1.

INTRODUCCION

Los Organismos Pblicos a nivel Nacional son consideradas instituciones

complejas, que estn llenas de ineficiencias en sus operaciones as como el de brindar
bienes y servicios a los pobladores. (Paredes, 2013)
En nuestra nacin los Organismos Pblicos es sinnimo de corrupcin,
malversaciones de fondos, burocracia, ineficiencia en las operaciones, y esto ha conllevado
a un clima de desconfianza y apata en la poblacin. (Torres, 2012)
La Investigacin que se va a realizar titulada Control en el proceso de compras
directas que afecta el manejo del presupuesto de la Beneficencia Pblica de Catacaos, est
referida a los diversos problemas que tiene la entidad que se rigen por la Ley de
Contrataciones del Estado N1017, dado que al momento de realizar una contratacin de
bienes y servicios cuyos montos sean iguales o menores a tres unidades impositivas
tributarias (3) UIT-s, las entidades no saben qu procedimiento aplicar, dado que en el
literal i) del inciso 3.3) del artculo 3 de la mencionada Ley se excluye estas
contrataciones, por lo tanto no existe ningn procedimiento general que lo regule, quedando
al libre albedro el manejo administrativo a cada entidad.
El control interno de las beneficencias a nivel nacional se encuentran
diseadas estructuralmente con un rgano de control denominado rgano de Control
Interno, cuyas funciones son de velar por el cumplimiento de las normas de los
sistemas administrativos, as como velar por el cumplimiento de los dictmenes de las
acciones de control realizadas de conformidad con el Decreto Ley N 27785 Ley del
Sistema Nacional de Control y contralora General de la repblica y por las normas tcnicas
de control Interno.
Metodolgicamente la investigacin es de tipo aplicada no-experimental y se
utiliz el diseo descriptivo.

La relevancia que tiene esta investigacin es que permitir conocer las deficiencias
que tiene la entidad, al momento de realizar transacciones cuyos montos sean iguales o
menores a tres unidades impositivas tributarias (3) UIT-s, lo que permitir establecer un
procedimiento general para estas contrataciones, con el nico fin de que las contrataciones
directas sean transparentes y no se incurra en irregularidades.

2. El Problema de Investigacin

2.1

El Planteamiento del Problema

Las entidades del Estado adquieren bienes, contratan servicios y obras para poder
cumplir con sus objetivos institucionales el cual se cien a un marco de los procedimientos
establecidos en la Ley, por lo tanto, es preciso mencionar que de acuerdo con el artculo 19
del reglamento de la ley, se menciona los tipos de procesos de seleccin: Licitacin Pblica,
Concurso Pblico, Adjudicacin Directa (Pblica o Selectiva), Adjudicacin de Menor
Cuanta; sin embargo, debido al desconocimiento de los procedimientos normativos o a la
gestin inadecuada, es frecuente que las entidades pblicas presenten un sin nmero de
problemas al realizar dichas contrataciones.
Tal situacin ocasiona que las necesidades de la entidad no se satisfagan
adecuadamente en trminos de calidad, cantidad, oportunidad, y precios competitivos; lo
que tambin acarrea responsabilidades administrativas en el personal involucrado en la
contratacin ineficientemente realizada. Por ello, es de suma importancia que todas las
entidades pblicas cuenten con profesionales debidamente capacitados para la aplicacin de
la Ley y su reglamento de contrataciones del Estado.
En tal sentido, en el literal i) del inciso 3.3) del artculo 3 de la Ley de
Contrataciones del Estado, indica que no ser de aplicacin las contrataciones cuyos
montos, sean iguales o menores a tres unidades impositivas tributarias (3) UIT-s, vigentes
al momento de la transaccin, lo cual se entiende que los bienes y servicios dentro de este
rango podrn ser contratados directamente.
Es as, que las compras que realizan la entidad estn inadecuadamente gestionadas,
se observa el estado catico en el manejo de las normas que son engorrosas, complicadas y
muy cambiantes.
En la beneficencia Pblica de Catacaos donde concretamente pasa lo siguiente:
-

Manejo inadecuado de los recursos que administra

No existe un procedimiento formal para las compras directas de bienes y

servicios
Desactualizacin en el sistema de inventarios de la entidad

Esta investigacin busca que se implementen procedimientos para la ejecucin de

las contrataciones de bienes y servicios como tambin conocer la magnitud del dao o
perjuicio generado por el mal manejo de las compras iguales o menores a tres unidades
impositivas tributarias (3) UIT-s, al no estar dentro de los alcances de la Ley de
Contrataciones del Estado.
Por otro lado, las compras directas al estar excluidas de la ley no son aplicables de
penalidades por lo que se debe de sancionar si algn proveedor incumple con la entrega,
considerando que las compras directas representan grandes cantidades de dinero y que el
Estado es el principal comprador de bienes y servicios, se deben tomar decisiones
adecuadas para su mejoramiento.
Por ello, esta tesis est referida a la problemtica que dificulta el control en el
proceso de compras directas y que afecta el presupuesto de la Beneficencia Pblica de
Catacaos.

2.1 Formulacin del Problema

Cules son las principales deficiencias por la falta de control en el proceso de compras
directas que afecta el manejo del presupuesto a la Beneficencia Pblica de Catacaos?

3 Justificacin

3.1 En lo cientfico
La presente investigacin sirve como formacin inicial para futuros emprendedores
basada en una referencia, y sobre todo como antecedente para investigaciones posteriores
relacionadas al tema desarrollado, contribuyendo de esta manera en la formacin de
profesionales de nuestra institucin como de las de afuera, generando una actitud de mejora
en la investigacin que conlleve a los estudiantes a, buscar, analizar y evaluar la
informacin necesaria; ampliando su gusto e inters por la investigacin.

3.2 En lo organizacional
Muchas de las entidades del Estado, tienen que elaborar su propio procedimiento
para poder controlar las contrataciones de menor cuanta, dado que estas, estn fuera de la
aplicacin de la Ley de Contrataciones del Estado. Esto conlleva que las contrataciones
directas no se estn llevando de manera adecuada, incurriendo en muchas irregularidades
ocasionando que estas contrataciones sean poco transparentes. Por lo cual esta
investigacin busca un ordenamiento para las compras directas.

3.3 En lo Social
Las contrataciones del sector pblico es de muchos aos atrs y es un tema de
inters nacional, es considerado un problema crtico y de alto riesgo de corrupcin, siendo
uno de los problemas centrales de la gestin pblica la cual es parte importante de la

economa del pas. Por lo tanto se debe mostrar a la ciudadana un proceso transparente de
la administracin de los recursos de estado.

4. Objetivos

4.1 Objetivo General

Determinar cules son las principales deficiencias por la falta de control en el

proceso de compras directas que afecta el manejo del presupuesto de la
Beneficencia Pblica de Catacaos.

4.2 Objetivos Especficos

-

Determinar de qu manera la falta de adopcin de normas incide en la transparencia

de las compras directas en la Beneficencia Pblica de Catacaos.

Determinar de qu manera la carencia de supervisin inciden en el manejo

administrativo de las compras directas en la Beneficencia Pblica de Catacaos

Proponer un sistema de Control para las compras directas en la Beneficencia

Pblica de Catacaos

5. Revisin de la literatura
5.1 Antecedentes de la investigacin
Despus de una bsqueda bibliogrfica tanto en las bibliotecas y en las pginas
webs, se ha encontrado algunos antecedentes similares con anterioridad a la presente
investigacion:
Lucy Aquipucho (2015)1 planteo como objetivo analizar y mejorar el sistema de
control interno en los procesos de adquisiciones y contrataciones de la Municipalidad
Distrital de Carmen de la Legua Reynoso, en el perodo 2010-2012, Metodologa: se
desarroll bajo el enfoque de investigacin descriptiva, explicativa y cuantitativa que se
realiz Mediante entrevistas y encuestas, planteo como Hiptesis: el control interno influye
en la mejora de proceso de contrataciones y adquisiciones de la Municipalidad Distrital de
Carmen de la Legua Reynoso, en el perodo 2010-2012. Se obtuvo como Resultado: que
efectivamente el Control Interno influye en los Procesos de Contrataciones y
Adquisiciones. Sin embargo, existe un marco de control normativo emitido por la
Contralora General de la Republica en el ao 2006, disponiendo la implementacin del
Sistema de Control Interno basado en el modelo COSO, es de resaltar que los controles
internos en la Municipalidad Distrital de Carmen de la Legua Reynoso, an no han sido
implementados haciendo caso omiso a dicha disposicin por parte de los funcionarios
responsables. Llegando a la Conclusin: que en la entidad se aumenta el riesgo de las
actividades realizadas de tal modo que influyan negativamente sus operaciones
comprometiendo sus recursos y poniendo en riesgo el resultado de los servicios a la
sociedad.

Para Julissa paredes (2013) en su investigacin titulada proceso de control y su incidencia

en las compras directas en los organismos pblicos descentralizados de lima, planteo como
objetivo Determinar de qu manera el proceso de
1

Ao en el cual se public este informe

control

incide

en

las

compras

directas, en los Organismos Pblicos Descentralizados de Lima. La Metodologa que utilizo

fue de tipo investigacin aplicada, el nivel de descriptivo
poblacin de 173 Organismos

y explicativo, utilizo una

Pblicos Descentralizados de Lima. Planteo como

Hiptesis: La implementacin de un proceso de control para las compras directas, en los

Organismos Pblicos Descentralizados de Lima mejorara la gestin en cuanto a su
transparencia, manejo administrativo y evitara el uso indebido de los recursos del estado.
La tesis tuvo como Resultado: que el mayor porcentaje de entidades que se rigen por la Ley
de Contrataciones del Estado (OSCE), no cuenta con ningn procedimiento que norme
estas contrataciones, con lo cual las entidades se encuentran desprotegidas al no tener un
procedimiento general a seguir. Si bien la Ley y el Reglamento de las Contrataciones del
Estado no son de aplicacin para este tipo de proceso, es necesario establecer lineamientos
generales que oriente y normalice las compras por debajo de las unidades impositivas
tributarias (3) UIT-s, en manera transparente. Asimismo muchas entidades que cuentan con
directiva para este tipo de contrataciones, han elaborado su propio procedimiento con
el fin de garantizar que se efecten las compras directas en condiciones de eficacia,
eficiencia, celeridad, economa y calidad, ello en estricta aplicacin de los criterios de
simplicidad, austeridad, concentracin y ahorro en el uso de los recursos de la entidad.

ZARPAN (2013), promovi como objetivo evaluar el sistema de control interno para
detectar riesgos potenciales en el rea de abastecimiento de la Municipalidad de Pomalca
en el ao 2012. En la investigacin realizada se determin que sea relevante y conveniente
investigar el sistema de control interno para encontrar riesgos potenciales en el rea de
abastecimiento de la Municipalidad de Pomalca. Metodolgicamente la investigacin fue
de tipo aplicada no-experimental y se utiliz el diseo descriptivo- explicativo. La
Hiptesis: planteada asuma que si exista un buen sistema de control interno ayudara a la
eficiencia de los recursos econmicos en la Municipalidad de Pomalca en el ao 2012.
Dentro de las Conclusiones de la evaluacin del sistema de control interno del rea de
abastecimiento en la municipalidad distrital de Pomalca, se identificaron cinco riesgos
potenciales originados como Consecuencia de las deficiencias detectadas en cada rea,
dentro de los cuales tenemos; adquisicin de productos innecesarios; excesivos costos de

bienes adquiridos, extravi, deterioro, robo sistemtico de los bienes almacenados;

deficiente desempeo del recurso humano. Asimismo corroboramos que la gestin de
riesgo es deficiente, detectando de esta forma que la respuesta frente al riesgo era la
aceptacin absoluta, donde la entidad decide no actuar frente al riesgo. Tambin se verific
que no existe un adecuado planeamiento de las necesidades y recursos que las reas
usuarias de la municipalidad necesitan, de esta forma adquieren sus bienes sin realizar una
evaluacin econmica eficiente.

Caroy Zelaya, Miguel ngel (2010), planteo como objetivo Analizar el efecto en la
generacin de empleo, de la poltica de fomento de la pequea empresa a travs de las
compras estatales, para el grado de Magster en la Pontificia Universidad Catlica del
Per. Metodologa: se desarroll bajo el enfoque de investigacin descriptiva, explicativa y
cuantitativa y lleg a la siguiente conclusin: El diseo de la poltica del Estado estaba
orientado a favorecer ms a la microempresa, a fin de tener mayor impacto sobre el empleo
y la calidad del mismo, esta tampoco ha podido acceder al mercado estatal, pues el
mecanismo de contratacin, al no hacer distingo entre la micro y la pequea empresa,
establece barreras que la imposibilitan participar con xito, entre ellas, la experiencia en
ventas como factor de evaluacin.

Para Roxana Torres (2011) El objetivo de la investigacin que realizo consisti en

demostrar si el control interno se aplica adecuadamente en los municipios y si este
contribuye a que la causal de la situacin de desabastecimiento inminente para exonerarse
del proceso de seleccin en los gobiernos locales, cumple con la normativa respectiva. Esta
investigacin se realiz teniendo en cuenta la informacin proporcionada por el personal
del rea de logstica de las entidades ediles, cabe sealar que se ha utilizado la tcnica de la
observacin la cual ha facultado que se aprecie la situacin real de lo que se investig, , se
us entrevista y la encuesta, y se obtuvo como Resultado que, efectivamente, si el control
interno de calidad se aplica adecuadamente, entonces contribuye a que la causal de la
situacin de desabastecimiento inminente en los gobiernos locales cumplan con la

normativa respectiva; sin embargo, no existe un certeza total de su correcta aplicacin, toda
vez que puede verse afectada por los funcionarios a cargo de la causal de desabastecimiento
inminente cuando cometen errores de concepcin, criterio negligencia o corrupcin. Por lo
que, se recomend la capacitacin y se implemente una cultura organizacional que propicie
el autocontrol y la transparencia de la gestin orientada a la cautela y la consecucin de los
objetivos del control interno.

Oscar Cruz (2011) El principal propsito del estudio que realizo fue disear un sistema de
control interno (SCI) eficaz en contrataciones de bienes y servicios del Estado para la
Unidad de Logstica del Hospital La Caleta de Chimbote, Per, como un sistema
organizacional que experimenta cambios institucionales en un contexto social globalizado.
Para ello, previamente se elabor y aplic una encuesta a 27 empleados con un mnimo de
dos aos de experiencia en trabajos del sistema de logstica y con experiencia en labores de
comits especiales de contrataciones. La encuesta se elabor teniendo en cuenta,
planteamientos tericos y paradigmas sobre control y compras, la normatividad sobre
control y contrataciones del Estado y reportes de auditoras. Obtuvo como Resultado: El
SCI gubernamental en la gestin de la Unidad de Logstica present una brecha promedio
de 72 % porque los funcionarios y empleados desconocan o aplicaron mal las normas de
control y prevaleci el paradigma de que el control debera de estar en manos solo de
profesionales especializados. Por las mismas razones, la aplicacin de los componentes del
SCI a los procesos de contrataciones de bienes y servicios represent una brecha promedio
de 74 %. Y concluyo que La implementacin progresiva del SCI propuesto, que est basado
en el paradigma del informe COSO y el cumplimiento de las normas legales en materia de
control gubernamental, puede contribuir a mejorar la gestin de los procesos de
contrataciones de bienes y servicios del Estado y efectuar el seguimiento y evaluacin de
las contrataciones del Estado.

Gladys Nuez (2010) planteo como objetivo evaluar el control interno en la seccin de
abastecimiento en el municipio de patate para verificar el cumplimiento de procesos y su
incidencia en los procesos de compras pblicas. La metodologa que utilizo fue de tipo
descriptiva explicativa, mediante encuestas que se realiz a los integrantes de dicho
municipio. La Hiptesis que se planteo fue la siguiente: la inadecuada evaluacin de control
interno en la seccin de abastecimiento incide en el proceso de compras pblicas en el
municipio de patate. Llegando a la conclusin de que la evaluacin de control interno es de
mucha importancia tanto en la conduccin de una institucin como en el control e
informacin de las operaciones porque permite que se maneje de forma adecuada los
bienes, funciones y la informacin de una institucin con el fin de generar informacin
confiable de la situacin y las operaciones de una entidad adems la evaluacin del control
interno ayuda a que los recursos humanos, materiales y financieros sean utilizados de
manera eficaz y eficiente. La investigacin dio como Resultado: que en la seccin de
abastecimiento no se estaba cumpliendo a cabalidad con la normativa legal de compras
pblicas y que este necesita un control adecuado por parte de los encargados debido a que
si existe un retraso en alguna adquisicin la prdida de tiempo y hasta de recursos puede
resultar significativa.

Leandro Arozamea (2007), en su documento de trabajo titulado compras pblicas:

Aspectos conceptuales y buenas practicas tuvo por objeto realizar una presentacin
general del problema de las compras pblicas en algunas de sus dimensiones ms
importantes. Inicialmente se plantean dos clasificaciones descriptivas tiles a la hora de
situar cada proceso de adquisicin en el que el sector pblico se pueda ver involucrado. A
travs de anlisis de informacin, experiencias y recoleccin de datos llego a la conclusin
de que en las experiencias de los distintos pases de la regin han sido diversas, y han
provisto soluciones diferentes a dichos dilemas y que en las entidades publicas Se ha
convergido al empleo de plataformas electrnicas de compra, pero con grados de cobertura
muy dismiles y enfoques muy diferentes tanto en lo que respecta los procedimientos
especficos de subasta empleados en cada pas como a dimensiones cruciales, tales como
las herramientas empleadas para favorecer la participacin de empresas pequeas.

No

obstante ello, los dilemas y desafos que los sistemas de compras pblicas enfrentan en la
regin son comunes.

Como se puede concluir la presente investigacin nos dice que, en general, el problema de
las compras pblicas est subestimado respecto a su rol en el funcionamiento del estado.
las necesidades de las entidades pblicas no se satisfacen adecuadamente en trminos de
calidad, cantidad, oportunidad, y precios competitivos; lo que tambin acarrea
responsabilidades administrativas en el personal involucrado en la contratacin
ineficientemente realizada. Por ello, es de suma importancia que todas las entidades
pblicas cuenten con profesionales debidamente capacitados para la aplicacin de la Ley y
su reglamento de contrataciones del Estado. Ya que los responsables de las compras y
contrataciones de dichos recursos tienen desconocimiento de la normativa que regula la
materia.
Los estados gastan gran parte de sus recursos a travs de este mecanismo y en la mayora
de los pases el monto gastado por esta va es una porcin considerable del PBI. El
desarrollo de un sistema de compras eficiente puede mejorar sustancialmente la
performance de un gobierno. Una adecuada implementacin de sistema de compras Permite
transparentar el funcionamiento de las distintas reas y facilita tambin la planificacin de
los recursos necesarios para cada una de las reas del gobierno. Las reformas en los
sistemas de compras en los distintos pases han producido sustanciales ahorros.
Si bien no existe forma de garantizar el xito de una reforma del sistema de compras, existe
bastante consenso sobre algunos factores que ayudan en este proceso como son: a) que
exista un compromiso importante de los lderes polticos, al ms alto nivel, para llevar a
cabo estas reformas; b) el diseo por parte del gobierno de un claro esquema de reformas
determinando los rganos responsables, los tiempos estipulados y los procesos de
monitoreo.