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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

Facultad Multidisciplinaria Oriental


Departamento de Ciencias Econmicas
Seccin de Administracin de Empresas

Segundo Avance de Trabajo de Tcnicas Presupuestarias en la Empresa Ferro Oriente


Asignatura: Tcnicas Presupuestarias

Ciclo II / 2015

Docente: Lic. Arnoldo Sorto


Integrantes de Equipo:
Argueta Viera, Enmanuel Alexander
Fernndez Hernndez, Melanie Jazmn
Len Romero, Roco Guadalupe
Palacios Marquina, Jacinta Johanna
Vsquez Snchez, Erika Ada

Ciudad universitaria, San Miguel, 01 de diciembre de 2015

INDICE

INTRODUCCION............................................................................................................................i
OBJETIVOS.....................................................................................................................................1
PRESUPUESTOS............................................................................................................................2
PRESUPUESTO DE VENTA........................................................................................................2
PRESUPUESTO DE COBROS DE CUENTAS POR COBRAR...................................................3
PRESUPUESTO DE COMPRAS..................................................................................................4
PRESUPUESTO DE PAGOS.........................................................................................................5
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS.................................................................6
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS................................................................................7
PRESUPUESTO DE EFECTIVO..................................................................................................8
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO........................................................................9
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO..............................................................................10
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO PRESUPUESTADO......................................................11
PRESUPUESTO DE CAPITAL...................................................................................................12
REFLEXIONES DE GRUPO.......................................................................................................13

INTRODUCCION
En el presente trabajo se detalla el sistema presupuestal que maneja la empresa Ferro
Oriente S.A de C.V la cual sirve como gua la planificacin y coordinacin de las
actividades de dicha empresa las cuales son las siguientes:
- El presupuesto de venta, en el que pronosticamos las futuras ventas en trminos
monetarios para el cuarto trimestre.
- Presupuesto de cobros de cuentas por cobrar, donde sealaremos los importes a cobrar en
las fechas que corresponda, lo que nos ayudara a conocer el dinero que dispone y se prev
que dispondr dicha empresa
- Presupuesto de compras de productos, reflejaremos la cantidad requeridas de productos
que habr de comprarse de cada uno de estos.
- presupuesto de pagos de cuentas por pagar, se muestra la cantidad de dinero que en
promedio se debe cancelar por concepto de compra de materiales al crdito durante cada
trimestre presupuestado.
Presupuesto de gastos de operacin, los que est conformado por el gasto de administracin
y gastos de venta en el que se determina todos los desembolsos relacionados con las
actividades de administrar la empresa y vender sus productos.
Presupuesto de efectivo, se presenta los flujos de caja es decir refleja la situacin financiera
proyectada de la empresa detallando sus entradas y salidas que espera obtener en el cuarto
trimestre.
-Estado de resultado: se muestra de forma ordenada como se obtuvo el resultado del
ejercicio durante el cuarto trimestre de dicha empresa.
-Balance general: se detalla cmo se encuentra la situacin financiera de la empresa.
-Estado de flujo de efectivo: se detalla el efectivo generado y utilizado en las actividades
de operacin, inversin y financiacin.
-Presupuesto de capital: se refleja los resultados esperados respecto a las diferentes
actividades en inversiones de capital que realiza la empresa Ferro Oriente S.A de C.V.

OBJETIVO GENERAL

-Presentar el sistema presupuestal de manera sistemtica para el Trimestre IV del ao 2015,


con base a todas las actividades que la empresa Ferro Oriente S.A de C.V desarrolla.

OBJETIVOS ESPECFICOS

- Desarrollar los diferentes presupuestos tomando como base a la informacin presentada


en el Avance anterior.
-Realizar los Estados Financieros como: Estado de Resultado Presupuestado, Balance
General y Estado de Flujo de Efectivo, que nos den la pauta de la situacin financiera
futura de la empresa.
- Presentar los resultados obtenidos para la toma de decisiones de la situacin financiera
actual y futura de la empresa

PRESUPUESTO DE VENTA TRIMESTRE IV 2015


-Un presupuesto de ventas es la representacin de una estimacin programada de las
ventas, en trminos cuantitativos, realizado por una organizacin.

A continuacin se presenta el presupuesto de ventas para el Trimestre IV 2015

Presupuesto de Venta para el Trimestre IV


Pronostico de
Productos
Precio de Venta
Venta
Cemento Holcim
14322 $
8.50
Bloque
90862 $
0.55
Hierro
2729 $
45.00
Polin Galvanizado
2108 $
18.50
Lamina Zintro Alum
10162 $
5.50
Total

Presupuesto
$
$
$
$
$
$

121,737.00
49,974.10
122,805.00
38,998.00
55,891.00
389,405.10

PRESUPUESTO DE COBROS DE CUENTAS POR COBRAR


2

-El presupuesto de cobros (o previsin de cobros) forma parte de un documento mayor:


el presupuesto de tesorera, con el que podemos saber el dinero del que dispone (y se
prev que dispondr) la empresa.
Por cobro se entiende la entrada de dinero lquido en la empresa y que pueden tener
diferentes orgenes.
A continuacin se presenta el presupuesto de cuentas por cobrar para el Trimestre IV 2015
La empresa Ferro Oriente S.A de C.V, tiene como poltica recuperar las cuentas por cobrar
de la siguiente manera: el 70% al contado al inicio del trimestre actual y el resto de las
ventas al crdito el 30% en su totalidad al finalizar el trimestre.

Presupuesto de Cobros de Cuentas por Cobrar


Pronst
Precio de
Presupuest
Producto
ico
venta
o
Contado
$
$
Cemento Holcim
14322 $
8.50
121,737.00 85,215.90
$
$
Bloque
90862 $
0.55
49,974.10 34,981.87
$
$
Hierro
2729 $
45.00
122,805.00 85,963.50
$
$
Poln Galvanizado
2108 $
18.50
38,998.00 27,298.60
$
$
Lamina Zintro Alum
10162 $
5.50
55,891.00 39,123.70
$
$
Total
389,405.10
272,583.57

Crdito
$
39,091.50
$
15,557.85
$
39,460.50
$
12,709.50
$
17,971.80
$
124,791.15

PRESUPUESTO DE COMPRAS
-Es el presupuesto que prev las compras de materias primas y/o mercancas que se harn
durante determinados periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos. Su finalidad
principal es asegurar la disponibilidad permanente y en una cantidad suficiente de
productos disponibles para la venta.
A continuacin se presupuesta la compra de productos para el Trimestre IV 2015

Presupuesto de Compra de Productos


Pronst Precio de
Producto
ico
compra
Total
Cemento Holcim

14322 $

7.25

Bloque

90862 $

0.37

Hierro

2729 $

40.00

Poln Galvanizado

2108 $

14.85

10162 $

4.00

Lamina Zintro Alum


Total

$
103,834.50
$
33,618.94
$
109,160.00
$
31,303.80
$
40,648.00
$
318,565.24

PRESUPUESTO DE PAGOS
-El presupuesto de pagos representa las obligaciones presentes de las operaciones de
transacciones pasadas, tales como la adquisicin de mercancas o servicios
La empresa Ferro Oriente S.A de C.V tiene como poltica pagar sus cuentas en efectivo el
60% al inicio del trimestre y el resto al crdito al finalizar este.
A continuacin se presenta el presupuesto de cuentas por pagar para el Trimestre IV 2015

Producto
Cemento Holcim
Bloque
Hierro
Poln Galvanizado
Lamina Zintro Alum
Total

Presupuesto de Pagos de Cuentas por Pagar


Pronsti
Precio de
co
compra
Total
Contado
$ $
14322 $
7.25
103,834.50 62,300.70
$ $
90862 $
0.37
33,618.94 20,171.36
$ $
2729 $
40.00
109,160.00 65,496.00
$ $
2108 $
14.85
31,303.80 18,782.28
$ $
10162 $
4.00
40,648.00 24,388.80
$
$
318,565.24 191,139.14

Crdito
$
41,533.80
$
13,447.58
$
43,664.00
$
12,521.52
$
16,259.20
$
127,426.10

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS


Es la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son
estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus
distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema. El objetivo es determinar en
forma anticipada para el perodo de la proyeccin todos los gastos del perodo que no
correspondan directamente a la financiacin o la gestin de ventas.
A continuacin se presenta el presupuesto administrativo para el Trimestre IV 2015
Datos mensuales
- Remuneraciones: Se tienen 6 empleados administrativos (4 de ellos con salarios de $275,
1 con salario de $600 y el ltimo $ 975)
- Alquiler de local: $1,500 mensuales
- Limpieza y mantenimiento: Se tienen dos empleadas con salario mnimo.
- Servicios Bsicos: Energa Elctrica $ 630.10 y Agua $ 165.05 en promedios estimados
mensualmente
- tiles de Oficina: $234.25 en promedio estimado mensualmente

Presupuesto de Gastos
Administrativos
Detalle o Concepto
Costo
$
Remuneraciones
8,025.00
6

Alquiler del local


Limpieza y
mantenimiento
Servicios bsicos
tiles de oficina
Total

$
4,500.00
$
1,510.20
$
2,385.45
$
702.75
$
17,123.40

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

-Son todos aquellos gastos necesarios para asegurar la ms perfecta y conveniente


distribucin de los productos manufacturados, hasta ponerlos a la disponibilidad de los
consumidores, es decir son los relacionados con la preparacin y almacenamiento de los
artculos para la venta, la promocin de ventas, los gastos en que se incurre al realizar las
ventas y, si no se tiene un departamento de reparto, tambin los gastos por este concepto.
A continuacin se presenta el presupuesto de ventas para el Trimestre IV 2015
Datos mensuales:
-

Remuneraciones: 19 empleados con sueldo mnimo.


Gastos de transporte: alrededor de $1,500 estimados mensualmente
Comisiones: 3% sobre las ventas
Publicidad y promociones: $500 estimados mensualmente

Presupuesto de Gastos de Ventas


Detalle o Concepto
Costo
Remuneraciones
$
7

14,346.90
$
Gastos de transporte 4,500.00
$
Comisiones
35,046.45
Publicidad y
$
promociones
1,500.00
$
Total
55,393.35

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
-El presupuesto de efectivo, tambin conocido como flujo de caja proyectado, es un
presupuesto que muestra el pronstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero
en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.
A continuacin se presenta el Presupuesto de Efectivo para el Trimestre IV 2015
-Se cuenta con un saldo inicial de $350,000.00
-La empresa tiene estipulado que el saldo mnimo deseado para este trimestre sea
$300,000.00

Presupuesto de Efectivo
Entradas y salidas de efectivo
IV trimestres
Entradas de efectivo
Ventas al contado
$ 272,583.57
8

cuentas por cobrar


Total entradas
Salidas de efectivo
Compras al contado
Cuentas por pagar
Gastos de administracin
Gastos de venta
Total de salidas
Flujo de efectivo
Saldo inicial
Saldo final
Saldo mnimo deseado
Excedente (faltante) de efectivo

$
$

124,791.15
397,374.72

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

191,139.14
127,426.10
17,123.40
55,393.35
391,081.99
6,292.73
350,000.00
356,292.73
300,000.00
56,292.73

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO

-El estado de resultados presupuestado incluye los estimados de todas las fases de las
operaciones. Esto permite a la administracin asesorar en cuanto a los efectos de cada
presupuesto en las utilidades del siguiente periodo. Si la utilidad neta presupuestada es muy
baja, la administracin puede revisar los planes operativos en un intento de mejorar la
utilidad.
A continuacin se presenta el Estado de Resultado Presupuestado para el Trimestre IV
2015.

Ferro Oriente S.A de C.V.


Estado Resultados Presupuestado al IV trimestre de 2015
Expresado en dlares estadounidenses
Ventas
$ 389,405.10
Inventario inicial
$ 153,320.20
9

Compras netas
Disponible para la venta
Inventario final
Costo de venta
Utilidad bruta
Gastos operativos
Gastos de venta
Gastos de Administracin
Depreciacin
Utilidad antes impuesto
Impuesto Sobre la Renta
Utilidad neta del trimestre

$ 318,565.24
$ 471,885.44
$ 238,242.38
$ 233,643.06
$ 155,762.04
$ 83,766.75
$ 17,123.40
$ 55,393.35
$ 11,250.00
$
$
$

71,995.29
21,598.59
50,396.70

10

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

11

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO PRESUPUESTADO


El estado de flujo de efectivo proyectado muestra el plan de ingresos, egresos y saldos de
efectivo

12

PRESUPUESTO DE CAPITAL
El presupuesto de capital o proyecto de inversin se refiere a las inversiones en el activo
fijo o en el diseo de mtodos y procedimientos necesarios para producir y vender bienes.
Ferro Oriente S.A. de C.V.
Presupuesto de capital
La empresa decea inverir en un proyecto de construccion que contiene los
siguientes datos
inversion
$
inicial
100,000.00
costo de capital
10%
valor
estimado
4 aos
flujos de
factor valor
valor presente de los flujo de
caja
flujos de caja presente
caja
$
$
1
50,000.00
0.9091 45,455.00
$
$
2
50,000.00
0.8264 41,320.00
$
$
3
30,000.00
0.7513 22,539.00
$
$
4
20,000.00
0.683 13,660.00
$
VPFC
122,974.00
$
inversion inicial 100,000.00
valor presente
$
neto
22,974.00
puesto que el valor presente neto es postitivo la empresa decide aceptar el proyecto

13

REFLEXIONES DE GRUPO

Como equipo de trabajo concluimos que la elaboracin de los presupuestos realizados en el


trabajo aqu presentando, son de suma importancia para toda empresa, ya que son los que
nos dan una pauta de la situacin futura en un periodo determinado ya sea anual, trimestral
o mensual, dependiendo de las polticas de la empresa.
Esta informacin es de suma importancia ya que es la que nos permite realizar los
diferentes Estados Financieros Presupuestados con los que podemos determinar si la
entidad obtendr una utilidad o una perdida en dicho periodo y de esta manera tomar
algunas decisiones o medidas que acten en beneficio esta.
Todos estos presupuestos son herramientas para efectos de planificacin y control en
cualquier organizacin, que son de mucha importancia e indispensables de realizar. Adems
como estudiantes de ciencias econmicas, es de vital importancia que tengamos
conocimientos de estas para ponerlos en prctica en la vida laboral futura.

14