UNIVERSIDAD TECNICA LUIS VARGAS

TORRES DE ESMERALDAS
FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
10 CICLO DE ING. EN CONTABILIDAD
Y AUDITORIA
MATERIA
AUDITORIA DE CONTROL Y GESTION
2
NOMBRE
VICTORIA VALENCIA MARQUEZ

económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales. financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad. regulaciones y otros requerimientos importantes para el logro de los objetivos. administrativas.wikispaces. . en actos conscientes y voluntarios en los cuales se eluden las normas legales. Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal. reglamentarias.Auditoría de cumplimiento de leyes y regulaciones La Auditoría de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones financieras. El auditor debe diseñar la auditoría de cumplimiento para proporcionar una seguridad razonable de que la entidad cumple con las leyes.com/Auditoria+de+Cumplimiento Auditoria Forense La Auditoria Forense es una técnica que tiene por objeto participar en la investigación de fraudes. https://preparatorioauditoria. estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. técnica.

y.com/artic/discipl/4166. y dependiendo del tipo de investigación.htm Que es el GREC La metodología prevista en el MUS. para la evaluación en las áreas de: Gobierno Corporativo (G). abogados. entre otras áreas especializadas.forodeseguridad. se desarrolla dentro de un ambiente constituido por un equipo multidisciplinario de profesionales. cada una de las cuales tiene componentes y subcomponentes de evaluación. personal experto en investigaciones de diferentes fuerzas de seguridad u organizaciones. elaborado específicamente para el Ecuador. Nivel de Cumplimiento (C). ingenieros informáticos. departamentos de investigación policial. http://www. . fiscal y judicial permitiendo esclarecer posibles actos ilícitos o delitos. y con habilidades en áreas financieras. integradas con la contabilidad. Evaluación Económico-Financiera (E). Es. interviniendo contadores. conocimientos jurídico . se determinarán las técnicas de trabajo a emplear. Evaluación de Riesgos (R). El campo de acción de la Auditoria Forense. contiene un sistema de calificación de riesgo denominado GREC. grafotécnicos.procesales. donde se manifiesta la necesidad de integrar conocimientos y experiencia para ser aplicados en un fin común. en esta instancia.Se desarrolla a través de técnicas de investigación criminalística. Cabe señalar que la Auditoria Forense es una técnica de gran utilidad y colaboración para la investigación de cuerpos de abogados. para proporcionar información y opiniones ante la justicia.

a través de la cual se define una estrategia de supervisión de carácter correctivo y de seguimiento. que permite de manera oportuna gestionar los riesgos.gob. bajo un enfoque orientado a riesgos. Por su parte.superbancos. se centra en la difusión del sistema de supervisión señalado. a través del análisis de la calidad del gobierno corporativo al gestionar el negocio y los riesgos a que se expone. un resumen sobre dicha metodología. la Superintendencia de Bancos y Seguros. financieros y de cumplimiento normativo. http://www. la que estamos seguros servirá como un aporte a la sociedad. razón por la cual. a través de la Intendencia Nacional de Instituciones Financieras.ec/practg/sbs_index?vp_art_id=689&vp_tip=2 . Creemos además que un componente adicional para el éxito de este esfuerzo.Este sistema de calificación (1 es la mejor calificación y 5 es la peor) proporciona un marco conceptual y de procedimientos para evaluar y resumir todos los factores de gestión. el país cuenta con un sistema de alerta temprana y de notación para cada institución. y el cumplimiento de las regulaciones a las que están sujetas. los componentes de Evaluación Financiera (E) y Cumplimiento (C) proporcionan a los supervisores los elementos necesarios para examinar la situación económico-financiera de las instituciones financieras (IFIs). Con esto. y a las debilidades de gobierno corporativo y calidad de gestión. pone a disposición del público en general. Los componentes de Gobierno Corporativo (G) y Riesgos (R) permiten a los supervisores realizar una profunda evaluación de la institución financiera. Su objetivo final es medir la exposición de la institución financiera a los riesgos de insolvencia y/o iliquidez.

Los contratantes pueden establecer los pactos. las mismas que se fundamentan en las Normas Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) y las Normas Ecuatorianas de Auditoría (NEA). a dar alguna cosa o prestar algún servicio. Elementos esenciales del contrato civil:  Consentimiento de los contratantes. Normalmente las relaciones de las personas en su vida privada o civil se rige por el derecho usual o derecho de la costumbre. cada vez más se plasman por escrito esas relaciones y obligaciones entre las partes. los auditores internos de las entidades públicas y los profesionales de las firmas privadas contratadas de auditoría. a la moral. respecto de otra u otras. y aún cuando todavía se realizan contratos verbales. que son de aplicación y cumplimiento obligatorio por parte de los auditores de la Contraloría General del Estado.Contratos civiles El contrato civil existe desde que uno o varias personas consienten en obligarse. ni a la buena fe.  http://www.tuabogadodefensor.  Objeto cierto que sea materia del contrato. . cláusulas y condiciones que tengan por conveniente. siempre que no sean contrarios a las ley.  Causa de la obligación que se establezca.com/contratos-civiles/ Que son las NEAG La normativa que rige el desarrollo de la auditoría gubernamental en el sector público se encuentra dada por las Normas Ecuatoriana de Auditoría Gubernamental (NEAG) emitidas por la Contraloría General del Estado.

contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/neag-fin.cuando sean designados o contratados por el Organismo Técnico Superior de Control para efectuar la auditoría gubernamental.pdf . http://www.