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GUA DE APRENDIZAJE N 45 PRINCIPIOS, METODOLOGA Y TCNICA

PARA LA ELABORACIN DE PRESUPUESTOS


GUA DE APRENDIZAJE N 46: IDENTIFICACIN DE SISTEMAS DE COSTEO
PARA EL TIPO DE NEGOCIO.
GUA DE APRENDIZAJE No 47. PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
GUA DE APRENDIZAJE No 48 PRESUPUESTO DE GASTOS
ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS
GUA DE APRENDIZAJE No 49 PRESUPUESTO DE ESTADOS FINANCIEROS
GUA DE APRENDIZAJE No 49 B MATEMTICA FINANCIERA, VALOR DEL
DINERO EN EL TIEMPO.

FREDDY JOHANY VANEGAS JIMENEZ


NORIDA JULIANA SOGAMOSO YAIMA
DIANA CAROLINA TORRES HERNANDEZ

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS SENA


GESTION DE NEGOCIOS 900656
BOGOTA D.C
2016.

GUA DE APRENDIZAJE N 45 PRINCIPIOS, METODOLOGA Y TCNICA


PARA LA ELABORACIN DE PRESUPUESTOS
GUA DE APRENDIZAJE N 46: IDENTIFICACIN DE SISTEMAS DE COSTEO
PARA EL TIPO DE NEGOCIO.
GUA DE APRENDIZAJE No 47. PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
GUA DE APRENDIZAJE No 48 PRESUPUESTO DE GASTOS
ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS
GUA DE APRENDIZAJE No 49 PRESUPUESTO DE ESTADOS FINANCIEROS
GUA DE APRENDIZAJE No 49 B MATEMTICA FINANCIERA, VALOR DEL
DINERO EN EL TIEMPO.

FREDDY JOHANY VANEGAS JIMENEZ


NORIDA JULIANA SOGAMOSO YAIMA
DIANA CAROLINA TORRES HERNANDEZ

PRESENTADO A:
ANDRES CALDERON

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS SENA


GESTION DE NEGOCIOS 900656
BOGOTA D.C
2016

TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIN
2. OBJETIVO GENERAL
3. OBJETIVO ESPECIFICO
4. PRINCIPIOS, METODOLOGA Y TCNICA PARA LA ELABORACIN DE
PRESUPUESTOS.
5. IDENTIFICACIN DE SISTEMAS DE COSTEO PARA EL TIPO DE
NEGOCIO.
6. EL ANLISIS DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN CON RELACIN
A LAS DECISIONES ENFOCADAS A LA OPERACIN, DE LA
INVERSIN Y DEL FINANCIAMIENTO PARA EL TIPO DE NEGOCIO.

7. EL ANLISIS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Y


DE VENTAS, CON RELACIN A LAS ESTRATEGIAS Y DECISIONES
ENFOCADAS A LA OPERACIN, A LA INVERSIN Y AL
FINANCIAMIENTO PARA EL TIPO DE NEGOCIO.

1. INTRODUCCIN

Este trabajo se hace con el fin de identificar las variaciones de presupuestos en el


tipo de negocio, para ellos realizamos un presupuesto de ingresos del negocio
objeto de estudio. Tambin se tiene en cuenta el anlisis de los costos.
Tambin se tiene en cuenta la identificacin de sistemas de costeo para el tipo de
negocio donde se presenta todas las clases de ellos.
Como tambin se hace el anlisis del presupuesto de produccin enfocadas a la
produccin de la inversin y financiamiento, dando a conocer el presupuesto de
gastos administrativos y de ventas, teniendo en cuenta las el resultado y el
balance general se realiza una proyeccin a 5 aos.

2. OBJETIVO GENERAL
Analizar hechos futuros probables para reducir la incertidumbre, que permitan
planificar acciones conducentes a un futuro posible

3. OBJETIVO ESPECIFICO

1. Analizar los resultados y la evolucin del negocio evaluando proyectos de


inversin.
2. Mejorar los controles econmicos y de legalidad para el negocio.
3. Proyectar el desarrollo futuro del ente

4. Proyecciones el tipo de negocio comercializacin y distribucin de


carnes
Analizando el tipo de negocio objeto de estudio comercializacin y distribucin de
carnes, las proyecciones de ventas son muy importante para este sector crnico
porque a medida que alimentan diversos procesos de gestin y planeacin dentro
del negocio se puede llevar una proyeccin tanto econmico o financiera que son
basadas en la medida de ventas que se realicen en determinado periodo.
Realizando un plan de marketing nos damos cuenta de las proyecciones y sobre la
base de ellas que se destinan al presupuesto.
Tambin se enfoca en proyectarse a los programas de produccin e inversin a
corto o largo plazo. Adems se tiene estimado el primer paso para tener una
buena proyeccin de ventas en el negocio es tener disponibles y completos cada
resultado histrico del producto a vender que pueden provenir de la informacin
financiera y los ingresos analticos de ella, para poder estimar la cantidad de
unidades vendidas y pesos.
Se estima el crecimiento de venta donde la demanda es mayor donde se estima la
venta a cada cliente para conocer las necesidades que genere para la
dependencia de los compradores y as generar una diversificacin en cuanto a la
necesidad de la misma. Tambin se considera importante para este tipo e negocio
tener claro la demanda estimada que se da acerca de la tasa de crecimiento de la
economa, la inflacin, y el costo de dinero, adems de esto todo elemento que
influya para este tipo de negocio objeto de estudio.
Para realizar las proyecciones de venta es importante tener en los cambios de
variacin de precios, la demanda del producto o servicios crnicos.
Adems se debe tener en cuenta las variables de las ventas del producto y
servicio as se tiene en cuenta el porcentaje que se estima que crecer el sector
de la economa en la que se encuentra el negocio de comercializacin y
distribucin de carnes.
Otra variable interesante que no debe faltar para una buena proyeccin es la
identificacin del producto en el mercado, con esto se puede aplicar a un buen
resultado donde se genere una buena estrategia para mejorar la aceptacin de los
productos, as tener en cuenta cuales generan ms demanda para generar el xito
total.
Para mejorar estas proyecciones es bueno tener en cuenta las estimaciones y
escenarios anteriores que pueden ser dificultad en el futuro, teniendo este control
podemos generar unos resultados ms cercanos a la realidad y ms productivos

para el mejoramiento del negocio, es una de las variables que esta fuera de
nuestro control pero con una buena estrategia se evitara tal consecuencia.
Por ltimo el negocio presenta una variacin en proyecciones mensuales que se
realizaran as: con valores acumulados y con los movimientos del mes para
generar una buena proyeccin se debe realizar cada paso adecuadamente para
as tener una buena demanda y controlar el crecimiento del negocio y evitar cada
falencia que presente en estas proyecciones de venta.

Presupuesto de ingresos a 5 aos para el negocio comercializacin y


distribucin de carnes.

Para los aos del 2017 a 2021, se incluyen los aumentos en precios debido
fenmenos inflacin, para el 2017 del 2%, para el 2018 del 2.5% y para los aos
del 2019 a 2021 del 3%.

PRESUPUESTO DE INGRESOS AO 2016


CONC ENE FEBR MAR
EPTO
RO ERO
ZO
volumen estimado de ventas
carne
3450 54625 5462
de res 000 00
500
3496 69460 6946
pollo
00
0
00
carne
de
9246 18308 1830
cerdo
00
00
800

ABRI
L

MAY
O

JUNI
O

JULI
O

AGO
STO

SEPTIE OCTU
MBRE
BRE

NOVI
MBR

8625
000
1232
800

8625
000
1232
800

8625
000
1232
800

11040
000
1472
000

11500 1150000 11500


000
0
000
1518
16560
000
1656000 00

14375
00
16560
0

3680
000

3680
000

3680
000

4002
000

4140
000

44160 45080
4324000 00
0

total de 4724 79879 7987 1353


ventas 200 00
900 7800
ventas
a
plazos
ingreso
s de
contado
recuper
acin
de
carne
ingreso
s en
efectivo
cuentas
por
cobrar

1353
7800

1353
7800

1651
4000

1715
8000

1748000 17572 20539


0
000
00

1200 12200 1250 1353


000 00
000 7800

1353
000

1353
000

1461
000

1712
000

17572 20580
1748000 000
0

5480 92659 9265 1570


07
6
96
385

1570
385

1570
385

1915
624

1990
328

20383 23825
2027680 52
4

47242 7987 7989


00
900 900

1353
7800

1353
7800

1353
7800

1651
4000

1715800 17480 17572


0
000
00

5480 56507 8914 9558


07
96
496 285

1510
8185

1510
8185

1545
3242

1850
4328

1918568 19518 19954


0
352
24

4724 79879 7987 1353


200 00
900 7800

1353
7800

1353
7800

1651
4000

1715
8000

1748000 17572 20539


0
000
00

PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL AO 20172021


volumen estimado de ventas

carne de res

2017
2018
2019
2020
2021
14970125 17515046 21018055 25344699 30413638
0
3
5
1
9

pollo

21500400 25155468 30186562 36400576 43680691

carne de cerdo

49941280 58431298 70117557 84551513


101461
22114293 25873722 31048467 37439908 34791854
0
9
4
0
1

total de ventas

ventas a plazos
ingresos de
contado
recuperacin de
carne
ingresos en
efectivo
cuentas por
cobrar

22114293 25873722 31048467 37439908 44927889


0
8
4
0
6
25652580 30013518 36016222 43430293 52116352
22113430 25827541 30617838 36907287 44303891
5
7
7
9
1
24678688 28828893 34218860 41250317 49515526
5
6
9
2
3
21099625 21561436 25873723 31199923 37439908

3.4 Realice un informe que contenga el anlisis del presupuesto de produccin


con relacin a las decisiones enfocadas a la operacin, de la inversin y
del financiamiento para el tipo de negocio.
Econmicamente el negocio es viable porque sus flujos de caja garantizan la
Sostenibilidad en el futuro, genera flujos de caja positivos que son capaces de
Asumir los costos y gastos, se muestra una tasa de retorno muy positiva y un
Valor presente que hace que el negocio sea atractivo para continuar con su
inversin los proveedores vinculados al negocio aumenten sus ingresos,
contribuyendo al aprovechamiento de los recursos ganaderos del pas y a la

Consecucin de las iniciativas del gobierno por desarrollar crecimiento en el sector


de distribucin de carnes, adems se incentiva a la produccin del sector en
nuestro pas.

Adems del gremio ganadero, otros sectores como el comercio y el transporte se


vern beneficiados por que va adquiriendo reconocimiento, haciendo de que mas
inversionistas vengan a esta ciudad con el fin de competitivos y productivo en
negocios y as generar empleo.
En el negocio se puede evidenciar que la comercializacin de carne de ganado
bovino tiene una inmensa industria sin explorar y que este tipo de negocio ha
estado atado siempre a viejas costumbres de comercializacin sin darle valor
agregado a la comercializacin ni al producto final. En el negocio sin embargo
tiene una falencia importante y es la dependencia que tendramos de un solo
proveedor de carne; sin embargo debemos entender que nuestro pas no es un
productor de carne por excelencia

3.4 El anlisis del presupuesto de gastos administrativos y de ventas, con relacin


a las estrategias y decisiones enfocadas a la operacin, a la inversin y al
financiamiento para el tipo de negocio.

En la distribuidora de Carnes el porvenir se cuenta con 4 empleados en total para


la nomina, donde 2 de ellos son empleados operarios y ventas y tiene funciones
individualizadas, todos deben cumplir con la tarea o actividad que se les asigne en
el momento, y el ltimo empleado est en el rea administrativa y est encargado
de pagos, cobros, cartera, nomina, manejo de caja menor, ste ltimo nunca
interviene como tal en las actividades que se dan en cuanto a operacin, sin
embargo es un costo ms que cargaremos al producto para medir exactamente la
mano de obra que se debe asignar; hay un ltimo administrador encargado de
costear productos, comprar, llevar balances e inventarios, pero este administrador
es el dueo de la concesin y no cuenta con un salario base, sino que trabaja con
las utilidades del negocio.
Para la asignacin de mano de obra en las actividades se tom un promedio
ponderado del valor de la hora de cada empleado y se asigno en funcin del
tiempo de mano de obra empleada en cada actividad.

al costo de la Mano de Obra para cada una de las lneas fue necesario tomar
tiempos en el desarrollo de las actividades, identificar cules de estos tiempos
estaban generando mayor costo, y que tiempos estaban siendo desaprovechados
para as lograr una correccin del desarrollo del proceso y disminuir al mximo el
cargo por parte de este factor o recurso al costo.

5. ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE COSTOS PARA EL NEGOCIO


DISTRIBUCIN Y COMERCIALIZACIN DE CARNES.
La determinacin de los costos indirectos de fabricacin se tiene en cuenta las CIF
quien agrupan aquellos recursos que son utilizados para la fabricacin del bien o
la prestacin del servicio que no pueden ser clasificarse como material directo o
como la mano de obra directa.
Es muy difcil de medir, controlar y asignar al producto o servicio final al elemento,
puesto que conlleva a tener serios problemas para todos los que tiene un cargo
sobre la distribucin de costos del negocio.
Cada da ay nueva s tendencias tecnolgicas que conllevan a reducir los costos
de mano de obra significativamente y as generaron los costos indirectos de
fabricacin han elevado sus precios que pueden guardar la rentabilidad verdadera
de un producto.
Tambin esto lo genera la necesidad de entregar al cliente un buen precio y
calidad del producto, para esto se genera una buena aplicacin de costeo por
actividades.
Sistema de costeo por rdenes: este sistema se acumulan para cada orden de
produccin por separado y la obtencin de costos unitarios que se realizan a cabo
de la divido de costos totales de cada orden por el nmero de unidades
producidas del producto que se va a tener en el negocio objeto de estudio.
Sistema de costos por procesos: en este proceso se debe tener en cuenta cada
una de las variables que el negocio objeto de estudio se tenga para dar el total de
costos de cada proceso se divide el nmero de unidades esto nos genera el costo
unitario en cada proceso que se hace para el producto en el negocio diariamente.
Para esto se toma la globalizacin del mercado y avances tecnolgicos que se
han generado en el trascurso del tiempo esto genera a, los negocio ofrecer a los
clientes un mayor diversificacin de productos, puesto que en este tipo de negocio
el producto no es duradero y el ciclo de vida es corto para su comercializacin
como tambin los costos de mercado, ventas, administrativos superan los costos

de produccin por ello se debe agregar una manufactura todo lo que tenga que ver
con los costos.
Sistema de costeo basado en actividades ABC: esta activad es parte
fundamental para el negocio puesto manufacturero a las actividades consumen
recursos, y los productos consumen actividades, esta es un sistema que asignan a
los costos en el negocio se demanda el costo de producto o servicios se basa en
el consumo de actividades.
Cada proceso que genera el negocio va basado en esta actividad que generan
trabajo identificar en que se enfoca el negocio y cuales actividades genera alguna
de ellas pueden ser:

Toma de pedidos
Operar una maquina
comprar insumos
cumplir con todo los aspectos de pedidos
facturar
pagar a proveedores etc.
Al identificar este sistema se obtiene un resultante que es el origen de costo
el cual genera la explicacin de la procedencia y variacin de los gastos
indirectos de fabricacin.

Aprovechar cada informacin que esto nos genera para desarrollar las estrategias
con el objetivo de alcanzar todo tipo de ventajas competitivas que maneja un
negocio a evaluacin de ello cada vez ms exigentes.

Sistema de costeo por rdenes: este sistema permite que el negocio lleve a
cabo el registro de los costos identificados por rdenes de produccin especfica,
con esta informacin llevan a cabo el costo unitario para cada orden y determina
los diferentes costos en relacin a los productos que el negocio trabaja a diario
para la produccin total, ya que este negocios funciona realizando pedidos. Este
sistema es de acumulacin de costos por rdenes realizadas especficamente a
las necesidades de los clientes, es decir que cada movimiento que se realice en el
negocio es hecho a la medida. Este sistema es una buena herramienta para
mantener el control de productos en la empresa as no generar prdidas por
acumulacin de productos en el negocio como saben el negocio de carnes tiene
un control y un procesos de determinado tiempo para su comercializacin puesto
si quieren vender un producto con calidad y al mejor precio as se tiene el mejor

servicio y se genera una orden de pedido adecuada para la distribucin de ellos


semanal.

Presupuesto financiero del negocio Distribuidora y comercializadora de


carnes el porvenir
Proyeccin de presupuesto financiero a 5 aos de La empresa Distribuidora y
comercializadora de carnes el porvenir. Desea estimar sus planes financieros para
el ao 2021.
Con base a la informacin del ao anterior que se presentan a continuacin
elabore:

Estados de resultado Proforma en base al mtodo porcentual de las ventas.


Elabore el balance general Proforma utilizando el mtodo de clculo de
estimacin.

Distribuidora de carnes el porvenir


Estado de resultado
Del 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016
Conceptos
ingresos por ventas
(-) costo de ventas

valor
$ 8.000.000
$ 6.000.000

Utilidad bruta
(-) gastos
operacionales
Utilidad operativa
(-) gastos por
intereses
Utilidad antes del
impuesto

$ 2.000.000
$ 1.000.000
$ 1.000.000
$ 200.000
$ 800.000

Impuestos
Utilidad neta

$ 320.000
$ 480.000

Informacin Adicional:
A) Las ventas se estiman en $9.000.000. (Esto es Ventas estimadas)
B) Se calcula impuestos del 25 %
Solucin. Mtodo porcentual de las ventas:
1) Costos de Ventas/Ventas=6.000.000/8.000.000=0.75x100=75%; Costo de
Venta=9.000.000x75%= 6.750.000
2) Gastos Operativo/Ventas =1.000.000/8.000.000=0.125x100= 12.5%; Gasto de
operacin=9.000.000x12.5%= 1.125.000
3) Gastos Financieros/Ventas= 200.000/8.000.000= 0.025x100= 2.5%; Gasto de
inters= 9.000.000x2.5%= 225.000

Conceptos

Valor
9.000.000

Ingresos por ventas (estimadas)


6.750.000
Menos ( -) Costo de venta
2.250.000
=Utilidad Bruta
Menos ( - ) Gastos de operaciones

1.125.000
1.125.000

=Utilidad operativa
225.000
Menos ( -) Gastos por inters
900.000
=Utilidad antes del impuesto
225,000
Menos (-) Impuestos (90.000X25%)
675,000
=Utilidad Neta
conviene ya que incrementa su utilidad. De 480.000 que fue la utilidad del ao
anterior, se incrementara a 675.000.

Para elaborar el Balance General. Se dispone de la siguiente informacin:


C) Saldo de efectivo es de $300.000
D) Las cuentas por cobrar representan el 18% de las ventas.
E) El inventario representa el 12% de las ventas.
F) Se comprara una nueva nevera cuyo costo es de $900.000 y la depreciacin
se estiman en $320.000

G) Las ventas por pagar constituyen el 14% de las ventas.


H) No se esperan cambios en las siguientes cuentas: valores negociable,
impuestos por pagar, otros pasivos a c/p, pasivo a largo plazo y acciones
comunes.
I)
En cuanto a las utilidades del ao anterior no se la tomado ninguna decisin.
J) Las ventas se estiman en $9.000.000.

Balance general
Distribuidora y comercializadora de carnes el porvenir
Al de diciembre de 2016

ACTIVOS
Caja
Valores negociables
Cuentas por Cobrar

total
320.000
180.000
1.500.000

Inventarios

1.000.000

Total Activos Corrientes


Activos Fijos Netos
Total Activos

3.000.000
3.500.000
6.500.000

PASIVOS
Cuentas por Pagar
Impuestos por pagar
Otros Pasivos a Corto
Plazo
Total Pasivo a Corto
Plazo
Pasivo a largo Plazo
Total Pasivo
CAPITAL
Acciones Comunes
Utilidad Neta -Supervit
Total Capital
Total Pasivos y Capital

total
1.000.000
200.000
50.000
1.250.000
2.000.000
3.250.000
2.770.000
480.000
3.250.000
6.500.000

Balance general
Distribuidora y comercializador de carnes el porvenir
Al 31 de diciembre de 2021

ACTIVOS
Caja
Valores negociables
Cuentas por Cobrar

TOTAL
300.000
180.000
1.620.000

PASIVOS
Cuentas por Pagar
Impuestos por pagar
Otros Pasivos a Corto

TOTAL
1.250.000
200.000
50.000

Inventarios
Total Activos
Corrientes
Activos Fijos Netos
3.500.000+900.000320.000
Total Activos

1.080.000
3.180.000

Plazo
Total Pasivo a Corto Plazo
Pasivo a largo Plazo

1.500.000
2.000.000

4.080.000

Total Pasivo

3.500.000

7.260.000

CAPITAL
Acciones Comunes
Utilidad Neta -Supervit
Utilidades Retenidas
Total Capital
Fondos externos
requeridos
Total Pasivos y Capital

2.770.000
670.500
480.000
3.920.500
(1.750.000)
5.670.500

Anlisis
Los bancos en la actualidad manejan diversos tipos de tasas que se diferencian
principalmente por el momento en el que es efectivo el inters, y por supuesto, eso
se ve repercutido en qu tanto le rentar su producto.
Antes que todo, para entender el mecanismo de operacin de cada una de las
tasas de inters, hay que tener muy claro el concepto de rentabilidad. En este
sentido, se entiende por rentabilidad como el margen de ganancia que se puede
obtener al realizar una inversin. Esta cifra de ingresos generalmente se pacta
desde el primer momento en el que se firma el contrato con su entidad bancaria.
En cuanto a quien elige una tasa y otra, se trata de polticas de cada entidad
financiera y sujeto a cada producto o cliente. Tal como explic Alfredo Barragn,
especialista en banca de la Universidad de los Andes, siempre hay que tener en
cuenta que para crditos de consumo, vivienda y dems, existe una tasa tope, que
es la usura y que la fija la Superintendencia Financiera de Colombia. Con eso y
siempre por debajo de ese tope, cada entidad financiera decide la tasa que
establece, dependiendo por ejemplo del perfil que tenga. Alguien con ms perfil de
riesgo, le darn ms tasa, mientras que al cliente ms conservador, ser menor.
Entre las tasas de inters que generalmente ofrecen los bancos, se encuentra la
tasa nominal, la efectiva anual o real, de vencimiento y anticipada. Cada una de
ellas presenta diversas diferencias en el cmputo de la capitalizacin y el dinero

que finalmente entrega la entidad bancaria, fruto de la rentabilidad del producto


suscrito

CONCLUSIONES

Se concluye la proyeccin que tiene el negocio con referente a su presupuesto y el


mecanismo para implementar e impulsar productos de valor agregado, donde se
da a conocer sus costos, gastos e ingresos todo esto hace que se desprenda del
estudio financiero sea un negocio rentable y auto sostenible permitiendo su
potencializacion y posicionamiento en el sector.

BIBLIOGRAFIA

1. http://repositorio.utp.edu.co/dspace/bitstream/11059/2200/1/6581186132G9

84.pdf