Está en la página 1de 4

Modelo del ESTADO DE RESULTADO (Ven-NIF).

EMPRESA NUEVACLASI, S.A., RIF. J-XXXXXXXX
ESTADO DE RESULTADO
Del 01 de Enero 20xx Al 31 de Diciembre 20xx
Expresado en Bolívares Históricos
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS DE MERCANCÍAS (Brutas)

Devoluciones en ventas

51.000,oo
(1.000,oo)
50.000,oo

(complementaria de venta)

VENTAS NETAS
(ventas – complementarias de ventas)
COSTO DE VENTAS (buscarlo)
Inventario de mercancías al 01/01/20xx (inicial)
Compras de mercancías
Fletes sobre compras
COMPRAS BRUTAS (Compras + Fletes sobre compras)
Rebajas en compras
(complementaria de compra)
COMPRAS NETAS (Compras brutas – complementarias de compras)
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA (ii + compras netas)
Inventario de mercancías al 31/12/20xx (final)
COSTO DE VENTA (mercancía disponible para la venta menos inventario final)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS (Ventas netas 50.000–Costo de venta 4.500=)
OTROS INGRESOS OPERACIONALES:
Ingresos por arrendamiento
TOTAL INGRESOS (45.500+2.500=48.000)
GASTOS OPERACIONALES (buscar el total
GASTOS DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS (buscar el total
Fletes sobre ventas
Sueldos y salarios de vendedores
TOTAL GASTOS DE VENTA
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS (buscar el total
Sueldos y salarios
Gastos por alquileres
Gastos de artículos de oficina
TOTAL GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
OTROS GASTOS OPERACIONALES (buscar el total)
Gastos varios
TOTAL OTROS GASTOS OPERACIONALES
TOTAL GASTOS OPERACIONALES (3.000+6.000+1.000)
UTILIDAD NETA EN OPERACIONES (48.000-10.000)
GASTOS NO OPERACIONALES
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (antes del ISLR y antes la Reserva Legal)

1.500,oo
7.000,oo
1.000,oo
8.000,oo
(2.000,oo)
6.000,oo
7.500,oo
(3.000,oo)
(4.500,oo)
45.500,oo
2.500,oo
48.000,oo

400,oo
2.600,oo
3.000,oo
5.400
500
100
6.000
1.000
1.000
(10.000,oo)
38.000,oo
(1.000,oo)
37.000,oo

CÁLCULOS
ISLR por pagar

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO después del ISLR por pagar
Reserva legal (5% de 31.450=1.572,50, se presenta en el EDO de Situación Financiera, en patrimonio)

(5.550,oo)
31.450,oo
(1.572,50)

UTILIDAD NO DISTRIBUIDA (se presenta en el EDO de Situación Financiera, en patrimonio)

29.877.50

(15% de 37.000=5.550, se presenta en el EDO de Situación Financiera, en pasivo)

Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc.

700.oo (200.000.A.oo (400.oo 4. EMPRESA NUEVACLASI. S. MSc.600.400.000.oo 10 1.oo 75.000..000.000.000.oo 1.oo 1.000.800.oo Total ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS: Terreno Edificio Depreciación acumulada edificio ACTIVO INTANGIBLE Y PLUSVALÍA: Patente Amortización acumulada patente Plusvalía Amortización acumulada plusvalía INVERSIONES EN RELACIONADAS: Bonos por Cobrar Acciones en otras compañías ACTIVOS BIOLÓGICOS Cultivos PROPIEDADES DE INVERSIÓN Edificio (dado en arrendamiento) OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS Intereses pagados por anticipado (largo plazo) TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL ACTIVOS 7 10.oo) 2.oo 500.oo 400.000.oo 26.000. Rosalia Ruiz de Cipriani.oo 9 2.oo 12 500.oo) 2. .000.oo Suministros OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS Anticipos a proveedores Alquileres prepagados 2.oo (500.500.oo 4 600.oo (200.000. RIF.oo 8 3.000.oo 11 3.oo 49.000.oo) 1.oo Prof.oo (300.000.oo 5 Inventario de mercancías al 31/12/20xx 3.Modelo del ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (Ven-NIF).oo 200.oo) 2.oo 6 300.oo 2. J-XXXXXXXX ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL) Al 31 de Diciembre 20xx Expresado en Bolívares Históricos ACTIVO CORRIENTE: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DOCUMENTOS y CUENTAS POR COBRAR Efectos por cobrar Efectos por cobrar descontados Cuentas por cobrar Apartado de cobro dudoso OTROS ACTIVOS FINANCIEROS Reclamos a seguro Cuentas por cobrar accionistas TRIBUTOS POR COMPENSAR Exceso del crédito fiscal INVENTARIOS: ACTIVOS NOTA 2 3 40.oo) 3.800.oo 200.

oo 18 500.000.oo 150.oo 25 1.oo 23 100.oo 15 300. MSc. J-XXXXXXXX ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (Balance General) Al 31 De Diciembre De 20xx Expresado en Bolívares históricos PASIVO Y PATRIMONIO NETO PASIVO CORRIENTE: OBLIGACIONES BANCARIAS Sobregiro bancario DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR Cuentas por pagar comerciales Efectos Por Pagar comerciales OTRAS CUENTAS POR PAGAR Cuentas por pagar administradores OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ISLR por pagar (ver cálculos Edo de Resultado) OBLIGACIONES LABORALES Sueldos por pagar OBLIGACIONES LEGALES IVSS retenido a empleados OTROS PASIVOS Anticipos de clientes Reclamos de clientes Intereses cobrados por anticipado TOTAL PASIVO CORRIENTE: PASIVO NO CORRIENTE: OBLIGACIONES BANCARIAS (largo plazo) Hipoteca por pagar DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR (LP) Efectos por pagar comerciales Dividendos por pagar OTRAS CUENTAS POR PAGAR (LP) Cuentas por pagar accionistas PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS Diferencias temporarias (débito fiscal) OBLIGACIONES LABORALES (LP) Prestaciones sociales por pagar PROVISIONES Provisión remuneraciones al personal OTROS PASIVOS (LP) Reclamos de clientes Intereses cobrados por anticipado TOTAL PASIVO NO CORRIENTE: TOTAL PASIVOS NOTA 13 100.oo 400.oo 19 100.oo 200.500.oo 20 3.oo 24 4. .500. S.000.oo 26 600.oo 14 200.oo Prof.oo 17 2.oo 9. Rosalia Ruiz de Cipriani.000.oo 20.Continua PASIVO Y PATRIMONIO EMPRESA NUEVACLASI.A.550.000.oo 200.oo 16 5.000.oo 22 1.oo 21 400. RIF.oo 10.oo 200.000.

oo) 2.000.000.oo Accionistas (complementaria) (1.000. J-XXXXXXXX ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL) Al 31 de Diciembre del 20xx Expresado en Bolívares Históricos Nota 27 PATRIMONIO NETO CAPITAL SOCIAL 24.oo 75. moneda nacional 4.50 Utilidad No Distribuida (ver cálculos Edo de Resultado) 29. MSc.000. 1.oo) 1.oo. El apartado de cobro dudoso es el 10% de las cuentas por cobrar. RIF.A.000. Existen 500.oo Inversiones negociables en Banco Rocy.500.oo EMPRESA NUEVACLASI.oo En caja principal en moneda nacional 5.000.Continua PATRIMONIO NETO EMPRESA NUEVACLASI.oo (200. S.oo Total: 40.877.550.50 TOTAL PATRIMONIO NETO: TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO: ---------------------------------------------------------------------------------------- 55.oo NOTA 3 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR Los Efectos por cobrar comerciales están representados a bolívares constantes al 31/12/20xx. Cuentas por cobrar comerciales Apartado de cobro dudoso Valor neto de las cuentas por cobrar 2. intereses 15%. en efectos por cobrar descontados en el Banco Rocy.oo Reservas Legal (ver cálculos Edo de Resultado) 1.oo (500.oo) Total Capital Pagado 23.800.oo En bancos moneda nacional 30.000.A RIF. vencimiento en 30 días Efectos Cuentas por cobrar comerciales Efectos por cobra descontados Valor neto de los Efectos por cobrar 2. S. Las cuentas por cobrar comerciales están representadas a bolívares constantes al 31/12/20xx.oo Prof.000.550. Rosalia Ruiz de Cipriani.oo Bs.572.000.000. J-XXXXXXXX NOTAS REVELATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Diciembre 20xx Expresado en Bolívares Históricos NOTA 2 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL 31/12/20XX comprende lo siguiente: En fondo fijo de caja chica en moneda nacional Bs. .