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MANUAL DEL OFICIAL DE CUMPLIMIETO

INTRODUCCIN

Al leer el presente manual podr:


Comprender la naturaleza del cargo de Oficial de Cumplimiento en una Institucin
Financiera.
Distinguir las funciones y responsabilidades del Oficial de Cumplimiento con
respecto a la proteccin de su entidad del delito de lavado de activos.
Conocer la metodologa de trabajo del Oficial de Cumplimiento.
Reconocer la importancia del Cargo de Oficial de Cumplimiento.
Seguir los pasos para el montaje de una Unidad de Cumplimiento.
Definir los estndares de calidad de la funcin cumplimiento.

Uno de los elementos ms importantes de un Sistema Integral para la Prevencin


del Lavado de Activos de cualquier entidad financiera o "sujeto obligado", lo
constituye la designacin de un funcionario encargado de promover la adopcin
de los procedimientos especficos de prevencin, su actualizacin y su
conformidad con las exigencias legales.

Dicha persona normalmente recibe el nombre de "Oficial de Cumplimiento",


"Gerente de control normativo" o "Funcionario de Cumplimiento", en trminos
generales es el ejecutivo responsable de institucionalizar la cultura de
cumplimiento y prevencin del lavado de dinero en la entidad financiera para la
cual labora.

Para los efectos de este documento denominaremos a esta persona "oficial de


cumplimiento".

CAPITULO 1

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LA PERSONA DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

1.1 Definicin del Oficial o funcionario de Cumplimiento.

Es el ejecutivo designado por el mximo rgano directivo de una institucin


financiera o "sujeto obligado", para que asuma las responsabilidades de
establecer el cdigo de conducta, verificar la aplicacin de la ley, formular y
ejecutar procedimientos y disear controles adecuados, efectivos y de calidad,
con el propsito de prevenir la utilizacin de la entidad o "sujeto obligado" para el
lavado de dinero.

1.2 Programas de obligatorio cumplimiento

El "oficial de cumplimiento" es el empleado del "sujeto obligado" encargado de


ejecutar el programa de cumplimiento obligatorio al interior de la entidad
financiera, segn las directrices normativas en cada uno de los pases.

1.3 Nivel organizacional del cargo

Por las responsabilidades propias del "oficial de cumplimiento", el cargo debe


estar clasificado en el nivel de alta gerencia, con dependencia directa de la junta
directiva o directorio.

En algunas entidades financieras el cargo es desempeado por un ejecutivo que


cumple exclusivamente con las funciones de cumplimiento; en otras, las funciones
se le asignan, al Vicepresidente Contralor General o Director de Auditora Interna
o Gerente de Control Interno, segn la entidad.

Algunas regulaciones exigen que el cargo de "oficial de cumplimiento" sea


ejercido por una persona cuya nica funcin sea la del "oficial e cumplimiento".

1.4 Caractersticas del "oficial de cumplimiento"

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La entidad financiera, que requiera de los servicios profesionales de este
ejecutivo, es recomendable que el aspirante cumpla el siguiente perfil:

Profesional preferiblemente en reas administrativas.


Total disposicin al cambio.
De proceder recto e ntegro.
Enrgico, activo, diligente, dinmico y creativo.
De actuar precavido y reservado.
Debe conocer de manera amplia la actividad y productos de la entidad
Amplia experiencia en control y supervisin.

Adicionalmente, debe ser una persona sobresaliente en la prctica de los


siguientes roles: lder, enlace, observador, vocero, innovador y negociador.

1.5 Caractersticas y calidades que deben tener el oficial de cumplimiento y


su equipo.

1.5.1 Critico: Capacidad que tiene el Oficial de Cumplimiento y cada uno de los
miembros de su equipo, de analizarse as mismo, de analizar a los directivos,
empleados, clientes, proveedores, y toda persona vinculada con la entidad
financiera; las circunstancias y las situaciones, relacionadas con el actuar de cada
uno; lo adecuado, efectivo y la calidad del Sistema Integral de prevencin;
determinando las causas y consecuencias de las deficiencias y/o excepciones a
las normas vigentes encaminadas a proteger a la entidad del lavado de activos.

1.5.2 tico: Es el compromiso del Oficial de Cumplimiento, de su equipo de


trabajo y de todos los empleados de la entidad financiera, de tener actitudes y
comportamientos responsables frente as mismo como persona, frente a los
dems empleados y clientes, y frente a las responsabilidades de su cargo y el
progreso integral.

1.5.3 Libre de pensamiento: Capacidad del Oficial de Cumplimiento, de cada


miembro de su equipo de trabajo y de cada empleado, de la entidad financiera, de
ser libre, de elegir y de decidir por s mismo. Ser libre exige responsabilidad,
puesto que un empleado con su libertad, puede tomar decisiones que vulneren las
normas de prevencin del lavado de activos y facilite la comisin del delito.

1.5.4 Responsable: El Oficial de Cumplimiento, cada uno de los miembros de su


equipo de trabajo y cada empleado de la entidad financiera, responde por sus
actos y por sus consecuencias. Cada uno de los vinculados a la entidad, en sus
actuaciones debe tener en cuenta el propio bien, el bien de los dems

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compaeros y el bien comn. La responsabilidad de los empleados y clientes es
frente a su conciencia y ante la sociedad. Es importante anotar, que el empleado
no slo es responsable de lo que hace durante el ejercicio de su cargo en perjuicio
de s mismo, de sus compaeros y de la entidad, sino tambin de lo que deja de
hacer cuando debe hacerlo, en beneficio de los mismos.

1.5.5 Dinmico y creativo: El Oficial de Cumplimiento, cada uno de los miembros


de su equipo de trabajo y en general cada empleado de la entidad financiera,
tienen en si mismo una exigencia y un dinamismo para perfeccionar la manera de
ejercer las funciones y responsabilidades relacionadas con el Sistema Integral
para la Prevencin de Lavado de Activos. La creatividad es la posibilidad que tiene
cada empleado de aplicar su inteligencia e iniciativa en busca del
perfeccionamiento de s mismo y de los dems vinculados, como al desarrollo de
la organizacin social. El poseer el Oficial de cumplimiento, y todos los
empleados, dinamismo y capacidad creadora, nos debe comprometer a
esforzarnos permanentemente por el mejoramiento de los mecanismos de
prevencin para protegernos de la inclusin de recursos de origen ilcito a travs
de las operaciones de la entidad.

1.5.6 Trascendente: El Oficial de Cumplimiento, cada uno de los miembros de su


equipo de trabajo y cada empleado de la entidad financiera, estn orientados
hacia el futuro, es decir, con sus actuaciones responsables y la observancia de la
ley en materia de prevencin y control del lavado de activos, en el ejercicio de sus
cargos, permiten que la entidad no se detenga, se supere, permanezca y trace
una importante huella en procura de evitar ser utilizada para transar recursos de
origen ilegal.

1.5.7 Social: El Oficial de Cumplimiento, cada uno de los miembros de su equipo


de trabajo y cada empleado de la entidad financiera, debe ser conciente que la
entidad para la cual labora, la conforman otras personas, que exigen compromiso
y responsabilidad. En consecuencia, todos adquieren el compromiso de preservar
la entidad mediante la observancia responsable de la ley y la prctica de los
procedimientos internos, adoptados para protegerse del delito de lavado de
activos.

1.5.8 Idoneidad profesional: El Oficial de Cumplimiento y cada uno de los


miembros de su equipo de trabajo, deben poseer el conocimiento, la habilidad y la
disciplina, que exige el ejercicio de su cargo, para lograr alcanzar el objetivo de
proteccin integral de la entidad y de sus empleados, de la inclusin de activos y
derechos, originados en actividades delictivas, a travs de sus operaciones. Un
Sistema Integral de Prevencin, adecuado a la naturaleza de la entidad, efectivo
en sus procedimientos especficos de control y de excelente calidad; se
perfecciona cuando las personas que lo adoptan, lo monitorean y lo mejoran
continuamente, renen cualidades profesionales sobresalientes.

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1.5.9 Capacitacin permanente: El Oficial de Cumplimiento, cada uno de los
miembros de su equipo de trabajo y cada empleado de la entidad financiera,
deben conservar su competencia tcnica mediante la capacitacin permanente.
Es responsabilidad de cada empleado, mantenerse actualizado sobre las ltimas
normas de carcter civil, comercial, administrativo y penal, cuyo objetivo es la
prevencin y control del lavado de activos. Dicha capacitacin permanente,
permite la adecuacin de los procedimientos especficos adoptados por la entidad,
para que respondan a las expectativas de proteccin integral en un escenario
cambiante. Estos conocimientos se obtienen a travs de participar en seminarios,
diplomados, conferencias, curso de induccin, anlisis de casos prcticos, y en los
programas institucionales de capacitacin permanente que cada entidad debe
trazar, como un elemento esencial del Sistema Integral de Prevencin.

1.5.10 Suficiente alcance del trabajo: El Oficial de Cumplimiento y su equipo de


trabajo, deben ser consientes de su papel en la entidad financiera para la cual
laboran. Con base en esta apreciacin, ellos estiman el cubrimiento de su trabajo,
partiendo de la formulacin de unos objetivos de revisin y examen, la clase y la
extensin de los procedimientos de revisin empleados, el espacio temporal al
cual corresponden las operaciones o actividades revisados, y la identificacin de
actividades u operaciones que se excluyen de la labor de revisin. El alcance del
trabajo de cumplimiento de la entidad, debe permitir medir lo adecuado, efectivo y
la calidad del Sistema Integral para la Prevencin del Lavado de Activos.

1.5.11 Mente abierta: El Oficial de Cumplimiento y cada uno de los miembros de


su equipo de trabajo, deben ser receptivos a las opiniones y reportes de los
dems empleados de la entidad financiera, con relacin a las operaciones
inusuales detectadas a travs de las seales de alerta establecidas internamente.
De igual forma, deben escuchar y estar atentos a informaciones sobre personas,
actividades y hechos, provenientes de fuente secundaria y externa, con el fin de
valorarlas a travs de consultas en las bases de datos de la entidad, seguimiento
a operaciones realizadas por los clientes que por caractersticas particulares,
montos, frecuencias y volmenes significativos, conduzcan a concluir que se salen
de los perfiles y roles trazados para los segmentos de mercado atendidos por la
entidad.

1.5.12 Adhesin a la filosofa de la institucin: El Oficial de Cumplimiento y


cada miembro de su equipo de trabajo, reflejan en su comportamiento la
observancia y prctica de unos principios y valores institucionales, que permite
distinguir los lmites de lo verdadero y esencial de lo falso e ilcito. Lo anterior, se
materializa en la adopcin de polticas y procedimientos especficos para prevenir
a la entidad y a sus empleados de los daos y perjuicios causados por el manejo,
inversin y colocacin de recursos provenientes de actividades delictivas.
1.5.13 Actuar con objetividad: El Oficial de Cumplimiento y cada uno de los
miembros de su equipo de trabajo, ejercen sus funciones con respeto, con total
independencia mental, es decir, con libertad y autonoma. En consecuencia, el
resultado de su trabajo cumple con los objetivos de prevencin y control
institucionales previstos, generan confianza y credibilidad, y orientan a cada uno

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de los miembros del equipo de cumplimiento a evitar colocarse en situaciones que
impidan expresar sus juicios profesionales.

1.5.14 Disposicin al cambio: El Oficial de Cumplimiento y cada uno de los


miembros de su equipo de trabajo, deben caracterizarse por poseer una mente
gil, flexible, lista para acomodarse a las necesidades nuevas, originadas en la
sofisticacin de los mtodos empleados por la delincuencia organizada; por la
evolucin normativa o procedimental en materia de prevencin y control de las
actividades delictivas, originadas en acciones internacionales, y por el avance
tecnolgico que manifiesta maneras nuevas de hacer las cosas. El cambio exige
asumir nuevos roles, por parte de los miembros del equipo de cumplimiento de la
entidad, quienes con su experiencia, conocimiento, inteligencia y originalidad,
asumen con entereza las reglas de los modelos novedosos.

1.5.15 Ingenioso: El Oficial de Cumplimiento y cada uno de los miembros de su


equipo de trabajo, deben poseer espritu creativo, es decir, facultad para idear con
prontitud y facilidad las acciones necesarias para salir avante de una situacin
inesperada. El ser ingenioso implica el mantener una actitud vigilante frente a las
posibles arremetidas de los delincuentes organizados que pretendan incluir
dinero, derechos y otros activos a travs de las operaciones de la entidad
financiera. El descubrir con anticipacin la forma como operan los lavadores de
activos, permite al ingenioso equipo de cumplimiento disear procedimientos
especficos de prevencin que logren atenuar los efectos del delito.

1.5.16 De actuar precavido y reservado: El Oficial de Cumplimiento y los


miembros de su equipo de trabajo, deben prevenir los riesgos y peligros a que se
encuentra expuesta la entidad y sus empleados, a consecuencia del delito de
lavado de activos. El manejo de la informacin sobre reportes internos de
operaciones inusuales, su posterior anlisis de razonabilidad y el establecimiento
de la viabilidad de reportar como operacin sospechosa a la Unidad de
Informacin y Anlisis Financiero, respectiva; sugiere que el equipo de
cumplimiento acte con precaucin y en reserva.

1.5.17 Dedicacin al trabajo: Compromiso de rendir en el trabajo ejerciendo a


cabalidad todas las capacidades de la persona.

1.5.18 Responsabilidad: Realizar el trabajo a conciencia, tanto en la dedicacin


de tiempo como en la buena calidad de lo que se hace.

1.5.19 Honradez: Respeto y cuidado de los bienes que se encomiendan en el


ejercicio de la actividad laboral, tales como: mquinas e instrumentos de trabajo.

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1.5.20 Respeto y buenas relaciones: Con los superiores, compaeros y
subalternos.

CAPITULO 2

FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

Todos los empleados de la entidad financiera son responsables de proteger su


integridad y la de la institucin ante la eventual introduccin de recursos de
procedencia ilcita. La responsabilidad de cumplimiento de las normas de
prevencin de lavado de dinero es de todos los empleados, de acuerdo con las
funciones que y responsabilidades que se le hayan asignado en los respectivos
Manuales internos. Una de las responsabilidades del "oficial de cumplimiento" es
la de velar por que en el Manual de Prevencin, se hayan asignado de manera
precisa para cada uno de los cargos de la entidad las funciones que le
corresponden con respecto al "sistema de prevencin de lavado o programa de
cumplimiento".

El "oficial de cumplimiento", es el empleado responsable de velar por la aplicacin


de los procedimientos especficos para la prevencin y control del lavado de
activos, establecidos al interior de la entidad y de la observancia del Cdigo de
Conducta, por parte de todos y cada uno de los empleados en el desarrollo de sus
funciones.

2.1 Funciones

Alcance del Trabajo


Apoyo del trabajo en el desarrollo tecnolgico de la entidad
Verificacin de la aplicacin del Sistema Integral de Prevencin
Informes dirigidos a estamentos superiores de la entidad
Coordinar la ejecucin del Plan Anual de Cumplimiento (PAC) aprobado
por el Comit de Prevencin de Lavado de Activos (COPRELAC)
Apoyar al Comit de Prevencin de Lavado de Activos (COPRELAC)
Las siguientes son labores que debe ejecutar el "oficial de cumplimiento", en
desarrollo del programa de cumplimiento:

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a. Promover el diseo de los procedimientos especficos y adecuados para
prevenir y controlar el lavado de activos, como parte integral del Sistema
de Control Interno de la entidad que debe ser adoptado por el Comit de
Prevencin de Lavado de Activos (COPRELAC).
b. Evaluar su idoneidad y conformidad con las exigencias legales.
c. Procurar la formulacin de las estrategias de la entidad para establecer los
controles necesarios, con base en el grado de exposicin al riesgo de
lavado de activos.
d. Verificar la aplicacin de los procedimientos especficos para la prevencin
del lavado de activos, por parte de los empleados. Para estos efectos es
conveniente que el oficial de cumplimiento disee y ponga en
funcionamiento un manual de inspeccin
e. Verificar la observancia del Cdigo de Conducta en las actuaciones del
personal de la entidad.
f.

Realizar, directamente o por interpuesta persona programas de


sensibilizacin dirigido a funcionarios nuevos y programas de capacitacin
contina sobre prevencin del lavado de activos para los dems
funcionarios.

g. Efectuar revisiones peridicas documentales sobre el conocimiento del


mercado a travs de los diferentes segmentos en que se encuentra divido.
h. Presentar informes peridicos al Comit de Prevencin de Lavado de
Activos (COPRELAC) sobre lo adecuado, efectivo y la calidad de los
procedimientos especficos para la prevencin del lavado de activos,
sugerir acciones de mejoramiento.
i.

Reportar las faltas o errores que implique la responsabilidad de los


funcionarios al estamento interno que corresponda.

j.

Efectuar anlisis de operaciones no usuales.

k. Velar por el adecuado reporte de operaciones sospechosas a la Unidad


competente en los pases en que sea obligatorio dicho reporte.
l.

Orientar la conservacin de los documentos relativos a la prevencin del


lavado de activos, de modo que estos se archiven y custodien
debidamente.

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m. Velar por la actualizacin del manual de procedimientos especficos para la
prevencin del lavado de activos y el cdigo de conducta, de acuerdo con
los cambios normativos y del entorno de negocio.
n. Cumplir con el rol de enlace con las autoridades.
o. Coordinar con la administracin la formulacin del Plan Anual de
Cumplimiento y seguimiento como parte integrante de la funcin de
planeacin general de la entidad.
p. Elaborar estadsticas con base en los siguientes criterios: Concentracin
de operaciones por cada segmento de mercado, movimiento consolidado
por cliente, clasificacin de operaciones por montos, movimiento registrado
por monedas, clasificacin de clientes por direcciones, etc.
q. Efectuar seguimiento a los compromisos adquiridos por los directores de
dependencias y oficinas de emprender acciones correctivas por fallas
detectadas en la aplicacin de los mecanismos de prevencin y control.
r.

Velar por el arraigo de una cultura de cumplimiento de la entidad.

Es importante profundizar sobre la labor que debe cumplir el oficial de


cumplimiento con respecto a algunos de los puntos que conforman el programa de
cumplimiento.

2.1.2 En relacin con la poltica del conocimiento del cliente, la labor del
oficial de cumplimiento se debe dirigir a:

a. Participar con los directivos de la entidad y las reas de mercadeo en la


definicin de la poltica del conocimiento del cliente.
b. Coordinar la difusin de esta poltica.
c. Verificar que los empleados encargados de vincular a los clientes apliquen
la poltica de conocimiento del cliente; es decir, que soliciten y
documenten, en formularios especialmente diseados para el efecto y con
visitas, la informacin sobre sus datos personales y su actividad
econmica.
d. Su labor es verificar que se ha obtenido la informacin necesaria de los
clientes que permita un control de sus operaciones. Si la informacin no

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contiene los datos suficientes para conocer al cliente, podr solicitar que
sta se complete.
e. Vigilar que los datos suministrados por los clientes se verifiquen y
actualicen peridicamente a travs de los medios necesarios y en la forma
en que la entidad considere ms eficaz.
f.

Finalmente, debe verificar que la entidad aplique los instrumentos


necesarios para alcanzar el conocimiento del mercado en que sus clientes
desarrollan su actividad comercial.

2.1.3 La labor que debe cumplir frente al control de operaciones es


principalmente la siguiente:

a. En materia del control de operaciones en efectivo, el oficial de


cumplimiento debe revisar que los formatos diseados para registrar las
transacciones en efectivo iguales o superiores a las cuantas sealadas
por la autoridad competente, cubran los aspectos que las autoridades
requieren y en sus visitas de control debe confirmar que estos estn
siendo debidamente diligenciados por parte del empleado encargado de
atender al cliente al momento de la transaccin en efectivo (cajero), para lo
cual podr apoyarse en las instancias de control interno que hagan una
verificacin peridica de la aplicacin de estos registros.
b. Cuando recibe de algn empleado el informe de operaciones inusuales, es
decir operaciones que se salen del perfil del cliente y del segmento del
mercado en que estn situadas, detectadas por quien efecta, tramita,
registra o controla la transaccin se informen directamente o a travs de
canales internos para la correspondiente evaluacin, debe colaborar en la
evaluacin de las operaciones inusuales para determinar su normalidad o
anormalidad respecto de las transacciones del cliente y con base en estos
anlisis poner consideracin del Comit de Prevencin, con el fin de definir
su calificacin como operacin sospechosa y proceder a su reporte a las
autoridades competentes.
c. En la aplicacin de la poltica "conocimiento del empleado", la cual es una
herramienta fundamental de control, el oficial de cumplimiento debe
verificar que esta poltica incluya controles sobre cambios del
comportamiento y del estilo de vida de un empleado, los cuales permiten
deducir una conducta desviada, mxime si se tiene en cuenta el poder
corruptor de las organizaciones criminales, que pueden socavar la
integridad de los funcionarios ms dbiles en su formacin tica.
d. En cuanto a las personas que va a vincularse a la entidad, verificar que el
rea de gestin humana ha incluido en sus polticas de vinculacin de

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personal un detenido anlisis de los antecedentes del candidato, en el que
se tendrn en cuenta no slo las cualidades profesionales y acadmicas,
sino tambin las calidades de sus principios ticos y morales.
e. Respecto de los empleados de la entidad, se deben aplicar controles con
el fin de verificar el cumplimiento de su gestin preventiva del lavado de
activos. Para ello el oficial de cumplimiento puede apoyarse en los
informes presentados por las reas de seguridad, contralora, recursos
humanos y auditorias.
Este control debe hacerse tanto para los aspirantes como sobre aquellos que se
encuentren vinculados a la institucin.

2.1.4 Alcance del trabajo

El propsito fundamental del trabajo que adelanta el "oficial de cumplimiento" en


una entidad financiera, es prevenir y detectar bienes, recursos y derechos
provenientes de actividades delictivas, que pretenden ingresar a la economa de la
institucin a travs de su portafolio de servicios.

Lo anterior requiere de los empleados de la entidad, el mximo cuidado al


momento de vincular clientes y durante la realizacin de las operaciones.

Se requiere entonces, que la alta gerencia en cabeza del "oficial de cumplimiento",


efecte sus seguimientos y anlisis pertinentes con la debida profundidad para
garantizar la proteccin de los empleados y de la organizacin.

A continuacin se describe los elementos que determinan el alcance del trabajo


del "oficial de cumplimiento".

2.1.5 Objetivo

Evaluar constantemente los mecanismos para la prevencin de lavado de activos,


adoptados por la entidad financiera, a efectos de establecer los adecuados y
efectivos de los mismos y la calidad de ejecucin de las responsabilidades
inherentes al desarrollo de las operaciones.

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2.16 Los mecanismos para la prevencin deben tener las siguientes


caractersticas, como mnimo:

Adecuados, si proveen razonable seguridad para alcanzar objetivos de


prevencin y control.

Efectivos, si estn funcionando como se espera.

Tendrn calidad, s los objetivos y metas organizacionales son alcanzados.

Naturaleza y extensin de los procedimientos de revisin aplicados.

Para el logro de los objetivos descritos en el numeral anterior, el "oficial de


cumplimiento" aplica los siguientes procedimientos de revisin:

Revisin documental: el cual consiste en el examen de registros y


documentos originados en las operaciones, y que se conservan en la
entidad.

Observacin: mediante el examen a los procedimientos operativos que


efectan los empleados en el desempeo de su cargo en la entidad, los
clientes en la realizacin de las operaciones, y, las herramientas
automticas que pueda ofrecer el desarrollo tecnolgico de la entidad.

Revisin analtica: mediante el estudio de fluctuaciones y operaciones


inusuales, registradas en documentos soportes de las operaciones
efectuadas por los clientes, y el registro de las mismas en la base de datos
computarizada.

Evaluacin: consiste en la valoracin de los conocimientos de los


empleados de la entidad, sobre los mecanismos de prevencin del lavado
de activos, mediante la aplicacin peridica de pruebas escritas y orales,
para determinar las necesidades de capacitacin del personal.

2.1.7 La extensin de los procedimientos de revisin, cubre el anlisis de:

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Documentos soportes de las operaciones propias de la entidad, correspondiente a


un perodo determinado.

Los procedimientos para la prevencin del lavado de activos, contenidos en el


"Manual de Procedimientos Especficos para la Prevencin del Lavado de Activos"
y la verificacin de los adecuados, efectivos y de la calidad de los mismos.

La observancia por parte de los empleados de los preceptos del "Cdigo de


Conducta", como plataforma tica y moral de la entidad.

Las acciones correctivas emprendidas por la administracin de la entidad


financiera para mejorar las deficiencias de los mecanismos de prevencin
encontradas.

El contenido del "Manual de Funciones" de los cargos existentes en la entidad y la


asignacin de responsabilidades especificas con respecto a la prevencin del
lavado de activos, de acuerdo con las funciones de cada cargo.

2.1.8 Otros documentos accesorios.

El resultado de las evaluaciones efectuadas a los empleados.

2.1.9 Apoyo del trabajo en el desarrollo tecnolgico de la entidad

El "oficial de cumplimiento" cumplir con sus funciones apoyndose oficiosamente


en el Sistema de Informacin Gerencial SIG implementado en la entidad, el
cual contiene una serie de controles como por ejemplo:

a. Registro de datos bsicos de cada cliente.

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b. Cruce alfabtico y numrico con las listas OFAC Narcticos y Terroristas.


c. Consolidacin de operaciones por cliente en perodos determinados.
d. Segmentacin del mercado bajo criterios determinados; control individual
de transacciones en efectivo.
e. Control de transacciones mltiples.
f.

Seales de alerta automticas, scanner de documento de identificacin.

g. Entre otros.
El desarrollo tecnolgico, tambin permite extractar informes con base en las
necesidades de revisin y en los criterios de anlisis, impuestos por el "oficial de
cumplimiento". Ejemplo:

a. Listado de operaciones por topes.


b. Listado por actividad econmica.
c. Listado de movimiento por oficina.
d. Listado de movimientos por ciudad, por pas, por regiones.
e. Entre otros.
De igual manera, el SIG permite o facilita detectar operaciones inusuales para el
posterior reporte de las operaciones sospechosas a la autoridad competente, con
base en los requerimientos normativos de cada pas.
2.1.10 Verificacin de la aplicacin del Sistema Integral de Prevencin

El "oficial de cumplimiento" continuamente debe verificar que al interior de la


entidad se adopten y apliquen mecanismos y procedimientos especficos,
adecuados y suficientes para disminuir la exposicin al riesgo de lavado de
activos.

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Dicho Sistema Integral para la Prevencin del Lavado de Activos (SIPLA), debe
ser aplicado por parte de directivos, empleados, proveedores y clientes en
general, el cual est conformado por los siguientes elementos:

a. La Misin, es la razn de ser de la institucin.


b. Los objetivos, indican en forma clara y precisa qu se va a obtener y en
qu tiempo se lograrn los resultados. Por su parte,
c. Las estrategias indican qu tipo de acciones es necesario realizar para
obtener los resultados deseados.
d. Polticas, son acciones que buscan la debida diligencia para prevenir el
uso de la institucin por elementos criminales para propsitos ilcitos.
e. Procedimientos, son los diferentes pasos que establece el oficial de
cumplimiento para prevenir el uso de la institucin para fines ilcitos.
f.

Normas, los reglamentos tanto internos como externos que establece la


institucin y el pas para prevenir el uso del sistema financiero para fines
ilcitos.

g. Programas, diferentes actividades que propone la institucin dirigidos a


prevenir que la institucin sea utilizada para fines ilcitos.
h. Presupuestos de la entidad financiera diseados por el Comit de
Prevencin de Lavado de Activos (COPRELAC).
i.

Manual de Procedimientos Especficos para la prevencin del lavado de


activos.

j.

Declaracin de principios de la entidad, acerca del lavado de dinero.

2.1.11 Cdigo de Conducta

Responsabilidad del "oficial de cumplimiento" en el arraigo y establecimiento de la


cultura de cumplimiento organizacional, a travs de la ejecucin de los programas
de capacitacin continua dirigidos a todo el personal de la entidad.

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Responsabilidad de la Junta Directiva o del Consejo de Administracin de la
entidad en la adopcin de polticas y directrices que preserven la integridad de la
empresa y de sus empleados.

La formulacin del Plan Anual de Cumplimiento (PAC), dentro de la funcin de


planeacin de la empresa con la asignacin de recursos para desarrollar la
poltica de reducir la exposicin al riesgo del lavado de activos y arraigar la cultura
de cumplimiento.

2.1.12 Informes dirigidos a estamentos superiores de la entidad

Es responsabilidad del "oficial de cumplimiento", mantener informada al Consejo


de Administracin o a la Junta Directiva y al Comit de Prevencin de Lavado de
Activos (COPRELAC) sobre lo adecuado, efectivo y la calidad de los mecanismos
especficos para la prevencin del lavado de activos, adoptados por la entidad.

Dicho informe debe contener por lo menos:

Procedimientos de revisin empleados.


Objetivos del informe.
Perodo objeto de revisin de operaciones
Grado de cumplimiento de los procedimientos por parte de los empleados.
Deficiencias de control detectadas.
Conclusiones.
Recomendaciones.
Compromisos de mejoramiento.
Seguimiento a las acciones correctivas adelantadas.
Evidencia de cumplimiento de compromisos.

Coordinar la ejecucin del Plan Anual de Cumplimiento (PAC) aprobado por el


Comit de Prevencin de Lavado de Activos (COPRELAC).

Dentro de las funciones de planeacin y presupuesto de la entidad financiera, se


debe prever la asignacin de recursos para implementar un Plan Anual de
Cumplimiento (PAC) que debe ser acogido y aprobado por el Comit de
Prevencin de Lavado de Activos (COPRELAC), que contenga las diferentes
actividades sobre prevencin y control del lavado de activos, que se estimen

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realizar peridicamente para proteger a la entidad y a sus empleados de dicho
riesgo y para institucionalizar la cultura de cumplimiento.

2.1.13 El citado Plan puede estar compuesto de las siguientes actividades:

Programas de capacitacin dirigidos a directivos y empleados.


Programas de capacitacin dirigidos al "oficial de cumplimiento".
Implementacin de nuevos procedimientos de prevencin y control.
Jornadas de sensibilizacin sobre proteccin al riesgo de lavado de
activos.
Programas de actualizacin del Sistema Integral para la Prevencin de
Lavado de Activos.
Ejecucin de campaas disuasivas que logren reflejar ambiente de control
institucional.
Programacin de visitas de inspeccin a las agencias y/o sucursales y
unidades funcionales para evaluar lo adecuado y efectivo del Sistema
Integral para la Prevencin del Lavado de Activos.
Encuentro con oficiales de cumplimiento de otras entidades para
intercambiar experiencias y retroalimentar el esquema de prevencin y
control.
Reuniones con otros estamentos de control como la Auditora Interna y la
Auditora Externa, la Revisora Fiscal y con funcionarios de entidades de
control estatal.
La asistencia a eventos como seminarios, simposios, diplomados y
encuentros en el mbito nacional e internacional.
Visitas a ciertos clientes para conocer su actividad econmica y establecer
el potencial de generacin de ingresos operacionales y no operacionales.
Programas que contemplen la investigacin y el desarrollo de nuevos
mercados para establecer agencias u oficinas de vinculacin y atencin de
clientes, en el territorio nacional o internacional sin prescindir de
mecanismos de conocimiento del mercado y del cliente, que permitan
determinar el origen lcito de los recursos a tranzar en dicha zona.

2.1.14 Apoyar al Comit de Prevencin de Lavado de Activos (COPRELAC)

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El COPRELAC debera estar conformado por empleados de la alta direccin
responsables de las diferentes reas de la institucin (Vicepresidentes, Gerentes
o Directores del rea financiera e inversiones, de crdito, de mercadeo, jurdica).

2.1.15 Las funciones del citado Comit deberan ser las siguientes:

Definir las polticas y directrices para la prevencin del lavado de activos.


Aprobar el Plan Anual de Cumplimiento (PAC).
Hacer el seguimiento de los informes presentados por el oficial de
cumplimiento.
Decidir sobre las medidas disciplinarias ante el incumplimiento de las
normas de prevencin de lavado de activos.
Decidir sobre el reporte de las operaciones sospechosas a las autoridades.

CAPITULO III

METODOLOGA DEL TRABAJO

Planeacin del trabajo del Oficial de Cumplimiento


Evaluar el riesgo del lavado de activos
Seguimiento a la implementacin de procedimientos especficos de
prevencin del lavado de activos
Formulacin y aplicacin de programas de revisin y anlisis
Conformacin de la evidencia documental de las revisiones y anlisis
efectuados
Formulacin de conclusiones y recomendaciones

3.1 Planeacin del trabajo del Oficial de Cumplimiento

El "oficial de cumplimiento" durante el desarrollo de sus funciones debe elaborar


planes de los trabajos que pretenda efectuar. La formulacin de planes de trabajo
es una metodologa que demuestra orden y pretende racionalizar recursos en la
realizacin del trabajo.
El plan de trabajo de cumplimiento en una entidad, desarrolla los siguientes
aspectos:

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Adquirir un adecuado conocimiento de la misin, visin, polticas,


principios, valores y procedimientos de la entidad y del medio ambiente
donde ella opera.
Definir claramente los objetivos del trabajo de cumplimiento
Determinar el grado de exposicin al riesgo de lavado de activos
Disear una estrategia de cumplimiento

Lo anterior significa que el "oficial de cumplimiento" debe elaborar un Plan Anual


de Cumplimiento (PAC) el cual describe las actividades a desarrollar, el
responsable de la ejecucin del trabajo, las dependencias afectadas, el tiempo de
duracin, el resultado obtenido, las acciones de mejoramiento emprendidas y el
monitoreo para establecer el grado de cumplimiento de los objetivos trazados.

3.2 Evaluar el riesgo del lavado de activos

Una de las responsabilidades del "oficial de cumplimiento", es evaluar el grado de


exposicin de los empleados y de la entidad financiera, al riesgo de verse
involucrados en un esquema de lavado de activos.

La medicin del riesgo de lavado de activos, se efecta a travs de la elaboracin


de la llamada "Matriz de Riesgo", que consiste en caracterizar las variables, los
factores y situaciones generadores de riesgo; valorar el riesgo; identificar las
dependencias u oficinas mayormente expuestas; formular los procedimientos
especficos para atenuar la exposicin; y racionalizar los recursos de prevencin y
control interno.

La metodologa de "Matriz de Riesgo", permite al "oficial de cumplimiento",


programar visitas de cumplimiento; disear programas de revisin adecuados;
determinar el alcance de las revisiones; coordinar las frecuencias y alcance de las
visitas de inspeccin con la auditoria externa (revisora fiscal) y la auditora
interna; lograr un conocimiento del mercado de los servicios ofrecidos y de los
clientes; entre otros aspectos.

3.3 Seguimiento a la implementacin de procedimientos especficos de


prevencin del lavado de activos

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De igual forma, es competencia del "oficial de cumplimiento", disear
procedimientos especficos para la prevencin y control del lavado de activos; con
base en las siguientes directrices:

3.3.1 Polticas de Prevencin y Cdigo de conducta

Todas las entidades financieras deben establecer un cdigo de conducta el cual


se constituye en la plataforma moral y tica institucional y desarrolla el siguiente
contenido:

La declaracin de principios de la entidad, inspirada en la lucha institucional contra


el lavado de activos y en la colaboracin con las autoridades.

3.3.2 Principios rectores.

Valores institucionales.
Valores ticos.
Sanciones impuestas ante incumplimientos al cdigo de conducta.
Resolucin de situaciones generadoras de conflictos de inters.
Cumplimiento de las leyes y los estatutos internos.
Actuaciones prohibidas al personal.
Manejo de informacin privilegiada.
Relaciones con los clientes.
Relaciones con los proveedores.
Dedicacin al trabajo.
Conductas relacionadas con limitacin de regalos y atenciones recibidas.
Competencia profesional.
Desarrollo del personal.

3.3.3 Conocimiento de los procedimientos operacionales

Es imprescindible que el "oficial de cumplimiento" conozca y entienda el ciclo


operacional de la entidad financiera a la cual se encuentra vinculado. El diseo e
implementacin de procedimientos especficos para la prevencin del lavado de
activos, se efecta sobre dichos procedimientos operacionales generales.

3.3.4 Manual de procedimientos especficos

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Consiste en un instructivo que desarrolla los procedimientos especficos que la
entidad financiera adopta para protegerse del lavado de activos. Como resultado
de las polticas, objetivos, normas programas y presupuestos. A continuacin se
relacionan los procedimientos contenidos en el manual:

3.3.5 Conocimiento del mercado

Diseo de perfiles de los clientes


Conocimiento del cliente
Segmentacin de mercado
Deteccin y reporte interno de operaciones inusuales
Reporte de operaciones inusuales a la Unidad que corresponda.
Revisin de las operaciones inusuales y procedimiento para el reporte de
operaciones sospechosas a las autoridades competentes.
Consolidacin de la informacin por cliente.
Programas de capacitacin continua
Responsabilidades del "oficial de cumplimiento"
Poltica para el "conocimiento del empleado"
Desarrollo tecnolgico
Determinacin de "seales de alerta" o "banderas rojas"
Procedimientos para el "registro de operaciones individuales en efectivo"
Procedimientos para la determinacin de "operaciones mltiples en
efectivo" (consolidacin de operaciones un efectivo)
Procedimiento para el registro de las operaciones realizadas por la entidad
financiera
Estndares internacionales para la prevencin del lavado de activos.
Modelos para el reporte de informacin peridica a la Unidad de
Informacin Financiera UIF
Procedimientos para la atencin a requerimientos formulados por las
autoridades competentes
Procedimiento para la conservacin y archivo de los documentos soportes
de las operaciones
Procedimientos para el reporte de informacin peridica a las entidades de
vigilancia y control o a las Unidades de Informacin Financiera (UIF).
Metodologa a ser empleada en las visitas de inspeccin a las
dependencias y oficinas de la entidad financiera, por parte de los rganos
de control interno (auditoria interno, contralora).
Modelo de las visitas a los clientes
Funciones de la auditora interna con respecto a la prevencin de lavado
de activos.
Funciones de la auditora externa (revisora fiscal) con respecto a la
prevencin de lavado de activos.
Rgimen sancionatorio ante incumplimiento de los procedimientos
especficos.

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El oficial de cumplimiento debe revisar y estudiar el contenido del manual para
verificar que se ajuste al derecho interno, a las polticas de la entidad, y a los
lineamientos generales que los supervisores bancarios determinen para el efecto.

De la evaluacin y anlisis que hace de los procedimientos de control contenidos


en el manual de procedimientos, determina si stos son idneos, s comprenden
todas las operaciones de la entidad, y si los aplican todos los empleados de la
entidad, as como el grado de eficacia de los mismos.

Debe sugerir a la administracin efectuar los correctivos necesarios para mejorar


el manual de procedimientos y su aplicacin. En este sentido el oficial de
cumplimiento tiene un papel de asesor frente a los directivos de la entidad, para
que se adecuen a los lineamientos exigidos por las normas del pas.

As mismo, el oficial de cumplimiento debe verificar que el manual sea objeto de


una permanente actualizacin de acuerdo con las necesidades y cambios de
poltica de la entidad financiera y con las exigencias del legislador o del supervisor
bancario.

3.3.6 Establecimiento de una cultura de cumplimiento

El "oficial de cumplimiento" debe velar por el arraigo de una cultura de


cumplimiento institucional; es lograr el convencimiento de los empleados al interior
de la entidad financiera, de asumir una actitud vigilante y sensible durante el
desarrollo de las operaciones para evitar en todo momento que los funcionarios y
la institucin sean objeto de un esquema de lavado de activos.

Cuando el funcionario de cumplimiento, mediante estudio, anlisis y seguimiento


de las operaciones, establece el grado de exposicin de la entidad al riesgo de
lavado de activos, genera mecanismos de prevencin y control suficientes,
encaminados a preservar en todo tiempo y lugar la integridad individual e
institucional.

La responsabilidad por excelencia que debe asumir el Oficial de Cumplimiento en


una entidad financiera, consiste en instituir en las personas que conforman la
organizacin, un conjunto de modos de vida, encaminados al aseguramiento de la
calidad en la ejecucin de los procedimientos especficos de prevencin y control,
as como en su comportamiento tico, para mantener a salvo a la entidad, de la
influencia de los recursos provenientes de actividades delictivas.

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3.4 Formulacin y aplicacin de programas de revisin y anlisis

Este procedimiento es un elemento importante dentro de las funciones del Oficial


de Cumplimiento, el cual consiste en: elaborar un plan de rutinas de revisin con
el objeto de verificar el cumplimiento de las normas y reglamentaciones internas,
en los procedimientos diseados por la entidad para protegerse del lavado de
activos y alcanzar metas institucionales.

Existen varias clases de programas de revisin y anlisis: Programa para revisin


de operaciones; programa de inspeccin a dependencias y oficinas de la entidad;
programa de inspeccin a clientes; programa de verificacin de cumplimiento de
normas; programa anlisis de razonabilidad de operaciones inusuales; programa
de revisin de segmentos de mercado; anlisis estadstico de operaciones por
cliente; programa de cruce de clientes en listas OFAC narcticos y terroristas;
programas de capacitacin; y anlisis de viabilidad de reporte de operaciones
sospechosas.

3.5 Conformacin de la evidencia documental de las revisiones y anlisis


efectuados

La evidencia documental, est contenida en los documentos elaborados por el


Oficial de Cumplimiento, durante el perodo de revisiones:

Plan Anual de Cumplimiento (PAC)


Programa de revisin y anlisis
Programa de inspeccin a dependencias y oficinas
Programa de inspeccin a clientes
Programa de anlisis de razonabilidad de operaciones inusuales
Programa de cruce alfa numrico de clientes en Listas OFAC, narcticos
y terroristas.
Programa de revisin de segmentos de mercado
Programa de revisin y anlisis de capacitacin
Anlisis de viabilidad de reporte de operacin sospechosa.
Fotocopias de documentos fuentes sobre los cuales se efecto trabajo de
revisin.
Informes generados por el Sistema de Informacin Gerencial SIG Prueba escrita de conocimientos sobre prevencin de lavado de activos
aplicados a todo el personal de la entidad.
Anlisis estadstico de operaciones por cliente
Informe producto de las revisiones y anlisis.

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Los documentos relacionados anteriormente, deben estar debidamente


archivados en legajos rotulados con la imagen visual corporativa de la entidad
financiera, el objeto de revisin y la fecha correspondiente.

3.6 Formulacin de conclusiones y recomendaciones

Toda revisin analtica efectuada por el Oficial de Cumplimiento, debe conducir a


una conclusin sobre el estado en que se encuentra el objeto examinado y,
eventualmente, a la formulacin de recomendaciones tendientes a emprender
acciones correctivas inmediatas por parte de los empleados indicados en
coordinacin con el Oficial de Cumplimiento o miembros de su grupo de apoyo.

En el informe de resultados de las revisiones y evaluaciones que peridicamente


el Oficial de Cumplimiento efecta y luego remite peridicamente a la Junta
Directiva o Directorio de la entidad, forma parte del mismo, las conclusiones y las
recomendaciones correspondientes a cada objeto revisado.

Posterior a la presentacin del informe ejecutivo a la Junta Directiva o Directorio,


el oficial de Cumplimiento en coordinacin con la auditoria interna y la auditoria
externa o revisora fiscal, adelantan el proceso de seguimiento a las
recomendaciones formuladas, a los compromisos adquiridos por los empleados
indicados y a las acciones correctivas aplicadas a efectos de corroborar que la
accin de mejoramiento se llev a cabo.

Si las acciones correctivas acordadas no se llevan a cabo en el tiempo


establecido, sern materia de informe al mximo rgano directivo en el perodo
correspondiente, a efectos de darle aplicacin al rgimen de sanciones pertinente.

CAPITULO IV

CREACIN Y MONTAJE DE LA UNIDAD DE CUMPLIMIENTO

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La prctica nos ensea que existen entidades financieras que por la complejidad
de su ciclo operacional, requiere el montaje de una Unidad de Cumplimiento, es
decir, en este caso, el Oficial de Cumplimiento apoya su labor en un equipo de
trabajo que le permita cubrir todas las dependencias y oficinas de la institucin en
forma adecuada.

Para lo cual se recomienda surtir una serie de procesos para la creacin de dicha
Unidad as:

Caracterizacin y conformacin del equipo humano


Caracterizacin de los recursos tcnicos
Ubicacin en el organigrama de la institucin
Funciones y responsabilidades de cada miembro del equipo humano
Relacin con la auditora interna y externa
Relacin con la auditora interna

4.1 Caracterizacin y conformacin del equipo humano

Las personas que conforman el equipo de trabajo que apoya al Oficial de


Cumplimiento en una entidad financiera, deben observar las mismas
caractersticas del Oficial de Cumplimiento. Debe contar con profesionales en
reas administrativas (Administracin, Contadura, Ingeniera Industrial, Derecho y
Economa)

Para la conformacin del equipo de trabajo, se sugiere desarrollar los siguientes


aspectos:

Identificar las funciones especficas de la Unidad de Cumplimiento y las


interrelaciones con otras unidades funcionales.
Identificar las necesidades de recurso humano, con base en la definicin
de funciones especficas asignadas a la Unidad de Cumplimiento.
Proceso de seleccin del personal con base en el perfil trazado por el rea
de personal en coordinacin con el Oficial de Cumplimiento.
Definir cargos y describir sus funciones.
Ubicacin en el organigrama especificando lneas de autoridad y
comunicacin.

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4.2 Caracterizacin de los recursos tcnicos

La entidad financiera cuenta con un conjunto de conocimientos, mtodos y


procesos que se utilizan para llevar a cabo su ciclo operacional, cuyo resultado es
la conformacin del portafolio de servicios que se ofrece a los clientes.

Una vez se determina el funcionamiento normal del sistema operacional, la alta


gerencia disea sobre el mismo, los procedimientos especficos de prevencin y
control del lavado de activos, en coordinacin con la Unidad de Cumplimiento. El
nivel de automatizacin de dicho sistema operacional, determina igualmente, el
diseo automtico de los procedimientos especficos para la prevencin y control
de los activos provenientes de actividades delictivas.

Las especificaciones tecnolgicas propias de la Unidad de Cumplimiento, deben


permitir:

Cotejar numrica y alfabticamente cada cliente con listas de personas


inhibitorias o que registran bloqueos comerciales y judiciales.
(Cumplimiento de listas OFAC)
Comparar numrica y alfabticamente, el documento de identificacin de
cada cliente con los registros controles de la institucin que expidi dicho
documento.
El registro de los datos bsicos del cliente y de las operaciones que
realiza.
La consolidacin de operaciones por cliente en distintos espacios
temporales.
La consolidacin de operaciones por montos o lmites normativos.
La acumulacin de operaciones por segmento de mercado.
Estadsticas operacionales por cada segmento de mercado en perodos
indicados.
El registro de operaciones individuales en efectivo, efectuadas a travs de
cualquier oficina o agencia de la entidad.
El registro de operaciones mltiples en efectivo, efectuadas a travs de
cualquier oficina o agencia de la entidad.
La clasificacin de operaciones en efectivo y documentales.
La equivalencia entre monedas.
Visualizar los movimientos por cliente, para determinar operaciones
inusuales.
El registro de indicaciones y caractersticas propias del cliente, conocidas
gradualmente durante el establecimiento de negocios con el mismo.
El control sobre el reporte de las operaciones sospechosas, a la entidad
gubernamental encargada de su anlisis.

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El registro del usuario que ingresa a efectuar modificaciones, retiros o


adicin de datos, a travs del sistema computacional.
Listar informacin condicionada a los criterios de bsqueda y organizacin
de la misma. Ejemplo: Listar las operaciones de naturaleza dbito
efectuadas por determinado cliente, etc.
Controlar seales de alerta automticas que permitan identificar clientes
que registran movimientos sin justificacin econmica.

4.3 Ubicacin en el organigrama de la institucin.

La ubicacin orgnica de la Unidad de Cumplimiento en una entidad financiera,


debe ser adecuada para que permita el cumplimiento de las responsabilidades a
su cargo.

El personal que ejerce sus funciones en la Unidad de Cumplimiento, debe tener el


apoyo de la alta gerencia (Junta Directiva), para que se logre la colaboracin de
todo el personal de la entidad, y logre as, ejecutar sus labores sin impedimentos.

El Oficial de Cumplimiento, quien dirige la Unidad de Cumplimiento, debera


depender de la Junta Directiva o Directorio, para respaldar su libertad y autonoma
y permitirle el cubrimiento de todas las reas crticas; la atencin debida a los
informes y la aplicacin de acciones correctivas.

La ubicacin organizacional del Oficial de Cumplimiento debe permitirle mantener


un canal de comunicacin abierto, dispuesto a informar sobre asuntos de mutuo
inters, con el consejo de administracin o Junta Directiva de la institucin.

La Junta Directiva o consejo de administracin debe ser ente encargado de


nombrar y remover del cargo al Oficial de Cumplimiento, este aspecto hace ms
independiente la labor de dicho ejecutivo.

La misin, objetivos, estrategias, autonoma y responsabilidad de la Unidad de


Cumplimiento, deben estar documentados y aprobados por la Junta Directiva o
consejo de administracin.

La creacin de la Unidad de Cumplimiento, debe contemplar:

La posicin orgnica de la Unidad.

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La autorizacin para acceder a toda la informacin de la entidad y para


realizar las visitas de inspeccin a oficinas y dependencias de la entidad,
con el fin de verificar el cumplimiento de las normas y las
reglamentaciones internas desarrolladas por el Sistema Integral de
prevencin y control del lavado de activos.
Definir el alcance y cobertura de los procedimientos especficos de
prevencin y control.

El Oficial de Cumplimiento debe presentar al Comit de Prevencin de Lavado de


Activos (COPRELAC) un informe mensual sobre el avance de la labor que cumple
la Unidad de Cumplimiento; las desviaciones o incumplimiento de las normas y
reglamentaciones contenidas en el Sistema Integral de prevencin y control; las
causas de dichas desviaciones; las recomendaciones y, el resultado del
seguimiento a las acciones de mejoramiento continuo.

Anualmente, el Oficial de Cumplimiento debe presentar a la Junta Directiva o


consejo de administracin y a la COPRELAC, para la asignacin de los recursos
econmicos necesarios, la Planeacin de Cumplimiento y Seguimiento PACS
la cual contiene las actividades en materia de cumplimiento, previstas por la
entidad financiera.

4.4 Funciones y responsabilidades de cada miembro del equipo humano

La principal funcin de la Unidad de Cumplimiento en una entidad financiera, es


lograr proteger a la entidad de la introduccin de dineros, derechos y activos
provenientes de actividades delictivas.

En consecuencia, las funciones de los miembros del equipo de trabajo que


conforman la Unidad de Cumplimiento, se encaminan a verificar:

La ejecucin de los procedimientos especficos para la prevencin y


control del lavado de activos, por parte de los empleados responsables.
La observancia de los preceptos contenidos y desarrollados en el "Cdigo
de Conducta", por parte de todos los empleados de la entidad.
El ejecucin de los programas de capacitacin sobre prevencin del lavado
de activos; actualizacin normativa; diseo de nuevos procedimientos
especficos; desarrollo de nuevas tcnicas de lavado, asumidas por la
delincuencia organizada y acciones internacionales para el control y
represin de capitales originados en actividades delictivas.
El anlisis de razonabilidad que se debe efectuar sobre las operaciones
inusuales a efectos de determinar el nivel de sospecha y la viabilidad de
reporte como operacin sospechosa al estamento correspondiente.

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La revisin de los reportes peridicos de informacin a los entes externos


de supervisin y control.
La elaboracin de los informes mensuales dirigidos al COPRELAC.
El seguimiento efectuado a las operaciones de los clientes, cotejo de las
mismas con la actividad econmica, la base patrimonial y las dems
variables financieras declaradas al inicio del vnculo comercial, con el fin
de establecer correspondencia entre unos y otros.
El seguimiento de las acciones correctivas, como un compromiso de
mejoramiento a los defectos de control, detectados en visitas de
inspeccin.
La conformacin de estadsticas por segmento de mercado, para
determinar el perfil financiero de los clientes, capacidad de operacin,
potencial econmico y maniobra comercial, entre otros factores.
La elaboracin de consultas a fuentes secundaria y primaria, con el fin de
determinar tendencias de los mercados atendidos por la empresa y el
descubrimiento de nichos de mercado.

4.5 Relacin con la auditora interna y externa

Recordemos que la auditora externa o revisora fiscal, es un rgano de vigilancia


y control independiente de la administracin, del cual se espera imparcialidad
absoluta, en sus juicios e informes.

a. Los objetivos de la auditora externa o revisora fiscal que se relacionan


con las funciones de la Unidad de Cumplimiento, establecen:
b. Cerciorarse que las operaciones que se celebren o cumplan por cuenta de
la entidad se ajustan a las prescripciones legales en materia de prevencin
de lavado de activos y expresar su opinin sobre la suficiencia del Sistema
Integral para la Prevencin del Lavado de Activos.
c. Dar oportuna cuenta a la Asamblea o Junta de Socios, a la Junta Directiva
o Gerente, segn los casos, de las irregularidades que ocurran en el
funcionamiento de la sociedad y en el desarrollo de sus negocios.
d. La auditora externa o revisora fiscal est facultada para inspeccionar
todas las reas funcionales, incluida las acciones de la Unidad de
Cumplimiento, con el propsito de establecer el cabal cumplimiento de la
ley y as asegurar el funcionamiento de la entidad y el desarrollo normal de
las operaciones, en cumplimiento de este objetivo.
e. Evaluar el sistema de control adoptado por la entidad para la prevencin
del lavado de activos.

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Las funciones de la Unidad de Cumplimiento, forman parte integrante del Sistema
de Control Interno de la entidad financiera, de tal forma que cuando los miembros
del equipo de trabajo del Oficial de Cumplimiento, cumplen con la responsabilidad
de verificar dicho sistema de control interno, que permite medir lo adecuado,
efectivo y la calidad de dicho sistema.

De igual manera, la auditora externa o la revisora fiscal evala el Sistema de


Control Interno de la entidad a efectos de adecuarlo si fuere el caso, a las
condiciones de calidad exigidas en materia de prevencin y control del lavado de
activos.

4.6 Relacin con la auditora interna

La Unidad de Cumplimiento al igual que la Unidad de Auditoria Interna, planea el


trabajo a ejecutar, examina y evala el sistema de control interno, comunica los
resultados y efecta seguimiento a las acciones correctivas.

La labor de las dos Unidades, se diferencia en que la auditoria interna efecta su


trabajo orientada por las normas de auditoria generalmente aceptadas, mientras
que la labor desarrollada por la Unidad de Cumplimiento, se hace sobre el
Sistema Integral de Prevencin de Lavado de Activos.

La relacin existente entre las dos reas, es de cooperacin, es decir, cada una
programa sus visitas de inspeccin y el trabajo de campo, en forma
independiente, pero en el momento de ejecutar el trabajo de campo, acuerdan las
fechas en que cada dependencia efectuar la visita de inspeccin respectiva.

Cuando las dos Unidades, determinan sus planes de revisin a ejecutar lo hacen
en fechas diferentes en el ao, de tal forma que la unidad visitada recibe por lo
menos un par de visitas como mnimo, ejecutadas bajo dos criterios diferentes.

El alcance del trabajo, cubre los objetivos de revisin, el recurso humano


comprometido, las tcnicas de revisin empleadas .

CAPITULO V

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CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

5.1 CONCEPTOS BSICOS

Para muchas personas el conocimiento del cliente es la obligacin que los sujetos
obligados tienen de identificar a sus clientes y la prohibicin de prestar servicios a
personas no identificadas, como, por ejemplo, las cuentas corrientes annimas.
Sin embargo, las autoridades de los diferentes pases, en desarrollo de las
recomendaciones internacionales, han ido ms all y demandan controles
suplementarios como desarrollo de la Poltica de Conocimiento del Cliente. Por
esta razn, es importante que usted conozca los alcances de esta figura y la
utilidad que tiene para los fines de toda entidad.

5.1.1 Del Conocimiento del Cliente en General

Existen muchas formas de conocer al cliente. Desde el punto de vista del


mercadeo (comercial), se puede conocer al cliente cuando se conocen sus hbitos
de consumo, sus preferencias y las dems caractersticas que describen su
posicin relativa frente a los dems clientes. Desde el punto de vista social, es
cuando se ha tenido algn tipo de relacin con l, por ejemplo cuando el cliente es
un conocido o un amigo.

Para efectos de la prevencin al lavado de activos, el conocimiento del cliente


desde el punto de vista del mercado y desde el punto de vista social son tiles
pero no suficientes. Las polticas de conocimiento del cliente en toda entidad
deben ser un esfuerzo organizado para recolectar la informacin relevante que
nos permite detectar y analizar operaciones sospechosas. Todo el esfuerzo de los
sujetos obligados por conocer a sus clientes tiene dos propsitos generales:

Servir de medida disuasiva para alejar a los lavadores de la entidad.

Permitir la deteccin de operaciones inusuales y la determinacin de


operaciones sospechosas, que deben reportarse a las autoridades.

No obstante lo anterior, las entidades financieras deben entender la poltica de


conocimiento del cliente para efectos de la prevencin al lavado de activos como
parte integral de su negocio e integrarla a los dems esfuerzos que se hacen por

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conocer al cliente en otras reas. De esta forma, el conocimiento del cliente desde
el punto de vista del mercadeo sirve como gua para la poltica de prevencin al
lavado de activos y, a su vez, la labor de prevencin al lavado de activos puede
arrojar informacin valiosa que se traduce en un mejor servicio a los clientes.

5.1.2 Informacin relevante

Se puede tener mucha informacin sobre el cliente sin que sta sea relevante
para efectos de prevenir y controlar el lavado de activos. La informacin relevante
para este propsito es la que sirve para establecer los siguientes aspectos:

Identificacin completa
Actividad econmica, procedencia u origen de los fondos
Volumen y caractersticas de las transacciones financieras

5.1.3 Diferencia entre cliente y usuario

El supervisor bancario y las normas internas propias de las entidades Manual de


Prevencin deben definir la categora que tienen las diferentes personas con las
cuales el sujeto obligado realiza transacciones.

En trminos generales, se distinguen dos grandes categoras de personas:


clientes y usuarios. Esta distincin responde a la necesidad de ejercer diferente
tipo de controles, segn la posibilidad real y jurdica que tienen los sujetos
obligados de conocer a la persona a la cual se le presta el servicio. Es importante
anotar que para ciertas legislaciones, no existe esta divisin o categorizacin.
Esta divisin ha sido ms el resultado de la experiencia de algunos supervisores
bancarios y entidades financieras al dar una aplicacin prctica a la poltica de
"conozca a su cliente".

5.1.3.1 Cliente

Se entiende como cliente, la persona natural (fsica) o jurdica (moral), con la cual
se tienen una relacin contractual de carcter financiero. Esta relacin puede ser
de manera ocasional o permanente.

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5.1.4.2 Usuario

El usuario es la persona natural o jurdica, que tiene acceso a un nmero limitado


de servicios de la entidad, pues no existe la relacin contractual o, si existe, sta
no genera un riesgo significativo.

Como la lnea divisoria entre estos dos conceptos no es definitiva y puede variar
segn la legislacin, el concepto del supervisor bancario y las caractersticas del
sujeto obligado, se recomienda que cada entidad defina en su manual de
prevencin al lavado de activos quienes son sus clientes.

La diferenciacin entre cliente y usuario tiene como propsito establecer


obligaciones de control ms estrictas para los clientes, debido a que stos tienen
una relacin ms significativa con la entidad, pero manteniendo controles
suficientes para los usuarios.

5.1.4 Tipos de clientes

Si bien cada cliente es nico, las entidades deben encontrar criterios


clasificadores para analizar sus operaciones y orientar los controles
correspondientes. La primera clasificacin lgica de los clientes obedece a la
distincin entre personas naturales (fsicas) o jurdicas (morales), a continuacin
nos referiremos a stos y otros clientes especiales.

5.1.4.1 Personas naturales (fsicas) y jurdicas (morales)

La identificacin de las personas jurdicas requiere la solicitud de ms informacin,


no es suficiente contar con los mismos datos que suministrara la persona natural.
Las personas jurdicas estn compuestas por socios, pueden tener varios
representantes legales y domicilios. Por esta razn, es importante ir ms all de
los datos bsicos y conocer algo ms sobre las personas que dirigen y controlan a
la persona jurdica. Adicionalmente, las transacciones comerciales, contables y
financieras de las personas jurdicas (morales) son ms complejas, por lo tanto se
requiere mayor soporte documental para entenderlas.
Una de las ventajas que existen al momento de verificar informacin suministrada
por personas jurdicas (morales) es que por su naturaleza especial la ley exige
que gran parte de estos documentos sean pblicos. Es el caso de las escrituras

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de constitucin, los registros mercantiles y algunos de sus informes financieros y
contables.

5.1.4.2 Clientes extranjeros

Los clientes extranjeros generan una dificultad adicional para su identificacin,


pues la mayora de los documentos provienen de otros pases y esto dificulta su
verificacin. Es bien conocido en el medio la existencia de jurisdicciones laxas
frente a la supervisin bancaria y la constitucin de sociedades. Empresas
provenientes de dichos pases pueden presentar informacin documental original,
aparentemente satisfactoria, pero que induce al error en cuanto a la verdadera
apreciacin de la seriedad y solidez de estas personas.

5.1.4.3 Actuaciones por medio de apoderado

Jurdicamente existe la posibilidad de nombrar apoderados para realizar


actuacin, incluyendo transacciones bancarias y financieras, en nombre de otra
persona. Estos apoderados pueden acercarse legtimamente a los sujetos
obligados en representacin de un cliente y realizar operaciones. De acuerdo con
las polticas de Conocimiento del Cliente de la entidad, este tipo de operaciones
requiere una doble identificacin, pues es necesario identificar tanto al cliente
como a su apoderado. Adems, es necesario corroborar la validez y autenticidad
del poder o el documento en el cual consta la designacin del apoderado.

5.2 ETAPAS DEL CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

El Conocimiento del Cliente no es simplemente una obligacin puntual que se


cumple con el diligenciamiento de unos formatos. Se trata de una poltica que
implica una accin planeada y coordinada entre varias reas de la entidad, labor
que se desarrolla en cinco instancias: preparacin y diseo, vinculacin del
cliente, anlisis de la informacin, prestacin del servicio y actualizacin de datos.

Para desarrollar una poltica de Conocimiento del Cliente eficaz, las entidades
deben realizar una labor continua y organizada que puede ser descrita mediante
las siguientes etapas:

5.2.1 Preparacin y diseo

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Bajo el criterio orientador de la legislacin vigente y los instructivos del supervisor
bancario, los sujetos vigilados deben establecer procedimientos para cumplir con
la obligacin de conocer al cliente. Al mismo tiempo, se deben disear y elaborar
los formatos correspondientes y establecer los sistemas de almacenamiento,
conservacin y consulta de la informacin.

5.2.2 Vinculacin del Cliente

El momento ms importante en este proceso es la vinculacin del cliente. Se trata


de su primera relacin con la entidad, en la cual el cliente presenta su
documentacin y la entidad decide sobre su vinculacin. Esta oportunidad es muy
valiosa para desarrollar la poltica de conocimiento del cliente y prevencin del
lavado de activos. Para efectos operativos y de controles propios del servicio, las
entidades solicitan informacin bsica como registros de firmas, fotocopias de
documentos de identidad, direcciones de correspondencia, referencias, etc. A su
vez, la poltica de Conocimiento del Cliente conlleva la solicitud y anlisis de
informacin complementaria que tiene como nico fin evitar que la entidad sea
utilizada para lavar activos o legitimar capitales.

La legislacin de algunos pases establece procedimientos y mecanismos


especficos para la conservacin y organizacin de dicha informacin. En todo
caso, es importante tener en cuenta que cuando se analicen operaciones
inusuales sospechosas, la mejor fuente de informacin para realizar este estudio
es aquella suministrada por el cliente al momento de vincularse a la entidad. En
consecuencia, un mecanismo que permita la consulta fcil de esta informacin es
fundamental para el gil desarrollo de la poltica de prevencin al lavado de
activos.

5.2.3 Anlisis de la informacin suministrada

El Conocimiento del Cliente no es una actividad pasiva, en la cual el sujeto


obligado solicita la informacin y el cliente o usuario la suministra. Se trata de una
labor en la cual el sujeto obligado, solicita la informacin, se asegura que est
completa, solicita informacin adicional o explicativa, verifica ciertos datos y,
finalmente, establece que toda la informacin tenga sentido y sea coherente.
5.2.4 Prestacin del servicio

Una vez vinculado formalmente a la entidad, para el caso de los clientes, o en


cualquier momento, para el caso de los usuarios, las personas acuden a las
entidades financieras para realizar sus transacciones con diferentes propsitos y
bajo muy diversas modalidades. En todos estos eventos, la entidad debe
identificar a las personas que realizan estas operaciones, sin necesidad de repetir
el proceso que se realiz a la hora de la vinculacin del cliente.

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Cuando se presta un servicio a un cliente ya vinculado, sobre el cual se ejerci la


Poltica de Conocimiento del Cliente, se pretende simplemente confirmar que la
persona que realiza las transacciones es efectivamente el cliente de la entidad. Lo
anterior con varios propsitos dentro de los cuales se encuentran:

Comparar la operacin con el perfil del cliente y el segmento del mercado.

Consolidar las operaciones peridicas del cliente para efectos de anlisis y


control.

Confrontar los listados especiales (Listas de clientes que no deben ser vinculados.
Por ejemplo, personas incluidos en las listas de la OFAC).

5.2.5 Actualizacin de datos

Es normal y previsible que los clientes de las entidades financieras cambien


algunas de sus caractersticas personales y financieras durante la duracin de la
relacin contractual con la entidad. Los individuos y las empresas cambian de
actividad econmica, de domicilio, etc. Por esta razn, es importante actualizar en
forma peridica y sistemtica los datos suministrados por los clientes. De lo
contrario, la confrontacin de las operaciones realizadas con la informacin no
actualizada del cliente puede inducir a creer que existen operaciones
sospechosas donde no las hay o lo contrario.

5.3 ASPECTOS QUE IMPLICA EL CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

Conocer al Cliente implica recolectar y analizar informacin relevante sobre su


identidad y su actividad econmica. Esta informacin proviene de diferentes
fuentes, pblicas y privadas, y conforman un conjunto de datos que le sirven al
sujeto obligado para conocer el riesgo relativo de cada uno de sus clientes frente
a operaciones de lavado. A su vez, todos los documentos y los datos recolectados
en desarrollo de esta poltica servirn de sustento para detectar operaciones
sospechosas y encontrarle justificacin a operaciones que aparecan como tal a
primera vista. Por estas razones de peso, las entidades deben recaudar la
informacin pertinente sobre sus clientes, de acuerdo con ciertas pautas que se
describen a continuacin. De esta labor depende el xito del control que con dicha
informacin se puede ejerce.

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Los aspectos o labores que conforman el Conocimiento del Cliente son:

Identificacin del Cliente


Diligenciamiento de Formularios
Solicitud de Documentos de Soporte
Verificacin de Datos
Consulta de Listas Especiales
Asignacin del Perfil y ubicacin en el segmento del mercado
Seleccin del Cliente
Anticipacin de Servicios y Movimientos
Solicitud de una Declaracin Jurada
Conservacin y Organizacin de la Informacin
Consolidacin de Operaciones
Actualizacin de Datos y Documentos

5.3.1 Identificacin del Cliente

Comnmente las personas se identifican con el nombre y el nmero de


documento de identidad. En trminos sencillos, identificar es asegurarse que la
persona que se acerca a la entidad no es otra, es decir no es suplantada o est
actuando con una identidad falsa. Las entidades financieras y el comercio,
emplean diversos mtodos para identificar a las personas y dejar constancia de
que fueron efectivamente ellas quienes realizaron las operaciones o
transacciones. Esta labor se basa, por lo general, en el cotejo o comparacin de la
firma, la fotografa y la huella dactilar en documentos que se presumen autnticos,
frente a los documentos presentados por el cliente o usuario.

5.3.1.1 Los documentos que habitualmente se utilizan para identificar


personas naturales (fsicas) son:

a. Partida de nacimiento.
b. Documentos de identidad, cdula.
c. Licencia de conduccin.
d. Pasaporte.
e. Tarjeta de seguridad social o registro civil.

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Para identificar las personas jurdicas (morales) comnmente se emplean algunos
de los siguientes documentos: contratos sociales, estatutos, registro mercantil,
documentos notariales, documentos de identificacin tributaria, licencias o
registros especiales.

Como mecanismo adicional se solicitan referencias personales, laborales,


bancarias o comerciales que tienen el propsito de determinar la existencia real
de la persona, vincularla con otros individuos o empresas, y facilitar la verificacin
de los datos bsicos.

Es importante que cada sujeto obligado establezca una lista de documentos


admisibles como identificacin, segn cada caso y de acuerdo con las normas del
supervisor bancario.

5.3.2 Diligenciamiento de Formularios

No basta con identificar a la persona, es necesario consignar sus datos bsicos y


su informacin financiera en tal forma que sta pueda ser utilizada cuando se
requiera. Por esta razn, el supervisor bancario o las mismas entidades suelen
establecer formularios especialmente diseados para consignar la informacin
que permite obtener un conocimiento adecuado del cliente.

Normalmente estos formularios se disean y clasifican segn los siguientes


aspectos:

Servicio o producto (ejemplo: Formulario de Apertura de Cuenta Corriente)

Tipo de cliente (ejemplo: Persona jurdica o moral)

Monto de la Operacin (ejemplo: Formulario de informacin adicional para


giros de divisa superiores a una determinada suma)

Etapa de la relacin con el cliente (ejemplo: Formulario de Actualizacin de


Datos)

5.3.3 Solicitud de Documentos de Soporte

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Si bien existe el principio de buena fe, la informacin suministrada por los clientes
debe ser verificada y soportada en ciertos casos. Por esta razn, los sujeto
obligado deben solicitar ciertos documentos originales para comprobar la
veracidad de la informacin suministrada. En ciertos eventos los sujeto obligado
conservan copias u originales de algunos de estos documentos como formatos,
declaraciones, contratos, etc.

5.3.4 Verificacin de Datos

La obligacin de verificar la informacin suministrada, de la cual se hizo referencia


en el punto anterior, puede cumplirse de varias formas, segn el riesgo que
implique la transaccin, la experiencia de la entidad y las posibilidades prcticas.
En algunos casos, basta con consultar informacin pblica y fcilmente disponible,
como el directorio telefnico, por ejemplo, para corroborar los datos suministrados
por el cliente. En otros casos, las entidades consideran necesario tomar medidas
adicionales y visitan al cliente en sus instalaciones para confirmar que la
informacin suministrada es veraz. No es operativo ni pertinente visitar a todos los
clientes de la entidad, como tampoco es prudente creer en toda la informacin
suministrada por los clientes. Las entidades deben ejercer su buen juicio,
conforme a la legislacin aplicable, para determinar el alcance de su poltica de
verificacin de informacin.

Para apoyar la labor de verificacin de la informacin presentada por el cliente es


de gran utilidad contar con otras fuentes de informacin que puedan ampliar estos
datos. Comnmente los sujeto obligado acuden a las centrales de riego e
informacin financiera, y las autoridades que certifican antecedentes judiciales,
cuando esta informacin est disponible.

5.3.5 Consulta de Listas Especiales

A criterio de la entidad, se pueden utilizar las listas que diferentes autoridades


expiden con el propsito de alertar sobre los antecedentes de ciertas personas o
empresas. Estas listas deben ser utilizadas con sumo cuidado, pues la existencia
de homnimos puede generar inconvenientes en su aplicacin. Para efectos del
narcotrfico, es muy conocida internacionalmente las listas de la OFAC,
dependencia del Departamento del Tesoro. (www.ustreas.gov/ofac)

5.3.6 Asignacin del Perfil

El conocimiento del cliente se traduce en la recoleccin de datos y documentos


que dan soporte a los negocios que el cliente quiere realizar con la entidad. Esta
informacin es til para realizar anlisis y estudios caso por caso. Sin embargo,

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para realizar controles ms operativos y efectivos, los sujeto obligado deben
disear un sistema de perfiles que les permita describir en forma simple las
caractersticas de un cliente. Estos perfiles deben ser relevantes al momento de
confrontarlos frente a las operaciones realizadas por un cliente. No existe una
forma nica de realizar los perfiles, sin embargo, para efectos operativos, es
importante que el sistema de perfiles sea ante todo simple.

Ejemplo simplificado: El Banco de Oro tiene un sistema de tres perfiles, as:

A: Clientes Pequeos
B: Clientes Medianos
C: Clientes Grandes

En la Oficina Principal vinculan como cliente al seor Arcadio Buenda y despus


de analizar la informacin suministrada (Conocimiento del Cliente) le asignan el
perfil B por ser un cliente Mediano.

Al mes, el Gerente de la Sucursal revisa los listados de movimientos mensuales y


nota que Arcadio Buenda tiene perfil B, pero realiza operaciones tpicas, por su
monto, del perfil C, correspondiente a los "Clientes Grandes". No fue necesario
consultar todos los documentos y formularios para detectar esta operacin
inusual, el sistema de perfiles permite analizar muchas operaciones en forma gil
y rpida. Ahora, el Gerente y los responsables de la prevencin al lavado de
activos en la entidad tienen que estudiar la informacin del cliente para definir si
realmente se trataba de una operacin sospechosa.

5.3.7 Seleccin del Cliente

Como lo hemos manifestado, el conocimiento del cliente al momento de la


vinculacin del mismo tiene varias ventajas. La ms importante de ellas es que al
no haberse realizado todava ninguna transaccin econmica, el sujeto obligado
esta a tiempo para determinar si el cliente est dentro de su mercado objetivo. En
algunos casos, los sujetos obligados determinan que no es conveniente vincular al
cliente, pues dentro de sus controles tienen un sistema de evaluacin de factores
de riesgo que les permite detectar desde el comienzo los clientes no deseados.

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5.3.8 Anticipacin de servicios y movimientos

Una de las herramientas ms eficaces para la deteccin de operaciones inusuales


es la anticipacin de las operaciones que el cliente tiene posibilidad de realizar
segn su actividad econmica. Se trata de analizar la informacin financiera
suministrada para determinar las caractersticas y el monto dentro de los cuales
se deben enmarcar las operaciones del cliente en el futuro cercano.

5.3.9 Solicitud de una Declaracin Jurada

Es sumamente importante informar al cliente de la necesidad de contar con


informacin verdadera y exacta sobre su identidad y su actividad econmica.
Muchas veces los clientes abordan los formatos de la Poltica de Conocimiento del
Cliente sin la debida atencin, pues asumen que se trata de un trmite rutinario
sin mayores consecuencias. Por esta razn, y como medida disuasiva frente a
posibles casos de lavado de activos, es costumbre solicitarle a los clientes que
certifiquen la veracidad de la informacin mediante una declaracin jurada en este
sentido. El mismo texto debe mencionar las consecuencias en caso de suministrar
informacin falsa o hacer uso indebido de los servicios prestados por la entidad.

5.3.10 Conservacin y Organizacin de la Informacin

La informacin que se recopila en desarrollo de la Poltica de Conocimiento del


Cliente tiene como propsito servir de sustento para el anlisis de operaciones
sospechosas que todo sujeto obligado debe realizar. Por esta razn, debe
prestarse especial atencin a la conservacin tanto de los documentos fsicos
como de los datos que se tengan en medio magntico sobre los clientes.

En este sentido es importante tener en cuenta dos aspectos de la conservacin de


documentos: organizacin interna y tiempo de conservacin. Algunas
legislaciones establecen procedimientos especiales para la organizacin de la
informacin de los clientes, concretamente establecen el uso de carpetas que
deben contener la informacin bsica de cada cliente. Por otra parte, se deben
atender plazos de conservacin de los documentos del cliente, los cuales oscilan
entre cinco y diez aos, segn el pas.

5.3.11 Consolidacin de Operaciones

En algunos casos es suficiente una operacin de un cliente para poder determinar


que se trata de una operacin sospechosa. No obstante, en la mayora de los
casos, es necesario apreciar la actividad del cliente en su conjunto para poder

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compararla con su perfil, el segmento del mercado al cual pertenece, las seales
de alerta y los dems mecanismos de control establecidos por el sujeto obligado
para determinar que la operacin es sospechosa.

Por esta razn, corresponde a las entidades consolidar el conjunto de operaciones


de un cliente en un perodo fijo que normalmente corresponde a un mes
calendario, para obtener una visin ms completa de los movimientos del cliente y
as poder analizarlos.

Recomendamos que el informe de consolidacin de operaciones tenga en cuenta


lo siguiente:

Separar movimientos crdito y dbito


Agrupar informacin por producto y regin
Incluir el Perfil del Cliente y la fecha de asignacin del mismo
Describir el Segmento del Mercado en el cual se encuentra el cliente

5.3.12 Actualizacin de Datos y Documentos

Algunos de los datos que el cliente suministra al momento de su vinculacin


tienen baja probabilidad de cambiar con el tiempo. Por el contrario, la informacin
financiera es por esencia cambiante, y por lo tanto es necesario actualizarla
constantemente para poder analizar las operaciones del cliente frente a su perfil
real. Muchas operaciones que a primera vista aparecen como sospechosas, son
el resultado de comparar operaciones de los clientes frente a perfiles
desactualizados.

Ejemplo: Industria Pegasuelas es una pequea zapatera local que abri una
cuenta corriente en 1993 con el Banco de Oro. En el ao 2002, el ejecutivo de
cuenta se alarma al enterarse que dicha empresa est recibiendo giros en dlares
por sumas superiores a los 100.000 USD mensuales. Antes de reportar la
operacin, los responsables de la prevencin al lavado de activos verifican la
informacin del cliente y se dan cuenta que est actualizada. El ejecutivo de
cuenta visita la empresa y se da cuenta que ya no tienen la misma direccin ni el
mismo telfono. Despus de realizar algunas averiguaciones en el medio y visitar
al gerente, se dan cuenta que la compaa llevaba creciendo 9 aos consecutivos,
que tiene productos exitosos, que exportan a 15 pases, que ha recibido capital
lcito mediante la venta de acciones a inversionistas de la industria del calzado y
que no tenan nada que esconder. El Banco de Oro, dentro de sus cuatro paredes
no se dio cuenta que su cliente creca y perdi muchas oportunidades de
negocios. Antes de reportar a un cliente es importante preguntarse que tan
actualizada est la informacin.

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5.4 OBJETIVOS DE LA POLTICA DEL CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

El Conocimiento del Cliente como parte de las polticas de una entidad financiera
no es un concepto nuevo, por el contrario, se trata de un aspecto fundamental de
la actividad bancaria desde sus orgenes. Lo que es novedoso, es el
establecimiento de procedimientos y mecanismos de identificacin del cliente y
determinacin de su actividad econmica para prevenir el lavado de activos.

5.4.1 Principales objetivos

La Poltica de Conocimiento del Cliente no debe mirarse como una actividad


aislada que no cumple con los objetivos principales del negocio. Por el contrario,
una poltica efectiva de Conocimiento del Cliente puede servir de base para una
exitosa gestin comercial y de administracin del riesgo.

5.4.2 Objetivos Comerciales

Conocer al Cliente nos permite conocer sus caractersticas como consumidor de


servicios financieros, para ofrecer productos adicionales o novedosos. Los retos
del mercado actual exigen que las entidades conozcan las preferencias y los
hbitos de consumo de sus clientes, toda esta informacin, debidamente
analizada, permite personalizar y mejorar el servicio.

5.4.3 Objetivos Preventivos o de Control

Ejercer la Poltica de Conocimiento del Cliente no solamente previene y controla la


ocurrencia de operaciones de lavado de activos. Una entidad bien informada
sobre la actividad econmica de su cliente puede evitar otros delitos contra la
entidad como el fraude.

5.4.4 Objetivo de Administracin del Riesgo

La esencia del negocio financiero es la administracin del riesgo. Un seguimiento


constante de las operaciones de los clientes, en particular y en su conjunto,

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permite evaluar correctamente el riesgo crediticio y tomar acciones frente a otros
riesgos como el fraude.

5.5 RESULTADO DE LA POLTICA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

Cuando las entidades han logrado desarrollar su Poltica de Conocimiento del


Cliente en forma efectiva, no solamente estn cumpliendo con una obligacin
legal, sujeta a sanciones por incumplimiento. Conocer al cliente, le aporta muchos
beneficios a la entidad, entre los cuales vale la pena mencionar:

Seleccin adecuada de clientes, basada en informacin confiable y anlisis


del riesgo de lavado de activos.

Deteccin de operaciones inusuales cuando las operaciones del cliente se


alejan de los parmetros de normalidad que se deducen de la actividad del
cliente.

Sustento para reportar como operaciones sospechosas, aquellas que una


vez comparadas con la informacin suministrada por el cliente se
consideran como sospechosas.

Prueba ante el supervisor financiero que el sujeto obligado ha actuado


diligentemente en la aplicacin de los controles al lavado de activos.

Datos y documentos sobre el cliente para atender las solicitudes


particulares de informacin que presenten las autoridades competentes.

5.5.1 Relacin de la Poltica de Conocimiento del Cliente con otros controles

La Poltica de Conocimiento del Cliente se relaciona con otros controles al lavado


de activos. Cada uno de estos controles hace parte del sistema establecido por la
entidad para minimizar su exposicin al riesgo de ser utilizada para lavar activos y
colaborar con las autoridades en la prevencin del delito. A continuacin
abordaremos los puntos de encuentro entre la Poltica de Conocimiento del
Cliente y otros controles:

5.6 REPORTE DE TRANSACCIONES EN EFECTIVO

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El Reporte de Transacciones en Efectivo es un control objetivo que consiste en


diligenciar un formulario especial, en el cual se consigna informacin sobre las
personas y la operacin, cuando se realizan transacciones en efectivo por un
monto superior al fijado por la ley o el supervisor bancario. Este formulario tiene
como propsito dejar constancia de las operaciones en efectivo significativas que
los clientes y usuarios realizan en la entidad.

El formulario en el cual se consignan las operaciones en efectivo no reemplaza la


dems informacin que se debe tener sobre el cliente. A su vez, al Conocer al
Cliente es importante definir si dentro del giro ordinario de los negocios del cliente
est el manejo de grandes sumas de efectivo, para efectos de detectar
operaciones inusuales.

5.7 REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS

Para poder reportar una operacin como sospechosa, las entidades tienen que
comparar el conjunto de operaciones del cliente con su perfil. Operaciones que
resultan normales para determinados clientes pueden ser completamente
sospechosas para otros.

Ejemplo: Un panadero consigna dinero en efectivo todas las tardes y un


pensionado recibe giros del exterior todos los meses, estas transacciones son
completamente normales pues por los resultados de la Poltica de Conocimiento
del Cliente sabemos que la panadera recibe efectivo como resultado de sus
negocios legtimos y el pensionado recibe un giro de su hijo que vive en los
Estados Unidos, transaccin igualmente legtima. Si la panadera recibiera giros
del exterior sin justificacin la operacin sera inusual. A su vez, si el pensionado
recibiera dinero en efectivo todos los das, esa operacin tambin sera inusual.
Como conclusin, las operaciones por si solas no son inusuales o sospechosas;
es la relacin entre la operacin y la actividad econmica del cliente lo que origina
la inusualidad, que si no tiene una respuesta razonable se convertira en
sospechosa.

5.8 SEGMENTACIN DEL MERCADO

En trminos simples, segmentar el mercado es agrupar a los clientes de acuerdo


con las caractersticas bsicas de sus operaciones (volumen, frecuencia,
productos, localizacin, etc.). La racionalidad de los negocios dicta que los
clientes de un mismo segmento deben tener caractersticas econmicas,

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contables y financieras similares. Es decir que los datos recolectados al momento
de conocer a nuestros clientes nos deben permitir asumir el segmento del
mercado en el cual se situarn.

LEGISLACION APLICABLE (hacer vnculo con el documento de reglamento


modelo sobre delitos de lavado relacionados con el trafico ilcito de droga y otros
delitos graves)

CAPITULO VI

SEGMENTACION FACTORES DE RIESGO Y REPORTES

6.1 INFORME O NOTIFICACIN DE OPERACIONES SOSPECHOSAS Y


TRANSACCIONES EN EFECTIVO

6.1.1. Definicin de operaciones sospechosas

Las entidades financieras deben verificar si las operaciones de sus clientes


guardan relacin con la actividad que de stos de conoce e informar a las
autoridades competentes las transacciones que resulten sospechosas.

Cuando una operacin se aparta del perfil del cliente o presenta una
inconsistencia en el giro ordinario de sus negocios, en la frecuencia o volumen de
los movimientos que el cliente realiza, o porque sus caractersticas particulares se
salen de toda lgica, la operacin debe ser considerada como una operacin
inusual o atpica. Cuando se esta frente a una operacin inusual o atpica la
entidad financiera o sujeto obligado debe proceder a realizar un anlisis de la
situacin aplicando las herramientas que se exponen a continuacin y en el
evento en que dicha inusualidad o atipicidad no refleje una respuesta lgica y
razonable la operacin se convierte en "sospechosa" y debe ser comunicada a la
autoridad competente.

No toda operacin inusual es sospechosa. Es el caso de aquellas operaciones


atpicas en el giro de los negocios del cliente, que s tienen una explicacin lcita y
razonable, las cuales no debe ser objeto de reporte.

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El reporte de operacin sospechosa es consecuencia de una cuidadosa revisin,
gestin en la cual es recomendable el apoyo y participacin del oficial de
cumplimiento y decida por el Comit de Prevencin de Lavado de Activos de la
institucin.

El informe de una operacin sospechosa no es una denuncia penal de la


existencia de un delito de lavado de activos. Con el reporte solo se cumple con el
deber de colaboracin con las autoridades de informar situaciones anormales. Se
informa sobre las inconsistencias en el manejo de una cuenta o producto con
respecto de la actividad y el perfil financiero que le conoce al cliente.

No le compete al "sujeto obligado" averiguar ni tener certeza que los dineros o


activos provienen de una determinada actividad ilcita (delito fuente o previo).

6.1.2. Eximentes de responsabilidad por el informe a las autoridades

De acuerdo con las recomendaciones internacionales, las leyes internas deben


adoptar disposiciones que establezcan que la divulgacin, de buena fe, a las
autoridades competentes de una operacin sospechosa, no constituye violacin
de la reserva bancaria ni implica responsabilidad civil, administrativa o penal, para
la entidad o empleado que realiza el informe.

En algunos pases no existe norma expresa en este sentido, circunstancia que ha


dificultado el normal reporte de operaciones sospechosas, generando
incertidumbre a los "sujetos obligados" y a las mismas autoridades. Es urgente e
importante que esta situacin sea resuelta urgentemente mediante leyes que
incluyan la exencin de responsabilidad.

6.1.3. Registro e informe de transacciones de mayor cuanta

Las organizaciones criminales comnmente reciben altas sumas de dinero en


efectivo como resultado de su actividad ilcita, dineros que tratara de ingresar al
sistema econmico legal. Por ello a las entidades financieras se les impuso el
deber de ejercer un control especial sobre las transacciones en efectivo que
superen una determinada cuanta (normalmente el equivalente a US $ 10.000). La
cuanta vara de pas a pas.

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Tambin se exige la consolidacin de transacciones mltiples, cuando durante un
determinado perodo (da, semana, mes) estas operaciones en efectivo, si bien
individualmente estn por debajo limite, consolidadas superan dicho monto.

En la mayora de los pases la obligacin se limita al registro de tales


transacciones y archivarlas por un determinado tiempo para dejarlas a disposicin
de las autoridades. En algunos casos se exige a los "sujetos obligados" remitir
informacin sobre estas transacciones al supervisor bancario o a las unidades de
inteligencia o informacin financiera.

Algunas legislaciones otorgan facultades a la autoridad competente para impartir


instrucciones a los "sujetos obligados" para conceder excepciones en el
diligenciamiento del formato individual de operaciones en efectivo. Tales
excepciones en algunos casos comprenden las siguientes operaciones:

* Operaciones realizadas entre instituciones financieras


* Operaciones realizadas con entidades pblicas
* Operaciones realizadas con entidades prestadoras de servicios pblicos
* Clientes suficientemente conocidos, que por el giro normal de sus actividades
realizan numerosas operaciones en efectivo.

6.2 CONOCIMIENTO DEL MERCADO

El banquero conoce su mercado y utiliza este conocimiento para ejercer su labor


en busca de utilidades para la entidad y beneficios para la sociedad. El
conocimiento que los empleados de los sujetos obligados tienen de las
operaciones que realizan les permite anticiparse a las circunstancias favorables o
desfavorables que se presentan, y as tomar las acciones pertinentes. En este
orden de ideas, el Conocimiento del Mercado que tienen las entidades debe servir
para orientar la poltica de prevencin y control al lavado de activos,
especialmente los controles relativos a la deteccin de operaciones sospechosas.

Nuevamente, como en el caso del Conocimiento del Cliente es importante resaltar


que nos referimos a la informacin relevante del mercado que puede aportar
elementos de juicio para analizar operaciones sospechosas. Este conocimiento
que ciertos empleados tienen del mercado, debe organizarse y sistematizarse en
forma simple y efectiva, para convertirse en una herramienta de control aplicable a
todas las operaciones y por la totalidad de los responsables de analizar
operaciones.

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6.2.1. Concepto

Entendemos como mercado el conjunto de operaciones que realizan los clientes y


usuarios en el desarrollo de los servicios y productos que ofrece el sujeto
obligado. Todas las operaciones, activas, pasivas y neutras, que realiza una
entidad conforman su mercado.

El Conocimiento del Mercado como tal no es til para la entidad si no se convierte


en herramientas prcticas para la prevencin y control al lavado de activos como,
por ejemplo:

Seales de Alerta.
Segmentos de Mercado.
Factores de Riesgo.
Criterios de normalidad.
Perfiles de Clientes.

Este tema es fundamental para el xito de la poltica de prevencin al lavado de


activos, pues una de las formas ms efectivas de detectar operaciones
sospechosas es cuando las operaciones realizadas por un cliente se salen de los
criterios de normalidad establecidos para un determinado segmento.

Ejemplo: Artesanas Decorativas Americanas es una empresa familiar que exporta


objetos tpicos a los Estados Unidos. Segn el Conocimiento del Cliente que se ha
realizado, hemos determinado que el comportamiento financiero de esta empresa
debe corresponder en sus caractersticas generales al comportamiento de un
segmento de mercado al cual pertenecen los "Exportadores Medianos". Sin
embargo, al analizar las operaciones realizadas por Artesanas Decorativas
Americanas, la entidad observa que corresponden al segmento "Grandes
Exportadores", al cual pertenecen las empresas de exportacin ms grandes del
pas. Los activos de la empresa no le permiten generar las utilidades que est
recibiendo del exterior. Por esta razn, el sujeto obligado revisa las operaciones
realizadas por esta empresa y la informacin recolectada en desarrollo de la
Poltica de Conocimiento del Cliente para definir finalmente si se trata de una
operacin sospechosa de lavado de activos.

6.2.2. Resultados del Conocimiento del Mercado

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Para efectos de prevenir el lavado de activos, el Conocimiento del Mercado


permite tener ms informacin sobre:

Las operaciones, las reas y los clientes que conllevan un mayor riesgo
para la entidad.
Las caractersticas de los clientes que pertenecen a un determinado
segmento.
Las principales variables macroeconmicas que influencian el mercado.
Los ciclos que rigen las actividades de sus clientes.

Esta informacin se traduce en dos controles de gran importancia:

Definicin y Anlisis de Factores de Riesgo


Segmentacin del Mercado

6.3 CONSIDERACIONES ESPECIALES


OPERACIONES SOSPECHOSAS

SOBRE

EL

REPORTE

DE

Los sujetos obligados deben desarrollar un gran esfuerzo para analizar sus
operaciones y determinar cuales de stas deben ser puestas en conocimiento de
las autoridades bajo la modalidad de reporte de operaciones sospechosas. Este
reporte materializa el resultado de la colaboracin de las entidades bancarias en
la lucha de la sociedad contra el lavado de activos.

El papel que cumplen los sujetos obligados es muy importante, y por lo tanto debe
ser asumido con mucho compromiso tanto por los directivos como por las
personas encargadas de realizar los controles. A su vez, el cliente de la entidad
puede verse afectado tanto en el desarrollo de los controles como en las
investigaciones que realicen las autoridades, en consecuencia, los empleados que
participen en los reportes deben manejar este tema con mucho profesionalismo y
rectitud.

Hay que hacer nfasis en la naturaleza de la colaboracin de las entidades y


aclarar que se trata de un reporte de operaciones sospechosas, basado en la
informacin parcial y fragmentada que tienen los sujetos obligados sobre la
actividad de sus clientes. Corresponde a las autoridades iniciar las investigaciones
pertinentes para determinar si se trata de actuaciones que pueden ser calificadas
como delito. No le corresponde a la entidad entrar en consideraciones jurdicas,
evaluar pruebas o pronunciarse sobre la legalidad de las conductas de sus
clientes.

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En relacin con el reporte de operaciones sospechosas, consideramos


conveniente que los sujetos obligados tengan siempre en cuenta los siguientes
comentarios sobre las caractersticas de dicho reporte:

Se Reportan Operaciones, No Personas. Se reportan operaciones sospechosas,


no clientes sospechosos. La entidad evala las operaciones realizadas por un
cliente (o un conjunto de clientes) y si se salen de los parmetros de normalidad,
las puede calificar como operaciones sospechosas. En ningn momento, la
decisin de calificar una operacin como sospechosa y reportarla a las
autoridades implica una acusacin o denuncia por parte de los sujetos obligados.

El reporte no implica denuncia. Al reportar una operacin como sospechosa, las


entidades le hacen llegar una informacin til y pertinente a las autoridades, en el
entendido que solamente las autoridades judiciales pueden definir si se trata de
una operacin de lavado de activos. Por esta razn, la eficacia de una poltica de
prevencin al lavado de activos nunca debe medirse por el nmero de reportes o
la proporcin de estos que se traducen en condenas. Igualmente, la entidad
reportante no necesita definir el delito que se cometi ni otras circunstancias de
las operaciones que son competencia de los investigadores judiciales.

El reporte no es infalible. El Reporte que realizan las entidades se basa en la


informacin disponible en la entidad al momento de realizarlo. Los sujetos
obligados no poseen toda la informacin sobre el cliente y sus negocios, tampoco
tienen facultades para solicitar pruebas, por lo tanto su visin y su entendimiento
sobre los negocios de sus clientes no son completos. Esto hace que algunas de
las operaciones que se reportan como sospechosas no lo sean y que otras
operaciones que nunca son detectadas puedan resultar siendo operaciones de
lavado. Ni el ms desarrollado sistema de prevencin al lavado de activos puede
garantizar que una entidad no sea utilizada para el lavado de activos. Lo
importante es que las entidades realicen su mejor esfuerzo para detectar las
prcticas de lavado conocidas y aquellas que por sus caractersticas pueden ser
detectadas.

La obligacin de deteccin de operaciones inusuales no recae sobre una sola


persona en la entidad. Comnmente se cree que el Oficial de Cumplimiento o el
responsable de la poltica de prevencin al lavado de activos es el responsable de
descubrir y reportar las operaciones sospechosas. Esto no es cierto. La labor de
analizar las operaciones y reportar aquellas que se consideran sospechosas es
una labor de equipo que requiere del apoyo de todos aquellos funcionarios que
dentro de sus funciones tienen contacto con los clientes y las operaciones.

El reporte no es subjetivo. Las autoridades de supervisin establecen unas guas


generales para analizar y reportar las operaciones sospechosas. Entre otros
aspectos se establece que las entidades deben conocer el cliente y el mercado

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para concluir que la operacin es sospechosa. Adems, la entidad debe contar
con herramientas ms complejas como seales de alerta, segmentos de mercado
y perfiles de clientes para detectar las operaciones sospechosas. Por estas
razones, cuando una entidad decide reportar una operacin, debe hacerlo con
argumentos y anlisis, as stos no tengan el rigor jurdico que exige la ley para
probar el delito de lavado de activos. Al juez se le pide que analice la existencia
del delito, al sujeto obligado se le pide que analice la normalidad de la operacin y
su probabilidad de servir para efectos de lavar activos. Por lo anterior, decimos
que el reporte no es subjetivo, pues se basa en elementos objetivos como el
conocimiento del cliente, el conocimiento del mercado, las seales de alerta y los
dems controles establecidos por la entidad.

6.4 DEFINICIN Y ANLISIS DE FACTORES DE RIESGO

Si bien todava no existe informacin estadstica suficiente para lograr una


definicin tcnica del riesgo de lavado de activos (correlacin frente a otros
eventos), el Conocimiento del Mercado y el conocimiento sobre mtodos de
lavado de activos que los funcionarios del sujeto obligado poseen, permiten definir
algunos factores de riesgo.

6.4.1. Concepto de Factores de Riesgo

Los factores de riesgo son las circunstancias y caractersticas del cliente y la


operacin que hacen que exista una mayor probabilidad de corresponder con una
operacin sospechosa de lavado de activos.

Es importante aclarar que los factores de riesgo no constituyen una herramienta


aislada para la determinacin de operaciones sospechosas. Se trata simplemente
de un instrumento que debe ser complementado con un estudio de las
operaciones particulares, antes del reporte correspondiente.

Por ejemplo, si dos empresas tienen caractersticas similares pero una de ellas
maneja grandes cantidades de efectivos, podemos concluir que existe una mayor
probabilidad de que sta sirva para lavar activos. Esto no implica necesariamente
que sus operaciones sean calificadas como lavado de activos. Al mismo tiempo,
ciertas actividades como la compra y venta de obras de arte y los juegos de azar
han sido histricamente ms empleados que otros negocios para el lavado de
activos, por eso podemos decir que implican un mayor riesgo. En ningn momento
se est afirmando que todas las empresas de juegos de azar sean lavadores de

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activos. Simplemente, frente a una observacin validada por la experiencia, el
banquero ejerce un mayor control cuando percibe un mayor riesgo.

De esta misma forma, las operaciones cuantiosas implican mayores riesgos. En


consecuencia, cuando una entidad esta frente una operacin de altsima cuanta
debe ejercer ms controles que cuando est realizando operaciones por cuantas
insignificantes.

Toda entidad financiera al determinar y fijar la poltica de "conocimiento del cliente"


debe evaluar los riesgos de los futuros clientes de conformidad con los diferentes
"factores de riesgos" a los cuales pueden estar expuestos.

Por lo anterior, es conveniente ponderar el riesgo de cada cliente y adoptar


polticas que permitan en algunos casos tomar decisiones de no vinculacin o de
someterlos a una debida diligencia mejorada.

As por ejemplo, una entidad podra optar por no vincular potenciales clientes que
presenten situaciones como las siguientes:

- Personas u organizaciones sobre las cuales se tenga informacin de estar


vinculadas a actividades delictivas. Las entidades financieras, por ejemplo, deben
abstenerse de prestar servicios a personas que figuren en la listas de la OFAC
(link a regulaciones de la OFAC) o en listas de organizaciones criminales por
terroristas de autoridades o de organismos internacionales.

- Personas que rehsan a suministrar informacin o no es posible verificarla.

- O cualquier otra circunstancia que lleve a la institucin a la fundada decisin a no


prestar servicios a empresas que desarrollen altamente actividades altamente
vulnerables al lavado de activos, si que sea posible ejercer un adecuado control, o
se encuentra ubicadas en sectores o zonas geogrficas de muy alto riesgo de
lavado.
De otra parte, esta ponderacin de riesgos puede llevar, no ha prohibir la
prestacin de servicios financieros, pero si a la exigencia de requisitos y
procedimientos de control adicionales a los que se piden a los dems clientes y
que la decisin de su vinculacin sea asignada a una instancia especial dentro de
la organizacin, que pueda analizar los riesgos del cliente y definir los controles a
los que debe someterse.

Esta decisin podra estar basada en los siguientes criterios:

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- Productores o distribuidores de armas, o de sustancias qumicas que puedan ser


utilizadas para la fabricacin de sustancias estupefacientes.

- Empresas dedicadas a los juegos de azar (casinos, loteras, empresas de


apuestas, etc).

- Altos funcionarios pblicos y sus familiares cercanos (la ley Patriotica y las
recomendaciones del GAFI, aconsejan tener especial cuidado con este tipo de
clientes, toda vez que son cuentas vulnerables al lavado de dinero proveniente de
la corrupcin administrativa).

- Empresas ubicadas en parasos fiscales, o en territorios "off shore", o en pases


o calificados como "no cooperantes" en las evaluaciones realizadas por el GAFI,
GAFIDUD o GAFIC.

6.4.2. Ejemplos de factores de riesgo

Los principales factores de riesgo que se emplean en el sistema financiero para


controlar el lavado de activos son:

6.4.2.1 Segn el cliente

Actividad econmica del cliente


Zona geogrfica donde realiza los negocios

6.4.2.2 Segn las operaciones:

Monto o valor de la transaccin


Tipo de operacin, producto o servicio
Complejidad

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6.4.2.3 Actividad econmica del cliente

Al estudiar las modalidades y los mtodos de lavado de activos se observa que


ciertas actividades son mejor fachada para el lavado que otras. Por esta razn, las
entidades deben conocer actividades que por su poca supervisin, el uso de
efectivo, u otros aspectos, implican mayor riesgo de lavado de activos.

Zona geogrfica donde realiza negocios el cliente

La ciudad, la regin y el pas de donde provienen o terminan los recursos de los


clientes pueden implicar riesgos particulares a los cuales el sujeto obligado debe
prestar atencin. La razn por la cual existe el riesgo puede tener diferentes
justificaciones, por ejemplo:

Es un conocido centro de produccin o consumo de sustancias


controladas
La supervisin bancaria de ese pas favorece el lavado de activos
La distancia dificulta la verificacin de datos del cliente
Monto o valor de la transaccin

Podemos afirmar que "a mayor monto, mayor riesgo". Por esta razn las
operaciones cuantiosas deben conllevar una serie de controles suficientes para el
riesgo que implican. Tambin existen ciertos montos que si bien no son elevados,
deben alertar a los sujetos obligados. Es el caso de las operaciones que se
realizan por un monto cercano, pero inferior, al establecido por las autoridades
para ciertos reportes o controles especiales. Por ejemplo, si las autoridades
establecen que el Control de Transacciones en Efectivo se realiza por
consignaciones superiores a 10,000 USD, existe un factor de riesgo en las
operaciones de 9.995 USD.

6.4.2.4 Tipo de operacin, producto o servicio

As como el negociante legtimo prefiere ciertos productos por ser ms rentables o


atractivos para su negocio, el lavador conoce los productos que le facilitan su
labor y le aseguran sus objetivos criminales. Los ttulos valores al portador,
negociables internacionalmente, son un ejemplo de productos financieros (ttulos
valores) que implican un mayor riesgo y por lo tanto deben ser catalogados como
factores de riesgo.

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6.4.2.5 Complejidad

Varios factores influencian la complejidad de las operaciones: el nmero de


productos y servicios empleados, el nmero de personas involucradas, la
realizacin de operaciones internacionales, etc. Las operaciones complejas
conllevan una dificultad de anlisis e interpretacin que las convierten en un
instrumento susceptible de ser utilizado para el lavado de activos. No olvidemos
que uno de los objetivos principales del lavador es dificultarle a las autoridades
seguir el rastro de la operacin, para evitar que se descubra el verdadero origen
de los recursos.

6.4.3. Actividades y sectores vulnerables.

Las legislaciones internas de los pases, acogiendo las recomendaciones


internacionales, han venido definiendo actividades econmicas que por su
naturaleza son utilizadas por los delincuentes para lavar sus riquezas ilcitas.

Las personas que se dedican a realizacin de actividades que han sido calificadas
como vulnerables, vienen siendo consideradas como "sujetos obligados" y, por
ende, sometidas a la aplicacin de medidas de prevencin.

Las instituciones financieras deben prestar atencin a las operaciones con clientes
y establecimientos cuyas actividades sean vulnerables de ser utilizadas para
operaciones de lavado de activos.

Se trata de actividades legitimas y por ello debe tener especial cuidado para no
estigmatizar personas o empresas que se dedican a la realizacin de tales
actividades.

Es recomendable que al desarrollar la poltica de conocimiento al cliente se


adopten especiales medidas con personas o empresas que desarrollan las
referidas actividades. Es as como algunas entidades deciden no prestar servicios
a empresas que se estiman de un muy alto riesgo, o lo que es mas razonable las
someten a gestiones de "debida diligencia mejorada" a especiales y permanentes
controles exigidos por la ley.

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A titulo de ejemplo, se mencionan algunas de las actividades que los grupos
internacionales consideran como vulnerables al lavado de activos:

* Instituciones bancarias y no bancarias ubicadas en territorios o en jurisdicciones


con insuficiente o inadecuado control al lavado de activos (parasos fiscales,
territorios off shore, calificados por el GAFI como "no cooperantes")

* Entidades bancarias y no bancarias que no cuentan con adecuados sistemas de


prevencin y control al lavado de activos

* Casas de corretaje burstil o de intermediacin en la negociacin de valores que


no cuentan con adecuados sistemas de prevencin y control al lavado de activos

* Casas de cambio, transmisores de dinero, compraventa o cambio de cheques


que no cuentan con adecuados sistemas de prevencin y control al lavado de
activos

* Transportadora de dinero y valores que no cuentan con adecuados sistemas de


prevencin y control al lavado de activos.

* Subsidiarias internacionales de corporaciones e instituciones financieras


localizadas en parasos financieros y reas con supervisin escasa o deficiente en
prevencin y control del lavado de activos

* Compaas inmobiliarias (comercializadoras de bienes races, especialmente


suntuarios) cuyos propietarios no son suficientemente conocidos por el banco o
que no cuentan con adecuados sistemas de prevencin y control al lavado de
activos

* Casinos, loteras y juegos de azar en jurisdicciones con bajos estndares de


control o que no cuentan con adecuados sistemas de prevencin y control al
lavado de activos

* Empresas de comercio exterior: importaciones, exportaciones y reexportaciones


con trayectoria poco conocida

* Agencias de viaje poco conocidas o de corta trayectoria que no cuentan con


adecuados sistemas de prevencin y control al lavado de activos.

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* Actividad de seguros en pases con bajo control y supervisin o que no cuentan


con adecuados sistemas de prevencin y control al lavado de activos

* Concesionarios de medios de transporte de alto valor: barcos, aviones,


automviles lujosos

* Comercio de antigedades, objetos de arte y joyas

* Negocios con alto volumen de efectivo, tales como centros de diversiones,


restaurantes de cadena, mquinas expendedoras, etc.

6.4.4. Identificacin de zonas vulnerables para el lavado de activos

Una zona vulnerable es un rea geogrfica de alto riesgo para la realizacin de


operaciones de lavado de activos

La idea de las organizaciones criminales es buscar reas menos controladas por


las autoridades, para cumplir con su objetivo final de darle apariencia de legalidad
a los recursos obtenidos en operaciones ilcitas.

De ah, que existan zonas que de antemano presentan un riesgo superior que
otras y que podemos identificar como zonas vulnerables para el lavado de activos.

Las zonas ms vulnerables para el lavado de activos son las siguientes:

Zonas de libre comercio


reas fronterizas
reas amparadas con regmenes cambiarios, tributarios o aduaneros
especiales.

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6.5 SEGMENTACIN DEL MERCADO

El objetivo principal de la Segmentacin del Mercado es analizar las operaciones


de un cliente para definir si son o no son sospechosas. El sistema de deteccin de
operaciones mediante segmentacin del mercado se basa en los siguientes
principios:

Cada segmento o grupo de operaciones debe corresponder a un grupo de clientes


que tiene caractersticas comunes.
Los clientes que realizan normalmente operaciones en un determinado segmento,
no tienen justificacin financiera para realizar operaciones en ciertos segmentos
(segmentos superiores).
Si un cliente cambia a un segmento diferente, esto necesariamente se debe a un
cambio en su actividad econmica.
Ciertos cambios de segmento, por ejemplo cuando disminuye el volumen de las
operaciones (segmentos inferiores), no son inusuales.

6.5.1. Concepto

En trminos sencillos, segmentar el mercado significa definir criterios relevantes


mediante los cuales se pueden agrupar las operaciones activas, pasivas y neutras
del sujeto obligado. Existen muchas formas diferentes de realizar este control,
cada entidad, de acuerdo con sus caractersticas propias debe definir la forma
ms efectiva de segmentar el mercado para establecer controles a las
operaciones inusuales.

6.5.2. Ejemplo simplificado de segmentacin del mercado

En este ejemplo, el Banco de Oro tiene, analiz cuidadosamente su mercado y


defini los segmentos que se explican en la siguiente tabla.

Nombre del

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Segmento
mensual

Productos

Promedio

Bronce
USD

Cuenta de ahorros

Hasta

5.000

Plata

Cuentas de ahorros
Hasta

10.000

y corrientes
USD

Oro

Cuentas de ahorros y corrientes,


Inversiones en ttulos valores y
giros internacionales

Platino

Hasta100.000 USD

Todos los anteriores


ms cajillas de seguridad.

Hasta 1 milln USD

Cada vez que un cliente ingresa a la entidad, el ejecutivo de cuenta define el


segmento en el cual sus operaciones deben enmarcarse segn la informacin
recolectada en desarrollo de la poltica de conocimiento del cliente.

En enero de 1999 lleg a la entidad el seor Arcadio Buenda, el cual quera abrir
una cuenta de ahorros para manejar sus ingresos como conductor de un taxi. Por
esta razn se le asign el perfil interno de cliente correspondiente al segmento
Bronce.

En enero de 2000, el Oficial de Cumplimiento hace un anlisis histrico de las


operaciones realizadas en la Oficina Principal y descubre que el promedio de
operaciones del seor Arcadio Buenda es de 11.000 USD. Las operaciones
realizadas corresponden al perfil Oro y el cliente es perfil Bronce. Por esta razn,
se rene con el Ejecutivo de Cuenta y analizan la informacin del cliente. Como
elemento de juicio para analizar el caso, los funcionarios de la entidad elaboraron
un resumen de las operaciones de sus clientes taxistas y descubren que el 100%
de sus operaciones estn en el segmento Bronce.

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Como Arcadio Buenda realiza transacciones que no tienen justificacin con su
fuente de ingresos conocida por la entidad y como el volumen elevado de sus
operaciones sobrepasa los lmites fijados para su perfil, la operacin se califica
como inusual y al no encontrar explicaciones razonables se considera sospechosa
y se reporta a las autoridades.

Nota aclaratoria sobre el ejemplo: No existe una forma nica de segmentar el


mercado, cada entidad puede disear el sistema de segmentacin que ms se
acomode a sus caractersticas.

6.6 ANLISIS DE LAS OPERACIONES

Existen muchas oportunidades para analizar las operaciones y detectar


operaciones inusuales o sospechosas. Al momento de realizarse la operacin, el
funcionario que la tramita est en una posicin privilegiada para analizar la
informacin disponible y definir si se trata de una operacin inusual. Sin embargo,
este control no es suficiente. Las operaciones deben ser analizadas en su
conjunto para poder tener una mejor visin de la actividad del cliente y poder
definir si sus operaciones son realmente sospechosas. Por esta razn, los sujetos
obligados, realizan anlisis posteriores con informacin histrica para detectar
operaciones inusuales. Este tipo de anlisis implica consolidar la totalidad de
operaciones de un cliente en un perodo determinado, por ejemplo un mes o un
ao, y analizar estas operaciones en su conjunto. Consolidar las operaciones de
un cliente frente a todas las oficinas de una entidad permite detectar operaciones
inusuales que en otras circunstancias pasaran inadvertidas.

Herramientas y tcnicas empleadas para el anlisis de operaciones para la


deteccin de lavado de activos.

Anlisis centrados en las operaciones


Anlisis centrados en los clientes

6.6.1. Anlisis centrados en las operaciones

6.6.1.1 Consolidacin de Operaciones

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La forma ms simple de consolidacin es tomar todas las operaciones de un
cliente en un perodo. No obstante, existen otras formas de consolidacin ms
complejas, las cuales pueden servir para detectar operaciones de lavado ms
especializadas. Por ejemplo, ciertas entidades consolidan las operaciones por
cliente, por grupo familiar y por grupo econmico. A su vez, cuando se tiene
sospecha sobre vnculos secretos entre dos personas, es de mucha utilidad
consolidar sus operaciones como si fueran una sola persona para investigar su
comportamiento.

Comparacin de las operaciones con las seales de alerta establecidas.

Una vez se tiene una idea general de las operaciones realizadas por el cliente,
ests deben ser comparadas con las seales de alerta preestablecidas por la
entidad con el fin de descubrir si existe similitud entre el comportamiento del
cliente y los mecanismos comnmente usados por los lavadores.

De esta forma se puede hacer un segundo control frente a las operaciones que
deben ser detectadas por las oficinas.

6.6.1.2 Estudio de clientes y perfiles

Una vez se conocen las operaciones realizadas por un cliente en un perodo


determinado, se puede analizar si estas operaciones corresponden con la
informacin que tenemos sobre el cliente, en especial el perfil.

6.6.1.3 Estudio de segmentos

Las operaciones realizadas por la totalidad de los clientes se pueden agrupar


mediante el sistema de segmentos, segn los criterios ms relevantes: tipo de
operacin, localizacin geogrfica, volumen y frecuencia. De esta forma, la
entidad puede definir unos grupos o segmentos que describen mercados
homogneos. Las entidades pueden tener sistemas de segmentacin tan
complejos y sofisticados como lo deseen, dependiendo de sus herramientas
tecnolgicas y el Conocimiento del Mercado que hayan alcanzado.

Los segmentos permiten comparar la evolucin de un cliente frente a los


segmentos. Por ejemplo un cliente que siempre realiza operaciones en un
segmento puede modificar su comportamiento y realizar operaciones en otros
segmentos. Este cambio de comportamiento debe tener algn tipo de justificacin,
de lo contrario estamos frente a una operacin sospechosa.

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Otro anlisis muy interesante que se puede realizar es la comparacin entre la


informacin que tenemos sobre los clientes y los segmentos en los cuales se
enmarcan las operaciones. De esto se desprenden conclusiones, como por
ejemplo caractersticas especiales de los clientes que realizan operaciones en el
segmento "Operaciones Internacionales". De esta forma, se pueden encontrar
clientes que realizan operaciones en un segmento contradictorio, segn la
informacin del Conocimiento del Cliente.

6.6.1.4 Factores de Riesgo

Los sujetos obligados deben definir previamente las operaciones que constituyen
un factor de riesgo de lavado de activos. Son operaciones que requieren un
control adicional, segn el conocimiento que las entidades tienen del negocio y de
las modalidades de lavado de activos. Al analizar las operaciones realizadas por
sus clientes, las entidades deben establecer los factores de riesgo que estn
presentes en algunas de ellas, para estudiarlas ms detenidamente o ejercer los
controles previstos.

Ejemplo: Arcadio Buenda es un cliente del Banco de Oro y desde 1999 realiza
operaciones con Casinos y Casa de Apuestas. Realizar este tipo de transacciones
est catalogado en el Manual de Prevencin al Lavado de Activos de la Entidad
como factor de riesgo. Por esta razn, el banco le asign al Ejecutivo de Cuenta la
labor de vigilar con mayor detenimiento esta cuenta. En desarrollo de este control,
se descubri que esta cuenta reciba giros de divisas provenientes de algunos
Parasos Fiscales, lo cual conlleva un factor de riesgo adicional. La concurrencia
de dos factores de riesgo fue suficiente para iniciar el estudio y anlisis completo
de las operaciones del cliente.

6.6.2. Anlisis centrados en los clientes

En ciertos casos, el anlisis de las operaciones se centra en la actividad de los


clientes desarrollada ante el sujeto obligado (transacciones). En otros casos, el
anlisis de los clientes se basa en la informacin sobre su identidad y su actividad
econmica que tenemos gracias al desarrollo de la Poltica de Conocimiento del
Cliente. A este tipo de controles nos referimos a continuacin.

6.6.2.1 Las herramientas ms empleadas para el anlisis de clientes son:

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Anlisis de Estados Financieros


Los informes contables deben reflejar fielmente la realidad financiera de
una empresa. Por esta razn, el sujeto obligado los puede emplear para
entender los negocios del cliente y verificar si estos son coherentes con las
operaciones que realiza y la informacin que ha suministrado.

La informacin contable permite extractar informacin til para analizar las


operaciones de un cliente frente a la posibilidad de realizar operaciones de lavado.
A continuacin enunciamos algunos de los elementos de juicio que aporta la
contabilidad para este propsito:

Composicin del capital


Rentabilidad
Productividad
Manejo de efectivo
Inversiones
Operaciones internacionales

Cuando se analizan los estados financieros hay que determinar que los mismos
sean coherentes y que correspondan a las operaciones que realizan los clientes
ante la entidad. Por ejemplo, una empresa que muestra un gran endeudamiento a
una tasa elevada en sus estados financieros, no tiene justificacin para estar
invirtiendo a una tasa poco atractiva y al mismo plazo.

6.6.2.2 Comparacin con empresas similares

El Conocimiento del Cliente no solamente sirve para conocer clientes individuales,


tambin brinda informacin muy til sobre ciertos sectores de la economa. Esta
informacin debe ser utilizada para determinar si las transacciones realizadas por
un cliente tienen sentido desde el punto de vista del negocio.

Por ejemplo, un cliente que dice ser productor de caf se acerca a un banco y
realiza transacciones financieras durante un ao. La entidad lleva trabajando con
agricultores desde hace muchos aos y conoce las caractersticas de su negocio,
principalmente la carencia de ingresos durantes el perodo no productivo del
sembrado. Por esta razn, el banco descubre que el cliente es una empresa
fachada, pues las operaciones realizadas no corresponden al giro ordinario del
negocio del caf.

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6.6.2.3 Seguimiento a la evolucin de las operaciones del cliente y su


informacin financiera

Pocos clientes realizan operaciones en forma regular y predecible. Por el


contrario, el comportamiento de los clientes se caracteriza por su irregularidad y
su impredecibilidad. Entre otros factores, los clientes suelen tener ingresos y
egresos variables o extraordinarios sobre los cuales el sujeto vigilado no tiene
informacin suficiente para anticiparlos.

Pese a que las transacciones de los clientes no son regulares, las entidades
deben hacer un seguimiento peridico de las mismas con el fin de detectar
tendencias o rangos que se salgan de los parmetros de normalidad.

CAPITULO VII

SEALES DE ALERTA Y METODOS DEL LAVADO DE ACTIVOS

7.1 SEALES DE ALERTA

Con la lectura de este captulo adquiere competencias para:

Identificar las seales de alerta que se deben tener en cuenta para prevenir el
lavado de activos.

Conocer los mtodos ms utilizados para el lavado de activos.


Entender la importancia de identificar las seales de alerta y los mtodos de
lavado de activos para detectar y controlar las operaciones inusuales.
Conocer e identificar actividades y reas geogrficas vulnerables para el lavado
de activos.
Las "seales de alerta" o "banderas rojas" no es lo mismo que "operaciones
sospechosas", algunas autoridades y legislaciones al hacer referencia o enumerar

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"seales de alerta" o "banderas rojas" las denominan operaciones sospechosas,
esta equivocacin genera confusiones entre las mismas autoridades y "sujetos
obligados" y denota falta de conocimiento sobre el tema. Las "seales de alerta" o
"banderas rojas" ayudan a identificar o detectar comportamientos, conductas,
actividades, mtodos o situaciones atpicas que pueden encubrir operaciones de
lavado. Pero la presencia de ellas no significa estar frente a una operacin
sospechosa que debe ser objeto de reporte inmediato.

Simplemente deben llamar nuestra atencin para proceder al anlisis detallado de


la situacin.

Los lavadores de activos acuden a mtodos para disfrazar sus activos ilegales.
Estos mtodos tambin se conocen como "tipologas de lavado".

El estudio de esos mtodos permite una mayor comprensin de las formas que
suelen emplear las organizaciones criminales para ocultar sus dineros ilcitos.

El estudio de los mtodos permite desarrollar habilidades para prevenir, detectar y


controlar el lavado de activos.

7.1.1. Concepto bsico de seales de alerta

Las seales de alerta como su nombre lo indica nos, muestran los


comportamientos particulares de los clientes y las situaciones atpicas que
presentan las operaciones y que pueden encubrir operaciones de lavado de
activos. Hay que tener en cuenta que no todas las operaciones que presentan
comportamientos atpicos e inusuales son operaciones ilegales, por tal razn, el
hecho de identificar seales de alerta no significa que la operacin deba ser
reportada de manera inmediata y automtica a las autoridades como sospechosa.

La seal de alerta facilita el reconocimiento de una operacin de lavado que


corresponde a los procesos caractersticos de los diferentes mtodos adoptados
por la delincuencia para el lavado de activos.

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Las seales de alerta permiten identificar operaciones que presentan situaciones


inusuales y que en algunos casos son operaciones de lavado de La Las seales
de alerta se identifican gracias al conocimiento que se tiene de los mtodos de
lavado. A su vez, el mtodo de lavado se refiere a la operacin completa
desarrollada por el delincuente, desde que empieza su actividad ilegal, pasa por la
entidad financiera, hasta que concluye la operacin; con el resultado que busca de
dar apariencia de legalidad a los bienes o fondos obtenidos ilcitamente.

Existen seales de alerta que son generales a todas las instituciones y otras
particulares para algunas de ellas, dependiendo del riesgo y negocio que
manejen.

Las normas que exigen a los "sujetos obligados" a adoptar sistemas de


prevencin de lavado de dinero, normalmente solicitan o recomiendan a estos
sujetos incluir en los Manuales de Procedimientos de Prevencin listas de
"seales de alerta", que le sirvan a sus empleados para detectar operaciones
inusuales o atpicas, o conocer operaciones sobre las cuales deben tener especial
prudencia y cuidado. Las seales de alerta deben ser delineados por cada "sujeto
obligado", teniendo en cuenta la naturaleza de las operaciones que realiza el
mercado que atiende.

El listado que aparece a continuacin no es un listado nico y en consecuencia


debe variar de acuerdo con la informacin que tengan los "sujetos obligados"
sobre los nuevos mtodos utilizados por los delincuentes para sus operaciones de
Lavado de Activos.

Listado de seales de alerta


Ejemplos de seales de alerta

7.1.2. Listado de seales de alerta

a. Seales de Alerta frente al perfil del cliente

- Operaciones que no estn de acuerdo con la capacidad econmica del cliente.

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- Operaciones que aisladas o vinculadas escapan al perfil previsible o ya definido
del cliente en cuestin.

- De un momento a otro una persona , sin fundamento, aparece como dueo de


importantes negocios.

- El cliente ofrece pagar jugosas comisiones, sin justificativo legal y lgico.

- Cambio de propietarios y el historial de los nuevos dueos que no es consistente


con la naturaleza del negocio del cliente o los nuevos dueos estn reacios a
proporcionar informacin personal o financiera.

- Uso excesivo de casilleros de seguridad o cambio de patrones de trfico; por


ejemplo, un cliente ingresa acompaado a abrir su casillero de seguridad con
fundas u otros contenedores que podran ocultar efectivo, de tal manera que
pueda indicar que el casillero est siendo utilizado como cuenta bancaria o
cualquier utilizacin ilcita.

- Uso de los depsitos nocturnos para grandes cantidades de depsitos en


efectivo, si la actividad del cliente no implica recepcin de dinero en efectivo.

- Clientes con negocios al por menor, que prestan el servicio de cambio de


cheques y no realizan depsitos de efectivo contra los cheques depositados o
consignados. Esto puede indicar que el cliente tiene otra fuente de fondos.

- Cuentas que tienen un gran volumen de depsitos en cheques, "money orders",


transferencias electrnicas y otros instrumentos negociables, cuando el negocio
del titular de la cuenta no justifica esta actividad.

- Cuentas que muestran elevadas transacciones de efectivo para negocios que


generalmente no manejan grandes sumas de dinero en efectivo.

- Realizacin de varios depsitos el mismo da en diferentes oficinas de la misma


entidad financiera, en forma inusual, respecto al comportamiento habitual del
cliente.

- Transferencias electrnicas, sin aparente razn comercial ni consistencia con los


negocios habituales del cliente.

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- Recepcin de varias transferencias de pequeas cuantas, o depsitos de


cheques y rdenes de pago ("money orders"), o giros postales que se transfieren
a otra ciudad o pas, cuando esta actividad no es consistente con los negocios del
cliente.

- Clientes cuyos estados financieros reflejan resultados muy diferentes frente a las
otras empresas del mismo sector o con actividad similar.

b. Operaciones que configuran seales de alerta.

- Cuentas cuya direccin para envo de correspondencia y estados de cuenta est


fuera del pas, o utilizan casillas de correo o son recogidos en la sede del banco.

- Crditos respaldados con valores, (certificados de depsito y otros ttulos


valores).

- Clientes que realizan visitas constantes a las cajillas de seguridad, justo antes de
realizar depsitos en efectivo, por una cuanta menor a la estipulada para generar
reporte.

- Constantes depsitos de grandes sumas de dinero en efectivo envueltas en


bandas de papel de otros bancos.

- Depositar dinero en efectivo con billetes sucios o mohosos.

- Cancelacin repentinamente de grandes prstamos (prepagos) sin justificacin


aparente sobre la razn del pago sbito o el origen de los fondos.

- Compras de cheques, rdenes de pago, etc., con grandes volmenes de dinero


en efectivo.

- Solicitudes de crdito de una compaa "off-shore" o para asegurar prstamos


por obligaciones ante un banco "off-shore".

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- Compra de cheques, rdenes de pago o cheques de viajero en grandes


cantidades y por montos por debajo del mnimo para efectuar reportes.

- Cambios significativos en los patrones de envo de dinero entre bancos


corresponsales.

- Movimientos significativos de billetes de alta denominacin, en actividad que no


guarda relacin con la ubicacin del banco.

- Incrementos en la cantidad de dinero en efectivo manejado sin que se presente


el incremento correspondiente en el nmero de transacciones reportadas.

- Incrementos grandes en el uso de billetes de denominaciones pequeas y


disminucin correspondiente en el uso de billetes de altas denominaciones sin que
hayan registrado reportes de transacciones.

- Operaciones fraccionadas para eludir normas u obligaciones de reporte.

- Operaciones efectuadas frecuentemente a nombre de terceros, sin que exista


justificativo para ello (Ej. Depsitos en cuenta efectuados por apoderados o
terceros ajenos, por importes llamativos).

- Un cliente entrega una suma importante de billetes en moneda extranjera y


solicita efectuar transferencias a distintos lugares del pas o del extranjero sin
justificacin clara y acorde con la actividad del cliente.

- Un cliente entrega numerosos instrumentos monetarios, cheques de viajero,


rdenes postales, etc. y solicita una transferencia por su equivalente sin que est
de acuerdo con la actividad.

- Cuando una persona que no es cliente habitual y deposita fondos en diferentes


oficinas o bancos corresponsales en el exterior para ser cobrados localmente o
reenviados a otros pases.

- Operaciones mediante compaas domiciliadas en los sitios denominados


"parasos fiscales" o en regiones o pases calificados como "no cooperantes".

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- Existe un cambio significativo en las relaciones de intercambio de divisas entre


bancos corresponsales o transacciones exageradamente grandes entre un banco
pequeo y uno grande.

- Compaas que son financiadas con prstamos otorgados en el exterior.

- Dbitos a cuentas para efectuar transferencias a travs de instituciones


financieras ubicadas en pases de alto riesgo.

- El pago de la transferencia al exterior se realiza mediante instrumentos girados


contra mltiples instituciones financieras.

- Depsitos y retiros de fondos de cuentas corporativas o empresariales, que se


hacen principalmente en dinero en efectivo, en vez de cheques.

- Compra en efectivo de grandes cantidades de "money orders", giros postales,


cheques de gerencia u otros instrumentos negociables.

- Un solo depsito de dinero en efectivo, compuesto por muchos billetes de una


misma denominacin.

- Cambio frecuente de billetes de baja denominacin por billetes de alta


denominacin y viceversa.

- Depsitos no significativos con un nmero grande de cheques, mientras


raramente se hacen retiros para operaciones diarias.

- Cambios repentinos e inconsistentes en las transacciones de moneda o en los


patrones de manejo del dinero.

- Cuentas que muestran varios depsitos por debajo de la cuanta lmite.

c. Seales de Alerta relacionadas con la informacin de los clientes.

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- Solicitud de ser incluido en la lista de excepciones de no reporte de


transacciones en efectivo, sin causa aparente o justificada.

- Empresas que se abstienen de proporcionar informacin completa, como


actividad principal de la empresa, referencias bancarias, nombre de empleados y
directores, localizacin, etc.

- Rehusar dar informacin para calificacin en el otorgamiento de crditos u otros


servicios financieros.

- Rehusar informar sobre sus antecedentes personales, al abrir una cuenta o


solicitar cualquier servicio.

- Pretender establecer una cuenta o solicitar un servicio sin referencias, o


direccin, sin documento de identificacin (pasaporte, cdula de extranjera,
libreta de conduccin, cdula de ciudadana, tarjeta del seguro etc.) o rehusar
facilitar otro tipo de informacin que la entidad financiera solicita para la apertura.

- Clientes que presentan identificaciones inusuales o anormales, que la entidad no


puede verificar.

- Clientes cuyo telfono se encuentra desconectado, o el nmero telefnico al


momento de efectuar la llamada de verificacin, no concuerda con la informacin
inicialmente suministrada.

- Solicitudes que no incluyen referencias laborales sobre empleos anteriores o


actuales.

- Clientes que no incluyen referencias laborales sobre trabajos pasados o


presentes, pero realizan frecuentemente grandes operaciones.

- Rehsan facilitar la informacin sobre su actividad o no proporcionar los estados


financieros.

- Clientes que frecuentemente solicitan que se incrementen los lmites de


excepcin.

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- Personas que rehsan dar la informacin necesaria para el registro obligatorio


de transacciones en efectivo o para continuar con la transaccin despus de
informarles que el formato debe ser diligenciado.

- Personas que presionan a cualquier funcionario de la institucin financiera para


no diligenciar formularios que impliquen el registro de la informacin o el reporte
de la operacin.

d. Seales de Alerta relacionadas con las operaciones internacionales

- Frecuente envo o recepcin de grandes volmenes de transferencias


electrnicas de o hacia instituciones "off-shore".

- Depsitos de recursos en varias cuentas, usualmente por debajo del monto para
el registro de transferencias, para luego ser consolidados en una cuenta maestra y
transferidos fuera del pas.

- Instrucciones de un cliente a la entidad financiera para transferir fondos al


extranjero con el producto de transferencias provenientes de otras fuentes, por
cuanta similar.

- Depsitos o retiros de grandes sumas de dinero por medio de transferencias a


otros pases cuyo nivel de actividad econmica, no justifica los montos o
frecuencias, de tales transferencias.

- Transferencias de dinero o ganancias de depsitos a otro pas sin cambiar el tipo


de moneda.

- Recibo de transferencias y adquisicin inmediata de instrumentos monetarios a


favor de terceros.

7.1.3. Ejemplos de seales de alerta

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- Empleados con un estilo de vida que no corresponde con el monto de su salario.

- Empleados renuentes a disfrutar vacaciones.

- Empleados renuentes a aceptar cambios de su actividad o promociones que


impliquen no continuar ejecutando las mismas actividades.

- Empleados que con frecuencia permanecen en la oficina ms all de la hora de


cierre o concurren a ella por fuera del horario habitual.

- Empleados involucrados en ausencias del lugar de trabajo, frecuentes e


injustificadas.

- Empleados que a menudo se descuadran en caja con explicacin insuficiente o


inadecuada.

- Empleados que impiden que otros compaeros de trabajo atiendan a


determinados clientes.

7.2 RESPONSABILIDAD
EMPLEADOS

DE LAS

ENTIDADES

FINANCIERAS

Y SUS

Es importante destacar que la responsabilidad de identificar y verificar las


"Seales de Alerta" recae en primera instancia sobre los "sujetos obligados" y a su
vez, sobre los empleados que controlan las operaciones normales del negocio y
sobre aquellos que tienen contacto permanente con el cliente. Lo anterior, no
pretende liberar de responsabilidad a los dems miembros de la organizacin que
deben estar igualmente capacitados para reconocer las seales de alerta. De
conformidad con lo anterior, las responsabilidades de control y vigilancia
dependeran de las funciones que desempee cada individuo en la organizacin.

La capacitacin oportuna y adecuada compromete a todos los empleados de las


entidades financieras en los procesos de identificacin de las Seales de Alerta.

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7.3 BENEFICIOS DE CONOCER Y DETECTAR LAS SEALES DE ALERTA

El conocimiento e identificacin de las seales de alerta por parte de las


Entidades Financieras y sus empleados, hace parte de los esfuerzos que las
autoridades y la entidad financiera vienen desarrollando para prevenir que sus
sistemas financieros sean utilizados por la delincuencia para sus operaciones de
Lavado de Activos.

A continuacin se enumeran algunos de los principales beneficios:

a. Las seales de alerta permiten identificar cuando una operacin financiera se


sale de lo cotidiano y se debe clasificar como inusual.

b. Las seales de alerta facilitan el trabajo de control de operaciones de los


empleados responsables.

c. La identificacin oportuna de las seales de alerta y el adecuado seguimiento a


la operacin permiten con un margen de seguridad confiable, establecer si la
operacin es o no inusual o atpica.

d. No slo es importante conocer las Seales de Alerta sino tener un equipo


capacitado para identificarlas y hacerles el respectivo seguimiento en el momento
en que se presentan.

7.4 MTODOS PARA LAVADO DE ACTIVOS

7.4.1. Qu son los mtodos para el lavado de activos

Los mtodos de lavado son los procesos adoptados por los delincuentes para
transformar sus fondos y bienes productos de actividades ilcitas en fondos y
bienes con apariencia de legalidad, a travs de la realizacin de operaciones que
involucran al sector financiero o cualquier otro sector econmico. Cuando los
Mtodos usados son exitosos el lavador los adopta y los sigue utilizando
frecuentemente en sus operaciones de lavado de activos.

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Algunos grupos de trabajo internacional denominan a los "mtodos de lavado de
activos", como "tipologas de lavado".

Los lavadores de activos buscan adoptar comportamientos similares a los de los


empresarios legales para no despertar sospechas entre los empleados de la
entidad y as burlar el control de las autoridades competentes.

7.4.2. Objetivos que persigue el lavador de activos:

El lavador de activos busca a travs de operaciones bancarias o comerciales


aparentemente normales, evadir los controles de las autoridades para realizar sus
operaciones ilcitas a travs del sector financiero u otras actividades econmicas.

Para realizar las operaciones ilcitas el lavador emplea diversos mtodos que se
van sofisticando, a travs de la ejecucin de los mismos, con el fin de lograr burlar
el control de las autoridades.

7.4.3. Importancia de conocer los mtodos de lavado de activos

Conocer los mtodos de lavados de activos, al igual que conocer y detectar las
seales de alerta, es un compromiso del sector financiero para prevenir que las
entidades financieras se involucren en operaciones de lavado de activos.

A continuacin exponemos algunas de las razones ms importantes de


conocer los mtodos de lavado de Activos:

1. Proteger el buen nombre de la entidad financiera, ya que el prestigio de la


entidad est en juego si la delincuencia logra utilizarla para sus operaciones
ilcitas. En la medida en que se conozcan los mtodos de lavado de activos se
hace ms fcil detectar este tipo de operaciones.

2. Evita complicaciones de tipo legal a la entidad

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3. Evita la burla del lavador a la entidad financiera y al sistema econmico de cada
uno de los diferentes pases.

4. Contribuye al reconocimiento internacional de cada pas, como pas cooperante


en la lucha para la prevencin del lavado de activos.

7.5 MTODOS MS USADOS PARA EL LAVADO DE ACTIVOS

Los siguientes son algunos de los mtodos ms usados por la delincuencia para
realizar sus operaciones de lavado de activos, que han sido mencionados por el
FinCEN.

7.5.1. Estructuracin, "pitufeo" o "trabajo de hormiga"

La estructuracin, pitufeo o trabajo de hormiga consiste en realizar pequeos


depsitos con el fin de eludir el registro y reporte respectivo de transacciones en
efectivo que superen una determinada cuanta.

El nombre de "estructuracin" o "pitufeo", se debe a que son uno o varios


individuos ("pitufos") los que se encargan de hacer mltiples transacciones que
aisladamente no representan cuantas considerables pero que en conjunto
constituyen una suma importante.

Para tal fin, los delincuentes establecen numerosas cuentas en una o en varias
entidades financieras.

Para detectar y controlar este mtodo las entidades financieras deben consolidar
operaciones realizadas por cuantas inferiores a las exigidas por el registro en
diferentes oficinas de la institucin.

Algunas legislaciones exigen la consolidacin de operaciones para controlar la


"estructuracin"

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7.5.2 Complicidad de un empleado de la entidad financiera o de la
organizacin

Este mtodo se refiere a los casos en los que individualmente, o de comn


acuerdo, los empleados de las entidades financieras aceptan depsitos de
grandes sumas de dinero, sin llenar el Registro de Transacciones en Efectivo
( Currency Transaction Reports, o CTR) o evitan el reporte de operaciones
sospechosas.

En algunos de los casos, se llenan los CTR falsos, exceptuando a propsito a los
clientes de llenar los formularios requeridos. Este mtodo permite al Lavador
asociarse con los responsables en primera instancia de la prevencin y defensa
del lavado de activos, es decir, con el empleado de una entidad financiera.

Este mtodo de lavado involucra a la Organizacin por la amenaza que recae


sobre las entidades financieras, de ser adquiridas o controladas por las
organizaciones criminales.

Para evitar y controlar esta situacin la legislacin financiera de los pases


(acogiendo las recomendaciones del Comit de Basilea) exige obtener la
autorizacin previa del supervisor bancario para la adquisicin de acciones que
representan un determinado porcentaje (5% 10%) del capital social.

Hay que tener en cuenta que, en algunos casos, las organizaciones criminales
logran infiltrar delincuentes en las entidades financieras, de ah que las polticas
de contratacin de los empleados debe tener en cuenta la responsabilidad que
sobre ellos recae. La puesta en prctica de la poltica "conozca a su empleado" y
el "control del riesgo de personal", se constituyen en un instrumento de prevencin
de lavado de dinero.

7.5.3 Mezclar
Este es uno de los mtodos ms difciles de detectar por las autoridades
competentes y por los mismos controles internos de las entidades financieras.

La mezcla consiste en unir y revolver los productos ilcitos con los fondos
legtimos de una empresa, y al final se presenta como la renta total del negocio, lo
cual hace complicado sospechar. La mezcla proporciona la ventaja de dar una
explicacin pronta para el manejo de un volumen alto de efectivo, que se presenta
como producto del negocio legtimo.

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Para esto normalmente los lavadores utilizan empresas existentes con una
actividad empresarial, para lo cual pueden adquirir la propiedad de las compaas
que estn vinculadas a las entidades financieras desde hace algunos aos.

Una de las herramientas ms tiles para detectar este mtodo de lavado es la de


conocer al cliente y hacer un seguimiento oportuno a las operaciones que realice
el mismo.

7.5.4 Compaas Fachada

Una compaa de fachada es aquella empresa que est legtimamente


establecida u organizada y que realiza una actividad comercial. No obstante, la
compaa es utilizada para mostrar su actividad comercial como fachada para el
lavado de fondos, producto de actividades ilcitas.

La compaa de fachada entre los negocios que realiza, mezcla los fondos ilcitos
con sus propias rentas; igualmente, esta compaa puede ser utilizada como
testaferro o formada exclusivamente para la realizacin de operaciones de Lavado
de Activos. Fsicamente esta compaa puede estar en un local comercial comn,
o en algunos casos puede tener nicamente un frente comercial; no obstante, la
renta producida, proviene de los negocios ilcitos. La compaa puede estar
establecida en el extranjero con el fin de hacer ms difcil rastrear las conexiones
de las bandas de delincuentes.

La poltica de "conozca a su cliente", el "control de las operaciones" y eventuales


visitas a las instalaciones del cliente, son adecuadas herramientas para controlar
este mtodo.

7.5.5 Establecimiento de compaas de papel

La compaa de papel no realiza realmente actividades mercantiles. La compaa


de papel se utiliza para disfrazar el movimiento de recursos ilcitos aprovechando
la cobertura confidencial o disfrazando a sus verdaderos dueos por medio de una
representacin nominal.

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El lavador de activos adquiere empresas formalmente (en apariencia), ya
existentes, o las constituye con toda la documentacin requerida para el efecto.
Estas empresas, buscan justificar a travs de la apertura de cuentas y
transferencias, su relacin comercial con las entidades financieras.

7.5.6 Utilizacin de la banca extraterritorial

En ocasiones el lavador acude a entidades financieras ubicadas en pases cuyas


leyes de reserva o del secreto bancario, son tan estrictas, que dificultan la
obtencin de informacin sobre sus clientes, ello facilita que los delincuentes
hagan uso de la banca extraterritorial para sus operaciones de lavado de activos.

7.5.7 Garantas de prstamos

No solo las operaciones pasivas o de captacin son utilizadas para el lavado de


dinero. Las operaciones activas o crditos, tambin son utilizadas por estos
delincuentes.

El blanqueador obtiene prstamos, recibiendo dineros lcitos y usa como garanta


colateral los depsitos constituidos sobre fondos de procedencia ilcita tales como
los certificados de depsitos, valores, depsitos en efectivo, etc.

Con los recursos recibidos de la entidad financiera el lavador adquiere negocios,


bienes inmuebles, o diferente tipo de activos. De esta manera los recursos de
origen criminal se disimulan justificndose en el crdito y, por ende, la conexin
con su origen inicial se hace menos evidente.

7.5.8 Venta de valores o ttulos a travs de falsos intermediarios


Amparado por este mtodo el lavador se vende valores a s mismo o a empresas
a l vinculadas, por medio de un falso intermediario, que generalmente es una de
sus empresas de papel. El intermediario hace que los valores de propiedad del
lavador obtengan un mayor precio, con el fin de canalizarlos hacia el mercado de
capitales, en donde son colocados logrando una ganancia aparentemente legal.

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La utilizacin del mercado de valores y sus intermediarios, por los lavadores de
dinero, llevaron a las autoridades a exigirles a los intermediarios de valores la
adopcin de medidas de control, similares a las que se piden a las entidades
financieras.

7.5.9 Compras de bienes o instrumentos monetarios

En este mtodo, el lavador de activos adquiere bienes tangibles (tales como


automviles, aviones, artculos de lujo, etc.) o instrumentos monetarios (tales
como, cheques bancarios, giros postales etc.), con el dinero adquirido en sus
actividades ilcitas.

En el caso de la compra de instrumentos monetarios el lavador los utiliza para


ingresar sus dineros ilcitos en el sector financiero. De esta forma, existe o se
busca una transformacin de un bien de origen ilegal en otros con apariencia de
legalidad.

7.5.10 Transferencias telegrficas o electrnicas

El delincuente utiliza las redes de comunicaciones electrnicas con el fin de ubicar


los dineros obtenidos en actividades ilcitas en sitios diferentes. El lavador utiliza
entidades financieras, a transmisores de dinero (casas de cambio o money
remitters) o a la red electrnica (Internet), para ubicar su riqueza en otro pas,
ciudad o regin.

El delincuente tratar de justificar las transferencias como producto de pagos de


comercio exterior; servicios de la deuda o de abonos a capital de un crdito
concedido por un banco extranjero, o por la distribucin de supuestas utilidades.

Este mtodo se controla con la aplicacin de la poltica de "conozca a su cliente",


toda vez que se podr verificar si este tipo de operaciones responde a la actividad
habitual y conocida del cliente.

7.5.11 Cartas de crdito "Stand-by"

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La carta de crdito stand-by es una modalidad de garanta bancaria otorgada
normalmente por una entidad financiera utilizada en el exterior que respalda un
crdito. A travs de este contrato de crdito contingente, se establece que al
primer requerimiento del acreedor la entidad financiera emisora de la carta de
crdito paga la obligacin de un cliente suyo.

Los blanqueadores de capitales suelen acudir a este mtodo a travs de la


constitucin de depsitos en un banco off-shore o en un establecimiento bancario
extranjero con dinero de origen ilegal, al que le solicita expedir la carta de crdito
stand-by a travs de la entidad financiera otorgante del prstamo. Con esta
garanta el lavador solicita un crdito en el pas a donde quiere transferir los
recursos de origen ilegal. El blanqueador se abstiene de pagar el crdito con el fin
de obligar a la entidad acreedora a hacer efectiva la carta de crdito.

De esta forma se ubican los fondos obtenidos ilcitamente en el exterior en otro


pas y el delincuente tratar de justificar el origen de los recursos en un crdito
"legal" obtenido en el sistema financiero local.

El otorgamiento de cartas de crdito "stand-by" para respaldar crditos locales


debe ser siempre considerado como una "seal de alerta". Por ello para controlar
este mtodo de lavado, toda entidad financiera debe tener especial cuidado y solo
realizar este tipo de operaciones con clientes suficientemente conocidos y que
dentro de sus operaciones sea normal el otorgamiento de este tipo de garantas.

Especial cuidado debern tener cuando la entidad financiera otorgante de la


garanta, sea una entidad "off-shore", o ubicando en una entidad financiera
ubicada en un paraso financiero o pas calificado como un "pas no cooperante".
7.5.12 Seguros

El negocio de seguros puede ser utilizado para el lavado de dinero, a travs de los
siguientes mecanismos:

En algunas ocasiones, con la posible complicidad del agente de seguros, el


lavador asegura los bienes por un valor superior al real (supraseguro); igualmente,
asegura bienes inexistentes; o asegura bienes existentes pero, de alguna manera,
relacionados con actividades ilcitas, que luego son siniestrados.

El delincuente recibe por parte de la aseguradora dinero lcito, en algunos casos


por devolucin y en otros por compensacin, al mismo tiempo logra deshacerse
de bienes obtenidos en actividades criminales. De esta manera tratar de justificar
el origen de su dinero en el pago de plizas de seguros.

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Por ser el sector asegurador una actividad vulnerable para ser utilizada para el
lavado de activos, normalmente las legislaciones exigen a la empresa
aseguradora adoptar medidas de control, es decir, se consideran "sujetos
obligados".

7.5.13 Creacin de Fideicomisos.

Al constituir un patrimonio autnomo o encargo fiduciario con fondos obtenidos


ilcitamente, el lavador de activos busca que sea la sociedad fiduciaria la que
realice las operaciones financieras a nombre de la sociedad y as se oculta la
identidad de quien constituye el encargo fiduciario o el patrimonio autnomo.

El lavador o blanqueador busca ocultarse y realiza sus negocios por interpuesta


persona.

Para controlar este mtodo se exige a las entidades fiduciarias adoptar las normas
de prevencin de lavado. As mismo, es recomendable que cuando una institucin
financiera, realice negocios con una entidad fiduciaria, verifique que esta cuenta
con adecuados mecanismos de prevencin.

7.5.14 Transferencias entre matriz y filial o entre corresponsales

Una de las mayores dificultades que tienen los delincuentes es el traslado de sus
dineros ilcitos de un pas a otro.

Un procedimiento para lograr este objetivo consiste en constituir o adquirir


sociedades con filiales y llevar a cabo transferencias entre matriz y filiales.

El lavador de activos influye en la matriz, en la filial, o en ambas. Cuando la matriz


o filial se encuentran en el extranjero, las supuestas utilidades son transferidas a
sus inversionistas hacindolas pasar por legtimas con el fin de lavar los activos.

Las transferencias tambin pueden realizarse a travs de supuestas inversiones


de capital.

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Una adecuada poltica de conocimiento del cliente nos permitir conocer si tales
transferencias pueden o no ser reales.

7.5.15 Falsas facturas de Importacin/Exportacin y exportaciones ficticias.

Las operaciones de comercio exterior son instrumentos comnmente utilizadas


por los delincuentes, toda vez que las operaciones de comercio internacional y la
prestacin de servicios en el exterior pueden ser utilizadas como justificacin de
transferencias, o como vehculo para movilizar la riqueza representada en
mercancas, sin que se requiera el desplazamiento de tipo fsico o electrnico de
fondos adquiridos en actividades ilcitas.

El lavador de activos puede movilizar recursos de un pas a otro, acudiendo a la


subfacturacin o sobrefacturacin de mercancas ficticias.

Un mtodo similar al anterior es el de la exportaciones ficticias, la empresa


criminal acude a registros de exportacin falsos, a facturacin adulterada, a
falsedad de documentos de autoridades aduaneras, y, a simulaciones que sirvan
como soporte documental formal para la transaccin financiera.

Los departamentos o divisiones internacionales de las entidades financieras son


muy vulnerables a ser utilizadas por lavadores de activos que requieren transferir
sus recursos de un pas a otro, por ello los empleados de estas reas debe estar
debidamente capacitados en esta materia.

Las entidades financieras deben prestar especial atencin a los clientes que
realicen operaciones de comercio exterior con el fin de comprobar que estas
operaciones son reales.

El conocimiento del mercado es tambin muy til, ya que podr conocer si el


precio que figura en las facturas corresponde al precio del mercado.

7.5.16 Ventas fraudulentas de bienes inmuebles

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Se presenta una supuesta valorizacin o mejoras a inmuebles como excusa por
parte del lavador de activos para tratar de justificar un incremento de su
patrimonio, por la venta de un bien por un mayor valor al de adquisicin.

El delincuente tambin puede adquirir por menor valor una propiedad y paga la
diferencia al vendedor en efectivo (pago que no figura registrado). Posteriormente,
el lavador vende la propiedad por un valor mayor para justificar sus ganancias.

7.5.17 Contrabando y compra - venta de obras arte

En este caso el lavador de activos pretende dar apariencia de legalidad a su


riqueza con las ganancias obtenidas en la comercializacin o trfico de obras de
arte.

El valor subjetivo del arte permite movilizar grandes recursos de manera discreta.
La dificultad para avaluar una obra hace ms complicada la fijacin de precios no
controlables, que permiten "justificar" ganancias entre el precio de compra y el
precio de la supuesta venta.

Al ser ste uno de los mtodos comnmente utilizados por los lavadores, las
empresas dedicadas a la compra-venta de obras de arte son "sujetos obligados" a
adoptar mecanismos de prevencin de lavado de dinero en la mayora de los
pases.

7.5.18 Compra de empresas con dificultades econmicas.

Es fcil para una entidad financiera sospechar de empresas recientemente


constituidas, que de un momento a otro reflejen altos volmenes de operaciones.

Para justificar estas operaciones el delincuente busca adquirir empresas


tradicionales y conocidas que atraviesan dificultades econmicas, en ocasiones
proponen a los antiguos propietarios que el cambio de accionistas no se vea
reflejado y los antiguos dueos sigan apareciendo como titulares de la empresa.

De esta forma la empresa es utilizada para justificar ingresos de recursos de


origen ilegal, sin que se genere sospecha alguna en la entidad financiera.

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7.5.19 Contrabando de efectivo

Este mtodo involucra el transporte fsico del efectivo obtenido en actividades


ilcitas hacia otros pases. Se busca ingresar o sacar las divisas de un pas por
lugares no habilitados para el control aduanero, o en caso de utilizar las aduanas,
se omite declarar el traslado del efectivo.

El control que se exige para el registro de transparencias de un pas a otro, lleva a


los delincuentes al "contrabando de efectivo" de origen ilcito. Para el transporte
del efectivo producto de actos delincuenciales se utiliza cualquier medio de
transporte: avin, barco, vehculo terrestre.

7.5.20 Casinos, casas de apuestas y dems juegos de azar

Los casinos son establecimientos que en ocasiones pueden actuar como


intermediarios cambiarios y adems permutan dinero por fichas que a su vez son
pagaderas en efectivo en la moneda que escoja el jugador y algunas veces
localizan las utilidades en cualquier lugar del mundo.

Los casinos pueden ser utilizados de diferentes maneras por los delincuentes para
sus operaciones ilcitas. Una de ellas, como fachada de la empresa criminal y otra,
como establecimiento pagador de utilidades al delincuente; en apariencia fruto del
azar.

Otra de las modalidades a travs de las cuales pueden ser utilizados los casinos
para facilitar el Lavado de Activos, es facilitando la conversin de los fondos
ilcitos en fichas. Despus de un tiempo prudencial, el Lavador cambia las fichas
por cheques o efectivo.

Los casinos y dems empresas que se dedican a los juegos de azar, son
considerados como empresas de "alto riesgo" para el lavado de dinero, por ello se
recomienda a las entidades financieras, llevar a cabo una diligencia mejorada
sobre los mecanismos de prevencin de lavado del dinero.

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7.5.21 Compra de billetes premiados de lotera

En este caso el lavador de activos establece contacto con el titular del billete
premiado, se lo compra por un mayor valor y no realiza el pago de impuestos. El
delincuente reclama el premio y lo hace parte de su patrimonio, de esta forma
tratar de justificar entre terceros su riqueza ilcita.

7.5.22 Fundaciones o corporaciones sin nimo de lucro

Las fundaciones (constituidas como personas jurdicas o morales sin nimo de


lucro), se crean con fines filantrpicos y usualmente se financian con donaciones.

Las donaciones y el anonimato de los donantes, permite esconder recursos en las


fundaciones con el fin de desviar los bienes de su origen ilcito.

Los fines filantrpicos que persiguen las fundaciones pueden llevar a que los
controles que se realicen a estas fundaciones sean menos estrictos.

Las fundaciones, como las empresas comerciales, tienen un perfil de operaciones


que le permite a un "sujeto obligado" prudente detectar la realizacin de
transacciones inusuales y sospechosas.

7.5.23. Mercado negro de cambio del peso.

El peso broker es uno de los mtodos de lavado de activos identificado por el


FinCEN. El peso Broker es un intermediario financiero informal del mercado de
capitales y divisas de origen ilcito que se encarga de reubicar parte de las
utilidades obtenidas en el mercado internacional de la droga.

Para reubicar los dineros, el Peso Broker establece contacto con las personas que
demandan divisas como en el caso de los importadores y opera de la siguiente
manera; el peso Broker le ofrece depsitos en el exterior para hacer los pagos
correspondientes y el importador debe depositar en una o varias cuentas

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previamente sealadas en moneda local una suma equivalente con precio de
descuento.

De esta manera, el importador consigue divisas a bajo precio, ganando el


diferencial cambiario; y, la empresa criminal evita el desplazamiento fsico del
dinero, debido a que la divisa queda en el pas consumidor, convertida en un
depsito a favor del importador, y los pesos u otra moneda local en el pas
productor; en una cuenta a favor de la empresa criminal, del peso broker o de
cualquier persona o personas que estos sealen.

Pereira junio 11 de 2009

Seores
Hotel Pereira
Pereira

Apreciados seores
Solicito hacer reserva de hospedaje para el doctor JAIME CORDOBA
TRIVIO, quien procede de la ciudad de Bogot, el cual pernotar la
noche del 19 de junio del presente ao, en esta ciudad.

UNIVERSIDAD LIBRE
Facultad de Ciencias Econmicas y Contables

Agradezco su amable atencin.

Atte,

Eduard Murillo Crdoba


Sindico Gerente
Sistema de Gestin Certificado

Pereira junio 11 de 2009

Doctor
Eduard Murillo Crdoba
Sindico Gerente
Pereira

Respetado doctor.

Solicitamos a usted la autorizacin del HOSPEDAJE para el Doctor JAIME


CORDOBA TRIVIO, quien est programado para orientar el modulo de
VISION CONSTITUCIONAL DE LA EXTINSION DE DOMINIO Y EL LAVADO
DE ACTIVOS, en el Diplomado de CONTROL AL LAVADO DE ACTIVOS Y
FINANCIACION DEL TERRORISMO, el cual inicio el 16 de mayo del ao en
curso.
El doctor Crdoba Trivio se hospedar la noche del 19 de junio, procede
de la ciudad de Bogot.

UNIVERSIDAD LIBRE
Facultad de Ciencias Econmicas y Contables

Agradezco su amable atencin.

Atte,

EFREN DARIO ARCILA SUAREZ


VALENCIA VALENCIA
Decano

FRANCISCO
Coordinador Diplomados

ELIDER

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