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CURSO DE DERECHO PREVISIONAL JUBILACIONES Y PENSIONES.

MDULO I
Sistema Integrado Previsional Argentino
El Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) se Integra al Sistema nico
de Seguridad Social (SUSS) y cubre las contingencias de vejez, invalidez y
muerte de las personas que se desempean como trabajadores dependientes y
autnomos, amparando a los mismos y a sus derechohabientes.
Se dispone la unificacin del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones
-creado por la ley 24241-, en un nico rgimen

previsional pblico,

denominado Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA),financiado a


travs de un sistema solidario de reparto (art. 1 de la ley 26425).
Se elimina el rgimen de capitalizacin; las Administradoras de Fondos de
Jubilaciones y Pensiones son absorbidas por el Estado.
La ley 26425 es de orden pblico, deroga toda disposicin legal que se le
oponga (art. 20) y est vigente desde el 9/12/2008 (fecha de publicacin en el
Boletn Oficial).
La ANSES se subroga en las obligaciones y derechos que la ley 24241 asigna a
las Administradoras (art. 18 de la ley) y no percibe comisin alguna de ios
aportantes del sistema por la administracin de los fondos (art. 9 de la ley
26425).
CARACTERSTICAS
El SIPA es administrado por el Estado a travs de la Administracin Nacional
de la Seguridad Social (ANSES), que a su vez es la autoridad de aplicacin y
control de este rgimen. Es un sistema mltiple financiado por aportes
personales

obligatorios,

contribuciones

patronales

extraprevisionales (impuestos, aportes del tesoro).


- SIPA
- Prestaciones definidas
- Esquema solidario

ingresos

- Aportes definidos
El SIPA es de jurisdiccin nacional y es obligatorio para todos los trabajadores
dependientes y autnomos. Permite afiliaciones voluntarias autnomas y
dependientes.
Garanta a los afiliados y beneficiarios del ex rgimen de capitalizacin
La ley 26425 garantiza a los afiliados y beneficiarlos del ex rgimen de
capitalizacin, Idntica cobertura y tratamiento que la brindada por el rgimen
de reparto (art. 1).
Se aclara que las personas (afiliados y beneficiarlos) que a la fecha de sancin
de la ley 26425 -20/11/2008- se encontraban incluidas en el Sistema
Integrado de Jubilaciones y Pensiones (SLIP), quedan comprendidas en los
alcances del Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) (por D. 2104/08).
Se garantizan las mismas prestaciones del rgimen de reparto para los
afiliados que cambian de rgimen, consecuencia evidente del hecho de que
tales afiliados, al jubilarse, sern afiliados de un nico sistema: el Sistema
Integrado Previsional Argentino (SIPA).
Transferencia
Afiliados
Los afiliados que a la fecha de sancin de la ley 26425 -20/11/2008- se
encontraban Incluidos en el SIJP, quedaron comprendidos en los alcances del
SIPA (D. 2104/08).
Finalidad
La finalidad del "Fondo de Garanta de Sustentabilidad del SIPA" es:
. Atenuar el impacto financiero que sobre el rgimen previsional pudiera
ejercer la evolucin negativa de variables econmicas y sociales.
. Constituirse como fondo de reserva, a fin de instrumentar una adecuada
inversin de los excedentes financieros del rgimen previsional, garantizando
el carcter previsional de los mismos.
. Contribuir a la preservacin del valor y/o rentabilidad de los recursos del

Fondo.
.

Atender

eventuales

insuficiencias

en

el

financiamiento

del

rgimen

previsional, a efectos de preservar la cuanta de las prestaciones previsionales.


. Procurar contribuir, con la aplicacin de sus recursos, de acuerdo a criterios
de seguridad y rentabilidad adecuados, al desarrollo sustentable de la
economa nacional, a los efectos de garantizar el crculo virtuoso entre el
crecimiento econmico sostenible, el incremento de los recursos destinados al
SIPA y la preservacin de los activos de dicho Fondo.
Integracin del Fondo
El Fondo de Garanta de Sustentabilidad se integra con:
. Los recursos percibidos por la ANSES que resulten de libre disponibilidad.
. Los bienes que reciba el rgimen previsional como consecuencia de la
transferencia de los saldos de las cuentas de capitalizacin en cumplimiento
del artculo 3 del decreto 313/07, reglamentario de la ley 26222.
. Las rentas provenientes de las inversiones.
. Cualquier otro aporte que establezca el Estado Nacional mediante su
previsin en la Ley de Presupuesto correspondiente al perodo de que se trate.
. Los bienes que reciba el SIPA como consecuencia de la transferencia de los
saldos de las cuentas de capitalizacin en cumplimiento del artculo 7 de la ley
26425.
Pautas de inversin
Los recursos del fondo deben invertirse en activos financieros nacionales
incluyendo, entre otros instrumentos, cuentas remuneradas del pas y la
adquisicin de ttulos pblicos o ttulos valores locales de reconocida solvencia
(art.4 del decreto 2103/08).
Custodia de los activos
La operatoria

de custodia de los

activos

del Fondo de Garanta de

Sustentabilidad est a cargo de una o ms entidades financieras, a eleccin de


la ANSES (art. 6 del decreto 2103/08).

Pertenencia exclusiva al SIPA. Administracin del Fondo


Los recursos del Fondo de Garanta de Sustentabilidad del SIPA pertenecen en
forma exclusiva y excluyente al SIPA y son administrados por la ANSES como
patrimonio de afectacin especfica, destinado nicamente al pago de los
beneficios del mencionado sistema (art. 5 del decreto 2103/08).
Comit Ejecutivo
Con el objeto de dotar al Fondo de un mecanismo de administracin y control
que garantice un nivel de transparencia y seguridad, se crea un Comit
Ejecutivo para la asistencia al Director Ejecutivo de la ANSES en la tarea de
administracin del Fondo, y una Subdireccin especfica para su administracin
operativa (art. 7 del decreto 2103/08).
El Director Ejecutivo de la ANSES administra el Fondo de Garanta de
Sustentabilidad con la asistencia de un Comit Ejecutivo.
La administracin operativa del Fondo est a cargo del Subdirector de
Operacin del Fondo de Garanta.
El Comit Ejecutivo est integrado por el Director Ejecutivo de la ANSES, quien
preside el Comit, el Secretario de Finanzas del Ministerio de Economa y
Finanzas Pblicas, el Secretario de Hacienda del Ministerio de Economa y
Finanzas Pblicas y el Secretario de Poltica Econmica del Ministerio de
Economa y Finanzas Pblicas. El Subdirector de Operacin del Fondo de
Garanta de la ANSES es el Secretario Ejecutivo de dicho Comit.
Las decisiones se toman por mayora simple, y el Director Ejecutivo de la
ANSES tiene derecho a veto. En caso de empate, el voto de dicho funcionario
es de doble valor.
Funciones del Comit Ejecutivo
Por el decreto 2103/08 (art. 8) se determinan las atribuciones del Comit
Ejecutivo del Fondo de Garanta de Sustentabilidad, a saber:
. Dictar su propio reglamento de funcionamiento, el cual debe fijar como
requisito indispensable realizar al menos una reunin mensual.

. Fijar los principios de seguridad y rentabilidad, contemplando los Impactos de


las decisiones de inversin en la macroeconoma, especialmente en la creacin
de empleo, as como en la generacin de recursos tributarios adicionales que
percibira

ANSES,

previendo

las

debidas

medidas

relacionadas

con

la

diversificacin de riesgos y adecuacin temporal de las Inversiones que


aseguren el cumplimiento de los objetivos del Fondo de Garanta, pudiendo
establecer lmites mximos porcentuales de inversin. La ANSES no puede
apartarse de los lineamientos y directivas fijados por el Comit Ejecutivo del
Fondo.
. Tratar, para su aprobacin o rechazo, las solicitudes de operaciones
financieras que haya recibido el Subdirector de Operacin del Fondo de
Garanta o el Director Ejecutivo de la ANSES, remitidas al Comit Ejecutivo
para su anlisis.
. Establecer las lneas directrices para la inversin de los activos pudiendo
solicitar, de estimarlo conveniente, la opinin tcnica del Banco Central de la
Repblica Argentina y de la Comisin Nacional de Valores. Dichas pautas no
son vinculantes para el Comit Ejecutivo.
. Realizar, anualmente, un Informe General de la Gestin del Fondo, que
contendr

la

memoria

detallada

de

todas

las

acciones

emprendidas

relacionadas con su administracin.


Plan de inversiones
Con respecto al plan de Inversiones, se dispone que la ANSES -en oportunidad
de elevar el proyecto de presupuesto para el ao siguiente y con fundamento
en las decisiones que adopte el Comit Ejecutivo del Fondo-, elaborar un plan
de inversiones. Durante el curso del ejercicio podrn efectuarse modificaciones
a dicho plan cuando existan situaciones coyunturales que as lo justifiquen
(art. 10 del decreto 2103/08).
Tanto el plan como sus eventuales modificaciones debern ser aprobados por
el Comit Ejecutivo del Fondo e informados a la Jefatura de Gabinete de
Ministros.

Utilizacin del Fondo


El Fondo de Garanta podr financiar a la ANSES para el pago de los beneficios
del SIPA, siempre que durante la ejecucin de su presupuesto se presentaren
situaciones de contingencia que as lo requirieran. La ANSES determinar las
situaciones en las que se aplicar este mecanismo (art. 11 del decreto
2103/08).
Informes ante la deteccin o previsin de la necesidad de utilizacin del
Fondo
El organismo administrador-en la oportunidad en que resulte necesaria la
utilizacin del Fondo-, deber informar a la Jefatura de Gabinete de Ministros si
el dficit proyectado o real es transitorio y subsanable o si, por el contrario, se
origina en cuestiones estructurales que requieran de modificaciones en el
rgimen vigente. En el caso de que la evaluacin que se realice indique que la
causa que origina el dficit pone en riesgo la sustentabilidad de largo plazo del
Sistema, el PEN propondr las reformas necesarias que permitan dar solucin
a la situacin planteada (art. 12 del decreto 2103/08).
Consejo del Fondo de Garanta de Sustentabilidad del SIPA
El artculo 12 de la ley -incorporado por la Cmara de Diputados-, crea en el
mbito de la ANSES el Consejo del Fondo de Garanta de Sustentabilidad del
SIPA, cuyo objeto es el monitoreo de los recursos del sistema y est integrado
por:
. Un representante de la ANSES.
. Un representante de la Jefatura de Gabinete de Ministros.
. Dos integrantes del rgano Consultivo de Jubilados y Pensionados que
funciona en el mbito de la ANSES.
. Tres

representantes

de las organizaciones

de los

trabajadores

ms

representativas.
. Dos representantes de las organizaciones empresariales ms representativas.
. Dos representantes de las entidades bancadas ms representativas.
. Dos representantes del Poder Legislativo (uno por cada Cmara).

Los miembros integrantes del Consejo ejercen su funcin con carcter "ad
honorem" y son designados por el PEN a propuesta de las entidades
respectivas.
El Consejo del Fondo de Garanta de Sustentabilidad cumple las siguientes
funciones:
. Dictar su reglamento interno de funcionamiento.
. Reunir la informacin normativa y de gestin atinente al rgimen de
inversiones y administracin del Fondo.
. Brindar a la sociedad informacin relativa al estado del Fondo y su evolucin.
. Semestralmente recabar informacin de la ANSES respecto de la actividad
administrativa del Fondo que le permita un cabal conocimiento del estado de
situacin.
La ANSES est obligada a brindarle al Consejo toda la informacin que ste
demande. Este consejo se reunir como mnimo en forma semestral.
VIGENCIA
El Libro I de la ley 24241,que comprende desde el artculo 1 al 155, entr en
vigencia el 15 de julio de 1994 (decreto 56/94).
El Libro II de la citada norma, con excepcin de los artculos 158,159 y 165,
entr en vigencia el 13 de octubre de 1994 [artculo 91 inciso d) de la ley
24241],
Los referidos artculos 158 -modificaciones a la ley 18037 (t.o. 1976)-, 159
-modificaciones a la ley 18038 (t.o. 1980)- y 165 (derogacin ley 23604 excepcin al principio de beneficio nico), entraron en vigencia el 1 de febrero
de 1994.
Por el artculo 21 de la ley 26425 se establece su entrada en vigencia a partir
de la fecha de su publicacin en el Boletn Oficial (9/12/2008).
A partir del 1/12/2008, los aportes declarados o recaudados en funcin de las
remuneraciones abonadas a los trabajadores en relacin de dependencia o a
las rentas de los trabajadores autnomos y monotributistas y del Rgimen del
Servicio Domstico afiliados al rgimen de capitalizacin, se derivan a la
ANSES (art. 2 del decreto 2104/08).

FINANCIAMIENTO
I. SIPA
Las prestaciones del SIPA se financian con:
1. Los aportes personales de los trabajadores dependientes.
2. Veintisiete puntos correspondientes al monto de los aportes de los
trabajadores autnomos.
3. Las contribuciones a cargo de los empleadores.
4. Tributacin componente previsional monotributistas.
5. Recaudacin sobre tributos afectados especficamente al sistema jubilatorio.
6. Recursos adicionales que anualmente fije el Congreso de la Nacin en la ley
de presupuesto
7. Intereses, multas y recargos.
8.Rentas provenientes de inversiones.
9. Todo otro recurso que legalmente corresponda ingresar al rgimen pblico.
IMPOSICIONES VOLUNTARIAS Y DEPSITOS CONVENIDOS DEL EX
RGIMEN DE CAPITALIZACIN
El afiliado al ex rgimen de capitalizacin poda efectuar imposiciones
voluntarias en su cuenta de capitalizacin individual con el fin de incrementar
el haber de la jubilacin ordinaria (arts. 56 y 58 de la ley 24241).
Cualquier persona fsica o jurdica poda convenir con el afiliado al ex rgimen
de capitalizacin realizar depsitos convenidos en su cuenta de capitalizacin
individual (arts.57 y 58 de la ley 24241).
Se establece que los afiliados al ex rgimen de capitalizacin que hubieran
ingresado importes en sus cuentas de capitalizacin individual bajo la figura de
"Imposiciones Voluntarias' y "Depsitos Convenidos", y que an no hubieran
obtenido un beneficio previsional, pueden transferirlos a la ANSES para
mejorar su haber previsional conforme lo determine la reglamentacin, o a una
AFJR la que debera reconvertirse modificando su objeto social para tal
finalidad (art.6 de la ley 26425).

Por otra parte, el artculo 17 de la ley 26425 deroga al artculo 113 de la ley
24241, en cuanto estableca que las Imposiciones voluntarias eran deducibles
de la respectiva base del impuesto a las ganancias, y que los depsitos
convenidos no eran remuneracin para ningn efecto legal ni se consideraban
renta del afiliado a los efectos tributarios, y que eran, para quienes los
efectuaran, un gasto deducible para el impuesto a las ganancias.
La resolucin (ANSES) 290/09 regula lo relacionado con los importes
ingresados en las cuentas de capitalizacin individual bajo la figura de
Imposiciones Voluntarias y/o Depsitos Convenidos.
En tal sentido distingue:
. Afiliados que no hubieren obtenido beneficio previsional a la fecha de entrada
en vigencia de la ley 26425:
Pueden optar por mantener los activos en el SIPA o solicitar la transferencia de
los mismos a una AFJP prevista en la ley 24241, la que debe reconvertir su
objeto social para tal finalidad.
. Afiliados que hubieren obtenido beneficio previsional a la fecha de entrada en
vigencia de la ley 26425:
Pueden solicitar que se les liquide una prestacin adicional u optar por que los
activos sean transferidos a una AFJP prevista en la ley 24241,1a que debe
reconvertir su objeto social para tal finalidad.
Opcin
La opcin debe formalizarse por el interesado a travs del aplicativo disponible
en la pgina de Internet de la ANSES.
Los activos de las personas que no ejerzan la referida opcin quedan incluidos
en el SIPA. El procedimiento que deben realizar las ex AFJP que aspiren a
administrar dichos fondos y el plazo otorgado a los afiliados para el ejercicio de
la opcin, es regulado por la R. (GDNP - ANSES) 134/09, modificada por la R.
(GDNP - ANSES) 16/10.
Se estableci que el plazo de 60 das corridos otorgado a los titulares de
Imposiciones Voluntarias y Depsitos Convenidos para el ejercicio de la

referida opcin, comienza a computarse desde la publicacin en el Boletn


Oficial de la nmina de administradoras inscriptas en el Registro Especial de
Administradoras de Fondos de Aportes Voluntarios y Depsitos Convenidos [R.
(ANSES) 184/10].
Valuacin de los fondos
La valuacin de los fondos expresados en valores cuotas, conforme a la
informacin

recibida

de

la

respectiva

AFJP, se

realizar

por

ANSES,

multiplicando la cantidad de cuotas en concepto de Imposiciones Voluntarias


y/o Depsitos Convenidos, por el ltimo valor de la cuota disponible calculada
por la ex SAFJP.
La actualizacin del monto que surja de la valuacin referida se realizar
aplicando el ndice de movilidad de las prestaciones del SIPA del artculo 32 de
la ley 24241 (texto segn ley 26417) reglamentado por resolucin (SSS) 6/09.
Prestacin adicional por permanencia de los fondos en el SIPA
Los activos que permanezcan en el SIPA dan derecho a sus titulares a percibir
una suma de carcter mensual que se agregar al monto del beneficio que
pudiera corresponderles dentro de dicho sistema.
El clculo de la suma adicional resultar de dividir la suma obtenida luego de la
valuacin y actualizacin de los fondos, descripta por los 120 meses a que se
refiere el artculo 24 de la ley 24241 para la determinacin del promedio de
remuneraciones en relacin de dependencia, y sobre el que deber calcularse
la prestacin prevista en el artculo 30, inciso d) de la ley 24241 (Prestacin
Adicional por Permanencia).
Opcin por AFJP reconvertida
Los activos que fueren derivados por opcin a una AFJP reconvertida, dan
lugar a la percepcin de una suma equivalente a la prestacin prevista en el
artculo 46, inciso a) de la ley 24241 (Jubilacin Ordinaria del ex Rgimen de
Capitalizacin)

con

los

requisitos

modalidades

de

las

prestaciones

establecidas en los artculos 47 (Jubilacin Ordinaria del ex Rgimen de

Capitalizacin) y 100 de la referida norma legal (Modalidades de Pago de Renta


Vitalicia Previsional, Retiro Programado y Retiro Fraccionario del ex Rgimen
de Capitalizacin).
Fallecimiento
En caso de fallecimiento de personas que hubieran efectuado Imposiciones
Voluntarias y Depsitos Convenidos y de que no existieran derechohabientes,
el saldo de los fondos se depositar en el juicio sucesorio respectivo, en el
marco del artculo 54 de la ley 24241 (Transmisin Hereditaria del ex Rgimen
de Capitalizacin). Esta posibilidad slo se configura para los herederos de los
afiliados al ex Rgimen de Capitalizacin que opten por transferir los fondos a
una AFJP reconvertida o con respecto a fallecidos con anterioridad al
vencimiento del plazo para ejercer la opcin.
Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones
Las AFJP interesadas en la administracin de los referidos fondos debieron
manifestar tal decisin ante la ANSES, estando obligadas a Invertir los fondos
recibidos en los trminos del artculo 8 de la ley 26425 [R. (ANSES) 290/09 y
R. (Gerencia de Diseo de Normas y Procesos) 134/09].
La ANSES efectuar los controles respectivos a travs de la Gerencia de
Control del Fondo de Garanta de Sustentabilidad.
CONTRIBUCIN UNIFICADA DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La Contribucin Unificada de la Seguridad Social (CUSS) tiene por objeto la
unificacin de la percepcin y de la fiscalizacin de la totalidad de los recursos
de la seguridad social, y comprende los siguientes aportes y contribuciones:
. Los aportes y contribuciones al Rgimen Nacional de Jubilaciones y
Pensiones.
. Los aportes y contribuciones al Instituto Nacional de Servicios Sociales para
Jubilados y Pensionados.
. Los aportes y contribuciones a la Administracin Nacional del Seguro de
Salud.

. Las contribuciones de los empleadores con destino al Fondo Nacional de


Empleo.
. Los aportes de los beneficiarios de prestaciones jubilatorias con destino al
Fondo Nacional de Empleo.
. Los aportes y contribuciones a obras sociales.
. Las contribuciones con destino al rgimen de asignaciones familiares.
El inciso 3) del artculo 23 de la ley 24557 establece que las cuotas mensuales
que Ingresan los empleadores obligados con el Sistema nico de Seguridad
Social (SUSS) a las Administradoras de Riesgos del Trabajo, deben ser
declaradas y abonadas juntamente con la CUSS.
Destino de los importes percibidos en concepto de CUSS
Las sumas ingresadas en concepto de CUSS, sus accesorios en calidad de
recargos, intereses, actualizaciones y multas, son registrados y distribuidos en
la medida en que corresponda a cada uno de los regmenes, organismos o
fondos, por la AFIR
APORTES DEPENDIENTES
Se fij el monto de los aportes personales de los trabajadores dependientes en
el porcentaje del 11% mensual de las remuneraciones computables (artculo
11 de la ley 24241). El porcentaje aludido es respecto de las remuneraciones
definidas y con los lmites precisados en los artculos 6 y 9 de la ley 24241
respectivamente.
Reduccin de aportes personales
. Por el artculo 15 del decreto 1387/01 se reduce al 5% el aporte personal de
todos los trabajadores dependientes afiliados al SIJR por el trmino de un ao,
contado desde el 2/11/2001.
. Por decreto 1676/01 se dispone que tal reduccin al 5% del aporte personal
slo corresponde a los afiliados al rgimen de capitalizacin y que es por el
trmino de un ao, aplicable para las remuneraciones devengadas a partir del
1/1/2002

inclusive.

Este

decreto

2203/02,390/03,809/04 y 788/05.

fue

prorrogado

por

los

decretos

Por decreto 940/06 y decreto 22/07 se mantiene la reduccin de aportes


personales de los afiliados a capitalizacin.
El aporte personal de los trabajadores incorporados al SUP a partir del
28/5/2007 (afiliados nuevos), cualquiera fuera el rgimen por el que hubieran
optado, se estableci en el (art. 5, D. 313/07).
A partir del 1/1/2008 el aporte personal es del 11% para todos los afiliados al
SUP (art.6, D. 313/07).
Entendemos que atento a lo establecido en las normas comentadas es
necesario distinguir distintos perodos con relacin al porcentaje de los aportes
personales de los trabajadores dependientes:

El decreto

788/05 excluye de la disminucin del aporte

al personal

comprendido en las leyes 22731,22929,24016 y 24018, los que a partir de


julio de 2005 abonaron el 9% y desde octubre de 2005 el 11 %. Dichos
aportes personales se destinaron al Rgimen Previsional Pblico.
CONTRIBUCIONES PATRONALES
En el trabajo en relacin de dependencia hay una contribucin a cargo de los
empleadores del 16%, sobre las remuneraciones definidas y con los lmites
precisados en la ley 24241 (artculos 6 y 9 de la ley 24241, respectivamente).
Las contribuciones patronales a cargo de los empleadores no son en todos los
casos equivalentes al 16% referido, ya que respecto de determinadas
actividades o jurisdicciones se haba dispuesto la reduccin de las mismas.
Este tema ha sido objeto de abundante legislacin a partir del decreto
2609/93.
1. Contribuciones sobre remuneraciones devengadas hasta el mes de junio de
2001 inclusive
A la alcuota del 16% deben aplicarse las reducciones del decreto 2609/93, sus
modificatorios y complementarlos.
2. Contribuciones sobre remuneraciones devengadas desde el mes de julio de
2007
Se dejan sin efecto todas las normas que contemplaban exenciones o
reducciones de contribuciones patronales, excepto las establecidas por el
artculo 2 de la ley 25250, a partir de la sancin del decreto 814/01, con
vigencia desde el mes de julio de 2001.
Alcuota nica
Se fija una alcuota nica del 16% (artculo 2 del decreto 814/01) para las
contribuciones

patronales

sobre

la

nmina

salarial

con

destino

los

subsistemas de la seguridad social regidos por las siguientes leyes:


19032 (Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados)
24013 (Fondo Nacional de Empleo)

24241 (Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones)


24714 (Rgimen de Asignaciones Familiares)
Esta alcuota nica sustituye las vigentes para los regmenes del Sistema nico
de la Seguridad Social (SUSS),conservando plena aplicacin las alcuotas
correspondientes al Rgimen de Obras Sociales (ley 23660) y al Fondo
Solidarlo de Redistribucin (ley 23661).
Los afiliados incorporados al SUP a partir del 28/5/2007, cualquiera sea el
rgimen por el que hubieran optado, aportan el 11%.

Excepcin a la derogacin de la reduccin de las contribuciones


patronales
La nica excepcin a la derogacin de la reduccin de las contribuciones
patronales es la prevista en la ley 25250. El artculo 2 de la ley 25250
establece dos porcentajes de disminucin de las contribuciones patronales,
teniendo en cuenta la creacin de un nuevo puesto de trabajo o el tipo de
trabajador contratado.
. Reduccin de un tercio de las contribuciones a la seguridad social Por cada
nuevo

trabajador

contratado

-al

finalizar

el

perodo

de

prueba

al

desistimiento del aludido perodo de prueba- que produzca un Incremento neto


en la dotacin del personal.
. Reduccin del cincuenta por ciento de las contribuciones de la seguridad
social Por cada nuevo trabajador contratado -al finalizar el perodo de prueba o
al desistimiento del aludido perodo de prueba- que produzca un Incremento
neto en la dotacin del personal, cuando cada nuevo puesto de trabajo
permanente se cubra con las siguientes categoras de empleados:

Categoras
. Hombre de 45 aos o ms aos de edad.
. Mujer jefa de hogar, de cualquier edad. Se entiende que es jefa de hogar la
mujer que tiene a su exclusivo cargo la manutencin de uno o ms hijos
menores de 18 aos de edad o de hasta 24 aos de edad que cursen estudios
en la educacin formal, o sin lmite de edad en el caso de que padecieran
algn tipo de discapacidad conforme la definicin prevista en la ley 22431.
. Hombre o mujer de hasta 24 aos de edad.
Cmputo como crdito fiscal del impuesto al valor agregado
De la contribucin patronal (excluida la destinada a las obras sociales y al
Fondo Solidario de Redistribucin), efectivamente abonada, los contribuyentes
pueden computar, como crdito fiscal del impuesto al valor agregado, el monto
que resulte de aplicara las mismas bases imponibles determinados puntos
porcentuales relacionados con las distintas jurisdicciones indicadas en el Anexo
I del decreto 814/01 (artculo 4 del decreto 814/01, sustituido por decreto
984/01).
Por ejemplo, los puntos porcentuales a aplicar para la Ciudad Autnoma de
Buenos Aires eran del 1,3% y para la Ciudad de Santiago del Estero eran del
10,75%.
Contribuciones patronales sobre remuneraciones devengadas desde el mes de
agosto de 2001 hasta febrero de 2002 inclusive.
A partir del mes de agosto de 2001 se aumenta la alcuota nica al 20% para
los empleadores, cuya actividad principal es la locacin y prestacin de
servicios, exceptuando de tal incremento a las asociaciones sindicales, a las
obras sociales, a los agentes del Sistema Nacional del Seguro de Salud y a las
Pymes (artculo 2 del decreto 814/01, sustituido por artculo 9 de la ley
25453).

Tambin

corresponde

tributar

la

alcuota

nica

del

20%

aquellos

empleadores cuya actividad principal encuadre en el sector "Servicios" o en el


sector "Comercio", de acuerdo a lo dispuesto en la resolucin (SPyME)
24/01,siempre que sus ventas totales anuales -calculadas en funcin de lo
establecido en dicha resolucin- superen, en todos los casos, los $ 48.000.000
(decreto 1009/01).
La AFIR por RG 1095 -ante la modificacin de la R. (SPyME) 24/01 - establece
que se encuentran comprendidos en la alcuota del 20% (inciso a) del artculo
2 del decreto 814/01] los empleadores que cumplan, en forma conjunta, slo
con los siguientes requisitos:
Requisitos
. Que la actividad principal sea el comercio, o la prestacin o locacin de
servicios, en cuyo caso se entender por actividad principal la que represente,
respecto del total de la facturacin bruta -neta de impuestos-, el mayor
porcentaje en el ltimo ejercicio comercial o ao calendario, de acuerdo con el
ltimo

balance

informacin

contable

equivalente

adecuadamente

documentada, y
. Que la facturacin bruta total -neta de impuestos- correspondiente al
promedio de los tres ltimos ejercicios comerciales o aos calendario, a partir
del

ltimo

balance

informacin contable

equivalente

adecuadamente

documentada, haya sido superior a $ 48.000.000, cualquiera sea la cantidad


de personal dependiente. Es dable aclarar que los lmites de facturacin son
actualizados peridicamente. En la actualidad el lmite es de $ 250.000.000,
vigente desde el 1/5/2013 [R. (SPyME) 50/13].
La AFIP cuestiona la aplicacin de dichos lmites en forma actualizada, es decir,
pretende mantenerlos en $ 48.000.000.
CFSS
La Cmara Federal de la Seguridad Social entendi que el referido lmite se
actualiza en funcin de las resoluciones de la Secretara de la Pequea y

Mediana Empresa. En igual sentido, se expidi la Sala II, con fecha 22/2/2012,
en autos "Va Bariloche c/AFIP DI s/impugnacin de deuda". "C0DIMATSA
c/AFIP-DGI s/impugnacin de deuda" - CFSS - Sala III - 11/5/2009
Cuando se trata de empleadores cuya antigedad es menor a la requerida para
efectuar los clculos previstos precedentemente, se debe anualizar el total de
los montos facturados hasta la fecha en que se realiza la evaluacin.
Los empleadores que no cumplan con alguno de los referidos requisitos
tributan la alcuota del 16% [Inciso b) del artculo 2 del decreto 814/01].
Tanto a los empleadores que deben tributar la alcuota nica del 16%,como a
los que les corresponda la alcuota nica del 20%, les resultan aplicables las
normas detalladas en el acpite anterior. Es decir que se exceptan las
contribuciones destinadas a obras sociales y Fondo Solidarlo de Redistribucin,
y un porcentaje de la contribucin patronal se computa como crdito fiscal del
Impuesto al valor agregado.
Establecidos en la P. (SPyME) 24/01, citada en el 0.1009/01.
Contribuciones patronales sobre remuneraciones devengadas a partir de marzo
de 2002 hasta enero 2003, inclusive.
Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados
Las alcuotas de la contribucin patronal fijadas por el artculo 2 del decreto
814/01, se incrementan en un 1% mensual -con destino al financiamiento del
INSSJP- (2o prrafo del artculo 80 de la ley 25565).
La alcuota nica del inciso a) del decreto 814/01 del referido artculo 2
asciende del 20% al 21%, y la del inciso b) del 16% al 17%.
Sistema de Obras Sociales
El incremento del 5% al 6% de la contribucin con destino al Sistema de Obras
Sociales, dispuesto por el artculo 80 de la ley 25565, restablece la alcuota del
inciso a) del artculo 16 de la ley 23660. Recordamos que la alcuota al
Sistema de Obras Sociales no est incluida en las alcuotas nicas del 21% y
del 17% descriptas "ut supra".
Contribuciones patronales sobre remuneraciones devengadas a partir de

febrero 2003
Se reducen en 1,5 puntos los porcentuales computables como crdito fiscal
-provenientes de las contribuciones patronales abonadas por el empleadorestablecidos en el Anexo I del decreto 814/01 y sus modificaciones (ley
25723).
Como consecuencia de lo expuesto, a partir del 1/2/2003 los empleadores que
abonan contribuciones patronales en las jurisdicciones que tenan porcentajes
computables inferiores al 1,5%, pierden el derecho al cmputo como crdito
fiscal en el IVA.
Tal es la situacin del Gran Buenos Aires y de la Ciudad Autnoma de Buenos
Aires, que detentaban el 1,30%.
Excepcin
Se excepta de tal reduccin a las jurisdicciones que posean un porcentaje
superior al 7%, las que conservan el porcentaje previsto en el Anexo I del
decreto 814/01 y modificaciones. En esta situacin se encuentran, entre otras,
las siguientes jurisdicciones:
. Gran Catamarca y el resto de Catamarca, que mantienen el 7,60% y el
8,65% respectivamente.
. Ciudad de Corrientes, que mantiene el 9,70%.
. Ciudad de Jujuy y resto de Jujuy, que mantienen el 9,70% y el 10,75%
respectivamente.
. Gran Tucumn y resto de Tucumn, que mantienen el 7,60% y el 8,65%
respectivamente.
Rgimen de Promocin de Empleo. Reduccin de las contribuciones.
Ley 25877.
Se instituye un "Rgimen de Promocin de Empleo", a travs de un beneficio
consistente en una reduccin de las contribuciones patronales a la seguridad
social, para aquellos empleadores que produzcan un incremento neto en su
nmina de trabajadores (artculo 6 de la ley 25877).
La norma dispone que las empresas que empleen hasta 80 trabajadores y cuya

facturacin anual no supere el importe que se establezca en la reglamentacin,


gozarn de una reduccin de sus contribuciones a la seguridad social, por el
trmino de 12 meses, con relacin a cada uno de los nuevos trabajadores
incorporados

al

amparo

del

Rgimen,

hasta

el

31/12/2004.

Beneficio

prorrogado hasta el 31/12/2005 (D. 2013/04), hasta el 31/12/2006 (D. 31 /


06), hasta el 31 /12/2007 (D. 25/07) y hasta el 31 /12/2008 (D. 1066/08).
Por el decreto 817/04 se precisa el alcance de la reduccin de las
contribuciones a la seguridad social, se define el concepto de "incremento neto
de la nmina de trabajadores, se determinan las condiciones para que los
empleadores puedan hacer uso del citado beneficio y las circunstancias que
provocan su prdida.
La reduccin consiste en una exencin parcial de las contribuciones al sistema
de la seguridad social, equivalente a la tercera parte de las contribuciones
vigentes.
Cuando el trabajador que se contrata para ocupar el nuevo puesto de trabajo
es un beneficiario o beneficiara del Programa Jefes de Hogar, la exencin
parcial se eleva a la mitad de dichas contribuciones.
La reduccin de las contribuciones del "Rgimen de Promocin de Empleo" se
aplica sobre las alcuotas previstas en el artculo 2 del decreto 814/01.
El trmino de vigencia del beneficio coincide con el de la contratacin del
trabajador incorporado, hasta un mximo de doce meses.
Ley 25250
Los beneficios ya otorgados por el artculo 2 de la ley 25250 (derogada por la
ley 25877) subsisten mientras se encuentren en vigencia los contratos
individuales, en funcin de los cuales fueran otorgados (decreto 817/04).
La extincin por cualquier causa de esos contratos hace caducar para la
empresa el beneficio individual afectado a aqullos.
Ley 26476
El artculo 49 de la ley 26476 deroga el rgimen de la ley 25877; por la
reglamentacin se establece que los empleadores mantendrn los beneficios
establecidos por las leyes 25250 y 25877, hasta agotar su plazo, con respecto
a los trabajadores incorporados.

La quita de la ley 26476 abarca a las nuevas relaciones y las originariamente


no registradas, que por imperio de la ley pueden blanquearse.
La quita (no comprende las contribuciones con destino a obras sociales y la
cuota a las ART), en los primeros 12 meses es del 50% y en los 12 restantes
del 25%,y se mantiene mientras el empleador no disminuya la plantilla total
de trabajadores hasta 2 aos despus de la finalizacin del rgimen del
beneficio, los que deben contarse a partir del vencimiento del plazo de 12
meses de extensin del beneficio.
En caso de que disminuya la dotacin, el empleador tiene 90 das para volver
con nuevas contrataciones a integrar su nmero. Los trabajadores eventuales
no se consideran comprendidos en las plantillas.
Los empleadores gozan del beneficio con relacin a los trabajadores declarados
en el Rgimen de la Seguridad Social, los incorporados al citado rgimen que
luego de producido el distracto laboral sean reincorporados dentro de los 12
meses de la desvinculacin, y los nuevos dependientes contratados dentro de
los 12 meses contados a partir de la extincin incausada de la relacin laboral
de un trabajador comprendido en el referido rgimen (arts. 19 y 20 de la ley).
Por el artculo 16 de la ley estn excluidos de pleno derecho del beneficio los
empleadores, cuando se les constate personal no registrado por perodos
anteriores a la fecha en que las disposiciones de la ley tengan efecto o
posteriores a dicha fecha, y hasta 2 aos de finalizada la vigencia del rgimen,
o cuando Incluyan trabajadores en violacin a lo establecido en el artculo 19
de la ley.
Los empleadores mantendrn los beneficios de la ley 26476, mientras no
disminuyan la plantilla de trabajadores hasta 2 aos despus de la finalizacin
del rgimen de beneficios [R. (MTEySS) 122/10].
Prrroga de la ley 26476 (art. 23)
Se prorrog la reduccin de contribuciones patronales regulada por la ley
26476, desde el 24/12/2009 al 31/12/2010 (D. 2166/09), desde el 1/1/2011
al 31/12/2011 (D. 68/11), desde el 1/1/2012 al 31/12/2012 (D. 298/11) y
desde el 1/1/2013 al 31/12/2013 (D. 125/13).
Se

prorrog

desde

el

1/1/2014

al

31/12/2014,

para

empleadores

comprendidos en regmenes de sustitucin de aportes emergentes de


convenios de corresponsabilidad gremial suscriptos en el marco de la ley
26377 (D. 232/14).
La contribucin patronal al SIPA de los empleadores incluidos en la alcuota
nica del 17% es del 10,17%,y la de los empleadores incluidos en la alcuota
nica del 21% es del 12,71%.
Empleadores titulares de establecimientos educacionales de gestin privada
incorporados a la enseanza oficial
Estn comprendidas en el mbito de aplicacin de la ley 24241:
. Las instituciones privadas de enseanza comprendidas en la ley 13047
(Establecimientos Educacionales Privados).
. Las instituciones transferidas a las jurisdicciones segn la ley 24049
(Transferencia de los Servicios Educativos).
Conforme la ley 24049, la administracin y supervisin de las instituciones
privadas de enseanza comprendidas en la ley 13047,fueron transferidas a las
Provincias y a la Ciudad Autnoma de Buenos Aires, contando la mayora de
ellas con el aporte estatal para el financiamiento previsto en la ley 26206, el
cual surge de los respectivos presupuestos provinciales y del Gobierno de la
Ciudad de Buenos Aires.
Los establecimientos educativos privados incorporados a la enseanza oficial
comprendidos en la ley 13047, estn exceptuados del impuesto al valor
agregado, por lo que se encuentran en una situacin de inequidad tributaria
con relacin al resto de las actividades privadas, al no poder compensar valor
alguno por este concepto.
En consecuencia, la aplicacin de los porcentajes del decreto 814/01,
modificado por las leyes 25453,25565 y 25723, respecto de los empleadores
titulares de establecimientos educacionales de gestin privada, incorporados a
la enseanza oficial conforme las disposiciones de las leyes 13047 y 24049, ha
tenido sucesivas suspensiones, a saber:
. Decreto 1034/01 hasta el 31/12/2001.
. Decreto 284/02 hasta el 31/12/2002.
. Decreto 539/03 hasta el 31/12/2003.. Decreto 1806/04 hasta el 31/12/2004.

. Decreto 986/05 hasta el 31/12/2006.


. Decreto 151/07 hasta el 31/12/2008.
. Decreto 108/09 hasta el 31/12/2010.
. Decreto 160/11 hasta el 31/12/2011.
. Decreto 201/12 hasta el 31/12/2012 I Decreto 249/13 hasta el 31/12/2013
. Decreto 351/14 hasta el 31/12/2014
Instituciones universitarias privadas
Los

titulares

de

las

Instituciones

Universitarias

Privadas

gozaban

al

31/12/2004 de una reduccin de sus contribuciones patronales. Por decreto


986/05 se disminuyen tales reducciones.
I. A partir del 1 de enero de 2005 al 31 de diciembre de 2005
El decreto 986/05 dispone que a partir del 1/1/2005 y hasta el 31/12/2005
inclusive, las reducciones de las contribuciones patronales de las que gozaban
los titulares de Instituciones Universitarias Privadas al 31/12/2004, se
disminuyen en un 50%.
Asimismo, establece que a partir del 1/1/2006 los titulares de Instituciones
Universitarias Privadas se incorporan a las normas contenidas en el decreto
814/01.
II. A partir del 1 de enero de 2006
A partir del 1/1/2006 se aplican a los empleadores titulares de instituciones
universitarias privadas, en forma plena, las disposiciones del decreto 814/01, a
efectos de la determinacin de sus contribuciones patronales con destino a la
seguridad social.
BASE IMPONIBLE DE LOS RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Mdulo Previsional (MOPRE)
La ley 26417, en su artculo 5, deroga el artculo 21 de la ley 24241, que
regulaba el Mdulo Previsional.
Las referencias al Mdulo Previsional existentes en las disposiciones legales y

reglamentarias vigentes, se reemplazan por una determinada proporcin del


haber mnimo garantizado (al que se refiere el artculo 125 de la ley 24241),
segn el caso de que se trate.
La equivalencia entre el valor del Mdulo Previsional y el del haber mnimo
garantizado a la fecha de vigencia de la ley, se fij por va reglamentaria [R.
(SSS) 6/09 y R. (ANSES) 135/09],
Actividades simultneas
Si un trabajador percibe simultneamente una remuneracin y una renta como
trabajador en relacin de dependencia o autnomo, la remuneracin y la renta
se computa separadamente a los efectos del lmite mnimo de la base
imponible (art.9 de la ley 24241, modificado por ley 26222).
Si un trabajador percibe ms de una remuneracin como dependiente para la
base imponible mxima, se considera la totalidad de las remuneraciones
percibidas [art.9 de la ley 24241, modificado por ley 26222 y RG (AFIP) 2252],
En caso de que el trabajador desempee actividades en forma simultnea y
perciba por dichas actividades remuneraciones que, tomadas en conjunto,
superen el tope mximo de la base imponible con destino al SIPA, el
trabajador debe informar a uno o alguno de sus empleadores el importe de la
remuneracin bruta sobre el que debe abstenerse de retener aportes con
destino al SIPA [RG (AFIP) 2252].
Monto mnimo
Texto originario del artculo 9 de la ley 24241
Se inclua un monto mnimo de la base imponible equivalente a tres veces el
valor del AMPO (actualmente MOPRE) con determinadas excepciones, a saber:
1. En el caso de remuneraciones inferiores al equivalente de tres veces el valor
del AMPO (actualmente MOPRE), cuando conforme a disposiciones legales o
normas contenidas en convenios colectivos o a las retribuciones normales del
trabajador en la actividad respectiva esa era la remuneracin efectivamente
percibida, los aportes y contribuciones correspondientes se calculaban sobre la
base de dicha remuneracin inferior a tres AMPOS (actualmente MO- PRES)

(punto 3 de la reglamentacin al artculo 9 de la ley 24241, por decreto


433/94).
2. Situacin de los trabajadores a tiempo parcial (decreto 492/95).
. Ley 25239
Modifica el artculo 9 de la ley 24241, eliminando el no cmputo de lmites
mnimos de remuneracin a los efectos del ingreso de aportes personales y
contribuciones patronales, es decir, elimina el tope mnimo de la base
imponible.
. Decreto 814/01
Consider como remuneracin la definida en el artculo 6 de la ley 24241,con
los topes de tres veces el valor del MOPRE como mnimo (artculo 3 del decreto
814/01 -aplicable desde el 1/7/2001, exclusivamente para empleadores de la
actividad privada-).
. Decreto 491/04
El artculo 1 del decreto 491/04 establece la base imponible mnima de
remuneraciones, a los fines del clculo de los aportes y contribuciones
patronales, en un importe equivalente a tres veces el valor del MOPRE (artculo
1 del decreto 491/04).
. Ley 26417
La resolucin (SSS) 6/09 (artculo 14) reglamenta lo relacionado con el lmite
mnimo de la base imponible de aportes y contribuciones.
El lmite mnimo de la base imponible para el clculo de los aportes y
contribuciones al SIPA -establecido por el artculo 9 de la ley 24241 (texto
segn ley 26222)-, se fija a partir del mes devengado marzo de 2009 en la
suma equivalente a 0,34783 haberes mnimos.

Monto mximo
. Ley 18037 modificada por artculo 158 de la ley 24241
Se fija desde el 1/2/1994 el monto mximo de la remuneracin sujeta a
aportes y contribuciones, en sesenta veces el valor del AMPO [RC (ANSES)
138/94 - (DGI) 9/94].
. Texto originario del artculo 9 de la ley 24241
A los efectos de la determinacin del monto mximo de la base imponible,
dispona que deban tenerse en cuenta las remuneraciones hasta un mximo
equivalente a veinte veces el mnimo de tres AMPOS (actualmente MOPRES),
lo que equivala a sesenta veces el valor del AMPO (actualmente MOPRE).
. Ley 25239
Establece dos topes mximos de la base imponible, en funcin del cotizante
(trabajador o

empleador) y del ente receptor de la cotizacin (artculo 9 de

la ley 24241, modificado por la ley 25239).


1. Aportes personales
El lmite mximo de la remuneracin sujeta a aportes del trabajador
dependiente para el SIJP (ley 24241), para el INSSJP (ley 19032), para Obras
Sociales (ley 23660) y para la Superintendencia de Servicios de Salud -ex
ANSSAL- (ley 23661 ),es de sesenta veces el valor del MOPRE.
2. Contribuciones del empleador
En este tipo de cotizacin la norma efecta una distincin, en funcin del ente
receptor de la cotizacin. As:
. El monto mximo de las remuneraciones sujetas a contribuciones patronales
-excepto las destinadas al rgimen de obras sociales- es de setenta y cinco
veces el valor del MOPRE.
. El monto mximo de las remuneraciones sujetas a contribuciones destinadas
al rgimen de obras sociales, es de sesenta veces el valor del MOPRE (decreto
290/00).
. Decreto 814/01
Estableci

el

tope

mximo

de

sesenta

MOPRES

-artculo

aplicable

exclusivamente para empleadores de la actividad privada-,a partir del


1/7/2001 (artculo 3 del decreto 814/01).
. Decreto 491/04
Estableci una modificacin importante en el tope de la base imponible
respecto de las contribuciones patronales para el SIJP (artculo 13 del decreto
491/04).
1. Base imponible mxima de aportes personales

A los fines exclusivamente del clculo de los aportes personales la base


Imponible mxima se fija en un importe equivalente a 20 veces el mnimo, es
decir, en 60 MOPRES.
2. Base imponible mxima de las contribuciones
El artculo 9 de la ley 24241, en el texto del decreto 491/04, no establece tope
mximo de la base imponibles los efectos del clculo de las contribuciones a
cargo de los empleadores regulada en el inciso b) del artculo 10 de la ley
24241, y en el artculo 2 del decreto 814/01 modificado por ley 25453.
En el artculo 3 del citado decreto 491/04 se fija una escala gradual de
incremento de los topes mximos de la base imponible hasta la liberacin de
dicho tope, que rige para las contribuciones devengadas a partir del
1/10/2005. Hasta dicha fecha fueron aplicables las bases Imponibles mximas
indicadas a continuacin:
. Ley 26222. Para el clculo de los aportes personales del SUP, la base
imponible mxima se fija en un importe equivalente a 75 MOPRES a partir del
1/4/2007 ($ 6.000).

. Decreto 1346/07. Para el clculo de los aportes personales del SUR la base
imponible mximo se fija en un importe equivalente a 84,375 veces el valor
del MOPRE a partir del 1/9/2007 ($ 6.750).
. Decreto 279/08. Para el clculo de los aportes personales del SUR la base
imponible mxima se establece en un Importe equivalente a 90,70 MOPRES a
partir del 1/3/2008 ($ 7.256) y a $ 97,50 MOPRES a partir del 1/7/2008 ($
7.800).
Los aportes personales con destino al SIPA, en el caso de los regmenes
especiales establecidos en las leyes 24016,24018,22731 y 22929 y decretos
137/05 y 160/05, se calculan sin considerar el lmite mximo para su base
imponible.
. Ley 26417. En su artculo 10 establece que la base imponible mxima de los
aportes personales al SIPA, se ajustar conforme la evolucin del ndice
previsto en el artculo 32 1 de la ley 24241 (texto segn ley 26417).
La resolucin (SSS) 6/09 (art. 14) reglamenta lo relacionado con el lmite
mximo de la base imponible de aportes y contribuciones.
El lmite mximo de la base imponible para el clculo de los aportes y
contribuciones al SIPA -establecido por el artculo 9 de la ley 24241 (texto
segn ley 26222)-, se fija a partir del mes devengado marzo de 2009 en la
suma equivalente a 11,30435 haberes mnimos.
Artculo 32: Movilidad de las prestaciones.
Las prestaciones mencionadas en los incisos a), b), c), d), e) y f) del artculo
17 de la ley 24241 y sus modificatorias, sern mviles.
El ndice de movilidad se obtendr conforme la frmula que se aprueba en el
Anexo de la presente ley.
En ningn caso la aplicacin de dicho ndice podr producir la disminucin del
haber que percibe el beneficiario.

Asimismo, el clculo de los aportes con destino al SIPA se efecta sin


considerar lmite mximo de base imponible, en los casos de los regmenes
especiales establecidos en las leyes 24016 (docentes), 24018 (Poder Judicial),
22731 (Servicio Exterior de la Nacin) y 22929 (cientficos y tcnicos) y
decretos 137/05 (docentes) y 160/05 (cientficos y tcnicos).
La base imponible mxima se ajusta en los meses de marzo y septiembre en
funcin de la variacin del haber mnimo garantizado.
Modalidad de pago de la remuneracin
Para la aplicacin del lmite mximo de la base imponible las remuneraciones
devengadas a favor del trabajador son computadas en forma mensual, con
independencia de la modalidad de pago acordada entre las partes (decreto
433/94).
REMUNERACIN
Concepto
Remuneracin es todo Ingreso que percibe el afiliado en dinero o en especie,
susceptible de apreciacin pecuniaria, en retribucin o compensacin o con
motivo de su actividad personal, en concepto de sueldo, sueldo anual
complementarlo, salario, honorario, comisiones, participacin en las ganancias,
habilitacin, propinas y toda otra retribucin, cualquiera fuere la denominacin
que se le asigne, percibida por servicios ordinarios o extraordinarios prestados
en relacin de dependencia (artculo 6 de la ley 24241).
. Las propinas y las retribuciones en especie de valor incierto son estimadas
por el empleador, sin perjuicio del derecho del afiliado de reclamar ante la
autoridad de aplicacin su determinacin en caso de disconformidad, y de la
facultad de la autoridad de aplicacin de rever la estimacin realizada por el
empleador, no obstante la aceptacin del afiliado.
. Las gratificaciones y suplementos adicionales constituyen remuneracin
cuando su percepcin sea habitual y regulares decir que requiere el elemento
objetivo de habitualidad. En consecuencia, la norma excluye la naturaleza
salarial de las gratificaciones y adicionales excepcionales otorgados por una

sola vez y en circunstancias especiales.

. Con referencia a los viticos y gastos de representacin, constituyen


remuneracin salvo en la parte efectivamente gastada y acreditada por medio
de comprobantes. Excepcionalmente, no obstante la inexistencia total o parcial
de comprobantes que acrediten el gasto, la ley autoriza la exencin de aportes
y contribuciones cuando as lo determina la AFIR I Asimismo, con relacin a los
agentes de la administracin pblica, se consideran remuneracin las sumas a
distribuir entre ellos o que stos perciban en carcter de:
1.

Premio

estmulo,

gratificaciones

otros

conceptos

de

anlogas

caractersticas respecto de los cuales las contribuciones patronales estarn a


cargo del agente, a cuyo efecto, antes de proceder a la distribucin de dichas
sumas, se debe retener el importe correspondiente a la mencionada
contribucin.
2. Caja de empleados o similares autorizadas debiendo el organismo o la
entidad que tenga a su cargo la recaudacin y distribucin de esas sumas
practicar los descuentos y el depsito de los correspondientes aportes
personales.
Conceptos no remuneratorios
No constituyen remuneracin las asignaciones familiares, las indemnizaciones
derivadas de la extincin del contrato de trabajo, indemnizacin por vacaciones

no gozadas, y por incapacidad permanente provocada por accidente de trabajo


o enfermedad profesional, las prestaciones econmicas por desempleo y las
asignaciones pagadas en concepto de becas (artculo 7 de la ley 24241).
Tampoco

son

remuneratorias

las

sumas

abonadas

en

concepto

de

gratificaciones vinculadas con el cese de la relacin laboral, en el importe que


exceda del promedio anual de las percibidas con anterioridad en forma
habitual y regular.
Otras prestaciones no remuneratorias
Los beneficios sociales, las prestaciones complementarias que no integran la
remuneracin y las prestaciones no remunerativas, son consideradas de
carcter no remunerativo y en consecuencia no sujetas a aportes y
contribuciones (artculos 103 bis, 105 y 223 bis de la ley 20744 t.o.1976 y ley
24700).
Beneficios sociales
Se da la denominacin de beneficios sociales a las prestaciones de naturaleza
jurdica de seguridad social no remunerativas ni dineradas, no acumulables ni
sustituibles en dinero, que brinda el empleador al trabajador por s o por
medio de terceros, que tienen por objeto mejorar la calidad de vida del
dependiente o de su familia a cargo.
Son beneficios sociales las siguientes prestaciones:
a) Los servicios de comedor de la empresa.
b) Los reintegros de gastos de medicamentos y odontolgicos del trabajador y
su familia
que asume el empleador, previa presentacin de comprobantes emitidos por
farmacia, mdico u odontlogo. Tambin se consideran como gasto mdico con
carcter de beneficio social no remuneratorio a los gastos efectuados para el
pago de servicios mdicos de asistencia y prevencin al trabajador o su
familia.

c) La provisin de ropa de trabajo y de cualquier otro elemento vinculado a la


indumentaria y al equipamiento del trabajador para uso exclusivo en el
desempeo de sus tareas.
d) Los reintegros documentados con comprobante de gastos de guardera o
sala maternal que utilicen los trabajadores con hijos de hasta 6 aos de edad,
cuando la empresa no contare con esas instalaciones.
e) La provisin de tiles escolares y guardapolvos para los hijos del trabajador,
otorgados
al inicio del perodo escolar.
f) El otorgamiento o pago debidamente documentado de cursos o seminarios
de capacitacin o especializacin.
g) El pago de los gastos de sepelio de familiares a cargo del trabajador
debidamente documentados con comprobantes.
Por ley 26341 -reglamentada por decreto 198/08-, se derogan los incisos b) y
c) del artculo 103 bis de la LCT, y se incluyen los vales de almuerzo y
alimentarios al salario en forma progresiva y bimestral, a partir de las
remuneraciones devengadas en febrero de 2008, en razn de un 10% del valor
de los tiques a incorporar porcada bimestre, al que debe agregarse un
suplemento, tambin remunerativo, equivalente a los aportes obligatorios del
trabajador (jubilacin, obra social y ley 19032 - INSSJP) correspondientes a la
remuneracin incrementada.
Los incisos b) y c) del artculo 103 bis -ampliados por decreto 815/01 y
resolucin (MTEy FRH) 335/01-.consideraban beneficios sociales a los vales de
almuerzo y tarjetas de transporte y a los vales alimentarios y las canastas de
alimentos.
Las prestaciones referidas otorgadas a los trabajadores a partir de la vigencia
de la ley son remuneracin a todos los efectos legales y convencionales. Se
consideran para la tributacin de la seguridad social y, consecuentemente, en
la determinacin de los haberes de las prestaciones previsionales.
Con respecto a las prestaciones que estaban recibiendo los trabajadores, se
regula una transformacin progresiva de su carcter "no remuneratorio" a

"remuneratorio".
Es decir, a partir de agosto de 2009 se convirti el ltimo porcentaje del 10%
en remuneratorio, por lo que la totalidad de la ex prestacin no remuneratoria
es remuneratoria.
Situacin de los aportes personales del trabajador
Las sumas incorporadas a la remuneracin del trabajador en la forma
escalonada y progresiva descripta "ut supra", se incrementaron en un monto
equivalente al que corresponda en concepto de aportes a cargo del trabajador
previstos por la legislacin nacional con destino al Sistema de Seguridad
Social, al Sistema Nacional de Obras Sociales y al Instituto Nacional de
Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados.
Es dable aclarar que el trabajador no poda sufrir reduccin alguna en el valor
percibido portales prestaciones antes de la entrada en vigencia de la ley en
comentario.
Contribucin vales alimentarios y canastas de alimentos
El artculo 4 de la ley 24700 -derogado por la ley 26341- estableca una
contribucin del 14% sobre los vales alimentarios o canastas de alimentos a
cargo de los empleadores y destinada al financiamiento del Sistema de
Asignaciones Familiares.
Prestaciones complementarias que no integran la remuneracin
Las siguientes prestaciones complementarias no integran la remuneracin:
a) Los retiros de socios de gerentes de sociedades de responsabilidad limitada
a cuenta de las utilidades del ejercido debidamente contabilizadas en el
balance.
b) Los reintegros de gastos sin comprobantes correspondientes al uso del
automvil de propiedad de la empresa o del empleado calculado en base a
kilmetro recorrido, conforme los parmetros fijados o que se fijen como
deducibles en el futuro por la DGI.
c) Los viticos de viajantes de comercio acreditados con comprobantes en los
trminos

del artculo 6 de la ley 24241 y los reintegros de automvil en las mismas


condiciones que las especificadas en el prrafo anterior.
d) El comodato de casa-habitacin de propiedad del empleador ubicado en
barrios o complejos circundantes al lugar de trabajo, o la locacin en los
supuestos de grave dificultad en el acceso a la vivienda.
Compensacin por suspensiones fundadas en falta o disminucin de trabajo
La asignacin en dinero que se entrega en compensacin por suspensiones de
la prestacin laboral y que se funda en las causales de falta o disminucin de
trabajo no imputables al empleador, o fuerza mayor debidamente comprobada,
pactadas individual o colectivamente y homologadas por la autoridad de
aplicacin, conforme normas legales vigentes, y cuando en virtud de tales
causales el trabajador no realiza la prestacin laboral a su cargo es una
prestacin no remunerativa. Esta prestacin slo tributa las contribuciones
establecidas en la ley de Obras Sociales y en la del Sistema Nacional del
Seguro de Salud.
RENTA IMPONIBLE
Los aportes obligatorios de los trabajadores autnomos se fijan sobre niveles
de renta de referencia calculados en base a categoras que establece la
reglamentacin, teniendo en cuenta la capacidad contributiva y la calidad de
sujeto o no en el impuesto al valor agregado y, en su caso, su situacin de
responsable inscripto, no inscripto o no responsable en dicho impuesto
(artculo 8 de la ley 24241).
El decreto 433/94, modificado por decreto 1262/94, reglament el artculo 8
de la ley 24241, estableciendo categoras individualizadas con letras en base a
las actividades

desarrolladas por los trabajadores autnomos y a determinadas pautas de


presuncin de mayores ingresos.
A partir del 1 de marzo de 2007, por decreto 1866/06, con el objeto de
evaluar la real capacidad contributiva del trabajador por cuenta propia, se
establecen nuevas categoras en funcin de los Ingresos brutos anuales,
identificadas con nmeros romanos.
Por el artculo 7 de la resolucin (SSS) 6/09 se establecen -en el marco de las
previsiones de los arts. 3 y 13 de la ley 26417-, las proporciones respecto del
haber mnimo garantizado que corresponden a las rentas de referencia
consideradas para el clculo de los aportes previsionales obligatorios de los
trabajadores autnomos.
De acuerdo al artculo 6 de la citada resolucin, el nuevo valor de las rentas de
referencia rige a partir del mes siguiente al de la aplicacin de la movilidad en
el artculo 32 de la ley 24241. La AFIP efectuar el ajuste de las rentas de
referencia en los meses de marzo y de septiembre, en fundn de la variacin
del haber mnimo.
APORTES Y CONTRIBUCIONES EN REGMENES DIFERENCIALES
Se consideran servicios diferenciales aquellas tareas determinantes de vejez o
agotamiento prematuro en el trabajador.
Aportes personales de los trabajadores dependientes
En funcin del artculo 10 de la ley 18037 se dictan decretos que incrementan

el aporte personal en tres puntos porcentuales respecto de los trabajadores


que

desempean

tareas

comunes

(entre

ellos,

decreto

3176/71

de

determinados trabajadores de la industria del vidrio, decreto 4645/72 referido


a personal femenino en empresas telefnicas, decreto 2371/73 del operador
de telegrafa y radiotelegrafa y del operador afectado al sistema telegrfico
Morse, decreto 3555/72 relacionado con ciertos trabajadores de la industria de
la carne, decreto 5912/72 de los estibadores portuarios, decreto 8746/72 de la
industria del chacinado, decreto 710/73 del personal ocupado en ramal Puerto
Tastil - Socompa, decreto 1805/73 de Seguridad Operativa Industrial, y
decreto 1967/73 de la Polica de Establecimientos Navales).
Se suprimen los aportes personales diferenciales a cargo de los trabajadores
en relacin de dependencia, fijados en los citados regmenes, por el artculo 20
del decreto 688/76, reglamentario de la ley 21118. La ley mencionada es
derogada por la ley 21327 y por la ley 21451,y se dispone como nica
excepcin a las tasas uniformes las que pudieran corresponder a regmenes
diferenciales.
Por resolucin (SESS) 523/77 se establece que la derogacin de la ley 21118
por la ley 21327, no importa la derogacin del artculo 20 del decreto 688/76,
reglamentarlo de la ley 21118. Es decir que por una resolucin se mantuvo la
vigencia de un decreto reglamentario de una ley derogada. En consecuencia,
desaparecieron los aportes personales diferenciales a pesar de que del texto
ordenado de la ley 18037, con las modificaciones de la ley 21451, surgiera lo
contrario.

Los decretos posteriores no impusieron aportes diferenciales a los trabajadores


dependientes (decreto 14/87 para el personal del CENARESO, decreto 1825/86
para el personal que realizara tareas elctricas en YPF, decreto 2091/86 para el

personal de la Administracin General de Puertos, decreto 2465/86 respecto


del personal de recoleccin de residuos).
La vigencia de los regmenes diferenciales se mantiene por tiempo indefinido,
mientras el PEN no proponga el listado de actividades que generan riesgos
para el trabajador o agotamiento prematuro de su capacidad laboral (artculo
157,3 prrafo de la ley 24241). Actualmente no existe diferencia alguna entre
los aportes personales de los trabajadores dependientes relacionada con tipo
de tareas desarrolladas.
Contribuciones patronales
Se dictan decretos que regulan la contribucin patronal incrementndola en
tres puntos porcentuales respecto de los trabajadores que desempean tareas
comunes (normas citadas en el acpite precedente), en funcin del artculo 10
de la ley 18037.
Por ejemplo, el decreto 4645/72 referido a personal femenino en empresas
telefnicas, dispona que la contribucin patronal sera la del rgimen comn
incrementada en tres puntos.
Se disminuye el incremento de la contribucin para los servicios diferenciales
del 3% al 2%, por el artculo 20 del decreto 688/76. La ley 21118 es derogada
por la ley 21327,y por la ley 21451 se reimplanta el Incremento de la
contribucin patronal diferencial en el 3%. Se suprimen las contribuciones
patronales para todo tipo de servicios (comunes y diferenciales) por la ley
22293, y por la ley 23081 se restablecen las contribuciones patronales. La R.
(SSS) 634/84 dispone que el restablecimiento de las contribuciones a cargo
del empleador no alcanza a las contribuciones adicionales correspondientes a
regmenes jubilatorios diferenciales.
Los decretos posteriores no impusieron contribuciones diferenciales a los
empleadores (decreto 14/87 para el personal del CENARESO, decreto 1825/86
para el personal que realiza tareas elctricas en YPF, decreto 2091/86 para el
personal de la Administracin General de Puertos, decreto 2465/86 respecto
del personal de recoleccin de residuos).
Se establece que la vigencia de los regmenes diferenciales se mantiene por

tiempo indefinido, mientras el PEN no proponga el listado de actividades que


generan riesgos para el trabajador o agotamiento prematuro de su capacidad
laboral (artculo 157,3 prrafo de la ley 24241).
Con respecto a los afiliados al rgimen de capitalizacin individual, se
establece que los empleadores estarn obligados a efectuar un depsito
adicional en la cuenta de capitalizacin individual del afiliado de hasta el 5%
del salario, con el objeto de permitir una mayor acumulacin de fondos en
menor tiempo, depsito asimilable al depsito convenido. Este tema nunca fue
reglamentado.
En

consecuencia,

actualmente

no

existe

diferencia

alguna

entre

las

contribuciones patronales con relacin al tipo de tareas desarrolladas.


Aporte adicional de los trabajadores autnomos
Los

trabajadores

autnomos

que

desarrollan

tareas

diferenciales

comprendidos en las denominadas categoras "primas" deben tributar, adems


del monto correspondiente a la respectiva categora, un aporte adicional del
3% (decreto 433/94, modificado por decreto 1262/94, reglamentarlo del
artculo 8 de la ley 24241).
REGMENES DE PERCEPCIN Y RETENCIN
Trabajadores del ftbol
Se establece un rgimen especial de percepcin y retencin para el Ingreso de
los aportes personales y contribuciones patronales (regmenes de las leyes
19032,23660,23661,24013,24241 y 24714) por el decreto 1212/03, resolucin
(SSS) 81/05 reglamentada por las resoluciones (AFIP)
1580/03,1965/05,2249/07 y 3403/12,que se aplica:
- A los jugadores de ftbol, miembros de los cuerpos tcnicos, mdicos y
auxiliares que atiendan los planteles que practican ftbol profesional en
cualquier categora en los clubes que intervengan en los torneos organizados
por la Asociacin del Ftbol Argentino en las divisiones Primera "A", Nacional
"B" y Primera "B".
- Al personal dependiente de la Asociacin del Ftbol Argentino (AFA)._

- Al personal dependiente de los clubes que militan en las divisiones


Primera "A", Nacional "B" y Primera "B" de esa entidad.
Estn sujetos al rgimen los Importes percibidos en concepto de recaudacin
total por la venta de entradas generales, plateas y palcos, por las
transferencias de jugadores y por la comercializacin de los derechos de
televisacin de los torneos correspondientes a las divisiones Primera "A",
Nacional "B" y Primera "B", en todas las categoras.
Por resolucin general (AFIP) 1965 se modifica la resolucin general 1580,
relacionada con los regmenes de retencin y percepcin a cargo de la
Asociacin del Ftbol Argentino (AFA).
OTROS REGMENES DE PERCEPCIN Y RETENCIN
El organismo recaudador estableci distintos regmenes de percepcin y
retencin para el Ingreso de aportes y contribuciones patronales con destino a
la seguridad social.
Resolucin general (DGI) 3983 (Servicios eventuales).
Resolucin (AFIP) 2682 (Empresas constructoras).
Resolucin general (AFIP) 1556 (Prestadores de servidos de limpieza de
inmuebles). Resolucin general (AFIP) 1709 (Aportes autnomos de personas
que ejercen la actividad
de direccin, administracin y conduccin de sociedades).
Resolucin general (AFIP) 1727 (Actividad tabacalera).
Resolucin general (AFIP) 1769 (Prestadores de servicios de Investigacin y
seguridad). Resolucin general (AFIP) 1784 (Rgimen de retencin para el
ingreso de las contribuciones patronales con destino a la seguridad social, que
se aplica a los pagos que se efecten para cancelar -total o parcialmente- las
operaciones de ventas de cosas muebles, locaciones de obras, locaciones de
cosas y de locaciones o prestaciones de servicios, gravadas por el Impuesto al
valor agregado).

Resolucin general (AFIP) 2746 (Pequeos contribuyentes adheridos al


rgimen de inclusin social y promocin del trabajo Independiente que
desarrollen actividad agropecuaria). Resolucin general (AFIP) 2746 (Pequeos
contribuyentes asociados a cooperativas de
trabajo).
Resolucin general (AFIP) 2761 (Uniones transitorias de empresas).
CONVENIOS DE CORRESPONSABILIDAD GREMIAL
Se faculta a las asociaciones profesionales de trabajadores con personera
gremial,

las

de

empresarios

suficientemente

representativas,

las

asociaciones de trabajadores rurales con personera gremial y a las entidades


empresarias de la actividad rural, a celebrar convenios de corresponsabilidad
gremial en materia de seguridad social (ley 26377).
Entidades autorizadas
Pueden celebrar entre s convenios de corresponsabilidad gremial en materia
de seguridad social:
. Las asociaciones profesionales de trabajadores con personera gremial y las
asociaciones de empresarios suficientemente representativas, dentro de su
mbito de actuacin personal y territorial.
. Las asociaciones de trabajadores rurales con personera gremial y las
entidades empresarias de la actividad -integrantes del Registro Nacional de
Trabajadores Rurales y Empleadores-, en los trminos del artculo 8 de la ley
25191.
Concepto de entidad representativa y rama actividad
En caso de duda, el Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social
-considerando las caractersticas de estacionalidad o similares de las relaciones
laborales-,determinar el carcter de suficientemente representativa, de las
entidades de empleadores y trabajadores, y la rama de actividad que puede
ser objeto de convenio de corresponsabilidad gremial en materia de seguridad
social.

Requisitos
Los convenios de corresponsabilidad gremial en materia de seguridad social
deben incluir:
1. Normas relacionadas con la aplicacin de los convenios
Todos los preceptos normativos y operativos necesarios destinados a posibilitar
la efectiva aplicacin de los mismos.
2. Tarifa sustitutiva
La tarifa sustitutiva de los aportes personales y contribuciones patronales y
dems cotizaciones destinadas a financiar las prestaciones del Sistema
Integrado

de

Jubilaciones

Pensiones,

del

Rgimen

de

Asignaciones

Familiares, de Obra Social, de Riesgos del Trabajo, del Seguro de Desempleo y


del Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados.
La tarifa sustitutiva de las cotizaciones puede expresarse como un valor
nominal y/o como un porcentaje del valor del producto sujeto a la retencin.
Cuota sindical. Seguro de sepelio
Los sujetos facultados a celebrar convenios de corresponsabilidad gremial en
materia de seguridad social -dentro de su mbito de actuacin con acuerdo de
los trabajadores-, tambin establecern la forma de recaudacin de la cuota
sindical y seguro de sepelio, en los casos en que corresponda.
Riesgos del trabajo
La Secretara de Seguridad Social est facultada a fijar los plazos, condiciones
y modalidades para la contratacin de la cobertura de los riesgos del trabajo.
Procedimiento
Presentacin
Las partes intervinientes y en su caso el Registro Nacional de Trabajadores
Rurales y Empleadores, deben elevar los convenios de corresponsabilidad
gremial a la Secretara de Seguridad Social para su consideracin y posterior
homologacin, registro y protocolizacin. A tales efectos, es obligatoria la
remisin de la siguiente documentacin:

. El texto del convenio


. El clculo realizado -debidamente detallado-,que permita determinar la tarifa
sustitutiva.
. Las razones que llevan a designar a un determinado eslabn en la cadena de
comercializacin en el carcter de agente de retencin de las cotizaciones, con
la previa intervencin de la AFIR
Propuesta de nuevas condiciones
La Secretara de Seguridad Social para su homologacin -cuando se susciten
dudas respecto a los montos de las tarifas y a la designacin de los agentes de
retencin-, est facultada para solicitar el apoyo tcnico necesario de las reas
competentes del Estado nacional.
En el caso de que se propongan nuevas condiciones, las partes pueden
resolver no formalizar el convenio.
Aprobacin de la Secretara de Seguridad Social
La vigencia de los convenios de corresponsabilidad gremial depende de la
aprobacin de la Secretara de Seguridad Social. Las resoluciones que
aprueban e integran los convenios de corresponsabilidad gremial pueden
adecuar las normas, mtodos y procedimientos en materia de seguridad social
a las particulares caractersticas del mbito donde se lleven a cabo las
actividades, sin vulnerar derechos o garantas consagrados por los regmenes
legales de la seguridad social, ni contrariar las bases y principios generales en
que se sustentan los mismos.
Contralor y fiscalizacin de la AFIP
La AFIP arbitrar los mecanismos necesarios para que los derechos y
obligaciones emanados de los convenios de corresponsabilidad gremial
cuenten con un adecuado control y fiscalizacin de cumplimiento en tiempo y
legal forma.

Registro de agentes de retencin


La AFIP establecer los requisitos a cumplimentar por parte de los agentes de
retencin

proceder

identificarlos

registrarlos,

disponiendo

las

pertinentes altas, bajas o modificaciones en sus datos personales.


Comisiones y gastos
A los fondos recaudados en concepto de tarifa sustitutiva, le son aplicables las
disposiciones relativas a comisiones y gastos [previstas en el artculo 2, inciso
d) del decreto 2741/92, modificado por ley 25401]. Es decir, las comisiones
que cobran las entidades bancadas recaudadoras y la atencin del gasto que
demanda la funcin encomendada a la AFIP.
Conflictos de aplicacin e interpretacin
La Secretara de Seguridad Social -como autoridad de aplicacin- est
facultada para dirimir, como rbitro, las controversias o cuestiones que se
susciten en la aplicacin o interpretacin de los convenios.
La resolucin que dicte como consecuencia del arbitraje es recurrible ante el
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social.
Las resoluciones emanadas del Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
Social son apelables ante la Cmara Federal de la Seguridad Social.
Vigencia
Los convenios seguirn vigentes mientras no se declare lo contrario, pero la
tarifa ser revisada todos los aos con antelacin razonable al comienzo de
cada ejercicio anual, ya sea de oficio por la Secretara de Seguridad Social o a
propuesta de las partes signatarias, y en su caso por el Registro Nacional de
Trabajadores Rurales y Empleadores.
A tales efectos, la AFIP informar dentro del mismo plazo a la Secretara de
Seguridad

Social

las

diferencias

originadas

entre

los

montos

de

las

declaraciones juradas presentadas por los empleadores incluidos en el


convenio y los Importes ingresados por aplicacin de los convenios de

corresponsabilidad gremial, a fin de que proceda a evaluar la necesidad de


ajustar la tarifa o porcentaje sustitutivo.
Modificacin
Las partes signatarias de los convenios de corresponsabilidad gremial podrn,
de comn acuerdo, proponer la modificacin, parcial o total, de las
resoluciones que los hubieren aprobado.
Denuncia
Cada una de las partes, una vez transcurrido un ao de su efectiva aplicacin,
podrn denunciar los convenios o alguna de sus clusulas. Dicha denuncia
debe estar debidamente fundada y se notifica en forma fehaciente a la
Secretara de Seguridad Social y a las partes signatarias, y en su caso al
Registro Nacional de Trabajadores Rurales y Empleadores, con una antelacin
no menor a seis meses, siempre que en dicho lapso quede concluido el
ejercido anual.
Suspensin
En caso de violacin de los convenios o cuando los salarios de los trabajadores
se modifiquen de tal manera que la tarifa establecida no sea representativa de
los aportes y contribuciones que sustituye, la Secretara de Seguridad Social
puede suspender su vigencia mediante resolucin fundada, restituyndose la
situacin, derechos y obligaciones de las partes, a los trminos previstos en la
normativa general vigente.
Obligaciones del empleador
Son obligaciones de los empleadores comprendidos en el rgimen de
sustitucin de aportes emergentes de los convenios, sin perjuicio de las dems
obligaciones establecidas en la legislacin laboral y de la seguridad social:
. Generar y presentar las declaraciones juradas mensuales, determinativas y
nominativas de sus obligaciones como empleadores.de acuerdo con los
procedimientos vigentes. La falta de cumplimiento originar las sanciones

establecidas en la normativa vigente.


. Suministrar todo informe, exhibir los comprobantes y dems documentacin
que la autoridad de aplicacin les requiera en ejercicio de sus atribuciones.
. Permitir y facilitar las inspecciones, investigaciones, comprobaciones y
compulsas que aqulla ordene en los lugares de trabajo, libros, anotaciones,
papeles y documentos.
. Denunciar a la autoridad de aplicacin todo hecho o circunstancia
concerniente a los trabajadores, que afecte o pueda afectar el cumplimiento de
las obligaciones que a stos y a los empleadores imponen las leyes nacionales
de seguridad social.
Obligaciones de los trabajadores
Son obligaciones de los trabajadores en relacin de dependencia, sin perjuicio
de las dems obligaciones establecidas en las normas laborales y de la
seguridad social:
. Suministrar los informes requeridos por la autoridad encargada del control y
fiscalizacin del cumplimiento del convenio, relacionados a su situacin frente
a las leyes que instituyen algunos de los subsistemas de la seguridad social.
. Presentar al empleador la Libreta de Trabajo del Trabajador Rural al inicio de
la relacin laboral, ello de conformidad con lo establecido en la ley 25191,
cuando as corresponda y le haya sido entregada.
. Denunciar a la autoridad de aplicacin todo hecho o circunstancia que
configure incumplimiento por parte del empleador de las obligaciones
establecidas en materia de seguridad social, por las leyes nacionales.
Incorporacin de los trabajadores a los subsistemas de la seguridad social
Los trabajadores, por la sola inclusin en las declaraciones juradas que deben
presentar los empleadores, se consideran -a todos los efectos legales- como
aportantes regulares a los distintos subsistemas de la seguridad social (ley
23660 - Obras Sociales, ley 23661 - Sistema Nacional del Seguro de Salud, ley
24241 - Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, ley 24557 - Riesgos
del Trabajo, ley 24714 - Asignaciones Familiares).

Imputacin de la tarifa sustitutiva y consecuencias de las retenciones


La totalidad de las retenciones Ingresadas por aplicacin de la tarifa
sustitutiva, se imputan a los montos determinados en todas las declaraciones
juradas presentadas por los empleadores comprendidos en el respectivo
convenio.
Las retenciones ingresadas no cancelan la declaracin jurada del sujeto
retenido sino que conforman un monto nico para ser imputadas a la totalidad
de las declaraciones juradas.
Las retenciones efectuadas al sujeto obligado tienen efecto cancelatorio y
liberan al empleador del pago del saldo de obligaciones determinadas en las
declaraciones juradas.
Los excedentes que pudieran registrarse por las retenciones ingresadas no se
devuelven debiendo considerarse en el perodo siguiente, con la correccin de
la alcuota que resulte apropiada, al igual que si surgieren faltantes.
Asignaciones familiares
Los trabajadores comprendidos en el rgimen de sustitucin de aportes
emergentes de los convenios, quedan incorporados al sistema de Pago Directo
de Asignaciones Familiares.
Sistema Integrado Previsional Argentino
Los aportes previsionales de dichos trabajadores se derivan al Sistema
Integrado Previsional Argentino.
Agente de retencin
El agente de retencin est obligado a retener, del total facturado por el
vendedor, el importe correspondiente a la aplicacin de la tarifa sustitutiva
establecida en el convenio correspondiente al producto que adquiera. El
importe retenido lo debe ingresar a la AFIP, entregando al vendedor copia del
comprobante correspondiente.

Responsabilidad solidaria
Los agentes de retencin de las tarifas sustitutivas de los aportes y
contribuciones, con destino al financiamiento de los subsistemas de la
seguridad social (consignados en el artculo 87 del decreto 2284/91), son
solidariamente responsables con los empleadores a quienes se les debe
practicar la retencin, por las obligaciones formales y materiales de stos (en
los trminos de los artculos 6,7,8 y 9 de la ley 11683 -t.o.en 1998 y
modificaciones-) y penalmente punibles respecto de los delitos tipificados en la
ley 24769.
Los empleadores son relevados de esa responsabilidad solidaria cuando
demuestran que vendieron su produccin a un agente de retencin identificado
y registrado por la AFIP.
Distribucin de las retenciones
Las retenciones depositadas se distribuirn en forma nominativa a las
entidades administradoras de los distintos subsistemas comprendidos.
La norma ordena priorizar la cancelacin de los aportes personales con destino
a la seguridad social, obras sociales, Instituto Nacional de Servicios Sociales
para Jubilados y Pensionados y, en su caso. Aseguradoras de Riesgos del
Trabajo, ello en forma proporcional a los montos determinados en las
declaraciones juradas.
El remanente a las contribuciones de seguridad social, de obras sociales,
Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados y con
destino al Registro Nacional de Trabajadores Rurales y Empleadores, tambin
se distribuir en forma proporcional a los montos determinados en las
declaraciones juradas mensuales.
Cuando los convenios involucren actividades no rurales se efectuar la
Imputacin de las contribuciones con destino al Fondo Nacional del Empleo.
Simultaneidad de actividades
Cuando un empleador realice ms de una actividad y se encuentre alcanzado
por uno o ms convenios, el ingreso de los aportes y contribuciones

correspondientes a la totalidad de su personal en relacin de dependencia se


efecta mediante la aplicacin de un nico convenio.
La Secretara de Seguridad Social en la reglamentacin debe establecer:
. el convenio que prevalece, o
. cuando alguna de las actividades no est comprendida en un convenio, puede
aplicar el rgimen general del Sistema Integrado Previsional Argentino.
Decreto 1370/08
Como consecuencia de la reimplantacin del sistema de corresponsabilidad
gremial en materia de seguridad social por la ley 26377,el decreto 1370/08
autoriza a las asociaciones de trabajadores rurales con personera gremial y a
las entidades representativas de la actividad, a celebrar los citados convenios.
Ser condicin que la actividad rural resulte afectada por la estacionalidad y/o
alta rotacin de mano de obra, debiendo los convenios celebrarse por actividad
y zona geogrfica.
Consistirn en regmenes de retencin y/o percepcin en la fuente de los
aportes y contribuciones que integren la CUSS, y podrn incluir una retencin
adicional a la tarifa para cubrir la cuota sindical y el seguro de sepelio de los
trabajadores.
El convenio debe estar homologado por la Secretara de Seguridad Social y la
tarifa tendr una duracin de un ao calendario.
Convenio

de

corresponsabilidad

gremial

entre

la

UATRE

la

Cooperativa Tabacalera y Agropecuaria del Chaco, referente a la


produccin de tabaco tipo Virginia en la Provincia del Chaco.
Se homolog el convenio de corresponsabilidad gremial entre la Unin
Argentina de Trabajadores Rurales y Estibadores (UATRE) y la Cooperativa
Tabacalera y Agropecuaria del Chaco, tabaco tipo Virginia [R.(SSS) 4/10], Se
homologa la Addenda al citado convenio [R. (SSS) 3/11],
Convenio de corresponsabilidad gremial entre la UATRE y diversas entidades
representativas de los productores forestales de la Provincia del Chaco
Se homolog el convenio de corresponsabilidad gremial entre la Unin

Argentina de Trabajadores Rurales y Estibadores (UATRE) y diversas entidades


representativas de los productores forestales de la Provincia del Chaco [R.
(SSS) 7/10].
Convenio de corresponsabilidad gremial entre la Federacin de Obreros y
Empleados Vitivincolas y Afines y las Entidades Representativas de la
Produccin Vitivincola de la Provincia de San Juan
Se homolog el convenio de corresponsabilidad gremial entre la Federacin de
Obreros y Empleados Vitivincolas y Afines y las Entidades Representativas de
la Produccin Vitivincola de la Provincia de San Juan [R. (SSS) 5/12]. Por
disposicin de la Direccin Nacional de los Recursos de la Seguridad Social
2/13 se aprueba el texto ordenado del convenio.
Convenio de corresponsabilidad gremial entre la Federacin de Obreros y
Empleados Vitivincolas y Afines y las Entidades representativas de la
Produccin Vitivincola de la Provincia de Mendoza
Se homolog el convenio de corresponsabilidad gremial entre la Federacin de
Obreros y Empleados Vitivincolas y Afines y las Entidades Representativas de
la Produccin Vitivincola de la Provincia de Mendoza [R. (SSS) 6/12]. Por R.
(SSS) 3/13 se homologa la Addenda al citado convenio. Por disposicin de la
Direccin Nacional de los Recursos de la Seguridad Social 1/13 se aprueba el
texto ordenado del convenio.
Convenio de corresponsabilidad gremial entre la UATRE, la Federacin Agraria
(filial Chaco) y la Unin de Cooperativas Agrcolas, Algodoneras (UCAL),
referente a la produccin de algodn, maz, trigo, sorgo, soja y girasol en la
Provincia del Chaco
Se homolog el convenio de corresponsabilidad gremial entre la Unin
Argentina de Trabajadores Rurales y Estibadores (UATRE), la Federacin
Agraria (filial Chaco) y la Unin de Cooperativas Agrcolas, Algodoneras
(UCAL), referente a la produccin de algodn, maz, trigo, sorgo, soja y girasol
en la Provincia del Chaco [R.(SSS) 15/12].
Convenio de corresponsabilidad gremial entre la Federacin de Obreros y
Empleados Vitivincolas y Afines y las Entidades Representativas de la
Produccin Vitivincola de la Provincia de Ro Negro

Se homolog el convenio de corresponsabilidad gremial entre la Federacin de


Obreros y Empleados Vitivincolas y Afines y las Entidades Representativas de
la Produccin Vitivincola de la Provincia de Ro Negro [R. (SSS) 34/12], Se
homologa la Addenda al citado convenio [R.(MTEySS) 5/13],
Convenio de corresponsabilidad gremial entre la UATRE y la Cmara
del Tabaco de Jujuy referente a la produccin de tabaco tipo Virginia
en la Provincia de Jujuy
Se homolog el convenio de corresponsabilidad gremial entre la Unin
Argentina de Trabajadores Rurales y Estibadores (UATRE) y la Cmara del
Tabaco de Jujuy referente a la produccin de tabaco tipo Virginia en la
Provincia de Jujuy [R. (SSS) 38/12],
Convenio de corresponsabilidad gremial entre la UATRE y la Cmara
del Tabaco de Salta referente a la produccin de tabaco tipo Virginia
en la Provincia de Salta
Se homolog el convenio de corresponsabilidad gremial entre la Unin
Argentina de Trabajadores Rurales y Estibadores (UATRE) y la Cmara del
Tabaco de Salta referente a la produccin de tabaco tipo Virginia en la
Provincia de Salta [R. (SSS) 39/12].

mbito de aplicacin personal del SIPA


AFILIACIN OBLIGATORIA
En el SIPA estn obligatoriamente comprendidas las personas mayores de 18
aos sujetas a un contrato de trabajo o a una relacin de empleo pblico con
el Estado Nacional, o que se desempean como trabajadores autnomos.
El trabajo autnomo supone autoorganizacin y la asuncin del riesgo
econmico por parte del trabajador, tenga o no una empresa, mientras que el
trabajo dependiente es el que se presta por cuenta y a riesgo ajeno, para la
empresa de otro.
La distincin entre el trabajador dependiente y el autnomo es importante
porque determina quin es el sujeto obligado a tributar al sistema, habida
cuenta de que en el primer caso el empleador est obligado a retener los
aportes personales y a depositarlos juntamente con su contribucin patronal, y
en el segundo es el propio trabajador el que debe depositar su aporte.
El artculo 2 de la ley 24241 enumera los trabajadores dependientes y
autnomos que estn obligatoriamente incorporados al SIPA.
Trabajadores dependientes
Son considerados trabajadores dependientes las personas que desempean
actividades en relacin de dependencia, aunque el contrato de trabajo o la
relacin de empleo pblico fueran a plazo fijo. En tal sentido:

1. Los funcionarios, empleados y agentes que en forma permanente o


transitoria desempean cargos, aunque
sean de carcter electivo, en cualquiera de los poderes del Estado Nacional,
sus reparticiones u organismos centralizados, descentralizados o autrquicos,
empresas del Estado, sociedades del Estado, sociedades annimas con
participacin estatal mayoritaria, sociedades de economa mixta, servicios de
cuentas especiales y obras sociales del sector pblico, con exclusin del
personal militar de las fuerzas armadas y del personal militarizado o con
estado policial de las fuerzas de seguridad y policiales.

2. El personal civil de las fuerzas armadas y de las fuerzas de seguridad. El


personal civil de la Polica Federal est excluido del SLIP e incluido con carcter
de afilado obligatorio a la Caja de Retiro, Jubilaciones y Pensiones de la Polica
Federal (ley 24246). El personal militarizado de las Fuerzas Armadas, de la
Polica Federal, de la Gendarmera Nacional y de la Prefectura Naval Argentina
poseen sus propios regmenes.
3. Los funcionarios, empleados y agentes que en forma permanente o
transitoria desempean cargos en organismos oficiales, interprovinciales o
integrados por la Nacin y una o ms provincias, cuyas remuneraciones se
atiendan con fondos de dichos organismos.
4. Los funcionarios, empleados y agentes civiles dependientes de los gobiernos
y

municipalidades

provinciales,

condicin

de

que

previamente

las

autoridades respectivas adhieran al SUR mediante convenio con el PEN. Estn


incorporadas al SIJP las provincias de Santiago del Estero, Catamarca, Salta,
Mendoza, San Juan, La Rioja, Ro Negro, Jujuy, Tucumn y San Luis. Por
decreto 82/94 se incorpor el Instituto Municipal de Previsin Social.
5. Las personas que en cualquier lugar del territorio del pas prestan en forma
permanente, transitoria o eventual, servicios remunerados en relacin de
dependencia en la actividad privada.
6. Las personas que en virtud de un contrato de trabajo celebrado o relacin
laboral iniciada en la Repblica, o de un traslado o comisin dispuestos por el
empleador, prestan servicios en la actividad privada, siempre que dichas
personas tuvieran domicilio real en el pas al tiempo de celebrarse el contrato,
iniciarse la relacin laboral o disponerse el traslado o comisin.
7. En general, todas las personas que hasta la vigencia de la ley estaban
obligatoriamente comprendidas en el rgimen nacional de jubilaciones y
pensiones por actividades no incluidas con carcter obligatorio en el rgimen
para trabajadores autnomos.
8. Los socios que no ejercen funciones de conduccin ni integran una sociedad
de familia, civil, colectiva,
irregular o de hecho, cuya participacin en la sociedad sea inferior al promedio
que resulta de dividir el nmero cien por el numero total de socios, son

afiliados obligatorios en relacin de dependencia.


Ejemplos de socios:
. Los socios comanditados, en el caso de ser ms de uno, de una sociedad en
comandita simple o por acciones, si tienen una participacin inferior al
promedio del capital comanditado.
. Los accionistas no directores en una SA que presten servicios remunerados y
cuya participacin en el capital sea inferior al promedio.
Trabajadores autnomos
Son trabajadores autnomos las personas que por s solas o conjunta o
alternativamente con otras, asociadas o no, ejerzan habitualmente en la
Repblica alguna de las siguientes actividades, siempre que stas no
configuren una relacin de dependencia:
1. Direccin, administracin o conduccin de cualquier empresa, organizacin,
establecimiento o explotacin con fines de lucro, o sociedad comercial o civil,
aunque por esas actividades no obtengan retribucin, utilidad o ingreso
alguno.
Ejemplos
. Los gerentes de una sociedad de responsabilidad limitada, socios o no.
. Los directores de una 5A accionistas o no.
. Socios: los socios cuya participacin en la sociedad sea igual o superior al
promedio que resulta de dividir el nmero cien por el nmero total de socios,
los socios que integran el rgano de conduccin de la sociedad, los socios de
sociedades colectivas, civiles, irregulares o de hecho, aunque desarrollen
tareas dependientes, son afiliados obligatorios autnomos.
Cuando la totalidad de los integrantes de la sociedad estn ligados por vnculos
de parentesco, los socios son siempre afiliados obligatorios autnomos. El
vnculo familiar que incorpora a los socios en la afiliacin obligatoria autnoma
es el parentesco de hasta el segundo grado de consanguinidad o afinidad.
Podemos citar como ejemplos:
. Los socios comanditarios que prestan servicios a la sociedad, de una sociedad

en comandita simple o por acciones, si tienen una participacin igual o


superior al promedio del capital comanditario.
. Los socios de una sociedad civil, cualquiera sea su naturaleza, que prestan
algn servicio o realizan alguna actividad para la sociedad.
. Los accionistas no directores de una SA que prestan servicios remunerados,
si su participacin en el capital es igual o superior al promedio.
. Todos los socios de las sociedades colectivas, en el supuesto de que no se
designe administrador.
. Todos los socios de la sociedad de hecho o irregular.
2. Profesin desempeada por graduado en universidad nacional o universidad
provincial o privada autorizada parra funcionar por el PE, o. por quien tenga
especial

habilitacin

legal

para

el

ejercicio

de

profesin

universitaria

reglamentada.
3. Produccin o cobranza de seguros, reaseguros, capitalizacin, ahorro,
ahorro y prstamo o similares.
4. Cualquier otra actividad lucrativa no incluida en los puntos 1,2 y 3._
_
Cooperativas de trabajo
Los socios de cooperativas de trabajo, de naturaleza genuina, se encuentran
obligatoriamente incluidos en el rgimen de autnomos. El cumplimiento de
tareas es el uso que los asociados hacen de la cooperativa, por lo que no
existe relacin laboral mientras no se pruebe que se pretende encubrir el
trabajo subordinado mediante la utilizacin de esta figura societaria.
No existe relacin laboral entre los asociados y la cooperativa de trabajo, ya
que el vnculo jurdico entre el asociado y la cooperativa de trabajo es de
naturaleza asociativa y est exento de toda connotacin de dependencia y
excluido del derecho laboral [R.(INAC) 183/92],
Los socios de cooperativas de trabajo, salvo aquellos casos particulares en los
que surja una razonable duda sobre la existencia de una relacin laboral, son
trabajadores autnomos [RG (DGI) 4328/97],
Las cooperativas de trabajo no pueden actuar como empresas de provisin de

servicios eventuales, ni de temporada, ni de cualquier otro modo brindar


servicios propios de las agendas de colocacin (artculo 40 de la ley 25877).
Los servidos de inspeccin del trabajo estn habilitados para ejercer el
contralor de las cooperativas de trabajo a los efectos de verificar el
cumplimiento de las normas de la seguridad social en relacin con los
trabajadores dependientes a su servicio, as como a los socios de ella que se
desempearan en fraude a la ley laboral (artculo 40 de la ley 25877).
Contratacin de cooperativas de trabajo. Solidaridad. Artculo 8 de la ley
26063
Las personas fsicas o las empresas que contraten a cooperativas de trabajo
sern solidariamente responsables de las obligaciones que, para con el SUSS,
se hayan devengado por parte de los asociados de dichas cooperativas durante
los perodos comprendidos en la respectiva contratacin, hasta el monto
facturado por la cooperativa.
Lo apuntado slo ser de aplicacin en los casos en que la prestacin
efectuada por la cooperativa respectiva se corresponda con una actividad que
genere ganancias gravadas de cualquier categora en los trminos de la Ley de
Impuesto a las Ganancias (to. D.649/97), y/o rentas de cualquier naturaleza a
favor del dador de trabajo.
Proteccin de la seguridad social frente a contingencias sociales. [R.(INAES)
4664/13]
Las cooperativas de trabajo tienen por objeto brindar ocupacin a sus
asociados, que perciben por ese concepto una contraprestacin denominada
retorno, siendo su aporte principal la fuerza de trabajo.
El objetivo de la R.(INAES) 4664/13 es proteger de forma adecuada a los
trabajadores de cooperativas con relacin a las contingencias cubiertas por la
seguridad social, con sustent en la propia Ley de Cooperativas, en cuanto
expresa el principio bsico y liminar de la solidaridad y la ayuda mutua.
En los considerandos de la referida resolucin se expresa que no puede
justificarse que, por inexistencia de un vnculo de dependencia laboral, se
omita la prestacin de condiciones que hacen a determinadas circunstancias
de la vida de los trabajadores organizados en cooperativas de trabajo. Se

sostiene que las cooperativas de trabajo deben beneficiarse de condiciones


establecidas conforme con la legislacin nacional y toda prctica asociada a la
materia, y se entiende que la identidad del cooperativismo sintoniza con
valores fundamentales de la sociedad, tales como la democracia, la igualdad,
la equidad, la solidaridad y que las cooperativas de trabajo han demostrado
ser capaces de generar riqueza y crear puestos de trabajo estables, como as
tambin dignificar el concepto del trabajo como uno de los pilares de los
derechos fundamentales del ser humano.
En este marco, si bien el vnculo entre el socio y la cooperativa es de carcter
asociativo, el rgimen previsional de trabajadores en relacin de dependencia
resulta ms adecuado para garantizarles a los socios trabajadores de las
cooperativas de trabajo los beneficios previsionales de la seguridad social
[conforme la recomendacin (OIT) 193/02], dado que resulta un estndar
protectorio ms favorable que aquel establecido para los trabajadores
autnomos.
En conclusin, considera necesario adecuar la normativa en base al marco
conceptual y legal otorgado por la recomendacin (OIT) 193/02 y el principio
protectorio del artculo 14 bis de la Constitucin Nacional.
La OIT redefine el concepto de las cooperativas de trabajo como empresas de
autogestin,

basadas

en

el

respeto

cumplimiento

de

los

principios

cooperativos elaborados por el movimiento cooperativo Internacional, a saber:


adhesin voluntaria y abierta, gestin democrtica por parte de los socios,
participacin econmica de los socios, autonoma e independencia, educacin,
formacin e Informacin, cooperacin entre cooperativas e Inters por la
comunidad [recomendacin (OIT) 193/02], Adems considera de aplicacin,
en el mbito de las cooperativas de trabajo, los principios y normativas
contenidos en la declaracin relativa a los principios y derechos fundamentales
del

trabajo,

como

recomendaciones

as

tambin

Internacionales

los

contenidos

del

trabajo.

en

Sobre

los

convenios

estos

principios

enunciados se recomienda que las polticas nacionales deban especialmente:


. Promover la aplicacin de las normas fundamentales del trabajo de la OIT y
de la declaracin de la OIT relativa a principios y derechos fundamentales del

trabajo, a todos los trabajadores de cooperativas de trabajo sin distincin


alguna.
. Velar por que no se puedan crear o utilizar cooperativas para evadir la
legislacin del trabajo, ni que ello sirva para establecer relaciones de trabajo
encubiertas, y luchar contra las seudo cooperativas que violan los derechos de
los trabajadores, velando por que la legislacin del trabajo se aplique en todas
las empresas de autogestin.
. Promover la adopcin de medidas relativas a la seguridad y salud en el lugar
de trabajo, entre otras.
Relacin jurdica entre la cooperativa de trabajo y sus asociados
La relacin jurdica entre la cooperativa de trabajo y sus asociados es de
naturaleza asociativa, autnoma e incompatible con las contrataciones de
carcter laboral, civil o comercial. Son actos cooperativos de trabajo los
realizados entre la cooperativa de trabajo y sus asociados en el cumplimiento
del objeto social y en la consecucin de los fines institucionales.
Beneficios de la seguridad social
Las cooperativas de trabajo prestarn a sus asociados los beneficios de la
seguridad social, a cuyos efectos debern:
Rgimen previsional
Cumplir con las aportaciones necesarias a los fines del rgimen previsional en
el sistema de trabajadores autnomos, o bien por otro legalmente habilitado.
En tal sentido, los trabajadores asociados a la cooperativa de trabajo podrn
optaren asamblea, por realizar las cotizaciones como trabajadores en relacin
de dependencia, debiendo la cooperativa de trabajo ingresar las contribuciones
patronales, actuando como agente de retencin de los aportes personales del
trabajador asociado.
Se considerar base imponible, a los efectos de las cotizaciones como
trabajadores

en

relacin

de

dependencia,

slo

las

sumas

percibidas

efectivamente por los socios en forma mensual como retornos de conformidad

a lo establecido en el reglamento interno.


Prestaciones dinerarias por enfermedades inculpables o accidentes
Pagar las prestaciones dinerarias que corresponda percibir a los asociados en
caso de enfermedades o accidentes, en condiciones que no podrn ser
inferiores a las condiciones establecidas para el personal dependiente de la
misma actividad.
Prestaciones de salud
Implementar un sistema de prestaciones de salud para el asociado y su grupo
familiar primario, mediante los contratos y/o adhesiones que fuere menester,
ya sea a travs de la obra social que elijan dentro del Rgimen Nacional de
Obras Sociales o con otras instituciones que respondan a sistemas de medicina
prepaga habilitados.
Reparaciones dinerarias por accidentes o enfermedades profesionales
Pagar las reparaciones dinerarias que corresponda percibir al asociado o a sus
herederos en los casos de incapacidad parcial y/o total o fallecimiento,
derivados de accidentes o enfermedades profesionales, en condiciones que no
podrn ser inferiores a las condiciones establecidas por las leyes aplicables a
los trabajadores dependientes de la misma actividad.
Trabajo de mujeres y menores
Adoptar reglamentos relativos al trabajo de mujeres y menores cuyas
condiciones aseguren, como mnimo, la misma proteccin que establecen las
leyes aplicables a los trabajadores dependientes de la misma actividad.
Contratacin de seguros
Las obligaciones de pagar las prestaciones dinerarias en caso de enfermedades
o accidentes y de pagar las reparaciones dinerarias por accidentes o
enfermedades profesionales ', podrn sustituirse mediante contratacin de
seguros que cubran adecuadamente dichos riesgos. Las aseguradoras de

riesgos del trabajo debern emitir sus plizas a favor de las cooperativas de
trabajo, quienes tendrn la obligacin de soportar el costo de los seguros de
reparacin de dao, as como tambin la obligacin de solventar la prevencin
del riesgo.
Adecuacin de las cooperativas a la normativa
La resolucin otorga un plazo de 90 das hbiles a contar de su publicacin
(BO:9/1/2014), a fin de que las cooperativas de trabajo adecen su
funcionamiento a lo prescripto, bajo apercibimiento de la aplicacin de las
sanciones previstas en el artculo 101 de la ley 20337. Las cooperativas que a
la fecha de publicacin de la resolucin tuvieran en curso de ejecucin
contratos, licitaciones o concesiones de locaciones de obras o servicios en cuya
concertacin no se hubieran contemplado los costos de las nuevas obligaciones
generadas por la normativa que nos ocupa, podrn solicitar una ampliacin del
plazo para la adecuacin de su funcionamiento, acorde con las circunstancias
fcticas que fehacientemente acrediten.
Grupo de trabajo
Se encomienda a la Presidencia del Directorio del INAES la creacin de un
grupo de trabajo que tenga a su cargo toda la problemtica referida a las
cooperativas de trabajo [R. (INAES) 4664/13],
Normas derogadas
Se deroga la R. 183/92 del ex Instituto Nacional de Accin Cooperativa del
7/4/1992 y de cualquier otra norma que se oponga a la misma [R. (INAES)
4664/13],
Situaciones conflictivas
En situaciones especiales es necesario dilucidar si los trabajadores son
autnomos o dependientes. Las pautas objetivas a considerar para que exista
contrato de trabajo estn dadas por la subordinacin jurdica, la subordinacin
econmica y la subordinacin tcnica de una de las partes hacia la otra:

. Emergentes de los apartados b) y d) de la R. 4464/13.


En cuanto los trabajadores asuman el riesgo econmico inherente al ejercicio
libre de sus respectivas profesiones o actividades (profesionales de la salud,
artistas y msicos y fleteros), el decreto 433/94 efecta un encuadramiento
interpretativo de estas actividades conflictivas, considerndolas autnomas.
Profesionales de la salud
Las caractersticas particulares de las actividades de los profesionales de la
salud impiden fijar con alcance general la naturaleza jurdica de las relaciones
contractuales que unen a las partes. En efecto, estos profesionales pueden
realizar tareas en forma dependiente o en forma autnoma. La dependencia
tcnica aparece atenuada en la medida en que existe una independencia
propia de la actividad.
El encuadre est sometido a la acreditacin de determinados recaudos, que
son los que permiten concluir cul es la modalidad del desempeo profesional
en cada situacin particular, con prescindencia, inclusive, de la denominacin
que las partes hayan atribuido al contrato.
Se consideran autnomos los profesionales de la salud que prestan sus
servicios a pacientes asociados a organizaciones de medicina prepaga,
fundaciones, obras sociales o mutuales, sea en sus propios consultorios o en
locales provistos por las citadas entidades o por centros asistenciales
contratados a tal efecto, en tanto perciben solamente el honorario abonado por
los pacientes por ellos atendidos o una parte proporcional del mismo, y
asumen el riesgo econmico propio del ejercicio libre de su profesin (decreto
433/94).
Sin perjuicio del encuadramiento referido, los profesionales que prestan
servicios en guardias internas o ambulatorias u otras funciones que implican
relacin de dependencia, son contribuyentes en tal carcter (decreto 433/94).
El encuadre efectuado por el decreto citado reviste carcter interpretativo
respecto de la legislacin vigente en la materia correspondiente a la actividad.
En la resolucin de la Gerencia General de Recaudacin de la ANSES 443/92,
se enumeran las circunstancias a tener en cuenta a fin de comprobar la

relacin de dependencia, a saber:


. Individualizacin de los trabajadores.
. Horario de labor.
. Lugar de trabajo.
. Rgimen de licencias.
. Sanciones disciplinarias, facultades y directivas a las que se encuentran
sometidos, y retribucin.

Con relacin a los profesionales, se mencionan entre las caractersticas de la


relacin de dependencia:
. El carcter habitual del servicio profesional.
. La identidad de objeto entre los servicios prestados y la actividad de la
empresa donde los mismos se llevan a cabo.
. El control empresario sobre la efectiva prestacin del servicio.
. La provisin de los materiales de trabajo.
. La ausencia de riesgo econmico en el servicio prestado.
En el caso especfico de los profesionales del arte de curar, agrega que las
caractersticas citadas se cumplen con las siguientes circunstancias:
. Obligacin de atender a todos los pacientes o a un cupo predeterminado que
le derive la empresa y obra social, bajo la supervisin del personal idneo.
. Si el ingreso y egreso de los profesionales es automtico cumplidos ciertos
requisitos.
. Si hay jefes de servicios que coordinan a los especialistas respecto a su
horario y concurrencia.
En cuanto a la relacin de dependencia encubierta entre los profesionales

mdicos y la entidad contratante, en los supuestos de los mdicos contratados


para atencin en consultorios externos y descentralizados, es necesario
evaluar cada caso a efectos de determinar si se dan las caractersticas de la
relacin de dependencia, es decir, la subordinacin tcnica, econmica y
jurdica, o si por el contrario el profesional asume el riesgo econmico propio
del ejercicio liberal de su profesin.
Actividad artstica
Se consideran trabajadores autnomos, sin perjuicio de su condicin de
dependientes en otras actividades, a aquellos artistas que interpretan un papel
protagnico,

coprotagnico

de

reparto,

como

extras

en

obras

cinematogrficas, teatrales, televisivas y radiofnicas, en tanto asuman el


riesgo econmico propio de su profesin (decreto 433/94).
El aludido decreto 433/94 establece el carcter autnomo de la actividad
desarrollada por los directores de orquesta, solistas e integrantes de conjuntos
musicales u orquestas, con la condicin apuntada de la asuncin del riesgo
econmico.
Se

destaca

que

el

encuadre

definido

en

la

norma

reviste

carcter

interpretativo.
Fleteros
El tema de la calificacin jurdica de la relacin entablada entre los
repartidores de mercaderas y las empresas que se las suministran ha
generado

diferentes

interpretaciones,

tanto

doctrinarias

como

jurisprudenciales, teniendo en cuenta las mltiples variantes de la figura. Los


fleteros,

cuando

asumen

el

riesgo

econmico

de

la

explotacin,

son

considerados -a ttulo meramente interpretativo- afiliados autnomos (decreto


433/94).
As, se define a los fleteros como los transportistas terrestres de carga que,
aportando el vehculo, prestan a ttulo oneroso los servicios de fletes, en forma
exclusiva o para ms de un cargador, por cuenta propia o de otro que acta
como principal, asumiendo el riesgo econmico inherente al ejercicio libre de la

actividad.
Lo importante, a los efectos de asumir el riesgo econmico propio de la
actividad,

consiste

en

aportar

el

vehculo,

afrontar

todos

los

gastos

emergentes del mismo y correr el albur de que no sean requeridos sus


servicios percibiendo slo la efectiva prestacin de stos.
Es definida la actividad de los fleteros como la ejercida por un transportista
que presta el servicio por cuenta de otro que acta como principal, en cuyo
caso no existe relacin laboral ni dependencia con el contratante (ley 24653
-regulatoria de la actividad del transporte terrestre de carga-).
El Dr. Juan Carlos Fernndez Madrid opina que:
Luego de analizar distintas situaciones concluye que:
-

Para que pueda configurarse un contrato de trabajo, el fletero

debe haber comprometido sus servicios personales. Al contrario, si la relacin


es de empresa a empresa se excluye la existencia de contrato de trabajo.
-

La prestacin de servicios en forma continuada y habitual para la

empresa permite presumir la naturaleza laboral de la relacin.


-

El hecho de que el fletero sea propietario de vehculo debe

ponderarse para establecer si se configura un contrato de trabajo. Pero si es la


empresa la que facilita el medio de transporte se presume que la vinculacin
es laboral. Tiene importancia la identificacin del vehculo con smbolos y
colores de la empresa, as como su destino exclusivo al reparto de los
productos de ella.
-

La circunstancia de que el fletero tenga ayudantes no determina

por s una relacin mercantil. Si la empresa toma a su cargo a dichos


dependientes, es un indicio de la existencia de un contrato de trabajo.
-

Si la empresa provee al mantenimiento del vehculo, asegura las

cosas transportadas o asume el riesgo correspondiente, da idea de que el


fletero es un dependiente.
-

La forma de retribucin del fletero suele no tener importancia

fundamental, pero en el contrato de trabajo la paga es generalmente por da o


por mes y en el contrato de transporte por cosa transportada o por recorrido

Ciertas normas de organizacin, como las relativas a la hora y

forma de entrega de la carga, son inherentes a la tarea a realizar y no


permiten identificar la naturaleza de la contratacin.
-

Cuando la funcin encomendada al fletero es a la vez de

comercializacin, captacin de clientela y cobranzas, la figura suele ser laboral,


pues se trata de trabajos propios de la empresa.
-

Si el fletero se desempea con exclusividad en la distribucin de

los productos de la empresa debe presumirse que la vinculacin es contractual


laboral.
-

Existe contrato de trabajo cuando el fletero se incorpora en forma

permanente en una organizacin empresaria total o preponderantemente


ajena dedicada al transporte, hallndose sujeto a un horario estricto, aun
cuando el vehculo utilizado por el trabajador fuese de su propiedad, no
tuviese ninguna inscripcin identificadora del empleador y los gastos de
mantenimiento del automvil estuviesen a cargo de aqul.
"Tratado Prctico de Derecho del Trabajo" - Tomo I
Trabajadores del ftbol
Al momento de la sancin de la ley 24241, eran trabajadores autnomos
obligatorios nicamente los jugadores de ftbol que militaban en clubes
excluidos del convenio de corresponsabilidad gremial, salvo que se acreditara
la relacin de dependencia y los incluidos en el convenio fueran trabajadores
dependientes.
Actualmente son trabajadores autnomos:
. Jugadores de ftbol que militan en clubes que estaban excluidos de los
convenios

de

corresponsabilidad

gremial

que

Intervienen

en

torneos

organizados por la AFA, ligas provinciales y locales (decreto 433/94).


. Jugadores de ftbol, miembros de los cuerpos mdicos, tcnicos y
auxiliares, que atienden a los planteles futbolsticos de las entidades que
practiquen ftbol profesional de los torneos organizados por la AFA, los
jurados,

rbitros,

jueces

principales,

de

lnea,

veedores

comisarlos

deportivos que participan en partidos de ftbol profesional o amateur y que


perciban retribucin por el desarrollo de su actividad (ley 24622).
Tripulantes embarcados afectados a la pesca costera retribuida bajo sistema
a la parte
Los tripulantes embarcados afectados a la pesca costera, cuya modalidad
en la percepcin de sus ingresos se realiza mediante el sistema de retribucin
a la parte, son trabajadores dependientes (decreto 701/97).
Los trabajadores embarcados afectados a la pesca, en cualquier tipo de
flota, cuya modalidad de percepcin de ingresos fuera mediante el sistema de
"retribucin a la parte", deben presentar su CUIL como requisito para su
embarque y para el despacho del buque o embarcacin donde se desempean.
Asimismo, se dispone requerir la colaboracin de la Prefectura Naval Argentina
a fin de verificar el cumplimiento de la medida aludida [R.(MTySS) 39/38],
El rgimen de pesca a la parte es un sistema de explotacin de los frutos de
mar en el que se anan los esfuerzos del capital y del trabajo, en el que el
propietario de una embarcacin aporta su buque y, junto a la tripulacin que l
mismo integra como un pescador ms, afrontan la llamada aventura de la
pesca. Los beneficios producidos son distribuidos bsicamente en dos partes:
una para el propietario de la lancha pesquera y otra en partes guales entre
todos los tripulantes.
En relacin a los gastos ocasionados por la explotacin pesquera cabe
distinguir entre los gastos comunes o marineros y los gastos particulares.
Gastos comunes o marineros
Gastos particulares
Son los que corresponden a explotacin propia de Son los originados pura y
exclusivamente

en

el

mantenimiento

lubricantes,

reparaciones

comisiones

de

venta,

de

la

la

actividad

embarcacin

agenciamiento,

pesquera

(reparaciones

provisioraciones

de

(gas
de

oil,

motor,

casco

mantenimiento del mismo, compra nes, seguros, Impuestos a los ingreso


brutos, de cables y otros equipos de pesca, su conservacin, consumo de
hielo, etc.).
Los tripulantes o pescadores son quienes toman a su cargo los gastos

comunes o marineros, siendo ello consecuencia de la ndole de los mismos,


toda vez que son ocasionados por la puntual y concreta salida a la mar a
efectos de llevar a cabo la labor de pesca. El denominado "patrn de pesca",
que es el patrn de la embarcacin (generalmente el dueo del buque o lancha
pesquera),es quien se hace cargo de los denominados gastos particulares. El
estado de incertidumbre que produjo la variacin a travs del tiempo del
encuadre provisional de estos trabajadores, llev a que la ANSES aclarara el
tema mediante dictamen de la Gerencia de Asuntos Jurdicos 10209/98, en el
cual se determinan las pautas a tener en cuenta para la acreditacin
fehaciente de la actividad denunciada y para la formulacin de los cargos por
aportes

omitidos, en funcin de los

distintos perodos en que fuera

desarrollada la actividad:
I. Hasta el 9/10/1991. Los tripulantes pesqueros remunerados a la parte
deben considerarse dependientes del patrn de la embarcacin, de su armador
o de su propietario, salvo contrato fehaciente acreditado a juicio del organismo
previsional, del cual surgiera que la- tripulacin integraba una sociedad
constituida para la explotacin de la pesca (artculo 96 del decreto 6395/46 y
R.de la ex-Caja de Navegacin 941/67). Desde la sancin de la ley 16593 se
los consider dependientes aunque mediara contrato social entre tripulantes o
entre stos y el patrn, el propietario o el armador. El decreto 3092/71 los
declara comprendidos en el rgimen de la ley 18038, salvo los que hubieren
optado por el decreto 6730/88 antes del 1/7/1969 (artculo 60 de la ley
18038, t.o. 1974).
II.

Desde el 10/10/1991. Estn incluidos en rgimen dependiente por

aplicacin del caso "Pennisi" [R.(INPS) del 10/10/1991], pero teniendo


presente la contradictoria normativa que contemplaba la especie (no se haba
definido categricamente el encuadre dependiente o autnomo del personal
afectado a esta actividad, atento a que se dejaba librado el mentado encuadre
a las circunstancias fcticas de la actividad).
III.

Desde el 1/12/1993. Estn considerados como trabajadores autnomos

(decretos 2104/93,433/94 y 1262/94).


IV.Desde el 13/8/1997. Son trabajadores dependientes (decreto 701/97).

Por instructivo de ANSES se definen las caractersticas de la actividad:


1.

Modalidad pesca costera: embarcaciones habilitadas por Prefectura Naval

Argentina, con una eslora que oscila entre los 14 y 23 metros, tripulacin entre
7 y 10 hombres. Tiempo entre 15 a 24 horas, con una excepcionalidad de
hasta 72 horas, toda vez que los barcos utilizados tienen un radio de accin
limitada,

no

cuentan

con

cmara

bodegas

frigorficas,

ni

poseen

comodidades para alojamiento prolongado de los pescadores, quienes cuentan


slo con cuchetas y se alimentan con viandas.
2.

Navegacin en rada o ra con un mximo de alejamiento de 15 millas del

puerto de asiento. Navegacin costera cercana con un mximo de alejamiento


de 40 millas del puerto de asiento.
3.

Especies que se capturan "de superficie" (peces "finos" como besugos,

salmn, brtola, etc.) y otras especies muy comercializadas, merluza, corvina


comn, lenguado grande, pescadilla, sardina, anchoas, etc.
4.

Comercializacin: al regreso de cada "aventura de pesca" el pescado se

colocaba en banquina dentro de cajones, y era fiscalizado por el Mercado


Nacional de Concentracin Pesquera.
5.

Retribucin a la parte: consiste bsicamente en repartirse por partes

guales

entre

todos

los

tripulantes,

incluidos

patrones,

propietarios

armadores, el precio total obtenido por la venta, previa deduccin de los


gastos habidos durante la aventura. La embarcacin y las redes tienen
tambin asignada una parte, al igual que los tripulantes.
Penados
Las tareas realizadas por penados (internos y condenados que trabajan en un
rgimen de semilibertad) en establecimientos penitenciarios, son computables
a los fines provisionales (ley 23157, decreto 458/88, ley 24660 y decreto
303/96).

Actividades agropecuarias y forestales


Los trabajadores de actividades agropecuarias y forestales son afiliados
obligatorios a partir del 1 /I /1996 (leyes 24486 y 24519).
AFILIACIN VOLUNTARIA
Pueden incorporarse voluntariamente al SIPA, con los mismos derechos y
obligaciones

que

los

trabajadores

incorporados

obligatoriamente,

los

trabajadores mayores de 18 aos (artculo 3 de la ley 24241 y decreto


433/94).
Trabajadores dependientes
Los que ejercen la direccin, administracin o conduccin de cualquier
empresa, organizacin, establecimiento o explotacin con fines de lucro, o
sociedad comercial o civil, si realizan tareas dependientes pueden afiliarse
voluntariamente al SIPA como trabajadores dependientes.
Los socios ligados por los vnculos de parentesco, los socios cuya participacin
en la sociedad sea igual o superior al promedio que resulte de dividir el
nmero cien por el nmero total de socios, los socios de sociedades civiles,
colectivas, irregulares o de hecho, y los socios que integran el rgano de
conduccin de la sociedad, si bien son afiliados obligatorios autnomos pueden
afiliarse voluntariamente como dependientes, cuando prestan tales servicios
para la sociedad.
Ejemplos
. Los gerentes de una SRL, socios o no, si prestan servidos en relacin de
dependencia.
. Los socios de sociedades colectivas que prestan servicios remunerados en
relacin de dependencia.
. Los directores, accionistas o no, de una SA, que prestan servidos
dependientes a la sociedad.
. Los accionistas no directores de una SA, con participacin en las ganancias

igual o superior al promedio, si prestan servicios en relacin de dependencia.


Trabajadores autnomos
1. Los miembros de consejos de administracin de cooperativas que no
perciben retribucin alguna por esas funciones, socios no gerentes de una SRL,
sndicos de cualquier sociedad y fiduciarios. El socio -de cualquier tipo de
sociedad- menor de 55 aos, que contribuye a la sociedad con capital sin
ejercer la direccin, administracin o conduccin de la sociedad, ni realizar
tareas tcnicas administrativas, es decir, no incluido obligatoriamente como
trabajador autnomo ni como trabajador en relacin de dependencia, puede
incorporarse como afiliado voluntario autnomo.
2. Los titulares de condominios y de sucesiones indivisas que no ejercen la
direccin, administracin o conduccin de la administracin comn.
3. Los miembros del clero y de organizaciones religiosas pertenecientes al
culto catlico, apostlico y romano, u otros inscriptos en el Registro Nacional
de Cultos.
4.

Los

profesionales

que

por

su

actividad

profesional

se

encuentran

obligatoriamente afiliados a uno o ms regmenes jublatenos provinciales para


profesionales, como aquellos que ejerzan una profesin no acadmica
autorizada con anterioridad a la promulgacin de la ley (13/10/1993). Esta
incorporacin voluntaria no modifica la obligatoriedad de los respectivos
regmenes locales.
5. Las amas de casa que se incorporan en la categora mnima de aportes,
pudiendo optar por cualquier otra categora superior.
6. Por la ley 24828 se establece para las amas de casa una afiliacin voluntaria
autnoma especial, ya que slo pueden con dicha afiliacin incorporarse al
rgimen de capitalizacin del SIJP.
7. Toda persona fsica menor de 55 aos, aunque no realice actividad lucrativa
alguna (artculo 1, apartado 2 del decreto 433/94).
Consecuencia de la afiliacin voluntaria autnoma
La afiliacin voluntaria autnoma y su consecuente obligacin de aportar
subsiste mientras no se renuncie expresamente ante la AFIR.

La caducidad de la afiliacin voluntaria se produce cuando se adeuden seis


mensualidades consecutivas de aportes.
CATEGORAS AUTNOMAS MNIMAS OBLIGATORIAS
A partir del 1 de marzo de 2007 el trabajador autnomo, para encuadrarse
en la categora mnima de revista, debe considerar las actividades realizadas y
los ingresos brutos obtenidos [decreto 1866/06 y resolucin general (AFIP)
2217],
Renta de referencia
La ley 26417 dispone que las prestaciones del Rgimen Previsional Pblico,
actual SIPA, se ajustarn mediante la aplicacin del ndice de movilidad del
artculo 32 de la ley 24241, ajuste que se realizar semestralmente en los
meses de marzo y septiembre.
Las rentas de referencia para el clculo de los aportes previsionales de los
trabajadores autnomos se ajustan conforme a la evolucin del citado ndice
de movilidad (art. 3 de la ley 26417).
Las referencias al derogado MOPRE se reemplazan por una determinada
proporcin del haber mnimo garantizado a que se refiere el artculo 125 de la
ley 24241 (art.5 de la ley 26417). Por el artculo 7 de la resolucin (SSS) 6/09
se establecen las proporciones respecto del haber mnimo garantizado que
corresponden a las rentas de referencia consideradas para el clculo de los
aportes previsionales obligatorios de los trabajadores autnomos.
La AFIP ajusta las rentas de referencia en los meses de marzo y de
septiembre, en funcin de la variacin del haber mnimo.
El nuevo valor de las rentas de referencia rige a partir del mes siguiente al de
la aplicacin de la movilidad en el artculo 32 de la ley 24241 [art. 6,
resolucin (SSS) 6/09],
Aportes personales trabajadores autnomos
Los trabajadores autnomos efectan los aportes establecidos en la ley
24241, sobre la base de cinco categoras.

Se destina al SIPA el 27% de la renta de referencia y al INSSJP el 5% de dicha


renta.
Aportes personales por servidos diferenciales
Los

trabajadores

autnomos

que

realizan

actividades

riesgosas

determinantes de vejez prematura, por las cuales les corresponda un rgimen


previsional diferenciado, deben ingresar un aporte adicional del 3% sobre el
monto de la categora que les corresponda (propietarios de autos de alquiler y
taxistas no propietarios que no se encuentren vinculados a travs de una
relacin de dependencia ni subordinacin econmica, y transportistas de carga
unipersonales o socios de sociedades de hecho que realicen tal actividad).
Aportes mensuales menores de 21 aos
Los menores de 21 aos y mayores de 18 aos, inclusive, independientemente
de la actividad que realicen y de los ingresos brutos anuales que obtengan,
deben encuadrarse en la Categora I. Cuando finalice su condicin de menor de
edad -durante el mes que cumplan 21 aos- se encuadrarn en la categora y
en la Tabla que corresponda.
Aportes de beneficiarios de prestaciones previsionales otorgadas por aplicacin
de la ley 24241, que ingresen, reingresen o continen en la actividad
autnoma.
Los trabajadores que realizan actividades autnomas y que al 15/7/1994
obtuvieron la jubilacin ordinaria o por edad avanzada, o que a esa fecha
reunan los requisitos para obtener las mismas, por aplicacin de las leyes
18037 y 18038 no deben efectuar aportes personales por los perodos
mensuales devengados a partir del mes 11/1995, inclusive (art. 13 de la ley
24476).
Los beneficiarios de prestaciones previsionales por aplicacin de la ley 24241,
que ingresen, reingresen o continen en la actividad autnoma, estn
obligatoriamente encuadrados en la categora mnima de revista desde el
perodo devengado 11/1995, inclusive (art. 13 de la ley 24476). No aportan al

INSSJP.
Los sujetos que solicitan un beneficio previsional, en el marco de la ley
24241,y continan desarrollando su actividad autnoma, deben modificar su
categora de revista durante el mes en que realizan el pedido de la prestacin
previsional.
Tablas de actividades autnomas
Para encuadrar las distintas actividades autnomas en cada una de las
categoras referidas, se establecen cuatro Tablas:
Tabla I
La

Tabla

incluye

las

personas

fsicas

que

realizan

la

direccin,

administracin o conduccin de sociedades comerciales o civiles, regulares o


irregulares, y socios de sociedades de cualquier tipo [a los que se refieren los
incisos b), apartado 1,y d) del artculo 2 de la ley 24241].
Las categoras mnimas se determinan en funcin de los ingresos brutos
anuales obtenidos por la persona fsica -por cualquier concepto-,en retribucin
a la mencionada actividad.
Para titulares de empresas unipersonales, las categoras mnimas de revista
son las previstas en las Tablas II o III, de acuerdo con la actividad que realizan
y sus ingresos brutos anuales.
Los sujetos que realizan como nica actividad autnoma la direccin,
administracin o conduccin de sociedades comerciales o civiles, regulares o
irregulares, sin obtener retribucin, utilidad o ingreso alguno por dicha
actividad debern encuadrarse, como categora mnima de revista, en la
Categora III.
. Categora III: Ingresos brutos anuales Inferiores o iguales a quince mil
pesos.
. Categora IV: Ingresos brutos anuales mayores a quince mil pesos e
inferiores o guales a treinta mil pesos.
. Categora V: Ingresos brutos anuales mayores a treinta mil pesos.

Tabla II
La Tabla II Incluye a las personas fsicas que realizan algunas de las
actividades [Indicadas en el Inciso b) del artculo 2 de la ley 24241], no
incluidas en la Tabla l, que constituyan locaciones o prestaciones de servicios.
Por ejemplo, los profesionales.
Las categoras mnimas se determinan en funcin de la actividad realizada y de
los ingresos brutos anuales que obtiene la persona fsica por dicha actividad.
. Categora I: Ingresos brutos anuales Inferiores o iguales a veinte mil pesos.
. Categora II: Ingresos brutos anuales mayores a veinte mil pesos.
Tabla III
La Tabla III incluye a las personas fsicas que realizan algunas de las
actividades [indicadas en el inciso b) del artculo 2 de la ley 24241 ], no
incluidas en las Tablas I y II. Por ejemplo, costureras.
Las categoras mnimas se determinan en fundn de los ingresos brutos
anuales que obtiene la persona fsica por las actividades realizadas.
. Categora I: Ingresos brutos anuales inferiores o guales a veinticinco mil
pesos.
. Categora II: Ingresos brutos anuales mayores a veinticinco mil pesos.
Tabla IV
La Tabla IV comprende a las afiliaciones voluntarias [que son las personas
comprendidas en el Inciso b) del artculo 3 de la ley, que deciden incorporarse
voluntariamente al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones], Por
ejemplo, amas de casa no Incluidas en la ley 24828.
Se incorporan en la Categora I, pudiendo optar por cualquier otra categora
superior.
Opcin por categora superior
Los trabajadores autnomos pueden encuadrarse en una categora superior a
la que les corresponde, excepto cuando se trate de beneficiarlos de

prestaciones previsionales otorgadas por aplicacin de la ley 24241, o menores


de veintin aos y mayores de dieciocho aos,inclusive.
Los trabajadores autnomos que realizan servidos diferenciales que optan por
una

categora

superior

deben

ingresar

mensualmente

el

Importe

correspondiente a la categora elegida y el aporte adicional por servicios


diferenciales.
Categoras mnimas de revista
En el marco de las previsiones de los artculos 3 y 13 de la ley 26417, las
proporciones respecto del haber mnimo garantizado que corresponden a las
rentas de referencia son:
Valores del perodo devengado marzo de 2009 con vencimiento abril de
2009
La AFIR por resolucin general 2585, adeca las normas referidas al clculo de
los aportes de los trabajadores autnomos con el haber mnimo de $ 770,66,y
las rentas de referencia del artculo 8 de la ley 24241 son las siguientes:

Aportes de los beneficiarios de prestaciones previsionales otorgadas en el


marco de la ley 24241 que ingresen, reingresen o continen en actividad
Categora I $ 120,62
Aporte reducido de las amas de casa que opten por el aporte reducido previsto
en la ley 24828
Categora I $49,14
Imputacin de crdito de aportes autnomos al ejercicio siguiente
Se modifica la resolucin general (AFIP) 2217, en cuanto posibilitaba imputar
aportes autnomos al ejercicio siguiente, en los casos de ingresos brutos

anuales inferiores a 36 MOPRES, teniendo en cuenta la derogacin de la


referida unidad de medida.
En tal sentido, la solicitud de imputacin del crdito proveniente de los aportes
personales ingresados durante un ejercicio anual a la cancelacin de los que se
devenguen en el ejercicio inmediato siguiente, as como su determinacin en
meses cancelados o fraccin de los mismos, procede cuando se hayan
obtenido ingresos brutos anuales inferiores al equivalente a $ 3.216,66.
Cuando la actividad haya sido desarrollada por un lapso inferior a 12 meses,
los ingresos brutos obtenidos debern ser anualizados a fin de su comparacin
con el importe equivalente a $ 3.216,66.
Valores perodo devengado septiembre de 2009 con vencimiento octubre de
2009
La AFIP, por resolucin general 2673, adeca las normas referidas al clculo de
los aportes de los trabajadores autnomos con el haber mnimo de $ 827,23,y
las rentas de referencia del artculo 8 de la ley 24241 son las siguientes:

Aportes de los afiliados voluntarios


Categora I

$153,46

Aportes de los menores de 21 aos


Categora I

$153,46

Aportes de los beneficiarios de prestaciones previsionales otorgadas en el


marco de la ley 24241 que ingresen, reingresen o continen en actividad
Categora

$129,48

Aporte reducido de las amas de casa que opten por el aporte reducido previsto
en la ley 24828
Categora I

$52,75

Valores perodo devengado marzo 2010 con vencimiento abril de 2010


La AFIR por resolucin general 2800', adeca las normas referidas al clculo
de los aportes de los trabajadores autnomos con el haber mnimo de $
895,15,y las rentas de referencia del artculo 8 de la ley 24241 son las
siguientes:

Aportes personales de los trabajadores autnomos que realicen actividades


penosas o riesgosas a las que les corresponde un rgimen previsional
diferencial
Imputacin de crdito de aportes autnomos al ejercicio siguiente
Se modifica la resolucin general (AFIP) 2217, en cuanto posibilitaba imputar
aportes autnomos al ejercicio siguiente.
En tal sentido, la solicitud de imputacin del crdito proveniente de los aportes
personales ingresados durante un ejercicio anual a la cancelacin de los que se
devenguen en el ejercicio inmediato siguiente, as como su determinacin en
meses cancelados o fraccin de los mismos, procede cuando se hayan
obtenido ingresos brutos anuales inferiores al equivalente a $ 3.452,76.
Cuando la actividad haya sido desarrollada por un lapso inferior a 12 meses,
los ingresos brutos obtenidos debern ser anualizados a fin de su comparacin
con el importe equivalente a $ 3.452,76.

Valores del perodo devengado septiembre de 2010 con vencimiento octubre


de 2010
La AFIR por resolucin general 2922 adeca las normas referidas al clculo de
los aportes de los trabajadores autnomos con el haber mnimo de $ 1.046,43
y las rentas de referencia del artculo 8 de la ley 24241, a saber:

Imputacin de crdito de aportes autnomos al ejercicio siguiente


Se modifica la resolucin general (AFIP) 2217,en cuanto posibilita imputar
aportes al ao siguiente.
En tal sentido, la solicitud de imputacin del crdito proveniente de los aportes
personales ingresados durante un ejercicio anual a la cancelacin de los que se
devenguen en el ejercicio inmediato siguiente, as como su determinacin en
meses cancelados o fraccin de los mismos, procede cuando se hayan
obtenido ingresos brutos anuales inferiores al equivalente a $ 4.367,65.
Cuando la actividad haya sido desarrollada por un lapso inferior a 12 meses,

los ingresos brutos obtenidos debern ser anualizados a fin de su comparacin


con el importe equivalente a $ 4.367,65.
Valores del perodo devengado marzo de 2011 con vencimiento abril de 2011
La AFIR por resolucin general 3063 ', adeca las normas referidas al clculo
de los aportes de los trabajadores autnomos con el haber mnimo de $
1.227,78 y las rentas de referencia del artculo 8 de la ley 24241, a saber:

Imputacin de crdito de aportes autnomos al ejercicio siguiente


Se modifica la resolucin general (AFIP) 2217, en cuanto posibilita imputar
aportes al ao siguiente.
En tal sentido, la solicitud de imputacin del crdito proveniente de los aportes
personales ingresados durante un ejercicio anual a la cancelacin de los que se
devenguen en el ejercicio inmediato siguiente, as como su determinacin en
meses cancelados o fraccin de los mismos, procede cuando se hayan
obtenido ingresos brutos anuales inferiores al equivalente a $ 5.124,56.
Cuando la actividad haya sido desarrollada por un lapso inferior a 12 meses,
los ingresos brutos obtenidos debern ser anualizados a fin de su comparacin
con el importe equivalente a $ 5.124,56.

Valores devengados septiembre de 2011 con vencimiento octubre de 2011


La AFIR por resolucin general 3189, adeca las normas referidas al clculo
de los aportes de los trabajadores autnomos con el haber mnimo de $
1.434,29 y las rentas de referencia del artculo 8 de la ley 24241, a saber:

Imputacin de crdito de aportes autnomos al ejercicio siguiente


Como comentbamos anteriormente, la modificacin de la RG (AFIP) 2217
permite la imputacin de aportes al ao siguiente.
En tal sentido, la solicitud de dicha imputacin del crdito proveniente de los
aportes personales Ingresados durante un ejercicio anual a la cancelacin de
los que se devenguen en el ejercicio inmediato siguiente, as como su
determinacin en meses cancelados o fraccin de los mismos, procede cuando
se hayan obtenido ingresos brutos anuales inferiores al equivalente a $
5.986,51.
Cuando la actividad haya sido desarrollada por un lapso inferior a 12 meses,
los ingresos brutos obtenidos debern ser anualizados a fin de su comparacin
con el importe equivalente a $ 5.986,51.
Valores devengados marzo de 2012 con vencimiento abril de 2012
La AFIP adeca las normas referidas al clculo de los aportes de los
trabajadores autnomos con el haber mnimo de $ 1.687,01 y las rentas de
referencia del artculo 8 de la ley 24241 [RG (AFIP) 3305], a saber:

Imputacin de crdito de aportes autnomos al ejercicio siguiente


Se modifica la RG (AFIP) 2217, en cuanto posibilita imputar aportes al ao
siguiente.
En tal sentido, la solicitud de imputacin del crdito proveniente de los aportes
personales ingresados durante un ejercido anual a la cancelacin de los que se
devenguen en el ejercicio Inmediato siguiente, as como su determinacin en
meses cancelados o fraccin de los mismos, procede cuando se hayan
obtenido ingresos brutos anuales Inferiores al equivalente a $ 7.041,33.
Cuando la actividad haya sido desarrollada por un lapso inferior a 12 meses,
los ingresos brutos obtenidos debern ser anualizados a fin de su comparacin
con el importe equivalente a $ 7.041,33.
Valores devengados septiembre de 2012 con vencimiento octubre de 2012
La RG (AFIP) 3389 adeca las normas referidas al clculo de los aportes de los
trabajadores autnomos con el haber mnimo de $ 1.879,67 y las rentas de
referencia del artculo 8 de la ley 24241, a saber:

Imputacin de crdito de aportes autnomos al ejercicio siguiente


Se modifica la RG (AFIP) 2217, en cuanto posibilita imputar aportes al ao
siguiente.
En tal sentido, la solicitud de imputacin del crdito proveniente de los
aportes personales ingresados durante un ejercicio anual a la cancelacin de
los que se devenguen en el ejercicio inmediato siguiente, as como su
determinacin en meses cancelados o fraccin de los mismos, procede cuando
se hayan obtenido ingresos brutos anuales inferiores al equivalente a $
7.845,45.

Cuando la actividad haya sido desarrollada por un lapso inferior a 12 meses,


los ingresos brutos obtenidos debern ser anualizados a fin de su
comparacin con el importe equivalente a $ 7.845,45.
Valores devengados marzo de 2013 con vencimiento abril de 2013
La RG (AFIP) 3453 adeca las normas referidas al clculo de los aportes de los
trabajadores autnomos con el haber mnimo de $ 2.165 y las rentas de
referencia del artculo 8 de la ley 24241, a saber:

Imputacin de crdito de aportes autnomos al ejercicio siguiente


Se modifica la RG (AFIP) 2217, en cuanto posibilita imputar aportes al ao
siguiente.
En tal sentido, la solicitud de imputacin del crdito proveniente de los aportes
personales ingresados durante un ejercicio anual a la cancelacin de los que
se

devenguen

en

el

ejercido

Inmediato

siguiente,

as

como

su

determinacin en meses cancelados o fraccin de los mismos, procede


cuando se hayan obtenido Ingresos brutos anuales Inferiores al equivalente
a $ 9.036,39.
Cuando la actividad haya sido desarrollada por un lapso inferior a 12 meses,
los ingresos brutos obtenidos debern ser anualizados a fin de su
comparacin con el importe equivalente a $ 9.036,39.
Valores devengados septiembre de 2013 con vencimiento octubre de 2013
La RG (AFIP) 3534 adeca las normas referidas al clculo de los aportes de los
trabajadores autnomos con el haber mnimo de $ 2.476,98 y las rentas de
referencia del artculo 8 de la ley 24241, a saber:

Imputacin de crdito de aportes autnomos al ejercicio siguiente


Se modifica la RG (AFIP) 2217,en cuanto posibilita imputar aportes al ao
siguiente.
En tal sentido, la solicitud de imputacin del crdito proveniente de los aportes
personales ingresados durante un ejercicio anual a la cancelacin de los que
se

devenguen

en

el

ejercicio

inmediato

siguiente,

as

como

su

determinacin en meses cancelados o fraccin de los mismos, procede


cuando se hayan obtenido ingresos brutos anuales inferiores al equivalente
a $ 10.338,53.
Cuando la actividad haya sido desarrollada por un lapso inferior a 12 meses,
los ingresos brutos obtenidos debern ser anualizados a fin de su
comparacin con el importe equivalente a $ 10.338,53.

Imputacin de crdito de aportes autnomos al ejercicio siguiente


La solicitud de imputacin del crdito proveniente de los aportes personales
ingresados durante un ejercicio anual a la cancelacin de los que se
devenguen en el ejercicio inmediato siguiente, as como su determinacin
en meses cancelados o fraccin de los mismos, procede cuando se hayan
obtenido ingresos brutos anuales Inferiores al equivalente a $ 11.507,82.
Cuando la actividad haya sido desarrollada por un lapso inferior a 12 meses,
los ingresos brutos obtenidos debern ser anualizados a fin de su
comparacin con el importe equivalente a $ 11.507,82.
Valores devengados septiembre de 2014 con vencimiento en octubre de
2014
Con el haber mnimo de $ 2.757,13:

Al cierre de la presente edicin, la ANSES aprob los coeficientes de


actualizacin de las remuneraciones mensuales percibidas por los afiliados pue
hubiesen prestado tareas en relacin de dependencia, cesados a partir del
28/02/2015 o que continen en actividad a partir del 01/03/2015. El desarrollo
del tema podr descargarse de www.errepar.com, segn se indica en la pgina
V.

Imputacin de crdito de aportes autnomos al ejercicio siguiente


La solicitud de imputacin del crdito proveniente de los aportes personales
ingresados durante un ejercicio anual a la cancelacin de los que se
devenguen en el ejercido inmediato siguiente, as como su determinacin en
meses cancelados o fraccin de los mismos, procede cuando se hayan
obtenido ingresos brutos anuales inferiores al equivalente a $ 13.488,32.
Cuando la actividad haya sido desarrollada por un lapso inferior a 12 meses,
los ingresos brutos obtenidos deben ser anualizados a fin de su comparacin
con el importe equivalente a $ 13.488,32.
IV. REPRESENTACIONES EXTRANJERAS
Las personas al servicio de las representaciones y agentes diplomticos o
consulares

acreditados

en

el

pas,

se

encuentran

comprendidos

obligatoriamente en el SIPA, si de acuerdo con las convenciones y tratados


resultan aplicables a dicho personal las leyes previsionales argentinas [inciso
c) del artculo 2 de la ley 24241],
La incorporacin del personal dependiente de representaciones, agentes
diplomticos y consulares, slo procede si las normas internacionales declaran
la aplicacin de la legislacin argentina, por lo cual, a falta de tales normas
internacionales ratificadas por la Argentina, esos empleados estn excluidos
del mbito de aplicacin personal de la ley 24241.

Opcin por incorporarse al SIPA


El personal dependiente de representaciones diplomticas y consulares,
agentes diplomticos y consulares, que queda excluido, puede optar por
incorporarse al SIPA cuando el contratado y el empleador manifiestan su
voluntad expresa en tal sentido o cuando el contratado -en el caso de que el
empleador utilice la franquicia- se haga cargo de su propio aporte y de la
contribucin correspondiente al empleador.
Acuerdos bilaterales o multilaterales
Las normas de la convencin no se oponen a los acuerdos bilaterales o
multilaterales celebrados o que se celebren en el futuro.
Familiares de personal diplomtico y consular. Acuerdo entre Argentina y
Per
El Acuerdo por canje de notas entre la Repblica Argentina y la Repblica
del Per -vigente desde el 21 de agosto de 1997- sobre autorizacin para el
desempeo laboral remunerado de los familiares a cargo del personal
diplomtico, consular, administrativo y tcnico de las misiones diplomticas y
consulares, dispone que dichos familiares, cuando ejerzan una actividad
remunerada en los trminos del Acuerdo, deben pagar los Impuestos sobre los
ingresos y las contribuciones de la seguridad social que correspondan,
conforme con la legislacin vigente en el Estado receptor.
PERSONAL DEPENDIENTE DE ORGANISMOS INTERNACIONALES
La incorporacin del personal dependiente de organismos internacionales

slo procede si las normas internacionales declaran la aplicacin de la


legislacin argentina.
Comisin Binacional Administradora de la Cuenca Inferior del Ro Pilcomayo
En el Acuerdo por canje de notas entre la Repblica Argentina y la
Repblica del Paraguay, por el que se adopta el Estatuto de la Comisin
Binacional Administradora de la Cuenca Inferior del Ro Pilcomayo, aprobado
por ley 24697, las partes convienen que los integrantes de la Comisin
tributarn al Estado de su domicilio de origen.

Unin Latina
Por la ley 24811, que aprueba el Acuerdo entre el Gobierno de la Repblica
Argentina y la Unin Latina para la instalacin en la Argentina de una sede
permanente de la organizacin, se dispone que el personal local est sujeto a
la legislacin de seguridad social argentina^ que los miembros del personal
que no sean argentinos ni residentes permanentes en el territorio argentino
estn exentos de las tributaciones previsionales.
Instituto Panamericano de Geografa e Historia de la Organizacin de Estados
Americanos
La ley 24818, que aprueba el Acuerdo entre el Gobierno de la Repblica
Argentina y el Instituto Panamericano de Geografa e Historia de la
Organizacin de Estados Americanos, previo que el personal local de la sede
de la Comisin de Historia del Instituto estara sujeto a la legislacin de
seguridad social argentina, debiendo la Comisin de Historia efectuar las
tributaciones previsionales correspondientes, y deleg la determinacin del
derecho a los seguros y beneficios sociales de los funcionarios extranjeros a lo
normado en el Reglamento Interno del Personal de la Comisin.
Federacin Internacional de Sociedades de la Cruz Roja y de la Media Luna
Roja
El Convenio entre el Gobierno de la Repblica Argentina y la Federacin
Internacional de Sociedades de la Cruz Roja y de la Media Luna Roja relativo al
Estatuto Legal de la Delegacin Regional para el Cono Sur de la Federacin
Argentina, aprobado por ley 24927, establece que los funcionarios que no sean
argentinos ni residentes permanentes en el territorio argentino estn exentos
de las contribuciones de previsin social sobre los salarios y emolumentos que
no provengan de fuente argentina, siempre que la Federacin aplique
regmenes propios, creados o a crearse.
Organizacin de las Naciones Unidas para la Educacin, la Ciencia y la
Cultura
El Acuerdo General de Sede entre el Gobierno de la Repblica Argentina y la

UNESCO, aprobado por ley 24982, referido al establecimiento de una oficina


de la organizacin en Buenos Aires, establece que los argentinos o extranjeros
residentes contratados para prestar servicios a la organizacin estn sujetos a
la legislacin de seguridad social argentina.
Rgimen optativo para ciudadanos argentinos
El artculo 21 de la ley 18037 dispona que el cmputo de tiempo y de
remuneraciones por los servicios prestados por ciudadanos argentinos en el
exterior o en el pas, como funcionarios o dependientes de organismos
internacionales de los cuales la Repblica era miembro, se regan por las
disposiciones del decreto 144/58. Se admita, en la norma jubilatoria, para los
ciudadanos argentinos, una excepcin al principio de territorialidad, ya que el
desempeo en el exterior era protegido por la legislacin nacional.
El decreto 144/58 era aplicable tanto a los servicios prestados en el pas como
en el exterior, y estableca la procedencia de computar los servicios y
remuneraciones cuando los interesados cumplieran las siguientes condiciones:
. Totalizar un mnimo de diez aos de servidos cumplidos en el pas o en el
exterior al servicio de la Nacin.
. No percibir jubilacin otorgada por el organismo internacional respecto del
cual solicitaran el cmputo de servicios.
. Hacerse cargo de los aportes personales y de las contribuciones del
empleador no ingresadas oportunamente.
La ley 24241 no contiene una norma similar, ni existe norma reglamentaria
que aclare el tema, y si bien la ley 24241 en el artculo 168 expresamente
deroga a la ley 18037, cabe recordar que en el artculo 156 admite la
aplicacin supletoria de la ley 18037,en tanto no se oponga ni sea
incompatible con sus normas.
Opcin por incorporarse al SIPA
El personal dependiente de organismos internacionales que queda excluido,
puede optar por incorporarse al SIPA cuando el contratado y el empleador

manifiestan su voluntad expresa en tal sentido o cuando el contratado -en el


caso de que el empleador utilice la franquicia- se hace cargo de su propio
aporte y de la contribucin correspondiente al empleador, y puede solicitar la
formulacin de cargos por los aportes y contribuciones correspondientes a los
servicios de esa naturaleza efectivamente prestados antes de la fecha de la
opcin aludida.
EXCEPCIONES A LA OBLIGATORIEDAD DE APORTES
Investigadores, cientficos y tcnicos
El artculo 4 de la ley 24241 establece una excepcin en relacin a la
obligatoriedad de aportar al SIPA, respecto de los investigadores, cientficos y
tcnicos contratados en el extranjero para prestar servicios en el pas, siempre
que cumplimenten los siguientes recaudos:

Documentacin requerida
La resolucin (SSS) 684/86 establece la forma de acreditacin de los distintos
requisitos exigidos:
. El carcter de profesional, Investigador, cientfico o tcnico, mediante
cualquier prueba documental, ya sea ttulo o certificado habilitante para el
ejercicio de la profesin, actividad o categora en la que se desempear el

trabajador en cumplimiento del contrato.


. La contratacin en el extranjero mediante el correspondiente instrumento
probatorio.
. La residencia transitoria del contratado en el pas, mediante certificado
expedido por la Direccin Nacional de Migraciones.
. El amparo del contratado contra las contingencias de vejez, invalidez y
muerte, por las leyes del pas de su nacionalidad o residencia permanente,
mediante certificado expedido por el organismo de seguridad social al que se
encuentre afiliado.
. La documentacin extranjera debe presentarse legalizada y traducida.
Opcin por incorporarse al SIPA
Estos profesionales pueden optar por su inclusin en el Sistema cuando el
contratado y el empleador manifiestan su voluntad expresa en tal sentido o
cuando el contratado -en el caso de que el empleador utilice la franquicia- se
haga cargo de su propio aporte y de la contribucin correspondiente al
empleador.
Convenios sobre seguridad social
Las

disposiciones

contenidas

en

los

convenios

sobre

seguridad

social

celebrados por la Repblica con otros pases, debido a la prevalence de los


tratados internacionales, no son modificadas por las disposiciones del artculo
4 de la ley 24241.
Banco do Brasil
La 24241 mantiene la exencin otorgada por la ley 17514. Dicha ley eximi al
personal de nacionalidad brasilea que prestaba servicios en las filiales del
Banco do Brasil SA en la Repblica Argentina, as como al mencionado Banco
respecto de ese personal, de efectuar aportes y contribuciones en el pas.
ACTIVIDADES SIMULTNEAS
Las personas que ejercen simultneamente ms de una actividad en relacin

de dependencia y/o una autnoma, as como los empleadores en su caso,


deben tributar obligatoriamente por cada una de ellas (artculo 5 de la ley
24241).
Los trabajadores autnomos que realizan actividades comprendidas en ms de
una Tabla se encuadran en la Tabla de la o las actividades por las que
obtuvieran mayores ingresos brutos anuales, y en la categora de esa Tabla
que corresponda a la suma de la totalidad de los ingresos brutos anuales
obtenidos por todas las actividades desarrolladas, cualquiera sea la Tabla a la
que pertenezcan.
El trabajador autnomo que realiza actividades comprendidas en ms de
una Tabla y una de ellas sea penosa o riesgosa, para determinar la categora
mnima de revista y su importe debe encuadrarse en la Tabla de la o las
actividades por las que obtuvieran mayores ingresos brutos anuales, y en la
categora de esa Tabla la que corresponda a la suma de la totalidad de los
ingresos brutos anuales obtenidos por todas las actividades desarrolladas,
cualquiera sea la Tabla a la que pertenezcan. A la categora resultante debe
adicionarse el 3% del aporte diferencial calculado sobre la renta imponible
mensual para dicha categora.
En caso de que el trabajador desempee actividades en forma simultnea y
perciba por dichas actividades remuneraciones que tomadas en conjunto
superen el tope mximo de la base imponible con destino al SIPA, dicho
trabajador debe informar a uno o alguno de sus empleadores el importe de la
remuneracin bruta sobre el que debe abstenerse de retener aportes con
destino al SIPA [RG (AFIP) 2252],
Con tal objeto debe presentarle la nota Declaracin jurada de actividades
simultneas en relacin de dependencia" [Anexo III, RG (AFIP) 2252].Cuando
el trabajador deje de desarrollar actividades simultneas debe comunicarlo al
empleador mediante la nota Declaracin jurada de cese de actividades
simultneas en relacin de dependencia" [Anexo IV, RG (AFIP) 2252],
La circunstancia de estar comprendido en otro rgimen jubilatorio no exime
de la obligatoriedad de efectuar aportes y contribuciones al SIPA.

OPININ DEL ORGANISMO ADMINISTRATIVO


mbito aplicacin personal
Fleteros
La DGI [dictamen (DLTRSS) 2520/97] entendi que corresponda analizar
las circunstancias fcticas que rodeaban al caso concreto, teniendo presente
que, en caso de verificarse alguno de los presupuestos bsicos que
conformaban la relacin laboral -subordinacin econmica, jurdica y tcnicalos mismos deban fundarse debidamente, para revertir el carcter autonmico
de las relaciones analizadas. Se destacaron como datos a tener en cuenta, la
titularidad o condominio de la unidad de transporte, la posibilidad del fletero
de actuar por su cuenta o adherir a ms de una agencia y la modalidad de
facturacin. Asimismo, se analiz si el comprobante emitido por el fletero al
usuario era por su orden o por el de la agencia, percibiendo en este ltimo
supuesto una comisin por su participacin.
Trabajadores del ftbol
La AFIP [dictamen (DLTRSS) 1282/98] destac que se haba conformado
una

corriente

innovadora

del

tratamiento

jurdico

de

este

tipo

de

contrataciones, impulsada por la tendencia hacia la progresiva independencia


entre el derecho laboral y el derecho tributario de los recursos de la seguridad
social reflejada en la propia ley 24241,que consideraba obligatoriamente
incorporados como autnomos a determinados trabajadores que se hallaban
en relacin de dependencia desde el punto de vista laboral (cita como ejemplo
a los directores de sociedad annimas, a los socios mayoritarios, a los
comanditados, a los de sociedades de familia, irregulares o de hecho). En tal
sentido, consider a los trabajadores del ftbol como autnomos desde el
punto de vista previsional, sin perjuicio de que pudieran revestir la condicin
de dependientes en el marco del derecho laboral (artculo 3 de la ley 24622).

Pesca costera retribuida a la parte


La DGI [dictamen (DLTRSS) 2284/97] efectu una serie de consideraciones
para ubicarse en "una realidad de caractersticas tan complejas", como calific
a la pesca costera. As observ que la relacin que una al armador del barco
con el personal embarcado poda tener connotaciones asociativas y asimilarse
a una sociedad de capital e industria, en la cual el armador aportaba su capital
-barco- y el personal embarcado su trabajo, corriendo ambos con el riesgo
econmico propio de la actividad, consistente en el menor, mayor o ningn
xito que tuviera la expedicin. Remarc que las condiciones de contratacin y
la retribucin se pactaban individualmente entre las partes, no sujetndose las
mismas a ningn mnimo establecido, siendo lo percibido por el trabajador
aleatorio, caracterstica que no era tpica del salario o remuneracin de un
dependiente.
Aclar que el sistema de remuneracin "a la parte" utilizado en la actividad
pesquera de esa naturaleza, implicaba no solamente correr con el albur que
significaba

la

existencia

muchas

veces

de

factores

adversos

(clima,

contingencias de la navegacin, caprichosidad de los cardmenes, oferta y


demanda de comercializacin, riesgo de la cobranza, etc.), sino tambin
contribuir con los gastos de la explotacin.
Resalt que, aunque hubiera una buena produccin, si los gastos sufridos
eran mayores que los provenientes de la capturare produca una prdida que
era soportada por todos en la misma proporcin en la que participaban de los
beneficios. Respecto de la subordinacin tcnica, destac que en general se
deba tener en consideracin que el que conoca el arte de pescar" era el
embarcado, es decir, el pescador, y no el capitn o el armador el que posea el
conocimiento y la experiencia en lo referente a la forma de captura ms
conveniente.
Finalmente, el organismo recaudador interpret que el decreto 701/97 y la
derogacin

de

las

normas

que

categorizaban

al

personal

embarcado

remunerado "a la parte" como trabajador autnomo, no podan llegar a la


conclusin de que todos los tripulantes afectados a la pesca costera se

encontraban necesariamente en relacin de dependencia, concluyendo que tal


derogacin importaba, en los hechos, volver al estado existente antes del
dictado del decreto 2104/93.
En consecuencia, opin que deba analizarse cada caso particular para
poder determinar el encuadramiento previsional correspondiente al personal
embarcado remunerado "a la parte".
Con relacin al supuesto de Imposibilidad de determinar las remuneraciones,
entendi que caba estar en primer lugar a los recibos de sueldos que
aportaran los afiliados y, en su caso, a las utilidades declaradas oportunamente
ante la autoridad previsional por el tripulante y/o armador y/o patrn del
buque, y que en defecto de ello podan tomarse en consideracin las fichas de
los

sindicatos

portuarios

correspondientes.

En

el

(SIONARA,SOM,SOIP)
caso

de

no

contarse

con
con

los
la

depsitos
informacin

precedentemente reseada, consider aplicable lo normado en el artculo 22


de la ley 18037 (t.o. 1976).
Situacin de profesionales universitarios incorporados
obligatoriamente_
a uno o ms regmenes provinciales
La DGI, a travs de distintos dictmenes, entre otros, (DANLSS) 624/95,
(DLTRSS)

327/96,

(DLTRSS)

434/96

(DLTRSS)

836/97,

aclar

las

condiciones de la procedencia de la afiliacin voluntaria de los profesionales


universitarios

obligatoriamente

incorporados

uno

ms

regmenes

provinciales:
. Desarrollo de actividad autnoma como profesional universitario.
. Realizacin en forma unipersonal de tal actividad.
. Afiliacin al rgimen jubilatorio provincial para profesionales. La norma
considera afiliado voluntario slo al profesional que se incorpora efectivamente
al rgimen local.
Esta afiliacin voluntaria autnoma no exime al profesional de su inclusin
obligatoria como autnomo, por cualquier actividad autnoma distinta al
ejercicio de su profesin (director de una SA o gerente de una SRL), ni de su

afiliacin obligatoria como trabajador en relacin de dependencia.


Investigadores, cientficos y tcnicos.
Cotizaciones_comprendidas en la exencin
La AFIR en dictamen (DLT) 1169/98, entendi que la excepcin de la
obligatoriedad de aportes de los investigadores, cientficos y tcnicos, es
abarcativa de todos los conceptos que integran la CUSS.
Caducidad o renuncia_
a

la afiliacin voluntaria. Devolucin de aportes

La DGI, en dictamen (DLTRSS) 327/96, entendi que resultaba improcedente


la devolucin de los aportes al producirse la renuncia o caducidad de la
afiliacin voluntaria (artculo 5 de la ley 18038).
Contrato de locacin de obra. Ausencia de relacin de dependencia
La CARSS, por resolucin 16740/06, seala que el "contrato de obra" es
celebrado entre la adjudicataria de las obras y las distintas personas que
toman a su cargo la ejecucin de una parte de las mismas, segn su
especialidad, y que el rasgo ms notorio de tales contratos es que los mismos
tienen por nico objeto un trabajo determinado, individualizado con antelacin,
retribuido mediante una liquidacin preestablecida, sin relacin con el mayor o
menor tiempo que demande su ejecucin. Por otra parte, entiende que implica
para el contratado la asuncin de un riesgo econmico, toda vez que se
compromete a alcanzar un resultado a su exclusiva costa.
Por lo expuesto, entiende que esa actividad reviste los rasgos tpicos del
trabajador por cuenta propia, sin perjuicio de que se encuentre sometido por
algunas clusulas a un determinado contralor por parte del dador del trabajo o
que ste sea quien suministra el local, equipos y/o materiales necesarios para
la ejecucin de la obra, porque tales condiciones son propias y comunes a esta
clase de contratos.
Carcter territorial de la ley 24241. Imposibilidad de computar servicios
autnomos cuando el afiliado vive en el extranjero

Hechos
El solicitante, a travs de la web de la ANSES, solicit las prestaciones bsica
universal, compensatoria y adicional por permanencia, las que fueron
otorgadas al amparo del artculo 6 de la ley 25994.
Con posterioridad, la Coordinacin Operativos de Riesgo informa que, atento la
investigacin realizada por la Gerencia de Control, se constat que el titular, al
ingresar al SlCAM su situacin de revista. Incluy perodos en los cuales habra
estado laborando en el exterior, y sin ellos no alcanzara a acreditar los 30
aos de servicios para acceder al beneficio requerido.
Se cit al peticionante con el objeto de hacerle conocer su situacin previsional
y darle oportunidad de ejercer su derecho de defensa.
Cumplimentada dicha medida se dicta el decisorio, dando de baja el beneficio
otorgado,

determinando

formular

cargo

por

los

haberes

de

jubilacin

percibidos indebidamente y remitir las actuaciones al rea Recuperas


Judiciales y Extrajudiciales, a los fines del reintegro de las sumas debidas.
Resolucin
La CARSS, por resolucin 20325/07,detalla que el inciso b) del artculo 2 de la
ley 24241, establece que estn obligatoriamente comprendidas en el grupo de
los trabajadores autnomos las personas "que por s solas o conjunta o
alternativamente con otras, asociadas o no, ejerzan habitualmente en la
Repblica alguna de las actividades que a continuacin se enumeran, siempre
que stas no configuren una relacin de dependencia". En consecuencia,
resuelve que en el marco normativo citado el titular se encuentra obligado a
aportar respecto de la actividad desarrollada en la Repblica, por lo que no
procede computar los lapsos laborales en donde el peticionante estuvo
radicado en un pas extranjero.
En igual sentido se expidi la CARSS, por resolucin 22650/08.

JURISPRUDENCIA
Fleteros. Elementos diferenciacin actividad
La CSJN en "Gimnez, Carlos Alberto c/Seven Up", en sentencia del
29/9/1989, entendi que la sumisin del fletero a una serie de directivas de
una empresa no resultaba un elemento por s solo concluyente para acreditar
un vnculo de subordinacin, toda vez que la existencia de hojas de ruta y la
coordinacin de horarios constituyen notas comunes que pueden encontrarse
presentes, tanto en una relacin comercial como en un contrato de trabajo,
pues responden al orden propio de toda organizacin empresarial, y que a fin
de establecer la naturaleza de la relacin entre un fletero y una empresa
adquira especial relevancia considerar si mediaba aporte del vehculo por
parte del primero, si ste asuma los gastos de mantenimiento, as como los
riesgos del transporte y los de las mercaderas si exista la posibilidad de
hacerse sustituir por otro chofer.
Fleteros. Prueba de la relacin de trabajo
El Fallo Plenario 31 de la CNAT expres lo siguiente: "...en principio, los
acarreadores, fleteros, porteadores, etc., no se encuentran amparados por las
disposiciones que rigen las relaciones laborales, pero s tienen derecho a tales
beneficios cuando prueban fehacientemente que, pese a la denominacin de la
relacin contractual, se encuentran ligados por un verdadero contrato de
trabajo" (Autos "Mancarela, Sebastin c/Bodegas y Viedos Arizu").
Fleteros. Inexistencia de relacin de dependencia
La Sala II de la CNASS, con fecha 11/6/1992, en autos "Indico SACIFIA
c/CASFEC", entendi que no poda aceptarse la existencia de una relacin
laboral, si los transportistas de una cooperativa aportaban sus propios
vehculos, se hacan cargo de los riesgos del transporte, presentaban sus
propias facturas como transportistas autnomos, no estaban obligados a
concurrir diariamente a la empresa y tenan la posibilidad abierta de hacerse

sustituir por otro chofer.


Fleteros. Pautas generales para relacin de dependencia
1. La Sala I de la CFSS, en sentencia dictada en autos "Organizacin
Coordinadora Argentina SRL c/CASFEC", con fecha 17/7/1998, cit las pautas
generales delineadas por la jurisprudencia para considerar la relacin de
carcter dependiente, a saber: el fletero deba haber comprometido sus
servicios

personales

(intuito

personae);

prestado

servicios

en

forma

continuada y habitual para la empresa; tomado a su cargo otras tareas como,


por ejemplo, captacin de clientes y cobranzas; tenido un desempeo
exclusivo al servicio de la empresa sujetado a un horario determinado.
Especific que poda presumirse la existencia de la relacin de trabajo cuando
la empresa tomaba a su cargo a los ayudantes del fletero, asuma el riesgo de
la cosa transportada y costeaba los gastos de mantenimiento del vehculo.
Se aclar que, aun cuando los fletes se haban realizado solamente para la
empresa impugnante, este elemento no resultaba suficiente por s solo para
que la prestacin de los fleteros pudiera considerarse configurativa de un
trabajo dependiente.
Con respecto a la "hoja de ruta" entregada por la empresa a los fleteros,
entendi que no corresponda atribuirle la entidad suficiente como para
acreditar la existencia de subordinacin de los presuntos empleados respecto
de la empresa. Ello as, mxime si de lo manifestado por el inspector actuante
surga que las mismas no constituan una orden impartida a los encargados del
transporte, sino que contenan los datos imprescindibles para poder llevar a
cabo la entrega y acreditar luego, ante la empresa, que la misma se haba
perfeccionado (la naturaleza jurdica de dichas "hojas de ruta" era equiparable
a un simple "remito").
2. La Sala I de la CFSS, con fecha 12/9/2000, en autos "Juan Bracho e Hijos
c/DGI", deline pautas a tener en cuenta para la determinacin de la condicin
autnoma o dependiente del fletero.
Se consideraron como indicios de actividad dependiente la prestacin del
servicio en forma continuada y habitual para la empresa, el desempeo con
carcter exclusivo, la sujecin a un horario determinado, la provisin del

vehculo por la empresa y la falta de inscripcin como trabajador autnomo.


Se entendi como indicio de actividad autnoma el tener ayudantes y hacerse
cargo de la empresa.
La forma de retribucin del fletero fue considerada indicio no esencial.
En la sentencia en cuestin se determin la existencia de relacin de
dependencia en base a que el seguro del personal cuestionado estaba a cargo
de la empresa, que tanto el fletero como los ayudantes reciban rdenes de los
supervisores, quienes organizaban su trabajo y tenan facultad de despedirlos
(subordinacin), que el desempeo era en forma exclusiva para un empleador
y que los trabajadores no se encontraban inscriptos como trabajadores
autnomos.
Pesca costera retribuida a la parte. Actividad dependiente
La CSJN, in re "Torres, Ramona y otras c/Luis Solimeno s/sobre indemnizacin
por muerte s/recurso de hecho", en fallo del 10/8/1995 consider como
dependiente a la actividad de pesca costera retribuida a la parte.
Pesca costera retribuida a la parte. Decretos 2104/93 y 433/94
1. El Juzgado Federal 2 de Mar del Plata, Secretara 3, en autos: "Trueba,
Pablo Flix Miguel s/Amparo", del 17/5/1996, entendi que los tripulantes de
embarcaciones de pesca con remuneracin a la parte se encontraban en
relacin de dependencia con sus patrones, y que los artculos 11 inciso 5) y 13
del decreto 2104/93, la tabla 7, punto 1 del decreto 433/94, eran
disposiciones inconstitucionales por exceder la facultad reglamentaria del
Poder Ejecutivo Nacional.
2. La Sala II de la CFSS, en autos "Marcaccio, Hugo Carlos c/DGI
s/impugnacin de deuda", de fecha 22/7/2000, declar la inaplicabilidad del
decreto 2104/93 y del decreto 433/94 en lo relativo al encasillamiento del tipo
de actividad (autnoma-dependiente).EI afiliado Marcaccio desarrollaba la
actividad de pesca costera por el sistema de retribucin a la parte.

EJERCICIOS PRCTICOS
Ejercicio 1

Obligaciones de los empleadores, de los afiliados y de los beneficiarios


OBLIGACIONES DE LOS EMPLEADORES
Los empleadores estn obligados a:
1. Inscribirse como empleadores ante la AFIP y comunicar a la misma toda
modificacin en su situacin en los plazos y con las modalidades establecidos
en la resolucin general (AFIP) 10.
2. Dar cuenta a la AFIP de las altas y bajas que se produzcan en el personal.
3. Practicar en las remuneraciones los descuentos correspondientes al aporte
personal y depositarlos junto con las contribuciones a su cargo.
4. Remitir mensualmente la declaracin jurada con la determinacin de
aportes y contribuciones [RG (DGI) 3834, texto segn RG (AFIP) 712 y
modificaciones],
5. Suministrar todo informe y exhibir los comprobantes justificativos que le
requiera la AFIP en ejercido de sus atribuciones, y permitir las inspecciones,
investigaciones, comprobaciones y compulsas que aqulla le ordene en los
lugares de trabajo, libros, papeles, anotaciones y documentos.
6. Otorgar a los afiliados, beneficiarios y a sus derechohabientes, cuando stos
lo soliciten, y en todo caso a la extincin de la relacin laboral, las
certificaciones de los servicios prestados, remuneraciones percibidas y aportes
retenidos, y toda otra documentacin necesaria para el reconocimiento de
servicios u otorgamiento de cualquier prestacin.
7. Requerir de los trabajadores comprendidos en el SIPA, al comienzo de la
relacin laboral, la presentacin de una declaracin jurada escrita de si son o
no beneficiarios de jubilacin, pensin, retiro o prestacin no contributiva, con
indicacin,

en

caso

afirmativo,

del

organismo

otorgante

datos

de

individualizacin de la prestacin.
El empleador que, conociendo que el beneficiario se halla en infraccin a las
normas sobre incompatibilidad, no denuncia esta circunstancia a la autoridad
de aplicacin, se hace pasible de una multa equivalente a 10 veces lo percibido
indebidamente por el beneficiario en concepto de haberes previsionales. El

hecho de que el empleador no practique las retenciones en concepto de


aportes hace presumir, cuando el trabajador fuere beneficiario de prestacin
previsional, que aqul conoca la circunstancia sealada.
8. Denunciar a la autoridad de aplicacin (ANSES - AFIP) todo hecho o
circunstancia concerniente a los trabajadores, que afecten o puedan afectar el
cumplimiento de las obligaciones que a stos y a los empleadores imponen las
leyes nacionales de previsin.
9. Dar cumplimiento en tiempo y forma a todas las disposiciones de la ley
24241 y a las que las autoridades de aplicacin (ANSES - AFIP) dispongan.
OBLIGACIONES DE LOS AFILIADOS
Afiliados en relacin de dependencia
1. Suministrar los informes requeridos por la autoridad de aplicacin (ANSES AFIP), referentes a su situacin frente a las leyes de previsin.
2. Presentar al empleador al comienzo de la relacin laboral una declaracin
jurada escrita de si son o no beneficiarios de jubilacin, pensin, retiro o
prestacin no contributiva, con indicacin, en caso afirmativo, del organismo
otorgante y datos de individualizacin de la prestacin, y actualizar la misma
cuando adquieran el carcter de beneficiarios de jubilacin, pensin, retiro o
prestacin no contributiva.
3. Denunciar a la autoridad de aplicacin (ANSES - AFIP) todo hecho o
circunstancia que configure incumplimiento por parte del empleador a las
obligaciones establecidas por las leyes nacionales de jubilaciones y pensiones.
La autoridad de aplicacin, en un plazo no mayor de 45 das, Investiga los
hechos denunciados, dicta resolucin desestimando la denuncia o imponiendo
las sanciones pertinentes, efecta la denuncia penal segn corresponda^
notifica fehacientemente al denunciante todo lo actuado y resuelto [RC
(ANSES) 723/94, (DGI) 21/94, modificada por RC (AFIP-INARSS) 1/02],
Afiliados autnomos
1. Inscribirse autodeterminando la categora de revista.
2. Recategorizarse anualmente.

3. Efectuar la declaracin jurada de salud (decreto 300/97).


4. Depositar el aporte personal.
5. Suministrar todo informe referente a su situacin frente a las leyes de
previsin, exhibir los comprobantes y justificativos que la autoridad de
aplicacin les requiera en ejercido de sus atribuciones, y permitir las
inspecciones, investigaciones, comprobaciones y compulsas que aqulla
ordene en los lugares de trabajo, libros, anotaciones, papeles y documentos.
6. Dar cumplimiento en tiempo y forma a todas las disposiciones de la ley
24241 y a las que las autoridades de aplicacin (ANSES - AFIP) dispongan.
OBLIGACIONES DE LOS BENEFICIARIOS
1. Suministrar los informes requeridos por la ANSES, referentes a su situacin
frente a las leyes de previsin.
2. Comunicar a la ANSES toda situacin que afecte o pueda afectar el derecho
a la percepcin total o parcial de la prestacin que gozan.
3. Presentar al empleador la declaracin jurada respectiva en el caso de que
volvieran a la actividad.
En el caso de que el beneficiario fuere incapaz, el cumplimiento de las
obligaciones enumeradas incumbe a su representante legal.
Si existiera incompatibilidad total entre el goce de la prestacin y el
desempeo

de

la

actividad,

el

beneficiario

omitiere

denunciar

esa

circunstancia, a partir del momento en que la ANSES toma conocimiento de la


misma se suspende el pago de la prestacin. El beneficiario debe reintegrar lo
cobrado indebidamente en concepto de haberes previsionales, con los
accesorios correspondientes.
DECLARACIN JURADA DE SALUD DEL TRABAJADOR AUTNOMO
El decreto 55/94, modificado por el decreto 300/97, se refiere a la
obligatoriedad del trabajador autnomo que se incorpora al SLIP de efectuar
una Declaracin Jurada de Salud con el objeto de determinar si padece alguna
incapacidad en un porcentaje del 66% o ms (artculo 48 de la ley 24241), al
momento de su afiliacin.

El decreto 300/97 reemplaza el procedimiento que se aplicaba para cumplir


con el requisito mediante el examen mdico del trabajador autnomo, por una
declaracin jurada de salud.
Los trabajadores autnomos que se incorporan al SIPA, en oportunidad de su
inscripcin o reinscripcin, deben ser notificados fehacientemente de esta
obligacin por la AFIR La Declaracin Jurada de Salud es recibida en formulario
especial por la ANSES, estando facultada a someter al trabajador autnomo a
un examen mdico en los casos de duda sobre el verdadero estado de salud
del mismo.
Afiliados que deben presentar la Declaracin Jurada de Salud

Los afiliados en relacin de dependencia comprendidos en el SIPA que se


incorporan

como

trabajadores

autnomos,

estn

exceptuados

de

la

Declaracin Jurada de Salud si al momento de solicitar su inscripcin no


hubiera transcurrido un plazo superior a 12 meses desde su cese como
trabajador dependiente.
Obligacin del trabajador autnomo
La nica obligacin del trabajador autnomo que se incorpora al SIPA es la
presentacin de la Declaracin Jurada de Salud, a los fines de determinar si
padece alguna incapacidad al momento de su afiliacin. Mientras no cumpla
con este requisito o si la declaracin contiene falsedades o reticencias y se
estableciera que se encontraba incapacitado en un porcentaje del 66% o ms,
la afiliacin no produce efecto alguno a los fines de la obtencin del Retiro por
Invalidez o Pensin por Fallecimiento de afiliado en actividad, cuando la

contingencia se produjera como consecuencia de la patologa existente al


momento de la afiliacin.
Responsabilidad del ente receptor
Una vez cumplimentada la obligacin de presentar la Declaracin Jurada de
Salud, es responsabilidad del ente receptor considerar acreditada la capacidad
juramentada o impugnarla. La ANSES puede aceptar la Declaracin Jurada de
Salud en los trminos en que fue presentada, pedir al afiliado los Informes
complementarios o ampliatorios que estime necesarios, o disponer el examen
mdico del trabajador por las Comisiones Mdicas.
La medida adoptada debe notificarse al afiliado dentro del plazo de 20 das
corridos de su presentacin, cumplido el cual se entiende que ha sido admitida
sin objecin.
La remisin a la Comisin Mdica del domicilio del trabajador debe realizarse
dentro de las 48 horas de notificado el afiliado de la decisin adoptada.
Si la ANSES acepta la Declaracin Jurada de Salud en los trminos en que fue
presentada, asume como cierto lo declarado por ese trabajador autnomo, en
cuanto a la capacidad al momento de su inscripcin.
Incapacidad acreditada por las Comisiones Mdicas
Si se establece por la Comisin Mdica que el trabajador autnomo se
encuentra incapacitado, en un 66% o ms, la afiliacin no produce efecto
alguno a los fines de la obtencin del Retiro por Invalidez o Pensin por
Fallecimiento del afiliado en actividad, cuando la contingencia se produce como
consecuencia de la patologa existente al momento de la afiliacin.
Procedimiento
Las Comisiones Mdicas responsables de su evaluacin pueden solicitar
informes complementarios o ampliatorios e inclusive disponer el examen
mdico del trabajador autnomo [circular GPA (ANSES) 39/10],
La AFIR al dar el alta como trabajador autnomo, debe notificarlo de la
obligacin de suscribir la Declaracin Jurada de Salud y entregar al trabajador

un ejemplar de la misma.
Es competencia de la ANSES:
. facilitar formularios de Declaracin Jurada de Salud I recibir la Declaracin
Jurada de Salud
. entregar el ejemplar para el afiliado con indicacin de fecha de la recepcin y
con firma y sello del funcionario responsable
. comunicar los datos de los afiliados que cumplimentan la Declaracin Jurada
de Salud para Base nica de Datos
. evaluar la Declaracin Jurada de Salud; se pueden pedir informes
complementarios o ampliatorios o disponer el examen mdico del trabajador
. notificar al afiliado la decisin adoptada dentro de los 20 das corridos de la
presentacin de la Declaracin Jurada de Salud; la falta de notificacin implica
la admisin de la misma sin objeciones
. remitir, en caso de considerarlo necesarios la Comisin Mdica del domicilio
del trabajador, dentro de las 48 horas de notificado el afiliado de la decisin
adoptada La Comisin Mdica debe emitir dictamen mdico aplicando el
procedimiento reglado en el artculo 49 de la ley 24241. En caso de
corresponder, intervendr la Comisin Mdica Central' y, de ser pertinente, la
instancia judicial para recurrir los dictmenes de la Comisin Mdica Central
ser la Cmara Federal de la Seguridad Social.
1. Conforme los disposiciones del art. 4 del D. 300/97y el art. 49 de la ley
24241.
2. Ser obligatorio para el trabajador autnomo que se incorpore al Sistema
Integrado de Jubilaciones y Pensiones (SLIP), presentar una Declaracin
Jurada de Salud a los fines de determinar si padece alguna incapacidad al
momento de su afiliacin. Mientras no haya cumplido ese requisito, o si la
declaracin contiene falsedades o reticencias, la afiliacin no producir efecto
alguno a los fines de la obtencin del retiro por Invalidez o pensin por
fallecimiento del afiliado en actividad. Si se estableciere que se encuentra
incapacitado en los trminos del artculo 48 de la ley 24241, la afiliacin no
producir efecto alguno a los fines de la obtencin del retiro por invalidez o
pensin por muerte del afiliado en actividad, cuando la contingencia se

produjera como consecuencia de la patologa existente al momento de la


afiliacin".
Por las razones expuestas, concluye que el titulara la fecha de Inscripcin al
Rgimen

Simplificado

para

Pequeos

Contribuyentes,

se

encontraba

incapacitado en los trminos del artculo 48 de la ley 24241, razn por la cual
dicha afiliacin no produce efectos con el objeto de acreditar los recaudos del
decreto 460/99 y de acceder al retiro transitorio por invalidez.
BENEFICIARIOS DE PRESTACIONES PREVISIONALES QUE INGRESAN,
REINGRESAN O CONTINAN EN LA ACTIVIDAD
El artculo 34 de la ley 24241, sustituido dos veces, primero por la ley 24347 y
luego por la ley 24463,y posteriormente aclarado por la ley 24476, Introdujo
modificaciones sustanciales al rgimen vigente en la materia.
El principio es la compatibilidad entre la percepcin de la prestacin previsional
y el desempeo de actividad remunerada con tres excepciones, que sondas
prestaciones acordadas en funcin de regmenes que amparan tareas penosas,
riesgosas

causantes

de

agotamiento

envejecimiento

prematuro

(denominados diferenciales), la Jubilacin por Invalidez o el Retiro por


Invalidez, y la continuacin o el reingreso en la funcin pblica. Los
trabajadores que continan o reingresan a la misma u otra actividad
autnoma, cuando obtengan las prestaciones en el marco de la ley 24241,
estn incluidos obligatoriamente a partir del perodo devengado noviembre de
1995 en la categora mnima [art. 13 de la ley 24476 y RG (DGI) 4084], sin
obligacin de tributar el aporte al INSSJ y P para jubilados y pensionados.
1. Beneficiarios de prestaciones jubilatorias de vejez otorgadas o a otorgar por
leyes anteriores a la ley 24241.
Ingreso, reingreso o continuidad en la actividad en relacin de dependencia
Los beneficiarios de prestaciones reguladas por leyes anteriores a la ley 24241
que ingresan, reingresan o continan en la actividad en relacin de
dependencia, pueden percibir las prestaciones previsionales sin limitacin
alguna. Los aportes personales que efectan ingresan al Fondo Nacional de
Empleo y las contribuciones al Rgimen Pblico (artculo 34 de la ley 24241,

modificado por la ley 24463 y reglamentado por el decreto 525/95).


Ingreso, reingreso o continuidad en la actividad autnoma
Los trabajadores autnomos que al 15/7/1994 fueran beneficiarios de
prestaciones de Jubilacin Ordinaria o por Edad Avanzada, o que a esa fecha
reunieran los requisitos para obtener dichos beneficios, no estn obligados a
partir del perodo noviembre de 1995 a efectuar aportes al SIJP ni al Fondo
Nacional de Empleo [artculo 13, ley 24476 y artculo 6 de la RG (DGI)
4084/95],
2.

Beneficiarios de prestaciones de vejez de la ley 24241

Ingreso, reingreso o continuidad en la actividad en relacin de dependencia


Los beneficiarios que ingresan, reingresan o continan en la actividad en
relacin de dependencia, pueden percibir las mismas sin lmite alguno.
Ingreso, reingreso o continuidad en la actividad autnoma
Los trabajadores que continan o reingresan a la misma u otra actividad
autnoma, cuando obtengan las prestaciones en el marco de la ley
24241,estn incluidos obligatoriamente a partir del perodo devengado
noviembre d 1995 en la categora mnima [artculo 13 de la ley 24476 y RG
(DGI) 4084], sin obligacin de tributar el aporte al INSSJP.
3. Beneficiarios de Jubilacin o Retiro por Invalidez
Desempeo de actividad en relacin de dependencia
Jubilacin por Invalidez otorgada por leyes anteriores a ley 24241
La percepcin de la Jubilacin por Invalidez es incompatible con el desempeo
de actividad dependiente (decreto 525/95).
Retiro por Invalidez otorgado por la ley 24241
El goce de la prestacin del Retiro por Invalidez, otorgado por aplicacin de la
ley 24241, es incompatible con el desempeo de cualquier actividad en
relacin de dependencia (artculo 34 de la ley 24241, sustituido por ley 24463
y decreto 525/95).

Desempeo de actividad autnoma


Jubilacin por invalidez otorgada por legislaciones anteriores a la ley 24241
La situacin de los beneficiarios de jubilacin que ingresan, reingresan o
continan en la actividad autnoma, no est expresamente prevista en el
artculo 34, ni en la ley 24476, ni en el decreto 525/95.
La ley 24476 excluye expresamente del aporte personal a los titulares de
Jubilacin por Edad Avanzada y de Jubilacin Ordinaria del rgimen anterior,
pero nada dice del titular de Jubilacin o Retiro por Invalidez.
En consecuencia, si no est expresamente prohibido, al igual que en las leyes
anteriores, la actividad autnoma es plenamente compatible con percepcin de
la prestacin por invalidez.
Retiro por Invalidez otorgado por la vigencia de la ley 24241
Los beneficiarios de Retiro por Invalidez que continan o reingresan a la
actividad autnoma deben afiliarse en la categora mnima, es decir, la
categora "I" [artculo 13 de la ley 24476, RG (DGI) 4084 y D. 1866/06],
4. Beneficiarios de prestaciones amparadas en regmenes diferenciales
A los beneficiarios de prestaciones previsionales amparadas en regmenes
diferenciales

(prestacin

de

servicios

en

tareas

penosas,

riesgosas

insalubres, determinantes de vejez o agotamiento prematuro), que reingresan


a la actividad desarrollando tales tareas.se les suspende el pago de los
haberes correspondientes al beneficio previsional otorgado. Es aplicable a los
beneficiarios de leyes anteriores a la ley 24241 (artculo 34 de la ley 24241,
sustituido por ley 24463 y decreto 525/95),
5. Percepcin de jubilacin y sueldo en el sector pblico
El desempeo de una funcin o cargo remunerado o prestacin contractual con
o sin relacin de dependencia, bajo cualquier modalidad en la Administracin
Pblica Nacional (Administracin Central y Organismos descentralizados) o
Entes de Organismos contemplados en al artculo 8 de la ley 24156 (Empresas

del Estado, Sociedades del Estado, Sociedades Annimas con participacin


estatal mayoritaria, Sociedades de Economa Mixta, y todas aquellas otras
organizaciones empresariales donde el Estado tenga participacin mayoritaria
en el capital o en la formacin de las decisiones societarias) es incompatible
con la percepcin de un beneficio previsional o haber de retiro proveniente de
cualquier rgimen de previsin nacional, provincial o municipal (decreto
894/01).
Alternativas de opcin
El personal alcanzado debe efectuar opcin entre alguna de las siguientes
alternativas:
R.(SSS) 14/00
Los titulares de un beneficio previsional nacional o proveniente de un sistema
provincial transferido a la Nacin, pueden optar por mantener suspendida
transitoriamente la percepcin de su beneficio, por la sola invocacin de
razones

personales

sin

derecho

la

percepcin

de

los

haberes

correspondientes al lapso de dicha suspensions travs de esta resolucin se


crea el Registro de suspensiones voluntarias de pago.
D. 206/00 (modificado por el D. 2288/02)
Los funcionarios de jerarqua igual o superior a la de Subsecretario, designados
para desempearse en el mbito del PEN,y las mximas autoridades de
organismos descentralizados, instituciones bancadas oficiales y de la seguridad
social, empresas y sociedades del Estado,y de cualquier otro ente en que el
Estado Nacional tenga participacin mayoritaria en el capital o en la formacin
de las decisiones societarias, no pueden beneficiarse simultneamente con el
sueldo o remuneracin correspondiente y un beneficio previsional (D. 206/00,
modificado por el D. 2288/02).
Los referidos funcionarios que perciban un beneficio previsional o de retiro
proveniente de cualquier rgimen nacional, provincial o municipal deben optar,
dentro de los 10 das de designados, entre:
. la percepcin del haber previsional o de retiro, o continuar en el desempeo
de la funcin o cargo sin percibir la contraprestacin correspondiente;

. solicitar la suspensin de su haber previsional o de retiro durante el


desempeo del cargo o funcin, percibiendo la retribucin correspondiente.
Los funcionarios que optaren por lo dispuesto en el segundo punto deben
acreditar ante el titular de la Unidad de Recursos Humanos de su jurisdiccin o
entidad, la presentacin de la solicitud de suspensin del beneficio previsional
o haber de retiro en el organismo previsional correspondiente.
Excepciones
Se encuentran exceptuados aquellos agentes de la Administracin Pblica
Nacional que continan en actividad que:
Procedimiento
Beneficiarios que continan o reingresan a la actividad y optan por la
suspensin de la prestacin
Cuando un beneficiario o su apoderado solicita la suspensin del pago del
beneficio,

el

personal

de

la

UDAI

procede

solicitar

la

siguiente

documentacin:
Se entrega al beneficiario o apoderado una constancia de iniciacin de trmite
de actuacin.
Notificacin al titular y a la reparticin
En el mismo momento en que se notifica al titular, se enva una nota a la
Gerencia de Recursos Humanos de la Reparticin donde contina prestando
servicios, informndole la entrada en vigencia del beneficio solicitado por el
titular (nro.de beneficio y fecha inicial de pago).

Aportes al INSSJyP
Los jubilados, al ejercer dicha opcin, dejan de ingresar el aporte
correspondiente a la ley 19032 y, consecuentemente, no pueden acceder a la
cobertura de salud otorgada por el INSSJyP.

Con el objeto de solucionar la situacin descripta, los jubilados mencionados


pueden Ingresar directamente el monto que correspondera le fuera retenido
de sus haberes previsionales, a fin de derivarlo al INSSJyP para continuar con
la cobertura de salud [por RG (AFIP) 2339],
Los titulares de un beneficio previsional que prestan servicios, sin relacin de
dependencia, en la Administracin Pblica Nacional, que ejercieron la opcin
prevista en el artculo 2, inciso b) del decreto 894/01, por la cual se suspende
el haber previsional durante el desempeo simultneo de la funcin pblica,
pueden ser:
. Adheridos al Rgimen Simplificado para Pequeos Contribuyentes, que por
ser jubilados se encuentran eximidos de ingresar las cuotas con destino al
Rgimen Nacional del Seguro de Salud, y aun en el caso de efectuar aportes
voluntarios a dicho rgimen tampoco podran optar por el mencionado

Instituto, atento a que no se encuentra en la nmina de obras sociales que


pueden recibir a afiliados al citado rgimen simplificado.
. Afilados al rgimen general de trabajadores autnomos.
La determinacin del importe a ingresar en concepto de aporte al INSJyP y su
Informacin al beneficiario deben ajustarse a lo que establezca al respecto la
ANSES.
El ingreso del aporte debe efectuarlo mensualmente el beneficiarlo, hasta el
da 7 del respectivo mes, mediante depsito ante cualquier entidad bancaria
habilitada por la AFIP. La cancelacin de los intereses resarcitorios que puedan
corresponderse realiza mediante depsito bancario. Se utiliza el formulario F.
120/A "Volante de Pago-Obras Sociales" [R. (AFIP) 1648]. En el campo
denominado "Cdigo Obra Social" se completa el cdigo 500807,y en el Rubro
I se marcan los casilleros correspondientes a los cdigos 302- 019-019 para el
ingreso del aporte o bien 302-019-051 ' para el ingreso de los intereses
resarcitorios. El formulario F. 120/A no es comprobante de pago, se completa
slo a efectos informativos, siendo el fique que emite el sistema el que
acredita la cancelacin.
6.

Concepto de beneficiario

No se consideran incluidos en el concepto de beneficiarios de prestaciones,


aquellos afiliados que perciben pensin por fallecimiento (decreto 525/95).
La aclaracin de la expresin "beneficiario de prestaciones" tiene importancia
desde el punto de vista tributario, ya que el beneficiario de pensin que
trabaja en forma autnoma debe afiliarse al SIPA en la categora que le
corresponda, segn la actividad desarrollada.
7.

Reajustes o mejoras

Los nuevos aportes no dan derecho a reajustes o mejoras en las prestaciones


originarias (artculo 34 de la ley 24241, modificado por la ley 24463 y el
decreto 679/95).
En cuanto a la posibilidad de reajuste por la continuidad o el reingreso laboral,

podemos distinguir tres situaciones:

. El jubilado por leyes anteriores a la ley 24241, vuelto a la actividad, y que al


14/7/1994 reuna los requisitos para reajustar su prestacin de acuerdo a la
normativa anteriores decir, una prestacin laboral posterior de tres aos como
mnimo, puede solicitar el reajuste de su jubilacin, sin cesar en la actividad.
. El jubilado por leyes anteriores a la ley 24241, reingresado a la actividad,
que no reuna los tres aos al 14/7/1994, no tiene derecho al reajuste ni en
ese momento ni en el futuro. I El beneficiario de la Prestacin Bsica Universal
no tiene derecho al reajuste de la prestacin.
8. Obligacin del empleador
El empleador debe comunicar a la AFIP el carcter de beneficiario de
prestaciones de su empleado.
A considerar... La omisin de esta obligacin hace pasible al empleador de una
multa equivalente a 10 veces lo percibido por el beneficiario en concepto de
haberes previsionales (artculo 34 de la ley 24241, sustituido por ley 24463).
9. Obligacin del trabajador autnomo
El beneficiario de una prestacin previsional que reingresa a la actividad
autnoma debe denunciar tal circunstancia ante la AFIP [decreto 525/95 y RG
(DGI) 3855 y 4084],
10. Destino de los aportes
El aporte personal del jubilado-trabajador en relacin de dependencia y 11
puntos de la renta imponible de la categora del jubilado-trabajador autnomo
se destinan al Fondo Nacional de Empleo. Las contribuciones patronales y 16
puntos de la renta imponible de la categora del jubilado-trabajador autnomo
se derivan al SIPA (artculo 34 de la ley 24241, modificado por la ley 24463 y
reglamentado por el decreto 525/95).
El jubilado-trabajador autnomo no est obligado a tributar el aporte para el
INSSJP.

Beneficiarios

de

prestaciones

otorgadas

por

regmenes

provinciales

municipales comprendidos en el Rgimen de Reciprocidad Jubilatoria


La CARSS, por resolucin del 29/12/2004, en autos "Tassena, Mara", resolvi
que no corresponda aplicar el rgimen de compatibilidad nacional a los que se
encontraban sometidos a un rgimen de compatibilidad local. Es decir que los
aportes no deban orientarse al Fondo Nacional de Empleo, teniendo en cuenta
que la entidad que otorga el beneficio es la que decide respecto al reajuste por
nuevos

servicios.

Opinin del organismo administrativo


Continuidad tareas docentes universitarios
Por resolucin 13725/05, la CARSS resuelve que no procede el reajuste de la
jubilacin ordinaria obtenida al amparo de la ley 18037,t.o. 1976, a partir de la
continuidad en las tareas universitarias del artculo 66 de la ley referida, por
no haber alcanzado el requirente, al 14/7/1994, el perodo mnimo de tres
aos (art. 1 del decreto 679/95).
Fecha inicial de pago. Decreto 894/01. Inaplicabilidad cuando el peticionante
se desempea en un ente privado
La CARSS, por resolucin 12612/04, entiende que conforme lo dispuesto por el
decreto 679/95 -reglamentario del artculo 19 de la ley 24241 -, la PBU
devenga haberes desde la solicitud, siempre que en el momento de formularla
el peticionario tuviera derecho al beneficio. La continuidad laboral en tareas de
carcter comn no resulta bice para el otorgamiento de las prestaciones, de
conformidad con lo establecido por el mentado artculo 19. El titular se
desempe en el Crculo de Suboficiales de Gendarmera Nacional, que es un
ente privado.
Incompatibilidad. Decreto 894/01. Beca otorgada por el Consejo Nacional de la
Niez, Adolescencia y Familia
En el caso, la parte que se desempea en el Consejo Nacional de la Niez,
Adolescencia

Familia

(CONNAF),en

calidad

de

becarla,

adjunt

una

certificacin emitida por el referido Consejo que precisa en su parte final


"...que, de acuerdo con la disposicin 1103/99, la situacin de beneficiario de
este Programa no crea ninguna relacin laboral con el Organismo, ni con
ninguna dependencia del mismo, ni con quienes contraten con el Consejo en el
marco de algn acuerdo por el cual se implemente este beneficio...".
El decreto 894/01, en su artculo 1, prescribe: "Incorprase como ltimo
prrafo del artculo 1 del Captulo I -Incompatibilidades- del Rgimen sobre
acumulacin de cargos, funciones y/o pasividades para la Administracin
Pblica Nacional, aprobado por decreto 8566/61 y sus modificatorios, el

siguiente texto: 'El desempeo de una funcin o cargo remunerado o


prestacin contractual con o sin relacin de dependencia, bajo cualquier
modalidad en la Administracin Pblica Nacionales incompatible con la
percepcin de un beneficio previsional o haber de retiro proveniente de
cualquier rgimen de previsin nacional, provincial o municipal. La referida
incompatibilidad se aplicar con independencia de las excepciones especficas
que se hayan dispuesto o se dispusieren respecto del presente decreto, sus
modificatorios y complementarios1".
La CARSS, por resolucin 12351 /04, entiende que corresponde aplicar lo
normado en el decreto 894/01,teniendo en cuenta que no pueden invocarse
excepciones a su normativa.
Incompatibilidad. Decreto 894/01. Continuidad actividad en INSSJP. Falta
notificacin
El titular -que desarroll tareas dependientes en el INSSJP-, sostiene que no
fue notificado de la incompatibilidad que la norma plantea.
La CARSS, por resolucin 16473/06, destaca que la ignorancia de las leyes o el
error de derecho en ningn caso pueden impedir los efectos legales de los
actos lcitos, ni excusa la responsabilidad por los actos lcitos.
Incompatibilidad. Decreto 894/01. Personal dependiente de la UBA
La GAJ de ANSES, en dictamen 24962/04, determin que la Universidad de
Buenos Aires se encuentra incluida dentro de la Administracin Pblica
Nacional, y sus trabajadores dependientes no docentes estn incluidos en el
decreto 894/01.
Incompatibilidad. Decreto 894/01. Docente de UBA y mdico del Hospital de
Clnicas
El titular haba desarrollado tareas como docente de UBA y mdico del Hospital
de Clnicas. El artculo 1 del decreto 894/01 prescribe: "Incorprase como
ltimo prrafo del artculo 1 del Captulo I -Incompatibilidades- del Rgimen
sobre acumulacin de cargos, funciones y/o pasividades para la Administracin
Pblica Nacional, aprobado por decreto 8566/61, el siguiente texto: 'El

desempeo de una funcin o cargo remunerado o prestacin contractual con o


sin relacin de dependencia, bajo cualquier modalidad en la Administracin
Pblica Nacionales incompatible con la percepcin de un beneficio previsional o
haber de retiro proveniente de cualquier rgimen de previsin nacional,
provincial

municipal.

La

referida

incompatibilidad

se

aplicar

con

independencia de las excepciones especficas que se hayan dispuesto o se


dispusieren

respecto

del

presente

decreto,

sus

modificatorios

complementarios'".
Por decreto 946/01 se estableci el mbito de aplicacin de la norma
transcripta, disponiendo en su artculo 1: "Aclrase que el 'Rgimen sobre
acumulacin de cargos, funciones y/o pasividades para la Administracin
Pblica Nacional', aprobado por decreto 8566 del 22 de septiembre de 1961,
sus modificatorios y complementarios, es de aplicacin al mbito comprendido
por los incisos a) y b) del artculo 8 de la ley 24156, incluidas las entidades
bancarias oficiales". El sealado artculo 8 prescribe: "Las disposiciones de esta
ley sern de aplicacin en todo el sector pblico nacional, el que a tal efecto
est

Integrado

por:

a)

Administracin

Nacional,

conformada

por

la

administracin central y los organismos descentralizados, comprendiendo en


estos ltimos a las instituciones de seguridad social, b) Empresas y Sociedades
del Estado, que abarca a las empresas del Estado, las Sociedades del Estado,
las Sociedades Annimas con participacin estatal mayoritaria, las Sociedades
de Economa Mixta y todas aquellas organizaciones empresariales donde el
Estado tenga participacin mayoritaria en el capital o en la formacin de las
decisiones societarias.
La CARSS, por resolucin 17067/06, sostiene que la incompatibilidad del
decreto 894/01 se configura por las tareas de mdico que continu
desarrollando el interesado, no as las de docente, por encontrarse stas
expresamente exceptuadas por el decreto 1033/01.
Incompatibilidad entre el empleo pblico y la jubilacin. Decreto 894/01.
Percepciones indebidas
La GAJ de ANSES, en dictamen 24518/04,considera:

a) Que la incompatibilidad establecida por el decreto 894/01 ha sido definida


en ejercicio de facultades propias del Poder Ejecutivo Nacional y a fin de
regular la relacin con quienes reciben remuneracin por su desempeo en el
mbito de la Administracin, con el alcance que la norma define, y no con la
finalidad de establecer las condiciones de acceso al beneficio previsional, las
que se encuentran establecidas en la ley 24241,y respecto de las cuales el
Poder Ejecutivo Nacional slo puede dictar normas reglamentarias.
b) Que, por lo expuesto, no se puede condicionar el otorgamiento de un
beneficio

del

SIJP

al

previo

cese

renuncia

de

la

percepcin

de

remuneraciones o retribuciones por el desempeo de servicios en el mbito de


la Administracin Pblica.
c) Que, sin embargo, y por aplicacin del principio de unicidad de accin del
obrar estatal (conf.dictmenes:247:431),la Administracin Nacional debe
comunicara la dependencia pblica empleadora, cuando de los antecedentes
denunciados para acceder al beneficio surja que el interesado se desempea
en algn rea alcanzada por la incompatibilidad establecida en el decreto
894/01, que se ha otorgado un beneficio previsional y que del mismo derivara
la aludida incompatibilidad.
d) Que de lo apuntado ms arriba se concluye que no resulta posible retener
los haberes previsionales devengados durante el tiempo que irrogara el trmite
de otorgamiento, toda vez que el beneficio se adquiere en la oportunidad
establecida por la ley 24241 y el decreto reglamentarlo 679/95.
e) Que slo las remuneraciones percibidas en violacin de la Incompatibilidad
establecida por el decreto 894/01, por haber ocultado el empleado pblico que
se encontraba percibiendo una jubilacin o haber de retiro, o por no haber
realizado en tiempo la opcin ya referida, en el sistema establecido en el
decreto referido, dan lugar al reclamo por su restitucin, aun cuando tales
remuneraciones se hayan abonado por servicios efectivamente percibidos. Ello
sin perjuicio de que la sancin principal por incurrir en dicha falta es la
cesanta, despido con causa o rescisin contractual.
f) Que los haberes previsionales cobrados luego de realizada la opcin en favor
de la remuneracin deben considerarse Indebidamente percibidos y dan lugar

a accin de recupero, la que puede realizarse por Intermedio de la


prerrogativa establecida en los artculos 14, Inciso d), y 15, segunda parte, de
la ley 24241, pero previamente se debe seguir el procedimiento normado por
el decreto 1287/97.
Fecha inicial de pago (D. 894/01). Percepcin de haberes devengados durante
el trmite de la prestacin
En el caso, se desestima el planteo respecto a la fecha inicial de pago
establecida en las prestaciones, con fundamento en que la titular se hallaba
encuadrada en lo dispuesto por el artculo 1 del D. 1123/01, por haber
continuado en actividad; se determin como fecha Inicial de pago la del alta
del beneficio marzo de 2004 y se dispone que, consecuentemente, no
corresponda abonar suma alguna en concepto de retroactivo.
La titular cumpli funciones como mdica en el Hospital Cosme Argerich del
Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires hasta la fecha de su jubilacin, y su
relacin laboral estaba contemplada en la ley 471/00 de Relaciones Laborales
de la Administracin Pblica de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires, y en la
Ordenanza 41455, en cuanto establece que la carrera de los profesionales de
la salud debe cumplirse dentro de los hospitales dependientes del Gobierno de
la Ciudad de Buenos Aires. Por lo cual, la peticionante solicita se rectifique la
resolucin dictada y se liquiden los haberes devengados en concepto de
retroactivo desde la fecha de la solicitud del beneficio.
En el mbito del Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires, la norma que
establece la incompatibilidad entre el desempeo de una actividad en relacin
de dependencia y la percepcin de jubilacin es el D.1123/01, que en su
artculo 1 dispone textualmente que: "...los funcionarlos y representantes del
Gobierno de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires, designados para cumplir
funciones

en

la

descentralizada,

Administracin
rganos

Pblica

centralizada,

interjurisdiccionales,

desconcentrada

unidades

ejecutoras

y
de

convenios o contratos especficos y sociedades del Estado, hasta el nivel de


Director General Adjunto, Gerencias o Subgerencias Inclusive, no podrn
beneficiarse simultneamente con el sueldo y un haber jubilatorio".
La CARSS, en la resolucin 17855/06, refiere al dictamen (GAJ) de ANSES

24518/04,que aclaraba que la Incompatibilidad establecida por el D.894/01 ha


sido definida en ejercicio de facultades propias del PEN,y a fin de regular la
relacin con quienes reciben remuneracin por su desempeo en el mbito de
la Administracin, con el alcance que la norma define, y no con la finalidad de
establecer las condiciones de acceso al beneficio previsional, las que se
encuentran establecidas en la ley 24241,y respecto de las cuales el PEN slo
puede dictar normas reglamentarias y que ANSES, por aplicacin del principio
de unicidad de accin del obrar estatal, debera comunicar a la dependencia
pblica empleadora, cuando de los antecedentes denunciados para acceder al
beneficio surga que el interesado se desempea en algn rea alcanzada por
la incompatibilidad establecida en el D. 894/01, la novedad de que se ha
otorgado un beneficio previsional y que del mismo derivara la aludida
incompatibilidad. Aclara que slo las remuneraciones percibidas en violacin de
la incompatibilidad establecida por el D. 894/01, por haber ocultado el
empleador pblico que se encontraba percibiendo una jubilacin o haber de
retiro, o por no haber realizado en tiempo la opcin ya referida, en el sistema
establecido por aquel decreto, dan lugar al reclamo por su restitucin, aun
cuando tales remuneraciones se hayan abonado por servicios efectivamente
percibidos. Ello sin perjuicio de que la sancin principal por Incurrir en dicha
falta es la cesanta, despido con causa o rescisin contractual.
En tal orden de ideas, la CARSS entiende que resulta procedente la pretensin
de la parte considerando que deben abonarse los haberes devengados desde la
solicitud del beneficio y notificar de los actuados al Gobierno de la Ciudad de
Buenos Aires.
Fecha inicial de pago. D.894/01. Percepcin de haberes devengados durante el
trmite de la prestacin. Pago de sumas retroactivas
La GAJ de ANSES, en dictamen 35.901/09,entendi que la norma en cuestin
no contempla el caso en el que el agente no goza de un beneficio previsional y
en tal carcter presta servicios sin tener la obligacin de formular opcin
alguna.
En consecuencia, en los casos en que se analiza el caso de agentes que,
habiendo iniciado un trmite jubilatorio, no gozan an de un beneficio

previsional y en tal carcter prestan servicios sin tener la obligacin de


formular opcin alguna, el monto retroactivo que se ha fijado no resulta
incompatible con los haberes de actividad percibidos durante dicho perodo.
Ello as, ya que la Subsecretara de la Gestin Pblica -dependencia
competente para interpretar y aclarar lo dispuesto en el D.894/01- se ha
expedido sealando que "...el monto retroactivo que se ha fijado no resulta
incompatible, ya que no se encuentra prevista la modalidad para optar en tal
supuesto.
Se indica que debe liquidarse la prestacin consignando como fecha de
devengamiento la fecha en que se configur la solicitud, de acuerdo a la
normativa vigente hasta su resolucin. La circunstancia de que el peticionante
haya

percibido

retribuciones

por

el

desempeo

de

un

cargo

en

la

Administracin Pblica Nacional, durante el perodo comprendido entre la


presentacin de la solicitud y la fecha de aprobacin del alta del beneficio, no
ser impedimento para que se liquide el retroactivo jubilatorio durante dicho
lapso. Considera que en el mismo momento en que se notifica al titular del
otorgamiento del beneficio, se debe comunicar la incompatibilidad establecida
por D.894/01 y notificar a la Gerencia de Recursos Humanos de la reparticin
donde contina prestando servicios el titular, informndole la fecha de alta del
beneficio solicitado.
El servicio jurdico no observa objecin para que ante la presentacin de los
interesados se efecte la devolucin de los retroactivos que, por distintas
interpretaciones, no hayan sido liquidados, siempre y cuando el crdito
respectivo no se encuentre afectado por el instituto de la prescripcin
liberatoria (que en el caso ser de dos aos, en funcin de lo estatuido por el
art. 82, tercer prrafo de la ley 18037, receptado por el art. 168 de la ley
24241).
Jurisprudencia
Vuelta a la actividad remunerada de discapacitado rehabilitado
La Sala I de la Cmara Federal de la Seguridad Social, con fecha
30/12/1998,en

autos:

"Groisman,

Fernando

c/ANSES

s/restitucin

de

beneficio", consider que el artculo 34, inciso 5) de la ley 24241, sobre


incompatibilidad entre el goce del Retiro por Invalidez y el desempeo de
actividades en relacin de dependencia, no contena la excepcin relativa al
discapacitado rehabilitado profesionalmente, incorporada al texto del artculo
65 de la ley 18037 y del artculo 47 de la ley 18038.
El Tribunal entendi que el artculo 34 mencionado era aplicable tambin a las
prestaciones otorgadas al amparo de la legislacin anterior (artculo 2,
apartado 7 del decreto 525/95),y que corresponda la suspensin del pago de
los haberes del perodo en que el actor permaneci reintegrado a la actividad
remunerada, aclarando que el incumplimiento no traa otra sancin que la de
suspender el pago del beneficio, en tanto se desarrollaban las tareas
remuneradas, y que producida la ruptura del vnculo laboral cesaba la
incompatibilidad y con ella la causal de suspensin, sin perjuicio del recupero
de las sumas percibidas indebidamente, en las condiciones establecidas en el
artculol4, inciso d) de la ley 24241.
BENEFICIARIOS

DE

PRESTACIONES

PREVISIONALES

QUE

SE

TRASLADAN AL EXTERIOR
La ley 16961 -reglamentada por el decreto 2273/66, modificado por el decreto
1917/70-, estableci que los beneficiarios de las entonces Cajas Nacionales de
Previsin

(actualmente

ANSES),

slo

podan

percibir

los

haberes

correspondientes a perodos en que permanecieran fuera del pas si contaban


con autorizacin de las aludidas cajas.
Es decir, la normativa en comentario regula lo referente a la situacin de los
beneficiarios de prestaciones que se trasladan al exterior.
Los

beneficiarios

de

prestaciones

slo

pueden

percibir

los

haberes

correspondientes a los perodos en que permanezcan fuera del pas, si cuentan


con la autorizacin concedida por la ANSES.
Por resolucin Interventor Normalizador (ANSES) 189/01, se reglamentaron
algunos aspectos del tema.
Solicitud de autorizacin para percibir haberes en el extranjero Momento
Los interesados deben gestionar la autorizacin para percibir haberes en el

extranjero, antes de ausentarse del pas o dentro de los 2 meses siguientes a


la notificacin del acuerdo del beneficio, si a esa fecha se encontrasen en el
exterior.

Solicitud
Las solicitudes de permiso para percibir haberes en el extranjero deben
contener los siguientes datos:
Los beneficiarios deben acreditar fehacientemente ante la ANSES las fechas de
salida al exterior y, en su caso, de regreso al pas.
Los beneficiarlos que no se ajusten a lo reseado precedentemente no
percibirn los haberes correspondientes al lapso transcurrido desde la fecha de
salida del pas o desde el vencimiento del plazo de 2 meses, segn
corresponda, hasta la fecha de presentacin de la solicitud de permiso.
Obligacin de los beneficiarios
Los beneficiarios deben acreditar fehacientemente ante la ANSES las fechas de
salida al exterior y, en su caso, de regreso al pas.
Caducidad de la autorizacin concedida
La norma prev distintas situaciones de caducidad de la autorizacin
concedida.
1. Beneficiarios no residentes ni domiciliados en el extranjero: Cualquiera
fuese la duracin de los permisos otorgados, las autorizaciones se tienen por
caducadas desde que los Interesados regresan o ingresan al pas. En caso de
que decidan ausentarse nuevamente, deben gestionar nueva autorizacin.
2. Beneficiarios residentes o domiciliados en el extranjero: Las autorizaciones
no caducan
cuando se trata de beneficiarios domiciliados o residentes en el extranjero que
ingresan al pas por un lapso que no exceda de 3 meses.
3. Beneficiarios que cumplan en el extranjero funciones oficiales nacionales,
provinciales o municipales: A los beneficiarios que cumplan en el extranjero
funciones oficiales nacionales, provinciales o municipales, no les caduca la
autorizacin concedida cuando deban ingresar al pas por causa del servicio.

Solicitudes de prrroga
Los pedidos de prrroga de los permisos otorgados o a otorgarse deben
formularse antes del vencimiento de las autorizaciones anteriores.
En caso contrario, la nueva autorizacin slo se concede a partir de la fecha de
presentacin de la solicitud de prrroga.
Sancin por no solicitar autorizacin
Los beneficiarios que no denuncian la salida del pas no perciben los haberes
correspondientes al lapso transcurrido desde la fecha de salida del pas o
desde el vencimiento del plazo de 2 meses, segn corresponda, hasta la fecha
de presentacin de la solicitud de permiso. Cuando los cobran se les formula
saldo deudor.
En estos casos se aplica la prescripcin decenal del artculo 4023 del Cdigo
Civil [consulta (ANSES) 110.191/99],
Prescripcin
En los casos de presentacin en demanda de la rehabilitacin del beneficio
suspendido por falta de peticin de autorizacin o por vencimiento de sta,
para la fijacin de la fecha a partir de la cual se rehabilita la prestacin, se
aplica la prescripcin bienal (artculo 82 de la ley 18037 -aplicable en funcin
del artculo 168 de la ley 24241-).
Los diversos convenios de seguridad social celebrados por la Repblica

Argentina con otros pases establecen que las prestaciones econmicas no son
objeto de reduccin o quita por el hecho de que el beneficiarlo resida en el otro
pas signatario. Tal disposicin se relaciona con cuestiones impositivas, pero no
alcanza a los casos de prescripcin de haberes.
Exencin de gestionar la autorizacin
Los beneficiarlos residentes en la Argentina que se trasladen al exterior por un
lapso no superior a tres meses quedan eximidos de solicitar, con carcter
previo a su traslado, la autorizacin para ausentarse del pas [R. Interventor
Normalizador (ANSES) 189/01].
Residencia en pases con los cuales existe convenio de reciprocidad
Los beneficiarios que residan en forma definitiva en el territorio de los pases
con los cuales la Argentina celebr un convenio de seguridad social, quedan
eximidos de solicitar el permiso a que alude la ley 16961 en orden a los
principios de igualdad de trato y de conservacin recproca de derechos
adquiridos

aplicables

las

personas

amparadas

por

los

mencionados

instrumentos internacionales [R. Interventor Normalizador (ANSES) 189/01].


La Argentina tiene suscriptos los mencionados convenios de reciprocidad de
seguridad social con Portugal, Italia, Uruguay, Espaa, Chile, Per, Brasil y
Greda.
Con el Gobierno de los Estados Unidos de Amrica existe un acuerdo por notas
reversales, relativo al pago de beneficios de seguridad social a los ciudadanos
de la otra parte que residan en el exterior.
El Gobierno Argentino se compromete a pagar los beneficios en su totalidad a
los ciudadanos de los Estados Unidos de Amrica que renan los requisitos, sin
tener en cuenta su lugar de residencia o la duracin de la ausencia de la
Repblica Argentina, y el gobierno de los Estados Unidos de Amrica no
aplicar restricciones a los ciudadanos de la Repblica Argentina.
Representante para percibir haberes
Los beneficiarios residentes en la Argentina que se trasladan por un lapso no

superior a 3 meses y los beneficiarios que residan en forma definitiva en el


territorio de pases con los cuales la Argentina celebr un convenio de
seguridad social, quedan alcanzados por las disposiciones de la resolucin
Interventor Normalizador (ANSES) 189/01, siempre que:
. Designen o cuenten con un representante con facultades para percibir
haberes durante el perodo de ausencia temporaria o permanencia definitiva en
el exterior (ley 17040). I Acrediten la supervivencia.
Opinin del Organismo Administrativo
Convenios de reciprocidad
La ex Caja Nacional de Previsin para el Personal del Estado y Servicios
Pblicos -por resolucin del 19/9/1982, dictada en el expediente de Luis ngel
Mendiburu-declar con carcter general que los beneficiarios que residieran en
pases miembros de Tratados de Reciprocidad sobre Seguridad Social, se
hallaban exentos de solicitar autorizacin para permanecer fuera del pas,
debiendo slo comunicar su salida y regreso y acreditar supervivencia en los
meses de marzo y septiembre de cada ao, mediante certificado expedido por
la Representacin Consular Argentina en el lugar de residencia, legalizado ante
el Ministerio de Relaciones y Culto.
Notas reversales con Estados Unidos
La Comisin Nacional de Previsin, en autos "Regina", resolucin del
7/12/1981, entendi que la vigencia del Acuerdo por Notas Reversales con el
Gobierno de los Estados Unidos de Amrica relativo al pago de beneficios de
seguridad social a los ciudadanos de la otra parte que residan en el exterior, no
impide la aplicacin del principio de la prescripcin de haberes no reclamados
oportunamente (artculo 82 de la ley 18037, t.o. 1976).
Falta de solicitud de autorizacin para ausentarse del pas
En el expediente de Brioschi de Ceretti, la Comisin Nacional de Previsin
Social, por resolucin del 5/7/1982, determin que la beneficiara que se
ausent del pas sin contar con la necesaria autorizacin de la Caja para

percibir los haberes que se devengaron durante el lapso de permanencia fuera


del pas, no tiene derecho a cobrar esos haberes.

CERTIFICADO DE TRABAJO
Ley de contrato de trabajo
"La obligacin de ingresar los fondos de seguridad social por parte del
empleador y los sindicales a su cargo, ya sea como obligado directo o como
agente de retencin configurar asimismo una obligacin contractual. El
empleador, por su parte, deber dar al trabajador, cuando ste lo requiriese a
la poca de la extincin de la relacin, constancia documentada de ello.
Durante el tiempo de la relacin deber otorgar tal constancia cuando medien
causas razonables. Cuando el contrato de trabajo se extinguiere por cualquier
causa, el empleador estar obligado a entregar al trabajador un certificado de
trabajo, conteniendo las Indicaciones sobre el tiempo de prestacin de
servicios, naturaleza de stos, constancia de los sueldos percibidos y de los
aportes y contribuciones efectuados con destino a los organismos de seguridad
social" (artculo 80 de la LCT).
El empleador que no entrega la constancia del Ingreso de fondos o el
certificado de trabajo debe abonar al trabajador una indemnizacin equivalente
a tres veces la mejor remuneracin normal y habitual percibida por el
trabajador durante un ao o durante el tiempo de prestacin de servicios
(prrafo agregado al artculo 80 de la ley 20744 por el artculo 45 de la ley
25345, reglamentado por el decreto 146/01).
El empleador est obligado, en funcin de lo plasmado en el artculo 80 de la
LCT, a dar al trabajador, cuando ste lo requiera o a la poca de extincin de la
relacin laboral -por cualquier causa-, constancia documentada del ingreso de
los aportes y contribuciones a la seguridad social y de los sindicales a su
cargo.

Es dable destacar que en este certificado no debe incluirse el motivo de la


extincin del contrato de trabajo.
Ley 24241
El empleador tiene la obligacin [artculo 12, Inciso g) de la ley 24241 ] de
otorgar a los afiliados y beneficiarios y a sus derechohabientes, cuando stos
lo soliciten, y en todo caso a la extincin de la relacin laboral:
1.

Certificacin de los servicios prestados, de las remuneraciones

percibidas y de los aportes retenidos.


2.

Toda otra documentacin necesaria para el reconocimiento de

servicios u otorgamiento de cualquier prestacin.


Surge claramente, de la normativa referenciada que la obligacin del
empleador se configura en todos los casos de extincin de la relacin laboral,
sin Importar las causales de tal extincin (renuncia, despido causado o
incausado, muerte) ni la utilizacin -actual o futura- que de tal documentacin
haga el interesado (prestacin jubilatoria, reconocimiento de servicios,
pensin, guarda hasta su efectiva utilizacin).
La norma expresamente determina que el empleador debe otorgarlo cuando
los trabajadores lo soliciten, es decir en cualquier momento. Aqu no se hace
referencia a circunstancias razonables, pero entendemos que una cierta
razonabilidad debe existir en el pedido. Con respecto a la periodicidad en el

requerimiento de la certificacin de servicios y remuneraciones durante la


relacin laboral, el citado inciso g) del artculo 12 de la ley 24241 nada
explcita.
En el artculo 70, prrafo segundo de la ley 18037 (t.o.1976), se dispona que
las Cajas deban dar curso a las solicitudes de reconocimientos de servicios en
cualquier momento en que le fueran presentadas, sin exigir que se justificara
la Iniciacin del trmite jubilatorio, y que las sucesivas ampliaciones slo
podan solicitarse con una periodicidad de 5 aos, salvo cuando se peticionara
alguna prestacin o por extincin del contrato de trabajo.
Este artculo de la ley 18037 resulta plenamente aplicable en la actualidad,
como consecuencia de la aplicacin supletoria, autorizada expresamente por el
artculo 156 de la ley 24241.
La ANSES es el organismo que detenta las facultades de aplicacin,
reglamentarias e interpretativas de la obligacin del empleador de extender los
certificados requeridos por el trabajador o sus derechohabientes [RC (SSS)
42/94 y (SIP) 104/94],
En el formularlo (PS6.2) de certificacin de servicios y remuneraciones no se
detallan los aportes ni las contribuciones efectuadas por el empleador, sino que
se

especifican

solamente

los

perodos

de

desempeo

laboral,

las

remuneraciones percibidas en los ltimos 120 meses, el domicilio de radicacin


de la fuente documental, todo firmado por el empleador o autorizado, con la
respectiva certificacin de la firma [RC (ANSES) 308/99 y (SAFJP) 4/99].
Hay uno o dos certificados de trabajo?
A considerar... A nuestro entender estamos ante un solo certificado de trabajo
plasmado en documentos distintos (certificado de trabajo propiamente dicho y
certificacin de servicios y remuneraciones), pero tanto la obligacin de
expedirlo como su contenido nacen de lo especificado en el artculo 80 de la
LCT. La ley 24241 slo hace una aplicacin particular y especfica de la norma
general consagrada en la ley laboral.

Con la modificacin introducida por la ley 25345, es necesario clarificar el tema


para que no existan dudas en la interpretacin de la procedencia o no de la
indemnizacin, ante el requerimiento incumplido de la entrega de la
certificacin de servicios y remuneraciones para presentar ante la ANSES.
Como las certificaciones reseadas -sin perjuicio de su formalizacin en
distintos documentos-, forman parte de la misma obligacin contractual del
empleador, la del artculo 80 de la LCT, la sancin resulta aplicable en el
supuesto de "no entrega" de cualquiera de ellos. En consecuencia, el
empleador cumple con la obligacin con la entrega del certificado de trabajo y
de la certificacin de servicios y remuneraciones en el formulario que
establezca la ANSES al momento del otorgamiento de tal certificacin.
Personas habilitadas para solicitar el certificado de trabajo
1.

Empleado durante y a la extincin del contrato de trabajo.

2.

Derechohabientes del trabajador.

3.

Trabajadores jubilados o derechohabientes de trabajadores

jubilados. Por ejemplo, un jubilado con sentencia de reajuste de haberes


requiere del empleador las remuneraciones posteriores a su desvinculacin
laboral,

correspondientes

al

cargo

oportunamente

desempeado,

por

aplicacin de la doctrina vertida en autos "Villanustre, Ral Flix"


(CSJN del 17/12/1991). Ello as por ser obligacin del empleador, de acuerdo a
lo normado por la ley especial 24241,".. .entregar toda otra documentacin
necesaria para el re- conocimiento de servicios u otorgamiento de cualquier
prestacin".
Sancin incorporada por la ley 25345
Para la aplicacin de la sancin al empleador debe tener presente:
Plazo previo al requerimiento del trabajador: El empleador, una vez producida
la disolucin por cualquier causa del contrato de trabajo, debe entregar al
trabajador la certificacin de servicios y remuneraciones, en el plazo de 30
das.

Habilitacin del trabajador para efectuar el requerimiento ante la falta de


entrega del certificado: El trabajador queda habilitado para remitir el
requerimiento fehaciente cuando el empleador no hubiere hecho entrega de
las constancias o del certificado dentro de los 30 das corridos de extinguido
por cualquier causa el contrato de trabajo.
Plazo perentorio luego del requerimiento del trabajador: El empleador debe
entregar la constancia o el certificado referido dentro de los 2 das hbiles
computados a partir del da siguiente al de la recepcin del requerimiento
fehaciente formulado por el trabajador. El empleador que no entrega el
certificado en el plazo aludido ser sancionado con una indemnizacin a favor
del trabajador equivalente a tres veces la mejor remuneracin mensual,
normal y habitual percibida por el mismo durante el ltimo ao o durante el
tiempo de la prestacin de servicios, si ste fuere menor. El derecho del
trabajador al reclamo se configura con la omisin de la entrega. La
indemnizacin referida es independiente de las astreintes que para hacer cesar
esa conducta omisiva del empleador impusiera la autoridad judicial.
Beneficiarios de la sancin
De un primer anlisis surge que el nico legitimado para exigir el pago es el
trabajador, ya que expresamente la norma le concede tal habilitacin.
A nuestro juicio, los derechohabientes del trabajador fallecido en actividad,
respecto de la certificacin de ese ltimo trabajo y del que se requiera
certificacin a los efectos de acreditar la regularidad en los aportes del
causante, estaran legitimados para exigir la indemnizacin.
Una situacin dudosa sera la peticin de la certificacin de sueldos requerida
por los jubilados y pensionados, y originada en una sentencia judicial de
actualizacin de haberes, respecto de la que entendemos que como tiene
relacin con la historia laboral resultara aplicable la sancin en comentario.
Aplicacin temporal de la norma
De la lectura de la norma nos surge otra duda: si esta norma es slo aplicable
a las extinciones de contratos de trabajo producidas con posterioridad a la

entrada en vigencia de la ley 25345 o estn incluidos los contratos laborales


extinguidos antes de tal vigencia.
La duda es relevante, por la reticencia de algunos empleadores a entregar a
sus antiguos trabajadores certificaciones de servicios y remuneraciones, sobre
todo cuando por aplicacin de la ley 24241 deben certificar remuneraciones
por 120 meses, remuneraciones en algunos casos de pocas lejanas.
Ante el carcter tuitivo de la seguridad social, y teniendo en cuenta que tal
negativa puede ser un importante perjuicio para los trabajadores en el monto
de su haber previsional, entendemos que debera aplicarse la normativa en
estudio sin tener en cuenta la fecha de la extincin del contrato de trabajo.
Como ejemplo de dicho perjuicio podemos citar el caso de servicios mixtos
autnomos y dependientes, cuando estos ltimos se prestaron al comienzo de
la actividad laboral del afiliado, ya que de la falta de entrega de la certificacin
de servicios y remuneraciones puede resultar tanto la posibilidad del no
cmputo de tales servicios como la consideracin de haberes mnimos para la
determinacin del haber y, en caso extremo, la denegatoria de la prestacin
previsional por falta de tiempo de servicios.
Aplicabilidad de la prescripcin
No existe previsin legal que fije un lmite temporal a la obligacin que pesa
sobre el empleador de proporcionar a dependientes o sus causahabientes, la
documentacin necesaria para la gestin de beneficios o reconocimientos de
servicios, obligacin que cabe considerarla imprescriptible.
Generacin de certificacin de servicios y remuneraciones va "Internet"
Un sistema informtico permite la generacin y emisin de la certificacin de
servicios y remuneraciones va "Internet" [RG (AFIP) 2316 y resoluciones
(ANSES) 642/07 y 601/08].
El sistema informtico para la generacin de la certificacin de servicios y
remuneraciones utiliza la informacin proveniente de:
. Las declaraciones juradas determinativas y nominativas de aportes y
contribuciones con destino a los distintos subsistemas de la seguridad social,
presentadas por los empleadores.

. El sistema Mi Simplificacin" (actual Simplificacin Registral).


. Las bases de datos de la ANSES.
El sistema informtico se encuentra disponible en las siguientes pginas web:
. http://www.anses.gob.ar - Ingresando por "Autopista de Servicios "Certificacin de servicios".
.

http://www.afip.gob.ar

Ingresando

"MI

Simplificacin"

(actual

"Simplificacin Registra!), opcin "Certificacin de servicios". Como paso


previo es Indispensable dar de alta el servicio "MI certificacin" - ANSES,
mediante la opcin denominada "Administrador de Relaciones".
Los empleadores ingresan al sistema mediante la utilizacin de una clave de
acceso: "Clave de la Seguridad Social de ANSES" o "Clave Fiscal de AFIP".
El

sistema

genera

remuneraciones.

Las

el

formulario

certificaciones

de
de

la

certificacin

servicios

de

servicios

conformadas

por

y
los

empleadores por va electrnica y/o manual se registran en el llamado


Administrador de Historia Laboral (AHL) de la ANSES.
Perodos hasta junio de 1994 inclusive
En caso de que la certificacin comprenda perodos anteriores al mes de junio
de 1994, Inclusive, para efectuar la ubicacin de los datos en los registros
histricos de la ANSES, el sistema puede requerir:
- El nmero de cuenta o de inscripcin del empleador ante la ex Direccin
Nacional de Recaudacin Previsional,.
- El nmero de afiliacin del trabajador ante la ex Caja de Previsin Social, que
haya correspondido segn la actividad realizada.
- Los distintos nmeros de documentos que posea el trabajador (DNI, DU, Cl,
LC, LE y/o pasaporte).
Perodos a partir de julio de 1994 inclusive
Para la generacin y emisin de la certificacin de servicios y remuneraciones
es condicin previa y necesaria que:
- La relacin laboral de que se trate se encuentre registrada en el "Registro de

Altas y Bajas en Materia de la Seguridad Social", siempre que ello sea


obligatorio.
- Estn presentadas las declaraciones juradas determinativas y nominativas de
los aportes y contribuciones con destino a los distintos subsistemas de la
seguridad social, correspondientes a los perodos no prescriptos posteriores al
mes de junio de 1994, comprendidos en la certificacin de servicios y
remuneraciones a generar.
- Se rectifiquen las declaraciones juradas indicadas precedentemente, cuando
los datos a certificar no guarden relacin con los declarados.
Cuando el sistema informe que la declaracin jurada presentada -original o
rectificativa- se encuentra "en error", deben ingresarse los datos necesarios
para emitir la certificacin.
Obligatoriedad. Excepciones
A partir del primer da hbil del mes de agosto de 2008, los empleadores
tienen la obligacin de generar y emitir la Certificacin de Servicios y
Remuneracin a travs de la pgina web de ANSES o AFIP [R. (ANSES)
601/08],
Por resolucin (ANSES) 84/08 se admite -en determinadas situaciones- la
utilizacin de formularlos manuales aprobados por la ANSES antes del sistema
Informtico establecido por la referida resolucin 601/08.
Continan utilizndose los referidos formularlos manuales en los siguientes
casos:
.

trabajadores

que

hubieran

cesado

con

anterioridad

al

1/7/1994,

Independientemente de su condicin laboral;


. trabajadores provinciales pertenecientes a provincias transferidas que
hubieran cesado con anterioridad a la fecha de transferencia de la Caja
Provincial al Estado Nacional;
. trabajadores comprendidos en los llamados regmenes especiales regulados
por las leyes 22731 (Personal del Servicio Exterior), 24018 (Poder Judicial) y
los decretos 137/05 (Docentes) y 160/05 (Cientficos y Tcnicos);
. empleados que fueron declarados como monotributistas por sus empleadores

en uno o ms perodos;
. trabajadores de empresas que fueron fusionadas, escindidas, absorbidas y
liquidadas,

solamente

por

los

perodos

laborados

en

las

respectivas

antecesoras;
. titulares Informados por el empleador en uno o ms perodos como aportante
a un rgimen provisional distinto al vigente segn los trminos de la ley
24241;
. empleados que tengan al menos un perodo declarado como becario,
residencia mdica segn ley 22127, pasantes ley 25161 y decreto 340/92,
pasantes decreto 1227/01.
Por circular (GPAyD - ANSES) 5/09 se aclara que las administraciones,
organismos y/o municipios de las provincias transferidas al SIPA, estn
exentos de la gestin de la Certificacin de Servicios y Remuneraciones de sus
trabajadores va web, debiendo continuar utilizando los formularlos manuales
aprobados por la ANSES.
Historias laborales de empresas en quiebra
Se implementa un procedimiento para la recopilacin y guarda de la
informacin y documentacin de las historias laborales de los trabajadores
dependientes de empresas en quiebra [R. (ANSES) 736/08],
Jurisprudencia
Aplicacin de la prescripcin
1. La Sala III de la CNATV Pennisi de Bongiorno. Rosa Josefa Pa
c/Establecimientos Perpian Hnos. SRL y otros", en sentencia del 16/12/1986,
resolvi que la obligacin del empleador de entregar el certificado de aportes
provisionales deba, en principio, considerarse Imprescriptible, toda vez que
tenda a posibilitar el ejercicio de un derecho que por expresa disposicin legal
tena aquel carcter.
En Igual sentido la Cmara de Trabajo de Crdoba, Sala III, sentencia del
17/6/2004, "Ruades de Chamme, Gladys J. c/Bustamante, Vctor H. y otro

s/demanda de apelacin" y Sala VI, CNAT, sentencia del 5/7/2002, en autos


"Muscia, Pascual Antonio y otro c/Lobov de Karadagin, Ada Adelina y otro".
2. La Sala V de la CNAT, con fecha 21/9/2004, en autos "Blanco, Osvaldo
Enrique c/Consolidar Seguros de Retiro SA s/despido", entendi que a la
obligacin del empleador de entregar la documentacin debe aplicarse el plazo
de prescripcin de dos aos establecido por el artculo 256 de la LCT.
Prescripcin decenal
3. El Tribunal Superior de Justicia de Cordoba, en sentencia del 23/4/2002, en
autos "Agero, Rosa A.c/Juan Abelardo Enrique Nez y otra s/demanda
s/recurso de casacin", consider que resulta de aplicacin la prescripcin
decenal del artculo 4023 del Cdigo Civil, por tratarse de una obligacin de
hacer.
Quiebra de la empresa
En autos "Ros, Liborio c/Enrique B. Lastra y Ca. SRL y otro", la Sala I de la
CNAT, con fecha 10/11/1987, entendi que corresponda al juez de la quiebra
resolver sobre las modalidades del certificado de servicios y de aportes
previsionales, si el sndico de la misma careca de los elementos necesarios
para su extensin.
En Igual sentido se expidi la Sala X de la CNAT, con fecha 31/10/1996, en
autos "Camargo juan Miguel c/Quntuplo SA".
Solidaridad
1. La Sala III de la CNAT, con fecha 17/5/1996, in re: "Espnola, Pedro Enrique
c/Sasrkisian, Carlos y otro", consider que la persona jurdica responsable en
base a una vinculacin de solidaridad -que no haba sido empleadora en
sentido estricto-, no poda ser condenada a hacer entrega de certificados de
trabajo porque careca de los elementos necesarios para confeccionarlos.
2. En sentido opuesto, la Sala VI de la CNAT, en autos "Garca, Edgardo
c/Techint Compaa Tcnica Internacional SA y otro", en sentencia del
17/6/1999, entendi que la responsabilidad solidarla se extenda a todas las
obligaciones derivadas del contrato de trabajo, y ello Inclua el otorgamiento

de los certificados de trabajo previstos por el artculo 80 de la LCT.


Cambio de firma
La Sala VI de la CNAT, con fecha 7/2/1994, en autos "Bogado, Ramn Alfredo
y otro c/Martn Carrera SA", entendi que si la empresa demandada era
continuadora de la empresa anterior, sin perjuicio de la modificacin de la
persona del empleador, el contrato de trabajo no se haba Interrumpido. Por lo
tanto concluy que subsista la responsabilidad de la demandada con relacin a
las obligaciones anteriores contradas con el personal, por cuanto, en este
sentido, el artculo 225 de la LCT era claro al establecer que "...el trabajador
conservar la antigedad adquirida con el transmitente y los derechos que de
ella se derivan.... De ah provena la carga de certificar la totalidad de la
antigedad y dar cumplimiento a las dems obligaciones emergentes del
artculo 80 de la LCT.
Astreintes
La CNAT, en autos "Elizondo, Ricardo Ariel c/Artuch, Oscar y otro", en
sentencia del 30/6/1997, determin que la entrega de los certificados era una
obligacin de hacer cuyo cumplimiento poda asegurarse mediante astreintes,
pero que stas no se devengaban en forma automtica como los intereses ni
eran de imposicin obligatoria para el juez, quien poda dispensarlas segn las
circunstancias del caso.
Obligatoriedad de la entrega del certificado de trabajo
En autos "Kerekes, Jorge Rubn c/Consorco de Propietarios Edificio Avda.
Santa Fe 2048/50" la CNAT, en sentencia del 12/8/1992, consider que en
principio el artculo 80 de la LCT no prevea salvedad alguna que eximiera al
empleador del cumplimiento de la carga all prevista.
Constancias de servicios, remuneraciones y aportes
1. La Sala I de la CNAT, con fecha 24/3/2003, en autos "Bravo, Enrique
c/Sper Pizzeria Callao SA s/cobro de sumas de dinero" entendi -por
aplicacin estricta de la norma- que si el empleador haba entregado

solamente la certificacin de servicios y remuneraciones y no el certificado de


trabajo con los datos consignados en el tercer apartado del artculo 80 de la
LCT, era procedente la indemnizacin.
2. La Sala I de la CNAT, con fecha 13/5/2003,en autos "Gimnez, Abelardo
c/Fidelitas SA s/certificado de servicios, consider que el hecho de que el
trabajador pudiera solicitar a la AN- SES copia de los aportes ingresados por el
empleador, no exima a ste de la obligacin de entregar las certificaciones de
servicios y remuneraciones en tiempo y forma (art. 80, LCT).
3. La Sala III de la CNAT, con fecha 20/12/2004,en autos "Luna, Paola
c/Fidelitas SA s/certificado de servicios", entendi que el cumplimiento de la
obligacin del empleador deba juzgarse considerando las circunstancias
normales que la enmarcaban, y que la disponibilidad permanente de la
informacin, en cuanto a los aportes, registrada en ANSES que exceda
notablemente el nivel de disponibilidad previsto en su momento por el
legislador, haca razonable el desuso en que haba cado esta parte de la norma
primitiva (art. 80). Concluy que era suficiente que en el certificado constara
la identificacin del empleador y la del trabajador (CUIL incluido), las fechas de
ingreso y egreso, el carcter de los servicios prestados y el monto de las
remuneraciones percibidas en cada perodo durante la relacin laboral.
Procedencia de la multa
La Sala III de la CNAT, con fecha 27/12/2002,en autos "Carmona Gonzlez,
Graciela c/Mecei SA s/despido", consider que a los fines de la procedencia de
la multa establecida por la ley 25345,era irrelevante la intimacin efectuada
por la trabajadora vigente la relacin laboral.
Obligacin de entrega efectiva. Consignacin judicial
La Sala III de la CNAT, con fecha 8/7/2003, en autos "Leguizamn, Hctor
c/Prosegur SA s/despido", consider que el hecho de poner a disposicin del ex
empleado el certificado no resultaba eficaz, ya que la responsabilidad del
empleador era entregarlo, de modo que ante la presunta mora del acreedor la
demandada podra haber consignado judicialmente la documentacin. En

consecuencia, admiti la procedencia de la indemnizacin.


Certificado puesto a disposicin
La Sala VIII de la CNAT, en sentencia del 10/9/2003,en autos: "Villar, Daniel
c/Seminario Teolgico Bautista Asoc. Civil s/despido", entendi que si la
documentacin haba sido puesta a disposicin del trabajador, no se verificaba
ningn incumplimiento sino que se configuraba un acatamiento al pedido
formulado por aqul.
Certificacin incompleta
La Sala III de la CNAT, con fecha 23/03/2006, en autos "Bustamante, Ramn
Alcides c/Consorcio de Propietarios Edificio Moldes 2380 s/Despido", entendi
que si el documento entregado por el empleador no certificaba la totalidad de
la relacin mantenida por las partes, corresponda aplicar la multa del artculo
45 de la ley 25345,ya que no cumpla los recaudos del artculo 80 de la LCT.
Intimacin vencido el plazo de 30 das
La Sala IX de la CNAT, con fecha 20/2/2004, en autos "Tato, Paula c/Seven
Seas SA", entendi que como la intimacin para la entrega de la certificacin
se efectu vencido el plazo de 30 das, no proceda el reclamo de la
indemnizacin del ltimo prrafo del artculo 80 de la LCT.
Intimacin antes del vencimiento del plazo de 30 das
La Sala Vil de la CNAT, en sentencia del 24/11/2005,en autos "Mendoza, Gladis
c/Martnez, Mara s/despido", consider que la intimacin cursada por la actora
-en este caso cinco das despus de haber sido despedida-, resultaba
suficiente para tener por cumplido el requisito formal necesario para la
procedencia de la indemnizacin.
IDENTIFICACIN DE TRABAJADORES DE PROVINCIAS NO ADHERIDAS
AL SIPA Y DE AUTNOMOS Y MONOTRIBUTISTAS PRESTADORES DE
SERVICIOS EN EL MBITO PROVINCIAL

La cooperacin mutua e intercambio de informacin entre las provincias y la


AFIR constituyen una herramienta destinada a combatir la evasin fiscal, el
empleo no registrado, las incompatibilidades y la determinacin del organismo
otorgante de la prestacin previsional.
Con tal finalidad se requiere de dichos sujetos determinada informacin
referida a los trabajadores dependientes, a los prestadores de servicios que
contraten, y a las incompatibilidades entre el goce de una prestacin
jubilatoria y la remuneracin por el desempeo de determinados cargos.
Programa Federal de Desendeudamiento de las Provincias Argentinas
El Programa Federal de Desendeudamiento de las Provincias Argentinas fue
creado con el objetivo de reducir y reprogramar la deuda de las provincias con
el Gobierno Nacional, eliminando el ajuste por el Coeficiente de Estabilizacin
de Referencia (CER) y ampliando los plazos de reembolso (D. 660/10).
Se aprob el Modelo de Convenio Bilateral a suscribirse entre el Gobierno
Nacional y las provincias, en el marco legal del referido Programa Federal de
Desendeudamiento, con el objeto de reformular las condiciones financieras de
reembolso de los servicios de intereses y amortizacin de la deuda de las
citadas provincias con el Gobierno Nacional [R. (MEyFP) 33/11 ]. En el Modelo
de Convenio se establece que a partir de la fecha de la vigencia del mismo y
durante el perodo de reembolso del prstamo, la provincia se compromete a
dar cumplimiento al requerimiento informativo establecido en los respectivos
Convenios Bilaterales, relacionado con la remisin mensual de los datos
correspondientes a la nmina de su personal en relacin de dependencia, que
comprende a los empleados pblicos en general, incluidos los municipales,
personal del poder judicial, docente, de seguridad, legislativo, personal
contratado, y jubilados y pensionados de la provincia. La AFIP es la obligada a
Informar a la Subsecretara de Relaciones con Provincias, mensualmente,
conforme a los acuerdos de cooperacin mutua e Intercambio de Informacin,
el cumplimiento de la remisin de los datos referidos.
Resoluciones (AFIP) 3254 y 3331
La AFIR con vigencia a partir del 1/1/2012, Implemento la nueva versin del

aplicativo Sistema de Clculo de Obligaciones de la Seguridad Social (SICOSS)


para su utilizacin obligatoria por parte de las provincias no adheridas al SIPA
suscriptoras del referido Convenio Bilateral, y para las provincias adheridas al
SIPA.
Los Estados Provinciales que suscribieron el Convenio Bilateral y las restantes
jurisdicciones adheridas al SIPA, a los fines del suministro de la Informacin
deben consultar el listado de sujetos obligados, denominado "Padrn, a travs
del sitio web Institucional. Dicha obligacin tambin alcanza a aquellas
jurisdicciones no comprendidas en lo referido precedentemente, que hubieran
suscripto convenios de Informacin con la Administracin Federal.
La determinacin nominativa e Ingreso de los aportes y contribuciones con
destino a los distintos subsistemas de la seguridad social, se efecta mediante
la utilizacin del programa aplicativo "Sistema de Clculo de Obligaciones de la
Seguridad Social - SICOSS". El programa aplicativo se utiliza a los efectos del
suministro de la siguiente informacin:
Provincias no adheridas al SIPA
Nmina y remuneraciones del personal en relacin de dependencia, que
comprende a los empleados pblicos en general -de organismos centralizados
o descentralizados-,de empresas del Estado, municipales, del poder judicial,
docentes, de seguridad, del Poder Legislativo, personal contratado, jubilados y
pensionados.
Todas las provincias, adheridas o no al SIPA
Nmina de la totalidad de sus prestadores de servicios que revistan como
trabajadores autnomos o como pequeos contribuyentes adheridos al
Rgimen Simplificado para Pequeos Contribuyentes, contratados en cada
perodo mensual.
Presentacin de declaraciones juradas
La presentacin de las respectivas declaraciones juradas (F. 931) generadas
mediante el aplicativo, debe efectuarse hasta las fechas fijadas en el

cronograma de vencimientos que, de acuerdo con la terminacin de la CUIT,


establezca la AFIP.
Programa aplicativo "SICOSS"
Se crea el tipo de Empleador:"9-Contribuyente No SIPA", a los fines de que
pueda ser utilizado por las provincias cuyas nminas, en su totalidad, no se
encuentren comprendidas en el SIPA.
En tal supuesto, los responsables deben Informar por cada uno de sus
empleados los siguientes datos: Cdigo de actividad, Cdigo de situacin de
revista, Cdigo de condicin (Identificando si el personal Informado se
encuentra activo o jubilado), Cdigo de modalidad de contratacin, Cdigo de
incapacidades, Cuadro de datos complementarios: informando en el campo
"Sueldo" el importe de la remuneracin bruta liquidada, con la totalidad de los
conceptos, incluyendo el sueldo anual complementario.
Las provincias no adheridas al SIPA que presentan la declaracin jurada F. 931,
al solo efecto de ingresar los montos correspondientes a la Ley de Riesgos del
Trabajo y/o de Seguro Colectivo de Vida Obligatorio, deben modificar el tipo de
empleador utilizado y categorizar a su personal de acuerdo con los cdigos de
las nuevas actividades incorporadas.
Se habilita el cdigo "913 - Prestaciones de servidos (Monotributo y/o
Autnomo)", el que es utilizado como cdigo de actividad por las provincias
que contraten prestadores de servicios que revistan como trabajadores
autnomos o pequeos contribuyentes adheridos al Rgimen Simplificado para
Pequeos Contribuyentes. Asimismo, deben informar el monto que le ha sido
facturado durante el mes anterior al que se declara, consignando en el campo
"CUIL del empleado" la CUIT del sujeto que emiti la factura.
Se Incorporan los cdigos de actividad "920 - No Obligados al SIPA Informativo (sin ART)" y "921 - No Obligados al SIPA - Informativo (con ART)",
los que sern utilizados por aquellas provincias que posean parte de su nmina
salarial adherida al SIPA y estn obligadas adems a informar otros
trabajadores.
Asimismo, deben cumplir con la obligacin de informar el personal contratado,

conforme con las pautas dispuestas "ut supra".


Padrn
Los sujetos aludidos en los prrafos anteriores deben producir la informacin
que permita mantener actualizado el mencionado "Padrn".
Informacin en el sistema "SIPA"
Para distinguir en el sistema "SIPA" los perodos de los trabajadores indicados
precedentemente, se consignan distintas leyendas que se visualizan en la
pantalla "Movimientos Presentados desde Julio/1994", segn el cdigo de
actividad y condicin.

Prestaciones

del

Sistema

Integrado

Previsional

Argentino.

Generalidades
CONTINGENCIAS SOCIALES CUBIERTAS
La cobertura de la contingencia social de vejez en la ley 24241 se Integra
con tres componentes, que son la Prestacin Bsica Universal, la Prestacin
Compensatoria y la Prestacin Adicional por Permanencia.
La contingencia de invalidez est cubierta por el Retiro por Invalidez y la
contingencia de muerte por la Pensin por Fallecimiento.

CARACTERES DE LAS PRESTACIONES


Las prestaciones del SIPA renen los siguientes caracteres:
1. Son personalsimas y slo corresponden a sus titulares. La norma se refiere
a la Imposibilidad de ceder o transmitir por acto entre vivos o mortis causa las
prestaciones. La prestacin de Pensin por Fallecimiento es puesta en cabeza
del derechohabiente por imperio de la ley.
2. No pueden ser enajenadas ni afectadas a terceros por derecho alguno, salvo
la Prestacin Bsica Universal y la Prestacin Compensatoria, las que previa
conformidad formal y expresa de los beneficiarios pueden afectarse a favor de
organismos pblicos, asociaciones sindicales de trabajadores con personera
gremial, asociaciones de empleadores, obras sociales, cooperativas, mutuales
y entidades bancadas y financieras comprendidas en la ley 21526, con las
cuales los beneficiarios convengan el anticipo de las prestaciones o el

otorgamiento de crditos. Las deducciones por el pago de obligaciones


dineradas no pueden exceder del 40% del haber mensual de la prestacin
resultante del previo descuento de las retenciones impuestas por las leyes.
3. Son inembargables, con la salvedad de las cuotas de alimentos y litis
expensas.
4. Las prestaciones estn sujetas a las deducciones que las autoridades
judiciales y administrativas competentes dispongan en concepto de cargos
provenientes de crditos a favor de organismos de la seguridad social o por la
percepcin

indebida

de

haberes

de

jubilaciones,

pensiones,

retiros

prestaciones no contributivas.
Dichas deducciones no pueden exceder del 20% del haber mensual de la
prestacin, salvo cuando en razn del plazo de duracin de la prestacin no
resulta posible cancelar el cargo mediante ese porcentaje; en este caso la
deuda se prorratea en funcin del perodo de duracin de la prestacin.
Por resolucin (SSS) 80/99 se establece el lmite de afectacin de haberes
mensuales de las prestaciones en hasta un 5% y la afectacin de la totalidad
de los Importes provenientes de una primera liquidacin del beneficio, en todo
lo que corresponda al monto retroactivo, como tambin la retroactividad
proveniente de reajuste o actualizacin normativa. La reduccin citada no
resulta de aplicacin cuando la prestacin est condicionada a un plazo cierto
de extincin, tal como la pensin otorgada a un hijo menor o Incapacitado con
plazo de vencimiento en virtud del cumplimento de la edad prevista por la ley
o del carcter transitorio de la Incapacidad reconocida, respectivamente, y el
Retiro Transitorio por Invalidez.
Todo cargo o afectacin de haberes del beneficio del causante es transferido a
la pensin de los causahabientes.
Se excluyen de los alcances de la limitacin del 5% a los cargos originados por
haberes indebidamente percibidos o provenientes de un error en la liquidacin
al que fuera inducida la ANSES o los organismos de previsin antecesores o
transferidos, por accin u omisin del beneficiario [R. (ANSES) 392/92,
modificada por R. (ANSES) 1169/97],
Es dable destacar que el cargo por el reconocimiento de servicios por causas

polticas o gremiales, se descuenta de los haberes mensuales a los cuales


tenga derecho el afiliado y de la afectacin del retroactivo en la primera
liquidacin a practicarse u otro retroactivo pendiente^ en la afectacin del
haber mensual, si queda remanente. En todas las situaciones la afectacin no
debe exceder el 20% de dichas sumas [artculo 5 de la ley 23278 y R. (SSS)
41/04],
5. Son Imprescriptibles.
Es necesario aclarar que en el Rgimen Pblico el derecho a las prestaciones,
es decir, el derecho a adquirir el estado de jubilado o pensionado es
imprescriptible, en tanto que la prescripcin opera respecto del derecho a la
percepcin de los haberes de esas prestaciones.
Los haberes jubilatorios o pensionarios devengados antes de la presentacin
de la solicitud del beneficio respectivo prescriben al ao, y los haberes
devengados con posterioridad a la aludida solicitud prescriben a los dos aos.
6. Slo se extinguen por las causales previstas en la ley.
En tal sentido: el cumplimiento de los 18 aos de los hijos solteros, hijas
solteras y de las hijas viudas beneficiaras de la pensin, el cumplimiento de
los requisitos de la Prestacin Bsica Universal respecto del afiliado que
percibe Retiro Transitorio por Invalidez, la rehabilitacin para el retirado por
invalidez, la opcin entre dos prestaciones, la muerte o fallecimiento presunto
declarado judicialmente del beneficiario de la prestacin, el matrimonio o la
vida marital de hecho para los beneficiarios cuyo derecho depende de su
soltera o viudez.
Los actos jurdicos que contraran los supuestos enumerados precedentemente
son nulos y sin valor alguno.
PRESTACIN ANUAL COMPLEMENTARIA
La Prestacin Anual Complementaria (PAC) consiste en un haber anual
pagadero en dos cuotas equivalente cada una al 50% de las prestaciones
mensuales que perciben los beneficiarios del SIPA, que se abonan en los
meses de junio y diciembre.
El pago es proporcional al tiempo de goce de las prestaciones cuando los

beneficiarlos cobraron las mismas slo durante una parte del semestre.

GARANTA DEL ESTADO


El Estado Nacional garantiza a los beneficiarios el haber mnimo establecido
en el artculo 17 de la ley 24241 (art. 125 de la ley 24241, texto segn art. 11
de la ley 26222).
PRESTACIN MNIMA
El afiliado al SIPA que cumpla los requisitos accede a la Prestacin Bsica
Universal.
A esta prestacin bsica, el afiliado agrega si tiene aportes anteriores al SIPA,
la Prestacin Compensatoria y, por los posteriores al 1/7/1994, la Prestacin
Adicional por Permanencia.
El decreto 525/95 fij -hasta tanto la Ley de Presupuesto estableciera el monto
del haber mnimo de las prestaciones-, un haber mnimo de $ 150 pesos, para
los Retiros por Invalidez y las Pensiones por Fallecimiento de los beneficiarios
del SIPA.
Por decreto 391/03 se estableci el haber mnimo de las prestaciones a cargo
del Rgimen Pblico en la suma de $ 220 a partir del 1/7/2003,y por decreto
1194/03 se lo increment a $ 240 desde el 1/1/2004. El decreto 683/04
dispuso que el referido haber mnimo se elevara a $ 260 mensuales a partir
del 1/6/2004,y a $ 280 mensuales desde el 1/9/2004.
Por decreto 1199/04 se fija un incremento porcentual sobre los beneficios
hasta tanto el Congreso Nacional haga uso de la facultad relacionada con la
movilidad de las prestaciones (apartado 2 del artculo 7 de la ley 24463). El
haber mnimo resultante a partir de 1/9/2004 es de $ 308 y desde el 1/7/2005
es de $ 350 (D. 748/05).
En el haber mnimo establecido por el decreto 748/05 se encuentra Incluido el
Suplemento por Movilidad creado por el artculo 3 del decreto 1199/04.
Por decreto 1273/05 se crea un subsidio complementario de $ 40, que se
abona -a partir del 1/9/2005- junto con las prestaciones a cargo del Rgimen
Previsional Pblico, otorgadas o a otorgar por la ley 24241, por los anteriores
regmenes generales nacionales y por las ex-Cajas o Institutos Provinciales y

Municipales de Previsin transferidos, con excepcin de las pertenecientes a


los regmenes de Polica y Penitenciara de las Provincias de Santiago del
Estero, Catamarca, San Juan, La Rioja, Ro Negro, Mendoza, Jujuy,Tucumn y
San Luis. Asimismo, alcanza a los beneficios otorgados por aplicacin del
artculo 1 de la ley 25994 (Prestacin Anticipada por Desempleo).
El subsidio no est sujeto a descuento alguno y su monto disminuye en una
suma equivalente a lo que exceda el monto de $ 390 (entre los $ 40 y el haber
del beneficio).
Por decreto 764/06 se establece el haber mnimo de cada beneficio
correspondiente a las prestaciones cuyo pago se encuentra a cargo del
Rgimen Previsional Pblico en la suma total de $ 470 mensuales, a partir del
1 de junio de 2006. Dicho haber mnimo absorbe el suplemento por movilidad
creado por el decreto 1199/04 y el Subsidio Complementario establecido por el
decreto 1273/05. El haber mnimo fijado alcanza a los beneficios otorgados por
aplicacin

del artculo

1 de la ley

25994

(Prestacin Anticipada por

Desempleo).
El artculo 46 de la ley 26198 estableci el haber mnimo de las
prestaciones a cargo del Rgimen Previsional Pblico en la suma total de $ 530
mensuales, que se liquid a partir del 1/1/2007, absorbiendo el suplemento
por movilidad creado por el decreto 1199/04.
A partir del 1 de septiembre de 2007, por decreto 1346/07, el haber
mnimo se establece en la suma total de $ 596,20 mensuales. El haber mnimo
referido alcanza a:
- Los beneficios del rgimen nacional independientemente de la ley aplicada
por la cual hayan adquirido su derecho, con excepcin de las leyes especiales
(Judiciales - ley 24018 y Servicio Exterior - ley 22731).
- Los beneficios con sentencias judiciales.
- Los beneficios de los ex Institutos de Previsin Provinciales y ex Instituto
Municipal de Previsin Social transferidos al Estado Nacional, de los Regmenes
de Polica y Penitenciara correspondientes a los ex Institutos Provinciales de
Previsin transferidos.
- Los beneficios de los afiliados al Rgimen de Capitalizacin, siempre que en

su pago intervenga el Rgimen Previsional Pblico, en forma proporcional o


complementaria en el pago de la prestacin, Integrando las prestaciones de
ambos regmenes para el clculo de dicho haber mnimo.
- Los beneficios otorgados por aplicacin del artculo 1 de la ley 25994
(Prestacin Anticipada por Desempleo).
El decreto 279/08 fija el haber mnimo en la suma de $ 655 a partir del
1/3/2008, y de $690 a partir del 1/7/2008.
El artculo 8 de la ley 26417 establece que el haber mnimo garantizado por el
artculo 125 de la ley 24241, se ajustar en fundn de la movilidad prevista en
el artculo 32 de la ley 24241 (texto segn ley 26147).
El ajuste de los haberes previsionales -de conformidad con lo normado por la
ley 26417- se realizar semestralmente, en los meses de marzo y septiembre.

El haber mnimo alcanza tambin a las prestaciones otorgadas en el marco


del D. 137/05, cuando el monto total de la prestacin, incrementado por la
movilidad docente, no supera el importe del mencionado haber mnimo
garantizado conforme lo dispuesto por el artculo 125 de la ley 24241.
En todos los casos se preserva el haber real de la prestacin, esto es, se
resguarda el haber real, pero al pago y a nivel de haber mensual se liquida el
haber mnimo garantizado referido "ut supra".
Prevista en el art. 32 de la ley 24241.

Integracin a mnimo
Cuando el haber real del beneficio previsional resulte Inferior al haber
mnimo garantizado, se liquidar la diferencia con el objeto de que de la
sumatoria de todos los componentes resulte un haber no inferior a aqul.
MOVILIDAD DE LAS PRESTACIONES
En el primitivo texto de la ley 24241, la movilidad del haber de las
prestaciones del Rgimen Pblico se produca cuando variaba la estimacin del
AMPO; esta variacin slo resultaba aplicable cuando era positiva. Hasta la
vigencia de la ley 26417, las prestaciones del Rgimen Pblico tenan la
movilidad que anualmente determinara la Ley de Presupuesto, conforme al
clculo de recursos respectivo (artculo 32 de la ley 24241, texto segn ley
24463)'.
Suplemento por movilidad
Sujetos beneficiarios
El "suplemento por movilidad" era un adicional que se abonaba junto con las
prestaciones previsionales (decreto 1199/04).
Los beneficiarlos del Rgimen Pblico del SIJP, de prestaciones otorgadas o a
otorgar por la ley 24241, los beneficiarlos de los Regmenes Previslonales
Nacionales generales de leyes anteriores y los beneficiarlos de los Regmenes
Provinciales y Municipales de Previsin transferidos al Estado Nacional,
perciban el suplemento por movilidad.
Estaban excluidos del "suplemento por movilidad" los beneficiarlos de
prestaciones cuya movilidad estuviera sujeta a un procedimiento distinto al del
Rgimen Nacional de Jubilaciones y Pensiones. Es el caso de los beneficiarios
de regmenes jubilatorios Instituidos por leyes previsionales con haberes
especiales.
Monto del "suplemento por movilidad"
El "suplemento por movilidad" era equivalente al 10% del haber mensual de

cada prestacin. Dicho "suplemento por movilidad" no poda superar la


diferencia entre $ 1.000 y el haber mensual de la prestacin, y se deveng a
partir del 1/9/2004 o desde la fecha inicial de pago de la prestacin cuando
sta era posterior.
Aplicacin sobre haberes mnimos
Por decreto 683/04 se estableci el haber mnimo en la suma de $ 280
mensuales, a partir del 1/9/2004. El "suplemento por movilidad" se aplicaba
sobre el Importe del haber mnimo establecido por el decreto 683/04.

***

Tener en cuenta lo resuelto por la Corte Suprema de Justicia de la Nacin

en autos "Snchez, Mara del Carmen c/ANSES", "Badaro, Adolfo Valentn


c/ANSES" y "Eliff c/ANSES".

Decreto 764/06
Por decreto 764/06 se incrementaron en 11 % los haberes de las prestaciones
a cargo del Rgimen Previsional Pblico, otorgadas o a otorgar por la ley, por
los anteriores regmenes nacionales y por las ex - Cajas o Institutos
provinciales y municipales de previsin que fueron transferidos al Estado
Nacional, liquidados a partir del 1 de junio de 2006. El mencionado Incremento
se aplicaba sobre los haberes mensuales percibidos al 31 de mayo de 2006,
incluyendo, en los casos en que corresponda, el suplemento por movilidad
creado por el decreto 1199/04.
El Incremento alcanzaba a los beneficios de los afiliados al Rgimen de
Capitalizacin, siempre que en su pago Interviniera el Rgimen Previsional
Pblico -Integrando las prestaciones de ambos regmenes para el clculo del
mismo-,y a los beneficios otorgados por aplicacin del artculo 1 de la ley
25994 (Prestacin Anticipada por Desempleo).
Los beneficios otorgados o a otorgar en virtud de las leyes 22731 y 24018
quedaban excluidos de los alcances del Incremento.
Ley 26198
El artculo 45 de la ley 26198 determin una movilidad del 13% a partir del 1
de enero de 2007, para las prestaciones a cargo del Rgimen Previsional
Pblico otorgadas o a otorgarse por la ley 24241, por los anteriores regmenes
nacionales, tanto generales como especiales no vigentes, y por las ex Cajas o

Institutos provinciales y municipales de previsin que fueron transferidos al


Estado Nacional. El mencionado Incremento se aplic sobre los haberes
mensuales percibidos al 31 de diciembre de 2006, Incluyendo -en los casos en
que corresponda-, el suplemento por movilidad creado por el decreto
1199/04.
Decreto 1346/07
Por el decreto 1346/07, los haberes de las prestaciones a cargo del Rgimen
Previsional Pblico del SIJP, otorgadas o a otorgar por la ley 24241, por los
anteriores regmenes nacionales y por las ex Cajas o Institutos provinciales y
municipales de previsin cuyos regmenes fueron transferidos al Estado
Nacional, con exclusin de aquellas prestaciones cuya movilidad est sujeta a
un

procedimiento

distinto

al del

Rgimen

Nacional

de

Jubilaciones

Pensinense Incrementaron en un 12,50%.


Decreto 279/08
Ley 26417
El mencionado aumento se liquid a partir del 1 de septiembre de 2007 y se
aplic sobre los haberes mensuales percibidos al 31 de agosto de 2007,
incluyendo, en los casos en que corresponda, el suplemento por movilidad
creado por el decreto 1199/04, incrementado por el decreto 764/06 y por el
artculo 45 de la ley 26198.
El

incremento

alcanzaba

los

beneficios

del

rgimen

nacional

independientemente de la ley aplicada por la cual hubieran adquirido su


derecho, con excepcin de las leyes especiales (Judiciales - ley 24018 y
Servido Exterior - ley 22731), a los beneficios con sentencias judiciales, a los
beneficios de los ex Institutos de Previsin Provinciales y ex Instituto Municipal
de Previsin Social transferidos al Estado Nacional, de los Regmenes de Polica
y Penitenciara correspondientes a los ex Institutos Provinciales de Previsin
transferidos, a los beneficios de los afiliados al Rgimen de Capitalizacin,
siempre que en el pago interviniera el Rgimen Previsional Pblico, en forma
proporcional o complementaria en el pago de la prestacin, y a los beneficios

otorgados por aplicacin del artculo 1 de la ley 25994 (Prestacin Anticipada


por Desempleo).
El decreto 279/08 estableci un incremento del 7,5% en los haberes de las
prestaciones cuyo pago se encontraba a cargo del Rgimen Previsional Pblico,
a partir del 1/3/2008, calculado sobre los haberes mensuales percibidos al
29/2/2008,y uno de la misma magnitud desde el 1/7/2008, calculado sobre los
haberes percibidos al 30/6/2008. Quedaban excluidos del alcance del
aumento:
- Todos los Regmenes de Polica y Penitenciara correspondientes a los ex
Institutos Provinciales de Previsin transferidos.
- Los beneficios de Luz y Fuerza a los que se les liquida concepto 095-033.
- Los beneficios dados de alta con mensual 4/2008, cuya fecha de cese sea
29/2/2008, o posterior.
La ley 26417 dispone que se ajustarn, conforme lo establecido en el artculo
32 de la ley 24241 (en texto modificado por la misma ley 26417), las
siguientes prestaciones:
. Las otorgadas en virtud de la ley 24241.
. Las otorgadas por los regmenes nacionales generales anteriores a la ley
24241 (leyes 18037 y 18038, y leyes anteriores).
. Las otorgadas por regmenes especiales derogados.
. Las otorgadas por las ex-Cajas o Institutos provinciales y municipales de
previsin cuyos regmenes fueron transferidos a la Nacin.
Los beneficios amparados por disposiciones especiales de reajuste dispuestos
por sentencia judicial pasada en autoridad de cosa juzgada, se ajustarn
conforme lo normado por el referido artculo 32 de la ley 24241, a partir de la
vigencia de la ley que nos ocupa, sin perjuicio del cumplimiento de la manda
judicial por los perodos anteriores a dicha vigencia.

Fuente: artculo 6 de la ley 26417,que sustituye al artculo 32 de la ley 24241,


relacionado con la temtica de la movilidad de las prestaciones.
En ningn caso la aplicacin del ndice de movilidad referido podr producir la
disminucin del haber que perciben los beneficiarlos de las prestaciones
previsionales (el texto original del artculo 32 de la ley 24241 contena una
manda en Igual sentido).
Frmula de clculo de la movilidad
El ndice de movilidad se obtendr con la siguiente frmula, con la que se
calcular el aumento semestral de los jubilados y pensionados a partir de
marzo 2009. a = (0.5 x RT) + (0.5 x w) b = 1.03 * r
m = "a" "o" "b", la que resulte menor donde:
- "m" es la movilidad del perodo; la misma es una funcin definida por
tramos.
- "a" es el tramo de la funcin de movilidad previo a la aplicacin del lmite.
- "RT" es la variacin de los recursos tributarlos por beneficio (netos de
eventuales aportes del Tesoro Nacional para cubrir dficits de la ANSES)
elaborado por el organismo; el mismo comparar semestres idnticos de
aos consecutivos. Por ejemplo, primer semestre ao 2009 y primer
semestre ao 2010.
- "w" es la variacin del ndice general de salarios publicado por el Instituto
Nacional

de

Estadstica

Censos

la

variacin

del

ndice

RIPTE

-Remuneraciones Imponibles Promedio de los Trabajadores Estables-,


publicado por la Secretara de Seguridad Social, la que resulte mayor. En
ambos casos se compararn semestres consecutivos.

- "b" es el tramo de la funcin de movilidad que opera como eventual lmite.


- "r" es la variacin de los recursos totales por beneficio de la ANSES (netos de
eventuales aportes del Tesoro Nacional para cubrir dficits de la ANSES). El
mismo compara perodos de doce meses consecutivos. Los recursos totales
de la Administracin Nacional provienen de los aportes y contribuciones
sobre la nmina salarial (RIPTE) y de los recursos tributarios (afectacin
total o parcial de impuestos).
La movilidad se basa en un promedio entre el aumento que verifiquen los
salarios y los recursos tributarios que recibe la ANSES, tomando los recursos
por beneficio.
La frmula incorpora una restriccin fiscal -para evitar que la ANSES incurra en
dficit-,ya que en cada semestre no se podrn pagar ms aumentos que los
recursos totales por beneficio.
En la frmula se compara el ndice general de los incrementos salariales por un
lado, y por el otro la recaudacin tributaria de la Administracin Nacional
dividida por el nmero de beneficios ("a"). Por actuar el factor recursos totales
de la Administracin como lmite mximo de movilidad,si sta es menor al
resultado de la relatada comparacin incrementada en un tres por ciento, la
movilidad ("m") ser la del factor recursos totales, incluido tal porcentaje
("b").
Perodos del ajuste
El ajuste de los haberes se realizar semestralmente, aplicndose el valor de
"m" para los haberes que se devenguen en los meses de marzo y septiembre.
Para establecer la movilidad se utilizar el valor de "m" calculado para el ajuste
de septiembre con los valores de enero-junio del mismo ao, y para el ajuste
de marzo con los valores de julio-diciembre del ao anterior.
Es decir, cada semestre se calculan dos ndices -segn dos frmulas
diferentes-,y la movilidad surge del resultado ms bajo.

Tabla de movilidad:

Suplemento por movilidad


Las sumas que a la fecha de entrada en vigencia de la ley 26147 se liquidan en
concepto de suplemento por movilidad (decreto 1199/04, decreto 764/06,
artculo 45 de la ley 26198, decreto 1346/07 y decreto 279/08), pasan a
integrar la Prestacin Bsica Universal en la medida necesaria para alcanzar el
valor de $ 326,y el remanente la Prestacin Compensatoria y la Prestacin
Adicional por Permanencia, proporcionalmente y segn corresponda.
Cumplimiento de sentencias firmes
La resolucin de la Secretara de Seguridad Social 955/08 actualiza la
resolucin de dicha Secretara 23/04, dictada con el objeto de que la ANSES
diera cumplimiento a las sentencias firmes que se encontraban en su mbito
de competencia, fijando determinadas pautas para la liquidacin de las
mismas.
* Prevista en el art. 32 de la ley 24241.

Los cambios operados en la jurisprudencia que rige la materia desvirtuaron,


en parte, algunos de los artculos de la referida Resolucin de la Secretara de
Seguridad Social 23/04,tal como sucedi con el dictado por parte de la Corte
Suprema de Justicia de la Nacin, del precedente "Snchez, Mara del
Carmen", por el cual dispuso aplicar el ndice del Nivel General de las
Remuneraciones (INGR) hasta el mes de marzo de 1995. Por otra parte, la
Corte Suprema de Justicia de la Nacin ha fijado pautas de movilidad para el
perodo posterior a 1995. Con respecto a las leyes 24016,22929 y 22731, el
Alto Tribunal ha consagrado la aplicabilidad y vigencia de las movilidades por
ellas establecidas en los leading case "Gemelli, Esther Noem c/ANSES
s/Reajuste por movilidad", "Massani de Sese, Zulema Micaela c/ANSES
s/Reajustes varios" y "Siri, Ricardo Juan c/ANSES s/Reajustes varios",
respectivamente.
Es dable destacar que la ley 26153 (artculo 2) fija en ciento veinte das
hbiles el plazo para el cumplimiento de las sentencias judiciales.
La resolucin fija pautas con respecto al procedimiento de liquidacin de los
reajustes de haberes dispuestos en sentencias firmes y consentidas, y pasadas
en autoridad de cosa juzgada.
Sentencias con declaracin de inconstitucionalidad del artculo 55 de la ley
18037. Haber mximo
En el caso de sentencias definitivas con declaracin de inconstitucionalidad del
artculo 55 de la ley 18037,o que hubieran diferido tal declaracin a la etapa
de liquidacin, se liquida el haber estrictamente conforme a las pautas
establecidas en la sentencia.
Las pautas de confiscatoriedad se consideran al solo efecto comparativo. Si de
la comparacin entre el haber de sentencia y el mximo legal existe una
diferencia igual o superior al 15%, se procede a abonar el haber de sentencia
en su totalidad, sin perjuicio de la aplicacin de la escala de deducciones para
los haberes correspondientes a prestaciones otorgadas por leyes anteriores a

la ley 24241 [artculo 9, inciso 2) de la ley 24463] y del precedente


"Villanustre",cuando corresponda.
El lmite de confiscatoriedad aludido se aplica conforme la sentencia de la
Corte Suprema de Justicia de la Nacin dictada en "Actis Caporale,
Loredano",con fecha 19 de agosto de 1999.
A considerar... Es dable aclarar que la Corte Suprema de Justicia, en autos
"Villanustre, Ral Flix", en sentencia del 17 de diciembre de 1991, entendi
que los haberes previsionales reajustados judicialmente nunca pueden exceder
los porcentajes establecidos en las leyes jubilatorias de fondo. Ello as, a fin de
evitar desfases que desvirtuaban en la prctica los objetivos del sistema
previsional.
La aplicacin del precedente "Villanustre" slo procede cuando el haber final
determinado por sentencia supera el haber mximo legal vigente al momento
de practicarse la liquidacin, e incumbe a la ANSES la carga de la prueba a los
efectos de limitar los haberes de sentencia conforme a tal criterio.
Sentencias que ordenan el reclculo de los haberes y movilidad (artculos 49 y
53 de la ley 18037)
Las sentencias de reajuste que disponen la redeterminacin de los haberes y
sus movilidades en torno a los artculos 49 y 53 de la ley 18037, mientras
rigiera el sistema por ella estatuido o hasta tanto cobrase operatividad la ley
24241, se liquidan acatando estrictamente las pautas emanadas de los
decisorios y aplicando el ndice dispuesto en cada fallo hasta el mes de marzo
de 1995, inclusive.
Sentencias que ordenan la movilidad conforme los salarios en actividad (en
vigencia ley 18037)
Igual criterio que el referido en el acpite anterior debe seguirse con las
sentencias que disponen pautas de movilidad por salarlo de actividad, por el
perodo posterior a marzo de 1991,y mientras rigiera el sistema normativo de
la ley 18037,cuya constitucionalidad es descalificada en los decisorios.
En estos casos se reajusta el haber conforme las estrictas pautas del decisorio
hasta el mes de marzo de 1995, inclusive.

Sentencias que aplican los casos "Ra" o "Quiroga" o "Chocobar"


Respecto

de

aquellas

causas

cuyos

titulares

hubieren

cesado

con

posterioridad al 31 de marzo de 1991, y hubieren obtenido una sentencia


"Ra" o "Quiroga" o "Chocobar", debe estarse a lo ordenado por el decisorio,
aplicando el ndice que se ordena hasta la fecha de cese, si as se hubiera
dispuesto en la sentencia, respetando el alcance de la cosa juzgada en torno a
la movilidad del haber.
CFSS
La Cmara Federal de la Seguridad Social resolvi que la determinacin del
haber inicial de la prestacin y las posteriores actualizaciones se efectuaran
aplicando el ndice nivel general de remuneraciones elaborado por la Secretara
de Seguridad Social.
Ra, ngel Hctor c/Caja Nacional de Previsin para el Personal del Estado
y Servicios Pblicos, Sala I, CFSS!, 06/12/1993
En igual sentido, la Sala II de la Cmara Federal de la Seguridad Social, con
fecha 11 de abril de 1994,en autos "Quiroga, Miguel c/ Caja Nacional de
Previsin para el Personal del Estado y Servicios Pblicos".
CSJN
La Corte Suprema de Justicia orden reajustar el haber del beneficiario
-teniendo en cuenta la movilidad del AMPO-, lo que totaliz en el perodo i de
abril de 1991 al 31 de marzo de 1995 un porcentaje del 13,78%.
Chocobar, Sixto c/Caja Nacional de Previsin para el Personal del Estado y
Servicios Pblicos, CSJN, 27/12/1996

Sentencias en las leyes de haberes especiales: 24016,22929 y 22731


Por la resolucin en comentario se autoriza a la ANSES a consentir las
sentencias que versen sobre regmenes establecidos en las leyes 24016,22929
y 22731,y que fueran dictadas de conformidad con los precedentes "Gemelli,
Esther Noem", "Masan de Sese, Zulema Beatriz" y "Siri, Ricardo Juan",
respectivamente [R. (SSS) 955/08],
CSJN
La Corte Suprema de Justicia de la Nacin resolvi que el rgimen especial
docente

(regulado

por

la

ley

24016)

se

mantiene

vigente

y,

consecuentemente, la movilidad del haber jubilatorio con relacin al salario en


actividad.
Gemelli, Esther Noem, CSJN, 28/07/2005
En igual sentido se expidi en autos "Masani de Sese, Zulema Beatriz", con
fecha 15 de noviembre de 2005, con relacin a la aplicacin de la movilidad
del Rgimen Especial para Investigadores Tcnicos, Cientficos y Tecnolgicos,
instituido por la ley 22929, y en autos "Siri, Ricardo Juan", en sentencia del 9
de agosto de 2005, respecto del Rgimen Especial para el Servicio Exterior de
la Nacin normado en la ley 22731.
Desistimiento de recursos extraordinarios
Se autoriza a la ANSES a desistir los recursos extraordinarios en trmite por
ante la Corte Suprema de Justicia de la Nacin de aquellas sentencias que
fueran dictadas de conformidad con los precedentes "Gemelli, Esther Noem",
"Massani de Sese, Zulema Beatriz" y "Siri, Ricardo Juan" [R. (SSS) 955/08].
Movilidades con ajuste a la doctrina "Badaro"
Tambin se autoriza a la ANSES a consentir las movilidades dispuestas por
las sentencias, con ajuste a la doctrina sentada por el Superior Tribunal en el
precedente
26/11/2007).

"Badaro,

Adolfo

Valentn

c/ANSES

s/reajustes"

(CSJN

ndices de actualizacin Tablas de ndices


En el Anexo de la resolucin se incluye una tabla de ndices oficiales para
garantizar el correcto reajuste de los haberes, conforme a lo ordenado en las
sentencias a cumplir.
Tablas incluidas
Se incluyen las siguientes tablas de ndices:
. ndice de Precios al Consumidor GBA. Nivel general. Enero 1943 a mayo
2008.
. ndice de Precios Internos al por Mayor IPIM. Nivel General. Enero 1956.
. ndice Nivel General de Remuneraciones. Ao 1950 a marzo 1995.
. ndice Salarios Bsicos de convenios de la Industria y Comercio. Personal no
calificado. Ao 1934 a marzo 2008.
. ndice Promedio Consumidor e Industria y Comercio. Ao 1950 a marzo
2008.
. ndice de salarios (IS) y coeficientes de variacin salarial (CVS). Octubre
2001 a abril 2008. Se incluye una tabla de variacin del AMPO (febrero 1994 a
septiembre 1997).
Retroactivos
Fecha inicial de pago en los retroactivos de las sentencias
En todos los casos, al momento de practicarse la liquidacin de las
sentencias debe respetarse estrictamente la fecha inicial de pago dispuesta en
el decisorio.
Pago a cuenta
Cuando el titular de una sentencia hubiere percibido retroactividades de
Bonos de Consolidacin de Deuda Previsional, en virtud de una recomposicin
de oficio determinada por el organismo previsional, o hubiere percibido otras
acreencias en virtud de algn reajuste en sede administrativa, al momento de
practicarse la liquidacin de la sentencia dichos pagos se consideran como

pago a cuenta de la liquidacin definitiva por sentencia judicial, debiendo en


dicha oportunidad descontar lo efectivamente cancelado al titular.
HABER MXIMO DE LAS PRESTACIONES
El artculo 9 de la ley 24463 establece, como tope mximo para las
prestaciones del Rgimen Pblico del SIJP, el monto de $ 3.100.
La ley 24241 -en su texto original- no inclua normativa general alguna
relacionada con los haberes mximos. Algunas de las prestaciones del
Rgimen Pblico, individualmente consideradas, tienen un tope mximo.
La ley 26417 estableci la movilidad de las prestaciones correspondientes al
Rgimen Previsional Pblico -actual SIPA-, otorgadas en virtud de la ley
24241, de regmenes generales anteriores a la misma, de regmenes
especiales derogados o por las ex cajas o institutos provinciales y municipales
de previsin cuyos regmenes fueron transferidos a la Nacin. En tal sentido
dispuso que las mismas se ajustarn mediante la aplicacin del ndice de
movilidad establecido en el artculo 32 de la ley 24241,el que ser elaborado y
aprobado por la ANSES.
El ajuste de los haberes previsionales -de conformidad con lo normado por la
ley 26417- se realizar semestralmente, en los meses de marzo y septiembre.
El artculo 9 de la ley 26417 establece que el haber mximo -de $ 5.055,13 a
partir del 1 de julio de 2008-, se ajustar conforme a la evolucin del ndice
previsto en el artculo 32 de la ley 24241 (texto segn ley 26417).
Prestacin Bsica Universal
La Prestacin Bsica Universal tiene un monto nico.
Prestacin Compensatoria
La Prestacin Compensatoria tiene un mximo propio, impuesto por el artculo
26 de la ley 24241.

El tope era de 35 aos de servidos anteriores al 1/7/1994, al valor de un


MOPRE porcada ao de servicios (con el MOPRE de $ 80,el lmite era de $
2.800).
A los fines de establecer el haber mximo de la Prestacin Compensatoria
del referido artculo 26 de la ley 24241, se fija a partir del 1/3/2009 la suma
equivalente a 0,208 haberes mnimos, por cada ao de servicios con aportes
computados anteriores al 1/7/1994, hasta el tope de 35 aos.
Tabla de haber mximo de Prestacin Compensatoria:
Haber mnimo

Monto por cada ao Haber mximo de la de

con

aportes

servicios

Prestacin Compensatoria

Prestacin Adicional por Permanencia


El

clculo

de

la

Prestacin

Adicional

por

Permanencia

se

efecta

considerando el total de meses con aportes computados, es decir, sin


limitacin en cuanto al tiempo a tomar en cuenta (considerandos del decreto
679/95, reglamentario del artculo 30 de la ley 24241).
Haberes mximos
El tema de la aplicacin de topes mximos de haberes ha tenido distintas
soluciones en el sistema previsional argentino.de acuerdo al rgimen legal
aplicable.

Topes mximos de haberes anteriores a la vigencia de la ley 24463


Hasta la vigencia de la ley 24463 se disponan las siguientes pautas, en
funcin de la ley aplicada para el otorgamiento de la prestacin.
Ley 18037 (t.o. 1976)
El tope mximo estaba fijado por el artculo 55 de la ley 18037 (t.o. 1976).
El ltimo importe era de $ 1.961,41 [R. (SSS) 26/94], Las Cajas Nacionales de
Previsin aplicaron como tope para las pensiones el 75% del importe fijado por
el artculo 55 de la ley 18037 (t.o. 1976).
Ley 18038
No estableci topes mximos para las prestaciones. Los decretos y
resoluciones de aumentos extendieron para las jubilaciones y pensiones del
rgimen autnomo, la aplicacin del tope [fijado por el art. 55 de la ley 18037
(t.o. 1976) hasta la vigencia de la ley 23568 (3/7/1988)].
A partir de la citada fecha y hasta la vigencia de la ley 24241 (libro I), las
sucesivas disposiciones dictadas con motivo de los Incrementos para el
sistema nacional de previsin, slo determinaron el haber mximo para el
rgimen de relacin de dependencia [R.(SSS) 28/92],
Leyes especiales
Las leyes especiales no tenan tope mximo, a saber: leyes 21121, 21124,
22731, 22929, 22940, 22955, 23682, 23895, 24016, 24018 y 24019, y
cualquier otra ley anterior que contemplara una forma de movilidad distinta a
la de la ley 18037.
Ley 24241 (prestaciones otorgadas desde el 15/7/1994 hasta el 30/3/1995)
Antes de la reforma practicada por la ley 24463, no se contemplaban topes
para las prestaciones del Rgimen Previsional Pblico en el SIJP.

Topes mximos de haberes a partir de la vigencia de la ley 24463 (1/4/1995)


A partir de la vigencia de la ley 24463, para establecer el tope mximo del
haber resultan de aplicacin las consideraciones establecidas en el artculo 9
de la ley citada, con sujecin a la ley aplicada en el otorgamiento de la
prestacin.
Ley 18037 (t.o. 1976)
Se aplica el tope mximo fijado por el artculo 55 de la ley 18037 (t.o. 1976).
El ltimo importe es de $ 1.961,41 [R.(SSS) 26/94], Para las pensiones: el
75% del tope mximo.
A partir del 1/12/2004, el D. 1199/04 unifica el haber mximo de las
prestaciones otorgadas o a otorgar en virtud de leyes generales anteriores a la
ley 24241, en el tope dispuesto por el inciso 3) del artculo 9 de la ley 24463,
es decir, en $ 3.100.
El inciso 3) de la ley 24463 dispone que hasta tanto la Ley de Presupuesto
cumpla con lo establecido en el artculo 17 de la ley 24241, el monto del haber
mximo del Rgimen Previsional Pblico que regula la referida ley y
correspondiente a las prestaciones otorgadas despus del 30 de marzo de
1995, no poda superar los $ 3.100.
Para aquellas prestaciones otorgadas con anterioridad al 30 de marzo de 1995,
se aplica la escala de deducciones que establece el artculo 9, inciso 2) de la
ley 24463, modificada por ley 25239 y R. (SSS) 6/09.
Ley 18038 (t.o. 1974yt.o. 1980)
Para las acordadas por esta ley, a partir del 30/3/1995 se aplica el tope del
artculo inciso 3) de la ley 24463, es decir, $ 3.100.
Para aquellas prestaciones otorgadas con anterioridad al 30 de marzo de 1995,
se aplica la escala de deducciones que establece el artculo 9, inciso 2) de la
ley 24463, modificada por ley 25239 y R. (SSS) 6/09.

Leyes especiales
Se aplica la escala de deducciones que establece el artculo 9, inciso 2) de la
ley 24463, modificada por la ley 25239 y R. (SSS) 6/09, excepto las
disposiciones en contrario que cada norma en particular establezca.
Sentencia judicial
En

los

reajustes

dispuestos

por

sentencia

judicial

que

declaran

la

inconstitucionalidad del tope mximo establecido por el artculo 55 de la ley


18037 (t.o. 1976), se aplica idntico procedimiento al detallado para
prestaciones otorgadas por leyes especiales, salvo que el fallo disponga
expresamente otro procedimiento.
Ley 24241 (Libros I y II)
Para aquellas prestaciones otorgadas entre el 1/2/1994 y el 30/3/1995 se
aplica la escala de deducciones que establece el artculo 9, inciso 2) de la ley
24463, modificada por ley 25239 y R. (SSS) 6/09.
Para las prestaciones otorgadas a partir del 30/3/1995 se aplica el tope
mximo establecido por el artculo 9, inciso 3) de la ley 24463.
Prestaciones de Cajas o Institutos provinciales o municipales transferidos
A fin de establecer el tope que corresponde aplicar a las prestaciones
otorgadas conforme los regmenes de las Cajas o Institutos provinciales o
municipales transferidas al Estado Nacional, se distingue entre los acordados
con anterioridad a la fecha de transferencia (pasivo contingente) y aquellos
acordados con posterioridad a la misma (pasivo eventual).
- Pasivo contingente: para estos casos se aplica la escala de deduccin del
artculo 9, inciso 2) de la ley 24463, a partir de la fecha de vigencia de
transferencia de cada sistema.
- Pasivo eventual: se aplica el tope de la ley general.
Pensiones

Para establecer el haber de las pensiones derivadas de una prestacin


otorgada por ley 24241 al causante, en el perodo 15/07/1994 al 30/03/1995,
es decir, con anterioridad a la vigencia de la ley 24463, cuyo deceso se produjo
a partir del 30/3/1995, se tiene en cuenta el tope mximo establecido por el
artculo 9, inciso 3) de la ley citada.
En caso de que no conste en el informe de RUB el haber real, y que a la
fecha de su fallecimiento ocurrido a partir de la vigencia de la ley 24463
perciba $ 1.961,41, se aplica el porcentaje establecido por el artculo 97 de la
ley 24241 sobre dicho importe, segn el nmero de derechohabientes que
participen en la pensin.
Aplicacin de topes de haberes a partir de la vigencia de la ley 26417. Haberes
mximos
La ley 26417, reglamentada por R. (SSS) 6/09, establece un nuevo monto de
haber mximo y regula su actualizacin conforme la variacin del ndice de
movilidad implementado por el mismo cuerpo legal. Asimismo determina una
nueva escala de deduccin para las prestaciones alcanzadas por el inciso 2) del
artculo 9 de la ley 24463.
El haber mximo vigente a partir de marzo de 2009 se fij en $ 5.646,07, el
que posteriormente se ajusta en funcin del ndice de movilidad que se
establece en los meses de marzo y septiembre de cada ao [ley 26417, R.
(SSS) 6/09 y R. (ANSES) 135/09],
Los haberes previsionales mensuales correspondientes a las prestaciones
alcanzadas por la escala de deducciones a que refiere el inciso 2) del artculo 9
de la ley 24463, estn sujetos a partir del 1/3/2009, en concordancia con el
ajuste del haber mximo que se determine segn lo previsto por el artculo 9
de la ley antes mencionada, a la siguiente escala de deduccin: "Si el haber
supera el monto del haber mximo: 15% sobre el excedente de dicho importe
mximo".
Haberes mximos generales anteriores a la ley 26417 y R. (SSS) 6/09
Luego de la unificacin de haberes mximos, por el D. 1199/04 citado "ut

supra",

en $ 3.100, los

topes

se incrementaron como detallamos a

continuacin:

Haberes mximos generales posteriores a la ley 26417 y R. (SSS) 6/09


Tabla de haberes mximos:

Escala de deduccin
Desde el 1 de abril de 1995 al 31 de diciembre de 1999 [art. 9, nc. 2), L.
24463]
I De $ 3.101 a $ 4.000:6% sobre el excedente de $ 3.100 I De $ 4.001 a $
6.000: $ 54 ms el 12% sobre el excedente de $ 4.000 I A partir de $ 6.001:
$ 294 ms el 30% sobre el excedente de $ 6.000

A partir del 1 de enero de 2000 hasta febrero de 2009 [art. 9, inc. 2), L
24463, modificado por L. 25239]
I De $ 3.100 a $ 5.000:20% sobre el excedente de $ 3.100 I De $ 5.001 a $
7.000: $ 380 ms el 35% del excedente de $ 5.000 I De $ 7.001 a $ 9.000: $
1.080 ms el 50% del excedente de $ 7.000 I A partir de $ 9.001: $ 2.080
ms el 70% del excedente de $ 9.000
A partir de marzo de 2009 [L 26417 y R.(SSS) 6/09]
115% sobre el excedente del importe mximo del haber mximo definido en
marzo y septiembre de cada ao.
La escala de deduccin establecida es aplicable a los beneficios de las ex cajas
provinciales adheridas a la Nacin.
INCOMPATIBILIDAD DE PRESTACIONES
Una misma persona no puede ser titular de ms de una Prestacin Bsica
Universal y, en el caso de corresponder, de ms de una Prestacin
Compensatoria, ni de ms de una Prestacin Adicional por Permanencia, ni de
ms de una Prestacin por Edad Avanzada, debiendo optar por una de ellas
(artculo 33 de la ley 24241).
RGIMEN DE BENEFICIO NICO
El principio de la prestacin nica rige dentro del sistema de reciprocidad
jubilatoria ' y obliga a obtener un solo beneficio, teniendo en cuenta la
totalidad de servicios prestados y remuneraciones percibidas en los distintos
regmenes jubilatorios.
El principio de la prestacin nica es aquel que dispone:
"A partir de la fecha de vigencia de la presente ley, los afiliados que hubieren
desempeado servicios en los distintos regmenes comprendidos en el D.
9316/46, slo podrn obtener una prestacin nica, considerando la totalidad
de los servicios prestados y remuneraciones percibidas, [art. 23 de la ley
14370 (vigente desde el ao 1954)]
El principio de la prestacin nica rige actualmente, si bien a travs de la

historia de los regmenes previsionales tuvo varias excepciones:


Regmenes de profesionales
Los beneficios otorgados por el rgimen eran compatibles, sin limitacin
alguna, con los provenientes de otros regmenes nacionales, provinciales o
municipales (art. 23 del DL. 7825/63, que regulaba el rgimen de la ex-Caja
Nacional de Previsin para Profesionales, derogado por el art. 65 de la ley
18038).
*Decreto ley 9316/46.
No reconocimiento de servicios y remuneraciones
En el ao 1975, si bien se mantena el principio de la prestacin nica, se
Incorporaban excepciones:
"El principio de la prestacin nica establecido en el prrafo precedente no
ser de aplicacin en los casos que los organismo o sistemas no Integrantes
del sistema nacional de previsin no reconozcan servicios y remuneraciones a
los fines del otorgamiento de la prestacin y de la determinacin de su monto,
aun cuando se encontraren vinculados al sistema nacional de previsin por las
normas del D. 9316/46, ratificado por ley 12921.
En los supuestos previstos en el prrafo anterior, las cajas nacionales de
previsin otorgarn la prestacin a que el afiliado tuviera derecho por
invocacin de los servicios comprendidos en el sistema nacional de previsin o
en cualquier otro rgimen y que no hubieran sido considerados para el
otorgamiento del beneficio originario.
El derecho que se acuerda precedentemente podr tambin ser ejercido por
quienes, a la fecha de vigencia de la presente ley, les haya sido denegada la
prestacin, aun con pronunciamiento pasado en autoridad de cosa juzgada con
fundamento en lo prescripto en el prrafo primero de este artculo[Ley 21153
(derogada por la ley 22042)]
Si bien la ley 21153 fue derogada por la ley 22042, se dejaron a salvo los
derechos ejercidos durante la vigencia de la misma.

No reconocimiento de la totalidad de servicios y aportes


Por ley 23604 (BO 11/10/1988 - Fe de erratas 19/10/1988) se modifica
nuevamente el artculo 23 de la ley 14370, incorporando al mismo el siguiente
texto:
"No ser de aplicacin el principio de la jubilacin nica, establecido en el
prrafo precedente, cuando el beneficiarlo que hubiere desempeado sucesiva
o simultneamente servicios con aportes en un rgimen jubilatorio provincial y
en otro u otros o nacionales o municipales o viceversa, no obtuviere de los
organismos previsionales pertinentes el reconocimiento de la totalidad de esos
servicios y aportes para el otorgamiento del beneficio primario y determinacin
de su monto.
El haber jubilatorio ser el que resulte de la frmula de clculo respectivo, aun
cuando sea inferior al mnimo vigente en cada rgimen jubilatorio.
Esta excepcin proceder exclusivamente para la jubilacin ordinaria, y deber
acreditarse independientemente para cada rgimen, sin poder recurrir a la
declaracin jurada, los servicios y aportes que aqullos establezcan como
condicin para otorgar el beneficio.
El derecho que se acuerda precedentemente podr tambin ser ejercido por
quienes, a la fecha de vigencia de esta ley, les haya sido denegada
administrativa o judicialmente la respectiva solicitud por aplicacin de la ley
22042.
En este caso no se otorgarn beneficios retroactivamente, pero el beneficio se
abonar a partir de la fecha que se formule la solicitud de acuerdo con la
presente ley". (Ley 23604)
Derogacin de la posibilidad de doble beneficio abrogada por ley
El artculo 6 del D. 1324/91 deroga la ley 23604, pero este decreto es dejado
sin efecto desde la fecha de promulgacin, por el artculo 11 de la ley 23966.

Retorno al principio de la prestacin nica. Ley 24241


El artculo 165 de la ley 24241 deroga expresamente la ley 23604, explicitando
que esta derogacin no se aplica en los casos en que, con anterioridad a la
fecha de entrada en vigor de esta disposicin, el interesado hubiera solicitado
en forma expresa, ante el organismo previsional competente, el derecho
acordado por la mencionada normativa.
La vigencia de la ley 24241 con respecto a esta temtica fue a partir del
1/2/1994, de acuerdo a lo normado en el artculo 191 inciso d) de la ley 24241
y DR 2433/93. Es decir, la ley 23604 se mantuvo vigente hasta el 31 /I /1994.
Condiciones de la ley 23604
La ley 23604 impona condiciones para el otorgamiento del segundo beneficio.
Monto del haber de la segunda prestacin
El ex Instituto Nacional de Previsin Social resolvi que cuando se obtenan
dos prestaciones por aplicacin de la ley 23604, el haber de la segunda era el
llamado haber "real" o de "cmputo", y no se aplicaba respecto de dicha
prestacin el mnimo del haber jubilatorio vigente.
Reajuste en el beneficio primario con la incorporacin de los nuevos servicios
Un instructivo, segn dictamen 895 de la Gerencia Tcnica y Legal del ex
Instituto Nacional de Previsin Social, interpret que para conceder el doble
beneficio, los servicios correspondientes al segundo beneficio no deban ser
estimados en su totalidad para el otorgamiento del beneficio primario y la
determinacin de su monto. Es decir que, en realidad, cuando con los servicios
con los que se pretenda el acuerdo de un segundo beneficio se poda obtener
una mejora en el primer beneficio, por ms insignificante que fuera, no exista
derecho al doble beneficio.

Tipo de beneficio

Expresamente la norma se refera a jubilacin ordinaria, y por derivacin a sus


correspondientes pensiones. Es decir, resultaba aplicable a la prestacin que
cubra la contingencia de vejez, al exigir requisitos de aos de edad y de
servicios.
Tope mximo del artculo 79 de la ley 18037 (t.o. 1976)
El

ex

Instituto

Nacional

de

Previsin

Social

consider

aplicable,

si

correspondiere, el artculo 79 de la ley 18037, que fijaba lmites cuantitativos a


la acumulacin de beneficios. El referido artculo se refiere a la posibilidad de
cobrar dos prestaciones previsionales hasta el monto del haber mximo
jubilatorio.
Jurisprudencia
Aplicacin del principio de prestacin nica
La Sala II de la CFSS, en autos "Sammarcelli, Jorge", en sentencia del
13/5/1994, consider que la prestacin que resultaba de ambos beneficios
deba reflejar econmicamente la incidencia del total de los servicios
desempeados en el otro mbito, de manera que fuera equivalente a la
sumatoria efectiva de los dos beneficios individualmente considerados.
Tope
La Sala I de la CFSS, en autos "Bonadero, Alberto Rafael c/CNPPE y SR con
fecha 31/10/1994, orden no hacer efectivo el pago del beneficio, de acuerdo
a lo dispuesto por el artculo 79 de la ley 18037, por entender que dicho
artculo

estaba

pensado

para

los

casos

comunes

de

beneficios

no

comprendidos en la ley 23604. Es decir, no aplic el haber mximo de la


jubilacin establecido en el artculo 55 de la citada norma en el caso de
acumulacin de dos beneficios obtenidos en funcin de la ley 23604. La CSJN,
en Fallos 310:864, en un caso similar resolvi: "...La pretensin de los
organismos administrativos de encuadrar el caso en el artculo 79 de la ley
18037, acumulando las prestaciones provinciales y nacionales, y sobre esta
suma hacer jugar el lmite del artculo 55 de esta ley conduce a privar lisa y

llanamente al beneficiario de una de las prestaciones a las que tiene derecho".


Falta de denuncia de la situacin previsional en oportunidad de solicitar
segundo beneficio
La CSJN, en sentencia dictada el 12/11/2002,en autos "Etala, Emilio c/ANSES
s/restitucin de beneficio", entendi que el haber municipal deba reajustarse
con la consideracin de la actividad autnoma ejercida por el interesado, y que
resultaba ajustado a derecho el acto administrativo que cancel el beneficio
nacional y orden el reintegro de los pagos por duplicacin de las prestaciones.
En sus fundamentos la Corte sostiene:
"Que a la fecha del cese en la actividad del afiliado (28 de febrero de 1979)
rega el artculo 42, inciso 3), del D. 1645/78, que contemplaba el derecho a
percibir la jubilacin ordinaria mediante el cmputo de trabajos en relacin de
dependencia y autnomos con un monto equivalente a la suma de los haberes
correspondientes a cada clase de servicios segn el tiempo acreditado en sus
propios regmenes legales. Dicha circunstancia excluye este caso de la
excepcin prevista en las leyes 21153 y 23604 al principio de prestacin nica,
cuya procedencia se encontraba condicionada a la falta de reconocimiento de
las tareas y los aportes probados para el otorgamiento del beneficio primario y
el clculo de su monto".
Ejercicio expreso de acuerdo al artculo 165 de la ley 24241.Continuidad
laboral
La Sala II de la Cmara Federal de la Seguridad Social, en fallo dictado el
15/10/2012, en autos "Ferrari, Felisa Elina s/ANSES s/prestaciones varias",
ordena el restablecimiento de la prestacin extinguida.
En el caso, la recurrente enfatiza que le corresponde el acceso a ambos
beneficios provisionales, de carcter ordinario, dado que se encuentran
reunidos sobradamente los requisitos que exige la ley vigente al momento del
cese de servicios. Afirma, por otro lado, que de no mantenerse el pago de los
dos beneficios se estara efectuando una verdadera confiscatoriedad de los
haberes

de

pensin,

lo

que

sera

violatorio

de

expresas

garantas

constitucionales. La interesada, adems de su propio beneficio jubilatorio en el


mbito de la provincia de San Luis, vena percibiendo otro de carcter nacional

a raz de su desempeo en su calidad de docente, tanto de la Universidad


Nacional de San Luis como de la Escuela Normal Juan Pascual Pringles.
La compulsa de la documental obrante en la causa pone de manifiesto que la
Sra. Ferrari obtuvo un beneficio de jubilacin ordinaria conforme los trminos
de la ley 18037, y que conforme lo dispuesto por el artculo 35 de la ley 3900
se le otorg a la interesada la jubilacin ordinaria con el 82% mvil de la
remuneracin correspondiente al cargo.
En su voto el Dr. Herrero se refiere a lo "expresado por la jurisprudencia de
distintos tribunales en cuanto es de toda equidad reconocer el derecho a dos
jubilaciones ordinarias exclusivamente a quienes aportaron siempre para
acceder en forma independiente a dicha prestacin en cada Caja donde se
acreditara la edad, los servicios y los aportes en sus requisitos integrales (conf.
CFSS, Sala I, Sent, del 26/02/1999 en autos 'Capretti, Eduardo Alfredo', y en
el mismo sentido se ha expedido esta Sala II a travs de la sentencia 80.922
del 28/09/2000 'Leguizamn, Osvaldo Roberto 1; dem sent. 73.261 del
15/04/1999 'Schiariti, Oscar Nicols'; as como la Sala III en la sent,
int.66.590 del 28/08/1997 'Almeida Julio')".
Destaca que en el caso que nos ocupa la parte actora aport al sistema por
ms de 60 aos, sin que existiera reparo alguno por parte de las entonces
cajas previsionales al respecto^ que tal dato lo lleva fcilmente a afirmar que
lo pretendido por la actora no constituye una captacin indebida de beneficio.
Relata que "El artculo 23 de la ley 14370, que establece el principio de
jubilacin nica y que entr en vigencia el 14/10/1954, sufri la modificacin
impuesta por la ley 23604 (pub.B.O.RA el 11 /10/1988). En su texto, el
referido cuerpo legal expresa que no ser de aplicacin el principio de
jubilacin nica cuando el beneficiario que hubiere desempeado sucesiva o
simultneamente servicios con aportes en un rgimen jubilatorio provincial y
en otro u otros o nacionales o provinciales o municipales o viceversa, no
obtuviere de los organismos previsionales pertinentes el reconocimiento de la
totalidad de esos servicios y aportes para el reconocimiento de la totalidad de
esos servicios y aportes para el otorgamiento del beneficio primario y
determinacin de su monto. El texto es claro y si bien la referida ley fue

derogada por el artculo 165 de la ley 24241, este ltimo artculo expresa que
si bien se deroga la referida ley 23604, ello no es aplicable a aquellos
supuestos en que el interesado hubiera ejercido en forma expresa ante el
organismo previsional competente, el derecho acordado por la ley citada".
LMITE DE ACUMULACIN DE PRESTACIONES
Leyes 18037 (t.o. 1976), 18038 (t.o. 1980) y D. 1645/78 Principio general
Las prestaciones derivadas de servicios prestados por dos o ms personas, o
de distintos servicios prestados por un mismo titular, en ambos casos a
condicin de que no exista impedimento legal en la acumulacin, son
acumulables hasta el monto del haber mximo de la jubilacin fijado por el
artculo 55 de la ley 18037 (t.o. 1976). El ltimo importe es de$ 1.961,41 [R.
(SSS) 26/94], A partir del 1/12/2004 (conforme el D. 1199/04), queda
unificado el haber mximo de las prestaciones otorgadas o a otorgar en virtud
de leyes generales anteriores a la ley 24241, en lo dispuesto por el inciso 3)
del artculo 9 de la ley 24463.
Prestaciones a reducir
Si la suma de las prestaciones excede el lmite antes indicado, se reduce el
haber de la ltima otorgada, aunque con motivo de esa reduccin resulte
inferior al mnimo legal o quede absorbido por el de la otra.
Haberes conjuntos resultantes de la aplicacin de la ley 18037 (t.o. 1976) y
una ley especial
Si el titular del derecho percibe haberes conjuntos, el haber emergente de la
aplicacin de las leyes generales se liquida hasta el monto del tope mximo,
adicionndose el haber resultante de la ley especial en la que se encuentra
encuadrado.
Leyes provinciales que no establecen tope mximo
Si alguna de las prestaciones hubiera sido otorgada por una ley provincial que
no establece tope mximo o no prev reduccin proporcional del haber.se
reduce exclusivamente la prestacin otorgada por las leyes 18037 (to 1976),

18038 (to 1980) y D. 1645/78, aunque con motivo de esa reduccin resulte
inferior al mnimo legal o quede absorbida por el de la otra prestacin.
Ley 24241 (Libros I y II)
La ley 24241 no establece expresamente lmites de acumulacin para las
prestaciones previstas para el rgimen de reparto. No obstante, resulta
aplicable supletoriamente el artculo 79 de la ley 18037 (t.o. 1976) conforme
el dictamen (GAJ) de la ANSES 7384. Para estos casos, el lmite de
acumulacin es el haber mximo estatuido por el artculo 9, inciso 3) de la ley
24463, cuando corresponda su aplicacin.
Prestaciones leyes 18037 (t.o. 1976), 18038 (t.o.1980) y ley 24241
El lmite de acumulacin de una prestacin derivada de las leyes 18037/38 (ya
sea jubilacin o pensin) junto con una prestacin emergente de la ley 24241,
no puede superar el tope legalmente determinado por el artculo 9, inciso 3)
de la ley 24463.
Prestacin de ley general y prestacin de ley especial
Cuando una de las prestaciones deriva de una ley especial y otra proviene de
ley general, el haber correspondiente a la prestacin otorgada al amparo de
una ley especial no puede llevar el tope previsto en la ley general, el que slo
se aplica para la prestacin acordada por ley general conforme el precedente
de la CSJN "Barrionuevo".
Con respecto a la prestacin emergente de una ley especial.es de aplicacin la
escala de deduccin prevista en el inciso 2) del artculo 9 de la ley 24463.
Acumulacin de dos o ms pensiones pertenecientes al viudo, viuda o
conviviente, por el fallecimiento de distintos causantes
La ley 22611,en su artculo 2, estableci un lmite de haber para la
acumulacin de pensiones correspondientes a la ley general. Este lmite se
determin en el monto correspondiente a tres haberes mnimos.

Por medio del D. 764/06 se modific el artculo 2 de la ley 22611, el que qued
sustituido por el siguiente: "El haber mximo como tambin el lmite de
acumulacin de la o las pensiones otorgadas o a otorgar a que tengan derecho
el o la cnyuge suprstite o el o la conviviente, que contrajere matrimonio o
hiciere vida marital de hecho, ser equivalente al haber mximo o lmite de
acumulacin que corresponda aplicar a las prestaciones otorgadas por el
Rgimen

Previsional

Pblico

del

Sistema

Integrado

de

Jubilaciones

Pensiones, instituido por la ley 24241 y sus modificatorias".


En consecuencia, ante la peticin de prestaciones por leyes anteriores a la ley
24241, hasta el 30/11/2004 el tope mximo a considerares el de $ 1.961,41,y
desde el 01/12/2004 el de $ 3.100 establecido por la ley 24463 y los sucesivos
aumentos.
Acumulacin del beneficio de pensin por fallecimiento de ambos progenitores
de hijos menores o mayores con discapacidad
En caso de muerte del jubilado, del beneficiario de retiro por invalidez o del
afiliado en actividad, gozan de pensin, entre otros parientes del causante:
"Los hijos solteros, las hijas solteras y las hijas viudas siempre que no gozaran
de jubilacin. pensin, retiro o prestacin no contributiva, salvo que optaren
por la pensin que acuerda la presente a todos ellos hasta los dieciocho aos
de edad..." (el subrayado me pertenece).
"La limitacin a la edad establecida no rige si los derechohabientes se
encontraran incapacitados para el trabajo a la fecha de fallecimiento del
causante o incapacitados a la fecha en que cumplieran dieciocho aos de edad"
(art. 53 de la ley 24241).
La ANSES interpretaba incorrectamente que las hijas solteras y los hijos
solteros tampoco podan acumular las pensiones originadas en el fallecimiento
de ambos progenitores, cuando sin lugar a dudas, por la disyuncin de la letra
"y" la obligatoriedad de la opcin slo existe para las hijas viudas.
La pensin de los hijos solteros y de las hijas solteras se extingue por
matrimonio o vida marital de hecho, por lo cual resulta imposible la

acumulacin de la pensin de su padre o madre a la del cnyuge (por


aplicacin de la ley 17562). La pretensin de la ley fue evitar que las hijas
viudas gozaren de una prestacin por alguno de sus padres y otra por su
cnyuge, por lo cual le concedieron la posibilidad de optar entre ellas.
DGAJ (ANSES)
La Direccin General de Asuntos Jurdicos interpret que la opcin referida en
el artculo 53 de la ley 24241 no resulta aplicable a los hijos solteros e hijas
solteras, por cuanto, segn afirma, slo alcanza a las "hijas viudas".
El fundamento que sustenta dicha posicin se basa en las leyes anteriores al
SIJP (hoy SIPA), aplicando lo dispuesto en el art. 37, ap. 1,1nc. a) de la ley
18037y en el art. 26, inc. 1, ap. a) de la ley 18038 que, en su parte
pertinente, expresan: "Los hijos solteros, las hijas solteras y las hijas viudas,
estas ltimas siempre que no gozaren de jubilacin, pensin, retiro o
prestacin no contributiva, salvo que optaren por la pensin que les acuerda la
presente...".
En consecuencia de todo lo expuesto, hasta tanto se expida la Secretara de
Seguridad Social, se aplica el criterio sustentado por la Direccin General de
Asuntos Jurdicos, es decir, resultando de compatibilidad absoluta la percepcin
de doble beneficio de pensin por el fallecimiento de ambos progenitores para
los hijos menores o mayores discapacitados.
Diet. (DGAJ ANSES) 27028,33433,39720,42599 y Nota (GAJ ANSES) 447/11
Profesionales
El decreto 7825/63 (derogado por el artculo 65 de la ley 18038) permita a
los profesionales nacionales percibir el beneficio por su actividad autnoma y
el proveniente de otra actividad. El profesional que aporta a ms de un
rgimen de Cajas Profesionales o a las Cajas Profesionales y al rgimen
nacional, que rene los requisitos para obtener una prestacin independiente
en cada jurisdiccin, no tiene incompatibilidad alguna para percibirlas [R.
(SSS) 363/81],

Retiros militares
El personal de las Fuerzas Armadas que goce de retiro militar no puede
acumular al mismo la percepcin de un beneficio previsional de un rgimen
que exija menores requisitos de edad y servicios (edad avanzada). El personal
que obtenga un beneficio previsional por servicios dependientes o autnomos
puede percibir ambas prestaciones hasta el monto mximo de la remuneracin
correspondiente al grado de General de Brigada (ley 22477).
La ley 22477 incorpora a la ley orgnica para el personal de las Fuerzas
Armadas disposiciones especficas sobre el ejercicio de la opcin por un
beneficio previsional de la ley especial, nacional o provincial, a saber:
"Art. 1 - Agrguese como 2o prrafo del artculo 80 de la ley 19101 el
siguiente: el derecho al haber de retiro y de pensin se pierde asimismo,
definitivamente, cuando estando comprendido en el artculo 80 bis, inciso 1),
el militar o sus derechohabientes, hubieran optado por una jubilacin o
pensin proveniente de los regmenes previsionales all sealados. Art. 2 Agrguese como artculo 80 bis de la ley 19101,el siguiente: Artculo 80 bis: El
personal militar, superior y subalterno en situacin de retiro y que en razn de
tareas ajenas a las actividades militares [art. 9, inc.4)] tenga derecho a
percibir un beneficio previsional civil, se ajustar a las siguientes condiciones:
1. La percepcin del haber de retiro y los beneficios previsionales
emergentes de la ley 20572, sus modificatorias y complementarias, as como
los resultantes de regmenes provinciales o municipales anlogos, no son
acumulables. El personal militar retirado que se encontrara percibiendo alguno
de los beneficios previsionales precedentemente, tendr un plazo mximo de
60 das contados desde la promulgacin de la presente ley o desde la fecha
que le sea otorgado, para optar entre dicho beneficio y el haber de retiro. En
caso de que se optase por el beneficio del rgimen previsional nacional,
provincial o municipal, cesar tambin automticamente el derecho a pensin
de los familiares a que se refiere el artculo 82 de la presente ley. Si el
fallecimiento del causante ocurriera mientras ocupa el cargo cuyo desempeo
diera lugar al beneficio previsional nacional, provincial o municipal, el plazo de

sesenta (60) das para la opcin, ser acordado a sus deudos. En todos los
casos la opcin tendr carcter definitivo. De no ejercerse la misma por parte
del causante o sus derechohabientes, se entender de pleno derecho que se
ha optado por el beneficio previsional civil.
2. El personal militar podr acumulara su haber de retiro, una jubilacin
emergente de regmenes para trabajadores autnomos o en relacin de
dependencia, no pudiendo la suma de los haberes de las prestaciones
acumuladas, superar el haber mensual y suplementos generales mximos del
grado de General de Brigada. A tal efecto, cuando corresponda, se reducir
exclusivamente el haber del beneficio civil hasta que, adicionado al de la
prestacin militar que perciba el beneficiario, alcance el lmite sealado, salvo
que de ese modo aquel beneficio quedara reducido a un monto inferior al
mnimo legal. En este ltimo supuesto, el haber del beneficio civil ser igual al
mnimo que otorgue el rgimen previsional de que se trate". El personal militar
que desarroll tareas simultneas con las militarizadas, no puede invocar tales
servicios para el otorgamiento de la prestacin si es titular de un retiro militar
[artculo 17, inciso c),de la ley 18037],
La CSJN, con fecha 10/10/1996,en autos "Chaca, Eduardo M. c/INPS-CNPE y
SP", consider que era inconstitucional el artculo 17, inciso d), de la ley
18037, en cuanto impeda el goce conjunto de la jubilacin civil y del retiro
militar, cuando el peticionante acredita en su totalidad los requisitos exigidos
por ambos regmenes jubilatorios.
La CARSS, por resolucin 2870/02, ha considerado que el artculo 17, inciso
d), de la ley 18037, es aplicable en vigencia de la ley 24241.
Opinin del organismo administrativo
Acumulacin de beneficio civil de haber especial (ley 24018) y retiro policial.
Improcedencia
El titular gestion beneficio de jubilacin al amparo de la ley 24018,
adjuntando la certificacin de servicios correspondiente a los servicios
desempeados en la CSJN,y percibe un retiro obtenido en el mbito de la
Polica Federal.

Por resolucin 14178/05, la CARSS entiende que corresponde extender lo


prescripto en la ley para el personal militar a los beneficios emergentes de la
ley 24018, habida cuenta que de tratarse de un rgimen especial de
caractersticas anlogas al rgimen de la ley 20572,considera que existe
incompatibilidad entre el retiro policial y/o militar con el goce de un beneficio
de una ley nacional de excepcin, y procede desestimar el beneficio de
jubilacin ordinaria previsto por la ley 24018, en razn de ser beneficiario de
un retiro de la Polica Federal, resultando correcta la aplicacin analgica de la
ley 22477.
Acumulacin de beneficio civil de haber especial (ley 24018) y retiro militar
Por circular GP (ANSES) 8/04, ante la ley 25668 y el decreto 2322/02, que
restablecen la vigencia de la ley 24018 (arts.8 al 17 y del 26 al 36) -Rgimen
Jubilatorio para Magistrados y Funcionarios del Poder Judicial del Ministerio
Pblico

de

la

Nacin

de

la

Fiscala

Nacional

de

Investigaciones

Administrativas-, se aclara que la percepcin del haber de jubilacin ordinaria


es incompatible con el desempeo de empleo pblico o privado, excepto la
comisin de estudios o la docencia [art. 16, inc. d) de la ley 24018] y que la
percepcin de la jubilacin por invalidez es incompatible con el desempeo de
cualquier actividad en relacin de dependencia [art. 65 de la ley 18037 y art.
34, inc. 5) de la ley 24241],
Jubilacin ley 24018. Incompatibilidad con retiro del servicio penitenciario
La CARSS, por resolucin 19732/07, entiende que se debe verificar si el titular
acredita los recaudos exigidos por la ley 24018, establecer el haber que
percibira de acceder a tal prestacin y citarlo, a fin de efectuar la opcin
prevista por el artculo 80 bis de la ley 19101, agregado por la ley 22477, en el
plazo que la misma estatuye la que en razn de ser beneficiario de un retiro de
la Direccin de Retiros del Servicio Penitenciario Federal, no resultan
acumulables los beneficios.
Fundamenta la decisin:
En el artculo 80 bis de la ley 19101, que establece que el personal militar,
superior y subalterno en situacin de retiro y que en razn de tareas ajenas a

las actividades militares tenga derecho a percibir un beneficio previsional civil,


se ajustar a las siguientes condiciones: I La percepcin del haber de retiro y
los beneficios previsionales emergentes de la ley 20572, as como los
resultantes de regmenes provinciales o municipales anlogos, no son
acumulables.
- El personal militar retirado tiene un plazo mximo de 60 das contado desde
la fecha del otorgamiento, para optar entre dicho beneficio y el haber de retiro.
En caso de que se optase por el beneficio del rgimen previsional nacional,
provincial o municipal, cesar tambin automticamente el derecho a pensin
de los familiares.
- Si el fallecimiento del causante ocurriera mientras ocupa el cargo cuyo
desempeo diera lugar al beneficio previsional nacional, provincial o municipal,
el plazo de sesenta das para la opcin es acordado a sus deudos.
- En todos los casos la opcin tendr carcter definitivo.
- De no ejercerse la misma por parte del causante o sus derechohabientes, se
entender de pleno derecho que se ha optado por el beneficio previsional civil.
Retiro militar. Acumulacin de beneficios. Artculo 80 bis de la ley 19101
La ANSES, por circular (GP) 10/09, establece las pautas a tener en cuenta
para la liquidacin de sentencias judiciales cuando se detecta que el/la
beneficiario/a se encuentra percibiendo un retiro militar simultneamente con
uno o ms beneficios previsionales de carcter civil, de acuerdo a lo dispuesto
en la ley 19101, artculo 80 bis, inciso 2). A tales efectos cita dictmenes de la
Gerencia de Asuntos Jurdicos:
Dictamen (GAJ) 36617/07
La GAJ se expidi sobre la sentencia recada en el expediente de Nstor Green,
teniendo en cuenta el artculo 80 bis, Inciso 2) de la ley 19101, que establece:
"El personal militar, superior y subalterno en situacin de retiro y que en razn
de tareas ajenas a las actividades militares [art. 9, inc.41)] tenga derecho a
percibir un beneficio previsional de carcter civil, se ajustar a las siguientes
condiciones: ...2. El personal militar podr acumular a su haber de retiro una
jubilacin emergente de regmenes para trabajadores autnomos o en relacin

de dependencia, no pudiendo la suma de los haberes de las prestaciones


acumuladas superar el haber mensual y suplementos generales mximos del
grado de General de Brigada. A tal efecto, cuando corresponda, se reducir,
exclusivamente, el haber del beneficio civil hasta que, adicionado al de la
prestacin militar que perciba el beneficiario, alcance el lmite sealado, salvo
que de ese modo aquel beneficio quedara reducido a un monto inferior al
mnimo legal. En este ltimo supuesto, el haber del beneficio civil ser igual al
mnimo que otorgue el rgimen previsional de que se trate...".
Dictamen (GAJ) 4048/09
Dictamen que amplia al dictamen (GAJ) 36617,considerando que se
encuentran alcanzadas por el tope del artculo 80 bis, inciso 2) de la ley
19101, las pensiones directas o derivadas de un retiro military pensin del
rgimen nacional del mismo causante, ya que el causahabiente no puede
encontrarse en una situacin ms ventajosa que el causante que perciba
ambas prestaciones limitadas por el tope del artculo 80 bis, inciso 2) de la ley
19101.
Procedimiento
Cuando se detecta que el beneficiario se encuentra percibiendo un retiro
militar simultneamente con uno o ms beneficios previsionales de carcter
civil,

en

tanto

las

sentencias

correspondientes

no

declaren

la

inconstitucionalidad o inaplicabilidad del artculo 80 bis de la ley 19101, la


ANSES procede de la siguiente manera:
. Verifica el monto a que asciende la percepcin del retiro, mediante oficio
dirigido al Instituto de Ayuda Financiera.
. Verifica si la sumatoria del retiro militar y el/los beneficio/s de carcter civil
exceden el lmite mximo de compatibilidad (sueldo de General de Brigada).
. Retiene el importe que eventualmente excediere el lmite de compatibilidad
(sueldo de General de Brigada) hasta tanto se expida el Instituto de Ayuda
Financiera.
. Si el haber del beneficio civil queda reducido a un monto inferior al mnimo

legal, aplica el mnimo del rgimen previsional de que se trate.


. Lo actuado se lleva conocimiento del juzgado que dict la sentencia a los
fines de que el magistrado interviniente estime corresponder.
Casos prcticos
1. El titular de jubilacin del rgimen nacional que percibe una pensin del
rgimen militar (derivada o directa de un retiro militar) por revestir la calidad
de derechohabiente respecto de un mismo causante:
Este supuesto no se halla contemplado en la norma en anlisis [art. 80 bis,
inc. 2) de la ley 19101],ya que la misma contempla estrictamente al personal
militar

que,

en

virtud

de

haber

desempeado

tambin

tareas

civiles

-simultnea o sucesivamente-, pueda acumular a su haber de retiro una


jubilacin emergente de regmenes para trabajadores autnomos o en relacin
de dependencia, hasta el monto del haber mensual y suplementos generales
mximos del grado de General de Brigada.
2. El titular de pensin del rgimen militar (derivada o directa de un retiro
militar) que percibe pensin del rgimen nacional por revestir la calidad de
derechohabiente respecto de un mismo causante:
Este supuesto se encuentra alcanzado por el tope del artculo 80 bis, inciso 2)
de la ley 19101,ya que el causahabiente no puede encontrarse en una
situacin ms ventajosa que el causante que perciba ambas prestaciones
limitadas por el tope del artculo 80 bis, inciso 2) de la ley 19101.
3. El titular de retiro militar que percibe pensin del rgimen nacional en
calidad de derechohabiente:
Jurisprudencia
No se halla alcanzado por el artculo mencionado, toda vez que slo cabe la
acumulacin de un haber de retiro militar y una jubilacin nacional, quedando
por tanto excluido el beneficio de pensin.
Acumulacin de beneficios. Sumas percibidas por sobre el tope legal.
Deducciones para obtener el reintegro de montos percibidos de buena fe

En la causa "Rossello, Josefa Esther c/ANSES s/medidas cautelares", la CSJN,


en sentencia del 23/9/2003,considera que cuando la inteligencia de un
precepto, basada exclusivamente en la literalidad de su texto, conduce a
resultados concretos que no armonizan con el ordenamiento jurdico restante o
arriba

consecuencias

Interpretacin

debe

reidas

integrarse

con
al

los

valores

conjunto

por

armnico

tutelados,
del

la

referido

ordenamiento.
En tal sentido resuelve que corresponde conciliar las normas generales y las
particulares de la materia previsional y atender a los principios que establece
el Cdigo Civil, pues aun cuando la ley 24241 [art. 14, nc. d)] no efecta
distingo alguno al autorizar la formulacin de cargos por la percepcin
Indebida de jubilaciones, se debe discriminar al respecto dado que no se
advierte razn para tratar de manera ms gravosa a un deudor de buena fe
que ha consumido prestaciones de naturaleza alimentarla, que a uno que se
encuentra obligado a restituir por causa de otro tipo de relaciones jurdicas
(arts. 738,786 y 1055 del Cdigo citado).
En consecuencia, dado que en la causa no est discutido que la beneficiarla
consumi de buena fe los haberes de carcter alimentarlo de las prestaciones
acumuladas, aunque superando el tope legal (art. 79 de la ley 18037), revoca
la sentencia de Cmara que haba ratificado la procedencia del reintegro de las
sumas percibidas en exceso.
Acumulacin de beneficios. Suspensin del beneficio. Cargos contra el
beneficiario
La Sala I de la CFSS en autos "Zanardi Ocampo, Mara Elina c/ANSES
s/prestaciones varias", en sentencia del 14/3/2014,entendi que no resultaba
de aplicacin el tope del artculo 79 de la ley 18037 cuando dicha limitacin,
en caso de acumulacin de beneficios, conlleva a privar lisa y llanamente al
beneficiarlo de una de las prestaciones a las que tiene derecho, dado el
carcter alimentarlo que revisten los haberes previsionales-necesarios para la
subsistencia del titular-, a las sumasen exceso abonadas por el organismo,
corresponde considerarlas de legtimo abono, no procediendo el recupero

pretendido por aqul. Al respecto, la Corte Suprema de Justicia de la Nacin se


ha pronunciado en el sentido de que "No obstante la autorizacin contenida en
el artculo 14, Inciso d) de la ley 24241 para formular cargos por percepcin
Indebida de jubilaciones sin distingo alguno, dicho precepto debe conciliarse
con los principios que establece el Cdigo Civil en materia de repeticin cuando
existe buena fe -arts. 738,786 y 1055-, pues no se advierte razn para tratar
de manera ms gravosa a un deudor de buena fe que ha consumido
prestaciones de naturaleza alimentarla que al obligado a restituir por causa de
otro tipo de relaciones jurdicas".
Acumulacin de beneficios. Baja de una prestacin. Cargos contra el
beneficiario
La Sala I de la CFSS, en autos "Carol de Contato, Mara Rosa de Jess
c/ANSES s/amparos y sumarsimos", en sentencia del 27/3/2014 resolvi que
toda vez que no habra existido mala fe por parte de la titular -quien pudo
vlidamente considerarse con derecho a percibir ambas pensiones, de las que
goz pacficamente por casi 25 aos-, corresponda declarar de legtimo abono
los haberes percibidos hasta el momento de ser dado de baja uno de los
beneficios y no formularle cargos.
FERROVIARIOS
Al haber mnimo de las prestaciones jubilatorias y de pensin acordadas o a
acordar al personal que se hubiera jubilado o se jubilare como conductor de
locomotoras, y sus causahabientes, se le aplicar el coeficiente 2,21
(D.662/81).
Al haber mnimo de las prestaciones jubilatorias y de pensin acordadas o a
acordar al personal que se hubiera jubilado o se jubilare en la actividad
ferroviaria y afines, encuadradas en el mbito de representacin personal de la
Asociacin del Personal de Direccin de los Ferrocarriles Argentinos, Asociacin
de Sealeros Ferroviarios Argentinos, la Fraternidad Sociedad de Personal
Ferroviario de Locomotoras o Unin Ferroviaria acredite una antigedad de
diez aos continuos o discontinuos en dicha actividad, y sus causahabientes,

se le aplica el coeficiente 1,70 [R.(MTSS) 406/89, modificada por R. (MTEySS)


1123/05],
El desempeo como personal de las asociaciones sindicales mencionadas se
considera actividad afn con la ferroviaria.
Determinado el haber mensual de la prestacin, si resulta inferior al mnimo
establecido por decreto 662/81 o resolucin (MTSS) 406/89, se abona la
diferencia hasta alcanzar tal importe.
Decreto 662/81: HABER MNIMO * 2,21 = $ MNIMO FERROVIARIO
Resolucin (MTSS) 406/89: HABER MNIMO * 1,70 = $ MNIMO FERROVIARIO
Exigencia cese en actividad ferroviaria
La SSS, por resolucin 33/06,fija un criterio de interpretacin unvoco en la
materia al determinar que est incluido en los alcances del decreto 662/81 y
de la resolucin (MTEySS) 406/89, y de las respectivas disposiciones
complementarias y modificatorias, el personal que se hubiera jubilado o se
jubilare en la actividad ferroviaria y sus derechohabientes, que hubieran
cumplido una antigedad de diez aos continuos o discontinuos en dicha
actividad, aunque el cese definitivo se hubiera configurado en otras tareas,
dependientes o autnomas.
Antigedad en vigencia de la ley 18037
La antigedad sealada resulta aplicable para las jubilaciones y pensiones
otorgadas o a otorgar en concordancia con el principio de "caja otorgante" que
rega en el mbito temporal de su vigencia [por aplicacin de la ley 18037 (t.o.
1976)].
Antigedad en vigencia de la ley 24241 (a partir del 13/7/1993)
La antigedad exigida para el otorgamiento del suplemento del haber mnimo
ferroviario en las respectivas prestaciones previsionales, se ajusta al principio
de "caja otorgante" que exige la misma, es decir, haber prestado la mayor
cantidad de aos de servicios con aporte en la actividad ferroviaria (a partir de
13/7/1993, fecha de entrada en vigor del art.

168 de la ley 24241).

OBRA SOCIAL INSSJP


El clculo del descuento para el Instituto Nacional de Servicios Sociales para
Jubilados y Pensionados es del 3% hasta el haber mnimo, y del 6% sobre el
excedente de dicho importe para los trabajadores dependientes. Con respecto
a los trabajadores autnomos, es del 6% en ambas situaciones.
EJERCICIOS

SUBSIDIO DE CONTENCIN FAMILIAR


Con fundamento en lo expuesto por decreto 599/06, se Instituye a partir del
da 1 de mayo de 2006, el "Subsidio de Contencin Familiar" por fallecimiento.
mbito de aplicacin
El "Subsidio de Contencin Familiar" se otorga por fallecimiento de las

siguientes personas:

- Beneficiarios del SLIP regulado por la ley 24241 que perciban una prestacin
cuyo haber est integrado en todo o en parte con fondos provenientes del
Rgimen Previsional Pblico.
- Beneficiarios de las Pensiones Honorficas de Veteranos de la Guerra del
Atlntico Sur.
- Familiar a cargo de los beneficiarios del Rgimen Nacional de Previsin
incluidos en las disposiciones de las leyes 18037 y 18038, de Cajas
Provinciales

de

Previsin

transferidas

al

mbito

nacional,

excepto

las

correspondientes a Policas y Servicios Penitenciarios y del SIJP referidos "ut


supra", que se encuentran afiliados al Instituto Nacional de Servicios Sociales
para Jubilados y Pensionados.
- Otros afiliados al Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y
Pensionados.
Monto de la prestacin
La prestacin de "Subsidio de Contencin Familiar" consiste en el pago de una
suma fija por nica vez, en virtud del fallecimiento de un beneficiario,
independientemente de la cantidad de prestaciones que el mismo perciba al
momento del deceso.
Se establece a partir de junio de 2013 'el valor del "Subsidio de Contencin
Familiar" en $ 4.000 (instituido por D. 599/06 y modificado por D. 1436).
Concepto de beneficiario
Se considera beneficiario a toda persona que al momento de su fallecimiento
hubiera solicitado una prestacin jubilatoria o de pensin, ya sea del Rgimen
Nacional de Previsin, o del SIPA, o

de

las

Pensiones

Honorficas

de

Veteranos de la Guerra del Atlntico Sur, con las excepciones referidas,


siempre que procediera el otorgamiento de la misma, o tuviera acordada
cualquiera de esas prestaciones o las derivadas de las Cajas Provinciales
transferidas a la Nacin.

Beneficiarios del subsidio


Titulares de prestaciones previsionales
Los titulares de prestaciones previsionales del Rgimen Nacional de Previsin
de las leyes 18037 y 18038, de las Cajas Provinciales de Previsin transferidas
al mbito nacional y del SIPA, con las excepciones referidas "ut supra",
afiliados

al

Instituto

Nacional

de

Servidos

Sociales

para

Jubilados

Pensionados, son beneficiario del subsidio por el fallecimiento de un familiar a


cargo.
Derechohabientes. Herederos
Son acreedores a la liquidacin del Subsidio de Contencin Familiar los
derechohabientes o herederos de aquellos beneficiarios, residentes o no en el
pas, cuyo fallecimiento ocurriere a partir del 1 de mayo de 2006, a saber:
. Beneficiarios del Rgimen Nacional de Previsin incluidos en las disposiciones
de las leyes 18037 y 18038.
. Beneficiarios de Cajas Provinciales de Previsin transferidas al mbito
Nacional, excepto las correspondientes a Policas y Servicios Penitenciarios.
. Beneficiarios del SIJP que perciban una prestacin cuyo haber se encuentre
integrado en todo o en parte con fondos provenientes del Rgimen Previsional
Pblico.
. Beneficiarios de las Pensiones Honorficas de Veteranos de la Guerra del
Atlntico Sur.
* Art. 8 del D.614/13.

Derechohabientes
Las personas con derecho a la percepcin del "Subsidio de Contencin
Familiar", son los derechohabientes enumerados en el artculo 53 de la ley
24241.
En el caso de que el causante fuera un beneficiarlo jubilado por leyes
anteriores a la ley 24241 o con derecho a prestacin en base a esas normas y
la hubiere solicitado, los causahabientes con derecho a la percepcin del
"Subsidio de Contencin Familiar" son los previstos en cada una de las
correspondientes leyes, con arreglo a lo dispuesto en el artculo 161 de la ley
24241. El Importe correspondiente al "Subsidio" que generan los beneficiarlos
del Rgimen Nacional de Previsin Incluidos en las disposiciones de las leyes
18037 y 18038,de las Cajas Provinciales de Previsin transferidas al mbito
nacional, del SIPA y de las Pensiones Honorficas de Veteranos de Guerra del
Atlntico Sur, se abona con la pensin correspondiente. Consideramos de
inters aclarar los derechohabientes Incluidos en las leyes 18037,18038 y
24241.
Ley 18037
De acuerdo con el artculo 38 de la ley 18037, en caso de muerte del jubilado
o del afiliado en actividad o con derecho a jubilacin, gozaban de pensin los
siguientes parientes del causante:
1. La viuda o el viudo y/ el conviviente o la conviviente en concurrencia con:
a) Los hijos solteros, las hijas solteras y las hijas viudas, estas ltimas siempre
que no gozaren de jubilacin, pensin, retiro o prestacin no contributiva,
salvo que ejercieran opcin por la pensin de la ley 18037 solicitada, hasta los
dieciocho aos de edad.
b) Las hijas solteras y las viudas que hubieran convivido con el causante en
forma habitual y continuada durante los diez aos Inmediatamente anteriores
a su deceso, que a ese momento tuvieran cumplida la edad de cincuenta aos
y se encontraran a su cargo, siempre que no desempearan actividad lucrativa
alguna ni gozaran de jubilacin, pensin, retiro o prestacin no contributiva,

salvo, en estos ltimos supuestos, que optaran por la pensin de la ley 18037
solicitada.
c) Las hijas viudas y las hijas divorciadas o separadas de hecho por culpa
exclusiva del marido, que no percibieran prestacin alimentarla de ste, todas
ellas Incapacitadas para el trabajo y a cargo del causante a la fecha de su
deceso, siempre que no gozaran de jubilacin, pensin o prestacin no
contributiva, salvo que optaran por la pensin solicitada.
d) Los nietos solteros, las nietas solteras y las nietas viudas, estas ltimas
siempre que no gozaran de jubilacin, pensin, retiro o prestacin no
contributiva, salvo que optaran por la pensin solicitada, todos ellos hurfanos
de padre y madre, hasta los dieciocho aos de edad.
2. Los hijos y nietos de ambos sexos, en las condiciones sealadas.
3. La viuda o el viudo y el o la conviviente en las condiciones reseadas "ut
supra",en concurrencia con los padres Incapacitados para el trabajo y a cargo
del causante a la fecha de su deceso, siempre que stos no gozaran de
jubilacin, pensin, retiro o prestacin no contributiva, salvo que optaren por
la pensin solicitada.
4. Los padres, en las condiciones descriptas.
5. Los hermanos solteros, las hermanas solteras y las hermanas viudas, todos
ellos hurfanos de padre y madre y a cargo del causante a la fecha de su
deceso, siempre que no gozarn de jubilacin, pensin, retiro o prestacin no
contributiva, salvo que optaren por la pensin solicitada, hasta los dieciocho
aos de edad.
Los

lmites

de edad

fijados

no regan si los derechohabientes

se

encontraban incapacitados para el trabajo y a cargo del causante a la fecha del


fallecimiento de ste, o incapacitados a la fecha en que cumplieran la edad de
dieciocho aos. Tampoco regan los lmites de edad establecidos para los hijos,
nietos y hermanos, de ambos sexos, en las condiciones fijadas, que cursaban
regularmente

estudios

secundarios

superiores

no

desempeaban

actividades remuneradas ni gozaban de jubilacin, pensin, retiro o prestacin


no contributiva. En estos casos la pensin se pagaba hasta los veintin aos
de edad, salvo que los estudios hubieren finalizado antes.

Ley 18038
La ley 18038, en su artculo 26, inclua a los mismos beneficiarios y con los
mismos requisitos que la ley 18037.
Ley 24241
El artculo 53 de la ley 24241, en caso de muerte del jubilado, del beneficiario
de retiro por invalidez o del afiliado en actividad, incluye como beneficiarios de
pensin a la viuda al viudo, a la conviviente, al conviviente, a los hijos
solteros, las hijas solteras y las hijas viudas siempre que no gocen de
jubilacin, pensin, retiro o prestacin no contributiva, salvo que opten por la
pensin que acuerda la ley 24241,todos ellos hasta los dieciocho aos de
edad. La limitacin de edad no rige si los derechohabientes se encuentran
incapacitados para el trabajo a la fecha de fallecimiento del causante o
incapacitados a la fecha en que cumplieran dieciocho aos de edad.
El pago del Subsidio por Contencin Familiar se liquida a los derechohabientes
del beneficiario, sin tramitacin previa, junto con el beneficio que derive del
causante.

Dicho

monto

se

proporciona

en

funcin

del

porcentaje

de

coparticipacin que le correspondiere a cada derechohabiente.


Pago del subsidio a derechohabientes
El importe correspondiente al "Subsidio de Contencin Familiar" que generen
los beneficiarios, se abona con la pensin correspondiente y en dicha
proporcin, siempre que no se hubiere presentado una persona que acreditara
haber denunciado el fallecimiento y sufragado los gastos del sepelio.
Herederos
En caso de no presentarse derechohabientes del beneficiario con derecho a
pensin, pueden percibir el "Subsidio de Contencin Familiar" los herederos del
causante.
Se aplica el procedimiento vigente para el pago de haberes previsionales
devengados y no percibidos al fallecer los beneficiarios, a herederos sin

trmite de sucesin [R.(ANSES) 1178/02],


A los fines de salvaguardar los eventuales derechos de los causahabientes
que pudieran existir, se abona a partir de los 90 das corridos contados desde
la fecha de fallecimiento del causante.
Derecho preferencial de quien denuncia el fallecimiento del beneficiario y
acredita el pago de los gastos de sepelio
Por decreto 1436/06 se incluye como beneficiarios del subsidio de
contencin familiar a

los

terceros

que

denuncian

el fallecimiento

del

beneficiario y que acreditan haber sufragado los gastos de sepelio.


En tal sentido, cualquier persona fsica que denuncia el fallecimiento y acredita
haber sufragado los gastos de sepelio -con la presentacin de la factura
extendida a su nombre por empresa funeraria que realiz el servicio-, tiene
preferencia en la percepcin del importe del subsidio, desplazando a los
causahabientes previsionales.
Es decir, los derechohabientes y herederos que no efectuaron el pago del
sepelio son desplazados por quienes acrediten haberlo realizado.
Tramitacin
La resolucin (ANSES) 933/06 establece un mecanismo con la intervencin del
Correo Oficial de la Repblica Argentina, el cual recibe y tramita las solicitudes
que los interesados deben presentar dentro de los 30 das hbiles contados
desde la fecha de fallecimiento del causante.
El solicitante debe denunciar el deceso del causante, acreditando que revesta
la calidad de beneficiario de prestacin incluida dentro de la cobertura y
presentar la factura de la empresa funeraria que realiz el servicio. Previa
intervencin de ANSES, se emite una Orden de Pago Condicionada, que se
hace efectiva al peticionante por la sucursal interviniente del Correo. La
referida Orden de Pago puede ser cedida por el solicitante a un tercero con el
objeto de cancelar el costo del sepelio, el cual puede ser un representante de
la empresa de servicios fnebres con la que se haya contratado el servicio.

Procedimiento. Resolucin (ANSES) 550/10 Solicitud va Internet


Con el objeto de mejorar los tiempos de tramitacin y puesta al pago del
subsidio, la ANSES desarroll un sistema que permite tramitar el mismo, ante
la solicitud de los herederos del causante, a travs de Internet en la pgina
institucional de la referida Administracin Nacional (www.anses.gov.ar). El
sistema emitir una Orden de Pago para hacerla efectiva en el Banco de la
Nacin Argentina asignado a tal efecto.
Orden de prelacin
Se dispone la adecuacin del procedimiento para la percepcin del "Subsidio
de Contencin Familiar", segn el siguiente orden de preferencia:
1. Aquellas personas fsicas que hayan denunciado el fallecimiento y acrediten
haber sufragado la cobertura de sepelio del causante a travs de la factura
extendida a su nombre por la empresa funeraria que realiz el servicio, o la
constancia extendida a su nombre donde conste haberlo abonado en forma
directa o a travs de un seguro, emitida por una empresa o cooperativas de
energa, mutual y/o gremio.
2. Los derechohabientes del beneficiario con derecho a pensin, en funcin del
porcentaje de coparticipacin que le corresponda a cada uno de ellos.
3. Los herederos del causante, conforme el orden de preferencia determinado
en la resolucin (ANSES) 1178/02. En este supuesto queda sin efecto la
liquidacin del Subsidio de Contencin junto con los haberes devengados
dispuestos por la referida resolucin (ANSES) 1178/02 y la resolucin (ANSES)
583/06.
Documentacin requerida
Los herederos del causante deben presentar una Informacin Sumaria
Judicial del solicitante tramitada en la Provincia de Buenos Aires, ante el
Juzgado de Paz competente, o en la Ciudad Autnoma de Buenos Aires ante el
Registro Civil, y en las restantes provincias ante los Tribunales del Fuero Civil o
de Paz, segn corresponda, declarando si existen otros herederos del causante

con derecho a percepcin del subsidio, como as tambin la posible existencia


de testamento o legado, partidas que acrediten el vnculo con el causante.
En caso de existir otros herederos con derecho al cobro del subsidio por el
fallecimiento del beneficiario adems de los peticionantes, deber adjuntarse
la "Declaracin Jurada de Herederos No Solicitantes", donde se manifieste la
conformidad de/los heredero/s no solicitante/s de la percepcin del subsidio
por parte de/los peticlonante/s,autenticada/s las/s firma/s por autoridad
competente.
Prescripcin
El derecho al cobro del "Subsidio" prescribe al ao, contado desde la fecha
de fallecimiento del beneficiario o familiar del mismo.
Organismo competente para su otorgamiento
El subsidio es administrado, liquidado, otorgado y puesto al pago por la ANSES
en los siguientes casos:
- Beneficiarios del Rgimen Nacional de Previsin de las leyes 18037 y 18038.
- Beneficiarios de las Cajas Provinciales de Previsin transferidas al mbito
nacional.
- Beneficiarios del SIPA.
- Beneficiarios de las Pensiones Honorficas de Veteranos de la Guerra del
Atlntico Sur. Cuando el subsidio se otorga por el fallecimiento de familiar a
cargo de los beneficiarios del Rgimen Nacional de Previsin incluidos en las
disposiciones de las leyes 18037 y 18038, de las Cajas Provinciales de
Previsin transferidas al mbito nacional, y del SLIP afiliados al Instituto
Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados y de otros afiliados
al mismo, la administracin, condiciones de otorgamiento y liquidacin estn a
cargo del referido Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y
Pensionados, y la puesta al pago es competencia de la ANSES.

DESTINO DE LOS HABERES DE LAS PRESTACIONES PREVISIONALES EN


LOS CASOS DE CONDENA PENAL
La finalidad de la ley 17388 -sancionada en el ao 1967- fue derogar todas las
disposiciones contenidas en las leyes nacionales de previsin referidas a la
prdida, restriccin o suspensin del derecho al beneficio de jubilacin, por
destitucin o separacin definitiva del servicio con motivo del incumplimiento o
mal desempeo del cargo o abuso de bebidas alcohlicas, causa criminal
pendiente o condena criminal.
El artculo 2 de la citada ley estableci que en caso de condena, por sentencia
penal definitiva a inhabilitacin absoluta, como pena principal o accesoria, los
derechohabientes del condenado quedaban subrogados en los derechos de
ste para gestionar y percibir, mientras subsista dicha pena, la jubilacin de
que fuera titular o a que tuviere derecho, en el orden y proporcin establecidos
en los respectivos regmenes de previsin. Es decir, se habilita a los
derechohabientes

a gestionar la prestacin a que tuviere

derecho

el

condenado.
La norma era de aplicacin a todos los regmenes nacionales de previsin
comprendidos en la ley 14236.Con la sancin de la ley 21338 se modifica el
artculo 19 del Cdigo Penal: "La inhabilitacin absoluta importa:
1. La privacin del empleo o cargo pblico que ejerca el penado aunque
provenga de eleccin popular.
2. La privacin del derecho electoral.
3. La incapacidad para obtener cargos, empleos y comisiones pblicas.
4. La suspensin del goce de toda jubilacin, pensin o retiro, civil o militar,
cuyo importe ser percibido por los parientes que tengan derecho a pensin. El
tribunal podr disponer, por razones de carcter asistencial, que la vctima o
los deudos que estaban a su cargo concurran hasta la mitad de dicho importe,
o que lo perciban en su totalidad, cuando el penado no tuviere parientes con
derecho a pensin, en ambos casos hasta integrar el monto de las
indemnizaciones fijadas".
De lo expuesto surge que en la norma se conjugan los principios previsionales
y penales, habida cuenta de que hay suspensin del goce del beneficio y no

prdida del mismo, y se procura la efectiva reparacin del dao, que es la


esencia del derecho penal.
Adems, en la normativa se precisa que los beneficios cuyo goce se suspende
por condena criminal pueden ser tanto civiles como militares.
La solucin legislativa dada al tema denota claramente que la prestacin
previsional slo puede ser afectada por razones de carcter asistencial (la
vctima y los parientes a cargo). En conclusin, podemos resumir la situacin
en el siguiente esquema:
a) Existencia de vctima o parientes de sta
En el caso de existir slo la vctima o los deudos de sta que estaban a su
cargo, la norma les permite percibir la totalidad de la prestacin hasta integrar
el monto de las indemnizaciones fijadas.
b) Existencia de vctima y parientes de sta y causahabientes
En el caso de existir vctima o deudos de sta que estaban a su cargo y
causahabientes del penado con derecho a pensin, la prestacin se divide por
mitades entre ambas partes. El 50% al que tienen derecho a percibir la vctima
o sus deudos es hasta integrar el monto de las indemnizaciones fijadas.
c) Existencia de causahabientes
En el caso de haber slo personas con derecho a pensin, les corresponde la
totalidad de la prestacin.
d) Inexistencia de vctima y parientes de sta y causahabientes En este caso la
prestacin suspendida no es abonada a nadie.

Procedimiento
Se caratula en el Sistema de Gestin de Trmites un expediente "374", cuyos
titulares son las personas que se hayan designado judicialmente para la
percepcin del beneficio de jubilacin (un expediente para cada uno de los
beneficiarios).
El nmero de beneficio a ingresar para los derechohabientes es el mismo que
el de la jubilacin del titular, variando el nmero de copartcipe de "1" a "9",de
acuerdo a la cantidad de personas que concurran para la percepcin de la
prestacin.
Previo a ingresar el alta a los beneficios del cnyuge e hijos (copartcipes 1,2,
etc.) se verifica que se haya efectuado, para el mismo mensual, la baja del
beneficio de jubilacin (copartcipe "0") del titular inhabilitado para percibir.
Parmetros de liquidacin
Lo que se distribuye es la jubilacin del penado, por lo cual no se abona el
70% del haber jubilatorio (50% para la cnyuge y 20% para el hijo), como en
el caso de la pensin, pero se utilizan los montos de tales porcentajes para
establecer los nuevos porcentajes. Por lo expuesto, si el haber jubilatorio es de
$ 3.000, se paga ese total y no un 70% del mismo.
TRABAJADORES DE LUZ Y FUERZA. APORTE ESPECIAL PARA ACCEDER
A SUPLEMENTO EN PRESTACIONES
Las R. (MTEySS) 268/09,824/09,170/10, y el convenio (SSS) del 14/6/2010 ',
determinan la plena vigencia del convenio celebrado el 31/1/1990 entre la SSS
y la Federacin Argentina de Trabajadores de Luz y Fuerza y el Sindicato de
Trabajadores de Luz y Fuerza de Capital Federal y, en consecuencia, su
aplicabilidad a la totalidad de los trabajadores representados por las entidades
sindicales signatarias del convenio citado, que hayan adquirido o adquieran sus
respectivas prestaciones previsionales, cualquiera hubiera sido la ley aplicable
vigente al cese o solicitud.

Registro
La ANSES detenta un registro especfico, en el que contabiliza los ingresos y
egresos que correspondan a la aplicacin del convenio, y actualiza las
remuneraciones de los trabajadores mencionados a fin de determinar los
aportes correspondientes. En la confeccin del aludido registro se consideran
como ingresos:
- Los montos que corresponden al aporte general del 11% calculado sobre la
remuneracin sujeta a aportes de los afiliados al SIPA (conforme lo establecido
en el art.9 de la ley 24241).
- Los montos correspondientes al aporte especial del 2% calculado sobre la
remuneracin sujeta a aportes de los afiliados al SIPA (conforme lo establecido
en el art. 9 de la ley 24241).
Haber
El haber total conformado por el correspondiente al rgimen general de la ley
24241, con ms el suplemento aprobado por el convenio referido "ut supra",
queda sujeto al monto del haber mximo previsto en el artculo 9 de la ley
26417.
La SSS elabora un ndice de periodicidad mensual que refleja las variaciones
de las remuneraciones informadas en las declaraciones juradas de las
empresas del sector energtico, y las suministra a la ANSES para su aplicacin
a los haberes previsionales del convenio.
La variacin registrada entre enero y diciembre de cada ao se aplica en dos
partes iguales acumulativas a partir del 1 de marzo y del 1 de septiembre del
ao siguiente, comenzando a partir de 2010.
Clculo del suplemento de Luz y Fuerza
A partir del mensual junio de 2010, se modific nuevamente el clculo del
suplemento. Para las altas de las prestaciones previsionales, a la suma del
haber mensual de la prestacin otorgada por la ley 24241 se le debe adicionar
el suplemento dispuesto por las resoluciones citadas, que resulta de la

diferencia entre el 70% del promedio mensual del total de las remuneraciones
devengadas durante los ltimos 12 meses inmediatamente anteriores al de la
fecha de cese, y el haber otorgado por la ley mencionada, siempre que el
importe que resulte de la aplicacin de dicho porcentaje fuese mayor al haber
respectivo.

Dicho

total

no

incluye

las

retribuciones

motivadas

por

el

mencionado cese [clusula segunda del convenio (SSS) 9/10, homologado el


14/6/2010],
Prestacin Bsica Universal. Prestacin Compensatoria. Prestacin
Adicional por Permanencia
A la suma del haber mensual de la prestacin se le adiciona, en concepto de
suplemento, la diferencia entre el 70% del promedio mensual del total de las
remuneraciones devengadas durante los ltimos 12 meses inmediatamente
anterior al de la fecha de cese, y el haber otorgado por la ley mencionada,
siempre que el importe que resulte de dicho porcentaje fuese mayor al haber
respectivo.
Retiro por Invalidez
Se da idntico tratamiento que a la PRESTACIN BSICA UNIVERSAL,
aplicando como suplemento la diferencia que resultare entre el 70% del
promedio mensual de las remuneraciones de los ltimos 12 meses inmediatos
al de la fecha de cese, y el haber establecido en base a la ley 24241,
independientemente de que el haber otorgado por la mencionada ley
corresponda a un aportante regular o a un irregular con derecho.
Pensin por Fallecimiento de Afiliado en Actividad
Al haber de la prestacin de la ley 24241 a que hubiese tenido derecho al
momento de su deceso, se le establece la diferencia que resulta entre ste y el
clculo del 70% del promedio mensual de las remuneraciones de los ltimos
12 meses inmediatos al del fallecimiento, con el objeto de determinar el
suplemento.
Sobre el haber de la ley 24241 y del suplemento obtenido conforme al

procedimiento indicado en el prrafo anterior, se aplican los porcentajes de


coparticipacin establecidos en el artculo 98 de la ley 24241, para los
derechohabientes acreditados conforme al artculo 53 de dicha ley.
Movilidades aplicables
Las prestaciones cuyas altas hubieran operado entre los meses de marzo y
agosto, ambos inclusive, quedan excluidas de la movilidad que se establezca a
partir del mes de septiembre del mismo ao del alta,y las prestaciones cuyas
altas hubieran operado entre los meses de septiembre y febrero quedan
excluidas de la movilidad que se establezca a partir del mes de marzo del ao
subsiguiente.
En caso de que el alta sea posterior al cese o fallecimiento (en el caso de
pensiones directas), slo se omite la primera movilidad, correspondiente a
marzo o a septiembre, posterior a la fecha de contingencia que corresponda.
Verificacin del aporte especial del 2%
El aporte adicional del 2% de los trabajadores representados por la Federacin
de Trabajadores de Luz y Fuerza y por el Sindicato de Trabajadores de Luz y
Fuerza de Capital Federal, debe practicarse sobre las remuneraciones
devengadas a partir de junio 2009 [R. (MTEySS) 824/09, art. 2],
La AFIP asign el cdigo de actividad "9" para su identificacin en las DDJJ del
empleador en la Versin 34 del SICOSS utilizable a partir del mes de
julio/2010,

pero

la

obligacin

de

su

uso

comprende

tambin

las

presentaciones que se efecten, respecto de declaraciones juradas -originales


o rectificativas- correspondientes a perodos anteriores a la mencionada fecha.
En consecuencia, el iniciador de la ANSES, a los fines de la constatacin en el
sistema SIPA de la informacin relativa al aporte especial del 2%, debe
verificar en el SIPA que el solicitante registre el aporte adicional del 2% a
partir del 1/6/2009, pudiendo ocurrir que:
. Si registra el ingreso del aporte por todo el perodo, contina con el inicio del
trmite.
. Si no registra el ingreso del aporte diferencial en todo o parte del perodo,

solicita como prueba supletoria la presentacin de recibos de sueldo por los


meses en que no surge el aporte diferencial a fin de comprobar su retencin.
Presentacin de recibos donde conste la retencin por los perodos faltantes
En el caso en que presente recibos donde conste la retencin por los
perodos faltantes, se agrega copia de los mismos al expediente, debidamente
autenticada, se contina con el inicio del trmite y se notifica a la AFIP por
nota la falta de registracin en el SIPA, adjuntando copia al expediente.
Presentacin de recibos por el perodo faltante de los que no surge la retencin
o no acompaa recibos
Cuando el afiliado presenta recibos por el perodo faltante y no surge la
retencin o no acompaa recibos, se notifica al titular por nota, cuya copia se
agrega a las actuaciones, que debe acompaar certificacin del empleador en
la que se informe si efectu las retenciones del aporte adicional y a qu tem
de la DDJJ lo Imput.
* Punto 2.5 del Anexo de la 86 (AFIP) 2868/10.

Presentacin de la certificacin del empleador que inform retencin en un


tem incorrecto
Una vez presentada la aludida certificacin se analiza la certificacin
presentada, y si el empleador declara que inform la retencin en un tem
incorrecto de la DDJJ.se notifica a la AFIP la anomala por nota y se contina
con el inicio del trmite.
Empleador que no efectu retencin (anterior a julio 2010)
En el caso de que el empleador no haya realizado la retencin, se verifica a
qu perodo corresponde; de ser anterior al mes de julio de 2010 se indica al
titular que para tener derecho a la percepcin del suplemento que nos
ocupa.es necesario realizarle un cargo por aportes omitidos, que el mismo ser
efectuado por la AFIP previo al otorgamiento de la prestacin solicitada, y que
una vez informado por esa reparticin se descontar de sus haberes
jubilatorios, a cuyo efecto debe prestar conformidad por nota, y que de no
aceptar esta alternativa deber manifestar expresamente que la prestacin se
acuerde por aplicacin de la ley 24241, sin el pago del suplemento.
Determinacin y deduccin de la deuda por aportes omitidos
A fin de realizar cargo se remite a la AFIP la solicitud de determinacin de
deuda por aportes omitidos.
Una vez en conocimiento del monto del cargo establecido por la AFIP se
deduce el mismo de la retroactividad y de resultar insuficiente el importe
establecido portal concepto se afecta el 20% del haber mensual hasta agotar
el total.
Empleador que no efectu retencin (a partir de julio 2010)
Si el empleador no efectu retencin a partir de julio de 2010, se indica al
titular que mientras el empleador no regularice el ingreso del aporte adicional
faltante no tendr derecho al suplemento en comentario, y que por pedido
expreso podr solicitar el acuerdo de la prestacin por aplicacin de la ley
24241, sin el pago del suplemento.

Solicitud de suplemento sin presentacin de cese


Ante la solicitud de una prestacin invocando la aplicacin del suplemento de
Luz y Fuerza, sin acompaar el cese en la actividad, se procede de la siguiente
forma:
- Se establece el derecho a la prestacin, dejando supeditado el acuerdo, la
liquidacin y la puesta al pago de la prestacin a la presentacin del cese en la
actividad.
- Se elabora el acto administrativo que notifica tal situacin.
Prestaciones por vejez
PRESTACIN BSICA UNIVERSAL (PBU)
La Prestacin Bsica Universal (PBU) es un beneficio de carcter universal que
se otorga a todos los afiliados al SIPA.
REQUISITOS
Los requisitos exigibles para acceder a la Prestacin Bsica Universal son:
- 30 aos de servicios con aportes
- 65 aos de edad (artculo 19 de la ley 24241)
1. Aos de edad
La edad requerida para la Prestacin Bsica Universal es de 65 aos de edad,
para ambos sexos, pudiendo la mujer optar por retirarse a los 60 aos.
El gradualismo en la edad de los trabajadores en relacin de dependencia
Para los trabajadores en relacin de dependencia, teniendo en cuenta la edad
del afiliado y el ao de cesacin en servicios o de peticin de la prestacin
-segn sea la situacin-, la norma hasta el ao 2001 da la posibilidad de
retirarse antes de la edad indicada.
La escala gradual de edad para los trabajadores dependientes que establece el
artculo 37 es la siguiente:

Clculo de la edad
Para el clculo de la edad no se suma un da a la fecha de cierre del
cmputo, y el mes de febrero se calcula de 28 o 29 das, segn corresponda.
2. Servidos con aportes
2.1.Tiempo de servicios con aportes
30 aos de servicios con aportes computables en uno o ms regmenes
comprendidos en el sistema de reciprocidad jubilatoria.
Clculo del tiempo de servicios
El procedimiento para computar perodos de tiempo a los efectos de
acreditar el cumplimiento del requisito de tiempo de servicios, tanto con
respecto a los afiliados cesados en vigencia de las leyes 18037 y 18038, como
con relacin a los cesados en vigencia de la ley 24241, tiene caractersticas
especiales en funcin de revestir el trabajador la condicin de trabajador
mensualizado o jornalero, ya sea por da o por hora.

No se computa mayor perodo de servicios que el tiempo calendario que


resulte entre las fechas que se consideran, ni ms de 12 meses dentro de un
ao calendario.
Se computa un da por cada jornada legal, aunque el tiempo de labor para el
mismo o distintos empleadores exceda dicha jornada. La interpretacin que
debe darse al concepto "jornada legal" es que el tiempo de la jornada legal es
aquella impuesta por la ley en forma de topes (artculo 196 LCT y ley 11544).
Trabajador mensualizado
Para contabilizar el perodo a computar se suma un da a la fecha de cese de
cada perodo correspondiente a las distintas empresas en las que desarrollara
las tareas dependientes. A estos efectos, al mes de febrero se lo considera
como si fuera de treinta y un das.
En el caso de que el da de la cesacin de servicios fuera un da 31, no se debe
adicionar un da a la fecha hasta la que se consideran los servicios.
El desarrollo de tareas simultneas no acumula el tiempo de servidos a tener
en cuenta a los efectos del cmputo del tiempo de servicios, ya que no puede
computarse ms de un da por jornada laboral.
Las interrupciones en la prestacin laboral del afiliado se deducen del tiempo
de servicios.
Jornalero por horas y por das
Cuando se trata de jornalero por da, la prestacin desempeada durante 25
das se considera como mes completo. Con el objeto de determinar el tiempo a
computar a un jornalero por da, se deben multiplicar los das trabajados por
1,2;este nmero surge de la relacin entre los 30 das y los 25 das que se
consideran como mes completo para el jornalero.
En los casos de jornaleros por horas, el desarrollo de 200 horas se considera
como mes completo. Con el objeto de determinar el tiempo a computara un
jornalero por hora, se deben multiplicar las horas trabajadas por 0,15; este
nmero surge de la relacin entre los 30 das mensuales y las 200 horas, que
se consideran como mes completo para el jornalero. Para el cmputo del

tiempo de servicios se procede en la misma forma que para el jornalero por


das.
Las interrupciones nicamente se deducen cuando no se ha percibido
remuneracin o cuando no se ha trabajado el mes completo, salvo que se
indique el perodo de Interrupcin. Cuando la interrupcin sea superior a 6
meses continuos, se debe establecer la fecha de alta y baja de servicios. A tal
efecto se deben multiplicar los das trabajados por la relacin correspondiente,
ya sea que se trate de horas o de das.
Con respecto a la bsqueda de la fecha de Inicio y/o de cese en servicios, se
produce slo en los casos en que las mismas no consten en la certificacin de
servicios, y cuando deban determinarse dichas fechas debe verificarse que la
elevacin de los jornales no exceda el tiempo calendario mensual.
2.2. Servicios simultneos
En caso de simultaneidad de servidora los fines del cmputo de la antigedad
total no se acumulan los tiempos de servicio, es decir, no es posible desdoblar
los aportes en caso de servicios simultneos en relacin de dependencia y/o
autnomos para el cmputo del tiempo de servicios con aportes.
2.3. Concepto de servicios con aportes
El concepto de servicios con aportes surge del artculo 2 del decreto 679/95.
En tal sentido se consideran:
a) En la actividad en relacin de dependencia, los servicios correspondientes a
perodos respecto de los cuales se hubieran devengado y retenido los aportes
y contribuciones.
b) En la actividad autnoma, los servicios correspondientes a perodos en los
que se devengaron e ingresaron las pertinentes cotizaciones.
2.4. Compensacin de aos de servicios faltantes por edad excedente
La ley autoriza a compensar el faltante de tiempo de servicios con el
excedente de edad requerida, computndose un ao de servicios por cada dos

aos de exceso de edad. Si el excedente de edad fuere una fraccin inferior a


un ao se compensan los servicios faltantes en la proporcin mencionada de
dos por uno (ley 24241, artculo 19).
Cualquier fraccin de edad excedente, aunque fuere menor a un ao,
compensa los servicios faltantes en la proporcin de dos por uno (punto 5 del
artculo 3 del decreto 679/95, reglamentario del artculo 19 de la ley 24241).
Este mecanismo -existente en las legislaciones anteriores- posibilita que el
afiliado de avanzada edad pueda mediante una ficcin aumentar el tiempo de
servicios, aunque tales servicios no hayan sido efectivamente prestados.
Naturaleza de los servicios acreditados por compensacin de edad
En la interpretacin de la naturaleza de los servicios acreditados por
compensacin de edad debe tenerse en cuenta el contexto general de la ley
24241. En la inteligencia de la ley todos los servicios son "con aportes", y por
un motivo que la ley valora -las dificultades que tienen las personas de
avanzada de edad para justificar la antigedad de servicios necesarios, sin
importar la prestacin efectiva de stos- permite que, en funcin de tener ms
edad que la necesaria, pueda acceder a la prestacin con servicios que
podramos conceptualizar como "fictos".
La Gerencia de Asuntos Jurdicos de la ANSES, en dictamen 10476/98,
entendi que los servicios acreditados por compensacin de edad excedente
deben considerarse como servicios con aportes.
2.5.Computabilidad de servicios por declaracin jurada
Son computables los servicios denunciados y solicitada su acreditacin por
declaracin jurada como dependientes con anterioridad al 1/1/1969,y como
autnomo con anterioridad al 30/9/1993. La cantidad de aos de servicios a
computar por declaracin jurada tiene un mximo establecido en funcin del
ao de cese de servidos del afiliado o del ao de presentacin de la peticin
(artculo 38 de la ley 24241).

Limitaciones del cmputo de servicios por declaracin jurada.


Slo cabe utilizar la declaracin jurada para el cmputo de los aos de
servicios con aportes requeridos para el logro de la Prestacin Bsica
Universal.
La cantidad de aos con aportes requerida a los afiliados que hayan
desarrollado tareas comunes es de 30 aos. En algunos casos, para las tareas
riesgosas o insalubres la cantidad de servicios requerida es menor, teniendo el
cuenta el tipo de tareas realizadas.
En consecuencia, slo a los fines del cmputo de esos 30 aos o menos -en el
caso de insalubridad o riesgo- exigidos para la Prestacin Bsica Universal, los
servicios pueden ser acreditados por declaracin jurada del afiliado.
2. Temporal
2.1. Perodo
En todos los casos en que se acrediten servicios -dependientes- mediante
declaracin jurada, los mismos deben corresponder perodos anteriores al
1/1/1969 (decreto 679/95). Cuando se trata de acreditar servicios autnomos
el perodo se extiende hasta el 30/9/1993 (art. 3, ley 24476).

2.2. Servicios prestados en perodo de obligatoriedad de aportes


El otro lmite temporal est en el inicio del lapso a computar, ya que slo
pueden computarse los servicios prestados en perodos de obligatoriedad de
aportes.es decir, desde la creacin de los respectivos regmenes jublatenos.
3. Constancias existentes respecto a la no prestacin de tales servicios
Una condicin que limita la procedencia del cmputo es el hecho de que
existan constancias de la falta de prestacin de los servicios que se pretenden
acreditar por declaracin jurada. Esta situacin no est expresamente
dispuesta en la norma vigente, como lo estaba en las anteriores, pero creemos
que la limitacin aparecera lgica en los casos en que surja en forma
fehaciente tanto la Inactividad, la residencia en el extranjero o cualquier otra
circunstancia de la que se infiera la Imposibilidad de la prestacin en el perodo
invocado.
Fraccionamiento del perodo
La norma no Impide el fraccionamiento del lapso a computar por declaracin
jurada. Calidad de los servicios
Los servicios que se acreditan por declaracin jurada son considerados
servicios con aportes.
Servicios diferenciales
La ley 24241 nada dispone -como lo hacan el artculo 71 de la ley 18037 y el
artculo 19 prrafo 2 de la ley 18038- respecto a la acreditacin de servicios
diferenciales o Insalubres por medio de declaracin jurada.
A nuestro juicio, este es uno de los supuestos de aplicacin supletoria a que se
refiere el artculo 156 de la ley 24241, por lo cual entendemos que los
servicios diferenciales no pueden acreditarse por declaracin jurada.
Cesados hasta el 31 de diciembre de 1993
Cumplen requisitos en vigencia de la ley 24241

Los afiliados que hubieran cesado con anterioridad al 1/1/1994 y cumplieran el


requisito de edad para la Prestacin Bsica Universal en vigencia de la ley
24241, al solicitar la prestacin slo pueden acreditar hasta un mximo de 7
aos de servicios por declaracin jurada (decreto 679/95).
Cumplen requisitos antes de la vigencia de la ley 24241
Los cesados hasta el 31/12/1993, inclusive, con todos los requisitos cumplidos,
pueden acreditar servicios por declaracin jurada a tenor de la normativa
vigente al momento de su cesacin en servicios, aunque la peticin de
beneficio se efecte en vigencia de la ley 24241.
Se detalla a continuacin la evolucin del tiempo mximo permitido para la
acreditacin de servicios por declaracin jurada desde la sancin de las leyes
18037 y 18038 hasta la entrada en vigencia del SIJP.

Prestacin por Edad Avanzada


No procede la acreditacin de los servicios por declaracin jurada cuando se
pretende la obtencin de la Prestacin por Edad Avanzada, ya que la norma
limita la facilidad que consagra "al solo efecto de completar la antigedad
requerida para obtener la Prestacin Bsica Universal".
2.6. Servicio militar obligatorio. Convocatorias especiales
Por memorando (SSS) del 9/3/1995, teniendo en cuenta el carcter obligatorio
de la convocatoria, se resolvi que el plazo de conservacin del empleo a que
alude el artculo 214 de la LCT, debe considerarse a los efectos del cmputo
como servicios con aportes.

2.7. Perodos de inactividad por razones polticas o gremiales


Las personas que por motivos polticos o gremiales fueron separadas de sus
cargos pblicos o privados, o se vieron obligadas a exiliarse, pueden computar,
al solo efecto jubila- torio, los correspondientes perodos de inactividad.
La ley 24736 reimplanta la vigencia de la ley 23278, que permita la
computabilidad de servicios no prestados efectivamente por el afiliado, es
decir, un reconocimiento "ficto" de servicios, entre el momento del cese en las
tareas por causas polticas o gremiales, ya sea por haber sido dejados
cesantes, declarados prescindibles, forzados a renunciara sus empleos pblicos
o privados, u obligados a exiliarse hasta el 9/12/1983.
La computabilidad de estos perodos de inactividad por causales polticas tiene
el mismo carcter que la de los lapsos efectivamente prestados.
Antecedentes normativos
Normativa
Decreto 4827/58 Este decreto, publicado en el Boletn Oficial del 24 de abril de
1958, fue el primer rgimen de computabilidad de perodos de inactividad por
causas polticas o gremiales. Admita el reconocimiento de lapsos de
inactividad relacionados con los hechos producidos hasta el 16 de septiembre
de 1955.
Ley 14519 publicada en el Boletn Oficial del 31 de octubre de 1958, dispuso la
reincorporacin en situacin de retiro del personal de la Polica Federal, Cuerpo
de Bomberos, Prefectura General Martima, y del personal de los ex territorios
nacionales dado de baja por razones polticas, en el perodo comprendido entre
el 6 de septiembre de 1930 y el ao 1934.

La ley 24736 restablece la vigencia de la ley 23278; la nica modificacin


es la del artculo 2 de la ley 23278, artculo en el cual se estableca que el
reconocimiento del perodo de inactividad deba ser solicitado ante la ANSES,
sin plazo de prescripcin.
Personas amparadas
Las personas que por motivos polticos o gremiales fueron dejadas
cesantes, declaradas prescindibles o forzadas a renunciar a sus cargos pblicos
o privados, o se vieron obligadas a exiliarse, desde la fecha de vigencia de la
ley 16001, pueden computar, al solo efecto jubilatorio, el perodo de
inactividad en los regmenes para trabajadores en relacin de dependencia o
autnomos, segn corresponda.

Perodo computable
El perodo computable es a partir del cese en la actividad, siempre que sea
posterior al 25/11/1961 (fecha de vigencia de la ley 16001) y hasta el
9/12/1983.
Desempeo de tareas por las que se tributa al Sistema Nacional de Previsin
El perodo a computar, en los trminos de la ley 23278, es el comprendido
desde el cese en la actividad por las causales indicadas hasta el momento en
que se hubiera reingresado al desempeo de tareas por las cuales se hubieran
efectuado aportes al sistema nacional de previsin o, en su defecto, hasta el
9/12/1983 [R.(SESS) 482/86].
Por resolucin del Instituto Nacional de Previsin Social 98/90, se modifica el
criterio de la resolucin citada y se declara con carcter general aplicable a las
causas en trmite, que en los reconocimientos de servicios solicitados en los
trminos de la ley 23278 deba prescindirse de lo dispuesto por la resolucin
(SESS) 482/86, en cuanto limitaba el cmputo del perodo ficto al reingreso en
el desempeo de tareas por la cuales se hubieran efectuado aportes al Sistema
Nacional de Previsin.
A partir de esta norma, la interrupcin en el cmputo del perodo de
Inactividad se produce solamente por el ingreso en el empleo en que se
configur la cesanta o a la fecha tope del 9/12/1983.
Las personas a quienes, por aplicacin de la resolucin (SESS) 482/86, se les
hubiere limitado el perodo del reconocimiento de servicios fictos al reingreso a
la actividad dependiente o autnoma, pueden mediante la reapertura del
procedimiento administrativo peticionar la extensin de tal lapso.
Trabajador autnomo
El trabajador autnomo slo puede computar perodos de inactividad como tal
cuando haya estado afiliado con anterioridad a tener que abandonar la
actividad respectiva por exilio en el extranjero.

Tareas diferenciales
En cuanto a la calidad que debe adjudicarse a los servicios desempeados por
el titular cuando media un reconocimiento de servicios fictos por su actividad
como gremialista, la Gerencia de Asuntos Jurdicos de la ANSES, por dictamen
11258/98, ha entendido que el hecho de que el afiliado no fuera reincorporado
en las tareas diferenciales no obsta para considerar que los servicios deban ser
reconocidos en la mentada calidad de diferenciales.
Interposicin de la solicitud
La interposicin se efecta por el interesado y/o apoderado segn el trmite
previsional habitual. El derecho pueden ejercerlo los causahabientes de las
personas que hubieran podido hacer valer el reconocimiento de perodos de
inactividad [R. (SESS) 482/86],
En los casos de recepcin por correo se aplica, en lo pertinente, el artculo 25
del decreto 1759/72 debiendo considerarse, en su caso, la fecha de imposicin
en la oficina postal.
Fecha inicial de pago
El derecho a la percepcin de haberes jubilatorios resultantes de la aplicacin
de esta ley, nace a partir del primer da del mes en que se formula
expresamente la solicitud de acogimiento a la misma (ley 23278, artculo 6).
Improcedencia del reconocimiento
No procede el reconocimiento de perodos de inactividad si el acto que origin
la cesacin en el servicio se hubiera producido con relacin a cargo o empleos
pblicos que por su naturaleza no gozaban de estabilidad o estaban
condicionadas a requisitos no cumplidos a la fecha de ese acto para el goce de
la estabilidad, ni en los supuestos de servicios honorarios.

Prueba para la acreditacin de la causa poltica o gremial


Quienes solicitan el reconocimiento de perodos de inactividad deben acreditar
fehacientemente la causa poltica y/o gremial que origin la cesacin en el
servicio.
La acreditacin de la causa poltica o gremial que haya originado el perodo de
inactividad debe efectuarse por los medios probatorios que ofrezca el
interesado y resuelta por la autoridad competente mediante resolucin
fundada, previo dictamen del servicio jurdico respectivo [R. (SESS) 482/86],
El Departamento de Interpretacin Normativa de la ANSES estableci que est
a cargo del peticionante la acreditacin fehaciente de la causa poltica o
gremial que hubiera originado el perodo de inactividad, y se fijan pautas para
el reconocimiento de estos servicios fictos (dictamen del 22/2/1996). En tal
sentido citamos los medios probatorios:
1. Instrumental
Las certificaciones de los servicios que guardan relacin con la solicitud y en
particular del empleador que d cuenta de la causa poltica o gremial de la
separacin del cargo, la estabilidad del mismo, cobro de indemnizacin,
resoluciones de baja y/o reincorporacin, instruccin de sumario previo, etc.
2. Testimonial
La prueba testimonial procede cuando exista principio de prueba por escrito,
siendo insuficiente por s sola. Se solicitan no menos de dos testigos que
depongan por su conocimiento directo de los hechos respecto de las causas de
la baja. Esta prueba tambin puede diligenciarse ante la autoridad judicial o
policial del lugar.
2.8. Servicios prestados en otros pases
Los servicios prestados en otros pases son computables, y los mismos se
pueden acreditar conforme a los convenios internacionales de reciprocidad
existentes.

2.9. Regmenes diferenciales


Estn vigentes los extremos de edad y servicios requeridos por los regmenes
diferenciales prorrogados, que son aquellos regmenes que a los trabajadores
que desarrollan tareas insalubres les exige menores requerimientos de edad
y/o servicios. Al cmputo de tales actividades no corresponde aplicarle
parmetro de elevacin alguna en los servicios ni el gradualismo en la edad.
En el caso de servicios mixtos -diferenciales y comunes- los requisitos de edad
y servicios exigidos en cada uno de estos regmenes son prorrateados con los
requeridos en el rgimen comn para obtener la cantidad de servicios y la
edad requerida en la situacin particular de ese afiliado.
2.10. Servicios prestados en el mbito de legislaciones provinciales
Con relacin a los servicios desarrollados por el afiliado en el mbito de
legislaciones previsionales provinciales que requieren distintos requisitos de
edad y servicios que la legislacin nacional, se prorratea el tiempo servicios y
la edad requerida en las respectivas normativas con el tiempo de servicios y la
edad exigida por la Prestacin Bsica Universal, para obtener los recaudos que
debe cumplir el afiliado (decreto 9316/46).
2.11. Servicios honorarios prestados a la Nacin
Es posible computar como tiempo de servicios las tareas prestadas para la
Nacin, sin retribucin pecuniaria, siempre que hubiera existido designacin
expresa emanada de la autoridad facultada para efectuar nombramientos
rentados en cargos equivalentes [artculo 17 inciso c) de la ley 18037],
Recaudos a cumplimentar para la computabilidad de los servicios ad
honorem"
- Prestacin de servicios de carcter honorarios a la Nacin.
- Desempeo de servicios honorarios a partir de los 18 aos.
- Designacin expresa emanada de autoridad competente para efectuar
nombramientos rentados en cargos equivalentes.
- Aporte personal a cargo del agente.

- Contribucin patronal a cargo del organismo certificante de los servicios


honorarios.
- Las tributaciones fijadas deben tener en cuenta la remuneracin que para
guales o similares actividades rija a la fecha en que se solicita el cmputo
(artculo 19 de la ley 18037, t.o. 1976).
En el caso de solicitud de reconocimiento de servicios honorarios para hacerlos
valer en otro rgimen previsional, procede la formulacin del cargo por aportes
correspondiente.
2.12. Tareas discontinuas y de temporada
Para el caso de trabajadores que realizan tareas discontinuas, en las que la
discontinuidad

deriva

de

la

naturaleza

de

las

mismas,

se

considera

cumplimentado el requisito de tiempo de servicios con aportes cuando se


acredita un mnimo de ciento veinte meses de servicios con aportes.
Concepto de trabajos discontinuos
Los trabajos discontinuos son tales en funcin de la naturaleza de la tarea de
que se trata; la calificacin de los servicios como continuos o discontinuos, no
depende de la voluntad del empleador ni del trabajador ni de la extensin
temporal del vnculo contractual.
Las tareas discontinuas se cumplen en determinadas pocas del ao,y estn
sujetas a repetirse por un lapso dado en cada ciclo en razn de la naturaleza
de la actividad.
Se consideran actividades discontinuas, por ejemplo, la de los empleados de
casinos, los estibadores, los servicios de mozos y mucamas de hoteles de
turismo, y ciertas tareas rurales como la zafra, la esquila y las cosechas.
Cmputo de tiempo
Para los servidos discontinuos rige el principio, al igual que para los continuos,
de que el tiempo se computa desde la fecha de iniciacin de servicios hasta la
de su finalizacin. Para determinar el tiempo de servicios a computar se
establecen equivalencias respecto de un tiempo mnimo de trabajo efectivo

anual, y si se cumplimenta ese lapso mnimo se computa el tiempo que por


equivalencia correspondan cuando el tiempo trabajado efectivamente en el ao
sea menor al lapso mnimo aludido se reconoce un tiempo proporcional al
tiempo acreditado, teniendo en cuenta las equivalencias de tiempo referidas.
Asimismo se compensan los meses, das y horas trabajados en exceso en un
ao, en funcin de las equivalencias establecidas, con los meses, das y horas
que resten en otros aos.
Descripcin de equivalencias y elevaciones de tiempo
La resolucin (CNPICy AC) 10130, del 27/4/1987, y la resolucin (CNPE y SP)
dictada en autos "Longh, Ermnda", establecieron las pautas para la
computabilidad de los trabajos discontinuos.
1.

Equivalencias de tiempo deservicios

Las equivalencias del tiempo efectivamente trabajado como trabajador


discontinuo con el tiempo a computar en la determinacin del derecho a la
prestacin, se establecen respecto de los meses, los das y las horas
trabajadas, y se las relaciona a un ao de tiempo de servicios a computar. A
tal efecto:
4 meses equivalen a 1 ao 120 das equivalen a 1 ao 960 horas equivalen a 1
ao
2. Elevaciones de tiempo de servicios
En el caso de considerarse tiempos de servicios efectivos inferiores a 4 meses,
a 120 das o a 960 horas, el tiempo efectivamente trabajado se eleva
aplicando el siguiente procedimiento: Meses: Se multiplica por 3 el tiempo
efectivamente trabajado.
Das: Se multiplica por 3 el tiempo efectivamente trabajado.
Horas: Se multiplica por 0,375 el tiempo efectivamente trabajado.
Tiempo mximo a computar
Se computa un da porcada jornada legal; aunque el tiempo de labor para el

mismo o distintos empleadores exceda dicha jornada, no se computa mayor


perodo de servicios que el tiempo calendario que resultare entre las fechas
que se consideran, ni ms de 12 meses dentro de un ao calendario (artculo
16 de la ley 18037, t.o. 1976).
Si una persona en un ao cualquiera trabaj 6 meses en forma temporaria, al
multiplicar ese perodo por tres no se va a computar 1 ao y 6 meses, sino
nicamente 1 ao.
Si una persona tiene trabajos discontinuos y comenz el primer perodo
discontinuo el 1 de diciembre de un ao, slo se le va a computar 1 mes
porque ese es el mximo tiempo existente entre el ingreso y el 31 de
diciembre de ese ao (perodo cabeza).
Si el ltimo servicio discontinuo termina un 31 de enero, no va a permitir
computar ms de 1 mes (perodo cola).
Situacin especial de los estibadores
Para el cmputo de tiempo de los servicios discontinuos prestados por los
capataces y estibadores, es necesario distinguir entre los estibadores de la exCaja de Comercio, a los cuales se les aplica el procedimiento reseado
precedentemente, y los estibadores de la ex - Caja de Navegacin (decreto
5912/72).
La resolucin (CNPlCyAC) 10359, del 10/8/1988, estableci equivalencias
especiales con respecto a los estibadores portuarios de la ex - Caja de
Navegacin, a saber:
Equivalencias
1.60 das es el tiempo mnimo de trabajo anual requerido para computar el
ao.
2.360 horas equivalen aun ao de servicios.
3.6 horas comunes trabajadas corresponden a un da de labor.
4.

En los casos de tareas de paleo a mano en ambientes

insalubres, en buques tanques y petroleros y de mercaderas a granel en mal


estado, 3 horas de trabajo efectivo equivalen a un da de labor.

Elevaciones
1. Si la cantidad de das certificada es menor a 60 das, el tiempo certificado se
multiplica por 6.
2. Si el tiempo certificado en horas es menor a 360, cada hora trabajada
equivale a un da de servicios.
2.13. Ley de Riesgos del Trabajo
Son computables como tiempo de servicios con aportes:
1. El perodo de Incapacidad Laboral Temporaria durante el cual el trabajador
damnificado recibe una prestacin dinerada.
2. El lapso de percepcin de la renta peridica por Incapacidad Laboral
Permanente Parcial Definitiva superior al 50% e inferior al 66% [artculo 14
punto 2 Inciso b) de la ley 24557].
3. El tiempo de pago de la renta peridica por Incapacidad Laboral Permanente
Parcial Provisoria (artculo 14 punto 1 de la ley 24557).
4. El perodo de pago de la prestacin por Incapacidad Laboral Permanente
Total Provisoria. Si la incapacidad total permanente provisoria no se convierte
en definitiva se integra el capital de recomposicin, y ese lapso es un perodo
con aportes computable a los fines provisionales (artculo 15 punto 3 de la ley
24557).
2.14. Perodo de prueba
Con relacin al perodo de prueba se han producido sucesivas modificaciones
con implicancias, tanto tributarias como prestacionales.
Por lo apuntado, y ante la confusin que puede generarse, consideramos de
inters plasmar los distintos enfoques del perodo de prueba, que resultan de
inters tanto para el cmputo de tiempo en la obtencin de prestaciones
provisionales como para la correspondiente tributacin relacionada con los
subsistemas de la CUSS. A tales efectos recordamos que la prescripcin de la
percepcin de los recursos de la seguridad social es de diez aos.
1. Ley 24465
Por la ley 24465 (vigente desde el 6/4/1995 hasta el 2/10/1998) se incorpora

el artculo 92 bis a la LCT. Se entenda que el contrato de trabajo por tiempo


indeterminado se celebraba a prueba durante los primeros 3 meses. Los
convenios colectivos de trabajo podan ampliar dicho plazo hasta 6 meses.
El empleador y el trabajador estaban obligados al pago de los aportes y
contribuciones para obras sociales y asignaciones familiares, y exentos de los
correspondientes al SUR INSSJP y Fondo Nacional de Empleo.
Si el contrato continuaba luego del perodo de prueba, ste se computaba
como tiempo de servicios a todos los efectos laborales y de la seguridad social.
2. Ley 25013
A partir de la ley 25013 (vigente desde el 3/10/1998 hasta el 10/6/2000)
queda claro que el perodo de prueba no es una modalidad especial de
contratacin,

sino

el

inicio

de

todo

contrato

de

trabajo

por

tiempo

indeterminado.
Durante los primeros 30 das el empleador y el trabajador estaban obligados al
pago de los aportes y contribuciones para las obras sociales, asignaciones
familiares y cuota correspondiente al rgimen vigente de riesgos del trabajo, y
exentos de los correspondientes al SIJP, INSSJP y Fondo Nacional de Empleo.
Si el contrato continuaba luego del perodo de prueba, ste se computaba
como tiempo de servicios a todos los efectos laborales y de la seguridad social.
Poda ampliarse el perodo de prueba hasta 6 meses por convenio colectivo
debidamente homologado. Si se dispona la extensin convencional del perodo
de prueba deban realizarse, a partir del segundo mes, todos los aportes y
contribuciones legales y convencionales, rigiendo las normas generales en
materia de Indemnizacin y preaviso. La disponibilidad colectiva de las
indemnizaciones por falta de preaviso y por antigedad en el despido
incausado eran de hasta el 50% del rgimen general.
3. Ley 25250
La ley 25250 (vigente desde el 11/6/2000 hasta el 27/3/2004), reglamentada
por decreto 568/00, genera cambios relacionados con perodo de prueba y los
recursos de la seguridad social, al establecer que los contratos por tiempo

indeterminado se consideraban celebrados a prueba por distintos plazos,


segn se tratara o no de pequeas empresas.
La duracin del perodo de prueba era de 3 meses. Si el contrato continuaba
luego del perodo de prueba, ste se computaba como tiempo de servicios a
todos los efectos laborales y de la seguridad social.
Las partes signatarias de convenios colectivos de trabajo podan negociar la
extensin del perodo de prueba, modificando el plazo de duracin del mismo
hasta un mximo de 6 meses (las extensiones pactadas a partir del 11/6/2000
eran las nicas disposiciones convencionales aplicables para considerar la
aludida extensin del perodo de prueba). Cuando el empleador era una
pequea empresa, los contratos de trabajo pactados por tiempo indeterminado
se consideraban celebrados a prueba durante los primeros 6 meses. Dicho
perodo de prueba poda ser extendido, mediante convencin colectiva de
trabajo, hasta un mximo de 12 meses cuando se trataba de trabajadores
calificados de acuerdo con la definicin convencional.
El contrato de trabajo de temporada, regulado en el artculo 96 de la LCT,
estaba excepcionado del perodo de prueba.
El empleador, durante el perodo de prueba, deba retener y depositar todos
los aportes personales del trabajador dependiente con destino a la seguridad
social, y depositar todas las contribuciones patronales correspondientes a la
seguridad social, es decir que deba efectuarse el total de los aportes y
contribuciones.
4. Ley 25877
La ley 25877 (vigente desde el 28/3/2004) dispone que el contrato de trabajo
por tiempo indeterminado, excepto el referido en el artculo 96 (contrato de
trabajo de temporada), se entiende celebrado a prueba durante los primeros 3
meses de vigencia. Cualquiera de las partes puede extinguir la relacin
durante ese lapso sin expresin de causa, sin derecho a indemnizacin con
motivo de la extincin, pero con obligacin de preavisar segn lo establecido
en los artculos 231 y 232 de la LCT.
Las partes estn obligadas al pago de los aportes y contribuciones a la

seguridad social.
El perodo de prueba se computa como tiempo de servicios a todos los efectos
laborales y de la seguridad social.

2.15. Cese en relacin de dependencia


Se entiende por cesacin de servicios la fecha en que se adquiere derecho al
beneficio, fuere esta la extincin del contrato de trabajo o relacin de empleo
pblico, o la solicitud del beneficio, de todas ellas la que ocurra en ltimo
trmino [R. (SSS) 6/09].
La cesacin en la actividad en relacin de dependencia no es un requisito para
entrar en el goce de la Prestacin Bsica Universal. Esta norma es congruente
con el artculo 34 de la ley, texto segn ley 24463, que establece el criterio de
compatibilidad absoluta entre el goce de las prestaciones -con excepcin de los

regmenes diferenciales y el retiro transitorio por invalidez- y el desarrollo de


actividades laborales.
Existe incompatibilidad entre el cobro de un haber previsional y la percepcin
de remuneracin por cargo en la funcin pblica, concedindose al personal
Involucrado la posibilidad de optar por la percepcin de uno de los citados
emolumentos (D. 894/01).
Renuncia condicionada a los efectos jubilatorios
Los titulares que hayan cesado por acogimiento a las disposiciones de los
decretos 8820/62 y 9202/62, pueden continuar desempeando sus actividades
laborales con percepcin de haberes mientras dure la tramitacin de su
jubilacin, cesando en sus funciones el ltimo da del mes anterior al alta del
beneficio generado por la ANSES, que debe comunicar indefectiblemente al
empleador el mensual en que se produce el alta del beneficio, a los fines de
que ste produzca la baja como trabajador activo al solicitante el ltimo da del
mes anterior al del referido mensual.
La mencionada renuncia a los efectos previsionales tiene idntico alcance que
la renuncia definitiva, con la salvedad de que no debe generarse retroactividad
en la liquidacin del haber jubilatorio, abonando slo el haber del alta.
El Instituto de Previsin Social de la Provincia de Buenos Aires -conforme la
disposicin 1/05, convalidada por la resolucin 4530/05 de la Direccin
General de Cultura y Educacin (DGCyE)-, estableci para todo el personal
transferido de la Nacin a la Provincia de Buenos Aires, en virtud de la ley
11524,1a conversin del trmite de "copia de foja" en trmite de "cierre
condicionado de cmputos para personal transferido" (CCT). Dicho trmite es
equivalente al que en la rbita de la Provincia de Buenos Aires legisla el
artculo 72 de la ley 9650/80, t.o. por decreto-ley 10053/83, y tiene su
correlato en el orden nacional en lo dispuesto por el decreto 8820/62.
En estos casos, la fecha que se considera como cese es la que consta en la
Copia de Foja obrante en el expediente de Reconocimiento de Servicios,
codificada como "SERVICIOS NORMALES", con el alcance de las disposiciones
del decreto 8820/62, por lo que no debe generarse retroactividad en la

liquidacin del haber jubilatorio, abonndose slo el haber de alta.


2.16. Deuda de aportes autnomos
Los trabajadores autnomos deben demostrar que no registran obligaciones no
prescriptas impagas en materia de aportes previsionales, salvo que invoquen
la inexigibilidad de la deuda a que se refiere la ley 24476 hasta septiembre de
1993, o la caducidad de la misma de acuerdo con las previsiones de la ley
25321.
2.17. Empleo no registrado. "Blanqueo"
Las

relaciones

laborales

registradas

por

el

empleador

notificadas

fehacientemente al trabajador efectivizadas hasta el 30/6/1992, se computan


como tiempo efectivo de servicios a los fines previsionales (arts. 12 y 13 de la
ley 24013).
Los aos trabajados con un empleador acogido a la normativa aludida
acreditan aos trabajados a fin de dar cumplimiento al recaudo de 30 aos de
servicios con aportes [art. 19 inc.c) de la ley 24241], pero los referidos
servicios no pueden utilizarse para la Prestacin Compensatoria (art. 193 de la
ley 24241).
2.18. Prestacin por Desempleo
El perodo durante el cual se percibe la "Prestacin por Desempleo" es
computable a los fines previsionales como tiempo efectivo de servidos [arts.
113 y 114 de la ley 24013 y resolucin (ANSES) 82/96].
2.19. Seguro de Capacitacin y Empleo
Por el decreto 336/06 se instituye un "Seguro de Capacitacin y Empleo" que
otorga una prestacin dineraria mensual no remunerativa. Los perodos
mensuales en los que se percibe la prestacin dineraria no remunerativa son
computables, a los efectos de la acreditacin del derecho a las prestaciones de
la ley 24241, como tiempo efectivo de servicios.
2.20. Prejubilables

En los artculos 98 a 105 de la ley 24013 se regula un procedimiento


preventivo de crisis de empresas tendiente a buscar soluciones que eviten
despidos o suspensiones por fuerza mayor, causas econmicas o tecnolgicas,
en tanto y en cuanto dichas medidas pudieran afectar a un determinado
porcentaje de trabajadores.
El decreto 402/99 establece la posibilidad de que los acuerdos referidos
contemplen la suspensin consensuada con el trabajador, la asociacin gremial
que lo representa y el empleador, hasta el cumplimiento, por parte del
primero, de los requisitos para acceder los beneficios previsionales. Este
acuerdo tiene estrecha relacin con los tributos sobre la nmina salarial y las
futuras prestaciones previsionales del trabajador, surgiendo as la figura de
"prejublale".
Es un sistema de retiro previo al acceso al derecho jubilatorio, durante el cual
el empleador abona una prestacin dineraria con tributacin previsional
durante un determinado perodo hasta que el trabajador pueda cumplimentar
los requisitos de la prestacin jubilatoria. Los trabajadores que pueden
Incluirse son aquellos a los que les falten no ms de 5 aos para el
cumplimiento de los requisitos exigidos para acceder a los beneficios
previsionales del SIPA.
El acuerdo de suspensin consensuada se refiere al cumplimiento de los
requisitos para acceder a la Prestacin Bsica Universal, tanto respecto al
tiempo de servicios como a la edad necesaria. Es decir que slo procede en los
casos en que al trabajador le restan acreditar no ms de 5 aos de servicios
y/o no ms de 5 aos de edad.
El empleador abona al trabajador, durante el lapso de la suspensin, una
prestacin dineraria mensual no inferior a 4 MOPRES, es decir que se establece
un mnimo de $ 320, e ingresa todos los aportes y contribuciones con destino
al 5USS respecto a la prestacin dineraria convenida y la alcuota con destino a
las Aseguradoras de Riesgos del Trabajo. A partir de marzo de 2009 la
prestacin mnima es de $ 357,41; desde septiembre de 2009 de $ 383,64 y
desde marzo de 2010 de $ 895,15.
El trabajador que en el perodo de suspensin se Incapacita puede acceder al

Retiro por Invalidez si acredita los requisitos para obtener tal prestacin.
La ANSES, por resolucin 1163/05, define los recaudos necesarios para
acreditar el derecho a las prestaciones por parte de los trabajadores
"prejublales" y de su grupo familiar. El empleador extiende la certificacin de
servicios y remuneraciones con:
- La totalidad de los datos hasta la fecha en que se produjo el cese en
actividad.
- El perodo de prejublale, limitndolo a la fecha en que se efectu la ltima
tributacin o a la fecha de fallecimiento, si sta ocurriera antes.
Cuando el trabajador se desempe hasta el cese efectivo al amparo de un
rgimen diferencial, para el perodo de prejubilable corresponde mantener el
mismo carcter de las tareas, siempre que las tareas diferenciales se hubieran
desarrollado durante un lapso superior a seis meses inmediatos anteriores al
cese.
Son remuneraciones computables las que correspondan al Ingreso de las
tributaciones previsionales realizadas por la empresa firmante del convenio
homologado a una cuenta especial a nombre de la misma.
Para considerar las remuneraciones computables debieron haberse efectuado
no slo los aportes sino tambin las contribuciones. La empresa debe certificar
esta circunstancia adjuntando un detalle complementarlo a la certificacin de
servicios y remuneraciones.
Para acreditar los requisitos de edad y servicios para acceder a la prestacin se
aplican las normas establecidas por la ley vigente a la fecha de peticin del
beneficio, al cese como prejubilale o al fallecimiento, segn corresponda.
2.21 .Trabajadores portuarios
El decreto 1197/04 -modificado por D. 1409/06- otorga un tratamiento
especfico para los trabajadores que fueron despedidos con motivo de la
aplicacin de la ley 23696, que declar el estado de emergencia en la
prestacin de servicios pblicos, y la consecuente privatizacin o concesin de
dichos servicios, entre los que estaban incluidos los prestados por la
Administracin General de Puertos. Por el decreto 817/92 se determin la

disolucin de la ex Administracin General de Puertos y la creacin de las


Administraciones Provisorias en los Puertos.
En tal sentido, se dispone la computabilldad parcial o total -al solo efecto
jubilatorio- del perodo de Inactividad de los ex trabajadores de la empresa
Terminal

Portuaria

Intefema

de

Buenos

Aires

SA,

de

los

Integrados

laboralmente a la firma Ferroport, a los trabajadores del ex Ente de


Contratacin y Garantizacin (ENCOGAR),y a los que desempearon tareas en
el mbito del Puerto de Buenos Aires en actividades comprendidas en el
rgimen del decreto 5912/72.
Las disposiciones de ambos decretos resultan aplicables a los fines de la
determinacin del derecho y del haber de la Prestacin por Edad Avanzada; los
servicios reconocidos se consideran para la determinacin de la calidad de
aportante [R. (SSS) 71/04 y 507/07]. Considerando un Informe de la
Sindicatura General de la Nacin sobre tramitacin de las prestaciones y
reajustes -que seal, entre otras cuestiones, la falta de procedimientos, la
carencia de reglamentos o manuales para la elaboracin de padrones de los ex
trabajadores portuarios y la falta de control para la emisin de certificaciones
de servicios, por parte de la Administracin General de Puertos-, la ANSES
suspendi la tramitacin y la Iniciacin de solicitudes de prestaciones, y
dispuso la realizacin de una auditora con relacin a los beneficios y reajustes
otorgados y en curso normal de pago (R. 230/08 y 535/08).
La ANSES, por resolucin 676/08, ordena la prosecucin de los trmites.
Por el decreto 1839/09 se aprueba la reglamentacin de ambos decretos.
Perodos de inactividad
La determinacin de la fecha de inicio del perodo a certificar depende de la
empresa en que los trabajadores se hubieran desempeado. El cierre del
perodo es el 30/9/2006, o la fecha del nielo del trmite jubilatorlo, de
resultar anterior a dicha fecha.
1. A partir del 28/5/1992
Desde el momento en que hubieran quedado desempleados, los trabajadores
del ex-En- te de Contratacin y Garantizacin que se desempearon dentro del

mbito del Puerto de Buenos Aires.


2. Desde el 1/9/1995
Los ex trabajadores de la empresa Terminal Portuaria Intefema de Buenos
Aires SA, contemplados en el apartado 15.3 del artculo 15 del Pliego de
Condiciones Generales de la Licitacin Pblica Nacional e Internacional N6/93
para la "Concesin de Terminales Portuarias de Puerto Nuevo, Ciudad de
Buenos Aires".
3. Desde el 1/9/1995
Los ex trabajadores de la empresa Terminal Portuaria Intefema de Buenos
Aires SA, no comprendidos en el punto anterior, que desempearon tareas
comprendidas en el decreto 5912/72 o asimiladas por actos posteriores.
4. Desde el 27/11/1998
Los ex trabajadores integrados laboralmente a la firma Ferroport SA,en virtud
del Permiso de Uso otorgado por resolucin ex Administracin General de
Puertos Sociedad del Estado (en liquidacin) 118/95.
5. A partir del 28/5/1992
Desde el momento en que hubieran quedado desempleados los trabajadores
no comprendidos en los puntos precedentes que desarrollaron tareas en el
mbito del Puerto de Buenos Aires en actividades comprendidas en el decreto
5912/72, o equiparadas posteriormente. Quedan incluidos, dentro de los
beneficios previsionales del decreto 5912/72, los trabajadores no incluidos en
el mismo pero afectados por el decreto 817/92.
Certificaciones de servicios
Las certificaciones de servicios las extiende la Administracin General de
Puertos por el lapso referido, aun en el caso de que el trabajador hubiera
desarrollado simultneamente tareas en relacin de dependencia a las rdenes
de otro empleador, o cotizado aportes en servicios autnomos.
No se reconocen perodos posteriores al fallecimiento del trabajador.

El cese en la actividad portuaria -que da origen a la aplicacin de los decretos


1197/04, 1409/06 y 817/92-, debe haberse producido durante el ao y en
fecha anterior a la del inicio de la certificacin del perodo ficto.
La Administracin General de Puertos certifica las diferencias que surjan entre
las remuneraciones obtenidas por los trabajadores que reingresaron a la
actividad -en los perodos comprendidos en los decretos referidos-, y el valor
uniforme de la base imponible mensual, aplicable en funcin de los mismos
para todos los trabajadores.
Las certificaciones del perodo de inactividad se entregan a los trabajadores o
a sus causa- habientes con derecho a pensin, previa declaracin jurada de no
poseer reclamo pendiente en sede administrativa ni judicial por cuestiones
laborales y/o previsionales, relacionadas con el reconocimiento del perodo de
inactividad de que se trata, exceptuada la situacin del pedido de reajuste de
haber de la prestacin jubilatoria.
Se establece un plazo de 120 das contados a partir de la fecha de publicacin
del decreto 1839/09, a los efectos de solicitar el certificado del perodo de
inactividad.
Contribuciones patronales
La certificacin del perodo de inactividad conlleva a la formulacin de cargo
conforme las siguientes pautas:
- Se considera una base imponible mensual equivalente a la que corresponda
al promedio de las ltimas 6 remuneraciones efectivamente percibidas durante
el lapso inmediatamente anterior al perodo certificado por inactividad. Se
aplica el valor uniforme que resulta representativo de las remuneraciones
actualizadas de la actividad portuaria, valor que es el de la remuneracin
mxima imponible del artculo 9 de la ley 24241, vigente a la fecha del dictado
del decreto 197/04 (decreto 1839/09).
- La contribucin patronal es del 16%.
- El cargo determinado no devenga accesorio alguno, i No se formula cargo por
aportes personales.
La Administracin General de Puertos tiene a su cargo el ingreso de la

contribucin patronal que corresponda al perodo certificado, pero la ANSES no


puede supeditar el reconocimiento de servicios solicitado a la cancelacin de
las mismas.
Para la determinacin de la contribucin patronal se tienen en cuenta las
remuneraciones certificadas. A tales efectos la ANSES informa los beneficios
otorgados, detallando nombre y CUIL de los beneficiarios, y la Administracin
General de Puertos debe cancelar la contribucin patronal en un plazo de 120
das contados a partir de la fecha de la notificacin referida.
Consecuencias de los perodos reconocidos
Los servicios reconocidos tienen consecuencias en distintos temas.
- Competencia
Se computan a los fines de la determinacin de la caja otorgante del beneficio.
- Reconocimiento de servicios
Los trabajadores que no renen los requisitos de antigedad y edad exigidos
por la ley, pueden solicitar el reconocimiento de los servicios con el objeto de
hacerlo valer en un futuro para la obtencin de un beneficio jubilatorio o, en su
caso, para la pensin a sus causahabientes.
- Carcter de los servicios
Los servicios se consideran dependientes, y su carcter es el mismo bajo el
cual sus titulares desarrollaron tareas durante su efectiva prestacin laboral.
- Prestacin Bsica Universal
Para el otorgamiento de la Prestacin Bsica Universal -en el caso de los
trabajadores alcanzados por el decreto 817/92-, se consideran los requisitos
exigidos para la actividad desempeada en el perodo inmediato anterior al
comprendido en la certificacin de servicios, correspondiente a cada categora
de

trabajador

portuario

383/03,864/04 y 140/06],

[decreto

5912/72

resoluciones

(MTEySS)

Los servicios se pueden utilizar a los fines del cumplimiento del requisito
previsto por el inciso c) del artculo 19 de la ley 24241.
- Promedio remuneraciones de la Prestacin Compensatoria y de la Prestacin

- Adicional por Permanencia


Para el promedio de remuneraciones necesario para calcular la Prestacin
Compensatoria y la Prestacin Adicional por Permanencia, los perodos
comprendidos en los decretos se consideran con la remuneracin mensual que
se corresponda con la base imponible tenida en cuenta para la determinacin
de la contribucin.
La Administracin General de Puertos aplica el valor uniforme que resulta
representativo de las remuneraciones actualizadas de la actividad portuaria. El
referido valor uniforme es el de la remuneracin mxima imponible prevista en
el artculo 9 de la ley 24241, vigente a la fecha del dictado del decreto
1197/04 (decreto 1839/09).
- Retiro por Invalidez
Los servicios reconocidos se consideran a los fines de la determinacin de la
calidad de aportante (artculo 95 de la ley 24241).
La remuneracin referida "ut supra" se considera para el clculo del Ingreso
Base del Retiro por Invalidez o de la Pensin.
No cabe efectuar reajuste alguno del retiro por Invalidez cuando los servicios
certificados en el marco de los decretos corresponden a perodos posteriores a
la fecha inicial de pago del mencionado retiro [Inciso 5) del artculo 34 de la
ley 24241],
- Prestacin por Edad Avanzada
Los servicios certificados resultan aplicables a los fines de la determinacin del
derecho y el haber de la Prestacin por Edad Avanzada regulada (artculo 34
bis de la ley 24241).

- Afiliados al ex Rgimen de Capitalizacin


Los aportes que los trabajadores -con anterioridad a la entrada en vigor de la
ley 26425 y del decreto 2104/08-, hubieran efectuado al rgimen de
capitalizacin, se consideran como si hubiesen sido aportados al SIPA, a los
efectos de determinar la Prestacin Bsica Universal y la Prestacin Adicional
por Permanencia.
- Cese en tareas diferenciales
Si los ltimos servicios son de carcter diferencial -tareas penosas, riesgosas o
insalubres-, la percepcin del beneficio queda supeditada a la cesacin en los
mismos.
Reajuste de prestaciones
Los beneficiarios de prestacin pueden solicitar a la ANSES el reajuste de su
haber basado en:
. El reconocimiento de los perodos que correspondan al lapso que hubiere
transcurrido entre el 28/5/1992,0 el 1/9/1995,o el 27/11/1998, segn
corresponda el 30/9/2006 o el inicio de la prestacin.
. Remuneraciones certificadas por la Administracin General de Puertos
superiores a las consideradas para la determinacin del haber del beneficio en
curso de pago.
Beneficiarios del ex Rgimen de Capitalizacin
Procede el reajuste de la jubilacin ordinaria que hubiesen obtenido los
afiliados del ex Rgimen de Capitalizacin que actualmente se encuentran en
el SIPA.
Se transforma el Retiro Fraccionarlo o Programado en Prestacin Adicional por
Permanencia, considerando los aportes efectuados a partir de julio de 1994 y
los fictos reconocidos por la Administracin General de Puertos. Si percibe una
Renta Vitalicia, se adiciona a la misma la Prestacin Adicional por Permanencia
calculada exclusivamente con los servicios y remuneraciones certificados por la
Administracin General de Puertos, en tanto el afiliado acredite derecho a la

Prestacin Bsica Universal (aplicacin ley 26425 y decreto 2104/08).

Beneficiarios leyes anteriores


Con el cmputo de los servicios referidos, la jubilacin ordinaria otorgada por
la ley 18037 (to. 1976) y/o por la ley 18038 (to. 1980), se transforma con
encuadre en las previsiones de la ley 24241,en Prestacin Bsica Universal,
Prestacin Compensatoria y Prestacin Adicional por Permanencia.
No procede el reajuste de la jubilacin por invalidez otorgada por las leyes
18037 (t.o. 1976) y 18038 (t.o. 1980), con fundamento en lo dispuesto por los
artculos 65 y 47 de las leyes mencionadas, respectivamente.
Haber mnimo
Para las prestaciones por las contingencias de vejez, Invalidez y muerte, en
todos los casos, el haber resultante no puede ser inferior a la aplicacin del
coeficiente 2,90125 sobre el haber mnimo vigente (decreto 1839/09).
RETIRO POR INVALIDEZ
Cuando el afiliado que est percibiendo el Retiro Transitorio por Invalidez rene
los requisitos para la Prestacin Bsica Universal se sustituye el pago del
primero por el de esta ltima (decreto 526/95, reglamentario del artculo 97
de la ley 24241).
INTIMACIN AL TRABAJADOR
El empleador tiene la facultad de intimar al trabajador a que rena los
requisitos necesarios para obtener una de las prestaciones de la ley 24241, a
la iniciacin de los trmites correspondientes (artculo 252 LCT, mod. por L.
24347). El empleador puede hacer uso de esta facultad cuando el trabajador
acredite los recaudos para acceder a la Prestacin Bsica Universal (artculo 5
del decreto 679/95).
Regmenes diferenciales
Los extremos de edad y servicios requeridos en los regmenes diferenciales
son distintos segn el tipo de actividad. En el caso de afiliados con servicios
mixtos -diferenciales y comunes- los requisitos de edad y servicios exigidos en

cada uno de estos regmenes son prorrateados con los requeridos en el


rgimen comn para obtener la cantidad de servicios y la edad requerida en la
situacin particular de ese afiliado. El empleador podra tener en cuenta la
actividad diferencial desarrollada por el trabajador, al momento de efectuar el
clculo del tiempo de servicios y de la edad, a los efectos de practicar la
intimacin (ver jurisprudencia).
Servicios prestados en el mbito de legislaciones provinciales
Con relacin a los servicios desarrollados por el afiliado en el mbito de
regmenes provinciales -no incorporados al SIPA- que exijan distintos
requisitos que la legislacin nacional, debe prorratearse el tiempo de servicios
y la edad requerida en las respectivas normativas para obtener los recaudos
que debe cumplimentar el afiliado para acceder a la prestacin. En este caso,
tambin resulta procedente la intimacin que considere la disminucin de la
edad o del tiempo de servicios, en funcin de la aplicacin de los regmenes
provinciales respectivos.
Compensacin de aos de servidos faltantes por edad excedente
El empleador puede intimar al trabajador que no rena el tiempo necesario con
servicios efectivamente prestados, pero que cumplimenta tal tiempo con la
compensacin por edad excedente.
Ejemplo
Si un afiliado varn tiene 69 aos de edad puede compensar 2 aos de
servicios, por lo cual el empleador puede Intimarlo aunque slo acredite 28
aos de servicios efectivamente prestados.
Servicio militar obligatorio y voluntario. Convocatorias especiales
El plazo de conservacin del empleo en las condiciones del artculo 214 de la
LCT es considerado a los efectos del cmputo como servicios con aportes.
Idntico tratamiento se da a los ciudadanos comprendidos en las disposiciones
de los artculos 19 y 21 de la ley 24429 (Ley de Servicio Militar Voluntario). SI
se cumplimenta lo normado en el citado artculo 214 nada Impide su

utilizacin en la especie.
Perodos de inactividad por razones polticas
Los perodos de inactividad por causales polticas o gremiales son computables
con el mismo carcter que los lapsos efectivamente prestados, pero no pueden
ser computados a los efectos del tema que nos ocupa,ya que es voluntad del
afiliado requerir su acreditacin, probar la circunstancia de la exclusin poltica
o gremial, y abonar los aportes no tributados en su oportunidad. SI el
trabajador hubiera efectuado el respectivo reconocimiento de tales perodos
podran considerarse en el clculo previo a la Intimacin.
Servicios prestados en otros pases
Los servicios prestados en otros pases con los cuales existan convenios
Internacionales de reciprocidad, son computables como tiempo de servicio. Si
bien pueden tenerse en consideracin a los efectos de la intimacin, es difcil
que el empleador tenga conocimiento de los servicios prestados en extraas
jurisdicciones.
Servicios honorarios prestados a la Nacin
En cuanto a los servicios honorarios prestados a la Nacin y regulados en el
artculo 17 de la ley 18037, consideramos que no puede el empleador
contabilizarlos para el cmputo del tiempo necesario, a efectos de proceder a
la intimacin del trabajador, ya que para el cmputo de estos servicios el
afiliado debe abonar los aportes correspondientes.
Ley de Riesgos del Trabajo
Son hbiles para integrar el cmputo que hace procedente la Intimacin, los
siguientes tiempos:
1. El perodo de Incapacidad Laboral Temporaria durante el cual el trabajador
damnificado recibe una prestacin dinerada.
2. El lapso de percepcin de la renta peridica por Incapacidad Laboral
Permanente Parcial Definitiva superior al 50% e Inferior al 66%.

3. El tiempo de pago de la renta peridica por Incapacidad Laboral Permanente


Parcial Provisoria.
4. El perodo de pago de la prestacin por Incapacidad Laboral Permanente
Total Provisoria; si la incapacidad permanente total provisoria no se convierte
en definitiva se integra el capital de recomposicin, y ese lapso es un perodo
con aportes computable a los fines previsionales.
Computabilidad de servicios por declaracin jurada
No bastara, al efecto que nos ocupa, una declaracin jurada de servicios
realizada por el empleado ante su empleador, antes o durante la relacin
laboral, teniendo en cuenta que estamos frente a un acto personalsimo del
afiliado, y es a ste al que le incumbe decidir la utilizacin de tal forma de
acreditacin de servicios ante el organismo previsional.
Opcin de las afiliadas mujeres
La mujer que opta por seguir trabajando hasta los 65 aos no puede ser
intimada a jubilrsela que la norma restringe la facultad del empleador en
funcin del derecho de la trabajadora (artculo 5 del decreto 679/95).
En consecuencia, ante la facultad de la mujer de continuar 5 aos ms en la
actividad despus de reunir los requisitos de edad y servicios requeridos para
la Prestacin Bsica Universal, el empleador no puede invocar el distracto
laboral sin pagar la correspondiente indemnizacin por ruptura anticipada del
vnculo (artculo 245 de la LCT).
Retiro por invalidez
En el texto del artculo 252 de la LCT no se determina explcitamente si existe
o no derecho del empleador a intimar al trabajador a obtener el Retiro por
Invalidez.
El decreto 679/95 da solucin al tema, ya que dispone que la facultad del
empleador a intimar al trabajador a jubilarse slo se configura cuando el
trabajador cumple los requisitos de la Prestacin Bsica Universal.
Prestacin por Edad Avanzada

No es procedente intimar al trabajador que acredita los requisitos para la


Prestacin por Edad Avanzada, ya que los requisitos y el haber de esta
prestacin son distintos a los de la Prestacin Bsica Universal.
Efectuamos la aclaracin teniendo en cuenta que el haber de la Prestacin por
Edad Avanzada se conforma entre otras prestaciones, con el 70% de la
Prestacin Bsica Universal.
Buena fe del trabajador
Creemos que en el curso del trmite ante los requerimientos de la ANSES, el
trabajador debe poner en conocimiento del empleador la problemtica de la
prueba del tiempo de servicios y la eventual denegatoria de la prestacin, de
lo contrario ante su falta de comunicacin podra considerarse que obr de
mala fe, y perdera el derecho a requerir la indemnizacin por despido.
Dentro de este contexto, es obligacin del trabajador obrar diligentemente y
comunicar en un plazo razonable a quien an puede considerarse empleador,
el presunto incumplimiento de los requisitos para obtener la Prestacin Bsica
Universal, hubiere o no iniciado el trmite jubilatorio.
Momento a partir del cual se cuenta el plazo
La ley concede al trabajador el plazo de un ao para conservar su empleo,
perodo que se computa a partir del momento en que se le intima la iniciacin
de los trmites y se le entrega el "Certificado de servicios y remuneraciones" y
el "Certificado de afectacin de haberes". Si la referida documentacin es
entregada posteriormente, el perodo se cuenta a partir del cumplimiento de
este ltimo requisito.
Cuando el empleador confecciona errneamente los formularios referidos y
stos son rechazados por la ANSES, el plazo debe computarse desde la
entrega de las certificaciones correctas.
Renuncia del trabajador en condiciones de jubilarse
El dependiente, cuando alcanza los requisitos para obtener la Prestacin Bsica
Universal, puede por su propia iniciativa acogerse al beneficio jubilatorio,

reclamando del empleador las certificaciones pertinentes. En este caso, si el


empleador posteriormente lo intima para iniciar los trmites jublatenos,
entendemos que el plazo de un ao para la desvinculacin laboral debe
computarse desde la intimacin y no desde la fecha de pedido de la
prestacin, aunque a dicho momento el empleador le hubiera suministrado las
correspondientes certificaciones. Es decir, con el cumplimiento de uno solo de
los requisitos no comenzara a correr el plazo del ao. Tal aseveracin no
aparece pacfica en la jurisprudencia.
Renuncia condicionada
Los docentes que renan los requisitos jubilatorios fijados por la ley pueden
presentar su renuncia condicionada, iniciar el trmite jubilatorio y continuar en
actividad hasta que se les otorgue el beneficio y se les abone el respectivo
haber. La situacin previsional se establece al momento de dicha renuncia
condicionada y no al momento del cese definitivo, en el cual el trabajador debe
presentar la renuncia para la extincin de la relacin laboral (D. 8820/62). Por
decretos 9202/62 y 557/63 se establece idntico marco que el del decreto
8820/62 para los agentes de la Administracin Pblica y para el personal
comprendido en la entonces Caja de Previsin para Bancarios y Seguros
respectivamente, que presenten la renuncia condicionada.
Los decretos referenciados se encuentran actualmente vigentes, y si el
trabajador comprendido en el mbito de aplicacin personal de alguno de ellos
presenta la renuncia condicionada, no puede ser intimado por el empleador a
jubilarse, ya que el propio trabajador efectu con anterioridad una peticin de
prestacin condicionada a la cesacin en el servicio.
En estos casos especiales, el empleador debe mantener al trabajador hasta el
momento en que el organismo previsional le comunique el otorgamiento de la
prestacin y la fecha inicial de pago de la misma.
HABER DE LA PRESTACIN BSICA UNIVERSAL
El haber de esta prestacin no depende de los montos aportados ni de las
remuneraciones percibidas, y tiene por finalidad brindar una prestacin

mnima. El monto mnimo de la Prestacin Bsica Universal era equivalente a


dos veces y media el valor del MOPRE.
El afiliado que acreditaba ms de 30 aos de servicios con aportes y hasta un
tope mximo de 45 aos de servicios, incrementaba el monto de la Prestacin
Bsica Universal en un 1% porcada ao adicional. La fraccin de 6 meses era
computada como un ao.
El monto del haber mensual de la Prestacin Bsica Universal se establece en
la suma de $ 326 (art. 4 de la ley 26417).
La movilidad de esta prestacin es la prevista en el artculo 32 de la ley 24241
(texto segn ley 26147).
Tabla de montos de la PBU:

FECHA INICIAL DE PAGO


Para determinar la fecha inicial de pago de la Prestacin Bsica Universal, de la
Prestacin

por

Edad

Avanzada

consecuentemente

de

la

Prestacin

Compensatoria, se debe analizar el tipo de servicios desarrollados por el


afiliado.
Servicios dependientes
Si el afiliado es trabajador en relacin de dependencia, la prestacin se
devenga desde el da de la solicitud ante la ANSES o la AFJP, siempre que a tal
fecha el peticionario fuera acreedor a la prestacin (artculo 3 del decreto

679/95).
Servicios autnomos
Si es afiliado con servicios autnomos exclusivamente, la prestacin se
devenga desde el da de la emisin del formulario 558, en tanto se cancele el
saldo deudor en concepto de aportes omitidos y la o las cuotas del plan de
facilidades de pago o moratoria por la que hubiera optado, dentro de los plazos
establecidos, y se interponga la solicitud dentro de los 45 das hbiles
administrativos, contados desde la generacin de la liquidacin. Si la
presentacin se efecta vencido el referido trmino, la fecha inicial de pago es
la del da en que se formaliza la peticin [RC (ANSES) 1616/03 y (AFIP)
1415/03],
La falta de cumplimiento del pago, hasta el ltimo vencimiento estipulado,
produce la caducidad del procedimiento iniciado por el interesado.
Servicios mixtos
En el caso de servicios mixtos, si los ltimos servicios son en relacin de
dependencia

los

servicios

autnomos

se

encuentran

formalmente

reconocidos y cancelada, oportunamente, la deuda determinada, la prestacin


se devenga desde el da de la solicitud, siempre que a tal fecha el peticionarlo
fuera acreedora la prestacin. Si los ltimos servicios son autnomos o existen
perodos autnomos anteriores pendientes de determinacin de deuda y de
pago, la prestacin se devenga desde el da de la emisin del formulario 558,
en tanto se cancele el saldo deudor en concepto de aportes omitidos y la o las
cuotas del plan de facilidades de pago o moratoria por la que hubiera optado,
dentro de los plazos establecidos, respetando los trminos de la resolucin
conjunta (ANSES) 1616/03 y (AFIP) 1415/03.
Servicios diferenciales
Si el solicitante acredita servicios diferenciales, la prestacin se devenga a
partir del da siguiente de producido el cese en la actividad diferencial o desde
la fecha de la solicitud, de ambas fechas la posterior. Si el solicitante que

acredita servicios diferenciales cumple la edad legal para acceder a la


Prestacin Bsica Universal en el perodo que media entre la fecha de la
peticin y el cese producido con posterioridad a la misma, la fecha de
devengamiento es aquella en la que el titular cumple la edad requerida por el
rgimen comn.
OPININ DEL ORGANISMO ADMINISTRATIVO
Servicios computables. Personal, representaciones y agentes diplomticos o
consulares. Cargo por aportes
La CARSS en la resolucin 14354/05, referencia diferentes normas, a saber:
I El decreto-ley 144/58, en su artculo 4 dispone: "La caja nacional que otorga
el beneficio determinar el cargo que corresponda formular al beneficiario por
los aportes, personal y patronal, no realizado oportunamente. Para hacer
efectivo dicho cargo la caja respectiva deducir no ms del 20% del monto de
la prestacin mensual que abone al beneficiario".
- El artculo 2 de la ley 24241 regula en su inciso c) que: "Personas al servicio
de las representaciones y agentes diplomticos o consulares acreditados en el
pas, como tambin el dependiente de organismos internacionales que preste
servicios en la Repblica, si de conformidad con las convenciones y tratados
vigentes resultan aplicables a dicho personal las leyes de jubilaciones y
pensiones argentinas...".
- La ley 18037, en su artculo 5, determina: "El personal al servicio de las
representaciones y agentes diplomticos o consulares acreditados en el pas,
como tambin el dependiente de organismos internacionales que preste
servicios en la Repblica, queda comprendido en el presente rgimen, si de
conformidad con las convenciones y tratados vigentes resultan aplicables a
dicho personal las leyes de jubilaciones y pensiones argentinas. Al personal
que quede excluido le ser de aplicacin lo dispuesto en el prrafo 2 del
artculo anterior".
- El citado artculo 4, segundo prrafo, establece: "La precedente exencin no
impedir la afiliacin a este rgimen, si el contratado y el empleador
manifestaren su voluntad expresa en tal sentido, o aqul efectuare su propio

aporte y la contribucin correspondiente al empleador". Conforme lo reseado,


la Comisin Revisora ordena reconocer los servicios que se desestimaron,
formulando el pertinente cargo por aportes.
La titular declar haber prestado servicios para la Embajada de Brasil por el
lapso 22/9/1980 al 13/9/2002, de los cuales se les reconoci el perodo
1/7/1988 al 13/9/2002, por surgir los aportes del SIJP, no as desde el
22/9/1980 al 30/6/1988.
Fecha inicial de pago. Prorrateo de edad
En el caso el peticionante -a la fecha de presentacin de la solicitud de las
prestaciones- no contaba con la edad requerida.
La CARSS, por resolucin 15720/05, entendi que al momento de alcanzar
la referida edad requerida cumpli los recaudos exigidos y adquiri derecho a
la prestacin jubilatoria, devengndose los haberes a partir de tal fecha [art.
3, inciso 1) del decreto 679/95, reglamentario del artculo 19 de la ley 24241],
Fecha inicial de pago. Presentacin de denuncia contra el empleador
Por resolucin 16694/06, la CARSS define que la denuncia por omisin de
aportes respecto de un empleador no importa bajo ningn concepto un pedido
concreto de las prestaciones acordadas, ya que la peticin se materializa con
la presentacin de la documentacin pertinente y la formulacin del detalle de
la totalidad de las labores dependientes y autnomas. En tal sentido, el
artculo

17

del

decreto

8525/68,

cuya

aplicacin

supletoria

procede,

establece:"...se considera solicitud del beneficio la manifestacin documentada


que implique el ejercicio del derecho que se intenta valer, formulada por parte
interesada ante la Caja una vez cumplidos los requisitos para el logro del
beneficio...".
Fecha inicial de pago. Iniciacin no formalizada por error iniciador de ANSES.
Resolucin del Instituto Provincial declarando incompetencia. Nuevo pedido
ante ANSES
La titular solicita el beneficio en el ao 2005, siendo rechazado por la
iniciadora, manifestando que el beneficio tena que ser otorgado por el
Instituto de Previsin de la Provincia de Buenos Aires, donde tendra ms aos

de servicios prestados, entregndole una nota, donde se informa que tendra


acreditados 17 aos y 26 das de servicios en el IPS y 16 aos y 11 das de
servicios nacionales. Por un error administrativo la empleada actuante, en su
primera presentacin en el ao 2005, no le comput los servicios prestados en
la empresa "Arraya" por el perodo 1/7/1979 al 29/10/1979, que surgan del
SIJP.
En el cmputo e informe del Instituto Provincial se indica que el peticionante
no tiene derecho en el mbito provincial.
Del cmputo final por el cual se le otorga el beneficio surge que el titular tiene
acreditados 34 aos,4 meses y 26 das de servicios y 59 aos, 8 meses y 27
das de edad, siendo necesario para acceder al mismo 27 aos, 2 meses y 16
das de servicios y 56 aos, 7 meses y 24 das de edad.
A la peticionante se le otorg un turno el da 5/12/2005 para la "Gestin de
Beneficio" -fecha en la cual la peticionante ya reuna todos los recaudos legales
para acceder al beneficio solicitado-, y la CARSS, por resolucin 22502/08,
entiende que esa es la fecha inicial de pago que corresponde acordarle.
Fecha inicial de pago. Transformacin de Prestacin por Edad Avanzada
Por resolucin (CARSS) 22951/08, se resuelve que la fecha inicial de pago de
la jubilacin ordinaria es la del mes inmediato posterior al pedido de
transformacin de la jubilacin por edad avanzada en la referida prestacin,
considerndose a tales efectos el da de la peticin del correspondiente turno
para iniciarla.
Servidos prestados antes de los 18 aos. Libreta de ahorro
La CARSS, por resolucin 23810/09,entiende que resultan computables las
tareas prestadas con anterioridad a los 16 aos, siempre que se hubiera
tributado con arreglo a los regmenes que as lo autorizaban para el caso, las
leyes 18037 (t.o. 1976) y 18038 (t.o. 1980), aplicables por remisin a las
disposiciones complementarias y supletorias que regula el artculo 156 de la
ley 24241, en los supuestos no previstos en la misma.
En el caso, en el perodo cuyo reconocimiento se pretenda, no se haban
efectuado aportes por las tareas desempeadas, y la documental arrimada

consista en una libreta de ahorros que habilitaba a la peticionante a concretar


depsitos en la ex Caja Nacional de Ahorro Postal, lo que no implicaba aportes
por tareas desempeadas en una relacin de empleo, ni dentro de las
previsiones de las leyes citadas.
Computabilidad de servicios anteriores a los 18 aos
La

Gerencia

de

Asuntos

Jurdicos

de

ANSES

cita

el

dictamen

7972/96;considera que las personas que peticionan amparo de la ley


24241,tienen derecho al cmputo de los servicios con anterioridad a los 18
aos, cuando fueron prestados con aportes y si el rgimen vigente en
oportunidad de su desempeo as lo permita.
Fecha inicial de pago. Pedido de reconocimiento de servicios
La

CARSS,

por

resolucin

18131/06,

considera

que

el

pedido

de

reconocimiento de servicios no determina la fecha inicial de pago, mxime si el


titular denunci nuevos servicios al pedir la Prestacin Bsica Universal.
Docentes. Derecho al cmputo de perodos en los que se percibieron haberes
en concepto de vacaciones
Por resolucin (CARSS) 16719/06, se considera que los servicios tomados
como proporcional de vacaciones deben incluirse en el cmputo respectivo, en
concordancia con lo dispuesto por la resolucin 259.095 de la ex Comisin
Nacional de Previsin Social, en autos ; "Trigonia, Vicenta Elvira", expte 99661396390-03. En dicho pronunciamiento se revoca la resolucin de la ex Caja
Nacional de Previsin Social para el Personal del Estado y Servicios Pblicos,
que deneg el cmputo de los perodos en los cuales la interesada percibi
haberes en concepto de licencia vacacional, proporcional al tiempo laborado
interinamente, y se declara que le asiste derecho a la nombrada de reconocer
y computar tales lapsos.
Computacin perodos por declaracin jurada. Ley 24476 (art. 3)
Por resolucin 17849/06, la CARSS considera que para los servicios en los que

se invoc el artculo 3 de la ley 24476, no corresponde el lmite del


31/12/1968 (decreto 679/95, reglamentario del artculo 38), sino el impuesto
por la propia ley 24476,es decir, el 30/09/1993, con el lmite gradual de la
cantidad de aos que indica el artculo 38.
Cese ficto a los efectos del cmputo de servicios por declaracin jurada
La CARSS, por resolucin 23645/09, considera como cese ficto aquel mes en el
que el afiliado autnomo o monotributista efectu el aporte o contribucin
previsional inmediato anterior al ltimo perodo en el cual Invoca la renuncia
de los servicios que regula la ley 25321,en tanto dicho perodo de aportes
exceda los necesarios para el logro de la PBU, PC, PAP o PEA.
JURISPRUDENCIA
Compensacin exceso de edad con falta de servicios
1. El Juzgado Federal de Primera Instancia de la Seguridad Social N 6,en
sentencia de fecha 7/7/1998, en autos: "Quiroga, Margarita c/ANSES
s/dependientes: otras prestaciones", resolvi que el juego armnico de lo
estatuido por los artculos 19 y del 38 de la ley 24241 permita que la
compensacin por edad redujera la exigencia de determinada cantidad de aos
de servicios con aportes, ya que el legislador no haba efectuado salvedad
alguna respecto de dicho enunciado. Era la misma norma la que permita
reducir los aos con aportes exigidos por acreditacin mediante declaracin
jurada (artculo 38 de la ley 24241 y hasta el 2007 inclusive) y por
compensacin en virtud del exceso de edad (artculo 19, tercer prrafo de la
ley 24241).
2. La Sala III de la CFSS, en autos: "Domnguez, Mara Elena c/ANSES
s/dependientes: otras prestaciones", del 28/9/1998, entendi que la ley 24241
no formulaba distinciones respecto de un mnimo de servicios y otro de
aportes y que en el SIJP se tenda a equiparar los aos de servicios con los de
aportes. Se destac que aun cuando la ley 24241 no dijera expresamente que
los aos de servicios compensados con los de exceso de edad deban
reconocerse "con aportes" as deba considerrselos, porque slo de ese modo

se lograba armonizar la normativa en todo su contexto.


Servicios "ad honorem"
1. La Sala I de la CNASS, en autos "Surez, Sabina Gloria c/CNPIC y AC", con
fecha 26/3/1991, resolvi que cuando la ley 18037 se refera a la actividad
privada lo haca diferencindola expresamente de las de otra naturaleza, lo
que no aconteca en el artculo 17 inciso b) de la norma citada, de donde caba
inferir que el legislador se refiri concretamente a los servicios honorarios
desempeados para el Estado y, por ello, no corresponda que se computaran
los servicios prestados para entidades privadas sin percibir remuneracin.
2. La Sala I de la CFSS, en sentencia del 12/6/2000, en autos: "Lpez, Enrique
Daniel c/ANSES", entendi que en el mbito privado rega el principio de que
"el trabajo no se presume gratuito" (artculos 115 y 23 de la LCT),
admitindose el cmputo de servicios de carcter honorario slo cuando
haban sido prestados a la Nacin y siempre que hubiera existido designacin
por autoridad competente, exigencia que apuntaba a la prueba eficaz de la
realizacin de las tareas invocadas.
Cmputo de servicios por declaracin jurada
1. La CFSS, Sala II, en sentencia del 7/7/1998, en autos: "Massimino, Mara
Luisa c/ANSES", entendi que la finalidad de la opcin legal consagrada en el
artculo 28 de la ley 18037 apuntaba a simplificar el trmite jubilatorio en la
etapa probatoria, con la consiguiente ventaja que significaba en orden a la
celeridad y posibilidad de otorgamiento de la prestacin, mediante la
consideracin de servicios de antigua data que, de otro modo, ya sea por falta
de

pruebas

y/o

por

haber

desaparecido el

empleador, resultaban

de

acreditacin irrealizable.
El Tribunal entendi que la resolucin administrativa que no haba reconocido
el perodo por estimar insuficiente la prueba acompaada, no era obstculo
para el reconocimiento por declaracin jurada, ya que la misma no configuraba
una "constancia en contra de su efectiva prestacin".
2. La CNASS Sala l, en fecha 27/9/1993,en autos:"Hasenclever, Mafalda Nelly

c/CN- C;. -C consider que la finalidad de la norma era la simplificacin de


trmites, con la posibilidad de otorgamiento de la prestacin mediante la
consideracin de servicios de antigua data por declaracin jurada, tendiendo
con esto precisamente a paliar la dificultad de su prueba.
El Tribunal consider que ninguna norma exiga que la declaracin jurada deba
cumplimentarse en determinada oportunidad, establecindose nicamente que
los servicios seran computados, salvo que de lo actuado surgiera la no
prestacin de tales servicios.
3. En igual sentido el mismo tribunal, con fecha 28/2/1994, se expidi en
autos "Tamboni, Pedro c/CNPCI y AC", aclarando que la omisin del organismo
previsional de pronunciarse al respecto no constitua una derivacin razonada
del derecho vigente.
4. La CNASS Sala l, con fecha 30/4/1999,en autos "Garavagno, Irma Ramona
c/CNPINC y AC", entendi que corresponda tener por no acreditados los
servicios por declaracin jurada cuando exista una previa denuncia de
inactividad por el mismo perodo, toda vez que: "a nadie le es lcito hacer valer
un derecho en contradiccin con su anterior conducta".
5.

La

CFSS

Sala

III,con

fecha

22/4/1999,en

autos:"Falcion,

Josefina

c/ANSES", entendi que no corresponda tener por acreditados a simple


declaracin jurada los servicios de antigua data que se denunciaban, si los
mismos no haban sido incluidos en la primera declaracin jurada de servicios
formulada ante la Caja. Ello as ya que encontrndose vigente el decreto
2016/91 -que elev a veinte aos de servicios con aportes los exigidos por el
artculo 16 de la ley 18038- caba presumir que la tarda denuncia de un
perodo de servicios no se ajustaba a la verdad, y tena como nico fin dar
cumplimiento a la mayor exigencia establecida por el decreto aludido.
Derecho al beneficio de la seguridad social: imprescriptibilidad
La CNASS Sala II, en sentencia del 11/3/1992,en autos:"Posse de Gamboa,
Mara Granillo c/Caja Nacional de Previsin para el Personal del Estado y
Servicios Pblicos", entendi que en materia de seguridad social el derecho al
beneficio es imprescriptible; cualquiera fuera el tiempo transcurrido desde el

nacimiento

del

derecho,

en

cualquier

momento

puede

el

beneficiario

presentarse ante la Caja respectiva a reclamarlo, aunque ello no significa que


los haberes que le correspondan desde el nacimiento del derecho hasta su
presentacin en demanda del mismo sean imprescriptibles, sino que los
mismos prescriben en plazos y condiciones fijados en el artculo 82 de la ley
18037.Cada cuota o haber mensual prescribe con autonoma de los restantes,
porque cada uno configura una obligacin distinta.
Prueba de servicios. Testigos. Servicios de antigua data
La CSJN en sentencia del 16/9/2003, en la causa: "Dimena, Mabel Margarita
c/ANSES s/prestacin bsica universal", sostuvo que ante la ausencia de
prueba documental sumada a la desaparicin de la empresa, no puede
privarse de fuerza probatoria a las declaraciones respectivas, mxime cuando
se trata de servicios muy antiguos y las deposiciones de los testigos crean la
suficiente certeza sobre la efectiva realizacin de las tareas denunciadas.
Asimismo, desestima los agravios del rgano previsional fundados en el
artculo 58 de la ley 18037, teniendo en cuenta que durante la poca de la
prestacin laboral no exista disposicin que obligara a efectuar denuncia
alguna al dependiente cuando el empleador no cumpla con las obligaciones a
su cargo.
Trabajador rural. Prueba de servidos. Afiliacin a la ex Caja de Industria.
Inexistencia

de

normas

que

obligaran

al

dependiente

denunciar

incumplimientos del empleador


La CSJN en sentencia del 18/12/2007 dictada en autos: "Ponce, Martha Gladys
c/ANSES s/pensiones", declara que deben tenerse por acreditados los servicios
prestados como pen rural cuando as numerosas constancias acompaadas a
la causa dan suficiente certeza de la real prestacin de las tareas dependientes
invocadas, mxime si se considera que este extremo haba sido reconocido por
el juez de grado y no haba sido impugnado por las partes.
Si bien reconoce que la ley 14399 condicionaba el otorgamiento de la
prestacin previsional a la afiliacin al sistema, entiende que durante la poca

de la prestacin laboral -1959 a 1964- no exista disposicin legal que obligara


al dependiente a efectuar denuncia, en caso de que el empleador incumpliera
las obligaciones a su cargo (Fallos:312:1498).
Por otra parte, destaca que la ley referida dispona que las personas que a la
fecha de su vigencia y por el mismo tipo de actividades ya estuviesen afiliadas
a alguno de los regmenes nacionales de previsin existentes, se consideraran
incorporadas a esa caja si no optaban en forma expresa por continuaren el
rgimen anterior (conf. artculo 31 de la ley 14399).
Por lo expuesto, concluye que no corresponde desconocer los servicios
denunciados sobre la base de la falta de aportes ingresados frente a la omisin
apuntada.
Resalta que en el fallo la Cmara omite el examen de planteos y pruebas
conducentes para la decisin del caso, por lo cual ha prescindido de la verdad
jurdica objetiva, cuya determinacin exiga una adecuada ponderacin de los
hechos para evitar la prdida de un derecho de carcter alimentario, a cuyo
desconocimiento no debe llegarse sino con extrema cautela (Fallos: 288:439;
310:1465;319:301 y 328:446).
Reconocimiento de servicios por causas polticas o gremiales
1. La Sala I de la CFSS, con fecha 20/10/2000, en autos "Dalmenico, Wilker
Oscar c/ANSES", resolvi que quedaba a cargo del peticionante demostrar que
proceda su inclusin dentro de la legislacin que pretenda se le aplicara [en el
caso la ley 23278 y resolucin (SESS) 482/96]. El Tribunal entendi que si de
las constancias del caso surga que no se haba logrado acreditar cules fueron
las causas polticas o gremiales por las que se lo declar cesante, corresponda
confirmar lo decidido por el "a quo" y denegar el beneficio peticionado.
Fundament su decisin en que la correcta inteligencia que caba asignara las
normas que consagraban beneficios previsionales de excepcin, no se avena
con las reglas amplias de interpretacin respecto de los sistemas jubilatorios
ordinarios, pues mediaban obvias razones de justicia que impedan evaluar
ambos regmenes por las mismas pautas (cfr.CSJN del 27/12/1988, "Bergad
Mujica, Justo").

2. La Sala III de la CNASS,en sentencia del 29/8/1989,en autos "Zapatero de


Ruckauf, Mara Isabel c/CNPE y SP", dispuso que corresponda hacer lugar al
cmputo del lapso en que la peticionante haba sido declarada cesante u
obligada a renunciar por causas polticas, sin importar que durante el mismo
hubiera desempeado tareas autnomas, ya que la ley 23278 era clara y
precisa y no estableca las condiciones restrictivas que introdujo la resolucin
(SESS) 482/86, en claro exceso de atribuciones y violando lo prescripto por el
artculo 31 de la CN, motivo por el cual corresponda prescindir lisa y
llanamente de su aplicacin.
3. La CSJN con fecha 1/9/1998, en autos "Lpez, Luca c/CNPE y SP", ratific
la constitucionalidad del plazo de un ao de caducidad -instituido por el texto
originario de la ley 23278- para el ejercicio de la peticin de la computabilidad
del perodo de inactividad por causa poltica, por entender que tal normativa
no resultaba violatoria de los artculos 14,17 y 18 de la CN, pues la exclusin
del beneficio previsional pretendido fue fruto de la propia conducta discrecional
del interesado. En la sentencia nuestro ms Alto Tribunal seal que la actora
tena el derecho a obtener el reconocimiento de servicios solicitado y
eventualmente la jubilacin ordinaria desde que se reimplantara la vigencia de
la ley 23278, con las modificaciones de la ley 24736.
4. La Sala III de la CFSS, en sentencia del 29/9/2003, dictada en autos
Mendieta, Pedro c/ANSES", entendi acreditada la causal gremial en el caso
de un trabajador que Integraba en 1975 la comisin Interna de la empresa,
que en tal carcter haba presentado reiterados y sucesivos reclamos a su ex
empleador peticionando la Instalacin de una sala maternal -nunca habilitaday que fuera despedido en 1977.
5. La CSJN, con fecha 18/12/2003, en autos "Saba, Sara M. c/ANSES",
reconoci el derecho de la peticionante a computara los fines provisionales, el
perodo comprendido entre 1978 y 1983, conforme a las leyes 23278 y 24451,
por considerar que la Inactividad laboral de la afiliada haba sido consecuencia
de la persecucin poltica de su esposo y su familia y de su forzoso exilio.
6. La Sala II de la CFSS.con fecha 16/7/1999, en autos "Bargallo, Mario
Alberto c/ANSES", entendi que la ley 23278, al permitir computar el perodo

de Inactividad por causas polticas o gremiales desde el cese en el servido


hasta el 9/12/1983, y dejar el reconocimiento sujeto a la formulacin de cargo
por aportes, que podan deducirse de los haberes a los cuales tuviera derecho
el Interesado, armonizaba con las exigencias que para el reconocimiento de
servicios regan cuando aqullos haban sido realmente prestados.
Intimacin del trabajador a jubilarse
Opcin de la afiliada mujer
En autos "Montoya, Margot c/Sindicato nico de Trabajadores de Edificios de
Renta y Horizontal", la Sala VIII de la CNAT, con fecha 22/9/2000,entendi que
aun cuando la mujer mayor de 60 aos estuviera en condiciones de obtener la
Prestacin Bsica Universal, el empleador no estaba habilitado para Intimarla
ya que deba respetar la situacin derivada de su opcin de continuar en
actividad hasta cumplir los 65 aos.
Buena fe del empleador. Contenido de la intimacin
La Sala X de la CNAT en fallo del 19/3/2002,en autos "lreizo, Jos Len
c/Austral Lneas Areas Cielos del Sur SA", consider que no poda dudarse de
la necesidad Imperiosa de que, cuando se intentaba poner en marcha el
mecanismo previsto en el artculo 252 de la LCF, se deba emplazar con toda
claridad al dependiente a iniciar el trmite previsional, poner a disposicin las
certificaciones

correspondientes

hacer

saber

que

se

mantendra

la

vinculacin hasta que se le otorgara el beneficio o se cumpliera el plazo de un


ao (artculo 63, LCT).
Conocimiento de la historia laboral del trabajador
La Sala X de la CNAT, en sentencia del 27/6/2002, en autos: "Concepcin,
Blanca Irma c/Consorcio de Propietarios del Edificio San Luis 2815/17",
resolvi que el empleador deba formular la intimacin prevista en el artculo
252 de la LCT solamente cuando estaba en conocimiento de que el trabajador
se encontraba habilitado para conseguir el beneficio previsional,y que si no
conoca bien las condiciones en que se encontraba el dependiente poda

intimarlo a que se lo informara o a requerir datos de los entes de la seguridad


social, pero que no poda Intimar por las dudas, por suposiciones o por
clculos ligeros.
Buena fe del trabajador
1. La Sala Vil de la CNAT, en fallo del 26/2/2002, dictado en autos "Ramrez,
Celia Ester c/Consorcio de Propietarios del Edificio ngel Gallardo 854",
entendi que el deber de buena fe obligaba a la trabajadora a hacer conocer al
empleador, en cualquier momento a partir de haber sido notificada de la
Intimacin por la que comenzaba a correr el plazo para obtener su beneficio
jubilatorio, de la falta de concurrencia de los requisitos legales para su
obtencin. El tribunal concluy que si la propia actora omiti ilustrar a su
empleador de tal situacin, y ste vencido el plazo disolvi el vnculo, tal
situacin no acarreaba el pago de Indemnizacin alguna, toda vez que se
consideraba que la relacin laboral se haba disuelto conforme a las pautas del
artculo 252 de la LCT.
2. En sentencia del 25/8/1999, la Sala X de la CNAT, en autos "Olivi, Jess
c/SKF Argentina", resolvi descalificar la pretensin indemnizatoria del actor,
fundada en la aplicacin contra sus intereses de las previsiones del artculo
252 de la LCT, teniendo en cuenta que intimado por su empleadora a iniciar los
trmites jublatenos, no haba comunicado a sta no encontrarse en
condiciones de obtener la Prestacin Bsica Universal, aceptando el cobro de la
liquidacin final por ruptura del vnculo y persiguiendo, luego, el pago de
Indemnizaciones por despido (artculo 63, LCT).
3. La Sala X de la CNAT, en sentencia del 27/6/2002,en autos "Concepcin,
Blanca Irma c/Consorcio de Propietarios del Edificio San Luis 2815/17",
consider que si el empleador, luego del anlisis de la trayectoria laboral de un
trabajador comete algn yerro, alguna falla en el cmputo o resulta que algn
perodo no puede acreditarse, es obligacin del subordinado poner en
conocimiento en tiempo oportuno el impedimento o la dificultad existente para
demostrar su buena fe.

Momento a partir del cual se cuenta el plazo


La Sala IV de la CNAT, en sentencia del 26/6/1975,en autos "Infante
c/Empresa de Ferrocarriles del Estado", entendi que el empleador slo poda
intimara

su

dependiente

jubilarse

extendindole

los

certificados

documentacin necesaria, y que era recin a partir de dicha intimacin que se


computaba el plazo de un ao previsto para la extincin del contrato.
Forma de contabilizar el plazo
En cuanto a la forma de contabilizar el ao a que alude la norma, en autos
"Mrmol, Rosendo Ral c/Rigolleau", la Suprema Corte de Buenos Aires, con
fecha 16/5/2001, entendi que si la intimacin del empleador requerida por el
artculo 252 de la LCT, databa de un da, mes y ao determinado, y la
extincin contractual por cumplimiento del ao legal era del mismo da y mes
del ao siguiente, el lapso del ao referido por el legislador haba sido
eficazmente cumplido (artculo 25 del CC).
Mantenimiento de la relacin laboral luego de vencido el plazo
1. En autos "Greco, Nstor Dardo c/Aerolneas Argentinas SA", la Sala V de la
CNAT, en sentencia del 19/6/1998, resolvi que si al cumplirse un ao desde la
intimacin de la empresa al trabajador para que iniciara los trmites
jubilatorios, ste continuaba prestando servicios por once meses ms, aqulla
no deba pagarle indemnizacin por antigedad cuando cesara efectivamente.
El tribunal entendi que uno de los presupuestos condicionantes que liberaban
al empleador de indemnizar era el del vencimiento del plazo mximo a contar
desde la intimacin de origen.
2. La Sala X de la CNAT, en autos "Moral c/Artear SA", en sentencia del
17/8/1999, consider procedente la prolongacin del lapso de un ao por
voluntad concurrente de las partes.

Preaviso
En autos "Varela, Enrique c/Aerolneas Argentinas SA", la Sala VIII de la CNAT,
con fecha 31/10/2000, resolvi que la finalidad inherente al preaviso estaba
ausente de la disposicin del artculo 252 de la LCT, y que el trabajador slo
deba iniciar el trmite jubilatorio ante la intimacin del empleador y esperar a
que el organismo previsional se pronunciara o se agotara el plazo de un ao,
por lo que no corresponda la suspensin del plazo por preaviso ni por
enfermedad inculpable o accidente de trabajo. El fundamento dado por el
tribunal es que una vez que el dependiente inicia el trmite, la circunstancia de
que se encontrara imposibilitado para trabajar por causa de enfermedad o
accidente no incida sobre el trmite de su solicitud previsional.
Enfermedad inculpable
1. La Sala X de la CNAT, en autos "Minuzzi, Jorge c/Aerolneas Argentinas", en
sentencia del 30/6/1998, ante la situacin del trabajador intimado a jubilarse
afectado por una enfermedad inculpable, entendi que no se produca la
suspensin de la relacin de trabajo habida cuenta de que el preaviso del cese
en los trminos del artculo 252 no poda verse modificado por el hecho de que
el trabajador intimado, posteriormente, contrajera una enfermedad inculpable
o resultare damnificado por un accidente de trabajo.
2. En sentido contrario, la Suprema Corte de la Provincia de Buenos Aires, en
fallo del 20/4/1999,dictado en autos "Pikec de Plesko c/Oblak Hnos.SA"
resolvi que el plazo de un ao establecido en el artculo 252 de la LCT se
suspenda ante la enfermedad del dependiente, por aplicacin del artculo 212
del cuerpo legal citado.
Renuncia del trabajador en condiciones de jubilarse
La Sala IV de la CNAT, en autos "Ramrez, Ral Orlando c/Berger y Gubser SA",
en fallo del 18/6/1997,consider que ante la rescisin unilateral del contrato
por parte del trabajador para la obtencin del beneficio jubilatorio resultaba
ajustada la conducta del empleador, que aguardaba el cumplimiento de la
condicin a la que el propio trabajador haba sometido el acto rescisorio para

considerar extinguido el vnculo. El tribunal entendi que la referencia al haber


mximo no tena cabida, toda vez que el caso no encuadraba en las
disposiciones del artculo 252 de la LCT, pues no haba sido el empleador quien
intimara al dependiente que estaba en condiciones de jubilarse.
Empleador que incumple obligacin de tributar
En el caso de que el empleador nunca hubiera efectuado las tributaciones
previsionales por el trabajador, no puede intimarlo en los trminos del artculo
252 de la LCT. As lo entendi la Sala V de la CNAT, con fecha 25/4/1995,en
autos "Mrquez c/instituto de Servicios Sociales para el Personal de la
Industria de la Carne y Afines".
Aportes insuficientes
La Sala III de la CNAT, en sentencia del 12/6/2007,en autos "Donoso, Onofre
c/El Condor ET SA", resolvi que para determinar si un trabajador se
encuentra en condiciones de ser intimado a jubilarse, es imprescindible que el
monto de los aportes realizados por el empleador no haya sido insuficiente,
pues lo contrario importara admitir que el dependiente debe retirarse de la
vida laboral por imposicin del mismo para cobrar un haber jubilatorio menor
al que le hubiera correspondido, lo que configurara un grave dao para el
trabajador.
Fecha inicial de pago
La Sala I de la CFSS, en fallo del 20/10/2003, dictado en autos "Bazn, Juan
c/ANSES", declar la inconstitucionalidad del artculo 3 del decreto 679/95,
destacando que el alcance del referido artculo es inobjetable cuando la
solicitud de prestacin se efecta mientras el trabajador dependiente est en
actividad, pero lesiona el principio de sustitutividad cuando el pedido se
presenta despus de una efectiva cesacin de tareas, ya que deja un perodo
sin remuneraciones y sin haberes previsionales.
Fecha inicial de pago Prestacin Bsica Universal. Inaplicabilidad del decreto
679/95
La CFSS, Sala III, en sentencia del 29/6/2001, dictada en autos "Garca,
Susana Elena c/ANSES", declara la inaplicabilidad del artculo 3 del decreto

679/95 -reglamentario del artculo 19 de la ley 24241 -, por legal, en la


medida en que la misma no se ajusta a lo dispuesto por normas de jerarqua
superior, tales como el artculo 19 de la ley 24241 y el artculo 82 de la ley
18037 (cfr. artculo 31 ,CN).
Sostuvo que la norma en cuestin, que pretende imponer una fecha inicial de
pago distinta a la del reconocimiento del derecho al beneficio, enerva la
aplicacin del instituto legal de la prescripcin, que presupone precisamente el
ejercicio del derecho al cobro de haberes existentes, y que slo puede resultar
afectado

en

el

supuesto

de

ausencia

de

solicitud

de

reconocimiento

administrativa durante el transcurso de un ao.


Fecha inicial de pago. Devengamiento a partir del cese
La CSJN en sentencia del 10/4/2007, en autos "Fera, Alejandro c/ANSES
s/impugnacin fecha inicial de pago", declara desierto el recurso ordinario
interpuesto por la ANSES contra la sentencia que hizo mrito del artculo 3 del
decreto 679/95 (la prestacin bsica universal se devenga desde la solicitud) y
consider que la prestacin deba liquidarse desde el cese de servicios,
teniendo en cuenta que el actor haba cumplido con los requisitos sustanciales
para obtener la jubilacin para la poca del referido cese.
Rgimen diferencial. Intimacin del trabajador a jubilarse
La Sala II de la CNAT, en autos "Baratti, Marcelo Aldo c/AEROLNEAS
ARGENTINAS SA s/accin ordinaria inconstitucionalidad", con fecha 12/3/2013,
resolvi que la jubilacin por el rgimen diferencial no es de aplicacin
obligatoria ni constituye una facultad para el empleador del tipo de la
contenida en el artculo 252 de la ley de contrato de trabajo. Entendi que
constituye una opcin en favor del trabajador, salvo que razones de ndole
psicofsicas impidieran que continuara prestando servicios, circunstancia
descartada en el caso. Por lo tanto, entendi que avalar la postura de la
demandada importara otorgar a las aerolneas la potestad de decidir a su
arbitrio qu dependientes deben jubilarse a temprana edad -aun contra su
voluntad y sin causas objetivas que lo justifiquen- y quines no, lo que resulta

inadmisible a la luz de lo dispuesto por los artculos 17 y 81 de la ley de


contrato de trabajo y artculo 1 de la ley 23592.
Empresas telefnicas. Personal femenino. Intimacin a jubilarse a edad
temprana
En la causa "Arocena, Graciela Liliana c/Telefnica de Argentina SA s/Accin
Declarativa" la Cmara de Apelaciones del Trabajo, Sala IX, en sentencia del
18/7/2014, resolvi que el rgimen jubilatorio del decreto 4645/72, al
disponer en su artculo 1 que "Tendrn derecho a la jubilacin ordinaria con 50
aos de edad y 25 de servicios el personal femenino que, en las empresas
telefnicas,

realice

habitual

directamente

tareas

de

operadoras

telefonistas...",lejos de significar una cortapisa para aquellas mujeres que -no


obstante haber superado esa edad- quieran continuar con su actividad,
contempl la posibilidad de lo que en esa poca poda considerarse un mejor
derecho teniendo en cuenta que las caractersticas especiales de la tarea
llevada a cabo de manera continua poda derivar en un agotamiento
prematuro.
Sostuvo que el decreto 4645/72 confiri a las trabajadoras un derecho en
lugar de asignarle una obligacin, no derogando en lo particular las normas
generales contenidas en los artculos 252 de la LCT y 19 de la ley 24241. Por
tal razn consider que el acuerdo al que arribaran la entidad sindical FOETRA
Sindicato Buenos Aires y la empresa telefnica, carece de viabilidad para
limitar la voluntad de la trabajadora, pues resulta inadmisible que a travs de
un arreglo de esa ndole puedan afectarse peyorativamente facultades
otorgadas al trabajador a travs de normas generales o individuales (conf.
arts. 7 y 8 de la ley 14250), por lo que corresponde declarar la aplicacin
restricta de los artculos 252 de la LCT y 19 de la ley 24241.
EJERCICIOS
Ejercicio 1
Clculo de edad
Un afiliado nacido el 7 de mayo de 1941 que cesa laboralmente el da 28 de

febrero de 1993. Se resta la fecha de cese a la fecha de nacimiento.


1993

28

1941

menos

Como no es posible restar 5 a 2, se toman 12 meses del ao 1993, quedando:


1992

14

1941

28
7

menos
de lo que resulta

51 aos 9 meses 21 das, que es la edad que detenta el afiliado al momento


del cese laboral.
Ejercicio 2
Clculo de tiempo de servicios
Un afiliado que realiz tareas dependientes desde el 7 de agosto de 1980 al 22
de junio | de 1994.

PRESTACIN COMPENSATORIA (PC)


La Prestacin Compensatoria (PC) es uno de los componentes del conjunto
de prestaciones que integran lo que denominamos la prestacin de vejez, que
tiene por objeto la cobertura de la contingencia social de vejez.
Est destinada a los afiliados que realizaron aportes a alguno de los sistemas
del rgimen de reciprocidad jubilatoria con anterioridad a 1/7/1994. Es decir,
es el reconocimiento por los aportes personales efectuados con anterioridad a
la vigencia de la ley 24241
REQUISITOS
Para resultar beneficiario de la Prestacin Compensatoria es necesario
cumplimentar los siguientes recaudos:
- Reunir los requisitos que permiten acceder a la Prestacin Bsica Universal.
- Acreditar un tiempo de servicios con aportes prestados en el rgimen de
reciprocidad jubilatoria, anteriores al 1/7/1994, mayor a 6 meses.
HABER
El haber de la Prestacin Compensatoria depende del monto de las
remuneraciones percibidas por el afiliado y/o de las rentas presuntas
correspondientes a sus aportes como trabajador autnomo, y del nmero de
aos con aportes efectuados a los sistemas del rgimen de reciprocidad
jubilatoria hasta el 30/6/1994 inclusive.
Para la determinacin del promedio, en el caso de las remuneraciones se
tienen en cuenta las percibidas durante los ltimos 120 meses anteriores al
cese en servicios, y en el de las rentas imponibles o presuntas, las de toda la
vida laboral autnoma.
El monto de la Prestacin Compensatoria surge de aplicar el 1,5% por cada
ao de servicios o fraccin mayor de 6 meses con aportes computables en el
sistema de reciprocidad -hasta un mximo de 35 aos-, anteriores al
1/7/1994, sobre el promedio referido precedentemente. Es decir que el
mximo porcentaje a computar de ese promedio es de 52,50%.

Los servicios autnomos prestados sin obligatoriedad de aportes entre los 16 y


los 18 aos de edad no son computables a los fines de la determinacin del
haber de la Prestacin Compensatoria (artculo 2 de la ley 24241 y artculo 1
apartado 1.2 del prrafo 2 del decreto 433/94).
La norma para establecer la forma de determinar el haber de esta prestacin
distingue si el afiliado desarroll en su vida laboral exclusivamente servicios
dependientes, exclusivamente servicios autnomos o si prest sucesiva o
simultneamente ambos tipos de servicios.
Todos los servicios computados son en relacin de dependencia
Porcentaje
El haber es equivalente al 1,5% por cada ao de servicios prestados con
anterioridad al 1/7/1994 o fraccin mayor de 6 meses y hasta un mximo de
35 aos, calculado ese porcentaje sobre el promedio de las remuneraciones
percibidas en actividad.
Promedio remuneraciones
Las remuneraciones a tener en cuenta a efectos de establecer el promedio son
las sujetas a aportes y contribuciones percibidos durante el perodo de 120
meses inmediatamente anteriores a la cesacin en el servicio o a la solicitud.
Perodo de inactividad
No se computan los perodos en tos que el afiliado hubiera estado inactivo y no
hubiera percibido remuneraciones, por lo cual, a los efectos de completar las
120 remuneraciones, pueden considerarse las remuneraciones de meses de
trabajo realizadas con anterioridad a los ltimos 120 meses calendario. Esta
modificacin introducida por la ley 24347 a la ley 24241, significa que las
interrupciones laborales no se computan a valor 0.
Actualizacin de las remuneraciones
Las remuneraciones que se actualizaban eran las que correspondan por
servicios

prestados

hasta

el

31/3/1991,

utilizndose

para

la

referida

actualizacin el mecanismo establecido en la resolucin (ANSES) 140/95. Por


aplicacin de la ley 23928 se consideraba que no corresponda la actualizacin

de los salarios a partir del 1/4/1991.


La resolucin (ANSES) 140/95 -Anexo I- dispona la actualizacin de las
remuneraciones anteriores al 31/3/1991 mediante el ndice de salarios bsicos
del Convenio de la Industria y la Construccin, Promedio General Personal No
Calificado. La tabla del Anexo I toma mes a mes las remuneraciones percibidas
desde enero de 1945 hasta febrero de 1991 para obtener su valor al
31/3/1991.
Por resolucin (ANSES) 63/94 se determinaban los coeficientes de ajuste
anual;

en

el

Anexo

se

indicaban

los

ndices

para

actualizar

las

remuneraciones desde el ao 1950 en adelante. Es dable aclarar que los


ndices de ambas resoluciones eran concordantes en cuanto a la actualizacin.
La resolucin (ANSES) 298/08 fija las pautas de aplicacin para hacer efectiva
la liquidacin y pago de los incrementos establecidos por el decreto 279/08, en
los beneficios ya otorgados o a otorgarse con posterioridad al 1 de marzo y al
1 de julio de 2008, y se estipula un coeficiente mensual a aplicar sobre las
remuneraciones y/o rentas (autnomos) actualizadas (coeficiente equivalente
al 1,7937568 desde enero de 1945 hasta septiembre de 2004 inclusive, y a
partir de octubre de 2004 se indican los ndices correspondientes a cada mes).
La resolucin (ANSES) 135/09 aprueba los coeficientes de actualizacin de las
remuneraciones mensuales, a saber:
1. Coeficientes de actualizacin de las remuneraciones percibidas por los
afiliados que hubiesen prestado tareas en relacin de dependencia, por el
perodo enero 1945 a febrero 2009, estimados como resultado del empalme de
los establecidos por las resoluciones 140/95 y 298/08.
2. Coeficientes de actualizacin de las remuneraciones percibidas por los
afiliados que hubiesen prestado tareas en relacin de dependencia, cesados a
partir del 28 de febrero de 2009 o que continen en actividad y solicitaren el
beneficio a partir del 1 de marzo de 2009 (encuadrados en la compatibilidad
establecida por el artculo 34 de la ley 24241).
La actualizacin de las remuneraciones prevista se practica multiplicando las
mismas por el coeficiente que corresponda al ao y al mes en que las mismas
se devengaron.

La resolucin (ANSES) 65/09 aprueba los coeficientes de actualizacin de las


remuneraciones mensuales percibidas por los afiliados que hubiesen prestado
tareas en relacin de dependencia, cesados a partir del 31 de agosto de 2009
o que continen en actividad a partir del 1 de septiembre de 2009, y por
resolucin (ANSES) 130/1 Ose fijan los coeficientes de actualizacin de las
remuneraciones de los trabajadores cesados a partir del 28/2/2010 o que
continan en actividad a partir de marzo de 2010.
La actualizacin de las remuneraciones prevista se practica multiplicando las
mismas por el coeficiente que corresponda al ao y al mes en que las mismas
se devengaron.
La resolucin (ANSES) 651/10 aprueba los coeficientes de actualizacin de las
remuneraciones mensuales percibidas por los afiliados que hubiesen prestado
tareas en relacin de dependencia, cesados a partir del 31 de agosto de 2010
o que continen en actividad a partir del 1 de septiembre de 2010.
En este orden, la resolucin (ANSES) 58/11 aprueba los coeficientes de
actualizacin de las remuneraciones mensuales percibidas por los afiliados que
hubiesen prestado tareas en relacin de dependencia, cesados a partir del 28
de febrero de 2011 o que continen en actividad a partir del 1 de marzo de
2011.
De la misma manera, la resolucin (ANSES) 448/11 aprueba los coeficientes
de actualizacin de las remuneraciones mensuales percibidas por los afiliados
que hubiesen prestado tareas en relacin de dependencia, pero que hubieren
sido cesados a partir del 31 de agosto de 2011 o que continen en actividad a
partir del 1 de septiembre de 2011.
La resolucin (ANSES) 47/12 aprueba los coeficientes de actualizacin de las
remuneraciones mensuales percibidas por los afiliados que hubiesen prestado
tareas en relacin de dependencia, cesados a partir del 29 de febrero de 2012
o que continen en actividad a partir del 1 de marzo de 2012.
La resolucin (ANSES) 327/12 aprueba los coeficientes de actualizacin de las
remuneraciones mensuales percibidas por los afiliados que hubiesen prestado
tareas en relacin de dependencia, cesados a partir del 31 de agosto de 2012

o que continen en actividad a partir del 1 de septiembre de 2012.


La resolucin (ANSES) 30/13 aprueba los coeficientes de actualizacin de las
remuneraciones mensuales percibidas por los afiliados que hubiesen prestado
tareas en relacin de dependencia, cesados a partir del 28 de febrero de 2013
o que continen en actividad a partir del 1 de marzo de 2013.
La resolucin (ANSES) 266/13 aprueba los coeficientes de actualizacin de las
remuneraciones mensuales percibidas por los afiliados que hubiesen prestado
tareas en relacin de dependencia, cesados a partir del 31 de agosto de 2013
o que continen en actividad a partir del 1 de septiembre de 2013.
La resolucin (ANSES) 27/14 aprueba los coeficientes de actualizacin de las
remuneraciones mensuales percibidas por los afiliados que hubiesen prestado
tareas en relacin de dependencia, cesados a partir del 28 de febrero de 2014
o que continen en actividad a partir del 1 de marzo de 2014.
La resolucin (ANSES) 449/14 aprueba los coeficientes de actualizacin de las
remuneraciones mensuales percibidas por los afiliados que hubiesen prestado
tareas en relacin de dependencia cesados a partir del 31 de agosto de 2014 o
que continen en actividad a partir del 1 de septiembre de 2014.
La ANSES aprob los coeficientes de actualizacin de las remuneraciones
mensuales percibidas por los afinados que hubiesen prestado tareas en
relacin de dependencia, cesados a partir del 28/02/2015 o que continen en
actividad a partir del 01/03/2015.
Sueldo Anual Complementario (SAC)
En el promedio de las remuneraciones no se computa el Sueldo Anual
Complementarlo (artculo 25 de la ley 24241).
Servicios simultneos en relacin de dependencia
Cuando el trabajador ha percibido ms de una remuneracin por actividades
simultneas en el perodo de 120 meses, las remuneraciones actualizadas
percibidas en ese perodo se suman mes a mes [artculo 3 apartado 3 inciso a)
del decreto 679/95].
Tope del monto de las remuneraciones a computar
Las remuneraciones no deben superar el monto mximo de la base imponible

establecida en el artculo 9 de la ley 24241 (texto segn ley 26222), vigente a


la fecha de cese de servicios.
En el caso de servidos simultneos en relacin de dependencia, cuando la
suma de los Ingresos exceda el mximo referido, se considera ese mximo en
el clculo final.
Con el mnimo de $ 1.687,01, desde el 1 de marzo de 2012 el monto mximo
por cada ao de servicios con aportes es de $ 350,89, de lo que resulta que el
haber mximo de la Prestacin Compensatoria es de $ 12.281,15.
Actualizacin de las rentas de referencia
Por las resoluciones (AFIP) 3063,3189,3305,3389,3453 y 3534 se regula que
el ingreso de los aportes adeudados por los trabajadores autnomos
correspondientes a perodos devengados hasta febrero de 2007 Inclusive, se
efecte de acuerdo con los Importes indicados en los Anexos II de las mismas,
conforme a la categora revistada en cada mes hasta el referido perodo
(categora A hasta categora J).
Es decir que se actualizan las rentas de referencia de las categoras autnomas
vigentes con anterioridad al D. 1866/06.
Cese de servicios
Se entiende por cesacin de servicios la fecha en que se adquiere derecho al
beneficio, fuere esta la extincin del contrato de trabajo o relacin de empleo
pblico, o la de solicitud del beneficio, de todas ellas la que ocurra en ltimo
trmino [R. (SSS) 6/09],
Todos los servicios computados son autnomos
Porcentaje
El haber es equivalente a 1,5% por cada ao con aportes anteriores al
1/7/1994 o fraccin mayor de 6 meses hasta un mximo de 35 aos, calculado
sobre el promedio mensual de los montos actualizados de las categoras en
que revist el afiliado.

Promedio montos categoras


El promedio de los montos o rentas de referencia correspondientes a las
categoras en las que revist el afiliado se calcula segn el tiempo de revista
en cada una de ellas.
Actualizacin de los valores de las categoras
Para la actualizacin de las categoras se tienen en cuenta los valores vigentes
al momento de la cesacin de servicios.
Los servicios computados son mixtos: autnomos y dependientes prestados en
forma sucesiva o simultnea
A tales efectos, se consideran por separado las remuneraciones y las rentas
imponibles. Tope mensual para clculo promedio
En el caso de que exista simultaneidad entre los meses considerados en
relacin de dependencia y autnomos, se aplicarn a partir del 1 /2/1994 los
topes referidos "ut supra'. Esto significa que si durante el desempeo de tareas
simultneas la suma de las remuneraciones y de las rentas exceden los topes
respectivos, el excedente resultante se descuenta en forma proporcional de las
remuneraciones y de las rentas de cada uno de los meses considerados.
Ejemplo
Mes marzo de 2014:
Remuneracin dependiente $ 25.000
Autnomos categora V

$7.032,65

Renta autnoma a considerar 7.032,65 x 31.167,56/32.032,65 es igual a $


6.842,72 Promedio
Se calcula por separado el promedio de las remuneraciones y el promedio de
los montos o rentas de las categoras de la actividad autnoma.
Se consideran las 120 remuneraciones mensuales sujetas a aportes y
contribuciones inmediatamente anteriores al cese o a la solicitud, en caso de
continuar el peticionante en actividad. Si el perodo con aportes es inferior a
120 meses se toma la totalidad de los meses aportados como trabajador

dependiente. Se actualizan las remuneraciones conforme al mecanismo


referido.
Se considera todo el tiempo con aportes computado en cada una de las
categoras en que revist el afiliado. Se actualizan las rentas de referencia
correspondientes a las categoras revistadas por el afiliado, a los valores
vigentes a la fecha de solicitud de la prestacin.
Tiempo computado hasta treinta y cinco aos
El haber se establece sumando el haber que resulta para los servicios en
relacin de dependencia y el correspondiente a los servicios autnomos en
forma proporcional al tiempo computado para cada clase de servicios.
Tiempo computado excede de treinta y cinco aos
Si el tiempo computado excede de 35 aos de servicios (420 meses), se
toman los 35 aos ms favorables.
Con los promedios obtenidos de las dos actividades se seleccionan los tiempos
a utilizar en el clculo del haber, limitando a 35 aos la cantidad seleccionada
de servicios en base a las siguientes pautas:
a)Haber promedio en relacin de dependencia superior al haber promedio
autnomo: si el promedio en relacin de dependencia es mayor al promedio de
autnomos, la totalidad de meses seleccionados corresponder a servicios bajo
relacin de dependencia y/o servicios simultneos, completando a 420 meses
con los meses computados bajo el rgimen autnomo.
b)Haber promedio autnomo es superior al haber promedio en relacin de
dependencia: si el promedio de autnomos es mayoral promedio en relacin
de dependencia, la totalidad

de meses seleccionados corresponder a servicios autnomos y/o servicios


simultneos, completando a 420 meses con los meses computados bajo
relacin de dependencia.
Porcentaje
El promedio obtenido por el procedimiento precedentemente reseado es el
que se utiliza para calcular el haber de la Prestacin Compensatoria. El monto
del haber de la Prestacin Compensatoria es el 1,5% del promedio por la
cantidad de aos de servicios anteriores al 1/7/1994 o fraccin mayor de 6
meses.
Tope del haber
La Prestacin Compensatoria tena un monto mximo propio de un MOPRE por
cada ao de servicios con aportes computados y hasta un lmite de 35 aos
(art.26, ley 24241).
El valor total del haber mximo de la Prestacin Compensatoria se obtena
multiplicando el nmero de aos con aportes anteriores al 1/7/1994 -cantidad
que no puede ser superior a 35 aos- por el valor del MOPRE.
A los fines de establecer el haber mximo de la prestacin a que se refiere el
artculo 26 de la ley 24241, se fija a partir del 1/3/2009 la suma equivalente a
0,208 haberes mnimos, por cada ao de servicios con aportes computados.

Tope mximo de las prestaciones de vejez


El tope referido precedentemente es aplicable a esta sola prestacin, y el
tope mximo previsto en el artculo 9 de la ley 24463 es un haber mximo
general que se refiere a la suma de las tres prestaciones que cubren la
contingencia social de vejez (PBU+PC+PAP).

Cuadro
Clculo promedio remuneraciones
- ltimas ciento veinte remuneraciones mensuales sujetas a aportes y
contribuciones inmediatamente anteriores al cese o a la solicitud.
- Perodo con aportes inferior: se toman la totalidad de los meses aportados.
- Se actualizan las remuneraciones.
- Tope en cada perodo desde 1/2/1994.
Clculo promedio rentas imponibles
- Se considera todo el tiempo con aportes computado en cada una de las
categoras de revista.
- Se actualizan las rentas de las categoras revistadas a los valores vigentes a
la fecha de cese en servicios.
Tope desde el 1/2/1994.
Clculo promedio servicios simultneos y/o sucesivos
- Promedios separados autnomos y dependientes.
- Tope en suma dependientes y autnomos (descuento excedente proporcional
desde el 1/2/1994).
- Se eligen los tiempos limitando la cantidad a 35 aos.
- Pautas seleccin tiempo excede de 35 aos.
- Promedio dependiente superior: la totalidad de meses seleccionados son
dependientes y/o servicios simultneos, completando a 420 meses con los
meses autnomos.
- Promedio de autnomos superior: la totalidad de meses seleccionados son
autnomos y/o servicios simultneos, completando a 420 meses con los meses
dependientes.

OPININ DEL ORGANISMO ADMINISTRATIVO


Haber de la PC y la PAP. Exclusin del aguinaldo
La CARSS, por resolucin 16466/06, aclara que las remuneraciones que surgen
del SIJP (actualmente SIPA) hasta el ao 1984 y con posterioridad a julio de
1994, incluyen el Sueldo Anual Complementario [tal como seala la resolucin
(SSS) 46/00] y que tal concepto debe desagregarse conforme el articulo 25 de
la ley 24241.
Remuneraciones

computables.

Reconocimiento

judicial

del

carcter

remunerativo de suplementos. Reclculo del haber inicial


La titular solicit el reajuste de su beneficio previsional en razn de la
sentencia que recayera en los autos Iniciados contra el Gobierno de la Ciudad
de Buenos Aires, en la cual se reconoci el carcter remunerativo de los
suplementos "Fondo estmulo" y "Productividad SIMUPA". La actora haba
glosado, juntamente con la solicitud de reajuste: contestacin a la pericia
contable, los alegatos presentados por la actora, y la sentencia, todas ellas en
copias certificadas con Informacin de la Ciudad de Buenos Aires respecto al
pago de la sentencia.
En la sentencia se estableca que, como consecuencia de admitir el reclamo
principal, tambin quedaba a cargo de la demandada el ingreso de los aportes
y contribuciones pertinentes en el respectivo ente previsional.
Por resolucin 19717/07, la CARSS concluye que corresponde Integrar las
remuneraciones a efectos del clculo del haber inicial con los suplementos.
Haber del beneficio. Personal embarcado
El peticionante cuestion que, a los efectos del clculo, durante los aos 1996
a 2003 se consideraron 12 meses, siendo que en determinados meses no
percibi remuneracin. La unidad de origen emiti el pronunciamiento
desestimando dicho planteo con fundamento en el decreto 6730/68, que
remite al decreto ley 6395/46, por lo que se elev el tiempo efectivamente
trabajado, completndose de esta manera el total de aos de servidos
requeridos.

La CARSS, por resolucin 17913/06, destaca que lo Invocado por la unidad


refiere al procedimiento que debe seguirse para elevar el tiempo de servicios
prestados como personal embarcado, no contemplando en modo alguno el
clculo del haber.
Aclara que el artculo 3 del decreto 6730/68 establece: "La determinacin del
haber del beneficio que pudiere corresponder al personal a que se refiere este
decreto, a sus derechohabientes, se efectuar de acuerdo con las normas del
rgimen comn en que aqul est comprendido".
Considera que, como consecuencia de lo dispuesto por la norma transcripta,
resultan de aplicacin las prescripciones de la ley 24241, cuyo artculo 24,
conforme lo reglamenta el decreto 679/95, especficamente prescribe: "...para
el clculo del haber de la prestacin compensatoria, cuando se computen
servicios en relacin de dependencia, se entender que el perodo de 10 aos
inmediatamente anteriores a la cesacin en el servido ser el de 120 meses
durante los cuales el afiliado haya percibido remuneraciones".
Concluye que corresponde revocar el decisorio recurrido, debiendo la unidad
interviniente practicar nuevo clculo.
Cargo por aportes. Servicios reconocidos por causas polticas
La ley 23278,y sus modificatorias, permite a las personas que por motivos
polticos o gremiales fueron dejadas cesantes, declaradas prescindibles o
forzadas a renunciar a sus cargos pblicos o privados, o se vieron obligadas a
exiliarse, a computar al solo efecto jubila- torio el perodo de inactividad
comprendido entre el momento en que cesaron en sus tareas y el 9 de
diciembre de 1983. Dicho reconocimiento conlleva la obligacin de integrar los
aportes omitidos correspondientes a tales servicios fictos, monto que debe
calcularse de acuerdo a las previsiones estipuladas en el artculo 4 de la
resolucin (SSS) 482/86.
La resolucin (SSS) 80/99 estableci el porcentaje mximo de descuento de
las prestaciones previsionales por los conceptos que regula el inciso d) del
artculo 14 de la ley 24241, es decir, por deducciones que se dispongan en
concepto de cargos provenientes de crditos a favor de organismos de

seguridad social o por la percepcin indebida de haberes jubilatorios,


pensiones, retiros, etc., sin perjuicio de la afectacin de la totalidad de los
importes provenientes de una primera liquidacin del beneficio en todo lo que
corresponda al monto retroactivo, como tambin la retroactividad proveniente
de reajuste o actualizacin normativa por los conceptos aludidos en dicho
artculo. Mediante la resolucin (SSS) 41 /04 se modific la resolucin (SSS)
80/99 antes citada, a fin de contemplar el caso particular regulado por la ley
23278 y por la resolucin (SSS) 482/86,establecindose mediante su artculo 1
que, cuando la afectacin provenga de aportes omitidos por servicios
reconocidos por la ley 23278 y sus modificatorias, y se reconozcan
retroactivos, los mismos debern afectarse con un cargo total del 20% de
dichas sumas.
En

consecuencia

la

CARSS

por

resolucin

23854/09,

determina

que

corresponde remitir los autos a la AFIR a los efectos de calcular el cargo por
aportes correspondiente en el caso de autos, conforme lo dispuesto por las
resoluciones (SSS) 482/86,80/99 y 41/04.
JURISPRUDENCIA
Haber jubilatorio. Remuneraciones computables. Adicional por valor locativo
En la causa: "Aguirre, Ral Enrique c/ANSES s/reajustes varios", la CSJN, en
sentencia

del

2/9/2008,

considera

que

en

tanto

el

valor

locativo

correspondiente a la vivienda dada por el empleador a su dependiente


constituye una remuneracin en especie y est incorporada al sueldo de
actividad

los

efectos

jubilatorios,

corresponde

su

inclusin

en

las

remuneraciones computables para el clculo del haber inicial de la jubilacin.


La existencia de un incumplimiento del empleador consistente en la omisin de
retencin de aportes sobre un rubro de la remuneracin no puede perjudicar el
derecho del trabajador, dado que la aplicacin de la penalidad prevista en el
artculo 25 de la ley 18037 slo puede prosperar cuando se ha alegado y
acreditado

que

incumplimiento.

el

dependiente

tuvo

un

conocimiento

fehaciente

del

EJERCICIOS

PRESTACIN ADICIONAL POR PERMANENCIA (PAP)

EJERCICIOS
Ejercicio 1

APLICACIN NORMATIVA DE LA PRESTACIN COMPENSATORIA


A la Prestacin Adicional por Permanencia se le aplican las normas de
Movilidad y Prestacin Anual Complementaria establecidas para la Prestacin
Compensatoria (artculo 30 de la ley 24241).
DIFERENCIA CON LA PRESTACIN COMPENSATORIA
En la Prestacin Compensatoria se consideran los servicios prestados hasta el
30/6/1994 inclusive y en la Prestacin Adicional por Permanencia los
desarrollados a partir del 1/7/1994 inclusive.

PRESTACIONES DE AFILIADOS AL EX RGIMEN DE CAPITALIZACIN


INCORPORADOS AL SIPA
Afiliados al ex rgimen de capitalizacin incorporados al SIPA
El Estado Nacional garantiza a los afiliados y beneficiarios del ex rgimen de
capitalizacin, la percepcin de guales o mejores prestaciones y beneficios
que los que gozaban al 9/12/2008, fecha de entrada en vigencia de la ley (art.
2 de la ley 26425).
Computabilidad de los perodos aportados al rgimen de capitalizacin
Los servicios prestados bajo relacin de dependencia o en calidad de
trabajador autnomo, correspondientes a los perodos en que el trabajador se
encontraba afiliado al ex rgimen de capitalizacin, se consideran a los efectos
de la liquidacin de la Prestacin Bsica Universal, de la Prestacin
Compensatoria, del Retiro por Invalidez, de la Pensin por Fallecimiento, de la
Prestacin Adicional por Permanencia y de la Prestacin por Edad Avanzada,
como si hubiesen sido prestados al Rgimen Previsional Pblico (art. 3 de la
ley 26425).
Es decir, los servicios prestados como afiliado de capitalizacin durante la
vigencia del SIJP tambin se consideran para el SIPA.
Prestacin Adicional por Permanencia
Los afiliados del SIPA tienen derecho a la percepcin de la Prestacin Adicional
por Permanencia que se adiciona a la Prestacin Bsica Universal y a la
Prestacin Compensatoria (art. 16 de la ley 26425).
El haber mensual de la prestacin se determina computando el 1,5% por cada
ao de servicios con aportes realizados al SIPA, en igual forma y metodologa
que la establecida para la Prestacin Compensatoria.
Los servicios prestados como afiliado al ex rgimen de capitalizacin durante la
vigencia del SIJP, tambin se consideran para el SIPA (art. 3 de la ley 26425).