Sede regional- Len

Facultad de Ciencias Econmicas y Empresariales

Asignatura: Finanzas II
Grupo: SE08A
Turno: Sabatino
Tema: Elementos que conforman el Estado de Resultados y Flujo de
Efectivo en el Arqueo de Caja.

Bachiller: Jurez Jimnez, Johanna Mercedes.

Docente: Lic. Marlon Lara.

Fecha: sbado 02 de Julio del 2016
Len, Nicaragua.

Estado de Flujo de Efectivo y Arqueo de Caja.

Finanzas II

Elementos que conforman el Estado de Resultados

Podemos dividir el Estado de Resultados en dos partes;
La primera consiste en analizar todos los elementos que entran en la compraventa de
mercancas hasta determinar la diferencia entre el precio de costo y el de venta de
las mercancas vendidas. Para eso necesitamos conocer los siguientes datos.
I.
Ventas Totales

menos

Devoluciones sobre ventas

igual

Ventas Netas

Rebajas sobre ventas

II.
Compras

ms

Gastos de Compras

igual

Compras Totales

III.
Compras Totales

menos

Devoluciones sobre Compras

igual

Compras Netas

Rebajas sobre Compras

IV.
Inventario Inicial

+ Compras Netas

= Total de Mercancas

menos

Inventario Final

Costo de lo Vendido

Igual

V.
Ventas Netas

menos

Costo de lo Vendido

igual

Utilidad Bruta

La segunda parte consiste en analizar detalladamente los gastos de operacin, as

como los gastos y productos que no corresponden a la actividad principal del
negocio y determinar el valor neto que debe restarse de la utilidad bruta para
obtener la utilidad o la perdida liquida del ejercicio.
Para eso necesitamos saber los siguientes datos.
I.
Gastos de Venta + Gastos de Admn. + Gastos Financieros = Gastos de Operacin
Doc. Marlon Lara

Br. Johanna M. Jurez Jimnez de Jarqun

Contadura Pblica

Estado de Flujo de Efectivo y Arqueo de Caja.

Finanzas II

II.
Utilidad Bruta

menos

Gastos de Operacin

igual

Utilidad de Operacin

Qu es el Flujo de Efectivo en el Arqueo de Caja y Para qu sirve?

El flujo de efectivo es un estado financiero que muestra el efectivo generado y
utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiacin. Para el efecto
debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que
inciden en el efectivo. El objetivo del flujo de efectivo es determinar la capacidad de
la empresa, entidad o persona para generar el efectivo que le permita cumplir con
sus obligaciones inmediatas y directas, para sus proyectos de inversin y expansin.
Adems, este flujo de efectivo permite hacer un anlisis de cada una de las partidas
que inciden en la generacin de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para
elaborar polticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar ptimamente sus
recursos.
Respecto al Arqueo de Caja; cualquier negocio de ventas al por menor tiene un
cajero encargado del cobro de las mercancas vendidas a los clientes en efectivo,
cheque o tarjeta de crdito. Obviamente, al final del da la cantidad de dinero que
se encuentra fsicamente en la caja debe coincidir con la cantidad que registra la
caja. El arqueo de caja no es ms que una operacin que se realiza para verificar
que el cajero lleva un control correcto de los activos y pasivos. Se trata de un
procedimiento que ejecuta el responsable de contabilidad en una fecha no prevista
por el cajero. El resultado de la operacin debe quedar asentado en un acta de
arqueo. Informacin relevante para la elaboracin de un Flujo de Efectivo.

Doc. Marlon Lara

Br. Johanna M. Jurez Jimnez de Jarqun

Contadura Pblica