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Guia Form 400
Guia Form 400
de llenado de
los Formularios
200 - 400
Versin 3
DISTRIBUCIN GRATUITA
Indice
I)
II)
ASPECTOS GENERALES
1.
INTRODUCCIN
2.
CLASIFICACIN DE CONTRIBUYENTES
3.
NORMATIVA
1.
CARACTERSTICAS
2.
FORMULARIOS
2.1
DATOS BSICOS
2.2
15
III)
20
IV)
ANEXOS
29
Los nuevos formularios en cuanto a su forma de presentacin, lugar y fecha de vencimiento se mantienen
de acuerdo a la normativa vigente.
Las DD.JJ. deben presentarse consolidando la informacin, es decir, una sola DD.JJ. por impuesto,
independientemente de la cantidad de sucursales o actividades econmicas.
Las fechas de vencimiento para la presentacin de las DD.JJ. y pago del impuesto cuando corresponda, se
encuentran establecidas de acuerdo al ltimo digito del NIT.
0
5
HASTA EL
DE CADA
MES
13
HASTA EL
18 DE CADA
MES
1
6
HASTA EL
14 DE CADA
MES
HASTA EL
19 DE CADA
MES
2
7
HASTA EL
15 DE CADA
MES
HASTA EL
20 DE CADA
MES
3
8
HASTA EL
16 DE CADA
MES
HASTA EL
21 DE CADA
MES
4
9
HASTA EL
17 DE CADA
MES
HASTA EL
22 DE CADA
MES
La obligacin de presentar la DD.JJ. por un perodo, subsiste an cuando existiera un saldo anterior a favor
del Contribuyente o no hubiese tenido movimiento.
2. CLASIFICACIN DE CONTRIBUYENTES
El Servicio de Impuestos Nacionales ha clasicado a los Contribuyentes considerando la forma de presentar sus DD.JJ.
en tres grandes grupos:
Contribuyentes Newton
A. Contribuyentes Newton
Son aquellos Contribuyentes que acceden al Portal Tributario Newton de la Ocin@ Virtual, a travs del cual deben
presentar sus DD.JJ. y/o Boletas de Pago y solicitar dosicacin de facturas. En esta categora estn: los Contribuyentes
PRICO, GRACO, los clasicados mediante normativa expresa y a solicitud del Contribuyente.
B. Contribuyentes Newton Especco
Son aquellos Contribuyentes que no fueron clasicados previamente como Contribuyentes Newton, los mismos pueden
acceder al Portal Tributario Newton a travs de la Ocin@ Virtual slo para presentar DD.JJ. y/o Boletas de Pago.
Solo pueden utilizar los formularios fsicos cuando tengan un monto a pagar. Caso contrario estos contribuyentes, deben
presentar sus DD.JJ. a travs de la Ocin@ Virtual de manera obligatoria.
DEPARTAMENTO
MUNICIPIOS (*)
CHUQUISACA
COCHABAMBA
SIPE SIPE
LA PAZ
ORURO
SANTA CRUZ
3. NORMATIVA
El SIN a traves de la RND 10-0015-13 aprueba los formularios V.3 correspondientes al IVA e IT.
FORMULARIOS 200 IVA Y 400 IT - VERSIN 3
RESOLUCIN NORMATIVA DE DIRECTORIO N 10-0015-13
La Paz, 19 de abril de 2013
VISTOS Y CONSIDERANDO:
Que los Artculos 64, 78 y 79 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, facultan a la
Administracin Tributaria a dictar normas de carcter general para la aplicacin de las normas tributarias y reglamentan
la presentacin de Declaraciones Juradas en forma impresa o por cualquier medio tecnolgicamente disponible en el
pas.
Que la Resolucin Normativa de Directorio 10-0001-06 de 13 de enero de 2006, Nuevos Formularios para el
cumplimiento de las obligaciones tributarias, dispuso la aprobacin de los formularios de Declaracin Jurada y de
boletas de pago en su segunda versin, a ser utilizados de manera obligatoria por los Contribuyentes clasicados como
PRICOS, GRACOS, Exportadores y RESTO.
Que en el marco del nuevo Modelo de Administracin del Sistema Impositivo (MASI), el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) ha
rediseado los Formularios correspondientes al Impuesto al Valor Agregado - IVA (F-200) y al Impuesto a las Transacciones IT
(F-400) para la presentacin de Declaraciones Juradas, con el objetivo de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de
los Contribuyentes.
Que de conformidad al Inciso p) del Artculo 19 del Decreto Supremo N 26462 de 22 de diciembre de 2001, el
Presidente Ejecutivo del Servicio de Impuestos Nacionales en uso de sus atribuciones y en aplicacin del Inciso a)
del Numeral 1 de la Resolucin Administrativa de Directorio N 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002, se encuentra
facultado a suscribir Resoluciones Normativas de Directorio.
POR TANTO:
El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, a nombre del Directorio de la institucin, en uso de
las facultades conferidas por el Artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano y las
disposiciones precedentemente citadas,
RESUELVE:
Artculo 1.- (Aprobacin). Se aprueban los Formularios Versin 3 correspondientes al Impuesto al Valor Agregado
IVA Formulario 200 e Impuesto a las Transacciones IT Formulario 400, a ser utilizados de manera obligatoria por los
Contribuyentes del Rgimen General.
FORMULARIO
ALCANCE
IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (IVA)
200 V.3
Contribuyentes no Exportadores
IMPUESTO A LAS
TRANSACCIONES (IT)
400 V.3
Artculo 3.- (Declaraciones Juradas Originales y Recticatorias). Las Declaraciones Juradas Originales o
Recticatorias que correspondan a perodos anteriores a la vigencia de los nuevos Formularios, debern ser presentadas
utilizando los Formularios del Impuesto al Valor Agregado IVA (200 V.3) y del Impuesto a las Transacciones IT (400
V.3) aprobados por la presente Resolucin Normativa de Directorio.
Artculo 4.- (Vigencia). La presente disposicin entrar en vigencia a partir del 1 de julio de 2013.
Regstrese, hgase saber y archvese.
NOTA: A travs de la RND 10-0002-14 de fecha 29/01/2014, se posterga la puesta en vigencia de los formularios V.3
hasta el 1 de marzo de 2014.
1. CARACTERSTICAS
Los formularios 200 y 400 V.3 se caracterizan por:
1. Colores diferenciados, azul para el IVA (formulario 200) y rojo para el IT (formulario 400).
2. Se incluyen Filas y Rubros.
3. Cuando se presenta un formulario fuera de plazo, la liquidacin de la Deuda Tributaria se puede realizar
en el mismo formulario (Tributo Omitido, Actualizacin, Intereses y Multa por Incumplimiento a Deberes
Formales).
4. Se incluye el registro de operaciones no gravadas, gravadas a Tasa Cero y otros similares.
5. Se solucionan las dicultades de presentacin y pago del sector pblico.
6. Otra caracterstica de estos formularios es su digitalizacin, es decir, dar mayores facilidades de llenado
y envi.
Asmismo, es necesario aclarar los siguientes aspectos:
2. FORMULARIOS
Los nuevos formularios fueron modicados tanto en su presentacin a travs de la Ocin@ Virtual, como en su
presentacin fsica (formularios pre impresos). Las DD.JJ. en su presentacin fsica cuentan con un formulario
original para el SIN, una copia para el Contribuyente y una copia para la entidad receptora del pago, donde el
nmero de orden de la DD.JJ. coincide, entre el original y las copias.
COPIA CONTRIBUYENTE
622
640
643
ORIGINAL SIN
648
1001
Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior)
Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0)
27
996
28
Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo
677
8882
576
580
8881
22
N C-31:
rmacin de
N de
581pago:
pago:
Importe pagado
va SIGMA
rmacin de pago:
23
8880
Importe pagado va
8888883
2
SIGMA
8883
8881
Aclaracin de Firma:
Aclaracin de Firma
Firma:
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
646
576
DA
DATOS
DAT
OS PPAGO SIGMA
8880
747
677
RUBRO 6:
42
619
592
747
646
967
955
967
955
40
954
esentada fuera de plazo
954
nitivo de Crdito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C693+C635+C648-C909; Si >0)
nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0)
938
925
39
924
925
938
31
996
924
33
38
643
635
25
26
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
RUBRO 2:
622
640
DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA
Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo anterior)
23
24
664
1001
114
RUBRO 3:
909
COPIA CONTRIBUYENTE
693
SALDO
DETERMINACIN DE
DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA
1004
1003
19
20
29
28
18
30
24
909
27
22
IMPORTE
13
32
11
26
31
Cd.
537
FORMULARIO
VERSIN
Cd.
521
N DE ORDEN
Cd.
Casilla
Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero
13
14
3
4
15
505
16
17
VERSIN
Cd.
534
Cd.
521
esos exentos)
39
13
32
1002
26
Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no gravadas
31
11
14
1003
1004
622
640
909
21
Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo anterior)
635
648
23
1001
24
Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara
622
Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior)
640
643
25
26
27
996
28
924
29
925
30
938
31
Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo
33
; Si >0)
643
996
924
925
938
e plazo
954
954
9; Si >0)
955
619
592
itivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0)
747
646
967
955
967
nitivo de Crdito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C693+C635+C648-C909; Si >0)
nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0)
a; Si >0)
40
42
8880
8882
576
580
22
N C-31:
N de pago:
581
rmacin de
pago:
Importe pagado
va SIGMA
rmacin de pago:
23
8881
8880
Importe pagado
888va
2
SIGMA
8883
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
8883
8881
VERSIN
Cd.
521
N DE ORDEN
PERIODO
AO
DD.JJ. ORIGINAL
Cd.
534
FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
646
576
FORMULARIO
7
747
677
677
Cd.
537
MES
6
664
1001
19
20
39
24
114
18
Cd.
518
28
17
38
IMPORTE
NMERO DE ORDEN
1234567890
909
27
IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo
IUE a compensar del Form. 400, C619 del perodo anterior
anterior)
FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
N DE ORDEN
Cd.
Casilla
55
13
22
FORMULARIO
DD.JJ. ORIGINAL
AO
A
18
11
12
16
PERIODO
IMPORTE
MES
S
(EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
Formulario
39
55
14
21
Cd.
Casilla
18
1002
RUBRO 7:
Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no gravadas
1
2
FOLIO
17
13
DATOS
DATOS
IMPORTE
PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO
10
11
12
Cd.
518
RUBRO 8:
8
9
N DE ORDEN
Cd.
521
1234567890
Aclaracin de Firma
Firma:
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
38
576
21
DA
DATOS
DAT
OS PPAGO SIGMA
16
FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
IT 400v.3
NMERO DE ORDEN
DD.JJ. ORIGINAL
.impuestos.gob.bo
PERIODO
MES
AO
Cd.
NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE
534
RUBRO 6:
505
Cd.
534
Formulario
1234567890
NIT
15
IMPORTE
NMERO DE ORDEN
RUBRO 1:
RUBRO 2:
RUBRO 3:
DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA
DATOS
DATOS
IMPORTE
PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO
DD.JJ. ORIGINAL
13
14
FOLIO
1234567890
N DE ORDEN
Cd.
Casilla
Cd.
534
Cd.
521
DD.JJ. ORIGINAL
AO
VERSIN
RUBRO 6:
FORMULARIO
DATOS
DA
DAT
OS PPAGO SIGMA
Cd.
537
Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero
PERIODO
MES
IVA 200v.3
FFormulario
NMERO DE ORDEN
NIT
NMERO DE ORDEN
Cd.
518
1234567890
FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
Formulario
Cd.
534
SALDO
DETERMINACIN DE
DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA
ORIGINAL SIN
DD.JJ. ORIGINAL
AO
IVA 200v.3
IT 4
400v.3
Impuesto al Valor Agregado
Formulario
RUBRO 8:
PERIODO
MES
1234567890
NIT
IT 400v.3
NMERO DE ORDEN
RUBRO 1:
ESTADO
PLURINACIONAL DE BOLIVIA
EST
www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE
Formulario
IVA 200v.3
Impuesto al Valor Agregado
ORIGINAL SIN
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA
22
N C-31:
N de pago:
576
rmacin de
pago:
Importe pagado
va SIGMA
23
8880
8882
Aclaracin de Firma
Firma:
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
8883
8881
Aclaracin de Firma:
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Est
situado en la parte superior del formulario, en la misma se consigna en forma obligatoria el nombre del
Contribuyente, en funcin a las caractersticas del mismo:
-
Para el ejemplo se describe a una persona jurdica. En este campo se consignar: La Nueva Bolivianita
S.R.L.
NIT (llenado obligatorio): Se consigna el Nmero de Identicacin Tributaria (NIT) del Contribuyente o
Sujeto Pasivo otorgado por la Administracin Tributaria. Para el ejemplo es 102657905.
PERODO:
-
MES (llenado obligatorio): Se registra el mes al que corresponde la DD.JJ., consignando dos
dgitos (mm). Para el ejemplo es 02 del mes de febrero.
Cd. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Se consigna una X cuando la DD.JJ. es original, es decir cuando se realiza
la primera DD.JJ. del perodo scal, si es recticatoria se debe dejar en blanco.
FOLIO: Esta casilla no debe ser llenada por el Contribuyente, es de uso exclusivo de la Entidad Financiera
o Colectura.
Ventas de televisores, equipos de sonido, consolas de video por un total de Bs502.245.Ingresos por servicio de transporte internacional de carga por Bs35.000.Exportacin eventual de equipos electrnicos por Bs200.147.- (El Contribuyente no solicita CEDEIMS).
Donacin de un televisior al hogar Nio Jess, con un valor actualizado de Bs12.652.Compra de equipos de sonido para renovar inventarios Bs80.354.Realiz la devolucin de un televisor por encontrarse en mal estado, este fue comprado a Bs20.156.en fecha 10 de marzo de 2013, recibiendose Nota de Dbito de fecha 12 de febrero de 2014.
Recibi la factura de servicio de agua del mes de febrero por Bs2.354.-, la misma corresponde a sus
dos actividades.
Recibi la devolucin de un equipo de sonido que fue vendido en fecha 20 de diciembre de 2013 por
Bs21.569.- emitiendose la Nota de Crdito correspondiente.
Se tiene un saldo a favor de Crdito Fiscal del mes de enero de Bs10.259.Se tiene un saldo de IUE del periodo anterior por Bs1.234.-
Informacin adicional:
Nota: Los valores de la UFV y la tasa de inters sirven solo para el ejemplo.
FILA
7.
Descuentos,
bonicaciones
y
rebajas
obtenidas en el perodo.- Se
registra el importe de descuentos,
bonicaciones
y
rebajas
de
compras que se obtuvieron en el
perodo. No aplica para el ejemplo.
FILA 18. Total Crdito Fiscal del perodo.Consignar el importe de la sumatoria de las
Filas: (F16+F17). Para el ejemplo es 2.804 +
10.242 = Bs13.046.-
10
FILA
19.
Diferencia
a
favor
del
Contribuyente.- Se registra el resultado de la
diferencia de las Filas: (F18 F10); si es mayor
a cero. No aplica para el ejemplo.
FILA 22. Actualizacin de valor sobre el saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior.Se registra el importe de la actualizacin o mantenimiento de valor, del importe registrado en
la Fila 21, en funcin a la variacin de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al
Boliviano, ocurrida entre el ltimo da hbil del perodo anterior y el ltimo da hbil del perodo
que se declara. Para el ejemplo, el clculo es el siguiente:
UFV 28/02/2014
UFV 31/01/2014
11
FILA 29. Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido.- Se registra el importe de la actualizacin o
mantenimiento de valor calculado sobre la Fila 28, en funcin a la variacin de la Unidad de Fomento de Vivienda
(UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligacin tributaria y la fecha del
pago efectivo de la misma, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el
siguiente:
Mantenimiento de valor =
UFV 21/03/2014
UFV 18/03/2014
=(1.000046876 - 1) X 46.197=Bs2.-
FILA 30. Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularn conforme el Artculo 47 de la Ley N 2492, aplicando
la tasa de inters vigente el da hbil anterior a la fecha de pago, por los das comprendidos desde el da siguiente de la fecha de vencimiento
hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado de las Filas (F28+F29). Se calcula cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para
el ejemplo es el siguiente:
Interes = 46.199
1+
7,63%
Tasa de interes
360 dias
Dias de mora
- Tributo omitido actualizado
- 46.199
360 dias
3
FILA 31. Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo.- Consignar el importe de
la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentacin fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al rgimen de sanciones
establecido en la normativa vigente, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo de acuerdo
a lo establecido en normativa vigente, las empresas juridicas tienen una multa de 400 UFVs, que debe multiplicarse por la
UFV del da de pago (Bs1,92004), haciendo un total de Bs768.-
12
FILA 36. Saldo denitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda;
Si>0).- Registrar el importe de la Fila 27 si la presentacin se realiza en el plazo establecido;
o el importe de la diferencia entre las Filas (F33-F26) cuando la presentacin y pago se
realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero. Para el ejemplo es Bs46.996.-
13
IVA 200v.3
www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE
Formulario
NMERO DE ORDEN
DD.JJ. ORIGINAL
Cd.
534
AO
FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
Cd.
537
FORMULARIO
VERSIN
Cd.
521
RUBRO 1:
RUBRO 3:
RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4:
RUBRO 7:
DATOS
DATOS
IMPORTE
PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO
RUBRO 8:
N DE ORDEN
Cd.
Casilla
SALDO
DETERMINACIN DE
DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA
ORIGINAL SIN
Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
PERIODO
MES
RUBRO 2:
1234567890
NIT
Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero
13
14
15
505
16
17
10
18
39
55
1002
11
12
11
26
13
Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no gravadas
31
14
27
28
16
114
17
1003
1004
18
19
693
20
909
21
Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo anterior)
635
22
648
23
1001
24
Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara
622
25
Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior)
640
26
643
27
996
28
924
29
925
30
938
31
Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo
954
967
955
nitivo de Crdito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C693+C635+C648-C909; Si >0)
592
nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0)
747
646
677
38
576
39
580
40
581
rmacin de pago:
42
8880
8882
8881
Importe pagado va
SIGMA
Aclaracin de Firma:
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
8883
IMPORTE
DATOS DE CABECERA
SECCIN B.
FILA 1. Total Ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos
exentos).- Se registran los ingresos brutos devengados en valores monetarios o en especie menos
bonicaciones y descuentos, obtenidos por el ejercicio de todas las actividades alcanzadas por el
objeto de este impuesto, conforme lo dispuesto en el Artculo 74 de la Ley N 843. No incluye las
transmisiones de dominio de bienes sujetos a registro, ni la transmisin de otros bienes y derechos,
cuya transferencia no sea objeto de la actividad habitual, debiendo declararse estas operaciones
en el formulario de Transmisin o Enajenacin de Bienes. Se aclara que en la comercializacin de
hidrocarburos se debe aplicar la normativa especca. Para el ejemplo se deben sumar las ventas
en el mercado interno (Bs502.245.-), ingresos por transporte internacional de carga (Bs35.000.-)
y exportaciones (Bs200.147.-), haciendo un total de Bs737.392.-
Bs16.117.-
15
FILA 5. IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo IUE a compensar del Form.
400, C619 del perodo anterior).- Se registra el impuesto liquidado y pagado por concepto
del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) importe que no se encuentra sujeto
a actualizacin, que ser considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones,
deducible a partir del siguiente perodo a la fecha de presentacin y pago de la DD.JJ. del IUE, en
primera instancia; posteriormente consignar el importe de la Fila 17 del formulario 400 del perodo
anterior, hasta producirse su agotamiento o un nuevo vencimiento del IUE, lo que ocurra primero.
Para el ejemplo es Bs1.234.-
FILA 10. Saldo a favor del Fisco (C1001C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado
de la siguiente operacin: (F6-F7-F8), si es
mayor a cero. Para el ejemplo es 14.883 0
0 =Bs14.883.-
16
FILA 12. Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido.- Se registra el importe de la actualizacin o mantenimiento de valor, calculado
sobre la Fila 11, en funcin a la variacin de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de
vencimiento de la obligacin tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo.
Para el ejemplo es el siguiente:
Mantenimiento de valor =
UFV 21/03/2014
UFV 18/03/2014
FILA 13. Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularn conforme el Artculo 47 de la Ley N
2492, aplicando la tasa de inters vigente el da hbil anterior a la fecha de pago, por los das comprendidos desde el
da siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado de las Filas (F11+F12).
Se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente:
Interes = 14.884 X
1+
7,63%
360 dias
Tasa de interes
360 dias
Dias de mora
- Tributo omitido actualizado
3
- 14,884
17
FILA 14. Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo.Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentacin fuera de plazo de la
DD.JJ., conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente, se realiza cuando el formulario
es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo, de acuerdo a lo establecido en normativa vigente, las empresas
juridicas tienen una multa de 400 UFVs, que debe multiplicarse por la UFV del da de pago (Bs1,92004),
haciendo un total de Bs768.-
FILA 15. Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ.
Recticatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por
Incumplimiento al Deber Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ.
Recticatoria presentada fuera de plazo, conforme al rgimen de sanciones establecido en
la normativa vigente. No aplica para el ejemplo.
FILA 19. Saldo denitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0).- Registrar el
importe de la Fila 10 si la presentacin se realiza en el plazo establecido; o la diferencia entre las Filas: (F16-F9) cuando
la presentacin y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero. Para el ejemplo es Bs15.661.-
18
IT 400v.3
www.impuestos.gob.bo
1234567890
PERIODO
MES
DD.JJ. ORIGINAL
AO
Cd.
534
FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
Cd.
518
Cd.
537
FORMULARIO
VERSIN
Cd.
521
DETERMINACIN DE
LA BASE IMPONIBLE E
IMPUESTO
RUBRO 1:
RUBRO 2:
DETERMINACIN DE LA DEUDA
TRIBUTARIA
RUBRO 3:
Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos)
13
Ingresos exentos
32
24
909
IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo IUE a compensar del Form. 400, C619 del perodo anterior)
664
Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara
622
Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior)
640
643
996
11
924
12
925
13
938
14
Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo
954
955
619
nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0)
747
646
677
22
N C-31:
N de pago:
576
rmacin de
pago:
Importe pagado
va SIGMA
23
967
8880
8882
IMPORTE
1001
10
SALDO
DEFINITIVO
IMPORTE
DE PAGO
RUBRO 5:
RUBRO 6:
N DE ORDEN
Cd.
Casilla
RUBRO 4:
ORIGINAL SIN
Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
NMERO DE ORDEN
NIT
Formulario
8883
8881
Aclaracin de Firma:
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
19
Ingreso a la
Ocin@ Virtual.
Paso
Paso
Credenciales
de
acceso.
20
Ingreso a
D-CLARO - NEWTON
Paso
Paso
Seleccin de la
opcin en el
men
Dependiendo del tipo de Contribuyente se desplegar en la pantalla principal "NEWTON DECLARACIONES JURADAS" o "NEWTON ESPECFICO - DECLARACIONES JURADAS". Para el
ejemplo aplica la segunda opcin.
21
Sin Datos: Esta opcin solo est habilitada para Contribuyentes Newton Especco; podr ser
utilizada cuando se presente un formulario sin movimiento (sin compras, sin ventas y sin saldo)
que contenga nicamente datos de cabecera (Nombre o Razn Social, NIT y periodo scal).
Se podr realizar una o varias DD.JJ. al mismo tiempo (como mximo cinco), simplemente
seleccionando el formulario, el periodo, ao a declarar y pulsando el botn "ACEPTAR".
En esta opcin se selecciona el formulario a declarar, el periodo y el ao. una vez hecho esto
se pulsar sobre el botn "DECLARAR".
22
23
Consultas Newton: Opcin que permite consultar datos como Nmero de Orden,
Nmero de Trmite, Fecha de Presentacin del Formulario entre otros.
Opcin para que el contribuyente realice diferentes consultas de Trmites, Formularios, Dudie
exportadores, Recticatorias Pendientes e IATA.
24
Consultas DDJJ Sin Datos: Esta opcin permite consultar datos como Nmero
de Orden, Nmero de Trmite, Fecha de Presentacin del Formulario presentado
sin datos.
En esta opcin se podr consultar informacin de la DD.JJ. sin datos segn los criterios de
IMPORTANTE:
25
Para realizar las DD.JJ. en D-CLARO - NEWTON se debe ingresar a la opcin "OBLIGATORIAS"
(paso 3, opcin B)
Paso
Llenado de
formulario
IMPORTANTE:
Podra imprimir una copia del formulario llenado, sin valor legal antes del
envio del mismo al SIN mediante la opcin "IMPRIMIR".
26
deber
presionar
Paso
Una vez nalizado el llenado del formulario se debera conrmar su envo.
Debe considerar los mensajes que se presentan en esta ventana, Ej.: Si el importe registrado
por el Contribuyente es distinto al importe calculado en el formulario, el sistema le advertir
esta diferencia.
En este paso deber seleccionar, del combo desplegable, una de las dos opciones:
a)
b)
IMPORTANTE:
Conrmar
envo de
formulario
deber
presionar
27
Acuse de
recibo
Paso
Conrmado el envo del formulario el sistema mostrar el acuse de recibo con los datos bsicos
de la Declaracin Jurada.
Deber anotar/imprimir el Nmero de Trmite, y proceder al pago, si la DD.JJ. tiene monto
a pagar, este Nmero tiene vigencia hasta la fecha de vencimiento de la presentacin de la
IMPORTANTE:
Obligacin Tributaria.
en la bandeja de Declaraciones
Juradas en curso, deber presionar
FINALIZAR PASO en la barra
superior.
Paso
Recuperar un
formulario
guardado
(opcional)
28
OPERACIONES GRAVADAS
ACTIVIDAD ECONMICA
13%
OPERACIONES
NO GRAVADAS
Y OPERACIONES
QUE NO SON
OBJETO DEL IVA
EXPORTACIONES
DE B IENES Y
OPERACIONES
EXENTAS
(*)
(**)
VENTA DE LIBROS
(**)
TURISMO RECEPTIVO
(**)
(**)
(**)
DUTTY FREE
(**)
EXPORTACIONES DE BIENES
(**)
ARTISTAS NACIONALES
(**)
(***)
(***)
(*)
29
Ejemplo
El contribuyente ANGEL PAZ CRUZ, con NIT 5881583010, tiene la actividad
de venta de comida rpida, al ser la terminacin de su NIT 0, su fecha de
vencimiento es el 13 de cada mes.
En fecha 15 de marzo de 2014, presenta los formularios 200 y 400 V.3, registrando
el siguiente movimiento para el mes de febrero de esa gestin:
Ventas del periodo
Bs 21.316 .Registra un saldo a favor del periodo anterior de
Bs 154 .Compras (relacionadas a la actividad) del periodo
Bs 9.142.Considerando que la liquidacin y pago en efectivo de la DD.JJ. se
realiz fuera de plazo.
La UFV del 31 de enero de 2014 es 1.88871
La UFV del 28 de febrero de 2014 es1.89993
La UFV del 15 de marzo de 2014 es 1.90493
Nota: los valores de las UFVs son slo para el ejemplo.
30
IVA 200v.3
www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE
Formulario
NMERO DE ORDEN
DD.JJ. ORIGINAL
Cd.
534
AO
FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
Cd.
537
FORMULARIO
VERSIN
Cd.
521
RUBRO 1:
RUBRO 3:
RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4:
RUBRO 7:
DATOS
DATOS
IMPORTE
PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO
RUBRO 8:
N DE ORDEN
Cd.
Casilla
SALDO
DETERMINACIN DE
DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA
ORIGINAL SIN
Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
PERIODO
MES
RUBRO 2:
1234567890
NIT
Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero
13
14
15
505
16
17
10
18
39
55
1002
11
12
26
13
Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no gravadas
31
14
11
27
28
16
114
17
1003
1004
18
19
693
20
909
21
Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo anterior)
635
22
648
23
1001
24
Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara
622
25
Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior)
640
26
643
27
996
28
924
29
925
30
938
31
Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo
954
IMPORTE
967
955
nitivo de Crdito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C693+C635+C648-C909; Si >0)
592
nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0)
747
646
677
38
576
39
580
40
581
rmacin de pago:
42
8880
8882
8881
Importe pagado va
SIGMA
8883
Aclaracin de Firma:
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
31
IT 400v.3
www.impuestos.gob.bo
NIT
PERIODO
MES
DD.JJ. ORIGINAL
AO
Cd.
534
FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
Cd.
518
Cd.
537
FORMULARIO
VERSIN
Cd.
521
DETERMINACIN DE
LA BASE IMPONIBLE E
IMPUESTO
RUBRO 1:
RUBRO 2:
DETERMINACIN DE LA DEUDA
TRIBUTARIA
RUBRO 3:
Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos)
13
Ingresos exentos
32
24
909
IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o Saldo IUE a compensar del Form. 400, C619 del perodo anterior)
Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara
622
Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior)
640
664
1001
643
10
996
11
924
12
925
13
938
14
Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo
954
SALDO
DEFINITIVO
IMPORTE
DE PAGO
RUBRO 5:
RUBRO 6:
N DE ORDEN
Cd.
Casilla
RUBRO 4:
ORIGINAL SIN
Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
NMERO DE ORDEN
1234567890
Formulario
955
619
nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0)
747
646
677
22
N C-31:
N de pago:
576
rmacin de
pago:
Importe pagado
va SIGMA
23
967
8880
8882
8881
Aclaracin de Firma:
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
8883
IMPORTE