UNIVERSIDAD TECNICA LUIS VARGAS

TORRES DE ESMERALDAS
FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
10 CICLO DE ING. EN CONTABILIDAD
Y AUDITORIA
MATERIA
AUDITORIA DE CONTROL Y GESTION
2
NOMBRE
VICTORIA VALENCIA MARQUEZ

administrativas. económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales.com/Auditoria+de+Cumplimiento Auditoria Forense La Auditoria Forense es una técnica que tiene por objeto participar en la investigación de fraudes. . estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal. El auditor debe diseñar la auditoría de cumplimiento para proporcionar una seguridad razonable de que la entidad cumple con las leyes. en actos conscientes y voluntarios en los cuales se eluden las normas legales. técnica. financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.wikispaces.Auditoría de cumplimiento de leyes y regulaciones La Auditoría de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones financieras. regulaciones y otros requerimientos importantes para el logro de los objetivos. reglamentarias. https://preparatorioauditoria.

departamentos de investigación policial. y. cada una de las cuales tiene componentes y subcomponentes de evaluación. para proporcionar información y opiniones ante la justicia. y con habilidades en áreas financieras. Cabe señalar que la Auditoria Forense es una técnica de gran utilidad y colaboración para la investigación de cuerpos de abogados. grafotécnicos.com/artic/discipl/4166. El campo de acción de la Auditoria Forense. Evaluación de Riesgos (R). donde se manifiesta la necesidad de integrar conocimientos y experiencia para ser aplicados en un fin común.procesales. para la evaluación en las áreas de: Gobierno Corporativo (G). personal experto en investigaciones de diferentes fuerzas de seguridad u organizaciones.Se desarrolla a través de técnicas de investigación criminalística. http://www. se desarrolla dentro de un ambiente constituido por un equipo multidisciplinario de profesionales. Evaluación Económico-Financiera (E). elaborado específicamente para el Ecuador. interviniendo contadores. abogados. entre otras áreas especializadas. Nivel de Cumplimiento (C). y dependiendo del tipo de investigación. fiscal y judicial permitiendo esclarecer posibles actos ilícitos o delitos. ingenieros informáticos. se determinarán las técnicas de trabajo a emplear. Es. conocimientos jurídico . .forodeseguridad. integradas con la contabilidad. contiene un sistema de calificación de riesgo denominado GREC. en esta instancia.htm Que es el GREC La metodología prevista en el MUS.

la Superintendencia de Bancos y Seguros. que permite de manera oportuna gestionar los riesgos. bajo un enfoque orientado a riesgos. Su objetivo final es medir la exposición de la institución financiera a los riesgos de insolvencia y/o iliquidez. Por su parte.gob. Con esto. un resumen sobre dicha metodología. y a las debilidades de gobierno corporativo y calidad de gestión. Los componentes de Gobierno Corporativo (G) y Riesgos (R) permiten a los supervisores realizar una profunda evaluación de la institución financiera. http://www. pone a disposición del público en general. el país cuenta con un sistema de alerta temprana y de notación para cada institución. a través de la Intendencia Nacional de Instituciones Financieras. razón por la cual.Este sistema de calificación (1 es la mejor calificación y 5 es la peor) proporciona un marco conceptual y de procedimientos para evaluar y resumir todos los factores de gestión.ec/practg/sbs_index?vp_art_id=689&vp_tip=2 . a través de la cual se define una estrategia de supervisión de carácter correctivo y de seguimiento. a través del análisis de la calidad del gobierno corporativo al gestionar el negocio y los riesgos a que se expone.superbancos. la que estamos seguros servirá como un aporte a la sociedad. financieros y de cumplimiento normativo. se centra en la difusión del sistema de supervisión señalado. y el cumplimiento de las regulaciones a las que están sujetas. los componentes de Evaluación Financiera (E) y Cumplimiento (C) proporcionan a los supervisores los elementos necesarios para examinar la situación económico-financiera de las instituciones financieras (IFIs). Creemos además que un componente adicional para el éxito de este esfuerzo.

tuabogadodefensor. siempre que no sean contrarios a las ley.  http://www.Contratos civiles El contrato civil existe desde que uno o varias personas consienten en obligarse. Los contratantes pueden establecer los pactos. . respecto de otra u otras. cláusulas y condiciones que tengan por conveniente. y aún cuando todavía se realizan contratos verbales. Normalmente las relaciones de las personas en su vida privada o civil se rige por el derecho usual o derecho de la costumbre. Elementos esenciales del contrato civil:  Consentimiento de los contratantes. los auditores internos de las entidades públicas y los profesionales de las firmas privadas contratadas de auditoría. ni a la buena fe. las mismas que se fundamentan en las Normas Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) y las Normas Ecuatorianas de Auditoría (NEA). que son de aplicación y cumplimiento obligatorio por parte de los auditores de la Contraloría General del Estado. a dar alguna cosa o prestar algún servicio.com/contratos-civiles/ Que son las NEAG La normativa que rige el desarrollo de la auditoría gubernamental en el sector público se encuentra dada por las Normas Ecuatoriana de Auditoría Gubernamental (NEAG) emitidas por la Contraloría General del Estado.  Objeto cierto que sea materia del contrato. cada vez más se plasman por escrito esas relaciones y obligaciones entre las partes.  Causa de la obligación que se establezca. a la moral.

contraloria. http://www.cuando sean designados o contratados por el Organismo Técnico Superior de Control para efectuar la auditoría gubernamental.pdf .ec/documentos/normatividad/neag-fin.gob.

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