TRANSPORTES AREOS BOLIVIANOS

PROGRAMA OPERATIVO ANUAL

GESTIN 2011

PROGRAMA OPERATIVO ANUAL

TRANSPORTES AREOS BOLIVIANOS
GESTIN 2011
4.

INFORMACIN INSTITUCIONAL
Identificacin:
Transportes Areos Bolivianos "T.A.B."
Base legal de Creacin:
Transportes Areos Bolivianos fue creado mediante Decreto Supremo N. 15091
de 7 de noviembre de 1977, con personera jurdica, de derecho pblico y
autonoma administrativa, como empresa descentralizada.
Mediante Decreto Supremo N 0239 de 5 de agosto de 2009, en el marco de lo
establecido en pargrafo II del Artculo 83 del Decreto Supremo N 0181 de 28
de junio de 2008, califica a Transportes Areos Bolivianos como Empresa
Pblica Nacional Estratgica.
Misin:
La razn de TAB, es prestar servicios de transporte areo de carga nacional e
internacional, promoviendo la integracin y la soberana nacional, realizando
operaciones de apoyo al comercio internacional de los sectores productivos del
pas, contribuyendo as al desarrollo econmico y social nacionales.
Actividad Principal:
Transporte areo nacional e internacional de pasajeros, de carga y correo.
Entidad Tutora:
Ministerio de Defensa Nacional.
Entidades sobre las que ejerce Tuicin:
Ninguna
Objetivo Estratgico:

Constituirnos en la empresa lder en el mercado, con la implementacin de

tecnologa moderna aportando al desarrollo econmico y social del pas y las
Fuerzas Armadas.
Objetivos de Gestin de la Entidad:

5.

a)

Mantener la capacidad operativa del personal de las tripulaciones de las

aeronaves MacDonnell Douglas DC-10 y Lockheed C-130/L-382, en el
empleo de las mismas a fin de obtener operaciones eficientes y seguras
mediante un adecuado adiestramiento en las reas involucradas.

b)

Mantener un alto nivel de confiabilidad de despacho (97%). Reducir los

costos de mantenimiento sin ir en desmedro de la calidad.

c)

Incrementar la generacin de recursos financieros propios mediante la

explotacin de los servicios aeronuticos comerciales.

d)

Fortalecer la capacidad de gestin de Transportes Areos Bolivianos como

una Empresa Pblica Nacional Estratgica (EPNE).

RECURSOS HUMANOS DE LA U.A.I.

Nombres y Apellidos del Titular

Lic. Aud. Carlos Njera Romero

Cargo que ocupa

Responsable de la Unidad de Auditora

Interna.

Ttulo en Provisin Nacional de

Licenciado en Auditora Financiera.

No. De Registro Profesional

CAULP 4018; CAUB - 10907

Funcionario de quin depende

Gerente General de TAB.

Personal de la U.A.I.:

Nombres y
Apellidos

Profesin

Carlos Njera Romero

Auditor
Financiero

Cargo

Jefe UAI

Aos experiencia en
Auditora Interna
Gobierno

Privado

Fecha de
Incorporacin
a la entidad

16/02/2006

Remuneracin
Anual

61.283,82

Ericka Soria Blanco1

Auditor
Financiero
Estudiante
de Auditora

Auditor
Interno

09/09/2009

35.087,00

Auxiliar

01/01/2011

19.812,00

6.

OBJETIVOS DE GESTIN DE LA U.A.I.

Auditoria sobre la confiabilidad de los registros contables y estados financieros,

al 31 de diciembre del 2010.

Auditoria especial, a la cuenta Caja Regional La Paz, gestiones 2008 y 2009.

Auditora especial de obligaciones pendientes de pago por incumplimientos de

contratos y gastos de reparacin de una vagoneta FORD.

Auditora operativa al proceso de administracin y corte de guas en la oficina

central y oficinas regionales del pas al 31/12/2010.

Seguimiento a los siguientes informes:

7.

Seguimiento a la implantacin de recomendaciones de la auditora especial

entrega de fondos con cargo de cuenta documentada en moneda nacional y
extranjera al 31/12/2008

Seguimiento a la implantacin de recomendaciones de la auditora de

confiabilidad de registros y estados financieros al 31/12/2008

Seguimiento a la implantacin de recomendaciones de la auditora especial

de ingresos y egresos oficina regional Miami al 30/06/2010

Seguimiento a la implantacin de recomendaciones de la auditora especial

de ingreso y egresos oficina regional Santa Cruz periodo 01/01/2009 al
31/10/2009.

Seguimiento a la implantacin de recomendaciones de la auditora especial

de cuentas por cobrar M/E. (Oficina regional Miami) al 30/06/2010.

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR.

Personal a contrato, sujeto a renovacin por la falta de tem.

A continuacin se describen de las principales caractersticas de las auditorias a

realizar, considerando para su ejecucin la incorporacin de un auditor o en su
defecto un auxiliar de auditora:

10.1

Auditoria sobre la Confiabilidad de los Registros Contables y Estados

Financieros al 31 de diciembre del 2010.
Entidad:

Transportes Areos Bolivianos

Objetivo:

Emitir una opinin sobre la confiabilidad de los registros contables y

estados financieros de Transportes Areos Bolivianos.
Registros
Contables,
Estados
Financieros
bsicos
y
complementarios al 31/12/2010.

Alcance:

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado:

180 das hbiles

Fechas de inicio y finalizacin:

01/01/2011 31/03/2011

Nmero de auditores:

Tcnico o especialistas requeridos: N/A.

Medidores de rendimiento:

10.2

Logro:

Determinar la Confiabilidad de Registros Contables y Estados

Financieros al 31 de diciembre del 2011

Tiempo:

1/180 = 0.00556

Costo:

1/26.425,00 = 0,00004

Auditoria especial a la cuenta Caja Regional La Paz, gestiones 2008 y 2009

Entidad:

Transportes Areos Bolivianos

Objetivo:

Emitir una opinin independiente sobre el cumplimiento del

ordenamiento jurdico administrativo y otras normas legales

aplicables, a la administracin de caja y/o fondo rotativo de la

oficina central.
.
Alcance:

Operaciones de la gestin 2008 y 2009.

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado:

100 das hbiles

Fechas de inicio y finalizacin:

01/04/2011 31/15/2010

Nmero de Auditores:

Tcnico o especialistas requeridos: N/A.

Medidores de rendimiento:

10.3

Logro:

Determinar el cumplimiento del ordenamiento jurdico administrativo

relacionadas con la administracin de la cuenta Caja Regional La
Paz.

Tiempo:

1/100 = 0,01000

Costo:

1/14.980,00= 0.00007

Auditora especial de obligaciones pendientes de pago por incumplimientos

de contratos y gastos de reparacin de una vagoneta FORD.
Entidad:

Transportes Areos Bolivianos

Objetivo:

Emitir una opinin independiente sobre el cumplimiento del

ordenamiento jurdico administrativo y otras normas legales
aplicables, y obligaciones contractuales relacionadas con las
obligaciones pendientes de pago por incumplimientos de contratos
y gastos de reparacin de una vagoneta FORD.

Alcance:

Operaciones ejecutadas durante la gestin 2003, a la fecha de

ejecucin de la actividad.

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado:

90 das hbiles

Fechas de inicio y finalizacin:

01/06/2011 01/08/2011.

Nmero de Auditores:

Tcnico o especialistas requeridos: N/A.

Medidores de rendimiento:

10.4

Logro:

Verificar el cumplimiento del ordenamiento jurdico administrativo y

otras normas legales aplicables, y obligaciones contractuales
relacionadas con las obligaciones pendientes de pago por
incumplimientos de contratos y gastos de reparacin de una
vagoneta FORD.

Tiempo:

1/90 = 0,01111

Costo:

1/12.538,00= 0.00008

Auditora operativa al proceso de administracin y corte de guas en la

oficina central y oficinas regionales.
Entidad:

Transportes Areos Bolivianos

Objetivo:

Emitir una opinin respecto a la eficacia de los instrumentos de

control interno en los procesos de administracin y corte de guas
areas en la oficina central y oficinas regionales.

Alcance:

Proceso de administracin y corte de guas a la fecha de ejecucin

de la auditora.

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado:

100 das hbiles.

Fechas de inicio y finalizacin:

02/08/2011 03/11/2011

Nmero de Auditores:

Tcnico o especialistas requeridos: N/A.

Medidores de rendimiento:

10.5

Logro:

Determinar la eficacia de los instrumentos de control interno en los

procesos de administracin y corte de guas areas en la oficina
central y oficinas regionales.

Tiempo:

1/100 = 0,01000

Costo:

1/19.680,00= 0.00005

Seguimiento a las recomendaciones de Auditora Externa e Interna.

Entidad:

Transportes Areos Bolivianos

Objetivo:

Verificar el cumplimiento de la implantacin de recomendaciones

aceptadas de informes de auditora.

Alcance:

Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas

establecidas en los cronogramas de implantacin, siendo las
mismas:
-

Seguimiento a la implantacin de recomendaciones de la

auditora especial entrega de fondos con cargo de cuenta
documentada en moneda nacional y extranjera al 31/12/2008

Seguimiento a la implantacin de recomendaciones de la

auditora de confiabilidad de registros y estados financieros al
31/12/2008

Seguimiento a la implantacin de recomendaciones de la

auditora especial de ingresos y egresos oficina regional Miami
al 30/06/2010

Seguimiento a la implantacin de recomendaciones de la

auditora especial de ingreso y egresos oficina regional Santa
Cruz.

Seguimiento a la implantacin de recomendaciones de la

auditora especial de cuentas por cobrar M/E. (Oficina regional
Miami).

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado:

66 das hbiles

Fechas de inicio y finalizacin:

02/01/2011 31/12/2011

Nmero de auditores:

Tcnicos o especialistas requeridos: N/A.

Medidores de Rendimiento.

10.6

Logro:

Cumplimiento del objetivo para cada uno de los informes.

Tiempo:

5/66 = 0,07576

Costo:

5/53.372,00= 0.00009

Auditorias no Programadas.
Entidad:

Transportes Areos Bolivianos

Objetivo:

Dependiendo de su naturaleza.

Alcance:

Relacionado con los objetos que se determinaron para la gestin

terminada al 31 de diciembre de 2010 o por un periodo terminado
de la gestin 2011.

Presupuesto de recursos a utilizar:

10.7

8.

Tiempo estimado:

134 das hbiles

Fechas de inicio y finalizacin:

02/01/2011 31/12/2011

Nmero de auditores:

Capacitacin y Desarrollo Profesional de los Auditores Internos.

Objetivo:

Desarrollar habilidades y destreza del personal de la U.A.I. en el

ejercicio de sus funciones, donde se consider 5 das de
capacitacin para el responsable de la unidad de Auditora Interna y
10 das para el auditor o auxiliar de auditora.

Alcance:

Personal dependiente de la U.A.I. para la gestin 2011.

DETERMINACIN DE PRIORIDADES

Clasificacin de prioridades por tipo de auditora

Tipo de Auditoria

Factores a Considerar

Cumplir con lo establecido en el Inc. e)

Auditoria Sobre Confiabilidad de los
Art. 27 de la Ley N 1178; Significativa
Registros
Contables
y
Estados
cantidad de observaciones en gestiones
Financieros al 31 de diciembre de
anteriores; Opinin de la anterior
2010.
auditoria gestin 2006.
AUDITORIA ESPECIAL
De acuerdo a recomendacin en la
Auditora especial a la cuenta Caja evaluacin de control interno del examen
Regional La Paz gestiones 2008-2009 de confiabilidad de registros y estados
financieros al 31/12/2009.
Auditora especial de obligaciones Segn recomendacin de la Contralora
pendientes
de
pago
por General del Estado segn nota
incumplimientos de contratos y gastos I3/F056/G04
de reparacin de una vagoneta FORD.
AUDITORA OPERATIVA
Auditora operativa al proceso de Son los instrumentos principales para
administracin y corte de guas en la determinar la captacin de recursos,
oficina central y oficinas regionales.
cuya
administracin
presenta
deficiencias de control.

SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORA

Seguimiento a la implantacin de En cumplimiento a la Resolucin N
recomendaciones de informes de CGR-1/010/97
auditora.
AUDITORIAS NO PROGRAMADAS
A requerimiento de la Contralora De
acuerdo
a
requerimiento
o
General del Estado, Ministerio de recomendacin CGE, Min. Def. MAE.
Defensa
y
Mxima
Autoridad
Ejecutiva.
TOTAL

9.

Riesgos

Das

180

100

90

100

68

136
681

CLCULO DE TIEMPO DISPONIBLE PARA LAS AUDITORAS.

Das hbiles para la gestin 2010
MES

SBADOS
Y
DOMINGOS

FERIADOS

DIAS
DIAS
TOTALES TOTALES

10

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL

10
8
8
9
9
8
10
8
8
10
8
9
105

0
0
2
1
1
2
0
0
0
12
1
1
9

31
28
31
30
31
30
31
31
30
31
30
31
365

21
20
21
20
21
20
21
23
22
20
21
21
251

Tiempo efectivo del personal tcnico

CARGO

RESPONSABLE UAI
AUDITOR A
AUXILIAR
TOTAL DIAS
TOTAL HORAS

Das

Total

Sbados

Feriados

Das

Vacaciones

Natalidad

Capacitacin

Laborables

Administrativos

10

105
105
105

9
9
9

251
251
251

25
4
0
0

0
0
0

5
10
10

221
241
241

33
0

188
241
241

365
365
365

753

703

670
5.359

(Jornadas de 8 horas)

Distribucin del tiempo total disponible

Conceptos
Total Das efectivos
Auditoras NO Programadas:
AUDITORA PROGRAMADAS:
Confiabilidad
SAYCO
Auditora especial a la cuenta Caja
Regional La Paz gestiones 2008-2009
Auditora especial de obligaciones
pendientes de pago por incumplimientos
de contratos y gastos de reparacin de
una vagoneta FORD.

Total
das
670
134
536
180
0

DISTRIBUCION
Planificacin Ejecucin Comunicacin
35%
55%
10%
47
188
63
0

74
295
99
0

13
54
18
0

100

35

55

10

90

32

50

El 12 de octubre se considera como feriado debido al aniversario de la Fuerza Area Boliviana donde se festeja a toda la
aeronutica del estado.
3
De acuerdo a la escala de vacaciones de las Fuerzas Armadas, a un funcionario entre 15 y 20 aos de antigedad le corresponde
25 das de vacacin.
4
En el caso del Auditor y Auxiliar de Auditora no se toma en cuenta las vacaciones por tratarse de personal a contrato.

11

Auditora operativa al proceso de

administracin y corte de guas en la
oficina central y oficinas regionales.
Seguimientos
Total das asignados a las auditoras

100

35

55

10

66

23

36

670

188

295

54

Cronograma de actividades
AUDITORIAS

Das

FECHAS

Hbiles

INICIAL

FINAL

Confiabilidad

180

24/03/2010

14/06/2010

Especial

100

19/07/2010

01/11/2010

Especial

90

19/07/2010

01/11/2010

100

11/11/2010

20/12/2010

66

02/01/2010

31/12/2010

A requerimiento MAE, CGE y Min Def.

134

02/01/2010

31/12/2010

TOTALES

670

MESES
ENE

FEB.

MAR.

ABR.

MAY.

JUN.

JUL.

AGO.

SEP.

OCT.

NOV.

PROGRAMADAS

Especial

Seguimiento

NO PROGRAMADAS

12

DIC.

10. COSTO DE LA AUDITORA

Asignacin de tiempos a cada auditor
Das

CONCEPTO

RESPONSABLE UAI

AUDITOR A

AUXILIAR

Total

50
30
20
30
18

65
35
35
35
31

65
35
35
35
17

180
100
90
100
66

Das Efectivos

40
188

40
241

54
241

134
670

Actividades administrativas

33

Das laborales

221

AUDITORIAS PROGRAMADAS
Confiabilidad
Especial
Especial
Operativa
Seguimiento
AUDITORIAS NO PROGRAMADAS
A requerimiento MAE, CGE y Min. Def.

33
241

241

703

Costo del personal tcnico por unidad de tiempo

DIAS
HABILES
2

CARGO
1

ANUAL
3

REMUNERACION
POR DIA POR HORA
4
5

Responsable UAI

251

61.284

244,16

30,52

Auditor A

251

35.087

139,79

17,47

Auxiliar

251

19.812

78,93

9,87

TOTALES

753

116.183

462,88

58,00

Clculo de vitico y pasajes

Clculo de pasajes y viticos a la regional Miami
Cargo
JEFE UAI
AUDITOR A
TOTAL

Cantidad
2
2
4

PASAJES
Valor5
5.656
5.656

Total
11.312
11.312
22.624

Das
5
5

VITICOS
Valor 6
1.598
1.598

Total
7.989
7.989
15.978

TOTAL
19.301
19.301
38.602

El costo de pasajes se estima de acuerdo a la informacin proporcionada por el responsable de estos trmites segn acuerdo de
intercambio de servicios con AEROSUR (Ida y vuelta 1600 $us al T/C 7.07).
6
Calculados en dlares americanos ($us 226,00) al T/C Bs. 7.07 por unidad de dlar.

13

Clculo de pasajes y viticos al interior del pas

Cargo
RESPONSABLE
AUDITOR A
TOTAL

Cantidad
4
4
8

PASAJES
Valor
150
150

Total
600
600
600

Das
5
5
10

VITICOS
Valor
350
350

Total
1.750
1.750
3.500

TOTAL
2.350
2.350
4.700

Estimacin de costos por cada auditora programada.

Confiabilidad de registros y Estados Financieros,

al 31 de diciembre del 2010.
Concepto
Jefe de UAI
Auditor
Auxiliar
Pasajes y Viticos
TOTALES

Das
50
65
65

Costos
Diario
244,16
139,79
78,93

180

Total
12.208
9.086
5.131
26.425

Auditora especial de la cuenta Caja Regional La Paz

gestiones 2008 - 2009
Concepto
Jefe de UAI
Auditor
Auxiliar
Pasajes y Viticos
TOTALES

Das
30
35
35
100

Costos
Diario
244,16
139,79
78,93

Total
7.325
4.893
2.763
14.980

Auditora especial obligaciones pendientes de pago por

incumplimiento de contratos y gastos de reparacin vagoneta FORD
Costos
Concepto
Das
Diario
Total
Jefe de UAI
20
244,16
4.883
Auditor
35
139,79
4.893
Auxiliar
35
78,93
2.763
Pasajes y Viticos
TOTALES
90
12.538

14

Auditora operativa al proceso de administracin y corte de guas en la

oficina central y oficinas regionales
Concepto
Jefe de UAI
Auditor
Auxiliar
Pasajes y Viticos
TOTALES

Costos
Diario
244,16
139,79
78,93

Das
30
35
35
100

Total
7.325
4.893
2.763
4.700
19.680

Seguimiento a las Recomendaciones de

Auditora Externa e Interna.
Concepto
Jefe de UAI
Auditor
Auxiliar
Pasajes y Viticos
TOTALES

Costos
Diario
244,16
139,79
78,93

Das
18
31
17
66

Total
4.395
4.333
1.342
43.302
53.372

Auditoras no programadas

Concepto
Jefe de UAI
Auditor
Auxiliar
Pasajes y Viticos
TOTALES

Costos
Diario
244,16
139,79
78,93

Das
40
40
54
134

Total
9.766
5.592
4.262
4.700
24.320

La Paz, 29 de septiembre de 2010

Sof. Inl. Lic. Carlos A. Njera Romero

RESPONSABLE U.A.I. TAB
CAULP 4018; CAUB - 10907

Vo. Bo.

Tcnl. DEMA. Ramn D. Bejarano Kooper

GERENTE GENERAL TAB

15