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INTRODUCCIN
CAPITULO 1
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LA PERSONA DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
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La entidad financiera, que requiera de los servicios profesionales de este
ejecutivo, es recomendable que el aspirante cumpla el siguiente perfil:
1.5.1 Critico: Capacidad que tiene el Oficial de Cumplimiento y cada uno de los
miembros de su equipo, de analizarse as mismo, de analizar a los directivos,
empleados, clientes, proveedores, y toda persona vinculada con la entidad
financiera; las circunstancias y las situaciones, relacionadas con el actuar de cada
uno; lo adecuado, efectivo y la calidad del Sistema Integral de prevencin;
determinando las causas y consecuencias de las deficiencias y/o excepciones a
las normas vigentes encaminadas a proteger a la entidad del lavado de activos.
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compaeros y el bien comn. La responsabilidad de los empleados y clientes es
frente a su conciencia y ante la sociedad. Es importante anotar, que el empleado
no slo es responsable de lo que hace durante el ejercicio de su cargo en perjuicio
de s mismo, de sus compaeros y de la entidad, sino tambin de lo que deja de
hacer cuando debe hacerlo, en beneficio de los mismos.
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1.5.9 Capacitacin permanente: El Oficial de Cumplimiento, cada uno de los
miembros de su equipo de trabajo y cada empleado de la entidad financiera,
deben conservar su competencia tcnica mediante la capacitacin permanente.
Es responsabilidad de cada empleado, mantenerse actualizado sobre las ltimas
normas de carcter civil, comercial, administrativo y penal, cuyo objetivo es la
prevencin y control del lavado de activos. Dicha capacitacin permanente,
permite la adecuacin de los procedimientos especficos adoptados por la entidad,
para que respondan a las expectativas de proteccin integral en un escenario
cambiante. Estos conocimientos se obtienen a travs de participar en seminarios,
diplomados, conferencias, curso de induccin, anlisis de casos prcticos, y en los
programas institucionales de capacitacin permanente que cada entidad debe
trazar, como un elemento esencial del Sistema Integral de Prevencin.
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de los miembros del equipo de cumplimiento a evitar colocarse en situaciones que
impidan expresar sus juicios profesionales.
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1.5.20 Respeto y buenas relaciones: Con los superiores, compaeros y
subalternos.
CAPITULO 2
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
2.1 Funciones
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a. Promover el diseo de los procedimientos especficos y adecuados para
prevenir y controlar el lavado de activos, como parte integral del Sistema
de Control Interno de la entidad que debe ser adoptado por el Comit de
Prevencin de Lavado de Activos (COPRELAC).
b. Evaluar su idoneidad y conformidad con las exigencias legales.
c. Procurar la formulacin de las estrategias de la entidad para establecer los
controles necesarios, con base en el grado de exposicin al riesgo de
lavado de activos.
d. Verificar la aplicacin de los procedimientos especficos para la prevencin
del lavado de activos, por parte de los empleados. Para estos efectos es
conveniente que el oficial de cumplimiento disee y ponga en
funcionamiento un manual de inspeccin
e. Verificar la observancia del Cdigo de Conducta en las actuaciones del
personal de la entidad.
f.
j.
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m. Velar por la actualizacin del manual de procedimientos especficos para la
prevencin del lavado de activos y el cdigo de conducta, de acuerdo con
los cambios normativos y del entorno de negocio.
n. Cumplir con el rol de enlace con las autoridades.
o. Coordinar con la administracin la formulacin del Plan Anual de
Cumplimiento y seguimiento como parte integrante de la funcin de
planeacin general de la entidad.
p. Elaborar estadsticas con base en los siguientes criterios: Concentracin
de operaciones por cada segmento de mercado, movimiento consolidado
por cliente, clasificacin de operaciones por montos, movimiento registrado
por monedas, clasificacin de clientes por direcciones, etc.
q. Efectuar seguimiento a los compromisos adquiridos por los directores de
dependencias y oficinas de emprender acciones correctivas por fallas
detectadas en la aplicacin de los mecanismos de prevencin y control.
r.
2.1.2 En relacin con la poltica del conocimiento del cliente, la labor del
oficial de cumplimiento se debe dirigir a:
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contiene los datos suficientes para conocer al cliente, podr solicitar que
sta se complete.
e. Vigilar que los datos suministrados por los clientes se verifiquen y
actualicen peridicamente a travs de los medios necesarios y en la forma
en que la entidad considere ms eficaz.
f.
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personal un detenido anlisis de los antecedentes del candidato, en el que
se tendrn en cuenta no slo las cualidades profesionales y acadmicas,
sino tambin las calidades de sus principios ticos y morales.
e. Respecto de los empleados de la entidad, se deben aplicar controles con
el fin de verificar el cumplimiento de su gestin preventiva del lavado de
activos. Para ello el oficial de cumplimiento puede apoyarse en los
informes presentados por las reas de seguridad, contralora, recursos
humanos y auditorias.
Este control debe hacerse tanto para los aspirantes como sobre aquellos que se
encuentren vinculados a la institucin.
2.1.5 Objetivo
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g. Entre otros.
El desarrollo tecnolgico, tambin permite extractar informes con base en las
necesidades de revisin y en los criterios de anlisis, impuestos por el "oficial de
cumplimiento". Ejemplo:
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Dicho Sistema Integral para la Prevencin del Lavado de Activos (SIPLA), debe
ser aplicado por parte de directivos, empleados, proveedores y clientes en
general, el cual est conformado por los siguientes elementos:
j.
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Responsabilidad de la Junta Directiva o del Consejo de Administracin de la
entidad en la adopcin de polticas y directrices que preserven la integridad de la
empresa y de sus empleados.
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realizar peridicamente para proteger a la entidad y a sus empleados de dicho
riesgo y para institucionalizar la cultura de cumplimiento.
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El COPRELAC debera estar conformado por empleados de la alta direccin
responsables de las diferentes reas de la institucin (Vicepresidentes, Gerentes
o Directores del rea financiera e inversiones, de crdito, de mercadeo, jurdica).
2.1.15 Las funciones del citado Comit deberan ser las siguientes:
CAPITULO III
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De igual forma, es competencia del "oficial de cumplimiento", disear
procedimientos especficos para la prevencin y control del lavado de activos; con
base en las siguientes directrices:
Valores institucionales.
Valores ticos.
Sanciones impuestas ante incumplimientos al cdigo de conducta.
Resolucin de situaciones generadoras de conflictos de inters.
Cumplimiento de las leyes y los estatutos internos.
Actuaciones prohibidas al personal.
Manejo de informacin privilegiada.
Relaciones con los clientes.
Relaciones con los proveedores.
Dedicacin al trabajo.
Conductas relacionadas con limitacin de regalos y atenciones recibidas.
Competencia profesional.
Desarrollo del personal.
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Consiste en un instructivo que desarrolla los procedimientos especficos que la
entidad financiera adopta para protegerse del lavado de activos. Como resultado
de las polticas, objetivos, normas programas y presupuestos. A continuacin se
relacionan los procedimientos contenidos en el manual:
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El oficial de cumplimiento debe revisar y estudiar el contenido del manual para
verificar que se ajuste al derecho interno, a las polticas de la entidad, y a los
lineamientos generales que los supervisores bancarios determinen para el efecto.
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CAPITULO IV
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La prctica nos ensea que existen entidades financieras que por la complejidad
de su ciclo operacional, requiere el montaje de una Unidad de Cumplimiento, es
decir, en este caso, el Oficial de Cumplimiento apoya su labor en un equipo de
trabajo que le permita cubrir todas las dependencias y oficinas de la institucin en
forma adecuada.
Para lo cual se recomienda surtir una serie de procesos para la creacin de dicha
Unidad as:
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Las funciones de la Unidad de Cumplimiento, forman parte integrante del Sistema
de Control Interno de la entidad financiera, de tal forma que cuando los miembros
del equipo de trabajo del Oficial de Cumplimiento, cumplen con la responsabilidad
de verificar dicho sistema de control interno, que permite medir lo adecuado,
efectivo y la calidad de dicho sistema.
La relacin existente entre las dos reas, es de cooperacin, es decir, cada una
programa sus visitas de inspeccin y el trabajo de campo, en forma
independiente, pero en el momento de ejecutar el trabajo de campo, acuerdan las
fechas en que cada dependencia efectuar la visita de inspeccin respectiva.
Cuando las dos Unidades, determinan sus planes de revisin a ejecutar lo hacen
en fechas diferentes en el ao, de tal forma que la unidad visitada recibe por lo
menos un par de visitas como mnimo, ejecutadas bajo dos criterios diferentes.
CAPITULO V
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Para muchas personas el conocimiento del cliente es la obligacin que los sujetos
obligados tienen de identificar a sus clientes y la prohibicin de prestar servicios a
personas no identificadas, como, por ejemplo, las cuentas corrientes annimas.
Sin embargo, las autoridades de los diferentes pases, en desarrollo de las
recomendaciones internacionales, han ido ms all y demandan controles
suplementarios como desarrollo de la Poltica de Conocimiento del Cliente. Por
esta razn, es importante que usted conozca los alcances de esta figura y la
utilidad que tiene para los fines de toda entidad.
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conocer al cliente en otras reas. De esta forma, el conocimiento del cliente desde
el punto de vista del mercadeo sirve como gua para la poltica de prevencin al
lavado de activos y, a su vez, la labor de prevencin al lavado de activos puede
arrojar informacin valiosa que se traduce en un mejor servicio a los clientes.
Se puede tener mucha informacin sobre el cliente sin que sta sea relevante
para efectos de prevenir y controlar el lavado de activos. La informacin relevante
para este propsito es la que sirve para establecer los siguientes aspectos:
Identificacin completa
Actividad econmica, procedencia u origen de los fondos
Volumen y caractersticas de las transacciones financieras
5.1.3.1 Cliente
Se entiende como cliente, la persona natural (fsica) o jurdica (moral), con la cual
se tienen una relacin contractual de carcter financiero. Esta relacin puede ser
de manera ocasional o permanente.
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5.1.4.2 Usuario
Como la lnea divisoria entre estos dos conceptos no es definitiva y puede variar
segn la legislacin, el concepto del supervisor bancario y las caractersticas del
sujeto obligado, se recomienda que cada entidad defina en su manual de
prevencin al lavado de activos quienes son sus clientes.
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de constitucin, los registros mercantiles y algunos de sus informes financieros y
contables.
Para desarrollar una poltica de Conocimiento del Cliente eficaz, las entidades
deben realizar una labor continua y organizada que puede ser descrita mediante
las siguientes etapas:
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Bajo el criterio orientador de la legislacin vigente y los instructivos del supervisor
bancario, los sujetos vigilados deben establecer procedimientos para cumplir con
la obligacin de conocer al cliente. Al mismo tiempo, se deben disear y elaborar
los formatos correspondientes y establecer los sistemas de almacenamiento,
conservacin y consulta de la informacin.
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Confrontar los listados especiales (Listas de clientes que no deben ser vinculados.
Por ejemplo, personas incluidos en las listas de la OFAC).
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Los aspectos o labores que conforman el Conocimiento del Cliente son:
a. Partida de nacimiento.
b. Documentos de identidad, cdula.
c. Licencia de conduccin.
d. Pasaporte.
e. Tarjeta de seguridad social o registro civil.
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Para identificar las personas jurdicas (morales) comnmente se emplean algunos
de los siguientes documentos: contratos sociales, estatutos, registro mercantil,
documentos notariales, documentos de identificacin tributaria, licencias o
registros especiales.
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Si bien existe el principio de buena fe, la informacin suministrada por los clientes
debe ser verificada y soportada en ciertos casos. Por esta razn, los sujeto
obligado deben solicitar ciertos documentos originales para comprobar la
veracidad de la informacin suministrada. En ciertos eventos los sujeto obligado
conservan copias u originales de algunos de estos documentos como formatos,
declaraciones, contratos, etc.
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para realizar controles ms operativos y efectivos, los sujeto obligado deben
disear un sistema de perfiles que les permita describir en forma simple las
caractersticas de un cliente. Estos perfiles deben ser relevantes al momento de
confrontarlos frente a las operaciones realizadas por un cliente. No existe una
forma nica de realizar los perfiles, sin embargo, para efectos operativos, es
importante que el sistema de perfiles sea ante todo simple.
A: Clientes Pequeos
B: Clientes Medianos
C: Clientes Grandes
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5.3.8 Anticipacin de servicios y movimientos
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compararla con su perfil, el segmento del mercado al cual pertenece, las seales
de alerta y los dems mecanismos de control establecidos por el sujeto obligado
para determinar que la operacin es sospechosa.
Ejemplo: Industria Pegasuelas es una pequea zapatera local que abri una
cuenta corriente en 1993 con el Banco de Oro. En el ao 2002, el ejecutivo de
cuenta se alarma al enterarse que dicha empresa est recibiendo giros en dlares
por sumas superiores a los 100.000 USD mensuales. Antes de reportar la
operacin, los responsables de la prevencin al lavado de activos verifican la
informacin del cliente y se dan cuenta que est actualizada. El ejecutivo de
cuenta visita la empresa y se da cuenta que ya no tienen la misma direccin ni el
mismo telfono. Despus de realizar algunas averiguaciones en el medio y visitar
al gerente, se dan cuenta que la compaa llevaba creciendo 9 aos consecutivos,
que tiene productos exitosos, que exportan a 15 pases, que ha recibido capital
lcito mediante la venta de acciones a inversionistas de la industria del calzado y
que no tenan nada que esconder. El Banco de Oro, dentro de sus cuatro paredes
no se dio cuenta que su cliente creca y perdi muchas oportunidades de
negocios. Antes de reportar a un cliente es importante preguntarse que tan
actualizada est la informacin.
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El Conocimiento del Cliente como parte de las polticas de una entidad financiera
no es un concepto nuevo, por el contrario, se trata de un aspecto fundamental de
la actividad bancaria desde sus orgenes. Lo que es novedoso, es el
establecimiento de procedimientos y mecanismos de identificacin del cliente y
determinacin de su actividad econmica para prevenir el lavado de activos.
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permite evaluar correctamente el riesgo crediticio y tomar acciones frente a otros
riesgos como el fraude.
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Para poder reportar una operacin como sospechosa, las entidades tienen que
comparar el conjunto de operaciones del cliente con su perfil. Operaciones que
resultan normales para determinados clientes pueden ser completamente
sospechosas para otros.
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contables y financieras similares. Es decir que los datos recolectados al momento
de conocer a nuestros clientes nos deben permitir asumir el segmento del
mercado en el cual se situarn.
CAPITULO VI
Cuando una operacin se aparta del perfil del cliente o presenta una
inconsistencia en el giro ordinario de sus negocios, en la frecuencia o volumen de
los movimientos que el cliente realiza, o porque sus caractersticas particulares se
salen de toda lgica, la operacin debe ser considerada como una operacin
inusual o atpica. Cuando se esta frente a una operacin inusual o atpica la
entidad financiera o sujeto obligado debe proceder a realizar un anlisis de la
situacin aplicando las herramientas que se exponen a continuacin y en el
evento en que dicha inusualidad o atipicidad no refleje una respuesta lgica y
razonable la operacin se convierte en "sospechosa" y debe ser comunicada a la
autoridad competente.
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El reporte de operacin sospechosa es consecuencia de una cuidadosa revisin,
gestin en la cual es recomendable el apoyo y participacin del oficial de
cumplimiento y decida por el Comit de Prevencin de Lavado de Activos de la
institucin.
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Tambin se exige la consolidacin de transacciones mltiples, cuando durante un
determinado perodo (da, semana, mes) estas operaciones en efectivo, si bien
individualmente estn por debajo limite, consolidadas superan dicho monto.
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6.2.1. Concepto
Seales de Alerta.
Segmentos de Mercado.
Factores de Riesgo.
Criterios de normalidad.
Perfiles de Clientes.
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Las operaciones, las reas y los clientes que conllevan un mayor riesgo
para la entidad.
Las caractersticas de los clientes que pertenecen a un determinado
segmento.
Las principales variables macroeconmicas que influencian el mercado.
Los ciclos que rigen las actividades de sus clientes.
SOBRE
EL
REPORTE
DE
Los sujetos obligados deben desarrollar un gran esfuerzo para analizar sus
operaciones y determinar cuales de stas deben ser puestas en conocimiento de
las autoridades bajo la modalidad de reporte de operaciones sospechosas. Este
reporte materializa el resultado de la colaboracin de las entidades bancarias en
la lucha de la sociedad contra el lavado de activos.
El papel que cumplen los sujetos obligados es muy importante, y por lo tanto debe
ser asumido con mucho compromiso tanto por los directivos como por las
personas encargadas de realizar los controles. A su vez, el cliente de la entidad
puede verse afectado tanto en el desarrollo de los controles como en las
investigaciones que realicen las autoridades, en consecuencia, los empleados que
participen en los reportes deben manejar este tema con mucho profesionalismo y
rectitud.
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para concluir que la operacin es sospechosa. Adems, la entidad debe contar
con herramientas ms complejas como seales de alerta, segmentos de mercado
y perfiles de clientes para detectar las operaciones sospechosas. Por estas
razones, cuando una entidad decide reportar una operacin, debe hacerlo con
argumentos y anlisis, as stos no tengan el rigor jurdico que exige la ley para
probar el delito de lavado de activos. Al juez se le pide que analice la existencia
del delito, al sujeto obligado se le pide que analice la normalidad de la operacin y
su probabilidad de servir para efectos de lavar activos. Por lo anterior, decimos
que el reporte no es subjetivo, pues se basa en elementos objetivos como el
conocimiento del cliente, el conocimiento del mercado, las seales de alerta y los
dems controles establecidos por la entidad.
Por ejemplo, si dos empresas tienen caractersticas similares pero una de ellas
maneja grandes cantidades de efectivos, podemos concluir que existe una mayor
probabilidad de que sta sirva para lavar activos. Esto no implica necesariamente
que sus operaciones sean calificadas como lavado de activos. Al mismo tiempo,
ciertas actividades como la compra y venta de obras de arte y los juegos de azar
han sido histricamente ms empleados que otros negocios para el lavado de
activos, por eso podemos decir que implican un mayor riesgo. En ningn momento
se est afirmando que todas las empresas de juegos de azar sean lavadores de
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activos. Simplemente, frente a una observacin validada por la experiencia, el
banquero ejerce un mayor control cuando percibe un mayor riesgo.
As por ejemplo, una entidad podra optar por no vincular potenciales clientes que
presenten situaciones como las siguientes:
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- Altos funcionarios pblicos y sus familiares cercanos (la ley Patriotica y las
recomendaciones del GAFI, aconsejan tener especial cuidado con este tipo de
clientes, toda vez que son cuentas vulnerables al lavado de dinero proveniente de
la corrupcin administrativa).
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6.4.2.3 Actividad econmica del cliente
Podemos afirmar que "a mayor monto, mayor riesgo". Por esta razn las
operaciones cuantiosas deben conllevar una serie de controles suficientes para el
riesgo que implican. Tambin existen ciertos montos que si bien no son elevados,
deben alertar a los sujetos obligados. Es el caso de las operaciones que se
realizan por un monto cercano, pero inferior, al establecido por las autoridades
para ciertos reportes o controles especiales. Por ejemplo, si las autoridades
establecen que el Control de Transacciones en Efectivo se realiza por
consignaciones superiores a 10,000 USD, existe un factor de riesgo en las
operaciones de 9.995 USD.
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6.4.2.5 Complejidad
Las personas que se dedican a realizacin de actividades que han sido calificadas
como vulnerables, vienen siendo consideradas como "sujetos obligados" y, por
ende, sometidas a la aplicacin de medidas de prevencin.
Las instituciones financieras deben prestar atencin a las operaciones con clientes
y establecimientos cuyas actividades sean vulnerables de ser utilizadas para
operaciones de lavado de activos.
Se trata de actividades legitimas y por ello debe tener especial cuidado para no
estigmatizar personas o empresas que se dedican a la realizacin de tales
actividades.
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A titulo de ejemplo, se mencionan algunas de las actividades que los grupos
internacionales consideran como vulnerables al lavado de activos:
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De ah, que existan zonas que de antemano presentan un riesgo superior que
otras y que podemos identificar como zonas vulnerables para el lavado de activos.
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6.5 SEGMENTACIN DEL MERCADO
6.5.1. Concepto
Nombre del
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Segmento
mensual
Productos
Promedio
Bronce
USD
Cuenta de ahorros
Hasta
5.000
Plata
Cuentas de ahorros
Hasta
10.000
y corrientes
USD
Oro
Platino
Hasta100.000 USD
En enero de 1999 lleg a la entidad el seor Arcadio Buenda, el cual quera abrir
una cuenta de ahorros para manejar sus ingresos como conductor de un taxi. Por
esta razn se le asign el perfil interno de cliente correspondiente al segmento
Bronce.
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Como Arcadio Buenda realiza transacciones que no tienen justificacin con su
fuente de ingresos conocida por la entidad y como el volumen elevado de sus
operaciones sobrepasa los lmites fijados para su perfil, la operacin se califica
como inusual y al no encontrar explicaciones razonables se considera sospechosa
y se reporta a las autoridades.
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La forma ms simple de consolidacin es tomar todas las operaciones de un
cliente en un perodo. No obstante, existen otras formas de consolidacin ms
complejas, las cuales pueden servir para detectar operaciones de lavado ms
especializadas. Por ejemplo, ciertas entidades consolidan las operaciones por
cliente, por grupo familiar y por grupo econmico. A su vez, cuando se tiene
sospecha sobre vnculos secretos entre dos personas, es de mucha utilidad
consolidar sus operaciones como si fueran una sola persona para investigar su
comportamiento.
Una vez se tiene una idea general de las operaciones realizadas por el cliente,
ests deben ser comparadas con las seales de alerta preestablecidas por la
entidad con el fin de descubrir si existe similitud entre el comportamiento del
cliente y los mecanismos comnmente usados por los lavadores.
De esta forma se puede hacer un segundo control frente a las operaciones que
deben ser detectadas por las oficinas.
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Los sujetos obligados deben definir previamente las operaciones que constituyen
un factor de riesgo de lavado de activos. Son operaciones que requieren un
control adicional, segn el conocimiento que las entidades tienen del negocio y de
las modalidades de lavado de activos. Al analizar las operaciones realizadas por
sus clientes, las entidades deben establecer los factores de riesgo que estn
presentes en algunas de ellas, para estudiarlas ms detenidamente o ejercer los
controles previstos.
Ejemplo: Arcadio Buenda es un cliente del Banco de Oro y desde 1999 realiza
operaciones con Casinos y Casa de Apuestas. Realizar este tipo de transacciones
est catalogado en el Manual de Prevencin al Lavado de Activos de la Entidad
como factor de riesgo. Por esta razn, el banco le asign al Ejecutivo de Cuenta la
labor de vigilar con mayor detenimiento esta cuenta. En desarrollo de este control,
se descubri que esta cuenta reciba giros de divisas provenientes de algunos
Parasos Fiscales, lo cual conlleva un factor de riesgo adicional. La concurrencia
de dos factores de riesgo fue suficiente para iniciar el estudio y anlisis completo
de las operaciones del cliente.
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Cuando se analizan los estados financieros hay que determinar que los mismos
sean coherentes y que correspondan a las operaciones que realizan los clientes
ante la entidad. Por ejemplo, una empresa que muestra un gran endeudamiento a
una tasa elevada en sus estados financieros, no tiene justificacin para estar
invirtiendo a una tasa poco atractiva y al mismo plazo.
Por ejemplo, un cliente que dice ser productor de caf se acerca a un banco y
realiza transacciones financieras durante un ao. La entidad lleva trabajando con
agricultores desde hace muchos aos y conoce las caractersticas de su negocio,
principalmente la carencia de ingresos durantes el perodo no productivo del
sembrado. Por esta razn, el banco descubre que el cliente es una empresa
fachada, pues las operaciones realizadas no corresponden al giro ordinario del
negocio del caf.
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Pese a que las transacciones de los clientes no son regulares, las entidades
deben hacer un seguimiento peridico de las mismas con el fin de detectar
tendencias o rangos que se salgan de los parmetros de normalidad.
CAPITULO VII
Identificar las seales de alerta que se deben tener en cuenta para prevenir el
lavado de activos.
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"seales de alerta" o "banderas rojas" las denominan operaciones sospechosas,
esta equivocacin genera confusiones entre las mismas autoridades y "sujetos
obligados" y denota falta de conocimiento sobre el tema. Las "seales de alerta" o
"banderas rojas" ayudan a identificar o detectar comportamientos, conductas,
actividades, mtodos o situaciones atpicas que pueden encubrir operaciones de
lavado. Pero la presencia de ellas no significa estar frente a una operacin
sospechosa que debe ser objeto de reporte inmediato.
Los lavadores de activos acuden a mtodos para disfrazar sus activos ilegales.
Estos mtodos tambin se conocen como "tipologas de lavado".
El estudio de esos mtodos permite una mayor comprensin de las formas que
suelen emplear las organizaciones criminales para ocultar sus dineros ilcitos.
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Existen seales de alerta que son generales a todas las instituciones y otras
particulares para algunas de ellas, dependiendo del riesgo y negocio que
manejen.
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- Operaciones que aisladas o vinculadas escapan al perfil previsible o ya definido
del cliente en cuestin.
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- Clientes cuyos estados financieros reflejan resultados muy diferentes frente a las
otras empresas del mismo sector o con actividad similar.
- Clientes que realizan visitas constantes a las cajillas de seguridad, justo antes de
realizar depsitos en efectivo, por una cuanta menor a la estipulada para generar
reporte.
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- Depsitos de recursos en varias cuentas, usualmente por debajo del monto para
el registro de transferencias, para luego ser consolidados en una cuenta maestra y
transferidos fuera del pas.
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- Empleados con un estilo de vida que no corresponde con el monto de su salario.
7.2 RESPONSABILIDAD
EMPLEADOS
DE LAS
ENTIDADES
FINANCIERAS
Y SUS
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7.3 BENEFICIOS DE CONOCER Y DETECTAR LAS SEALES DE ALERTA
Los mtodos de lavado son los procesos adoptados por los delincuentes para
transformar sus fondos y bienes productos de actividades ilcitas en fondos y
bienes con apariencia de legalidad, a travs de la realizacin de operaciones que
involucran al sector financiero o cualquier otro sector econmico. Cuando los
Mtodos usados son exitosos el lavador los adopta y los sigue utilizando
frecuentemente en sus operaciones de lavado de activos.
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Algunos grupos de trabajo internacional denominan a los "mtodos de lavado de
activos", como "tipologas de lavado".
Para realizar las operaciones ilcitas el lavador emplea diversos mtodos que se
van sofisticando, a travs de la ejecucin de los mismos, con el fin de lograr burlar
el control de las autoridades.
Conocer los mtodos de lavados de activos, al igual que conocer y detectar las
seales de alerta, es un compromiso del sector financiero para prevenir que las
entidades financieras se involucren en operaciones de lavado de activos.
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3. Evita la burla del lavador a la entidad financiera y al sistema econmico de cada
uno de los diferentes pases.
Los siguientes son algunos de los mtodos ms usados por la delincuencia para
realizar sus operaciones de lavado de activos, que han sido mencionados por el
FinCEN.
Para tal fin, los delincuentes establecen numerosas cuentas en una o en varias
entidades financieras.
Para detectar y controlar este mtodo las entidades financieras deben consolidar
operaciones realizadas por cuantas inferiores a las exigidas por el registro en
diferentes oficinas de la institucin.
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7.5.2 Complicidad de un empleado de la entidad financiera o de la
organizacin
En algunos de los casos, se llenan los CTR falsos, exceptuando a propsito a los
clientes de llenar los formularios requeridos. Este mtodo permite al Lavador
asociarse con los responsables en primera instancia de la prevencin y defensa
del lavado de activos, es decir, con el empleado de una entidad financiera.
Hay que tener en cuenta que, en algunos casos, las organizaciones criminales
logran infiltrar delincuentes en las entidades financieras, de ah que las polticas
de contratacin de los empleados debe tener en cuenta la responsabilidad que
sobre ellos recae. La puesta en prctica de la poltica "conozca a su empleado" y
el "control del riesgo de personal", se constituyen en un instrumento de prevencin
de lavado de dinero.
7.5.3 Mezclar
Este es uno de los mtodos ms difciles de detectar por las autoridades
competentes y por los mismos controles internos de las entidades financieras.
La mezcla consiste en unir y revolver los productos ilcitos con los fondos
legtimos de una empresa, y al final se presenta como la renta total del negocio, lo
cual hace complicado sospechar. La mezcla proporciona la ventaja de dar una
explicacin pronta para el manejo de un volumen alto de efectivo, que se presenta
como producto del negocio legtimo.
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Para esto normalmente los lavadores utilizan empresas existentes con una
actividad empresarial, para lo cual pueden adquirir la propiedad de las compaas
que estn vinculadas a las entidades financieras desde hace algunos aos.
La compaa de fachada entre los negocios que realiza, mezcla los fondos ilcitos
con sus propias rentas; igualmente, esta compaa puede ser utilizada como
testaferro o formada exclusivamente para la realizacin de operaciones de Lavado
de Activos. Fsicamente esta compaa puede estar en un local comercial comn,
o en algunos casos puede tener nicamente un frente comercial; no obstante, la
renta producida, proviene de los negocios ilcitos. La compaa puede estar
establecida en el extranjero con el fin de hacer ms difcil rastrear las conexiones
de las bandas de delincuentes.
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El lavador de activos adquiere empresas formalmente (en apariencia), ya
existentes, o las constituye con toda la documentacin requerida para el efecto.
Estas empresas, buscan justificar a travs de la apertura de cuentas y
transferencias, su relacin comercial con las entidades financieras.
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La utilizacin del mercado de valores y sus intermediarios, por los lavadores de
dinero, llevaron a las autoridades a exigirles a los intermediarios de valores la
adopcin de medidas de control, similares a las que se piden a las entidades
financieras.
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La carta de crdito stand-by es una modalidad de garanta bancaria otorgada
normalmente por una entidad financiera utilizada en el exterior que respalda un
crdito. A travs de este contrato de crdito contingente, se establece que al
primer requerimiento del acreedor la entidad financiera emisora de la carta de
crdito paga la obligacin de un cliente suyo.
El negocio de seguros puede ser utilizado para el lavado de dinero, a travs de los
siguientes mecanismos:
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Por ser el sector asegurador una actividad vulnerable para ser utilizada para el
lavado de activos, normalmente las legislaciones exigen a la empresa
aseguradora adoptar medidas de control, es decir, se consideran "sujetos
obligados".
Para controlar este mtodo se exige a las entidades fiduciarias adoptar las normas
de prevencin de lavado. As mismo, es recomendable que cuando una institucin
financiera, realice negocios con una entidad fiduciaria, verifique que esta cuenta
con adecuados mecanismos de prevencin.
Una de las mayores dificultades que tienen los delincuentes es el traslado de sus
dineros ilcitos de un pas a otro.
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Una adecuada poltica de conocimiento del cliente nos permitir conocer si tales
transferencias pueden o no ser reales.
Las entidades financieras deben prestar especial atencin a los clientes que
realicen operaciones de comercio exterior con el fin de comprobar que estas
operaciones son reales.
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Se presenta una supuesta valorizacin o mejoras a inmuebles como excusa por
parte del lavador de activos para tratar de justificar un incremento de su
patrimonio, por la venta de un bien por un mayor valor al de adquisicin.
El delincuente tambin puede adquirir por menor valor una propiedad y paga la
diferencia al vendedor en efectivo (pago que no figura registrado). Posteriormente,
el lavador vende la propiedad por un valor mayor para justificar sus ganancias.
El valor subjetivo del arte permite movilizar grandes recursos de manera discreta.
La dificultad para avaluar una obra hace ms complicada la fijacin de precios no
controlables, que permiten "justificar" ganancias entre el precio de compra y el
precio de la supuesta venta.
Al ser ste uno de los mtodos comnmente utilizados por los lavadores, las
empresas dedicadas a la compra-venta de obras de arte son "sujetos obligados" a
adoptar mecanismos de prevencin de lavado de dinero en la mayora de los
pases.
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Los casinos pueden ser utilizados de diferentes maneras por los delincuentes para
sus operaciones ilcitas. Una de ellas, como fachada de la empresa criminal y otra,
como establecimiento pagador de utilidades al delincuente; en apariencia fruto del
azar.
Otra de las modalidades a travs de las cuales pueden ser utilizados los casinos
para facilitar el Lavado de Activos, es facilitando la conversin de los fondos
ilcitos en fichas. Despus de un tiempo prudencial, el Lavador cambia las fichas
por cheques o efectivo.
Los casinos y dems empresas que se dedican a los juegos de azar, son
considerados como empresas de "alto riesgo" para el lavado de dinero, por ello se
recomienda a las entidades financieras, llevar a cabo una diligencia mejorada
sobre los mecanismos de prevencin de lavado del dinero.
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En este caso el lavador de activos establece contacto con el titular del billete
premiado, se lo compra por un mayor valor y no realiza el pago de impuestos. El
delincuente reclama el premio y lo hace parte de su patrimonio, de esta forma
tratar de justificar entre terceros su riqueza ilcita.
Los fines filantrpicos que persiguen las fundaciones pueden llevar a que los
controles que se realicen a estas fundaciones sean menos estrictos.
Para reubicar los dineros, el Peso Broker establece contacto con las personas que
demandan divisas como en el caso de los importadores y opera de la siguiente
manera; el peso Broker le ofrece depsitos en el exterior para hacer los pagos
correspondientes y el importador debe depositar en una o varias cuentas
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previamente sealadas en moneda local una suma equivalente con precio de
descuento.
Seores
Hotel Pereira
Pereira
Apreciados seores
Solicito hacer reserva de hospedaje para el doctor JAIME CORDOBA
TRIVIO, quien procede de la ciudad de Bogot, el cual pernotar la
noche del 19 de junio del presente ao, en esta ciudad.
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Atte,
Doctor
Eduard Murillo Crdoba
Sindico Gerente
Pereira
Respetado doctor.
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Atte,
FRANCISCO
Coordinador Diplomados
ELIDER