UNIVERSIDAD TECNICA LUIS VARGAS

TORRES DE ESMERALDAS
FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
10 CICLO DE ING. EN CONTABILIDAD
Y AUDITORIA
MATERIA
AUDITORIA DE CONTROL Y GESTION
2
NOMBRE
VICTORIA VALENCIA MARQUEZ

Auditoría de cumplimiento de leyes y regulaciones La Auditoría de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones financieras. en actos conscientes y voluntarios en los cuales se eluden las normas legales. técnica.com/Auditoria+de+Cumplimiento Auditoria Forense La Auditoria Forense es una técnica que tiene por objeto participar en la investigación de fraudes. .wikispaces. económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales. estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. reglamentarias. https://preparatorioauditoria. Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal. regulaciones y otros requerimientos importantes para el logro de los objetivos. financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad. administrativas. El auditor debe diseñar la auditoría de cumplimiento para proporcionar una seguridad razonable de que la entidad cumple con las leyes.

contiene un sistema de calificación de riesgo denominado GREC. interviniendo contadores.Se desarrolla a través de técnicas de investigación criminalística.forodeseguridad. para proporcionar información y opiniones ante la justicia. en esta instancia. elaborado específicamente para el Ecuador. para la evaluación en las áreas de: Gobierno Corporativo (G). cada una de las cuales tiene componentes y subcomponentes de evaluación. El campo de acción de la Auditoria Forense. integradas con la contabilidad. se determinarán las técnicas de trabajo a emplear. y con habilidades en áreas financieras. se desarrolla dentro de un ambiente constituido por un equipo multidisciplinario de profesionales. abogados. Evaluación Económico-Financiera (E). Evaluación de Riesgos (R). http://www. Nivel de Cumplimiento (C).procesales. grafotécnicos. personal experto en investigaciones de diferentes fuerzas de seguridad u organizaciones. donde se manifiesta la necesidad de integrar conocimientos y experiencia para ser aplicados en un fin común.com/artic/discipl/4166. . ingenieros informáticos. y dependiendo del tipo de investigación. entre otras áreas especializadas. Es.htm Que es el GREC La metodología prevista en el MUS. Cabe señalar que la Auditoria Forense es una técnica de gran utilidad y colaboración para la investigación de cuerpos de abogados. conocimientos jurídico . fiscal y judicial permitiendo esclarecer posibles actos ilícitos o delitos. y. departamentos de investigación policial.

ec/practg/sbs_index?vp_art_id=689&vp_tip=2 .superbancos. http://www. a través de la Intendencia Nacional de Instituciones Financieras. la Superintendencia de Bancos y Seguros. el país cuenta con un sistema de alerta temprana y de notación para cada institución. bajo un enfoque orientado a riesgos.gob. Su objetivo final es medir la exposición de la institución financiera a los riesgos de insolvencia y/o iliquidez. Por su parte. Los componentes de Gobierno Corporativo (G) y Riesgos (R) permiten a los supervisores realizar una profunda evaluación de la institución financiera. razón por la cual. Con esto. y a las debilidades de gobierno corporativo y calidad de gestión.Este sistema de calificación (1 es la mejor calificación y 5 es la peor) proporciona un marco conceptual y de procedimientos para evaluar y resumir todos los factores de gestión. la que estamos seguros servirá como un aporte a la sociedad. se centra en la difusión del sistema de supervisión señalado. financieros y de cumplimiento normativo. a través del análisis de la calidad del gobierno corporativo al gestionar el negocio y los riesgos a que se expone. los componentes de Evaluación Financiera (E) y Cumplimiento (C) proporcionan a los supervisores los elementos necesarios para examinar la situación económico-financiera de las instituciones financieras (IFIs). pone a disposición del público en general. un resumen sobre dicha metodología. Creemos además que un componente adicional para el éxito de este esfuerzo. que permite de manera oportuna gestionar los riesgos. y el cumplimiento de las regulaciones a las que están sujetas. a través de la cual se define una estrategia de supervisión de carácter correctivo y de seguimiento.

 http://www. cada vez más se plasman por escrito esas relaciones y obligaciones entre las partes.Contratos civiles El contrato civil existe desde que uno o varias personas consienten en obligarse.com/contratos-civiles/ Que son las NEAG La normativa que rige el desarrollo de la auditoría gubernamental en el sector público se encuentra dada por las Normas Ecuatoriana de Auditoría Gubernamental (NEAG) emitidas por la Contraloría General del Estado. siempre que no sean contrarios a las ley. a dar alguna cosa o prestar algún servicio.  Objeto cierto que sea materia del contrato. a la moral. las mismas que se fundamentan en las Normas Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) y las Normas Ecuatorianas de Auditoría (NEA).  Causa de la obligación que se establezca.tuabogadodefensor. Los contratantes pueden establecer los pactos. y aún cuando todavía se realizan contratos verbales. Elementos esenciales del contrato civil:  Consentimiento de los contratantes. cláusulas y condiciones que tengan por conveniente. Normalmente las relaciones de las personas en su vida privada o civil se rige por el derecho usual o derecho de la costumbre. ni a la buena fe. que son de aplicación y cumplimiento obligatorio por parte de los auditores de la Contraloría General del Estado. los auditores internos de las entidades públicas y los profesionales de las firmas privadas contratadas de auditoría. respecto de otra u otras. .

pdf .gob.cuando sean designados o contratados por el Organismo Técnico Superior de Control para efectuar la auditoría gubernamental.ec/documentos/normatividad/neag-fin. http://www.contraloria.