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UNIVERSIDAD TECNICA LUIS VARGAS

TORRES DE ESMERALDAS
FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
10 CICLO DE ING. EN CONTABILIDAD
Y AUDITORIA
MATERIA
AUDITORIA DE CONTROL Y GESTION
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NOMBRE
VICTORIA VALENCIA MARQUEZ

reglamentarias. económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales. Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal. regulaciones y otros requerimientos importantes para el logro de los objetivos. en actos conscientes y voluntarios en los cuales se eluden las normas legales.Auditoría de cumplimiento de leyes y regulaciones La Auditoría de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones financieras. financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad. estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. técnica. . https://preparatorioauditoria. administrativas. El auditor debe diseñar la auditoría de cumplimiento para proporcionar una seguridad razonable de que la entidad cumple con las leyes.com/Auditoria+de+Cumplimiento Auditoria Forense La Auditoria Forense es una técnica que tiene por objeto participar en la investigación de fraudes.wikispaces.

departamentos de investigación policial. . donde se manifiesta la necesidad de integrar conocimientos y experiencia para ser aplicados en un fin común. El campo de acción de la Auditoria Forense. en esta instancia. entre otras áreas especializadas. abogados. http://www.procesales. grafotécnicos. interviniendo contadores. Cabe señalar que la Auditoria Forense es una técnica de gran utilidad y colaboración para la investigación de cuerpos de abogados. Evaluación Económico-Financiera (E). integradas con la contabilidad. y con habilidades en áreas financieras. se determinarán las técnicas de trabajo a emplear. cada una de las cuales tiene componentes y subcomponentes de evaluación.com/artic/discipl/4166.forodeseguridad. personal experto en investigaciones de diferentes fuerzas de seguridad u organizaciones.htm Que es el GREC La metodología prevista en el MUS. conocimientos jurídico . para la evaluación en las áreas de: Gobierno Corporativo (G). y. ingenieros informáticos. fiscal y judicial permitiendo esclarecer posibles actos ilícitos o delitos. se desarrolla dentro de un ambiente constituido por un equipo multidisciplinario de profesionales. Es. para proporcionar información y opiniones ante la justicia. elaborado específicamente para el Ecuador. Nivel de Cumplimiento (C). y dependiendo del tipo de investigación. Evaluación de Riesgos (R). contiene un sistema de calificación de riesgo denominado GREC.Se desarrolla a través de técnicas de investigación criminalística.

la Superintendencia de Bancos y Seguros.ec/practg/sbs_index?vp_art_id=689&vp_tip=2 . y a las debilidades de gobierno corporativo y calidad de gestión. pone a disposición del público en general. razón por la cual. a través de la cual se define una estrategia de supervisión de carácter correctivo y de seguimiento. a través del análisis de la calidad del gobierno corporativo al gestionar el negocio y los riesgos a que se expone. un resumen sobre dicha metodología. Su objetivo final es medir la exposición de la institución financiera a los riesgos de insolvencia y/o iliquidez. la que estamos seguros servirá como un aporte a la sociedad. se centra en la difusión del sistema de supervisión señalado. http://www.Este sistema de calificación (1 es la mejor calificación y 5 es la peor) proporciona un marco conceptual y de procedimientos para evaluar y resumir todos los factores de gestión. a través de la Intendencia Nacional de Instituciones Financieras. los componentes de Evaluación Financiera (E) y Cumplimiento (C) proporcionan a los supervisores los elementos necesarios para examinar la situación económico-financiera de las instituciones financieras (IFIs).gob. bajo un enfoque orientado a riesgos. financieros y de cumplimiento normativo.superbancos. Por su parte. Con esto. Creemos además que un componente adicional para el éxito de este esfuerzo. y el cumplimiento de las regulaciones a las que están sujetas. el país cuenta con un sistema de alerta temprana y de notación para cada institución. Los componentes de Gobierno Corporativo (G) y Riesgos (R) permiten a los supervisores realizar una profunda evaluación de la institución financiera. que permite de manera oportuna gestionar los riesgos.

ni a la buena fe.Contratos civiles El contrato civil existe desde que uno o varias personas consienten en obligarse.com/contratos-civiles/ Que son las NEAG La normativa que rige el desarrollo de la auditoría gubernamental en el sector público se encuentra dada por las Normas Ecuatoriana de Auditoría Gubernamental (NEAG) emitidas por la Contraloría General del Estado. siempre que no sean contrarios a las ley.  http://www.  Causa de la obligación que se establezca. a la moral. los auditores internos de las entidades públicas y los profesionales de las firmas privadas contratadas de auditoría. cada vez más se plasman por escrito esas relaciones y obligaciones entre las partes. Normalmente las relaciones de las personas en su vida privada o civil se rige por el derecho usual o derecho de la costumbre. Elementos esenciales del contrato civil:  Consentimiento de los contratantes.tuabogadodefensor. y aún cuando todavía se realizan contratos verbales. que son de aplicación y cumplimiento obligatorio por parte de los auditores de la Contraloría General del Estado. Los contratantes pueden establecer los pactos. . cláusulas y condiciones que tengan por conveniente. las mismas que se fundamentan en las Normas Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) y las Normas Ecuatorianas de Auditoría (NEA).  Objeto cierto que sea materia del contrato. a dar alguna cosa o prestar algún servicio. respecto de otra u otras.

gob.contraloria.ec/documentos/normatividad/neag-fin.pdf . http://www.cuando sean designados o contratados por el Organismo Técnico Superior de Control para efectuar la auditoría gubernamental.