Documento Definiciones Funcionales CFE v05 PDF

DOCUMENTO FUNCIONAL
DEFINICIONES FUNCIONALES
CFE
COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO
VERSIN 05 - 08/09/2014
NDICE
I.
ALGUNAS PRECISIONES PREVIAS ................................................................................... 4
I I.
INGRESO AL SISTEMA..................................................................................................... 4
I II.
ACTORES DEL SISTEMA.................................................................................................. 5
I V.
AUTENTICIDAD DEL EMISOR E INTEGRIDAD DE LOS CFE .................................................. 6
V.
T IPOS DE COMPROBANTES FISCALES ELECTRNICOS (CFE) ........................................... 6
VI .
NUMERACIN DE LOS CFE ............................................................................................. 7
VII. AUTORIZACIN PARA EMITIR CFE .................................................................................. 8

CARACTERSTICAS DEL CAE ................................................................................................... 8
VIII. FORMATO DE LOS CFE .................................................................................................. 9
I X.
FORMATO DEL REPORTE DIARIO ..................................................................................... 9
X.
ENVO DE INFORMACIN A LA DGI ................................................................................ 10
XI .
MOMENTO DEL ENVO DE LOS CFE A DGI ..................................................................... 11
XII. MOMENTO DEL ENVO DE LOS REPORTES DIARIOS A DGI............................................... 12

XIII. ANULACIN - CORRECCIN DE UN CFE ........................................................................ 12
XIV. VERIFICACIN EN LNEA DE LOS CFE............................................................................ 13
XV. PUBLICACIN DE LOS CFE ........................................................................................... 13
XVI. FORMATO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIN ENTRE EMISOR Y RECEPTOR.................... 14
XVII. ACUSES DE RECIBO O RECHAZO DE LA DGI AL EMISOR................................................. 14
XVIII. ACUSES DE RECIBO O RECHAZO DEL RECEPTOR AL EMISOR ......................................... 14
XIX. ALMACENAMIENTO Y CONSERVACIN DE LOS CFE........................................................ 15
XX. ALMACENAMIENTO Y CONSERVACIN DE LOS REPORTES .............................................. 15
XXI. ALMACENAMIENTO Y CONSERVACIN DE LOS ACUSES DE RECIBO ................................. 15
XXII. REPRESENTACIN IMPRESA DEL CFE ........................................................................... 15
XXIII. SELLO DIGITAL ............................................................................................................ 16
XXIV.FALLAS EN EL SISTEMA - CONTINGENCIAS .................................................................... 17
COMPROBANTES FISCALES DE CONTINGENCIA (CFC) ............................................................ 17
SOLICITUD DE CONSTANCIA PARA CFC.................................................................................. 18
CONTENIDO DEL SELLO DIGITAL QUE SE INCORPORA EN EL CFC ............................................ 18
MODULO DE CONTINGENCIA .................................................................................................. 19
ENVO A LA DGI DE LA INFORMACIN CONTENIDA EN LOS CFC ............................................... 19
XXV. REGULACIN DE LOS PRESTADORES DE SERVICIOS ...................................................... 19
XXVI.INGRESO AL SISTEMA DE FACTURACIN ELECTRNICA ................................................. 19
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TESTING ............................................................................................................................... 19
HOMOLOGACIN ................................................................................................................... 20
1)
ETAPA DE POSTULACIN.............................................................................................. 20
NUEVO CFE A CERTIFICAR.................................................................................................... 21

2)
ETAPA DE CERTIFICACIN ............................................................................................ 21
CANCELACIN DE LA SOLICITUD DE INGRESO ......................................................................... 23

3)
ETAPA DE RESOLUCIN ............................................................................................... 23
AUTORIZADO A OPERAR COMO EMISOR ELECTRNICO........................................................... 23

XXVII.
DESAFILIACIN DEL SISTEMA ................................................................................. 24
XXVIII.
GLOSARIO............................................................................................................. 25
ANEXO I: COMPROBANTES FISCALES ELECTRNICOS ............................................................ 28
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I. ALGUNAS PRECISIONES PREVIAS

La DGI autorizar a cada sujeto pasivo que se postule para documentar sus
operaciones en el rgimen de facturacin electrnica, una vez verificado que cumplen
los requisitos establecidos y se completen las pruebas definidas para el proceso de
certificacin.
Un emisor electrnico es aquel sujeto autorizado por la Direccin General Impositiva
para documentar operaciones mediante Comprobantes Fiscales Electrnicos (CFE).
Todo emisor electrnico es preceptivamente receptor electrnico.
Los sujetos pasivos, personas fsicas o jurdicas segn corresponda, operarn con
certificados electrnicos reconocidos y vigentes, expedidos por un prestador de
servicios de certificacin autorizado.
Los tipos de CFE disponibles estn predefinidos y codificados por la DGI.
Quienes ingresen al sistema estn obligados a documentar sus operaciones de venta
con CFE, no pudiendo emitir documentos manuales para este tipo de operaciones,
salvo lo previsto para casos de contingencia justificada. La documentacin tradicional
en papel puede utilizarse exclusivamente para los comprobantes por los que no se
adhirieron al sistema.
El emisor electrnico autorizado deber emitir los comprobantes electrnicos para
todos sus clientes, sean stos receptores electrnicos o no. El cliente no receptor
electrnico recibir una representacin impresa del CFE que tendr validez legal, no
pudiendo exigir un documento tradicional.
En el Glosario se definen todos los trminos utilizados en este documento.
II. INGRESO AL SISTEMA
Para ingresar al sistema de comprobantes fiscales electrnicos los sujetos pasivos
deben cumplir con los siguientes requisitos y condiciones:
o Conocer toda la normativa e instructivos de facturacin electrnica publicada en
el Portal eFactura de la DGI (www.efactura.dgi.gub.uy )
o Estar en situacin de operar con el sistema de facturacin electrnica lo que
implica contar con:
Certificado electrnico vlido.
Software para la emisin de los CFE.
Otras aplicaciones, sistemas, equipamiento y procedimientos
necesarios para operar en el sistema.
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Ser sujeto pasivo de alguno de los impuestos administrados por la DGI. Para solicitar eFactura, e-Factura de Exportacin, e-Ticket, e-Factura Venta por Cuenta Ajena, eTicket Venta por Cuenta Ajena, as como sus respectivas notas de correccin, eRemito y e-Remito de Exportacin, debe ser contribuyente de IVA y/o IRAE o usuario
de Zona Franca. Los restantes sujetos pasivos pueden solicitar exclusivamente eResguardo (en esta primera etapa rige solamente para Organismos del Estado).
o Disponer de Certificado nico vigente.
o Tener los datos registrales en el Registro nico Tributario (RUT) actualizados a
la fecha.
o No tener procesos judiciales iniciados por la DGI que se encuentren en trmite,
tales como medidas cautelares o juicios ejecutivos.
o No tener pendiente de cumplimiento cualquier requerimiento
Administracin le haya exigido (art. 70 del Cdigo Tributario).
que
la
o Constituir dos direcciones de correo electrnico de uso exclusivo para

facturacin electrnica:
a) mail de contacto DGI para todas las comunicaciones a que de lugar la
emisin de los CFE y sus asuntos vinculados, y
b) mail de contacto con otros emisores electrnicos para la comunicacin como
emisores/receptores en el envo de los CFE emitidos y de los mensajes de
respuesta en el que den cuenta del estado de recepcin de los mismos.
No obstante lo expuesto, la DGI resolver sobre la inclusin del postulante para operar
en el sistema de facturacin electrnica.
III. ACTORES DEL SISTEMA
En el sistema de facturacin electrnica se identifican los siguientes actores:
o DGI.
o Emisor electrnico: es el sujeto pasivo autorizado por DGI a generar
comprobantes fiscales electrnicos (CFE).
o Receptor electrnico: es quien est autorizado a recibir comprobantes fiscales
electrnicos (CFE). Todo emisor electrnico es necesariamente receptor
electrnico.
o Receptor no electrnico: es aquel receptor que no es emisor de comprobantes
fiscales electrnicos (CFE), tambin denominado receptor manual.
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IV. AUTENTICIDAD DEL EMISOR E INTEGRIDAD DE LOS CFE

La autenticidad del emisor y la integridad de los documentos estn dadas por:
o La utilizacin del certificado electrnico reconocido y el acceso a su clave
privada.
o La incorporacin de la firma electrnica avanzada en los comprobantes fiscales
electrnicos.
El emisor es responsable absoluto de su Firma Electrnica Avanzada, de igual manera
que lo es una persona fsica de su firma olgrafa. Esta firma se encuentra constituida
por un conjunto de caracteres que acompaa a un CFE, que se origina a partir del
documento y, que adems de permitir asegurar la identidad y el no repudio del
Emisor, garantiza la integridad del CFE.
Tanto la DGI como el receptor de la factura, pueden estar seguros que la firma fue
realizada con la clave privada que corresponde a la persona jurdica propietaria del
mismo. Esto se garantiza por el certificado electrnico reconocido, aquel que fue
expedido por un prestador de servicios de certificacin acreditado ante la Unidad
Certificadora Electrnica con inscripcin vigente en el Registro de Prestadores de
Servicios de Certificacin Acreditados, de acuerdo a lo establecido en la Ley 18.600.
Hasta tanto no se encuentre operativo el registro antes mencionado se considerarn
vlidos aquellos certificados electrnicos de personas jurdicas emitidos por la
Administracin Nacional de Correos.
V. TIPOS DE COMPROBANTES FISCALES ELECTRNICOS (CFE)
Los tipos de CFE disponibles para la documentacin electrnica de las operaciones
son:
o e-Factura.
o Nota de crdito de e-Factura.
o Nota de dbito de e-Factura.
Para operaciones entre contribuyentes

(B2B)
o e-Ticket.
o Nota de crdito de e-Ticket.
o Nota de dbito de e-Ticket.
Slo para Consumo Final

(B2C)
o
o
o
o
e-Factura de Exportacin
Nota de crdito de e-Factura de Exportacin
Nota de dbito de e-Factura de Exportacin
e-Remito de Exportacin
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Slo para exportaciones
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o
o
o
o
o
o
e-Ticket Venta por Cuenta Ajena

Nota de crdito de e-Ticket Venta por Cuenta Ajena
Nota de dbito de e-Ticket Venta por Cuenta Ajena
e-Factura Venta por Cuenta Ajena
Nota de crdito de e-Factura Venta por Cuenta Ajena
Nota de dbito de e-Factura Venta por Cuenta Ajena
Operaciones por
cuenta ajena
o e -Remito.
o e - Resguardo.
Para cada tipo de CFE se define un tipo de comprobante papel, Comprobante Fiscal de
Contingencia (CFC), para ser usados en situaciones en que no se puede emitir
comprobantes electrnicos.
La DGI asign un cdigo para cada tipo de CFE y CFC, el que deber ser de uso
obligatorio para todos los contribuyentes, con la finalidad de identificar tanto la
documentacin fiscal electrnica como los comprobantes papel utilizados en
situaciones de contingencia.
El conjunto mnimo obligatorio de comprobantes fiscales electrnicos con los que se
puede ingresar en el sistema est compuesto por e-Factura y e-Ticket, con sus
correspondientes notas de crdito y dbito para las correcciones y/o ajustes al
documento original.
En el caso de exportadores, a partir del 1 de enero de 2015, el conjunto mnimo incluir
adems, la e-Factura de Exportacin con sus notas de correccin y el e-Remito de
Exportacin.
VI. NUMERACIN DE LOS CFE

La numeracin de la documentacin electrnica se caracteriza por ser:
o Independiente de la numeracin de los documentos no electrnicos.
o nica por tipo de CFE para toda la empresa. Cada tipo de CFE debe comenzar
con el nmero 1 serie A hasta agotar siete dgitos, reiniciando nuevamente
desde el nmero 1 con la serie siguiente, alfabtica (exceptuando la letra ) y de
hasta dos posiciones.
o El rango de nmeros a utilizar en la documentacin electrnica tiene una validez
de dos aos. Al vencimiento del plazo los nmeros no utilizados debern ser
anulados e informados en el reporte diario correspondiente, no pudiendo ser
reutilizados.
El rango de numeracin a utilizar lo autoriza DGI emitiendo la Constancia para
Autorizacin de Emisin (CAE). El emisor debe ingresar en su sistema de facturacin la
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informacin correspondiente y se deja a opcin del contribuyente la forma de utilizar los

rangos de numeracin autorizados.
VII. AUTORIZACIN PARA EMITIR CFE
Para emitir CFE los emisores electrnicos debern solicitar la Constancia para
Autorizacin de Emisin (CAE).
Los emisores electrnicos deben ingresar, previa identificacin, al Portal Servicios en
Lnea en la Web de la DGI a la opcin Solicitud Constancia CFE y completar el
formulario correspondiente.
CARACTERSTICAS DEL CAE
o Por cada tipo de CFE, se solicita una autorizacin para emisin.
o La CAE se emite para el domicilio fiscal principal. La numeracin por tipo de
CFE es nica para toda la empresa, por lo que no es necesario informar el local
o sucursal para la que se solicita.
o Si el rango de nmeros solicitados determina que se agoten los siete dgitos, por
esta solicitud se autoriza hasta el nmero 9.999.999 de la serie actual, debiendo
realizar una nueva solicitud por el rango restante.
o El plazo de validez del rango de nmeros autorizados es de dos aos; al
vencimiento del plazo los nmeros no utilizados debern ser anulados e
informados en el reporte diario correspondiente.
o La numeracin del rango autorizado queda disponible en un archivo electrnico
(CAE), al momento de confirmar la solicitud y tambin en la opcin Consulta
CAE, de Constancias CFE/CFC del men Servicios en lnea.
o El archivo CAE contiene entre otros datos: nmero de la autorizacin de
emisin de CFE, rango autorizado, tipo de CFE y vencimiento. Este archivo est
firmado electrnicamente por la DGI.
o Una vez solicitada la autorizacin y emitido el archivo electrnico
correspondiente, ste no puede ser anulado. De no utilizarse la numeracin
otorgada, se debe informar todo el rango de numeracin autorizado como CFE
anulados.
o En caso de cese o clausura, el emisor electrnico debe informar como anulados
todos los nmeros de CFE no utilizados.
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VIII. FORMATO DE LO S CFE

Para los CFE se defini un formato nico basado en el estndar XML con zonas y
atributos obligatorios, opcionales o condicionales, dependiendo del tipo de CFE.
El objetivo es tener un documento que sea un instrumento adecuado para el respaldo
de la transaccin.
La informacin considerada en la definicin de los formatos es aquella especfica de la
transaccin y que es necesaria para emisor y receptor.
Si hay otra informacin que el emisor/receptor requiere y que no est incluida en el
formato definido por DGI, puede incluirse en una adenda la cual no debe ser enviada a
DGI.
En el documento Formato de los CFE se describe detalladamente el formato segn el
tipo de CFE, publicado en el Portal de eFactura en la web de la DGI (Informacin
General/ Documentos de Inters).
IX. FORMATO DEL REPORTE DIARIO
El emisor electrnico debe generar un reporte diario consolidado de los CFE utilizados
en el da, as como la documentacin de contingencia.
Se defini un formato basado en el estndar XML con zonas y atributos obligatorios,
opcionales o condicionales.
En dicho reporte, se debe incluir la informacin consolidada de todos los comprobantes
fiscales electrnicos y documentos de contingencia emitidos durante las 00:00:00 y las
23:59:59 hrs. de cada da por tipo de CFE/CFC, fecha de comprobante y sucursal.
Incluye adems informacin de la numeracin utilizada (CFEs emitidos y anulados).
Se debe generar un reporte por da calendario, se hayan o no registrado operaciones.
El reporte tiene las siguientes 3 zonas que deben completarse en forma obligatoria:
o Cartula: se informan los datos del emisor, la fecha del Reporte y el total de
CFE/CFC informados.
o Resumen de consumo de documentacin: se informa el consumo diario total de
comprobantes fiscales y los montos asociados a los totales emitidos en el da
para cada documento requerido, discriminado por fecha de comprobante y
sucursal.
o Firma electrnica: firma electrnica avanzada sobre todo el Reporte.
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En el documento Formato del reporte diario consolidado de los CFE se describe

detalladamente su formato, publicado en el Portal de eFactura en la web de la DGI
(Informacin General/ Documentos de Inters).
X. ENVO DE INFORMACIN A LA DGI
El emisor electrnico debe emitir y enviar a la DGI:
1. Previo al envo del comprobante al receptor electrnico, al transporte de las
mercaderas, o a la entrega de su representacin impresa al receptor no electrnico,
los CFE que se detallan:
a) e-Facturas, e-Facturas Venta por Cuenta Ajena, e-Tickets Venta por
Cuenta Ajena y sus respectivas notas de correccin, e-Resguardos y eRemitos.
b) e-Tickets y sus notas de correccin cuyo monto neto, excluido el IVA, sea
mayor a 10.000 UI.
2. Previo al transporte de la mercadera, a la entrega de la representacin impresa al
receptor no electrnico o al envo a la Direccin Nacional de Aduana, los CFE que
se detallan:
a) e-Factura de Exportacin y sus notas de correccin.
b) e-Remito de Exportacin.
No se requiere esperar una autorizacin on line de la DGI para realizar el envo del
CFE al receptor, para realizar el transporte de las mercaderas, para la entrega de la
representacin impresa al receptor no electrnico o para su envo a la Direccin
Nacional de Aduana.
En cuanto a la documentacin de contingencia, la forma de envo a DGI sigue lo
indicado para el tipo de CFE que sustituye. Respecto al momento en que debe
realizarse el envo, siempre ser posteriormente a la entrega del documento al cliente y
luego de superada la contingencia.
Los comprobantes deben ser enviados en un sobre. Cada sobre podr contener desde
1 documento hasta un mximo de 250.
El sobre tiene las siguientes zonas que deben completarse en forma obligatoria:
a) Cartula: Contiene datos generales de la informacin del envo como
identificacin del contribuyente que enva los comprobantes, a quin va
dirigida, la cantidad de comprobantes que componen el envo, la fecha de
generacin del mismo y la informacin del certificado electrnico. Todos los
CFE incluidos en el sobre deben ser firmados con el mismo certificado
electrnico.
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b) CFE/CFC: Comprobantes fiscales electrnicos y/o comprobantes fiscales de

contingencia, de 1 a 250.
En el documento Formato del Sobre se describe detalladamente su formato.
3. Tambin es obligatorio, en todos los casos, generar y enviar un reporte diario de los
CFE/CFC utilizados (referido en el apartado IX. Formato del Reporte Diario), el que
debe ser generado en forma automtica por el software del emisor.
El reporte diario y los CFE deben estar firmados electrnicamente por el emisor.
XI. MOMENTO DEL ENVO DE LOS CFE A DGI
EL momento del envo depende del tipo de comprobante:
o e-Factura, nota de crdito y nota de dbito de e-Factura:
Es obligatorio enviar cada uno de estos comprobantes emitidos en forma
completa excluyendo la zona Adenda, previo al envo del comprobante al
receptor electrnico, al transporte de las mercaderas o a la entrega de su
representacin impresa al receptor no electrnico.
o e-Factura de Exportacin, nota de crdito y nota de dbito de e-Factura de
Exportacin:
completa excluyendo la zona Adenda, previo al transporte de las mercaderas, a
la entrega de su representacin impresa al receptor no electrnico o a su envo a
la Direccin Nacional de Aduana.
o e-Factura Venta por Cuenta Ajena, nota de crdito y nota de dbito de e-Factura
Venta por Cuenta Ajena:
o e-Ticket, nota de crdito y nota de dbito de e-Ticket:
Solamente es obligatorio enviar aquellos comprobantes emitidos cuyos montos
netos, excluido el IVA, son mayores a 10.000 UI, en forma completa sin Adenda,
antes de entregarlo al consumidor final o al transporte de la mercadera. Se debe
identificar al comprador. Tambin es obligatorio enviar aquellos menores a
10.000 UI cuando documenten retenciones o percepciones.
o e-Ticket Venta por Cuenta Ajena, nota de crdito y nota de dbito de e-Ticket
Venta por Cuenta Ajena:
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o e-Remito:
Es obligatorio enviar cada uno de los e-Remito emitidos en forma completa, sin
Adenda, previo al envo del comprobante al receptor electrnico, al transporte de
las mercaderas o a la entrega de su representacin impresa al receptor no
electrnico.
o E-Remito de Exportacin:
Es obligatorio enviar cada uno de los e-Remito de Exportacin emitidos en forma
completa, sin Adenda, previo al transporte de las mercaderas, a la entrega de
su representacin impresa al receptor no electrnico o a su envo a la Direccin
Nacional de Aduana.
o e-Resguardo:
Es obligatorio enviar cada uno de los e-Resguardo emitidos en forma completa,
sin Adenda, previo al envo del comprobante al receptor electrnico o a la
entrega de su representacin impresa al receptor no electrnico.
o Documentacin de contingencia:
Superada la contingencia que determin el uso de esta documentacin, la
informacin debe ser enviada a DGI manteniendo la forma de envo del CFE que
sustituye.
XII. MOMENTO DEL ENVO DE LOS REPORTES DIARIOS A DGI
El emisor electrnico debe enviar el Reporte Diario, firmado electrnicamente, con el
resumen de los CFE y/o documentos de contingencia utilizados.
Dicho archivo debe ser enviado dentro de las primeras 18 horas del da hbil siguiente
a la operacin.
Se debe enviar un informe por da calendario, se hayan o no registrado operaciones.
XIII. ANULACIN - CORRECCIN DE UN CFE
Se debe anular todo CFE:
o Rechazado por DGI, excepto si el motivo de rechazo es Tipo y N de CFE ya
existe en los registros. En este caso el comprobante vlido para la DGI es el
enviado anteriormente e incorporado en los registros.
o No utilizado luego de transcurrido el plazo de vigencia.
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Tambin es posible optar por anular en caso de detectarse algn error en la confeccin
del CFE previo al envo a DGI.
Es importante destacar que una vez emitido el CFE, enviado a DGI y no rechazado por
sta, la nica manera de corregirlo es mediante una nota de correccin (nota de crdito
o nota de dbito).
XIV. VERIFICACIN EN LNEA DE LOS CFE
Los e-Tickets, e-Tickets Venta por Cuenta Ajena y sus respectivas notas de correccin
se pueden verificar en la web del emisor y el resto de los CFE en la web de la DGI.
Para verificar un e-Ticket, e-Ticket Venta por Cuenta Ajena o sus respectivas notas de
correccin se deber ingresar:
Tipo, Serie y N de comprobante
Importe total
6 primeros dgitos del cdigo de seguridad del CFE
Para verificar el resto de los CFE se deber ingresar:
RUC del emisor
Tipo, Serie y N de comprobante
Importe total
6 primeros dgitos del cdigo de seguridad del CFE
XV. PUBLICACIN DE LOS CFE
Los emisores electrnicos deben publicar en su web todos los e-Tickets, e-Tickets
Venta por Cuenta Ajena y sus respectivas notas de correccin. El plazo que disponen
para realizar la publicacin es hasta las 18hs del da hbil siguiente a la emisin y
deben mantenerlo publicado por 3 meses. Quienes posean un e-Ticket, e-Ticket Venta
por Cuenta Ajena o sus respectivas notas de correccin de la empresa podrn
visualizar todos los datos mediante un archivo PDF.
Los emisores electrnicos cuando impriman e-Factura, e-Factura Venta por Cuenta
Ajena y sus respectivas notas de correccin, e-Resguardo y e-Remito en papel trmico,
debern publicarlos en su web. Dichos documentos debern estar disponibles por un
tiempo mnimo de 5 aos, permitiendo de esta manera la reimpresin cuando sea
necesaria.
DGI publicar en su web la informacin de las e-Factura, e-Factura de exportacin, eFactura Venta por Cuenta Ajena y sus respectivas notas de correccin, los eResguardo, e-Remito de exportacin y e-Remito.
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XVI. FORMATO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIN ENTRE EMISOR Y RECEPTOR

El formato a ser utilizado para el intercambio de informacin (Sobre, CFE, Reporte y
Mensaje de respuesta) entre los emisores y receptores electrnicos y con la propia
DGI, es el estndar XML con zonas y atributos obligatorios, opcionales o condicionales.
El protocolo mnimo de comunicacin entre emisor y receptor electrnico que establece
DGI es el correo electrnico, si bien entre ellos pueden acordar sobre esa base, otra
forma de comunicacin. Para soluciones ms automatizadas se recomienda utilizar
mecanismos de Web services y Upload.
DGI implementar ambos mecanismos de comunicacin (Web services y Upload) para
recibir los envos de informacin por parte de las empresas.
En el documento Formato del mensaje de respuesta se describe detalladamente su
formato, publicado en el Portal de eFactura en la web de la DGI (Informacin General/
Documentos de Inters).
XVII. ACUSES DE RECIBO O RECHAZO DE LA DGI AL EMISOR
La DGI debe entregar un primer acuse de recibo o rechazo del Sobre y/o Reporte
Diario que le envan, y un segundo acuse de recibo o rechazo de cada CFE que
contiene el sobre.
El acuse de recibo no implica la aceptacin definitiva del envo. La aceptacin de estos
archivos por parte de DGI significa que sern incorporados a su base de datos, sin
perjuicio de que puedan ser objeto de una posterior revisin de la consistencia
numrica y tributaria.
Cuando DGI rechaza un CFE el emisor electrnico debe anular ese nmero de CFE
rechazado (excepto que el rechazo se deba a que ese CFE ya existe en los registros
de DGI), generar un nuevo comprobante con otro nmero y enviarlo nuevamente a
DGI. Tambin deber el emisor regularizar esta situacin con el receptor, envindole
una comunicacin en la que le de cuenta de la anulacin del CFE enviado.
XVIII. ACUSES DE RECIBO O RECHAZO DEL RECEPTOR AL EMISOR
El receptor electrnico debe, en un plazo mximo de 20 das corridos, entregar un
acuse de recibo al emisor electrnico e informar su conformidad o disconformidad, por
los medios y en las condiciones que haya acordado con el respectivo emisor
electrnico, cumpliendo con los requisitos mnimos para el intercambio de informacin
entre contribuyentes establecidos por la DGI, teniendo en cuenta que:
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o la plataforma mnima de entrega de documentos entre los participantes es el

correo electrnico.
o es necesario que la mensajera tenga habilitado un acuse de recibo o rechazo
del documento electrnico recibido, en formato XML y de acuerdo a las
definiciones establecidas por DGI.
XIX. ALM ACENAMIENTO Y CONSERVACIN DE LOS CFE
A los efectos de respaldar las operaciones registradas en la contabilidad, se deben
almacenar y conservar en forma electrnica los CFE emitidos y recibidos, por el mismo
perodo de tiempo que se debe conservar la documentacin tradicional.
La conservacin de los CFE la puede hacer el propio emisor electrnico o delegar
dicha funcin a terceros, pero siempre el sujeto pasivo es el responsable ante la DGI.
Ante requerimientos de documentacin, la empresa deber proporcionar la misma en
los plazos establecidos por DGI.
XX. ALM ACENAMIENTO Y CONSERVACIN DE LOS REPORTES
La DGI no regula el almacenamiento ni la conservacin de los Reportes, dejando al
emisor electrnico optar por lo que entienda ms conveniente para su gestin.
XXI. ALM ACENAMIENTO Y CONSERVACIN DE LOS ACUSES DE RECIBO
DGI no establece la obligacin de mantener el archivo de los acuses de recibo.
XXII. REPRESENTACIN IMPRESA DEL CFE
Es la impresin en papel del contenido de un CFE, que debe cumplir con los requisitos
mnimos establecidos por la DGI. La representacin impresa ser legalmente vlida si
cumple con el formato establecido. Este comprobante podr reimprimirse la cantidad de
veces que sea necesario.
El receptor operar con la representacin impresa del CFE de manera anloga a como
opera con las facturas tradicionales.
El emisor debe entregar una representacin impresa cuando:
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o El receptor es no electrnico.
o Hay traslado de mercaderas
o Exista cualquier otro motivo en que se requiera un CFE impreso.
Para el traslado de mercadera el emisor puede no entregar representacin impresa,
del CFE correspondiente, si sigue utilizando remitos tradicionales, excepto en el caso
de las operaciones de exportacin en las que obligatoriamente deber utilizar el eRemito de Exportacin.
Existe la posibilidad de no entregar la representacin impresa a un receptor no
electrnico cuando no hay traslado de bienes, siempre y cuando se cuente con su
consentimiento mediante una autorizacin expresa, independiente al contrato del
servicio, que a su vez establezca cual ser la forma en que acceder al comprobante.
Esta autorizacin mantendr vigencia hasta tanto la persona no la revoque.
Cuando un receptor no electrnico realice compras por va electrnica y no exista
traslado de bienes, el mero hecho de realizar la operacin har presumir su
consentimiento expreso respecto de la forma de acceso al CFE que preceptivamente
comunique el emisor.
Se podr imprimir un CFE en varias hojas siempre que en cada una de ellas:
o Se identifique el tipo y nmero del CFE, el emisor y el receptor cuando
corresponda.
o Se indique el nmero de pgina y el total de pginas.
o Se imprima el sello digital.
Se admite la impresin en papel trmico debiendo el emisor dejar disponible en su web
las e-Factura, e-Factura Venta por Cuenta Ajena y sus respectivas notas de correccin,
los e-Resguardo y los e-Remito, por un tiempo mnimo de 5 aos, permitiendo de esta
manera su reimpresin cuando sea necesaria.
En el documento Formato de los CFE se detallan los requisitos de la representacin
impresa, publicado en el Portal de eFactura en la web de la DGI (Informacin General/
XXIII. SELLO DIGI TAL
Para asegurar la autenticidad de la representacin impresa se incluye un sello digital, el
cual permite verificar que:
o El nmero con que se gener el CFE ha sido autorizado por la DGI.
Doc:
Impresin: 08/09/2014 03:50:00 p.m.
Pgina 16 de 29
o Los datos principales del CFE no han sido alterados

o El CFE fue efectivamente generado por el emisor electrnico correspondiente.
Las impresiones de los comprobantes fiscales debern incluir una imagen QR-code
(cdigo de barras bidimensional) que es la implementacin elegida para la
representacin del sello digital.
El sello digital contiene los siguientes datos:
o Link a la pgina de DGI, con los siguientes parmetros:
- N de RUC emisor.
- Tipo de CFE.
- N de comprobante (serie y N).
- Monto total
- Fecha de la firma
- Cdigo de seguridad del CFE.
XXIV. FALLAS EN EL SISTEMA - CO NTI NGENCIAS
Excepcionalmente, cuando no resulte posible la utilizacin del sistema, los
contribuyentes deben respaldar sus operaciones con comprobantes autorizados
preimpresos (comprobantes fiscales de contingencia), no pudiendo alegar no
facturacin por fallas en el sistema.
Se contemplan dos tipos de situaciones:
o Fallas de comunicacin o envo con DGI: es cuando el emisor no puede enviar el
CFE en el momento en que se emite, por problemas del emisor o de la DGI. En
este caso no debe utilizar la documentacin de contingencia pues simplemente
se trata de una demora en el envo, el que obligatoriamente deber realizarse
una vez superada la falla.
o Cuando no resulte posible la utilizacin del sistema. En este caso el emisor
deber hacer uso de los comprobantes preimpresos de contingencia, mientras
perduren las circunstancias.
Cuando la falla de comunicacin es del emisor o cuando a ste no le sea posible
utilizar su sistema, deber comunicarle a DGI tales situaciones utilizando el formulario
Comunicacin de contingencia, disponible en el Portal de eFactura/Contingencia as
como cuando ha superado el problema.
COMPROBANTES FISCALES DE CONTINGENCIA (CFC)
La documentacin preimpresa de contingencia tiene las siguientes caractersticas:
Doc:
Impresin: 08/09/2014 03:50:00 p.m.
Pgina 17 de 29
o Son un nuevo tipo de documento en papel preimpreso.

o El nombre del tipo de documento de contingencia es el nombre del tipo de CFE
que sustituye ms la palabra contingencia.
o La numeracin otorgada es independiente de la de los CFE, siguiendo la
numeracin de toda la documentacin en papel.
o Tienen una validez de 5 aos.
o Los preimpresos deben tener incorporado el sello digital correspondiente a la
constancia de autorizacin de impresin.
o La autorizacin de la emisin de la documentacin de contingencia se otorga al
domicilio fiscal principal. No obstante esto, en cada documento debe constar la
sucursal donde se realiz la operacin, si la misma no ocurri en el domicilio
fiscal principal.
o Mantiene las restantes obligaciones formales exigidas para la documentacin
tradicional.
SOLICITUD DE CONSTANCIA PARA CFC
La autorizacin de emisin se obtiene con el sistema de constancia web de impresin
vigente para la facturacin en papel.
La solicitud se realiza desde la Web DGI a travs de Servicio en lnea, completando el
formulario de solicitud correspondiente.
Una vez autorizada la solicitud, la DGI deja disponible para la Imprenta Autorizada la
constancia de impresin junto con el archivo que contiene la imagen del sello digital, a
los efectos de ser incorporado en la documentacin preimpresa.
CONTENIDO DEL SELLO DIGITAL QUE SE INCORPORA EN EL CFC
El sello digital contiene los siguientes datos de la constancia de impresin firmado por
DGI:
o Link a la pgina de DGI
o N de RUC del emisor
o Cdigo de seguridad.
Doc:
Impresin: 08/09/2014 03:50:00 p.m.
Pgina 18 de 29
MODULO DE CONTI NGENCI A

El software del emisor electrnico debe contener un mdulo denominado
Contingencia en el cual se deben ingresar manualmente cada uno de los documentos
de contingencia emitidos.
La numeracin de estos documentos ser la misma que la del preimpreso utilizado, no
debiendo el sistema otorgar la numeracin autorizada para los CFE.
La informacin contenida en este Mdulo debe ser incorporada en los Reportes Diarios
de los CFE.
ENVO A LA DGI DE LA INFORMACIN CONTENIDA EN LOS CFC
Superada la contingencia y luego de haber ingresado esta documentacin en el
sistema en el mdulo Contingencia, el emisor electrnico debe realizar el envo de la
informacin siguiendo lo indicado para el tipo de CFE que sustituye. Este envo tambin
deber estar firmado electrnicamente.
XXV. REGULACIN DE LOS PRESTADORES DE SERVICIOS

La DGI autoriza como emisor electrnico al sujeto pasivo sin importar quien emite su
facturacin o realiza la conservacin de su documentacin, no regulando la actuacin
de los terceros prestadores de servicios.
XXVI. INGRESO AL SISTEMA DE FACTURACI N ELECTRNICA
Para incorporarse al sistema de facturacin electrnica los sujetos pasivos debern
solicitarlo ante DGI, cumpliendo las siguientes etapas:
TESTING
En primer lugar se solicita el acceso al ambiente de Testing (clave de Testing) en el
cual podrn hacer pruebas libres de envo de documentos, sobres y reportes,
representativos de su operativa real, a los efectos de verificar su sistema informtico e
ir depurando sus aplicaciones.
El contribuyente que se postula como emisor electrnico obligatoriamente deber
realizar pruebas en este ambiente y cumplir satisfactoriamente la prueba dispuesta a
efectos de acceder al ambiente de homologacin.
Para el caso de postulacin a un nuevo CFE, el ambiente de Testing se encuentra
disponible para que la empresa realice pruebas libres pero, a diferencia de la
postulacin inicial, no se exige superar un nivel mnimo de pruebas.
Doc:
Impresin: 08/09/2014 03:50:00 p.m.
Pgina 19 de 29
HOMOLOGACIN
Cumplida la prueba de testing se solicita el acceso al ambiente de homologacin (clave
de homologacin). En este ambiente se ejecutan los procesos de solicitud y
autorizacin como emisores electrnicos y de certificacin de nuevo CFE (si ya son
emisores). Se deben cumplir las siguientes etapas:
1. Postulacin
2. Certificacin
3. Resolucin
1)
ETAPA DE POSTULACIN
En esta etapa el sujeto pasivo se postula para adquirir la calidad de emisor electrnico
de CFE. La misma se realiza exclusivamente en el Portal de eFactura en la web de la
DGI, ingresando con usuario y contrasea.
PASOS A SEGUIR
a) Aceptar las condiciones y requisitos necesarios detallados en el formulario de
Declaracin jurada de cumplimiento de requisitos y condiciones para ingresar al
Sistema de Facturacin Electrnica.
b) Completar y enviar el formulario de Solicitud de Ingreso al Sistema de CFE a
travs de la Web. Este formulario contendr la siguiente informacin:
o N de RUC, Denominacin, Domicilio Constituido, Domicilio Fiscal Principal,
Giro principal e Impuestos vigentes.
o Telfono de contacto para CFE.
o Software (desarrollo propio o externo).
o En caso de ser externo:
RUC o nombre de la empresa proveedora del software,
dependiendo si es proveedor local o del exterior.
Nombre y versin del software.
o Direccin del sitio Web del postulante: URL.
o Mail de contacto DGI para CFE.
o Mail de contacto con otros emisores electrnicos.
o CFE a certificar, con las siguientes opciones de ingreso:
Doc:
Impresin: 08/09/2014 03:50:00 p.m.
Pgina 20 de 29
e-Factura, nota de crdito de e-Factura, nota de dbito de eFactura, e-Ticket, nota de crdito de e-Ticket, nota de dbito de eTicket.
e-Factura de Exportacin, nota de crdito de e-Factura de
Exportacin, nota de dbito de e-Factura de Exportacin, e-Remito
de Exportacin.
e-Factura Venta por Cuenta Ajena, nota de crdito de e-Factura
Venta por Cuenta Ajena, nota de dbito de e-Factura Venta por
Cuenta Ajena, e-Ticket Venta por Cuenta Ajena, nota de crdito de
e-Ticket Venta por Cuenta Ajena y nota de dbito de e-Ticket Venta
por Cuenta Ajena.
e-Remito.
e-Resguardo.
c) Confirmar su postulacin: Para confirmar la postulacin, la DGI enva un mail a la

direccin electrnica de contacto DGI, conteniendo un cdigo de confirmacin.
El postulante debe ingresar ese cdigo en el Portal eFactura en la Web de la DGI
en un plazo de 5 das hbiles para continuar el trmite.
Una vez verificada la validez del cdigo, se acepta la postulacin del contribuyente y
se le otorga acceso a la etapa de certificacin.
NUEVO CFE A CERTIFICAR
Para la postulacin a un nuevo CFE, no se requiere realizar pruebas en el ambiente de
Testing, debiendo acceder en el Portal eFactura en la Web de la DGI, en el ambiente
de homologacin a la opcin Certifcar nuevo CFE y completar el formulario de
Solicitud de Certificar Nuevo CFE con los nuevos CFE que desea certificar.
Si la DGI acepta la solicitud, le enva un mail a la direccin electrnica de contacto DGI,
habilitndolo a la etapa de certificacin.
2)
ETAPA DE CERTIFICACIN
El proceso de Certificacin tiene como objetivo la realizacin de una serie de pruebas

especficas que permiten, en la medida que las mismas sean exitosas, avanzar en el
proceso necesario para alcanzar la calidad de emisor electrnico o certificar un nuevo
CFE.
PASOS A SEGUIR
El proceso de Certificacin contempla varios pasos, en cada uno de los cuales los
postulantes/emisores electrnicos van completando las pruebas solicitadas e
informando su avance:
Doc:
Impresin: 08/09/2014 03:50:00 p.m.
Pgina 21 de 29
o Pruebas con set de datos asignados por la DGI: Comprende la recepcin y

aceptacin por DGI de envos de CFE/CFC que el postulante/emisor electrnico
construye con datos de prueba que la DGI genera en funcin de los documentos
que desea certificar.
o Pruebas de simulacin: Se deber generar un envo, recibido y aceptado por
DGI de documentos, para cada tipo de CFE que desea certificar, con datos
representativos de la operacin real del emisor/postulante.
o Pruebas de envo de CFE con Adenda: en esta etapa se deber generar un
envo a DGI de un documento con y sin Adenda, para comprobar que el
postulante/emisor puede generar documentos con y sin adenda y que los
mismos mantienen la firma electrnica avanzada inalterada.
o Pruebas de intercambio de informacin: En esta etapa la DGI enva
comprobantes fiscales electrnicos al postulante/emisor electrnico para
comprobar que ste entrega un acuse de recibo y la aceptacin o rechazo de los
documentos enviados, de acuerdo a las definiciones que la DGI ha establecido
para el intercambio de informacin entre emisores autorizados.
o Declaracin de cumplimiento de requisitos tcnicos para operar en el Sistema de
Facturacin Electrnica: Una vez realizadas correctamente todas las pruebas de
Certificacin el postulante/emisor deber enviar una declaracin jurada a travs
de la Web de la DGI en el Portal eFactura, declarando que cuenta con la
implementacin de procedimientos formales y establecidos, que podrn ser
auditados por la DGI, que realicen adecuadamente las siguientes funciones,
estimadas crticas:
Almacenamiento y control de acceso de la Autorizacin para la

emisin de CFE (CAE).
Numeracin controlada de los CFE (asignacin nica de cada nmero
autorizado).
Respaldo de los CFE e informacin generada (incluye la publicacin
de los e-Tickets, e-Tickets Venta por Cuenta Ajena y sus respectivas
notas de correccin en la Web del emisor electrnico).
Envo de CFE y de los Reportes Diarios a DGI.
Intercambio (envo y recepcin) de CFE y sus correspondientes
mensajes de respuesta, con otros contribuyentes.
Control de cierre del total de envos: recibidos o rechazados por DGI.
Administracin de contingencias.
Cumple con las exigencias establecidas en las cartillas de formatos
publicadas en la Web oficial de DGI (www.dgi.gub.uy),
comprometindose a actualizar sus sistemas ante cualquier cambio
que pueda surgir en nuevas versiones.
Impresin de los CFE de acuerdo a los requisitos de impresin
establecidos en la cartilla de formatos de CFE publicada en la Web
oficial de DGI (www.dgi.gub.uy), comprometindose a actualizar sus
sistemas ante cualquier cambio que pueda surgir en nuevas versiones
Doc:
Impresin: 08/09/2014 03:50:00 p.m.
Pgina 22 de 29
CANCELACIN DE LA SOLICITUD DE INGRESO

Se cancela la solicitud de postulacin cuando:
o En la etapa de postulacin no supera los controles con los sistemas de la DGI.
o Se supera el plazo de 5 das para el ingreso del cdigo de confirmacin de
postulacin.
o Se supera el plazo de 6 meses establecido para realizar las pruebas de testeo.
o Por opcin del postulante/emisor electrnico. Podr hacerlo previo a la
aceptacin de la Declaracin de cumplimiento de requisitos tcnicos para
operar en el Sistema de Facturacin Electrnica.
Una vez cancelada una solicitud, en caso de querer reiniciar el trmite, el
postulante/emisor electrnico debe volver a registrar una nueva postulacin.
3)
ETAPA DE RESOLUCIN
Una vez que el postulante/emisor electrnico haya completado satisfactoriamente las

pruebas de certificacin y aceptado la declaracin de Cumplimiento de Requisitos
Tcnicos para operar en el Sistema de Facturacin Electrnica, la DGI emite una
Resolucin y notifica al postulante que lo autoriza a operar como emisor electrnico
para los CFE certificados, y lo habilita para que comience a generar CFE legalmente
vlidos a partir de la fecha indicada en la Resolucin.
AUTORI ZADO A OPERAR COMO EMISOR ELECTRNICO
Una vez dictada la resolucin y notificado el postulante, ste queda habilitado a operar
como emisor electrnico.
En la resolucin se indica:
la fecha a partir de la cual se le autoriza como emisor electrnico. A partir de su

inclusin en el rgimen adquiere la calidad de receptor electrnico de todos los
tipos de CFE y dispondr de un plazo de cuatro meses para documentar sus
operaciones exclusivamente con los CFE habilitados.
Los CFE que tiene habilitados.
En caso que ya sea emisor electrnico y la resolucin lo habilite a emitir nuevos

comprobantes, deber comenzar a emitir los mismos desde la fecha de vigencia
indicada en la resolucin no contando con el perodo de transicin de 4 meses.
Doc:
Impresin: 08/09/2014 03:50:00 p.m.
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XXVII. DESAFILIACIN DEL SISTEMA

Los emisores electrnicos pueden quedar desafiliados del sistema en las siguientes
situaciones:
o Por suspensin de su autorizacin como emisor electrnico: la DGI puede
suspender la autorizacin otorgada al emisor para operar en el sistema de
facturacin electrnica si no cumple con las obligaciones establecidas.
o Por propia voluntad del emisor electrnico: el emisor puede desistir de ser un
emisor electrnico, situacin que debe solicitar y fundamentar a la DGI, a travs
de una solicitud de desafiliacin.
o Por Cese o Clausura: al momento de solicitar la clausura los emisores
electrnicos pierden tal calidad.
Salvo en el caso de cese o clausura, la desafiliacin del emisor electrnico se dispone
por Resolucin de la DGI en la que se indica la fecha en la que caduca su autorizacin.
Doc:
Impresin: 08/09/2014 03:50:00 p.m.
Pgina 24 de 29
XXVIII. GLOSARIO
Certificado Electrnico Reconocido (CER): Certificado electrnico emitido por un

prestador de servicios de certificacin acreditado.
Comprobante Fiscal Electrnico (CFE): Comprobante electrnico generado y

firmado electrnicamente por un emisor electrnico, que produce efectos tributarios
y cuyo formato est establecido por la Direccin General Impositiva (DGI).
Comprobante Fiscal no Electrnico: Comprobante tributario no incluido en la

definicin de CFE.
Constancia de Autorizacin de Emisin (CAE): Archivo informtico generado y

firmado electrnicamente por DGI, que contiene el rango de numeracin autorizado
del CFE.
Emisor Electrnico: Sujeto pasivo autorizado por DGI a generar CFE.
Factura Electrnica (e-Factura): CFE que documenta las enajenaciones y

prestaciones de servicios entre contribuyentes (B2B).
Factura Electrnica de Exportacin (e-Factura de Exportacin): CFE que

documenta las operaciones de exportacin de bienes.
Factura Electrnica Venta por Cuenta Ajena (e-Factura Venta por Cuenta
Ajena): CFE que documenta las operaciones de venta por cuenta ajena y a nombre
propio entre contribuyentes (B2B).
Fecha de la firma del CFE: Fecha de emisin del CFE.
Fecha del comprobante: Fecha en que se produjo la transaccin.
Firma Electrnica Avanzada: Sustituto digital de la firma olgrafa que est

constituida por un conjunto de caracteres que acompaa a un comprobante fiscal
electrnico, que se origina a partir del documento y que permite verificar con certeza
la identidad del emisor electrnico, mantener la integridad del comprobante fiscal
electrnico e impedir al emisor electrnico desconocer su autora o repudiarlo.
Nota de crdito de e-Ticket: CFE que documenta la anulacin y/o disminucin del
e-Ticket emitido.
Nota de crdito de e-Ticket Venta por Cuenta Ajena: CFE que documenta la
anulacin y/o disminucin del e-Ticket Venta por Cuenta Ajena emitido.
Nota de crdito de e-Factura: CFE que documenta la anulacin y/o disminucin de

la Factura Electrnica emitida.
Doc:
Impresin: 08/09/2014 03:50:00 p.m.
Pgina 25 de 29
Nota de crdito de e-Factura de Exportacin: CFE que documenta la anulacin

y/o disminucin de la Factura Electrnica Exportacin emitida.
Nota de crdito de e-Factura Venta por Cuenta Ajena: CFE que documenta la
anulacin y/o disminucin de la Factura Electrnica Venta por Cuenta Ajena
emitida.
Nota de dbito de e-Ticket: CFE que documenta cargos relacionados al e-Ticket

emitido.
Nota de dbito de e-Ticket Venta por Cuenta Ajena: CFE que documenta cargos
relacionados al e-Ticket Venta por Cuenta Ajena emitido.
Nota de dbito de e-Factura: CFE que documenta cargos relacionados a una

Factura Electrnica emitida.
Nota de dbito de e-Factura de Exportacin: CFE que documenta cargos

relacionados a una Factura Electrnica Exportacin emitida.
Nota de dbito de e-Factura Venta por Cuenta Ajena: CFE que documenta
cargos relacionados a una Factura Electrnica Venta por Cuenta Ajena emitida.
Nmero de un comprobante fiscal electrnico: Nmero incluido dentro del rango

autorizado por la DGI, con el cual un emisor electrnico genera y numera un
comprobante fiscal electrnico.
Prestador de Servicios de Certificacin: Persona fsica o jurdica, pblica o

privada, que expide certificados electrnicos o presta otros servicios de certificacin
en relacin con la firma electrnica.
Prestador de Servicios de Certificacin Acreditado: Prestador de servicios de

certificacin acreditados ante la UCE (Unidad de Certificacin Electrnica).
Receptor Electrnico: Quien est autorizado a recibir CFE. Todo emisor

electrnico obligatoriamente es receptor electrnico de todos los CFE definidos por
DGI.
Receptor No Electrnico: Todo receptor de un CFE que no es emisor electrnico;

tambin se denomina "receptor manual".
Remito Electrnico (e-Remito): CFE utilizado para documentar el movimiento

fsico de bienes.
Remito Electrnico de Exportacin (e-Remito de Exportacin): CFE utilizado

para documentar el movimiento fsico de bienes en la exportacin.
Doc:
Impresin: 08/09/2014 03:50:00 p.m.
Pgina 26 de 29
Reporte Diario de CFE: Archivo electrnico, generado diariamente en forma

automtica por el software del emisor electrnico, que contiene la informacin de
todos los comprobantes fiscales electrnicos emitidos y anulados en el da, as
como la documentacin de contingencia.
Representacin Impresa de un comprobante fiscal electrnico: Impresin en

papel del contenido de un CFE que tiene validez legal y debe cumplir como mnimo
los requisitos establecidos por la DGI, incluyendo un sello digital.
Resguardo Electrnico (e-Resguardo): CFE utilizado para respaldar retenciones

y percepciones de impuestos realizadas por los sujetos pasivos responsables.
Sello Digital del CFE: Conjunto de caracteres que comprende los datos definidos
como obligatorios del CFE, firmados electrnicamente, con el objeto de validar la
representacin impresa de un CFE.
Firmante: emisor electrnico autorizado, personas fsicas o jurdicas, que utilizan

bajo su exclusivo control un certificado electrnico expedido por un prestador de
certificacin habilitado por DGI, para firmar electrnicamente los comprobantes
fiscales electrnicos.
Ticket Electrnico (e-Ticket): CFE que documenta las enajenaciones o

prestaciones de servicios realizadas por contribuyentes a consumo final (B2C), no
dando derecho a crdito fiscal del IVA compras.
Ticket Electrnico Venta por Cuenta Ajena (e-Ticket Venta por Cuenta Ajena):
CFE que documenta las operaciones de venta por cuenta ajena y a nombre propio
realizadas por contribuyentes a consumo final, no dando derecho a crdito fiscal
del IVA compras.
Doc:
Impresin: 08/09/2014 03:50:00 p.m.
Pgina 27 de 29
ANEXO I: COMPROBANTES FISCALES ELECTR NICOS
Tipo de
Documento
e-Factura /
e-Factura
Venta por
Cuenta Ajena
Nota de
Crdito de
e-Factura /
Nota de
Crdito de eFactura Venta
por Cuenta
Ajena
Atributos
Forma de
pago
Cliente
Obligaciones
Contado
Crdito
Envo de cada comprobante antes de

enviarlo al receptor electrnico o al
transporte de mercaderas o a la
entrega de la representacin impresa
al receptor no electrnico.
------------
Envo del reporte diario con

informacin consolidada de:
- Consumo de nmeros emitidos y
anulados en la fecha por tipo de
documento.
- Totales de ventas e impuestos
acumulados por tipo y fecha de
comprobante y por sucursal
Contribuyente
Nota de Dbito
de
e-Factura /
Nota de Dbito -----------de e-Factura
Venta por
Cuenta Ajena
e-Factura
Exportacin
Nota de
Crdito de
e-Factura
Exportacin
Nota de
Dbito de
e-Factura
Exportacin
e-Remito
Exportacin
e-Ticket /
e-Ticket Venta
por Cuenta
Ajena
Nota de
Crdito de
e-Ticket / Nota
de Crdito de
e-Ticket Venta
por Cuenta
Ajena
Envos a DGI
Contado
Crdito
Envo de cada comprobante antes

del transporte de mercaderas, a la
al receptor no electrnico o a su
envo a la Direccin Nacional de
Aduana.
Consumo
Final

documento.
- Totales de ventas por tipo y fecha
de comprobante y por sucursal
Contado
Crdito
------------
Consumo
Final
Si el importe del
e-Ticket es mayor a
10.000 UI, (excluido
el IVA), se debe
identificar en el
mismo al comprador
con N y tipo de
documento de
identificacin.
Si el importe del eTicket es menor a
Doc:
Impresin: 08/09/2014 03:50:00 p.m.
Envo de cada comprobante mayor a

10.000 UI (excluido el IVA), antes del
Envo de cada comprobante antes del
al receptor no electrnico, cuando
documentan retenciones o
percepciones.
Pgina 28 de 29
Tipo de
Documento
Atributos
Forma de
pago
Nota de Dbito
de
e-Ticket / Nota
de Dbito de
-----------e-Ticket Venta
por Cuenta
Ajena
e-Remito
Cliente
Obligaciones
Envos a DGI
10.000 UI (excluido el
IVA) se debe
identificar en el
mismo al comprador
con N y tipo de
documento de
identificacin si
corresponde (por
ejemplo si
documentan
retenciones o
percepciones)

documento.
- Totales de ventas e impuestos
acumulados por tipo y fecha de
comprobante y por sucursal
- Cantidad de documentos emitidos
mayores a 10.000 UI (excluido el IVA)
por tipo de documento.
------------

enviarlo al receptor electrnico o al
anulados en la fecha
enviarlo al receptor electrnico o a la
e-Resguardo
------------
Doc:
Impresin: 08/09/2014 03:50:00 p.m.

anulados en la fecha.
- Totales de monto retenido
acumulados por fecha de comprobante
y por sucursal
Pgina 29 de 29

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DOCUMENTO FUNCIONAL

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

ALGUNAS PRECISIONES PREVIAS ................................................................................... 4

ACTORES DEL SISTEMA.................................................................................................. 5

AUTENTICIDAD DEL EMISOR E INTEGRIDAD DE LOS CFE .................................................. 6

T IPOS DE COMPROBANTES FISCALES ELECTRNICOS (CFE) ........................................... 6

NUMERACIN DE LOS CFE ............................................................................................. 7

VII. AUTORIZACIN PARA EMITIR CFE .................................................................................. 8

FORMATO DEL REPORTE DIARIO ..................................................................................... 9

ENVO DE INFORMACIN A LA DGI ................................................................................ 10

MOMENTO DEL ENVO DE LOS CFE A DGI ..................................................................... 11

XII. MOMENTO DEL ENVO DE LOS REPORTES DIARIOS A DGI............................................... 12

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

NUEVO CFE A CERTIFICAR.................................................................................................... 21

ETAPA DE CERTIFICACIN ............................................................................................ 21

CANCELACIN DE LA SOLICITUD DE INGRESO ......................................................................... 23

ETAPA DE RESOLUCIN ............................................................................................... 23

AUTORIZADO A OPERAR COMO EMISOR ELECTRNICO........................................................... 23

DESAFILIACIN DEL SISTEMA ................................................................................. 24

ANEXO I: COMPROBANTES FISCALES ELECTRNICOS ............................................................ 28

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

I. ALGUNAS PRECISIONES PREVIAS

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

o Constituir dos direcciones de correo electrnico de uso exclusivo para

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

IV. AUTENTICIDAD DEL EMISOR E INTEGRIDAD DE LOS CFE

Para operaciones entre contribuyentes

Slo para Consumo Final

Slo para exportaciones

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

e-Ticket Venta por Cuenta Ajena

VI. NUMERACIN DE LOS CFE

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

informacin correspondiente y se deja a opcin del contribuyente la forma de utilizar los

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

VIII. FORMATO DE LO S CFE

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

En el documento Formato del reporte diario consolidado de los CFE se describe

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

b) CFE/CFC: Comprobantes fiscales electrnicos y/o comprobantes fiscales de

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

receptor electrnico, al transporte de las mercaderas o a la entrega de su

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

XVI. FORMATO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIN ENTRE EMISOR Y RECEPTOR

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

o la plataforma mnima de entrega de documentos entre los participantes es el

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

o Los datos principales del CFE no han sido alterados

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

o Son un nuevo tipo de documento en papel preimpreso.

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

MODULO DE CONTI NGENCI A

XXV. REGULACIN DE LOS PRESTADORES DE SERVICIOS

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

c) Confirmar su postulacin: Para confirmar la postulacin, la DGI enva un mail a la

El proceso de Certificacin tiene como objetivo la realizacin de una serie de pruebas

COMPROBANTE FISCAL ELECTRNICO

o Pruebas con set de datos asignados por la DGI: Comprende la recepcin y

Almacenamiento y control de acceso de la Autorizacin para la