Derecho Fiscal 2 7 Semestre

Divisin de Universidad Abierta
Gua de estudio para la asignatura Derecho Fiscal II
FACULTAD DE DERECHO
DERECHO FISCAL II
SPTIMO SEMESTRE
Datos curriculares:
Nombre de la asignatura: Derecho Fiscal II

Ciclo: Licenciatura
Plan de estudios: 1471
Semestre: Sptimo
Carcter: Obligatoria
Crditos: 8
Asignatura precedente: Derecho fiscal I (Sexto semestre)
Asignatura subsecuente: Ninguna
Caractersticas de los destinatarios:

Estudiantes de la licenciatura en Derecho del Sistema de Universidad Abierta que estn cursando
el sptimo semestre y hayan acreditado la asignatura precedente: Derecho Fiscal I.
Conocimiento previo de los conceptos generales y bsicos del sistema tributario mexicano:
autoridades, marco legal y principios.
Criterios de acreditacin:
Examen final 100%
Duracin (horas):
64 horas
Elaborador de la gua:
Mtra. Alicia Rendn Lpez
Objetivo general:
El alumno conocer y aplicar los conceptos especficos de la actividad contributiva del Estado
para la captacin de recursos en la esfera federal y en la esfera del Distrito Federal, as como los
principios generales para la propia actividad en el mbito de las entidades federativas.

ndice temtico
Unidad 1. Otras Contribuciones Federales
1.1 Aportaciones de seguridad social
1.1.1 Explicacin sinttica de las caractersticas relevantes de las cuotas por las
distintas ramas del Seguro Social, en particular en de Riesgos
Profesionales a fin de que el alumno comprenda la forma como se integra
la carga promedio sobre los particulares
1.1.2 Anlisis sumario de las aportaciones para el Sistema de Ahorro para el
Retiro (SAR)
1.1.3 Breve anlisis de las aportaciones y descuentos al Fondo Nacional de la
Vivienda para los Trabajadores
1.2 Contribuciones de Mejoras
1.2.1 Contribucin de mejoras para obras de infraestructura hidrulica
Unidad 2. Contribuciones Estatales
2.1 Principios del Orden Local en la Repblica y las bases de Organizacin de los
Estados y del Distrito Federal en materia fiscal
2.1.1 Hacienda Pblica de los Estados y la de los Municipios
2.1.2 Hacienda Pblica del Distrito Federal
2.1.3 Estudio de las leyes de ingresos correspondientes, as como del diseo de
las leyes de hacienda local y municipal
2.2 Contribuciones del Distrito Federal
2.2.1 Impuestos
2.2.1.1 Estudio esquemtico del impuesto predial
2.2.1.2 Estudio esquemtico de los dems impuestos locales establecidos
por el Cdigo Fiscal del Distrito Federal
2.2.2 Derechos
2.2.2.1 Derechos por el uso, suministro y aprovechamiento de agua.
2.2.2.2Servicios del Registro Pblico de la Propiedad y el Comercio.
2.2.3 Contribuciones de Mejoras
2.3 Contribuciones de los Estados
2.3.1 Estudio comparado de las contribuciones de los Estados de la Repblica con
las que rigen en el Distrito Federal, en especial el Impuesto a la Nmina, el
Derecho por Servicios del Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio,
y la Cooperacin para Obras Pblicas
Unidad 3. Las Contribuciones Municipales
3.1 Contribuciones Municipales
3.1.1 Impuesto Predial
3.1.2 Impuesto sobre traslacin de dominio de inmuebles o equivalente al
impuesto de adquisicin de inmuebles
3.1.3 Impuesto sobre fraccionamientos y urbanizacin
3.1.4 Impuesto sobre espectculos pblicos e impuesto sobre juegos permitidos
3.1.5 Derechos por suministro de agua
3.1.6 Derechos por servicios de drenaje, alumbrado pblico y otros servicios
urbanos

Unidad 4.
Procedimientos Administrativos en materia de Contribuciones

4.1 Instancias de los particulares ante las autoridades y las resoluciones
correspondientes
4.1.1 Consulta
4.1.2 Autorizaciones en la materia, incluida la materia aduanera
4.1.3 Solicitudes de devolucin y de condonacin de multas
4.1.4 Ofrecimiento y autorizacin de garantas y de solidaridad
4.1.5 Negativa ficta
4.1.6 Declaratorias de caducidad y de prescripcin
4.2 Procedimientos oficiosos de la autoridad y las resoluciones correspondientes
4.2.1 Procedimientos de aclaracin
4.2.2 Procedimientos de verificacin
4.2.3 Procedimientos de valuacin de bienes
4.2.4 Procedimientos en materia aduanera y de comercio exterior
4.2.5 Procedimientos para apremiar la presentacin de declaraciones o avisos
4.2.6 Procedimientos de comprobacin del cumplimiento en materia de
contribuciones federales
4.2.7 Procedimientos para determinar la contribucin
4.2.8 Procedimientos para comprobar infracciones administrativas y de
imposicin de sanciones
4.2.9 Procedimiento administrativo de ejecucin
4.3 Estudio esquemtico comparado de lo anterior con los principales procedimientos
administrativos a instancia del particular o de las autoridades, previstos en el
Cdigo Federal del Distrito Federal y en la de alguno de los Estados de la
Repblica, de preferencia la del Estado de Mxico
Unidad 5. Recursos Administrativos en materia de Contribuciones

5.1 Recursos administrativos
5.2 Recurso de revocacin previsto por el Cdigo Fiscal de la Federacin
5.3 Recurso de revocacin contra la determinacin de cuotas compensatorias a la
importacin de mercancas en condiciones de prcticas desleales de comercio
internacional
5.4 Recurso de inconformidad establecido en la Ley del Seguro Social
5.5 El recurso de inconformidad previsto por la Ley de Coordinacin Fiscal
5.6 Estudio comparado esquemtico de lo anterior con los recursos establecidos por la
Ley de Hacienda de alguno de los Estados de la Repblica, de preferencia la del
Estado de Mxico
Unidad 6. Juicio Contencioso Administrativo
6.1 Estructura y organizacin de la imparticin de justicia fiscal en Mxico, precisando
el campo de la justicia federal y diferenciando sus materias de la justicia local, en
relacin con los principios constitucionales
6.2 El Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
6.2.1 La jurisdiccin, organizacin y competencia del Tribunal
6.2.1.1 Estudio comparado esquemtico con la regulacin de los mismos
temas por la Ley Orgnica del Tribunal de lo Contencioso
Administrativo del Distrito Federal, as como el establecido en

alguno de los Estados de la Repblica, con preferencia el del

Estado de Mxico
6.2.2 El juicio contencioso administrativo federal
6.2.2.1 Naturaleza del juicio
6.2.2.2 Partes
6.2.2.3Demanda, contestacin, ampliacin de la demanda y contestacin a
la ampliacin
6.2.2.4 Medidas cautelares y suspensin de la ejecucin del acto impugnado
6.2.2.5 Fijacin de la litis
6.2.2.6 Pruebas.
6.2.2.7 Plazos y notificaciones
6.2.2.8 Incidentes
6.2.2.9Improcedencia y sobreseimientos
6.2.2.10 Alegatos y cierre de la instruccin
6.2.2.11 Sentencia y causales de ilegalidad
6.2.2.12Cumplimiento, ejecucin y queja. Efectos de la sentencia y su
cumplimiento. Queja por incumplimiento
6.2.2.13 Recursos
6.2.2.14 Reclamacin
6.2.2.15 Revisin
6.2.2.16 Opciones en el juicio contencioso administrativo federal
6.2.2.16.1Juicio en lnea
6.2.2.16.2Juicio sumario
6.2.2.16.3Medios alternativos de solucin de controversias
6.3 Estudio comparado con la regulacin de los mismos temas por la legislacin del
Distrito Federal, as como el establecido en alguno de los Estados de la
Repblica, con preferencia el del Estado de Mxico
Unidad 7. Los Medios de Control Constitucional en Materia de Contribuciones
7.1 Juicio de amparo directo y el recurso de revisin
7.1.1 El amparo directo contra las sentencias de primera instancia en materia
fiscal
7.1.2 Recurso de revisin de las autoridades federales y del Distrito Federal y la
posibilidad de adhesin al mismo
7.2 Juicio de amparo indirecto
7.2.1 Impugnacin de las leyes fiscales
7.2.2 Impugnacin de resoluciones administrativas o jurisdiccionales.
7.3 Revisin en amparo fiscal. Adhesin al recurso
7.4 Estudio comparado del amparo en caso de impugnacin de actos de autoridades
locales en materia fiscal
7.5 Jurisprudencia de los Tribunales del Poder Judicial de la Federacin en materia
fiscal
7.6 Controversias constitucionales en materia fiscal
7.7 Acciones de inconstitucionalidad

Introduccin a la asignatura
Como se vio en el curso de Fiscal I, en un Estado federal como el nuestro, el Sistema Federal de
Contribuciones no poda haber sido nica y exclusivamente ejecutado por la federacin, ya que
con ello, se hubiera originado no slo un monopolio tributario, sino por ende, un rgimen de
impuestos injusto, arbitrario, inequitativo de recaudacin y determinacin desordenada; de ah que
en el presente curso nos abocamos a analizar las bases en que descansa el Sistema de
Contribuciones y su distribucin federal, estatal, municipal y del Distrito Federal en materia
impositiva.
Adems, en virtud de que los anteriores aspectos deben ser tratados considerando sus elementos
bsicos, se estudiar tambin las caractersticas ms generales y relevantes de cada una de las
contribuciones federales, estatales y municipales, as como las del Distrito Federal, y de manera
complementaria su interrelacin.
No debe olvidarse que las diversas contribuciones que se pagan por los contribuyentes, deben
siempre reunir los principios constitucionales para que puedan cumplir los objetivos deseados,
mismos que se tendrn en cuenta y en todo momento durante el desarrollo de este curso.
Pues la ausencia de tales principios, constituyen una violacin a los derechos del contribuyente, y
por tanto susceptible de ser atacada por las vas legales instauradas para ello, ya sea por medio
de un procedimiento administrativo, la interposicin de algn recurso en la materia, bien mediante
el juicio contencioso administrativo, o por el juicio de Amparo Directo o Indirecto, segn sea el
caso.
Para lograr los objetivos, seguiremos el esquema del Plan de Estudios de la materia, que contiene
7 unidades, dentro de las cuales se tratar lo relativo a las contribuciones legales de carcter
federal, distintas a los impuestos (Unidad 1), las contribuciones estatales, municipales y del
Distrito Federal como complementarias de los recursos tributarios federales (Unidad 2), los
gravmenes sobre la propiedad inmobiliaria municipal (Unidad 3), los procedimientos
administrativos e instancias a las que los particulares pueden acudir en materia de contribuciones
(Unidad 4), los recursos administrativos que pueden interponer en contra de las resoluciones
administrativas (Unidad 5), el juicio contencioso administrativo (Unidad 6) y finalmente, los medios
de control constitucional en materia de contribuciones (Unidad 7).
Es importante mencionar, que en esta gua de estudio, se contienen actividades de aprendizaje y
autoevaluaciones, producto de la labor acadmica dentro de las aulas de esta H. Facultad de
Derecho, con las cuales se pretende inducir al alumno de la materia a reflexionar sobre lo
aprendido y reconstruir el conocimiento, no slo ante situaciones formales y metdicas sino
tambin, bajo un contexto flexible, incluso ldico.
Para iniciar el estudio de la materia, se le sugiere iniciar con anterioridad una revisin de la
presente gua de estudio, la cual contiene elementos cognoscitivos que le ayudarn a comprender
los contenidos de la asignatura, algunas prcticas y tcnicas de estudio que le sern importantes,
y algunas formas de evaluacin que le ayudarn a verificar los avances en el conocimiento
adquirido.
La bibliografa obligatoria y complementaria es muy accesible y la mayora estn disponibles tanto
en la biblioteca virtual de la Facultad de Derecho, as como del Instituto de Investigaciones

Jurdicas, ambas de esta mxima casa de estudios. Cuando Alguna obra sea consultable en
Internet se especificar la pgina donde puede hallarse.
No olvide que la constancia y la honestidad son elementos necesarios e indispensables para la
prctica y el ejercicio del derecho fiscal, de otra manera la perspectiva y las consecuencias del
mismo sern distantes a un verdadero Estado de Derecho, cuyo propsito fundamental es la
exaltacin del inters social sobre el particular.

Forma de trabajo (metodologa)

Esta Gua de Estudio, es el documento base para el desarrollo de los contenidos de la asignatura
y las actividades de aprendizaje; en ella estn indicados, por unidad, las actividades as como los
materiales necesarios para realizarlas.
Es responsabilidad del alumno:
Revisar de manera general la gua para contextualizar la asignatura y organizar

mejor el tiempo destinado al estudio de los textos planteados y solucin de las
actividades.
Leer exhaustiva y cuidadosamente los documentos que se indican y revisar las
pginas electrnicas. Asimismo, realizar, despus de cada lectura, resmenes,
cuadros sinpticos, mapas conceptuales y esquemas para facilitar la construccin del
conocimiento y detectar los aspectos que deber consultar y aclarar con su Asesor en
las sesiones sabatinas.
Realizar las actividades de aprendizaje, que bsicamente se orientan a la
identificacin de los contenidos dentro de los textos sealados.
Responder de forma honesta y personal las autoevaluaciones al final de cada
Unidad, para observar la comprensin de cada tema, el grado de avance y los
apartados que debe reforzar rumbo al examen final.
Cabe aclarar que esta gua, como su nombre lo indica, es un recurso de apoyo para el estudio de
esta asignatura, por tanto, es muy importante que realicen las lecturas, actividades y
autoevaluaciones previo a las sesiones presenciales (en caso de asistir a ellas), ya que el objetivo
de estas sesiones es nicamente aclarar las dudas y enriquecer el estudio de los temas mediante
la retroalimentacin con su profesor(a) y compaeros(as).

Unidad 1. Otras Contribuciones Federales

Introduccin
Dentro de esta unidad el alumno recordar cmo el Sistema

Federal de Contribuciones configurado por el total de los impuestos
que se aplican en el territorio nacional, fue estructurado de acuerdo
a los principios que regulan al Estado Federal, esto es, a los
principios constitucionales, ordinarios y de gobierno, en los cuales
se sostiene y que son fundamento tambin de los Sistemas
Tributarios Locales.
En virtud de ello, el Sistema Fiscal Federal comprende el estudio
de los Sistemas Locales de Contribuciones y su interrelacin, los
conceptos y elementos bsicos de los impuestos y el Sistema de
Coordinacin Fiscal, cuyo principal propsito es evitar la doble o
triple tributacin.
Lo anterior, dentro del marco conceptual siguiente:
1. Sistema: Conjunto de reglas o principios sobre una

materia que, ordenadamente relacionados entre s,
contribuyen a un fin.
2. Contribuciones legales: Aportaciones en dinero o en
especie, que con carcter general y obligatorio deben
hacer al Estado los particulares, bajo un rgimen de
derecho pblico, para cubrir el gasto social.
3. Nacional.- Referente a la Nacin. Concepto bsicamente

sociolgico, en ocasiones filosfico y a veces hasta potico,
aunque ha sido adoptado polticamente y suele confundirse
con el trmino de Estado. Nacin se relaciona con ideas de
raza, idioma, geografa, historia y cultura, creencias
ideologa, costumbre y solidaridad.
Sociolgicamente y prescindiendo de elementos subjetivos,

Nacin se define como un grupo numeroso de personas

que comparten, adems de un territorio -delimitado ms
geogrficamente que polticamentecreencias, ideologa,
idioma, costumbres, en ocasiones raza, y que se mantienen
unidos por un sentimiento de solidaridad y por la obtencin
de un fin comn a largo plazo.
Los conceptos de Nacin y de Estado difieren en que el
primero al abarcar varios aspectos de la vida social, es ms
amplio y de alcances diferentes, en tanto que el segundo es
netamente poltico-jurdico.
No obstante lo anterior, la Constitucin utiliza ambos
trminos, a veces como sinnimos y otras tantas con el
sentido ms restringido antes descrito. Es de notar que el
artculo 2 constitucional habla de la Nacin Mexicana,
nica e indivisible, con una composicin puericultural,
conceptos sociolgicos, pero en lo que respecta a la
nacionalidad, la Constitucin le da un significado
plenamente jurdico al concepto de Nacin al determinar
quines son nacionales (artculos 31 y 37), y los
transforma posteriormente en ciudadanos de la Repblica
(artculos 34 y 36).
Pero la definicin tal vez definitiva se da en los artculos 39,
40 y 41 constitucionales, en los que se determina que el
pueblo (la Nacin) ha decidido soberanamente constituirse
en una Repblica, Representativa, Democrtica y Federal,
compuesta de Estados Libres y Soberanos, pero unidos en
una Federacin, continundose en los artculos 42 al 48,
en los que se establece el territorio de la Repblica; y
culmina en el artculo 49, mismo que determina la divisin
de poderes. Estn entonces, establecidos los cuatro
elementos del Estado: Poblacin, Territorio, Gobierno y
Soberana, reunidos y compartidos en una Federacin.
4. Federal.- Referente a la Federacin. La idea central en el

concepto de Federacin es la de unir por medio de una
alianza. Federacin en el sentido poltico, es la unin en
torno a un eje llamado Federacin, de varias entidades que
comparten una misma Constitucin, es decir, que han
tomado las mismas decisiones poltica fundamentales y que
sin embargo conservan su independencia y su autonoma,
dentro de los lmites marcados por las mismas decisiones.
En Mxico, las bases jurdicas y presupuestarias de la
Federacin estn sentadas, entre otros, en los artculos
constitucionales: 40, 41, 74 fraccin IV, 75, 115, 116, 122,
124, 126 y 134.

5. Sistema Federal de Contribuciones: Est formado por las

normas constitucionales, ordinarias y reglamentarias que
establecen y determinan, en forma general, las
contribuciones necesarias para cubrir los gastos implicados
en el correcto funcionamiento de la Federacin (Ley de
Ingresos de la Federacin, Cdigo Fiscal de la Federacin,
etc.); de manera especfica los tipos de contribuciones que
las personas debern pagar obligatoria y sistemticamente
a la Federacin, (IVA, ISAN, ISR, etc.); y la manera cmo
debern pagarse, recaudarse y administrarse (leyes
adjetivas y reglamentos). Dndole as caractersticas
propias a una Federacin.
Asimismo, el alumno aprender que los ingresos ordinarios del

Estado se clasifican en impuestos, derechos, contribuciones de
mejoras, aportaciones de seguridad social, productos y
aprovechamientos.
Y podr conceptualizar: 1) a los derechos, como las
contraprestaciones establecidas por el poder pblico conforme a la
ley, por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio
pblico de la Nacin o en pago de un servicio prestado por el
Estado en sus funciones de derecho pblico; 2) a las
contribuciones de mejoras, como una contribucin especial a cargo
de las personas fsicas y morales que se beneficien de manera
directa por obras pblicas; 3) a los impuestos, como las
contribuciones que deben pagar las personas fsicas y morales que
se encuentren en la situacin jurdica o de hecho prevista en la ley;
4) a las aportaciones de seguridad social, como las contribuciones
legales a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en
el cumplimiento de sus obligaciones en materia de seguridad
social; 5) a los productos, como los ingresos que percibe la
Federacin por actividades que no corresponden al desarrollo de
sus funciones propias de derecho pblico o por la explotacin de
sus bienes patrimoniales; y 6) a los aprovechamientos, como los
recargos, sanciones, gastos de ejecucin y los dems ingresos de
derecho pblico, no clasificables como impuestos, derechos o
productos.
Objetivo
Al finalizar el estudio de esta unidad el alumno podr:

o
Explicar a las contribuciones federales distintas a los

impuestos, es decir, las aportaciones de seguridad social,

las contribuciones de mejora y los derechos.
Bibliografa bsica
Actividad de aprendizaje 1
Chapoy
Bonifaz,
Dolores
Beatriz.
(2006).
Captulo
Primero:
Introduccin
al
estudio
del
Federalismo Fiscal
y Captulo Segundo:
Divisin
de
funciones entre los
distintos niveles de
gobierno.
En
Finanzas nacionales
y finanzas estatales,
mecanismos
de
conciliacin. Mxico:
IIJ-UNAM. Pp.:3-47.
A partir de la lectura de los captulos del libro de Chapoy Bonifaz,

redacte un breve ensayo en donde explique el concepto de
federalismo fiscal y las bases constitucionales de las finanzas
federales.
Cdigo Fiscal de la
Federacin
2014,
consultado el 18 de
septiembre de 2014.
Disponible en:
http://www.poderjudi
cialdf.gob.mx/work/
models/PJDF/Trans
parencia/IPO/Art14/
Fr01/01Leyes/CFDF
_2014-06-26.pdf
De la revisin al artculo 2 del Cdigo Fiscal de la Federacin
complete el siguiente cuadro:
Qu
son?
1. Impuestos
2. Derechos
3. Contribuciones de
Mejoras
4. Aportaciones de
Seguridad Social
5.
Aprovechamientos
6. Productos
Dnde se
establecen?
A cargo
de
quines?
Cundo?

Venegas
lvarez,
Sonia
(2010).Segunda
Parte, captulo 1:
Otras contribuciones
federales.
En
Derecho
Fiscal.
Mxico: Oxford. Pp.:
433- 471.
A partir de la lectura de Sonia Venegas lvarez, as como la

revisin y anlisis de tesis jurisprudenciales emitidas por la
Suprema Corte de Justicia de la Nacin sobre las Aportaciones de
Seguridad Social; elabore un mapa conceptual sobre las
aportaciones para el Sistema de Ahorro para el Retiro y para el
Fondo Nacional de Vivienda.
Tesis
jurisprudenciales
emitidas
por
la
Suprema Corte de
Justicia
de
la
Nacin. Disponible
en:
http://sjf.scjn.gob.mx
/SJFSem/Paginas/S
emanarioIndex.aspx
Autoevaluacin
Relacione las siguientes columnas:
1.
Art.
74,
constitucional. (
fraccin
2.
Art.
73,
constitucional. (
IV
a) Establece el rgimen jurdico del

Distrito Federal.
fraccin
3. Art. 124 constitucional. (
VII
4. Art. 3, prrafo tercero del

Cdigo Fiscal de la Federacin.
Recargos, sanciones, gastos de
ejecucin e indemnizacin. ( )
5. Art. 73, fraccin
constitucional. ( )
XXIX
6. La legislacin fiscal no da su
definicin. ( )
7. Art. 5 Cdigo Fiscal de las
Federacin, respecto a la
interpretacin de las normas que
establecen
cargas
a
los
particulares, entre otras. ( )
b) Define a los aprovechamientos.

c) Establece la facultad exclusiva de
la Cmara de Diputados para
examinar discutir y aprobar
anualmente el Presupuesto de
Egresos de la Federacin.
d) Es obligacin de los mexicanos

contribuir para los gastos pblicos
de la Federacin, Estados,
Distritos federal y Municipios en
que residan de la manera
proporcional y equitativa que
dispongan las leyes.
e) Prohibiciones para los estados.

f) Aplicacin
estricta
disposiciones fiscales.
de
las

IV
g) Las facultades que no estn
9. Art. 1 Cdigo Fiscal de la

Federacin. ( )
expresamente concedidas a los

funcionarios
federales,
se
entienden reservadas a los
Estados.
8.
Art.
115
fraccin
constitucional. ( )
h) Establece que la Entidad de
11. Art. 2, fraccin II del Cdigo

Fiscal de la Federacin. Sobre
las contribuciones a cargo de
personas que son sustituidas por
el Estado en el cumplimiento de
sus obligaciones en materia de
seguridad social. ( )
Fiscalizacin Superior de la
Federacin, de la Cmara de
Diputados deber fiscalizar los
recursos federales que ejerzan
las entidades federativas, los
municipios y los particulares.
i) Es facultad del Congreso de la

Unin imponer las contribuciones
necesarias
a
cubrir
el
presupuesto.
12.
Art.
72,
inciso
h)
constitucional.
Sobre
la
formacin de leyes o decretos.
( )
j) La
13.
Art.
31,
fraccin
constitucional. ( )
k) Define a las aportaciones de
IV
Cmara de Origen
establecer contribuciones.
para
Seguridad Social.
14.
Art.
79,
fraccin
I
constitucional. Sobre la funcin
fiscalizadora. ( )
l) Establece la integracin de la
m) La Contribucin especial.
Hacienda Pblica Municipal.
n) Es
una disposicin general,

ordinaria: las personas fsicas y
las morales, estn obligadas a
contribuir
para
los
gastos
conforme a las leyes fiscales
respectivas.

UNIDAD 2. Contribuciones Estatales.

Introduccin
Si la potestad tributaria, como ya hemos sealado, la detentara

nicamente la Federacin, estaramos en presencia de entidades
federativas econmicamente dbiles, atenidas al rendimiento que
el Estado les brindara de la recaudacin federal.
Afortunadamente la Federacin ha implementado convenios con
las entidades estatales para que autolimiten su potestad tributaria
no gravando determinadas fuentes econmicas ya gravadas por
ella.
Sin embargo, de un estudio a la estructura y diseo de las leyes de
haciendas locales y la del Distrito Federal, se puede precisar que
las contribuciones que les arrojan mayores rendimientos
econmicos para la realizacin de sus fines, no son suficientes
para hacerle frente a las necesidades de su poblacin.
Por ello, es importante ponderar en la formulacin de las leyes
hacendarias, fundamentalmente: el sistema econmico, las
perspectivas de la economa y la poltica fiscal que se pretenda
establecer para alcanzar los objetivos.
Sin olvidar, que el nmero de causantes es mayor en las ciudades
que en el campo, con mayor control y reduccin de los costos
administrativos en la recaudacin. Pues los sectores industriales y
de servicios aportan el mayor porcentaje de los impuestos,
mientras que el sector agropecuario refleja hasta un 20% o menos
de la recaudacin tributaria.
En nuestra personal opinin, debe ser una poltica fiscal social la
que debiera considerar la Federacin, entendida sta como una
mejor redistribucin de la riqueza, generacin de empleos, y
mayor poder adquisitivo que redunden en un aumento del nivel de
vida de las personas.
Estas breves apreciaciones no dejan de ser una simple pincelada
de la complejidad social, econmica y poltica que se refleja en las
finanzas pblicas en relacin al proceso de urbanizacin que
sufren los Estados y los Municipios y al tipo de servicios que con
tan escasos recursos los gobiernos locales y municipales prestan.
Objetivo
Explicar y precisar el significado, caractersticas e

importancia de las contribuciones estatales, municipales y
del Distrito Federal como complementarios a los
gravmenes federales; asimismo identificar los principales

impuestos que a su vez recaudan cada uno de ellos.

Bibliografa bsica
Actividad de aprendizaje 1.
Carrasco
Iriarte,
Hugo.
(2010).
Unidad
Dos.
Contribuciones
estatales.
En
Derecho fiscal II.
Mxico:
Iure
Editores. Pp.:11-36.
A partir de la lectura del material indicado para esta unidad, realice

lo siguiente:
Venegas
lvarez,
Sonia.
(2010).
Captulo
2:
Contribuciones
estatales;
y
Captulo 3: Las
contribuciones
municipales.
En
Derecho
Fiscal.
Mxico: Oxford. Pp.:
473-547.
a) Responda el siguiente cuestionario.
1. Cmo se encuentra integrada la Hacienda Municipal?

2. Cules son las facultades de la Asamblea legislativa del
Distrito Federal, en materia tributaria?
3. Cul es el diseo y estructura de las leyes de hacienda
locales y municipales?
4. Cules son los elementos del Impuesto Sobre
Adquisicin de Inmuebles en el Distrito Federal?
5. Cules son los elementos de los Derechos por el uso,
suministro y aprovechamiento de agua en el Distrito
Federal?
b) Elabore un cuadro comparativo que contenga las bases
constitucionales y principales contribuciones que regulan la
Hacienda Pblica Federal, la Hacienda Pblica Estatal, la
Hacienda Pblica Municipal y la Hacienda del Distrito
Federal, puede tomar como modelo el siguiente:
Contribuciones
(fundamento
constitucional)
Hacienda
Federal
Hacienda
Estatal
Hacienda
Municipal
Hacienda del
Distrito Federal
Impuestos
Derechos
Contribuciones
de mejoras
Aprovechamientos

Autoevaluacin
Indique si las siguientes aseveraciones son falsas o verdaderas:
1. La potestad tributaria y la soberana son dos conceptos
necesarios para explicar la facultad de imponer contribuciones a
nivel federal y estatal.
Falso/Verdadero
2. Las bases constitucionales de la hacienda pblica de los Estados

son, bsicamente: artculo 73 fraccin XXIX-A; artculo 117
fracciones IV, V, VI, VII y IX; artculo 124 y 131 constitucionales.
Falso/Verdadero
3. Por adquisicin de inmuebles se debe entender todo acto por el Falso/Verdadero

que se trasmita la propiedad, incluyendo la donacin, la que ocurra
por causa de muerte, la aportacin a toda clase de asociaciones o
sociedades y las que se realicen al constituir o liquidar la sociedad
conyugal siempre que sean inmuebles propiedad de los cnyuges.
El Artculo 137 del Cdigo Financiero para el Distrito Federal, seala
como excepcin a las que se realicen al constituir o liquidar la
sociedad conyugal siempre que sean inmuebles propiedad de los
cnyuges.
4. Desde un punto de vista objetivo, la hacienda pblica es el
conjunto de recursos con que cuenta la Entidad Federativa para su
gasto pblico.
Falso/Verdadero
5. De acuerdo con el artculo 115 fraccin IV constitucional, los Falso/Verdadero

municipios
tienen
potestad
administrativa
para
imponer
contribuciones a los rendimientos de los bienes que les pertenezcan.
Se debe tener presente que los Municipios no pueden imponer
contribuciones.

UNIDAD 3. Las Contribuciones Municipales.

Introduccin
Se denomina hacienda pblica municipal a los recursos financieros

y patrimoniales de que dispone el gobierno municipal para realizar
sus fines. Su rgimen jurdico se encuentra establecido en el
artculo 115 fraccin IV de la constitucin, bajo la premisa de
consolidar la autonoma financiera de los municipios dentro del
marco de una distribucin de competencias y de fuentes de
financiamiento.
Los Municipios carecen de una potestad tributaria, pero tienen la
administracin libre de su hacienda. Sin perjuicio de su
competencia constitucional, en el desempeo de las funciones o la
prestacin de los servicios a su cargo, debern observar lo
dispuesto por las leyes federales y estatales.
Cabe decir que el Municipio constituye en nuestro pas la base de
nuestra divisin territorial y de la organizacin polticaadministrativa, por ello debe administrar libremente su hacienda
pblica, con recursos suficientes decretados por l mismo para
cubrir sus propias necesidades, sin ms lmites que la capacidad
econmica de sus propias comunidades.
Con todo, hay que considerar que los recursos econmicos de que
dispone la Federacin, los Estados y los Municipios en conjunto
son ms reducidos que los gastos que demandan los poderes
pblicos para el ejercicio de sus actividades. Ello es consecuencia
de la propia pobreza del pas y dems de uno que otro vicio
administrativo y poltico que nos ha llevado constantemente a
situaciones crticas.
Objetivo
Dentro de los Impuestos municipales ms importantes

encontramos al impuesto predial, impuesto sobre adquisicin de
inmuebles y otras operaciones traslativas de dominio
de
inmuebles e impuesto sobre diversiones, juegos y espectculos
pblicos.
Bibliografa bsica
Carrasco
Iriarte,
Hugo.
(2010).
Unidad
3.
Contribuciones
municipales.
En
Examinar el caso de los gravmenes sobre la

propiedad inmueble en los Municipios de algn Estado de
la Repblica.
A partir de la lectura del captulo indicado de Hugo Carrasco Iriarte;
as como de la revisin del artculo 115 fraccin IV de nuestra
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y del
Cdigo Fiscal del Distrito Federal; elabore:

Derecho fiscal II.

Mxico:
Iure
Editores. Pp. 143160.
a)
Un listado de las principales contribuciones, especialmente

impuestos y derechos, que integran la hacienda municipal del
Distrito Federal. Puede tomar como modelo el siguiente cuadro.
Constitucin Poltica
de los Estados
Unidos Mexicanos.
Disponible en
http://tinyurl.com/nua
yrey
Cdigo Fiscal de la
Federacin
2014,
consultado el 18 de
septiembre de 2014.
Disponible en:
http://www.poderjudi
cialdf.gob.mx/work/
models/PJDF/Trans
parencia/IPO/Art14/
Fr01/01Leyes/CFDF
_2014-06-26.pdf
PRINCIPALES
CONTRIBUCIONES DEL D. F.
IMPUESTOS
DERECHOS
b)
Un mapa mental por cada uno de los impuestos: 1) Predial;

2) Traslacin de Dominio de Inmuebles; 3) Fraccionamiento y
Urbanizacin; 4) Espectculos pblicos y juegos permitidos; y 4)
Derechos por Suministro de Agua.
c)
Complete el siguiente cuadro sinptico, puede consultar la

legislacin fiscal vigente para el Distrito Federal:
IMPUESTO
1. Predial
2.
Adquisicin
de Inmuebles
3.
Espectculos
Pblicos
4. Loteras,
rifas, sorteos
y concursos
LEY
SUJETOS
OBJETO
BASE
TASA

Autoevaluacin
Relacione las siguientes columnas:
1.
Los municipios perciben estos ingresos por la
explotacin de sus bienes patrimoniales y por otras
actividades que no corresponden a sus funciones de
derecho pblico. (
)
a) Potestad Tributaria
2.
Implica la recaudacin y administracin de las
contribuciones. (
)
b) Municipio
3.
Rendimientos, de las contribuciones y otros ingresos
que las legislaturas establezcan a su favor; y en todo caso
por las contribuciones, incluyendo tasas adicionales, que
establezcan los Estados sobre la propiedad inmobiliaria, por
las participaciones federales y por los ingresos derivados de
la prestacin de servicios pblicos a su cargo. (
)
c) Aprovechamientos
4.
El artculo 115 fraccin IV constitucional establece la
forma en que se integra su hacienda. (
)
d) Hacienda municipal
5.
Es la facultad soberana que tiene el Estado en
materia impositiva. (
)
e) Potestad
administrativa
6.
Multas, recargos, rezagos,
Indemnizaciones y reintegros. (
)
f) Productos
donativos,
remates,

UNIDAD 4. Procedimientos Administrativos en Materia de Contribuciones.

Introduccin
Dentro de las normas tributarias encontramos aqullas que cumplen

bsicamente con el propsito de asegurar el cumplimiento de las
relaciones entre la Administracin Pblica y los particulares, mismas
que integran al Derecho Tributario Administrativo.
Dichos actos que se dan dentro del mbito interno de la Administracin,
slo producirn sus efectos si se dictan con apego a las disposiciones
legales que los regulan y a los principios constitucionales de audiencia
y debido proceso establecidos en los artculos 14 y 16 de nuestra Carta
Magna.
Y en caso de no ser as, la ley prev acciones a los particulares que
sienten afectados sus derechos por un acto de autoridad
administrativa, para reclamar ante la misma autoridad que dict la
resolucin correspondiente o ante su superior jerrquico, que revise el
acto a fin de que lo revoque, lo modifique o lo anule en caso de que se
demuestre su ilegalidad en un procedimiento administrativo.
A este medio de defensa se le llama recurso administrativo, el cual
no implica propiamente la funcin de un acto jurisdiccional, en tanto
que en l no existe un rgano independiente ante el que se dirima una
controversia, tal y como lo ha sealado jurisprudencialmente la
Suprema Corte de Justicia de la Nacin, sino que se trata un mero
control interno de legalidad de la propia administracin, es decir no
existe una verdadera contienda, hasta en tanto no se agote dicha va
administrativa.
Ahora bien, cuando nos encontramos ante una controversia entre los
particulares y la Administracin Pblica, que se sigue ante un tribunal u
rgano jurisdiccional con el objeto de que sta se resuelva de manera
imparcial e imperativa, entonces recibe el nombre de procedimiento
contencioso administrativo.
As tenemos al juicio contencioso administrativo, proceso que se
lleva a cabo ante un tribunal especializado, que puede ser el Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa o un Tribunal de lo
Contencioso Administrativo, en el mbito local, en los cules se
resuelven las controversias existentes entre los particulares y la
Administracin Pblica por actos o resoluciones de sta.
Por lo antes mencionado podemos concluir, a la manera de los
maestros Gabino Fraga, Alfonso Nava Negrete y Enrique Quiroz
Acosta, que el procedimiento administrativo es el conjunto de
formalidades y actos que de manera directa o indirecta, determinan los
requisitos que preceden al acto administrativo para que ste sea vlido
y cumpla con un fin especfico. Por lo tanto, en esta Unidad,
analizaremos de fondo lo anterior; as como la importancia que tiene su

Objetivo
estudio para el Licenciado en Derecho.

Identificar
y
explicar
los
diferentes
procedimientos
administrativos establecidos por la legislacin mexicana vigente en
materia de contribuciones que se siguen para comprobar su
causacin, determinacin, monto y pago; e igualmente para
comprobar infracciones e imponer sanciones administrativas y en su
caso proceder a su cobro coactivo.
Bibliografa
bsica
Snchez Pichardo,
Alberto C. (2012).
Los Medios de
Impugnacin en
Materia
Administrativa,
Mxico: Porra.
Pp.: XV -XIX.
Lucero
Espinosa
Manuel. (2002). El
control
jurisdiccional de la
legalidad de los
actos
administrativos.
En
Teora
y
Prctica
del
Contencioso
Administrativo ante
el Tribunal Fiscal
de la Federacin.
Mxico:
Porra.
Pp.: 13-20.
Snchez Pichardo,
Alberto C.
(2012).Captulo II.
El acto
administrativo. En
Los Medios de
Impugnacin en
Materia
Administrativa,
Analizar el significado y alcance de las instancias que los

particulares pueden seguir de acuerdo con las distintas resoluciones
administrativas que se dicten en materia fiscal.
En la obra de Snchez Pichardo, lea Un cuento como introduccin y
elabore una ficha de trabajo sobre el mismo, ponderando la idea
principal.
Posteriormente realice la lectura del captulo El control jurisdiccional de
la legalidad de los actos administrativos, del libro de Manuel Lucero
Espinosa, complete el siguiente mapa conceptual:

Mxico:
Porra.Pp.:53
116.

Autoevaluacin
De las opciones que se muestran, seale la respuesta que considere correcta:
1. Es la potestad jurdica que tiene el gobernado para acudir ante cualquier autoridad y
formular una solicitud en forma pacfica y respetuosa:
a) Derecho de audiencia.
b) Derecho de peticin.
c) Derecho de consulta.
2. Es el sometimiento del Estado al ordenamiento jurdico para que sus actos se ajusten
conforme a las disposiciones legales.
a) Justicia administrativa.
b) Procedimiento administrativo.
c) Verificacin administrativa.
3. Es la va o la forma por la que la autoridad, dotada de coaccin social, crea y establece el
acto administrativo, as como los medios por los que hace efectivo dicho acto.
a) Justicia administrativa.
b) Procedimiento administrativo.
c) Verificacin administrativa.
4. Es la peticin que un sujeto plantea a la autoridad fiscal con la finalidad de que le confirme
su parecer o exprese su opinin respecto de situaciones reales y concretas.
a) Peticin.
b) Consulta.
c) Afirmativa Ficta.
5. La verificacin, valuacin de bienes y el administrativo de ejecucin, entre otros, son:
a) Procedimientos para el ejercicio del derecho de peticin.
b) Procedimientos para el ejercicio de aclaraciones administrativas.
c) Procedimientos para el ejercicio de las facultades de comprobacin o vigilancia.

UNIDAD 5. Recursos Administrativos en Materia de Contribuciones

Introduccin
Como ya hemos anotado en la unidad precedente, cuando un particular
se considera afectado por un acto o resolucin de Autoridad
Administrativa que considere ilegal y que ponga fin al procedimiento
administrativo o a una instancia, podr interponer un recurso
administrativo a fin de regularizar el acto.
As tenemos al recurso de revocacin previsto por el Cdigo Fiscal de
la Federacin, el cual puede interponerse en contra de resoluciones
administrativas definitivas, que sean personales y concretas que
causen agravio, dictadas por autoridades fiscales federales que no
hayan sido objeto de otro recurso o algn juicio, cumpliendo con las
formalidades legales para su promocin, que entre otras, pueden
determinar una contribucin o negar la devolucin de cantidades que
conforme a derecho procede.
En el mbito local, adems del anterior, tambin existen diversos
recursos que varan segn el Estado y el supuesto de que se trata, tal
como el recurso de inconformidad, los cuales pueden ejercitarse,
generalmente contra resoluciones administrativas o fiscales, as como
de actos administrativos y fiscales de mero trmite que afecten
derechos de particulares.
Objetivo
o Identificar los recursos administrativos establecidos por la
legislacin vigente en materia de contribuciones que se pueden

interponer en contra de las resoluciones administrativas, para
estar en posibilidad de analizar y emplear a los mismos en la
defensa de los particulares o bien aplicarlas como abogados de
los particulares e igualmente estructurar su correcta redaccin,
de acuerdo con casos hipotticos.
Bibliografa
bsica
Venegas lvarez,
Sonia.
(2010).
Segunda
parte,
captulo
5:
Recursos
administrativos en
materia
de
contribuciones. En
A partir de la lectura del captulo 5 de la obra de Venegas lvarez, y

del captulo III, del libro de Snchez Pichardo; realice lo siguiente:
a) Elabore un cuadro comparativo entre el recurso de revisin, el
de revocacin y el de inconformidad, tomando como modelo el
siguiente:

Derecho
Fiscal.
Mxico:
Oxford.
Pp.: 621-651.
Revisin
Revocacin
Procedencia
Snchez Pichardo,
Alberto C.
(2012).Captulo III.
Los recursos
administrativos.
En Los Medios de
Impugnacin en
Materia
Administrativa.
Mxico: Porra.
Pp.:125-152.
Trmino para
su
interposicin
Requisitos
Pruebas
Improcedenci
a
Sobreseimien
to
Resolucin
Regulacin
legal
b) Complete el siguiente cuadro sinptico:
Inconformidad

Autoevaluacin
De las opciones que se muestran, seale la que considere correcta:
1. Esta ley federal regula todos los juicios que se promuevan ante el Tribunal Federal de
Justicia Fiscal y Administrativa, sin perjuicio de lo dispuesto por los Tratados Internacionales
en que Mxico sea parte:
a. Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos.
b. Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
c. Procedimiento Contencioso Administrativo.
d. Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
2. Medio de defensa que slo procede contra las resoluciones que decreten o nieguen el
sobreseimiento, las que se dicten en trminos del artculo 34 de la LSAT y 6 de la LFPCA,
as como las que se dicten conforme a la LFRPE y las sentencias definitivas que emitan:
a.
b.
c.
d.
Revocacin.
Revisin.
Inconformidad.
Reclamacin.

3. Es obligacin del promovente garantizarlo cuando interponga el recurso de revocacin o

promueva el juicio ante el Tribunal de lo Contencioso, en contra de actos o resoluciones que
traigan consigo el cumplimiento de obligaciones fiscales:
a.
b.
c.
d.
Inters legal.
Inters legtimo.
Inters fiscal.
Inters particular.
4. Cuenta con este medio de impugnacin el particular que por un determinado acto
administrativo ha sido afectado en sus derechos jurdicamente tutelados, con el fin de
obtener de la autoridad administrativa una revisin del propio acto que emiti a fin de que
dicha autoridad lo revoque, lo anule o lo reforme en caso de que se demuestre la ilegalidad
de la misma a partir de los agravios esgrimidos por el gobernado.
a. Recurso de queja.
b. Recurso legtimo.
c. Recurso administrativo.
d. Recurso jurisdiccional.
5. Estos deben cumplirse para la procedencia del recurso administrativo.
a. Elementos secundarios.
b. Elementos estructurales.
c. Elementos causales.
d. Elementos esenciales.
UNIDAD 6. Juicio Contencioso Administrativo

Introduccin
El juicio contencioso administrativo, es un proceso que se lleva a

cabo ante un tribunal especializado, que puede ser el Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa o un Tribunal de lo
Contencioso Administrativo, en el mbito local; en los cules se
resuelven las controversias existentes entre los particulares y la
Administracin Pblica por actos o resoluciones de sta.
Su objetivo fundamental es la proteccin de los derechos de los
particulares frente a la Administracin Pblica, verbigracia: el Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa conoce de los juicios en
contra de resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales
federales y organismos fiscales autnomos en que se dicte la
existencia de una obligacin fiscal, se fije en cantidad lquida o se den
las bases para su liquidacin.
En el mbito federal el juicio contencioso administrativo se encuentra
regulado por la Ley Federal de Procedimiento Contencioso
Administrativo. En el mbito local las entidades federativas han

expedido tambin sus leyes que regulan este juicio.

Objetivo
o Explicar y analizar la naturaleza, estructura y consecuencias
del juicio contencioso administrativo establecido por el Cdigo

Fiscal de la Federacin, as como la naturaleza, competencia
y organizacin del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa.
Bibliografa bsica
Carrasco
Iriarte
Hugo. (2011). Ttulo
II,
Captulo
1.
Improcedencia
y
sobreseimiento del
juicio
contencioso
administrativo
federal.
En
Lecciones
de
Prctica contenciosa
en materia fiscal.
Mxico:
Themis.
Pp.: 71-95.
A partir de la lectura del captulo del libro de Carrasco Iriarte; resuelva

el siguiente cuestionario:
Suprema Corte de
Justicia
de
la
Nacin.
(2005).
Captulo V. Justicia
Administrativa. En
Manual
del
1.- Cul es el primer antecedente del contencioso administrativo

en nuestro pas?
2.- Cundo y dnde se confiere a la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal, facultades para expedir la Ley Orgnica del
Tribunal de lo Contencioso Administrativo en esa entidad?
3. Cmo se encuentra integrado el Tribunal Federal de Justicia
Fiscal y Administrativa?
4. Cmo se encuentra integrado el Tribunal de lo Contencioso
Administrativo del Distrito Federal?
5. Cul es el marco de regulacin legal del contencioso
administrativo?
Con base en la lectura del Captulo V del Manual del Justiciable en

Materia Administrativa de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin;
complete el siguiente diagrama:

Justiciable Materia
Administrativa.
Mxico: Comit de
Publicaciones
y
Promocin
Educativa. Pp.: 49 62
Ley
Federal
de
Procedimiento
Contencioso
Administrativo 2014.
Disponible
en:
www.
diputados.gob.mx/Le
yesBiblio/pdf/LFPCA
.pdf
A partir de la consulta a la Ley Federal del Procedimiento
Contencioso Administrativo; elabore un mapa mental sobre el juicio
en lnea en materia fiscal.
Autoevaluacin
Indique si las siguientes aseveraciones son falsas o verdaderas:
1. El juicio contencioso administrativo en lnea, se adicion en la
Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo por
decreto el 12 de junio de 2009.
2. Es de carcter obligatorio para el gobernado la eleccin en
materia fiscal del juicio en lnea.
3. El tribunal de lo contencioso administrativo del Distrito Federal es
un tribunal administrativo y los juicios que se promuevan ante l, se
substanciarn y resolvern con arreglo a la Ley del Tribunal de lo
Contencioso Administrativo del Distrito Federal.
4. El juicio contencioso administrativo y el juicio de nulidad son dos
denominaciones para un mismo juicio.
5. El juicio de nulidad, en materia federal, se promueve ante el
Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
Falso/Verdadero
Falso/Verdadero
Falso/Verdadero
Falso/Verdadero
Falso/Verdadero
UNIDAD 7. Los Medios de Control Constitucional en Material de Contribuciones

Introduccin
De acuerdo con la ley de la materia, el juicio de amparo es un medio

de proteccin que tienen los gobernados en contra de actos de
autoridad que resulten violatorios de los principios y garantas

constitucionales, derechos humanos y sus garantas de proteccin,

contemplados en nuestra Carta Magna y normas internacionales, que
no pueden combatirse por la va ordinaria de impugnacin. La materia
tributaria, no es una excepcin.
Podemos sealar, que tenemos dos tipos de amparo:
El amparo directo o uni-instancial, que procede contra

sentencias definitivas o laudos y resoluciones que pongan fin al juicio.
Si en un juicio contencioso administrativo, la resolucin que se dicte le
resulta adversa al particular, ste puede interponer el juicio de
amparo directo ante el Tribunal Colegiado de Circuito que
corresponda (art. 34 LA).
El amparo indirecto o bi-instancial, que procede contra normas

generales que por su sola entrada en vigor (autoaplicativas, con 30
das hbiles posteriores a su entrada en vigor para interponer la
demanda de amparo) o con motivo del primer acto de su aplicacin
(heteroaplicativas, con 15 das hbiles posteriores al primer acto de
aplicacin de la reforma para interponer la demanda de amparo)
causen perjuicio al quejoso; contra actos u omisiones que provengan
de autoridades distintas de los tribunales judiciales, administrativos o
del trabajo; contra actos, omisiones o resoluciones provenientes de
un procedimiento administrativo seguido en forma de juicio; contra
actos de tribunales judiciales, administrativos, agrarios o del trabajo
realizados fuera de juicio o despus de concluido; contra actos en
juicio cuyos efectos sean de imposible reparacin; entre otro
supuestos.
Los juzgados de distrito y los tribunales unitarios de circuito son
competentes para conocer del juicio de amparo indirecto (art. 35 LA).
Es importante anotar, que la vigente Ley de Amparo, reglamentaria
de los artculos 103 y 107 de la Constitucin Poltica de los Estados
Unidos Mexicanos, fue publicada en el D. O. F. el 2 de abril de 2013,
y en ella se establece, entre otras: el carcter optativo para el
promovente del juicio de amparo, presentar su escrito en forma
impresa o electrnicamente y se considera al inters legtimo como
complemento al inters jurdico, dando lugar al amparo colectivo aun
cuando no se les cause un agravio personal y directo a cada uno de
los quejosos, pero siempre y cuando el acto reclamado afecte sus
intereses legtimos.
Objetivo
o Reconocer y analizar las diferentes hiptesis en que los
particulares pueden interponer el juicio de amparo en

contra de leyes, actos o resoluciones de autoridad en
materia fiscal que afecten garantas individuales;

Bibliografa bsica
Lucero
Espinosa,
Manuel.
(2002).
Captulo
decimoprimero: La
jurisprudencia
del
Tribunal Fiscal de la
Federacin.
En
Teora y Prctica del
Contencioso
Administrativo
Federal.
Mxico:
Porra. Pp.: 265291.
asimismo determinar los casos en que este juicio es

improcedente y deber sobreseerse.
A partir de la lectura del Captulo decimoprimero, del libro de Manuel
Lucero Espinosa, del tribunal Fiscal de la Federacin y; la Ley de
Amparo 2015; anote la informacin requerida en el siguiente cuadro:
Amparo
Directo
Amparo Indirecto
Caractersticas
Requisitos
Principios fundamentales
Plazo para su interposicin
Procedencia
Capacidad y personera
Norma supletoria
Fundamento legal
Procedencia del incidente de
suspensin
Ejemplo
Use el siguiente esquema para explicar brevemente las cuatro
caractersticas de la Jurisprudencia.
Gngora Pimentel,
Genaro.
(2004).
Captulo I. El objeto
e importancia de la
suspensin;
Captulo
II:
Clasificacin de la
suspensin;
y
Captulo
III:
La
suspensin
de
oficio.
En
La
suspensin
en
materia
administrativa.
Mxico: Porra. Pp.:
1-25.
JURISPRUDENCIA.
SUS
CARACTERSTICAS
Realice la lectura de los captulos indicados del libro de Gngora
Pimentel y redacte un breve ensayo (mximo 1 cuartilla) sobre lo
ledo.
Autoevaluacin

Resuelva el siguiente crucigrama:
5V
6V
1H
4V
2H
1V
3H
7V
4H.
2V
3V
5H
6H
7H
HORIZONTALES
1H. Es una de las caractersticas de la jurisprudencia que consiste en adaptar la ley al caso
en concreto.
2H. Es otra caracterstica de la jurisprudencia que consiste en aclarar y fijar el alcance de la
ley cuando es oscura. (En 3. persona del singular).
3H. Vocablo ms conocido para referirse al conjunto de normas jurdicas obligatorias,
generales, abstractas y permanentes, dictadas por el poder legislativo. (Plural).
4H. En el amparo directo, entre otros, procede cuando la autoridad responsable omita
tramitar la demanda de amparo o lo haga indebidamente.
5H. Es el juicio que establecen los artculos 103 y 107 de nuestra constitucin.
6H. Es otra caracterstica de la jurisprudencia que consiste en dar solucin a los casos no
previstos por la ley.
7H. En este Captulo del Ttulo Cuarto de la Ley de Amparo se dispone lo relativo a la
Jurisprudencia por Reiteracin y Contradiccin que emite, entre otras, el Pleno de la
Suprema Corte de la Justicia de la Nacin.
VERTICALES
1V. Este recurso es de carcter unilateral, pues slo lo pueden interponer las autoridades,

sean parte actora o demandada, cuando el asunto tenga la cuanta sealada o bien se refiera
a los supuestos sealados en ley.
2V. Significa derecho, lo justo. (En latn).
3V. Vocablo que hace referencia a la reunin de todos o de la mayora de los Magistrados de
la Sala Superior, para que juntos tomen una decisin.
4V. Significa previsin, conocimiento, aqulla virtud intelectual que permite conocer lo que se
debe hacer o evitar. (En latn).
5V. De acuerdo con la LFPCA, este recurso procede ante la Sala Regional o Seccin
respectiva en donde se haya radicado el juicio y en contra de las resoluciones del Magistrado
Instructor que admita, deseche o tenga por no presentada la demanda, la contestacin, la
ampliacin de ambas o alguna prueba, etc.
6V. Los artculos 84 y 83 de la Ley de Amparo otorgan competencia a estos tribunales para
conocer de los recursos de revisin, en los casos que la Corte determine.
7V. Son los periodos en que el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa ha fijado
su jurisprudencia en razn de la existencia de la revista de dicho rgano jurisdiccional.
Autoevaluacin 2
Relacione los siguientes conceptos con la definicin correspondiente:

1. Principio fundamental del juicio de amparo. ( )
a) Importancia.
2. Contra actos consentidos tcitamente. ( )
b) Es una excepcin al
3. Se produce por la inactividad procesal o la falta de

promocin de la parte interesada en los procedimientos
tendientes al cumplimiento de las sentencias de
amparo. ( )
4. Son competentes para conocer del juicio de amparo
indirecto. ( )
5. Tienen por objeto plantear la posible contradiccin
entre una norma de carcter general y la Constitucin,
con fundamento en el artculo 105 fracciones I y II de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
( )
6. En favor de los menores de edad e incapaces. ( )
7. Concepto de la Suprema Corte de Justicia de la
Nacin, que se refiere a lo que es muy conveniente e
interesante o de mucha entidad o consecuencia.
/Notoria excepcionalidad. ( )
8. Las sentencias de las Salas Regionales o de las
Secciones de la Sala Superior del TFJFA que sean
adversas a los particulares, podrn impugnarse
mediante ste. ( )
principio
derecho.
de
estricto
c) Juzgados de Distrito.
d) La
caducidad
instancia.
de
e) Acciones
la
de
inconstitucionalidad.
f) Amparo Directo.
g) Definitividad.
h) Improcedencia del juicio
de amparo.
i) Trascendencia.
j) Amparo Indirecto.
k) Excitativa de Justicia.
9. Consecuencia de ndole grave muy importante /

Consecuencia de ndole grave o muy importante en
casos posteriores. ( )
10. Procede por inactividad del Magistrado Instructor o
de la Sala por no formular dentro del trmino de ley su
proyecto de sentencia o no emitirla. ( )
Estrategias de aprendizaje

Las estrategias de aprendizaje se definen como el conjunto de actividades, tcnicas y medios que
son tiles para cumplir los objetivos de aprendizaje. En este apartado le explicamos cmo realizar
algunas de las actividades o tareas que deber elaborar a lo largo de esta asignatura.
Ensayo
Es un escrito en prosa en el que se expresa un punto de vista acerca de un problema o tema, con
la intencin de persuadir a otros. Para ello es importante tener ideas y razones consistentes,
adems de lograr expresarlas elocuentemente.
En su ensayo puede expresar abiertamente sus ideas y opiniones, estar a favor o en contra de
una disciplina o tema expresados. Debe cuidar que la intencin de la comunicacin que ha
entablado sea clara para quien lo lea, con el fin de que su mensaje sea captado sin dificultad.
Todo ensayo se compone bsicamente de la siguiente estructura:
Introduccin. Describe la problemtica y objetivo de su tema.

Desarrollo. Explica de manera profunda sus ideas y da respuesta a las interrogantes, que
inviten a la reflexin de quien lo lee. Recuerde siempre sustentar su trabajo con las fuentes
que consultaste.
Conclusiones. Retoma lo que planteo inicialmente y aporta soluciones y sugerencias con
la intencin de dar pie a que pueda continuarse sobre la misma temtica en otras
situaciones o por otras personas.
Bibliografa. Se indican las fuentes de consulta que sirvieron para recabar la informacin y
sustentar su propuesta.
Resumen
Es la forma abreviada de un texto original al que no se le han agregado nuevas ideas; representa
en forma objetiva, pero ms acotada, los contenidos de un texto o escrito en particular. El
resumen se deriva de la lectura de comprensin y constituye una redaccin escrita a partir de la
identificacin de las ideas principales de un texto respetando las ideas del autor. Se realiza una
descripcin abreviada y precisa para dar a conocer lo ms relevante de un tema. El resumen
permite repetir literalmente las ideas ajenas (aunque tambin puede utilizar sus propias palabras),
siempre y cuando la presentacin sea coherente y se hagan las citas correspondientes; el fin es
comunicar las ideas de manera clara, precisa y gil.
Al elaborar un resumen no debe incluir interpretaciones, crticas o juicios propios, ni omitir los
elementos fundamentales del tema original. Elaborarlo implica desarrollar su capacidad de sntesis
y la habilidad para redactar correctamente.
Para realizarlo, considere lo siguiente:
Haga una lectura general y total.

Seleccione las ideas principales.
Elimine la informacin poco relevante.
Redacte el informe final conectando las ideas principales.
Mapa conceptual

Es un esquema grfico que se integra por la seleccin, jerarquizacin de conceptos y relacin

entre ellos; generando una visin de conjunto del concepto principal. Recuerde que un concepto
es la representacin mental de la realidad tangible o intangible, por ejemplo: concepto de amor
o democracia.
Para elaborar un mapa conceptual:
o
o
o
o
o
Identifique los conceptos con los que va a trabajar estableciendo niveles de anlisis
Establezca niveles de anlisis y la relacin entre los conceptos.
Ordnelos, de lo abstracto y general, al ms concreto y especfico, situando los
conceptos en el diagrama.
Coloque conectores para enlazar los conceptos, stos son muy importantes, pues
en ellos se comprueba si comprendi el tema.
Revise su mapa, observe si todas las conexiones de conceptos y enlaces tienen
coherencia y expresan su comprensin del texto.
Observe el siguiente ejemplo:
Ejemplo de un mapa conceptual [mapa conceptual]. (s.f.). Tomado de

http://www.facmed.unam.mx/emc/computo/mapas/mapaconceptual.htm
Cuadro sinptico
Esta herramienta permite sintetizar la informacin de manera ordenada y jerrquica, tiene la
posibilidad de irse ampliando a medida que aparecen ms datos dentro del documento. Con esta
herramienta es posible extraer una serie de palabras clave/tema que permitan desarrollar las
ideas o teoras que contenga el texto.

Al elaborar un cuadro sinptico se deben incluir solamente las ideas principales en forma breve y
concisa; localice los conceptos centrales de manera ordenada y sistemtica y relacinelos
elaborando un esquema que los contenga; ampli las ideas principales con ideas subordinadas.
Para elaborar un cuadro sinptico, tome en cuenta lo siguiente:
Organice la informacin de lo general a lo particular, de izquierda a derecha, en orden

jerrquico.
Utilice llaves para clasificar la informacin.

Cuadro comparativo
Es utilizado para organizar y sistematizar la informacin; est formado por un nmero variables de
columnas en las que se lee la informacin en forma vertical y se establece la comparacin entre
los elementos de estas.
Con esta herramienta se pueden identificar las semejanzas y diferencias entre dos o ms objetos
o eventos para llegar a una conclusin. Facilita la organizacin de ideas trascendentes y
secundarias de una temtica. Para realizarlo,
Identifique los elementos que se compararn.

Defina los parmetros de comparacin.
Identifique las caractersticas de cada objeto o evento.
Anote las semejanzas y diferencias de los elementos comparados.
Elabore sus conclusiones.
Ejemplo:
Caractersticas
Movimiento
Slido
Vibran
Fluidez
Fuerza de
cohesin
Forma
Nula
Bastante
Volumen
Comprensibilidad
Definido
Nula
Definida
Liquido
Se mueven
desordenadamente
Tienen fluidez
Poca
Gaseoso
Se mueven libremente
Adopta la forma del

recipiente
Definido
Poca
Adopta la forma del

recipiente
Indefinido
Bastante
Tienen fluidez
Nula
Cuestionarios
Instrumento de investigacin apoyado en preguntas de carcter abierto para dar libertad al alumno
para redactar; no se limitan las alternativas de respuesta a un solo documento ya que las
respuestas pueden sustentarse con los textos que se manejan, complementarios o del propio
inters del alumno.

Bibliografa complementaria
Acosta Romero, Miguel. (1984)Teora General del Derecho Administrativo, Primer Curso. Mxico:
Editorial Porra.
Diaz Gonzlez, Luis Ral. (2001). Medios de Defensa Fiscal. El Recurso Administrativo. Mxico:
Editorial Gasca Sicco.
Rendn Lpez, Alicia, Parasos Fiscales Operaciones ilcitas o planificacin fiscal?, Revista de la
Facultad de Derecho, Tomo LXIV, Nmero 261, Enero-Julio, UNAM, Mxico, 2014. Disponible en:
http://www.derecho.unam.mx/revista/

Respuesta de las autoevaluaciones

Unidad 1
Unidad 2
1. C
2. I
3. G
4. B
5. --6. M
7. F
8. L
9. N
10. E
11. K
12. J
13. D
14. H
15. A
1. V
2. V
3. F
4. V
5. F
Unidad 3
Unidad 4
1. E
2D
3. F
4. C
5. B
6. A
1. B
2. A
3. B
4. B
5. C
Unidad 5
Unidad 6
1. C
2. B
3. C
4. C
5. D
1.
2.
3.
4.
5.
V
F
V
V
V
Unidad 7
Autoevaluacin 1
Horizontales
Verticales
1h. Diferencial
2h. Explica
3h. Leyes
4h. Queja
5h. Amparo
6h. Supletoria
7h. Uno
1v. Revisin
2v. Ius
3v. Pleno
4v. Prudentia
5v. Reclamacin
6v. Colegiados
7v. pocas
Autoevaluacin 2
1. G
2. H
3. D
4. C
5. E
6. B
7. A
8. F
9. I
10. K

Glosario
Administracin Es el aprovechamiento ptimo de todos los recursos
humanos y materiales con que cuenta una entidad
para el logro de sus objetivos acorto, mediano y largo
plazo.
Actividad Financiera Estatal Es aqulla que desarrolla el Estado con el propsito
de planear, organizar y globalizar la captacin,
administracin y ministracin de los recursos que
requiere para la satisfaccin de las necesidades
sociales y en general para la realizacin de sus
propios fines.
Actividad Preponderante Aqulla que lleva a cabo el contribuyente, por la que
la totalidad de ingresos obtenidos en el ltimo
ejercicio de 12 meses, sea superior sea superior a los
que obtenga el contribuyente por cada una de sus
otras actividades en el mismo periodo. Tratndose de
personas fsicas nicamente se considerarn los
ingresos por actividades empresariales
y por
servicios personales.
Acto Administrativo Acto ejecutivo y unilateral, que determina situaciones
jurdicas (crea, reconoce, modifica, transmite o
extingue obligaciones y derechos) para casos
individuales, y que efecta en cumplimiento de las
atribuciones y facultades que las leyes determinan a
la Administracin Pblica, en funcin del inters
pblico.
Actos de Administracin Son todos los actos internos del ejecutivo que no
producen efectos en relacin a terceros, es decir, no
crean, modifican o extinguen situaciones jurdicas
individuales que afecten a los gobernados, pues solo
tienen que ver con la eficientizacin de la
administracin pblica.
Administracin Pblica Es la entidad constituida por los diversos rganos del
Poder Ejecutivo Federal, que tienen como facultad la
realizacin de las tareas sociales que dicta el inters
general y establece la Constitucin y las leyes
administrativas.
Autoridad Fiscal Federal Representante del poder pblico que est facultado
para recaudar impuestos, controlar a los causantes,
imponer sanciones e interpretar disposiciones de la
ley fiscal, entre otras.
Autodeterminacin fiscal Es el acto jurdico del sujeto pasivo de la relacin
tributaria cuyo contenido es la comunicacin de la
produccin de un hecho generador de un crdito

tributario, con la prestacin de que la autoridad

reconozca como vlida dicha liquidacin, aplicando a
los hechos imponibles los parmetros o bases
aplicables previstos en la ley, con los cuales se
obtendr el monto de las obligaciones a su cargo.
Compensacin Derecho que tiene el contribuyente de aplicar un
saldo a favor de un pago efectuado anteriormente
contra el impuesto a cargo, en caso de existir.
Contribuyente Persona fsica o moral que de conformidad con las
leyes fiscales, realiza actos o actividades por las que
queda sujeto al pago de impuestos federales,
estatales o municipales.
Deducciones autorizadas Son las que se permiten disminuir por la ley de la
totalidad de los ingresos acumulados, para efectos de
obtener la utilidad fiscal.
Delitos Fiscales Son violaciones a las disposiciones fiscales que traen
como consecuencia la evasin deliberada de los
crditos fiscales. En dicha conducta del particular
contribuyente existe dolo o mala fe y la intencin de
evadir las prestaciones fiscales. La sancin es de
carcter corporal y es impuesta por la autoridad
judicial.
Derecho Tributario Conjunto de normas de derecho pblico que fijan los
principios y normas que rigen la creacin, ,
establecimiento, percepcin y control de los tributos,
as como las relaciones jurdicas que se establecen
entre la Administracin y el particular administrado
que est obligado a pagarlos.
Determinacin Fiscal Es un acto jurdico de derecho pblico, por el cual se
concretiza y cuantifica la base gravable y el monto de
la obligacin tributaria. Es el conjunto de operaciones
necesarias, realizadas por la Administracin Pblica
para determinar la cantidad especfica que constituye
la deuda o crdito fiscal a cargo del administrado.
Domicilio Fiscal Es el principal asiento de sus negocios.
Elementos de los impuestos
Sujeto activo: El Estado

Sujeto pasivo: Personas Fsicas o morales.
Objeto: actos o actividades gravadas realizadas
por el sujeto pasivo.
Base: Establecida en la Ley.

Tasa: Establecida en la Ley.
Tarifa o cuota.
Elusin Fiscal Conocida tambin como evasin fiscal, se entiende

como el sustraerse del hecho legal imponible por el

aprovechamiento de una laguna de la ley, mediante
el uso del derecho comn y la programacin de una
actividad gravada, antes de que esta suceda, para
que dentro del marco jurdico que rodea a ese hecho
generador, se puedan realizar algunas modalidades
que eviten al particular caer en el supuesto de la
norma. Es decir, es la conducta consistente en no
ubicarse dentro del supuesto normativo denominado
hecho generador que fija la ley tributaria respectiva.
Empresa Unidad econmica integrada por personas con
intereses comunes de cualquier clase, en el ejercicio
lcito de cualquier actividad, generadora de bienes o
servicios, con una existencia separada y distinta de la
de sus asociados.
Establecimiento Permanente Cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen
parcial o totalmente actividades empresariales, por
ejemplo: las sucursales, las agencias, las oficinas, las
fbricas, talleres, instalaciones, minas, canteras o
cualquier lugar de exploracin, extraccin o
explotacin de recursos naturales (art. 2 LISR).
Evasin Fiscal Es la conducta realizada por el contribuyente
consistente en dejar de pagar el tributo que le
corresponde,
utilizando
mtodos
directos
o
estratagemas ilegales. Esta conducta no se
encuentra tipificada en nuestra legislacin.
Federacin Agrupacin de entidades federativas autnomas bajo
una unidad central (Estado Federado). Ambos niveles
polticos coexisten distribuyndose entre s las
competencias.
Federacin en el sentido poltico, es la unin en torno
a un eje llamado Federacin, de varias entidades que
comparten una misma Constitucin, es decir, que han
tomado las mismas decisiones poltica fundamentales
y que sin embargo conservan su independencia y su
autonoma, dentro de los lmites marcados por las
mismas decisiones.
En Mxico, las bases jurdicas de la Federacin estn
sentadas en los artculos 40, 41, 76, 115, 116, 122 y
124 Constitucionales.
Federalismo Fiscal Es la forma de organizacin financiera en la que la
facultad de tomar decisiones respecto a la prestacin
de servicios y a la obtencin de recurso se ejerce
tanto a nivel nacional como sub nacional. Su funcin
principal es la de delimitar cundo prevalece el
inters federal y cundo el regional.
Fisco Tiene su origen del vocablo latino fiscus que se
utilizaba entre los romanos para llamar as al tesoro
del soberano, en contraposicin al erario que era el

tesoro del Estado.

Funcin administrativa Actividad que normalmente corresponde al Poder
Ejecutivo, se realiza bajo el orden jurdico y limita sus
efectos a los actos jurdicos concretos o particulares y
a los actos que tienen por finalidad la prestacin de
un servicio pblico o la realizacin de las dems
actividades que le corresponden en sus relaciones
con otros entes pblicos o con los particulares
regulados por el inters general, siempre bajo un
rgimen de control.
Gasto corriente Es el monto de las erogaciones efectuadas por el
Estado para el correcto funcionamiento de la
Administracin Pblica, ya que constituyen los gastos
de mantenimiento de un consumo de servicios
colectivos
(conservacin
del
orden
pblico,
educacin, pago de sueldos y salarios, alquiler y
compra de bienes y servicios, etc.
Tambin se llama gasto de consumo pblico.
Gasto pblico Es el monto de las erogaciones efectuadas por el
Estado para la adquisicin de los bienes y el pago de
los salarios necesarios para la prestacin de los
diferentes servicios pblicos, para cubrir el servicio de
la deuda y para realizar diversos pagos de
transferencia, tales como pensiones, jubilaciones y
subsidios.
Al ser erogados los ingresos por quienes los
perciben, el gasto de los recursos gubernamentales
restaura el flujo del ingreso, antes extrado en forma
de impuestos, restituyendo as el poder de compra
anterior, pero siempre y cuando el monto de los
impuestos coincida con el de los gastos.
Gasto Social Es el monto de las erogaciones efectuadas por el
Estado, destinadas a financiar las actividades
relacionadas con la prestacin de servicios sociales
bsicos para los consumidores, como son la
educacin, sanidad, seguridad social, asistencia
social, vivienda, deportes, etc.
En la clasificacin funcional del gasto pblico
propuesto por las Naciones Unidas, el gasto social
qued incluido dentro del tercer grupo denominado
Servicios Sociales.
Hacienda Pblica Hacienda deriva del verbo latino facera o del rabe
cksena que significa cmara del tesoro.
Es el conjunto de actuaciones administrativas que en
estricto cumplimiento de las leyes respectivas,
regulan los recursos financieros constituidos por los
derechos y obligaciones de contenido econmico,
cuya titularidad corresponde al Estado.
Identificacin Tributaria Es un cdigo nico, de carcter numrico o

alfanumrico, utilizado con el fin de poder identificar

inequvocamente a toda persona fsica o moral
susceptible de tributar, asignado a stas por los
Estados y con el que se confecciona el registro o
censo de las mismas, para efectos administrativos
tributarios.
Irretroactividad de las Leyes Fiscales Significa que ninguna ley tributaria puede obrar sobre
el pasado, es decir, la autoridad fiscal no puede
aplicar una contribucin decretada en una ley a
situaciones ocurridas con anterioridad a su vigencia,
as como tampoco puede aplicar una ley tributaria ya
derogada o abrogada a situaciones nuevas.
Juicio Contencioso Administrativo Es el proceso que se lleva a cabo ante un tribunal
especializado, que puede ser el Tribunal Federal de
Justicia Fiscal y Administrativa o el Tribunal de lo
contencioso Administrativo, en el mbito local, en
virtud del cual se resuelven las controversias
suscitadas entre la Administracin Pblica y el
particular administrado que ha sido afectado en sus
derechos por actos o resoluciones definitivas dictadas
por Aqulla.
Materia Fiscal Lo relativo al Fisco y por Fisco a la parte de la
Hacienda Pblica que se forma con las
contribuciones. Es decir, lo relativo a la
determinacin,
liquidacin,
pago,
devolucin,
exencin, prescripcin o control de los crditos
fiscales y lo referente a las sanciones que se
impongan con motivo de haberse infringido las leyes
tributarias.
Nacional Referente a la Nacin. Concepto bsicamente
sociolgico, en ocasiones filosfico y a veces hasta
potico, aunque ha sido adoptado polticamente y
suele confundirse con el trmino de Estado. Nacin
se relaciona con ideas de raza, idioma, geografa,
historia y cultura, creencias ideologa, costumbre y
solidaridad.
Sociolgicamente y prescindiendo de elementos
subjetivos, Nacin se define como un grupo
numeroso de personas que comparten, adems de
un territorio -delimitado ms geogrficamente que
polticamentecreencias,
ideologa,
idioma,
costumbres, en ocasiones raza, y que se mantienen
unidos por un sentimiento de solidaridad y por la
obtencin de un fin comn a largo plazo.
Los conceptos de Nacin y de Estado difieren en que
el primero al abarcar varios aspectos de la vida
social, es ms amplio y de alcances diferentes, en
tanto que el segundo es netamente poltico-jurdico.
Organizacin Estructura tcnica de las relaciones que deben existir
entre funciones, niveles y actividades de los

elementos materiales y humanos de una entidad, con

el fin de lograr su mxima eficiencia, dentro de los
planes y objetivos sealados.
Planeacin Nacional Es el proyecto del Ejecutivo Federal que integra un
conjunto de acciones racionales y sistemticas de
acciones previstas para llevar a cabo durante su
sexenio en materia de regulacin y promocin de la
actividad econmica, social, poltica y cultural, que
tiene como propsito la transformacin de la realidad
social.
Paraso Fiscal Territorios o pases, que han desarrollado una
estructura legal tributaria de baja o nula imposicin
fiscal, en la cual se encuentran estructuradas las
denominadas oficinas offshore.
Son
tambin
considerados algo ms que pases marginales, son
fundamentalmente creaciones inherentes a la propia
existencia de los grandes Estados y de sus
necesidades tributarias, siendo verdaderas vlvulas
de escape a su poltica fiscal. Forman parte del
sistema en s, son creaciones necesarias para la
existencia en s misma de los fiscos.
Planear Es un proceso racional de toma de decisiones sobre
las condiciones sociales, econmicas y ambientales
que determinan los planes de accin para el futuro.
Poltica Econmica Son los esquemas financieros que disea el gobierno
para conducir los recursos pblicos dentro del
crecimiento permanente y estable del Estado.
Potestad Administrativa Es la facultad que confiere nuestra Carta Magna a
los Municipios, en la fraccin IV del artculo 115, para
planear y destinar los recursos de su hacienda, la
cual est formada por los rendimientos de los bienes
que le pertenezcan, por las contribuciones y otros
ingresos que las legislaturas de los Estados
establezcan a su favor, y en todo caso, percibirn las
contribuciones que establezcan los Estados obre la
propiedad inmobiliaria, participaciones federales y por
la prestacin de los servicios pblicos a su cargo.
Potestad tributaria Es la Facultad o poder jurdico del Estado en virtud
del
cual puede imponer a los particulares la
obligacin de contribuir a los gastos pblicos,
recaudarlos y destinarlos a dicho fin.
Presupuesto de la Federacin La palabra presupuesto se compone de dos races
latinas:
PRE que significa antes de o delante de y
Latn espaol
SUPONER
Facio
hacer
SUPUESTO
Fictus
hecho, formado
HECHO
Factum

Por tanto, Presupuesto significa antes de lo hecho.

Acto administrativo de previsin y autorizacin de
todos los ingresos y gastos del Estado para un
periodo anual determinado que se integra por la Ley
de Ingresos y el Presupuesto de egresos de la
Federacin.
Documento contable que establece los ingresos y
egresos que el Estado requiere para dar satisfaccin
a las necesidades sociales de la Nacin, anualmente.
Presupuesto de Egresos de la Documento legal y financiero que contiene las
Federacin erogaciones que habr de realizar la Administracin
Pblica Federal en el periodo de un ao en funciones
de derecho pblico, el cual es expedido por el
Ejecutivo Federal y aprobado anualmente por la
Cmara de Diputados.
Relacin jurdica tributaria Supone dos sujetos, uno activo al que la ley otorga
determinados derechos, poderes y atribuciones,
llamado as porque es el que realiza las acciones de
gestin, incluidas las de cobro y de comprobacin; y
otro pasivo, porque es al que la ley establece una
serie de obligaciones de dar, hacer o no hacer y
permitir.
Recurso Administrativo Es un procedimiento legal en virtud del cual el
particular que ha sido afectado en sus derechos por
un acto administrativo determinado, obtiene de la
autoridad administrativa una revisin del propio acto
que emiti, a fin de que lo revoque, lo anule o lo
reforme en caso de que se encuentre demostrada la
ilegalidad del mismo a partir de los agravios
esgrimidos por el gobernado.
Requerimiento Es un aviso documental, mediante el cual una
autoridad administrativa le comunica al particular la
falta de cumplimiento de una obligacin legal y le
concede un plazo para hacerlo.
Residencia Fiscal Es el lugar donde una persona fsica o moral tiene su
casa habitacin en el pas, o bien, cuando no
tenindola, tiene su centro de intereses vitales o la
administracin principal de sus negocios o su sede de
direccin efectiva, en el territorio nacional; Tambin lo
es para los funcionarios de Estado o trabajadores del
mismo, aun cuando su centro de intereses vitales se
encuentre en el extranjero. (art. 9 fracciones I y II
CFF).
Residencia fiscal de las personas Se consideran residentes en territorio nacional las
fsicas personas fsicas que: a) Hubieran establecido su
casa habitacin en Mxico, o bien, cuando su centro
de intereses vitales se encuentre en el pas. B) los de
nacionalidad mexicana que sean funcionarios del
Estado o trabajadores del mismo, aun cuando su

centro de intereses vitales se encuentre en el

extranjero. (Art. 9 fraccin I CFF).
Residencia fiscal de las personas Se consideran residentes en territorio nacional.
morales Las personas morales que hayan establecido en
Mxico la administracin principal de sus negocios o
su sede de direccin efectiva.
Salvo prueba en contrario, se presume que las
personas fsicas de nacionalidad mexicana, son
residentes en territorio nacional (art. 9 fraccin II
CFF).
Recurso de Revocacin Es el medio de defensa que se interpone por actos
administrativos dictaminados en materia fiscal.
Sistema Federal de Contribuciones Es una forma de organizacin financiera, integrado
por las normas Constitucionales, ordinarias y
reglamentarias que establecen y determinan en forma
general las contribuciones necesarias para cubrir los
gastos pblicos, implicados en el correcto
funcionamiento de la Federacin (Ley de Ingresos de
la Federacin, Cdigo Fiscal de la Federacin, etc.);
de manera especfica los tipos de contribuciones que
las personas debern pagar obligatoria y
sistemticamente a la Federacin, (IVA, ISAN, ISR,
etc.); y la manera como debern pagarse, recaudarse
y administrarse (leyes adjetivas y reglamentos).
Dndole as caractersticas propias a una Federacin.
Sistema Nacional de Coordinacin Establece los criterios de distribucin de recursos y
Fiscal las competencias tributarias que privan en el orden
federal.
Permite el establecimiento de una compensacin
entre regiones para garantizar una visin integral de
desarrollo sin dejar fuera a las entidades federativas
con dificultades para lograrlo.

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Gua de estudio para la asignatura Derecho Fiscal II

Nombre de la asignatura: Derecho Fiscal II

Caractersticas de los destinatarios:

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Procedimientos Administrativos en materia de Contribuciones

Unidad 5. Recursos Administrativos en materia de Contribuciones

Divisin de Universidad Abierta

alguno de los Estados de la Repblica, con preferencia el del

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Divisin de Universidad Abierta

Forma de trabajo (metodologa)

Revisar de manera general la gua para contextualizar la asignatura y organizar

Divisin de Universidad Abierta

Unidad 1. Otras Contribuciones Federales

Dentro de esta unidad el alumno recordar cmo el Sistema

1. Sistema: Conjunto de reglas o principios sobre una

3. Nacional.- Referente a la Nacin. Concepto bsicamente

Divisin de Universidad Abierta

Nacin se define como un grupo numeroso de personas

4. Federal.- Referente a la Federacin. La idea central en el

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5. Sistema Federal de Contribuciones: Est formado por las

Asimismo, el alumno aprender que los ingresos ordinarios del

Al finalizar el estudio de esta unidad el alumno podr:

Explicar a las contribuciones federales distintas a los

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impuestos, es decir, las aportaciones de seguridad social,

A partir de la lectura de los captulos del libro de Chapoy Bonifaz,

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A partir de la lectura de Sonia Venegas lvarez, as como la

a) Establece el rgimen jurdico del

3. Art. 124 constitucional. (

4. Art. 3, prrafo tercero del

b) Define a los aprovechamientos.

d) Es obligacin de los mexicanos

e) Prohibiciones para los estados.

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g) Las facultades que no estn

9. Art. 1 Cdigo Fiscal de la

expresamente concedidas a los

10. Art. 117 constitucional. (

h) Establece que la Entidad de

11. Art. 2, fraccin II del Cdigo

i) Es facultad del Congreso de la

k) Define a las aportaciones de

15. Art. 122 constitucional. (

Hacienda Pblica Municipal.

una disposicin general,

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UNIDAD 2. Contribuciones Estatales.

Si la potestad tributaria, como ya hemos sealado, la detentara

Al finalizar el estudio de esta unidad el alumno podr:

Explicar y precisar el significado, caractersticas e

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impuestos que a su vez recaudan cada uno de ellos.

A partir de la lectura del material indicado para esta unidad, realice

a) Responda el siguiente cuestionario.

1. Cmo se encuentra integrada la Hacienda Municipal?

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2. Las bases constitucionales de la hacienda pblica de los Estados

3. Por adquisicin de inmuebles se debe entender todo acto por el Falso/Verdadero