictivas que agobian a la sociedad. Las teoras penales buscan
y proponen innovaciones para adecuarse a nuevas demandas punitivas: tal
es el caso de la responsabilidad penal corporativa y de la criminalidad
transnacional y los ilcitos cambiarios.
Se legisla con criterios de excepcionalidad sobre temas del
momento, tal y como ocurre con las legislaciones sobre delincuencia
organizada y los delitos vinculados a las drogas ilegales (Rosales, 1991,
1998; Borrego y Rosales, 1992).
En el caso venezolano, ha tenido una especial connotacin porque el
influjo norteamericano se ha colado no slo directamente sino tambin

38

mediante la reforma procesal penal a travs de las legislaciones procesales

de referencia, tales como la alemana, con lo cual Venezuela pasa a adoptar
en su recin estrenada normativa procesal frmulas alternativas mucho ms
atrevidas que las encontradas en las legislaciones de ninguno de estos
pases. Sin embargo, esta evolucin legislativa se inserta en un sistema
penal colapsado y en medio de una cultura jurdica precaria.
Se pretende una tctica procesal judicial contenciosa, hay que
reconocer la juridicidad, en este caso, las categoras jurstico-sociolgicas en
que se sitan todas las partes y los jueces, procurar destruir la juridicidad
favorable a las otras partes y acercar las de los jueces a las propias a travs
de detonantes y puentes respectivos, v. gr., se debe lograr que la realidad y
las finalidades objetivas aparezcan contrarias a lo que invocan las otras
partes y son como uno las invoca, de modo que los jueces formen sus
finalidades subjetivas en tal sentido y procuren su realizacin.

39

CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES

El factor de mayor incidencia en el fraude en tarjetahabientes, es el

analfabetismo financiero de los usuarios.

Los trmites para denunciar el fraude bancario en el uso de tarjetas de

crdito y debito son muy engorrosas y burocrticas.

Las autoridades judiciales y de investigacin, no cuentan con las

herramientas ni tienen la preparacin idnea para combatir este
flagelo.

No existe en el

pas institucin u organizacin dedicada al

asesoramiento y ayuda a los tarjetahabientes afectados por el fraude

bancario.

Pareciera que el Estado Venezolano y la Banca no estn en sintona

en la aplicacin de polticas de seguridad, control y prevencin del
fraude bancario. Por otro lado, la banca venezolana ha adoptado una
serie de medidas y propuestas extrapoladas de pases que estn en la
vanguardia de la banca electrnica, olvidando la idiosincrasia del
venezolano, y la formacin bancaria a nivel comunitario.

Que por el tipo de sistema cambiario monopolista del estado

venezolano, se pueden esperar un incremento de empresas
fantasmas o de maletn.

La legislacin aun no se adecua a los nuevos tiempos y por eso se

legisla y toma decisiones con criterios de excepcionalidad sobre temas
como los ilcitos cambiarios.

40

Que es necesario ejercer ms control al momento de evaluar las

solicitudes de divisas por personas jurdicas.

Utilizar las nuevas tecnologas, en apoyo de la lucha contra los ilcitos

cambiarios.

RECOMENDACIONES

Por lo anteriormente expuesto, se recomiendan varias estrategias que

permitan aumentar la prevencin de que empresas fantasmas o de maletn
sean capaces de apoderarse de divisas, entre ellas podemos mencionar:

Imponer como requisito a los proveedores que presenten fotografas de

las fachadas de sus negocios y del interior, adems de una nomina de
empleados, con el fin de comprobar la existencia de la misma.

Crear una base de datos en la que el proveedor ubique en un mapa

satelital, la direccin exacta de donde se encuentra la ubicacin de su
negocio.

Verificar que las empresas cuentan con instalaciones fsicas, si estn

situadas en casas de habitacin, tiene un inmueble adecuado para la
finalidad de la compaa o sus dos sociedades estn en una misma
direccin.

Crear una Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), que est sobre la

banca nacional revisando cada una de los transacciones que van arriba
de los 10 mil dlares sobre toda persona jurdica.

Establecer que elementos esenciales para la gestin de riesgo de

fraudes electrnicos de la banca en estudio deben ser activados y

41

mantenidas gerencialmente para la eficacia de la gestin y alcanzar

los procesos con las habilidades y capacidades de sus miembros.

Identificar los efectos financieros de la gestin de riesgo de fraude

electrnicos de la banca en estudio deben permitir establecer los recursos
de ingresos y egresos para la gestin de riesgo de fraude a travs del
aporte propio y crditos.

Evaluar los sistemas de informacin existentes en los lineamientos

de seguridad bancaria de la Banca Universal venezolana, deben ser
los ms confiables para tomar decisiones, comprender la validacin de
los datos y el procesamiento de los mismos.

Realizar la evaluacin interna en los lineamientos de seguridad bancaria

de la Banca Universal
identificacin

organizacionales,

venezolana,

evaluacin
analizando

de

debe

las debilidades

los efectos

entre las reas funcionales de los mismos.

42

continuar
y

con

la

fortalezas

estratgicos, identificando

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