Enero 2016

TEMA:
MAESTRIA EN
CARRASCO
CHANTA TERESA
GESTION
INVERSION
PRESUPUESTO
GENERAL
CASTRO MIRANDA LIZETH
CHUNGA
MARGARITA
DE
LA
REPUBLICA
LOPEZ CARMEN CARMEN

INTEGRANTES
DEL GRUPO
RESPONSABLE
DE DE
LATRABAJO:
MATERIA:

PONCE DE LEON G IVAN ANIBAL

ROJAS ESPINOZA TONY

INDICE
1. Introduccin
2. Concepto de Presupuesto Publico
3. Marco Histrico
4. Organismos Presupuestales
5. Etapas del Presupuesto
6. Objetivos del Presupuesto
7. Funciones del Presupuesto
8. Estructura del Presupuesto
9. Cmo se gasta el presupuesto?
10. Evolucin del Presupuesto
11. Ley General del Presupuesto ( Base)
12. Ley del Presupuesto 2016
13. Objetivos y Divisin
14. Prioridades y Estructura

PRESENTACION
Una de las principales finalidades del Estado es la provisin de bienes y servicios
pblicos de calidad que contribuyan al bienestar de la poblacin y favorezcan la
reduccin de la pobreza y las brechas de desarrollo que afectan a los ciudadanos
y ciudadanas en nuestro pas.
El Presupuesto Pblico es el instrumento de gestin del Estado, que en un
contexto de responsabilidad y transparencia fiscal, asigna los recursos pblicos
que permita la citada provisin, revelando el resultado de la priorizacin de las
intervenciones pblicas que realizan las entidades pblicas, en el marco de las
polticas pblicas definidas.
Mediante Ley se aprueba la Ley de Presupuesto Pblico, la citada ley es producto
de un amplio debate que se realiza en el mes de noviembre en el Congreso de la
Repblica, en donde se logra concertar con las diferentes ideas y opciones
polticas que hay en el pas, en beneficio de la poblacin y continuar con la
reduccin de la pobreza y las brechas de desarrollo que afectan a la poblacin.
El Estado en el cumplimiento de sus funciones, tiene al Presupuesto Pblico como
uno de sus primordiales instrumentos de gestin pblica para asignar de una
manera eficiente y eficaz sus recursos con el fin de que las entidades pblicas
puedan cumplir sus metas y prioridades.

IVAN PONCE DE LEON

INTRODUCCION
PRESUPUESTO CADA ANO NUESTROS FUNCIONARIOS PUBLICOS ELABORAN EL
PRESUPUESTO GENERAL DE DONDE SE DEFINE QUE, DONDE Y CUANTO

SE

GASTARA EL DINERO DE NUESTROS IMPUESTOS PERO DE DONDE SALEN LOS

FONDOS?
LA RECAUDACION, CADA VEZ QUE TU GASTAS POR TU RICO MENU AJI DE
GALLINA O UN CABRITO NORTENO O TE COMPRAS UN JEAN PANTALON QUE
TANTO TE GUSTA.
LA SUNAT RECAUDA IMPUESTO POR TU COMPRA LO MISMO SUCEDE CON LA
EMPRESA.
CUANDO TE COMPRAS UN VEHICULO LAMBORGHINI O ALQUILER DE LOCAL LA
SAT RECAUDA IMPUESTO COMO FUENTE DEL PRESUPUESTO DEL PERU.
LA PROGRAMACION UNA VEZ QUE EL ESTADO CALCULA LO QUE RECIBIRA EN
UN ANO PROGRAMARA SUS PAGIS CON LA COORDINACION CON LAS
INSTITUCIONES DEL GOBIERNO CENTRAL Y CON LOS GOBIERNOS LOCAL Y
REGIONAL.
LA PROGRAMACION SE HACE EN BASE OBJETIVOS BIEN DEFINIDOS CONSTRUIR
Y MANTENER LA INFRAESTRUCTURA PUBLICA LLEVAR SALUD Y EDUCACION A
MAS PERUANOS.
AUMENTAR LOS SERVICIOS DE AGUA Y LUZ Y OTROS ATENDER PROGRAMAS DE
INCLUSION SOCIAL PERO SI EN LOS ULTIMOS ANOS SE HA RECAUDADO MAS
PORQUE PARECE QUE LAS COSAS NO MEJORAN.
UNA DE LAS RAZONES LAS INSTITUCIONES PUBLICAS QUE TIENEN CLARO SUS
OBJETIVOS PERO AUN RESULTA DIFICIL CALIFICAR BIEN COMO LOGRARLO.
LA EJECUCION SEGUNDO PROBLEMA ES QUE LAS INSTITUCIONES PUBLICAS NO
SIEMPRE GASTAN EL PRESUPUESTO QUE SE LE ASIGNAN.
GRACIAS

AL

MEF

TODAS

LAS

INSTITUCIONES

INTERCONECTADAS POR UN SISTEMA SIAF.

DEL

GOBIERNO

ESTAN

GRACIAS A ESTE SISTEMA PODEMOS SABER CON SE GASTAN EL PRESUPUESTO

DIA A DIA.
ADEMA MEF HA DESARROLLADO UN SISTEMA PAR LOGISTICA Y ALMACEN SIGA
RENDICION DE CUENTAS PERO QUIENES SE ENCARGAN DE SUPERVISAR TODO
ESTE PROCESO? LA CONTRALORIA, EL CONGRESO, REGIONALES, REGIDORES Y
LOS CIUDADANOS COMO TU.
WWW.TRASPARENCIAECONOMICA.MEF.GOB.PE

El presupuesto general para el 2016 ser de S/.138.490 millones despus

de ser aprobado por el pleno del Congreso de la Repblica tras una
exposicin y debate que se desarroll durante tres das.

El presupuesto 2016 se aprob con 54 votos a favor, 33 en contra y 4

abstenciones, e incluy disposiciones para otorgar una bonificacin a los
jueces y a los trabajadores del Poder Judicial y el Ministerio Pblico, as
como transferir recursos para el Sistema Integral de Salud (SIS) y los pagos
de sentencias laborales hasta los 50.000 soles (14.749 dlares)

Ley N 30372 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal

2016

Anexo 1 Distribucin del Gasto Publico por Categora y Genrica del

Gasto

Anexo 2 Distribucin del Gasto Publico por Nivel de Gobierno y

Genrica del Gasto

Anexo 3 Distribucin del Gasto Publico por Nivel de Gobierno y

Funciones

Anexo 4 Distribucin del Gasto Publico por Niveles de Gobierno,

Pliegos y Fuente de Financiamiento

Anexo 5 Distribucin del Gasto Publico por Pliegos del Gobierno

Nacional a Nivel de Productos, Proyectos y Actividades

Anexo 6 Distribucin del Gasto Publico por Gobierno Regional a

Nivel de Productos, Proyectos y Actividades

Anexo 7 Distribucin del Gasto Publico por Gobiernos Locales y

Fuentes de Financiamiento

Anexo 8 Distribucin del Gasto Publico por Programas

Presupuestales y Pliegos

Anexo A Subvenciones para personas jurdicas

Anexo B Cuotas Internacionales

Anexo C Ingresos del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales

Distribucin Institucional del Gasto por mbito Regional

Consolidado por Gobierno

Distribucin Institucional del Gasto por mbito Regional

Consolidado por Pliego

Distribucin Institucional del Gasto por mbito Regional

Consolidado Sector Pblico

Ley N 30373: Ley de Equilibrio Financiero de Presupuesto del Sector Pblico

para el Ao Fiscal 2016

Ley N 30374: Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal

2016

Al cierre del ao 2015, la ejecucin de la inversin pblica alcanz los S/.

31,734 millones, cifra marginalmente superior a lo registrado en el 2014,
siendo el monto ms alto de ejecucin registrado en el pas, inform
el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF
El Ministro de Economa y Finanzas, Alonso Segura, explic que durante el 2015
se ejecut 82% del presupuesto destinado a inversin pblica, porcentaje de
ejecucin que supera largamente los niveles de los ltimos aos y que marca
un nuevo rcord, superando al rcord previo de ejecucin presupuestal
registrado en el ao 2014 con un 78%.

Las antiguas civilizaciones como el pueblo egipcio, aproximadamente 2500 A.C.

eran reconocidos por la construccin de gigantescas pirmides. Las habilidades
de planeacin y organizacin singularizaban a los egipcios en ese tiempo. La gran
pirmide de Cheops, es un gran ejemplo de cmo se aplicaba el
presupuesto, donde estimaban sus clculos para determinar y asignar los
recursos que necesitaran para la construccin tal como: Cuntas piedras?
Cuntos hombres se necesitan?, y un sin nmeros de ejemplos demuestran
cmo estipulaban sus proyecciones.
El Sistema Nacional de Presupuesto, es uno de los sistemas administrativos
integrantes de la Administracin Financiera del Sector Pblico. Comprende un

conjunto de rganos, normas y procedimientos que conducen el proceso

presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Pblico en sus
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin.
El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N 28112, Ley Marco de la
Administracin Financiera del Sector Publico y la Ley N 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto.est integrado por la Direccin General del
Presupuesto Pblico (DGPP), dependiente del Vice Ministerio de Hacienda del
Ministerio de Economa y Finanzas y por las Oficinas de Presupuesto, a nivel de
todas las entidades del Sector Pblico que administran fondos pblicos.
El presupuesto pblico cumple con Prever ingresos y gastos futuros para
anticiparse a las necesidades del ente.
Trasformar las polticas del gobierno en programas de accin por medio de la
asignacin de recursos.
Proveer la estructura para las cuentas pblicas y la contabilidad fiscal.
Permitir la evaluacin peridica de la gestin gubernamental
Facilitar el proceso administrativo.
Proveer la base legal para la realizacin del gasto pblico
El presupuesto pblico cumple con Prever ingresos y gastos futuros para
anticiparse a las necesidades del ente.
Trasformar las polticas del gobierno en programas de accin por medio de la
asignacin de recursos.
Proveer la estructura para las cuentas pblicas y la contabilidad fiscal.
Permitir la evaluacin peridica de la gestin gubernamental
Facilitar el proceso administrativo.
Proveer la base legal para la realizacin del gasto pblico

Las caractersticas del presupuesto pblico, segn Albi Ibez (2009) son:
1. Anticipacin: El presupuesto es siempre una previsin que trata de recoger
las operaciones del
Sector Pblico en un perodo futuro (generalmente un ao mximo).
2. Cuantificacin: Se utiliza un lenguaje contable, clasificado de acuerdo a cierto
orden y criterios.
3. Obligatoriedad: El Sector Pblico est obligado legalmente a cumplir el
presupuesto. Las autorizaciones presupuestarias tienen un carcterlimitativo, y no
pueden superarse salvo por circunstancias especficas legalmente previstas. En el
caso de los ingresos estos pueden superar o no las proyecciones estimadas.
4. Regularidad: El presupuesto se elabora y se ejecuta en intervalos determinados
de tiempo. El ejercicio presupuestario tiene una duracin anual
Alcance Poltico:
Polticas de produccin de bienes y servicios (poltica econmica, social, fiscal).
Polticas de administracin presupuestaria (poltica
salarial, inversin pblica, crdito pblico)
Alcance Administrativo:
Planear, dirigir, coordinar, informar, supervisar, evaluar y presupuestar las
actividades a cargo de la entidad pblica.
Alcance Econmico y Financiero:
Efecto econmico: el ingreso pblico tributario tiene una funcin de contraccin
de la demanda y un efecto de redistribucin de los recursos.
Efecto financiero: el presupuesto significa origen y destino de flujos financieros.

Alcance Jurdico:
Se establecen normas que regulan la ejecucin y evaluacin y fijan
responsabilidades por el manejo del presupuesto.
CONCEPTO DE PRESUPUESTO
El presupuesto en el sector pblico ha sido definido de diversas maneras, para
Albi Ibez, E. y otros (2009) es un "plan econmico del gobierno, cuantificacin
econmica de las polticas econmicas del gobierno y la expresin contable del
plan econmico del Sector Pblico".
Para Aranera (2000) "es el clculo previo de ingresos y un programa de accin en
un tiempo generalmente de un ao".
Bastidas (2003) seala:
"Es un instrumento de la planificacin expresado en trminos financieros, en el
cual se reflejan los gastos y aplicaciones as como los ingresos y fuentes
de recursos, que un organismo, sector, municipio, estado o nacin, tendr durante
un perodo determinado con base en polticas especficas que derivan en objetivos
definidos para las diversas reas que interactan en la accin de gobierno
En definitiva, el presupuesto pblico es una herramienta que permite planificar las
actividades de los entes gubernamentales, incorporando aspectos cualitativos y
cuantitativos, para trazar el curso a seguir durante un ao fiscal con base en
los proyectos, programas y metas realizados previamente
CONCEPTO DE PRESUPUESTO PUBLICO
El Presupuesto Pblico es un instrumento de gestin del Estado por medio
del cual se asignan los recursos pblicos sobre la base de una priorizacin
de las necesidades de la poblacin

El Presupuesto Pblico es un instrumento de gestin del Estado por medio

del cual se asignan los recursos pblicos sobre la base de una priorizacin
de las necesidades de la poblacin
MARCO HISTORICO
LA HISTORIA DEL PRESUPUESTO
1.- ETIMOLOGIA DEL PRESUPUESTO
La palabra Presupuesto se compone de dos races latinas:
PRE = que significa antes de
SUPONER = hacer
SUPUESTO = hecho, formado
Por lo tanto Presupuesto significa: Antes del Hecho .
2.- CONCEPTO
La tcnica

de

Planeacin

Predeterminacin

de

Cifras

sobre

bases

estadsticas y apreciaciones de hechos y fenmenos aleatorios.

La estimacin programada, en forma sistemtica, de las condiciones de
operacin y de los resultados a obtener un organismo, en un periodo
determinado.
3.-ORIGENES Y EVOLUCION DE EL PRESUPUESTO
La idea de presupuestar ha existido en la mente de la humanidad desde
siempre, lo demuestra el hecho que los egipcios hacan estimaciones para
pronosticar los resultados de sus cosechas de trigo, con objeto de provenir los
aos de escasez; y que los romanos estimaban las posibilidades de pago de los
pueblos conquistados, para exigirles el tributo correspondiente.
EPOCA O AO

LUGAR

ACONTECIMIENTO

FINES DEL SIGLO

XVIII

INGLATERRA

El ministro de Finanzas realiza la

apertura de El Presupuesto, en
el que basa sus planes, los

gastos posibles y su control.

1820

FRANCIA Y OTROS
PAISES EUROPEOS

Adoptan un procedimiento de
presupuesto gubernamental.

1821

E.U.A.

Implantan un presupuesto rudimentario en el gobierno.

TODA LA INDUSTRIA

Se aprecia la conveniencia del

control de los gastos por medio
del presupuesto.

DE 1912 A 1925

E.U.A.

La iniciativa privada comienza a

observar que se puede utilizar
para controlar mejor sus gastos,
en concordancia con el rpido
crecimiento econmico
aprobn-do se la Ley del
Presupuesto Nacional. A
partir de esta poca se export
de Amrica a Europa.

EPOCA O AO

LUGAR

ACONTECIMIENTO

GINEBRA, SUIZA

El primer Simposium
Internacional del Control
Presupuestal, integra-do por 25
pases, donde se estructuraron
sus principios para tener as un
rango internacional

MXICO

Empresas de origen
norteamericano, como La
General Motors Co. Y despus la
Ford Motors Co. establecieron la
Tc-nica Presupuestal.

1946

E.U.A.

El Departamento de Marina,
para 1948 presento el
presupuesto por Programas y
Actividades.

POSTGUERRA DE
LA 2. GUERRA
MUNDIAL

E.U.A

DESPUS DE LA
1. GUERRA
MUNDIAL

1930

1931

La administracin por reas de

Responsabilidad, dio lugar a la
Contabilidad y Presupuesto del

mismo nombre finalidad.

1961

E.U.A

El Departamento de Defensa,
elabor un sistema de
planeacin por programas y
presupuestos.

EPOCA O AO

LUGAR

ACONTECIMIENTO

E.U.A

El Departamento de Agricultura,
intenta el Presupuesto Base
Cero, siendo un fracaso.

E.U.A

El presidente introdujo oficialmente a su gobierno el

Sistema de Planeacin por
Programas y Presupuestos.

E.U.A

La Texas Instruments por medio

de Peter A. Pyhrr hace otra
versin del Presupuesto Base
Cero.

1964

1965

1970

Evoluciona el presupuesto
el Presupuesto por Resultados (PpR) se rige por la Ley N 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto, especficamente en el Captulo IV Presupuesto
por Resultados (PpR) en el Ttulo III, Normas Complementarias para la Gestin
Presupuestaria.
Presupuesto por Resultados, es una manera diferente de realizar el proceso de
asignacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin del Presupuesto
Pblico. Implica superar la tradicional manera de realizar dicho proceso, centrado
en instituciones (pliegos, unidades ejecutoras, etc), programas y/o proyectos y en
lneas de gasto o insumos; a otro en el que eje es el Ciudadano y los Resultados
que stos requieren y valoran

Presupuesto Participativo
Instrumento de poltica y de gestin, a travs del cual las autoridades regionales y
locales, as como las organizaciones de la poblacin debidamente representadas,
definen en conjunto, cmo y a qu se van a orientar los recursos, los cuales estn
directamente vinculados a la visin y objetivos del Plan de Desarrollo Concertado.
El Presupuesto Participativo cumple lo siguiente:

Transparencia y control ciudadano

Modernizacin y democratizacin de la gestin pblica
Fortalecimiento de la gobernabilidad democrtica del pas
Construccin de capital social
Participacin ciudadana en la planificacin y gestin pblica

Presupuesto Multianual
Constituye un marco referencial, Instrumento del proceso presupuestario, que
contiene la distribucin de los recursos del Estado por un periodo ms all del ao
fiscal, enmarcado en el plan estratgico del gobierno y el Marco Macroeconmico
Multianual

TONY
ORGANISMOS PRESUPUESTALES
El Presupuesto Pblico es un instrumento de gestin del Estado por medio del
cual se asignan los recursos pblicos sobre la base de una priorizacin de las
necesidades de la poblacin

GOBIERNO CENTRAL

GOBIERNO REGIONAL

GOBIERNO LOCAL

Las empresas que forman parte de la actividad del Estado, tales como
PTEROPERU y el Seguro Social de Salud ( ESSALUD ), entre otros; se
encuentran bajo la administracin del Fondo Nacional de Financiamiento de la
Actividad Empresarial del Estado FONAFE de acuerdo a la Ley 27170.

ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

El proceso presupuestario comprende cinco etapas:

1. Etapa de Programacin:
Durante esta etapa las entidades programan su propuesta de presupuesto
institucional y el Ministerio de Economa y Finanzas elabora el anteproyecto de
Presupuesto del Sector Pblico teniendo en cuenta dichas propuestas.
La programacin presupuestaria es la etapa inicial del Proceso Presupuestario en
el que la entidad estima los gastos a ser ejecutados en el ao fiscal siguiente, en
funcin a los servicios que presta y para el logro de resultados. Dentro de dicha
etapa, realiza las acciones siguientes:
Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.
Determinar la Demanda Global de Gasto, considerando la cuantificacin de las
metas, programas y proyectos para alcanzar los objetivos institucionales de la
entidad.
Estimar los fondos pblicos que se encontrarn disponibles para el
financiamiento del presupuesto anual y, as, determinar el monto de la Asignacin
Presupuestaria a la entidad.

 Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en funcin a la

Asignacin Presupuestaria Total.
El proceso de programacin se realiza en cuatro pasos:

En base a las propuestas de presupuestos institucionales presentadas por los

pliegos, la DGPP elabora el Anteproyecto de Presupuesto del Sector Pblico que
se presenta al Consejo de Ministros para su aprobacin y posterior remisin al
Congreso de la Repblica

2. Etapa de Formulacin
En esta fase se determina la estructura funcional programtica del pliego y las
metas en funcin de las escalas de prioridades, consignndose las cadenas de
gasto y las fuentes de financiamiento.
En la formulacin presupuestaria los pliegos deben:
Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica del presupuesto
de la entidad para las categoras presupuestarias Acciones Centrales y las
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en productos
- APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, se utiliza la estructura
funcional y la estructura programtica establecida en el diseo de dichos
programas.

Vincular

los

proyectos

las

categoras

presupuestarias:

Programas

Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que no

resultan en Productos - APNOP.

 Registrar la programacin fsica y financiera de las actividades/acciones de

inversin y/u obra en el Sistema de Integrado de Administracin Financiera SIAF.

3. Etapa de Aprobacin
El presupuesto pblico se aprueba por el Congreso de la Repblica mediante una
Ley que contiene el lmite mximo de gasto a ejecutarse en el ao fiscal.
La aprobacin presupuestaria presenta cinco pasos:

4. Etapa de Ejecucin
En esta etapa se atiende las obligaciones de gasto de acuerdo al presupuesto
institucional aprobado para cada entidad pblica, tomando en cuenta la
Programacin de Compromisos Anual (PCA)
La PCA es un instrumento de programacin del gasto pblico que permite la
comparacin permanente entre la programacin presupuestara y el marco
macroeconmico multianual, las reglas fiscales y la capacidad de financiamiento
para el ao en curso.
La finalidad de la PCA es mantener la disciplina, prudencia y responsabilidad
fiscal.

Se determina por la Direccin General del Presupuesto Pblico del MEF al inicio
del ao fiscal y se revisa y actualiza peridicamente.
Son principios de la PCA:
Eficiencia y efectividad en el gasto pblico
Predictibilidad del gasto pblico
Presupuesto dinmico
Perfeccionamiento contino
Prudencia y Responsabilidad Fiscal
La ejecucin del gasto pblico tiene tres pasos:

Compromiso: Es un acuerdo de realizacin de gastos previamente aprobados.

Se puede comprometer el presupuesto anual o por el periodo de la obligacin en
los casos de Contrato Administrativo de Servicios - CAS, contrato de suministro de
bienes, pago de servicios, entre otros.

Devengado: Es la obligacin de pago luego de un gasto aprobado y

comprometido. Se da previa acreditacin documental de la entrega del bien o
servicio materia del contrato.

Pago: Es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o totalmente el

monto de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento
oficial correspondiente.
Con el pago culmina el proceso de ejecucin. No devengadas se puede realizar el
pago de obligaciones no devengadas.

5. Etapa de Evaluacin:
Es la etapa del proceso presupuestario en la que se realiza la medicin de los
resultados obtenidos y el anlisis de las variaciones fsicas y financieras
observadas, con relacin a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Pblico.
Las

evaluaciones

dan

informacin

til

para

la

fase

de

programacin

presupuestaria y contribuyen as a mejorar la calidad del gasto pblico.

Hay tres tipos de evaluaciones, cuyo detalle se encuentra a continuacin:
Evaluacin a cargo de las entidades
Evaluacin en trminos financieros a cargo de la DGPP-MEF
Evaluacin
Global de la

Gestin

Presupuestaria

OBJETIVOS DEL
PRESUPUESTO

UTILIZACIN
EFICIENTE
DE LOS RECURSOS
EN ELCONTEXTO
DE LA
TRANSPARENCIA

OBJETIVOS

ASIGNACIN
DE RECURSOS
DE ACUERDO A
DISPONIBILIDADES
Y PRIORIDADES

EQUI
ENTRE I
Y GA
QUE P
LA SOSTE
DE LAS F
PB

FUNCIONES DEL PRESUPUESTO

.
-

Planificacin:
Recursos asociados con objetivos de mediano plazo y objetivos de la
planificacin estratgica

Gestin:
Permitir el cumplimiento de las funciones de asignacin, distribucin y
estabilizacin. Apoyo a los gerentes para encontrar las soluciones ms
efectivas para la provisin de productos

Control:
Lmites al gasto, legalidad, gastar segn lo aprobado (por lnea de gasto)

CARMEN
ESTRUCTURA DE PRESUPUESTO PBLICO
PRESUPUESTO PBLICO Regulada por la Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto (Ley N 28411). Instrumento de gestin del Estado que permite a las
entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo
Institucional (POI). Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los
gastos a atender durante el ao fiscal. Alcanza a los pliegos del Gobierno
Nacional, Regional y Local. Entidades y los organismos de los poderes: Ejecutivo
(incluidos sus Organismos Pblicos), Legislativo y Judicial; las Universidades
Pblicas; los Organismos Constitucionalmente Autnomos; y los Institutos Viales
Provinciales pertenecientes a los gobiernos locales.
La estructura del presupuesto
Muestra todos los ingresos y los gastos del Sector Pblico. Se considera como
ingreso toda operacin que sirve como mecanismo de financiamiento y como
gasto toda transaccin que implica un uso de esos fondos. El Presupuesto debe
estar equilibrado entre sus ingresos y egresos y est prohibido autorizar un gasto
sin el financiamiento correspondiente.
LOS PRINCIPALES RUBROS DE INGRESOS:
El rubro de ingresos est compuesto:
Ingresos Corrientes (Tributos):
Son los recursos financieros que se obtienen de modo regular o peridico, y que
no alteran de manera inmediata la situacin patrimonial del Estado. Entre los
cuales se encuentran:
a)

Impuestos: A la Renta, al Patrimonio, a la Importacin, a la Produccin y

Consumo, Otros Documentos Valorados, etc.

b)

Tasas: De Administracin General, de Justicia y de Polica, de Educacin, de

Salud, de Vivienda y Construccin, Agropecuarios y de Recursos No
Minerales, de Industria, Minera y Comercio, de Transportes y
Comunicaciones, entre otros.

c)

Contribuciones: Para Pensiones, para Capacitacin e Investigacin, por Obras

Pblicas, otros.

d)

Venta de Bienes: Agropecuarios y Minerales, Industriales, de Transportes,

Comunicaciones y Almacenaje, de Educacin, Recreacin y Cultura, de Salud,
otros.

e) Prestacin de Servicios: Agropecuarios y Minerales, Industriales, de

Transportes, Comunicaciones y Almacenaje, de Educacin, Recreacin y
Cultura, de Salud, otros
f)

Rentas de la Propiedad: De la Propiedad Real, de la Propiedad Financiera,

otros.

g)

Multas, Sanciones y Otros: Multas y Anlogas, Sanciones, otros.

h)

Otros Ingresos Corrientes.

Ingresos de Capital (Venta de Patrimonio):

Son los recursos financieros que se obtienen de modo eventual. Entre su
caracterstica principal est la de alterar la situacin patrimonial del Estado. Se
incluye tambin la recuperacin del capital colocado a prstamo. Entre los cuales
se encuentran:
a) Venta de Activos: Inmuebles (Excepto Terrenos), Terrenos Urbanos y Rurales,
Vehculos, Equipos y Maquinarias (Usados), otros.
b)

Amortizacin por Prstamos concedidos (Reembolsos).

c)

Otros Ingresos de Capital.

Transferencias (Donaciones) y Financiamiento (Prestamos):

Son los recursos financieros no reembolsables provenientes de agencias

internacionales

de

desarrollo,

gobiernos,

instituciones

organismos

internacionales, as como de otras personas naturales o jurdicas domiciliadas o

no en el pas. Se considera las transferencias provenientes de las Entidades
Pblicas y Privadas sin exigencia de contraprestacin alguna.
LOS PRINCIPALES RUBROS DE GASTOS:
El rubro de gastos est compuesto:
Gastos Corrientes (Salarios Pblicos):
Se clasifican en esta categora todos los gastos destinados al mantenimiento u
operacin de los servicios que presta el Estado.
Corrientes: Personal, compra de bienes y servicios.
Gastos de Capital (Compra de Patrimonio):
Se clasifican en esta categora los destinados al aumento de la produccin o al
incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.
De Capital: inversiones (obras pblicas), inversiones financieras (compra de
acciones).
Servicio de Deuda (Capital + Intereses):
Se clasifican en esta categora todos los gastos destinados al cumplimiento de las
obligaciones originadas por la deuda pblica, sea interna o externa.
Servicios de la deuda: Amortizaciones de la deuda externa y el pago de los
intereses.
Fuentes de Financiamiento del Presupuesto Pblico:

a. Recursos Ordinarios.- Los que corresponden a los ingresos provenientes

principalmente de la recaudacin tributaria. Los recursos ordinarios no
estn vinculados a ninguna entidad y constituyen fondos disponibles de
libre programacin. Asimismo, comprende los fondos por la monetizacin y
los ingresos provenientes de la recuperacin de los recursos obtenidos
ilcitamente en perjuicio del Estado-FEDADOI, as como los otros ingresos
que seale la normatividad vigente.
b.

Recursos Directamente Recaudados.- Esta comprendido por los

ingresos generados por las Entidades Pblicas y los administrados
directamente por stas, entre los cuales se puede mencionar las Tasas,
Rentas de la Propiedad, las Venta de Bienes y Prestacin de Servicios,
entre otros; as como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a
la normatividad vigente.

c. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito.- Son aquellos ingresos

que provienen del endeudamiento pblico. Correspondiendo a los fondos de
fuentes internas y externa provenientes de cualquier operacin de
endeudamiento efectuada por el Estado con instituciones comprendidas
dentro del sistema financiero nacional con Organismos Internacionales,
Instituciones y Gobiernos Extranjeros. Asimismo, incluye las asignaciones
de lneas de crdito; y a las operaciones en el mercado de capitales.
d. Donaciones y Transferencias.- comprende a los fondos financieros no
reembolsables recibidos por el sector privado, pblico, interno o externo.
Dichos fondos no generan una contraprestacin por parte de la entidad
receptora.
e.

Recursos Determinados.- comprende los fondos pblicos provenientes

principalmente de impuestos cuyos ingresos de acuerdo a la normatividad
vigente se destinan al financiamiento de determinados gastos. Entre ellos
podemos mencionar los siguientes rubros:

a. Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones.Comprende

los

ingresos

que

deben

recibir

los

Pliegos

Presupuestarios, conforme a Ley, por la explotacin econmica de

recursos naturales que se extraen de su territorio. Asimismo, considera
los fondos por concepto de regalas y los depsitos del Tesoro Pblico
que se efecten para la constitucin de fideicomisos. Tambin se incluye
los ingresos por las rentas recaudadas por las aduanas martimas,
areas, postales, fluviales, lacustres y terrestres del pas.
b. Contribuciones a Fondos.- Considera los fondos provenientes de los
aportes obligatorios efectuados por los trabajadores de acuerdo a la
normatividad vigente, as como los aportes obligatorios realizados por los
empleadores al rgimen de prestaciones de salud del Seguro Social del
Per. Incluye las transferencias de fondos del Fondo Consolidado de
Reservas Previsionales as como aquellas que por disposicin legal
constituyen fondos para Reservas Previsionales u otros fondos.
c. Fondo de Compensacin Municipal - FONCOMUN.- Comprende los
ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de Promocin
Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de
Recreo.
d. Impuestos Municipales.- Son los tributos a favor de los Gobiernos
Locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin directa de la
Municipalidad al contribuyente. Entre ellos, podemos mencionar al
Impuesto Predial, de Alcabala, al Patrimonio Vehicular; a las Apuestas; a
los Juegos; a los Espectculos Pblicos no Deportivos; a los Juegos de
Casino; y a los Juegos de Mquinas Tragamonedas.
ESTRUCTURA DEL GASTO DE EJECUCIN
El Proyecto de Presupuesto de acuerdo al artculo 78 de la Constitucin Poltica
del Estado presenta la siguiente estructura de instancias que ejecutaran el gasto:

- Seccin I: Gobierno Central, que comprende a las entidades del Gobierno

Nacional,

constituidas

por

los

Ministerios

sus

organismos

pblicos

descentralizados, los Poderes del Estado, los organismos constitucionalmente

autnomos, as como las Entidades supervisoras, Reguladoras, Administradoras
de Fondos y otros descentralizados no sujetos al mbito regional o local. En este
ltimo caso, las estas entidades se encuentran asociadas a su respectivo sector.
- Seccin II: Instancias Descentralizadas, se encuentran comprendidos los
Gobiernos Regionales, los Gobiernos Locales as como las Empresas y
Organismos Pblicos Descentralizados.
La Ley N28411. La Ejecucin del Gasto Pblico.
El Compromiso. Es el acto mediante el cual, luego de cumplir con los trmites
legalmente

establecidos, la

realizacin

del

gasto

se

efecta

afectando

preventivamente total o parcialmente los crditos presupuestarios de la

correspondiente cadena de gasto, a travs del respectivo documento oficial. El
Compromiso se efecta con posterioridad a la generacin de la obligacin nacida
de acuerdo a Ley, contrato o convenio.
El Devengado. Es el acto mediante el cual se reconoce una obligacin de pago,
derivado de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa
acreditacin documental ante el rgano competente de la realizacin de la
prestacin o del derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligacin debe
afectarse al Presupuesto Institucional en forma definitiva con cargo a la
correspondiente cadena de gasto. El Devengado es regulado en forma especfica
por las normas del Sistema Nacional de Tesorera.
El Pago. Es el acto mediante el cual se extingue en forma total o parcial, el monto
de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial
correspondiente. Se prohbe efectuar pago de obligaciones no devengadas. El

Pago es regulado en forma especfica por las normas del Sistema Nacional de
Tesorera.
Control Presupuestal de Gastos. La DNPP realiza el control Presupuestal, que
consiste exclusivamente en el seguimiento de los niveles de Ejecucin de Egresos
respecto a los Crditos Presupuestarios autorizados por la Ley de Presupuesto del
Sector Pblico y sus Modificaciones, en el Marco de lo dispuesto en el
Articulo13de la Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Publico ley
N28112. (Artculo 28de la Ley N 28411).
EN QUE SE GASTA EL PRESUPUESTO PBLICO?
El incremento de los recursos del presupuesto 2014 (S/. 10,5 mil millones) se
destinan principalmente a atender las reformas emprendidas

en materia de

remuneraciones del sector pblico en sectores priorizados, y a cerrar las brechas

de infraestructura pblica ejecutados a travs de los sectores que concentran
mayores montos de presupuesto destinado a gasto de capital. Los recursos
adicionales para personal y gasto de capital concentran el 62% del incremento
total del presupuesto.
El gasto del presupuesto pblico se destina al cumplimiento de las funciones del
Estado a travs de programas que Proveen bienes y servicios pblicos a la
poblacin, y se puede clasificar de acuerdo a: su naturaleza econmica,
resultados en la poblacin, reas de intervencin, lugar en donde se destina el
gasto y por ejecutor de los recursos.
EVOLUCIN ANUAL DEL PRESUPUESTO PBLICO EN EL PER:
Segn la naturaleza econmica, del total de los recursos del presupuesto pblico
2015, S/. 103,407 millones (79% del presupuesto) se destinan al gasto no
financiero ni previsional, y S/. 27,214 millones (21% del presupuesto) para el gasto
financiero (servicio de la deuda pblica) y previsional (pensiones) y para
situaciones no previstas (reserva de contingencia). Los recursos destinados para

el gasto no financiero ni previsional recoge aquellos recursos orientados al

cumplimiento de las polticas pblicas a cargo de las entidades del Gobierno
Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, para lo cual se excluye
aquellos gastos que no afectan de manera directa las polticas sectoriales, como
son los gastos en pensiones, el pago del servicio de la deuda pblica y aquellos
recursos para situaciones no previstas inicialmente y que estn en la reserva de
contingencia, las que se transferirn a las entidades pblicas durante la ejecucin
presupuestal. Del total de recursos para gasto no financiero ni previsional, el 67%
se destina a cubrir las obligaciones en gasto corriente como los pagos de personal
y obligaciones sociales, bienes y servicios y otros gastos (transferencias a
programas sociales principalmente); y cerca de la tercera parte se destina para
gasto de capital, principalmente a obras pblicas. Gasto financiero, previsional y
reserva de contingencia 27,214 Personal y obligaciones Sociales 33% Gasto de
capital 33% Bienes y servicios 26% Otros gastos 9% Gasto no Financiero ni
Previsional 103,407.
El Gobierno est haciendo importantes esfuerzos por fortalecer los recursos
humanos en la administracin pblica que contribuyan a la calidad de la prestacin
de servicios pblicos, es as que en el Proyecto de presupuesto 2014 los recursos
orientados a gastos de personal se incrementan en S/. 3,5 mil millones que
beneficiar prioritariamente al personal de la salud, educacin, fuerzas armadas y
polica nacional.
Estos recursos sern mayores cuando se implemente la Ley de Servicio Civil.
Durante la Fase de Ejecucin se pueden producir modificaciones al presupuesto
institucional aprobado para el ejercicio. Estas modificaciones contempladas en la
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, se presentan comnmente y
son aprobadas por el Titular del Pliego o el Concejo Municipal, en base al informe
tcnico elaborado por la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces.

TERESA

LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2016

El presupuesto pblico constituye el principal instrumento de poltica, como
herramienta principal de la gestin pblica, que permite asignar de una manera
eficiente y eficaz los recursos, articulando las prioridades y objetivos del pas, con
el crecimiento, la estabilidad econmica y el desarrollo del Per, coadyuvando a
una redistribucin de los recursos hacia la poblacin con el objetivo de seguir
reduciendo la pobreza y las brechas de desarrollo que afectan a la poblacin.
En el mes de diciembre 2015, se public la Ley N 30372, Ley de Presupuesto
Pblico del ao 2016, la misma que fue aprobada despus de un amplio debate
realizado en el Congreso de la Repblica
1. SUPUESTOS MACROECONMICOS

Los supuestos econmicos y las metas fiscales se han establecido en el

Marco Macroeconmico Multianual (MMM), que es el documento oficial en
donde se sealan los lineamientos de poltica econmica y fiscal para el
ao en que se elabora el presupuesto y los dos aos siguientes en una
perspectiva de mediano plazo. Entre las principales variables econmicas,
cuya evolucin tienen una mayor incidencia en los ingresos del
presupuesto, destacan el crecimiento del Producto Bruto Interno (indicador
principal de la actividad econmica), Tipo de Cambio e ndice de Precios al
Consumidor (principales variables monetarias) y la Balanza Comercial
compuesta por nuestras exportaciones e importaciones, que a su vez
dependern de lo que suceda en el contexto internacional con el
desempeo econmico de nuestros principales socios comerciales, el
precio de las materias primas, tasa de inters LIBOR, entre otros. El
Presupuesto tambin toma en consideracin el cumplimiento de las metas
fiscales como el mantener un nivel de endeudamiento moderado para no
recargar el costo a las futuras administraciones y generaciones. El MMM
Revisado 2016-2018 sustenta el presupuesto 2016, teniendo como
supuestos principales:

PBI: crecimiento real 4.3%

Tipo de cambio: S/ 3.30 por US$

Variacin % de ndices de precios: 2.9%

Exportaciones: US$ 35,951 Millones

Importaciones: US$ 38,670 Millones

Ingresos tributarios del Gobierno General: 15.3% del PBI

Resultado econmico: - 3.o % del PBI

Saldo de la deuda pblica: 24.8% del PBI

2. INGRESOS PRESUPUESTALES
Los recursos que financian los gastos del presupuesto 2016 ascienden a S/ 138,491
millones, aumentando en 6,6% respecto al 2015. Estos recursos son mayores en 57%
respecto a lo obtenido a inicios de la presente Administracin y cerca del triple si se
compara con el alcanzado en el 2006.

A.

ORIGEN DE LOS RECURSOS DEL PRESUPUESTO

Impuestos: IGV, Renta, Selectivo al Consumo, a las Importaciones Impuesto

Predial, Alcabala

Explotacin de recursos naturales: Regalas mineras, petroleras, gasferas.

Canon minero, petrolero, entre otros

Tasas y contribuciones: Tasas, Arbitrios, contribuciones, Venta de bienes,

Prestacin de servicios

Endeudamiento: Crditos internos Crditos externos Colocacin de bonos.

Donaciones: De organismos del exterior, de personas naturales, jurdicas.

Otros ingresos: Intereses Concesiones Utilidades de empresas.

3. FUENTES DE FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO PBLICO 2016

TIPO DE
INGRESO

MONTO
MILLONES
DE S/

PARTICIPACI
N RESPECTO
AL TOTAL %

DESTINO

Impuestos

91,882

66,3

Gastos operativos
de las entidades
pblicas,
las
inversiones y el
servicio de la deuda

Explotacion de
recursos
naturales

6,112

4,4

Proyectos
inversin
mantenimiento

Tasas y
contribuciones

15,684

11,3

Los costos por la

prestacin
del
servicio

Endeudamient
o

22,667

16,4

Proyectos
de
inversion
y
el
servicio de la deuda

Donaciones

381

0,3

Actividades
proyectos
especficos
detallados

de
y

en

convenios
6

Otros

1,764

1,3

138,491

100

Gastos operativos,
proyectos

4. PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS PARA EL AO FISCAL 2016

Segn el Art. 1 de la Ley N 30372, el presupuesto destinado para el ao fiscal

2016 correspondes a: S/ 138 490 511 244,00 (ciento treinta y ocho mil
cuatrocientos noventa millones quinientos once mil doscientos cuarenta y cuatro y
00/100 nuevos soles), el cual se divide de la siguiente manera:

A. RECURSOS QUE FINANCIAN EL PRESUPUESTO PBLICO PARA EL AO

2016
Segn el Art. 2 de la Ley, los recursos que financian el presupuesto para el
presente periodo son los siguientes:

B. DISTRIBUCIN
GOBIERNO

DEL

PRESUPUESTO

PBLICO

2016-

NIVEL

DE

C. DISTRIBUCIN DEL PRESUPUESTO PBLICO 2016: POR SECTORES (EN

MILLONES DE SOLES S/)

5. SEGUIMIENTO AL PRESUPUESTO

El Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) ofrece a travs de su portal

web

www.mef.gob.pe,

informacin

de

documentos

oficiales

del

Presupuesto, correspondiente a: Proceso Presupuestario, ejecucin de los

recursos asignados en el presupuesto, seguimiento al Presupuesto por
Resultados, con el fin de poner en conocimiento a la ciudadana sobre el
destino de los recursos pblicos.
Seguimiento Global del Presupuesto En el portal web del MEF la poblacin
puede conocer aspectos sobre el Presupuesto Pblico (normatividad,
documentos de trabajo, publicaciones). Entre la informacin destacable que
se puede encontrar tenemos:
-

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2016- Ley N

30372

Reporte Seguimiento del Presupuesto (mensual)

Reporte de Indicadores del Presupuesto (mensual)

Estadsticas del Presupuesto

Informe de Evaluacin Consolidada y Trimestral del Presupuesto del

Sector Pblico.

Seguimiento de la Ejecucin Presupuestal (Consulta amigable).

Seguimiento del gasto pblico en nias, nios y adolescentes GPNNA.

6. EVALUACIN DEL PRESUPUESTO

Las evaluaciones sirven para medir los resultados obtenidos con las
intervenciones pblicas, planteando medidas correctivas de ser el caso. En

el 2016, se realizarn 3 tipos de evaluaciones que representa alrededor de

S/ 1,700 millones:
EVALUACIONES
DE DISEO Y
EJECUCIN
PRESUPUESTAL

DEFINICIN

USO

EVALUACIONES
DE IMPACTO

EVALUACIONES
RPIDA Y
DISEO

Evala: i) Si el
diseo es el ms
apropiado para la
obtencin
de
resultados
esperados; ii) Si las
acciones ejecutadas
son
eficaces,
eficientes y cumplen
requerimientos
de
calidad
en
la
ejecucin de las
actividades
y
obtencin de los
productos i) Mide el
efecto atribuible a la
intervencin sobre
resultados en la
poblacin; ii) Brinda
informacin acerca
si
las
polticas
funcionan o no; iii)
Identifica
modalidades de la
intervencin
ms
efectivas
;
iv)
Permite
calcular
Costo Beneficio de
una intervencin

i) Mide el efecto
atribuible a la
intervencin
sobre resultados
en la poblacin;
ii)
Brinda
informacin
acerca si las
polticas
funcionan o no;
iii)
Identifica
modalidades de
la
intervencin
ms efectivas ;
iv)
Permite
calcular Costo
Beneficio de una
intervencin.

Busca tener un
diagnstico previo
a
la
implementacin de
la
intervencin
pblica, sobre los
criterios
mnimos
que garanticen su
efectividad
y
transparencia,
objetivos,
componentes,
beneficiarios,
indicadores y lnea
de base.

Promueve
decisiones
para
mejorar la gestin y
la asignacin de
recursos.

Sustenta
decisiones
presupuestales

Sirve de base para

tomar medidas de
ajuste
a
la
intervencin
y
evaluar su posible
ampliacin

EVALUACIONES
EN AGENDA
2016

Intervenciones en
vivienda social y
entorno
de
la
vivienda.

PP
Aprovechamiento de
las
oportunidades
comerciales
brindadas por los
principales
socios
comerciales
del
Per.

PP
Desarrollo de la
ciencia, tecnologa e
innovacin
tecnolgica. PP
Acceso de hogares
rurales
con
economas
de
subsistencia
a
mercados
y
PP
Mejora
de
la
articulacin
de
pequeos
productores
al
mercado. Fondo de
Promocin
a
la
Inversin
Pblica
Regional
Local
FONIPREL.

Fondo
de
Estmulo
al
Desempeo

FED (Gobiernos
Regionales
de
Amazonas,
Apurmac,
Ayacucho,
Cajamarca,
Huancavelica,
Hunuco, Loreto,
Ucayali y Puno).

Rgimen
disciplinario de la
polica, medidas de
seguridad
en
espacios pblicos o
fortalecimiento de
las
unidades
especializadas
contra el crimen
organizado

Innovacin,
transferencia
tecnolgica,
parques
industriales y CITE
Salud de la madre
y primera infancia

7. RENDICIN DE CUENTAS

La Rendicin de Cuentas, es un mecanismo mediante el cual las entidades

pblicas que administran y ejecutan recursos pblicos a travs de sus
funcionarios principales informan a la poblacin los resultados de su gestin
que a su vez permite corregir deficiencias y plantear mejoras para el uso
adecuado de los recursos pblicos. En esta etapa es importante la
transparencia y la participacin ciudadana que facilite la rendicin de
cuentas por parte de las entidades pblicas que administran y ejecutan los
recursos pblicos, para que su uso cumpla los fines y objetivos esperados

en la poblacin. La Contralora General de la Republica y el Congreso de la

Republica son las entidades pblicas encargadas de la Rendicin de
Cuentas:
-

Contralora General de la Repblica

Supervisa, vigila y verifica los actos y resultados de la gestin pblica, el
uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como el
cumplimiento de la legalidad de la ejecucin del presupuesto. Pone a
disposicin de la poblacin las rendiciones de cuentas efectuadas por
los titulares de las entidades pblicas.

Congreso de la Repblica
Tiene la facultad de poder llamar a los funcionarios del Estado para que
informen sobre asuntos pblicos referidos al manejo del presupuesto o a
la ejecucin de programas o proyectos.

LIZETH
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO PBLICO
Los recursos que financian los gastos del presupuesto pblico se destinan al
cumplimiento de las funciones del Estado a travs de programas que proveen
bienes y servicios pblicos a la poblacin, y se puede clasificar de acuerdo a: su
naturaleza econmica, reas de intervencin, lugar en donde se destina el gasto y
por ejecutores de los recursos.
5.1 Clasificacin del Gasto del Presupuesto Pblico:

Gastos no Financieros ni Previsional.Los recursos destinados para el Gasto no Financiero ni Previsional estn
orientados al cumplimiento de las polticas pblicas a cargo de las
entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales, para lo cual se excluye aquellos gastos que no afectan de
manera directa las polticas sectoriales, como son los gastos en
pensiones, el pago del servicio de la deuda pblica y aquellos
recursos para situaciones no previstas inicialmente y que estn en la
reserva de contingencia, las que se transferirn a las entidades pblicas
durante la ejecucin presupuestal.

a) Clasificacin Econmica.Del total de recursos para gasto no financiero ni previsional, el 34% se

destina a cubrir los gastos de personal y obligaciones sociales, el 26% a
la compra de bienes y prestacin de servicios, cerca de la tercera parte

se destina para gasto de capital (principalmente a obras pblicas), el 9%

a otros gastos (transferencias a programas sociales principalmente).

b) Clasificacin
En

Geogrfica.-

la

clasificacin

geogrfica se

muestra

el

lugar

dnde

se

en

gastan los recursos del presupuesto, y es asque observamos que el

48% de los recursos se gasta en el interior del pas, principalmente la
ejecucin deobras de infraestructura pblica; el 38% se gasta en Lima y
Callao,

principalmente

en

gasto

corriente;

elgasto

nivel

Multidepartamental, que incluye el deaquellos sectores cuyas funciones

son

de

alcancenacional

RelacionesExteriores,

Trabajo,

Autnomos), representa el 14%.

(Economa,
Comercio

Justicia,
Exterior,

PCM,

Organismos

c) Clasificacin Institucional.En la clasificacin institucional se aprecia a quien se le asigna los

recursos del presupuesto, y para estos fines lo agrupamos por nivel del
gobierno, y es as que el Gobierno Nacional concentra el 71% del gasto
no financiero ni previsional. Los Gobiernos Regionales concentran el
16% y los Gobiernos Locales el 13% de los recursos del presupuesto
para el ao 2016, y la participacin de estos ltimos aumentarn con las
transferencias que durante la ejecucin realizar el Gobierno Nacional.

d) Clasificacin Funcional.-

El 45% del presupuesto no financiero ni previsionales destina a las

intervenciones sociales como la educacin, salud y proteccin social,

entre otros.
El 17% del presupuesto no financiero ni previsionales destina a las
intervenciones en orden pblico, defensa y justicia, destacando las

acciones para la seguridad ciudadana.

El 23% se los recursos del presupuesto no financiero ni previsional
se orientan a las intervenciones productivas destacando las reas de

transporte, agropecuaria y vivienda.

El 15% del presupuesto no financiero ni previsionales destina a las
acciones administrativas como planeamiento, gestin, relaciones
exteriores, y Legislativa.

e) Presupuesto

por

Resultados.El 62% del presupuesto no financiero ni previsional est orientado al

logro de resultados a travs de 89 programas presupuestales .

Presupuesto no Financiero ni Previsional a nivel departamental

(Millones de S/ y estructura %)

Presupuesto no Financiero ni Previsional a Nivel

Sectorial
(Millones S/ y Estructura %)

Presupuesto no Financiero ni Previsional a nivel Funcional

(Millones S/ y Estructura %)

6. PRIORIDADES DEL PRESUPUESTO

Los recursos del presupuesto aumentan en 6,6% respecto al ao 2015 y se

destinan principalmente a:
Mejorar la calidad en la educacin.
Mejoras salariales de los principales sectores (salud, educacin, polica
nacional del Per y fuerzas armadas).

Reducir las brechas de infraestructura pblica.

Fortalecer acciones de seguridad ciudadana.
Impulsar la actividad productiva
Fenmeno El Nio
Distribucin Funcional de Incremento del Presupuesto 2016
(Estructura %)

6.1

El Presupuesto Pblico 2016 es inclusivo

En el ao 2016 se destinan S/ 23,128 millones (21% del presupuesto no financiero

ni previsional) a los programas sociales que tienen alcance nacional en reas de
educacin, salud y proteccin social, que estn presentes en todas las etapas
del ciclo de vida de las personas con el objetivo de satisfacer las necesidades
bsicas de la poblacin ms pobre y vulnerable para su insercin en la sociedad.

Nota: Los montos estn expresados en Millones de S/ (mm).

(*/) No incluye previsin de la reserva de contingencia.

a) El Presupuesto 2016 destina mayores recursos para la reduccin de brechas

de infraestructura pblica

Los recursos para gasto de capital en el 2016 sern mayores en 12,3%

respecto al 2015 y crecern en ms de 60% respecto al 2011.

Los mayores recursos para gasto de capital se destinaran para la atencin

del Fenmeno El Nio, y a la infraestructura en transportes y educacin.
Distribucin del incremento del Presupuesto en Gasto de Capital
(Estructura %)

Los Gastos de capital se centran en el interior del pas.

Distribucin del Presupuesto en Gasto de Capital
(Estructura %)

b) Se destina mayores recursos para prevencin y atencin de

emergencias por desastres.

Por primera vez en el 2016 se dispondr de S/ 5,095

millones para

emergencias, destinndose S/ 3,000 millones para el Fenmeno El Nio.

Entre el 2011 y 2015 se destinaron anualmente para atencin de
emergencias S/ 50millones.

6.2

Intervenciones Sociales.En el 2016, el presupuesto estar enfocado en la Intervencin

Social:

a) Educacin.- Uno de los grandes elementos para que el crecimiento y desarrollo

econmico sea sostenible, es la educacin. Mediante la educacin se genera
mayores niveles de inclusin e igualdad de oportunidades para todos.
Es por ello que el Presupuesto 2016 sigue comprometindose con la educacin,
para quesea de calidad y ms equitativa, destinndose para tal fin S/ 24,951
millones, representando el18% del presupuesto total, incrementando su asignacin
en 12% (ms de S/ 2,700 millones) respecto al 2015.
Esta cifra si se incluye el programa de alimentacin escolar que se da en las
escuelas del pas, llega a representar el 4,11% del PBI, superando as lo
establecido en el Acuerdo Nacional (que establece como meta un crecimiento
anual de 0,25% del PBI) y aumentando en ms de 1,1 puntos porcentuales del PBI
los recursos destinados desde inicios de lapresente administracin.
Para el ao 2016 se espera que el 51,7% y 30,9% de los alumnos de 2 grado de
primaria alcancen un nivel suficiente de comprensin lectora y de razonamiento
matemtico, respectivamente.

b) Salud.- Se aseguran las prestaciones en salud.

La salud desempea un papel fundamental en el desarrollo humano y tiene

un gran impacto en localidad de vida de las personas y en su capacidad de
generar ingresos, contribuyendo al desarrollo econmico del pas. Es por
ello que el Presupuesto 2016 destina S/ 13,471 millones para la salud,
creciendo en 73% respecto a lo asignado en el 2011, mayor al crecimiento
del presupuesto total para dicho periodo (57% entre 2011 y 2016).
Estos recursos permitirn continuar con las prestaciones de salud de sus
programas principales cuyo presupuesto aumentar en 6%.
Resultados Esperados con los recursos destinados a la Salud
Para el ao 2016 se espera reducir la desnutricin crnica infantil a 10,1% e
incrementar la cobertura de partos atendidos en un establecimiento de
salud a 89,8% y a nivel rural en 77%.

c) Proteccin Social.- Mayor proteccin a las personas para su inclusin

en la sociedad.
Con el fin de seguir reduciendo los ndices de pobreza y de pobreza extrema,
disminuir la inequidad y generar ms igualdad de oportunidades a la poblacin
menos favorecida, el presupuesto 2016 destina S/ 5, 638 millones para brindar
mayor proteccin a las personas, ms del doble de lo asignado en el ao 2011.
Un ejemplo del impacto de estos programas en la poblacin ms vulnerable, se
puede apreciar en dos de los programas emblemticos que han logrado mejorar la
efectividad de sus intervenciones.

Con JUNTOS el porcentaje de nios de 6 aos que asiste por primera vez al
primer grado de primaria alcanzara en el 2016 el 93,9%.
Con el Programa PENSION 65 se espera que en el 2016 el porcentaje de
personas de 65 aos o ms que no acude a un centro de salud por la falta de
recursos econmicos disminuya a15,1%.

d) Saneamiento.- Mayor cobertura de agua y alcantarillado.

El acceso al agua y al saneamiento es fundamenta l para mejorar la calidad
de vida de la poblacin, principalmente las que viven en las zonas ms
vulnerables del pas. Es por ello que el Presupuesto 2016 destina S/ 3,593
millones para incrementar la cobertura de servicios de saneamiento (agua y
alcantarillado) a la poblacin que viven tanto en zonas urbanas como en
rurales, a travs de sus dos principales programas.

e) Cultura y deporte.- Se promueve la cultura y el deporte

La promocin de la Cultura y el Deporte es importante para preservar la tradicin
de los pueblos, tener una vida saludable y generar identidad nacional. Para ello el
Presupuesto 2016destina S/ 1,086 millones para la Cultura y el Deporte,
incrementando as en 31% lo destinado inicios de la presente administracin.

f) Trabaj
o.- Mejores oportunidades laborales para la inclusin social
El presupuesto 2016 destina S/ 357 millones para el desarrollo de
oportunidades y promocin de la empleabilidad, principalmente en la
poblacin menor favorecida, generando condiciones para su insercin
laboral. Esta asignacin es cerca del doble de lo destinado en el ao 2011,
lo que refleja el compromiso de tener una mayor inclusin social .

g)

Seguridad,
defensa y Justicia.Las intervenciones del Estado en seguridad ciudadana, tiene por finalidad
aumentar la confianza y el bienestar de todas las personas as como las
inversiones generando ms empleo y oportunidades para el crecimiento y el
desarrollo.

Es as que en el 2016, los recursos para la seguridad ciudadana ascienden a S/

8,335 millones, incrementndose 6% con respecto al ao 2015, y encerca del
doble de lo asignado en el ao 2011.
Conjuntamente a las intervenciones en materia de seguridad ciudadana y defensa
nacional, el Estado debe garantizar que todas las personas tengan acceso a la
justicia. Por esto, los recursos orientados a justicia para el ao 2016 ascienden a
S/

4,574 millones, incrementndose 10% con respecto al 2015, y cerca del doble de
lo asignado en el ao 2011.

CONCLUSIONES:
1. El Presupuesto Pblico es el instrumento de gestin del Estado, que en un
contexto de responsabilidad y transparencia fiscal, asigna los recursos
pblicos que permita la citada provisin, revelando el resultado de la
priorizacin de las intervenciones pblicas que realizan las entidades
pblicas, en el marco de las polticas pblicas definidas.
2. En la Actualidad La dinmica para asignacin de recursos con eficiencia es
con los presupuestos por resultados
3. Es necesario resaltar la importancia de institucionalizar la medicin del
gasto pblico, de forma que se genere una cultura de generacin de
informacin que sea til para la sociedad y para la toma de decisiones en
materia de polticas pblicas.
4. Es importante mostrar una clasificacin adecuada para el presupuesto, ya
que por la misma se puede mostrar con claridad las informaciones hacerlas

confiables y mostrando hacia donde dan los fondos del estado y se

justifican adecuadamente los gastos del mismo.
5. Una

alternativa para equilibrar el Presupuesto Pblico proviene de

incrementar ingresos o reducir el nivel de gastos. Los ingresos del Estado

pueden incrementarse mejorando la recaudacin tributaria y los resultados
de las empresas pblicas. Se puede reducir los gastos redimensionando el
tamao de Estado.