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INTRODUCCIN.....................................................................3
DEDICATORIA........................................................................4
CAPTULO I: ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA....................5
1.1.
Antecedentes.......................................................................5
1.1.1
Historia.................................................................................................. 5
1.1.2 Socios fundadores.......................................................................................6
1.2.
Informacin General...............................................................6
1.3.
1.4.
Direccionamiento Estratgico...................................................7
1.4.1.
1.4.2.
1.4.3.
Visin.................................................................................................... 7
Misin.................................................................................................... 7
Valores................................................................................................... 7
ESTUDIO GENERAL.............................................................11
2.2.
2.2.1.
2.2.2.
2.2.3.
2.2.4.
2.2.5.
2.2.6.
a)
b)
c)
d)
2.2.7.
2.4.1.
2.4.2.
2.4.3.
2.4.4.
2.4.5.
a)
b)
c)
d)
2.4.6.
2.6. INFORME.............................................................................33
CONCLUSIONES...................................................................33
RECOMENDACIONES.............................................................33
INTRODUCCIN
DEDICATORIA
Antecedentes
1.1.1
Historia
VICEPRESIDENTE EJECUTIVO:
Jorge Columbo Rodrguez Rodrguez
GERENTE GENERAL:
Humberto Vergara Quintero
Para la ejecucin de la empresa YURA S.A. dispone con un equipo de
profesionales: gerentes administrativos, comercializacin, superintendente
de mantenimiento, contadores, etc. De esta manera se est asumiendo la
responsabilidad por la actividad realizada la empresa YURA S.A.
1.2.
Informacin General
(ESTACION)
1.3.
PRESIDENTE EJECUTIVO
1.4.
Direccionamiento Estratgico
1.4.1. Visin
Seremos una organizacin lder en los mercados en que participemos,
coherentes con nuestros principios y valores, de modo que nuestros grupos
de inters se sientan plenamente identificados.
1.4.2. Misin
1.4.3. Valores
Profesionalismo
Asumimos con responsabilidad lo que hacemos y decimos, enfrentando
desafos con dedicacin, compromiso y disciplina en beneficio de nuestra
empresa y clientes.
Responsabilidad
Dedicacin
Compromiso
Disciplina
Cumplimiento de normas
Servicio al Cliente
Comunicacin
Calidad Humana
Nuestro Grupo est formado por personas honestas, leales y humildes. Nos
relacionamos con un trato cercano, igualitario y digno.
Solidaridad
Cercana
Lealtad
Serenidad
Humildad
Honestidad
Transparencia
Reconocimiento
Sentido de Pertenencia
Esta es nuestra organizacin y cada uno de nosotros es responsable de
cuidarla.
Nos preocupamos genuinamente por las comunidades en las que vivimos y
trabajamos.
Identificacin
Entrega
Pasin
Desarrollo de la comunidad
Espritu Emprendedor
Estamos en constante bsqueda de oportunidades de mejora y desarrollo, al
encontrarlas, las evaluamos de manera prctica y oportuna.
Visin y accin
Identificacin de oportunidades
Tenacidad
Prctico
Optimizacin de Recursos
Buscamos la eficiencia y trabajamos en equipo, utilizando los recursos de
manera ptima para ser ms competitivos.
Aprovechar los recursos de la mejor manera posible
Eficiencia
Trabajo en equipo
Bsqueda de la Excelencia
Aspiramos a mejorar y superarnos da a da, aprendiendo constantemente
para perfeccionar nuestros procesos y forma de actuar, venciendo todos los
obstculos.
Orientacin al logro
Perseverancia
Aprendizaje continuo
Superacin
La empresa de Cementos YURA SA, es una empresa cementera lder en el Sur del
Per. Fomenta el desarrollo familiar y econmico del Per, brindando productos de
alta calidad para la construccin de viviendas, obras viales, oficinas, centros
comerciales y grandes proyectos mineros. Tiene un sistema organizacin adecuada
para hacer frente a las exigencias del mercado actual, por lo que tiene establecido una
estructura para alcanzar sus objetivos.
2.1.
ESTUDIO GENERAL
Patrimonio
El patrimonio es un componente importante de la estructura financiera de la empresa,
que junto con los activos y el pasivo, componen el balance general.
Los activos de una empresa estn financiados por pasivos y/o por aportes de los
socios, por tanto el 100% de los activos est financiado en un 100% en conjunto por
los pasivos y por recursos de los socios.
Al observar el balance general, entre mayor sea el patrimonio, por lo general se puede
interpretar que la empresa tiene mayor solidez.
El patrimonio est compuesto adems del aporte de los socios, por elementos como
reservas, supervit, reservas, revalorizacin, dividendos decretados en acciones,
resultados del ejercicio y valorizaciones.
Es por ello que es prescindible realizar la auditora financiera de componentes tan
relevantes como el Patrimonio , en este caso, de la empresa Yura S.A.A.
2.2.
- 11
-
.
2.2.2. Notas a los estados financieros
Total
74,520
Costo de produccin
Obras en curso
Gasto de ventas y distribucin
Gasto de administracin
71,617
Total
31.Dic.201
3 S/.000
66,081
256
276
1,088
67,701
CONTENIDO
Peralta y
Asociados
Sociedad Civil de
Responsabilidad
Limitada
HECHO POR
Memorndum de Planificacin
DRJ
AAA
MPF
FASE I : PLANIFICACIN
- 13
-
DRJ
AC-1
DRJ
Cdula Matriz
Estado de Situacin Financiera
Estado de Resultados
Cdula Sumaria
DRJ
A-1
DRJ
A-2
Cdulas Analticas
A-3
A-3-1
A/CI
DRJ
A/R
Anlisis de riesgos
DRJ
A/H
DRJ
Responsabilidad Limitada
Jimnez
6 Horas
PT#
A/M
Hecho por:
P
DRJ
03-05-2016
Revisado
KAF
04-05-2016
por:
- 14
-
Fecha:
INTRODUCCIN:
Este memorndum se elabora como parte de la planificacin de la auditora financiera al rea
de Inmueble Maquinaria y Equipo en la empresa YURA S.A., como una forma de clarificar las
actividades que se debern realizar, los responsables, tiempos, reas especficas a evaluar,
informacin a recopilar y otros aspectos relevantes.
NOMBRE
Karina Aduviri Feliciano
David Rojas Jimnez
Mayra Flores Pongo
Jenifer Chambe Vincha
Diana Esqua Lanchipa
Eduardo Huanca Caceres
LIA MEJIA COHAILA
OBJETIVOS DE LA AUDITORA:
CARGO
AUDITOR SUPERVISOR
AUDITOR FINANCIERA
AUDITOR PRINCIPAL
AUDITOR FINANCIERO
AUDITOR SUPERVISOR
AUDITOR PRINCIPAL
JEFE DE EQUIPO
REFERENCIA
KAF
DRJ
MFP
JCV
DEL
EHC
LMC
Comprobar la existencia fsica y concreta de los activos fijos, verificando que sean
INFORME A PRESENTAR:
Como resultado de la auditora se presentar un informe escrito dirigido al Gerente General y
personal involucrado, el cual incluir los hallazgos, recomendaciones y comentarios pertinentes
que sean tiles para mejorar la gestin de los inventarios y almacenamiento de mercaderas
dentro de la empresa.
EQUIPO RESPONSABLE DE LA EJECUCIN DE LA AUDITORA:
El trabajo tanto de campo como de gabinete, incluyendo todas y cada una de sus fases, estar
a cargo de un equipo de auditores que realizar todas las actividades incluidas en la
metodologa, clasificar y analizar la informacin; elaborar los papeles de trabajo necesarios,
y presentar el informe de los principales hallazgos de la auditora. El equipo est conformado
de la siguiente forma:
- 15
-
Contador General
Gerente Administrativo
Gerente de Operaciones
b) CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
c) GENERALIDADES Y OPERACIONES:
La empresa forma parte del grupo econmico GLORIA, que realiza operaciones a travs de
cuatro unidades de negocios especficos concentrados por actividad principal:
-holding alimentario.
-holding cementero.
-holding azucarero.
-holding papeles y empaque.
- 16
-
d) CONTROL INTERNO:
La empresa tiene establecidos distintos controles para sus actividades dentro de la cuenta
Inmueble Maquinaria y Equipo. El control interno ser evaluado para verificar cualquier
desviacin a las polticas o criterios en coherencia con las operaciones realizadas a esta
cuenta.
TRABAJO A REALIZAR:
El trabajo de auditora en la YURA S.A. se apoyar en la metodologa de auditora financiera,
papeles de trabajo, guas de revisin, cuestionarios y entrevistas.
MATERIALES
Para realizar la presente auditora financiera al rea de Inmueble Maquinaria y Equipo en la
empresa YURA S.A., se va a requerir de los siguientes equipos y materiales.
UTILIES DE OFICINA
2 lapiceros azul y rojo para cada uno de los integrantes del equipo
2 portaminas
3 borradores
3 correctores
3 resaltadores
3 archivadores
2 juegos de separadores
1 perforadora
EQUIPOS DE COMPUTACION
5 Laptops
2 impresoras laser
EQUIPO DE OFICINA
Grabadora de mano y 3 casetes de 90 minutos
- 17
-
PROGRAMA DE AUDITORA
Perodo del 01 Enero al 31 de Diciembre de 2014
Auditores
Responsables
Tiempo Previsto
PROCEDIMIENT
PTT:
REF.PT
AD
Fecha:
Hecho por:
DRJ
06-05-2016
Revisado por:
KAF
10-05-2016
HECHO POR
FECHA
OS
1
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Comprobar la existencia fsica y concreta
A/2
DRJ
16/05/16
DRJ
17/05/16
de
acuerdo
los
mtodos
A/3
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMENTO
1
A/2
activos
fijos
se
registran
A/CI
DRJ
A/CI
DRJ
A/CI
DRJ
A/CI
DRJ
06-05-2016
adecuadamente.
Revise que exista un completo sistema de
3
las
condiciones
de
la
06-05-2016
compaa.
Compruebe que las modificaciones en la
4
propiedad,
planta
equipo
sean
correctamente autorizadas.
06-05-2016
las
amortizaciones
eliminados
de
las
cuentas
correspondientes.
- 19
-
06-05-2016
reconocidas
en
las
cuentas
A/3
A/1
A/2
DRJ
16/05/16
DRJ
16/05/16
Observe
si
las
amortizaciones
provisiones
acumuladas
y
son
sobre
bases
aceptables
Verifique
si
los
saldos
depreciaciones
acumuladas,
son
de
las
amortizaciones
razonables
A/1
A/2
- 20
-
CDI
GO
DESCRIPCIN
33.39
10.075
19.252
1
TERRENOS
19.252,00
33.39 EDIFICACIONES E
150.664
169.804
2
INSTALACIONES
A1
19.140
169804
33.39
720.202
683.400
3
MAQUINARIA Y EQUIPO
A2
36.802
683.400
FUENTE:
33.39
25.269
36.813
. Tomado
del
balance de
financiera del ao anterior
ELABORADO POR:
DAVID ROJAS JIMENEZ
4
UNIDADES
DE situacin
EXPLOTACION
36.813
y actual
33.39
482
671
. Tomado
5
de
MUEBLES
las notasENSERES
a los Estados
Y OTROS
SUPERVISADO
KARINA ADUVIRI
671
Financieros
33.39
POR:
FELICIANO
4.590
11.335
6
EQUIPO DIVERSOS
11335
. Sumado
FECHA: 15/05/2016
33.39
LABOR REALIZADA:
10.968
12.640
UNIDADES
DE TRANSPORTE
12640
en 7
esta cuenta
se ha tomado
la informacin detallada que corresponde a los montos netos ya aplicada la
33.39 por depreciacin
deduccin
A3
74.520
251.741
8
TRABAJOS EN CURSO
177.221
251740
CONCLUSION:
Luego del examen de la cuenta IME en sus distintos rubros no se encontr alguna evidencia significativa que muestre fraude dentro
1.185.656
1.185.655,0
de esta cuenta
996.770,00
,00
0
0
0
0
0
b) Cdulas
KARINA ADUVIRI
FELICIANO
SUPERVISOR
YURA S.A.A.
INMUEBLE, MAQUINARIA Y
EQUIPO
AUDITORA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2014
(Expresado en miles de
Nuevos Soles)
DESCRIPCIN
Edificaciones e instalaciones
Depreciacin de arrastre
Analticas
EDIFICIACIONES E
INSTALACIONES
PREP.
POR:
DAVID ALBERTO ROJAS
JIMENEZ
REVISADO POR:
KARINA ADUVIRI
FELICIANO
SALDO
depreciac
reclasificacin
INICIAL
in
REF.
AL
del
01/01/201
y transferencia
4
periodo
P/T
224845
23761
-74181
-4387
150664
23761
-4387
TOTALES
CONCLUSION:
En este rubro por polticas contables de la empresa se incluyen tambin los contratos de
arrendamiento financiero
FECHA:
18/05/201
6
CEDULA N.
A-1
FECHA:
20/05/201
6
PAGINA N
revaluaci REF.
n
P/T
-234
TOTAL
IME
248606
-78802
-234
169804
DAVID ROJAS
JIMENEZ
AUDITOR
KARINA ADUVIRI
FELICIANO
SUPERVISOR
maquinaria
equipo
depreciacin
TOTALES
CONCLUSION:
MAQUINARIA Y
EQUIPO
SALDO INICIAL AL
01/01/2014
691285
320326
-291409
720202
PREP. POR:
DAVID ALBERTO ROJAS
JIMENEZ
FECHA:
REVISADO POR:
KARINA ADUVIRI
FELICIANO
FECHA:
reclasifica
cin
depreciacin
y
transfere
ncia
del periodo
23433
23433
CEDUL
A N
A-2
16/05/2016
PAGINA
N
20/05/2016
REF.
REF.
TOTAL
revaluacin
IME
P/T
P/T
-60711
476
714718
320326
-351644
-60711
476
683400
DAVID ROJAS
JIMENEZ
AUDITOR
KARINA ADUVIRI
FELICIANO
SUPERVISOR
CEDULA ANALITICA - TRABAJOS EN CURSO
YURA S.A.A.
INMUEBLE, MAQUINARIA Y
EQUIPO
AUDITORA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2014
(Expresado en miles de
Nuevos Soles)
DESCRIPCIN
saldo de arrastre
TOTALES
TRABAJOS EN
CURSO
SALDO INICIAL REF.
AL 01/01/2014 P/T
74520
74520
A/R1
PREP. POR:
DAVID ALBERTO ROJAS
JIMENEZ
FECHA:
REVISADO POR:
KARINA ADUVIRI
FELICIANO
activos en
proceso
FECHA:
CEDULA
N.
A-3
17/05/16
PAGINA
N
20/05/16
revaluacin
TOTAL
IME
261345
-84124
251741
261345
-84124
251741
CONCLUSION:
Los trabajos en curso comprenden todos los activos que se encuentran en proceso de construccin y/o instalacin,
acumulando los respectivos costos hasta el momento que estn listos para entrar en operacin/uso, momento en el
que se transfieren a la cuenta de activo final.
REF.
P/T
A/R1
DAVID ROJAS
JIMENEZ
AUDITOR
KARINA ADUVIRI
FELICIANO
SUPERVISOR
PREP. POR:
DAVID ALBERTO ROJAS
JIMENEZ
TRABAJOS EN CURSO
AUDITORA AL 31 DE DICIEMBRE
REVISADO POR:
DE 2014
(Expresado en miles de Nuevos KARINA ADUVIRI
Soles)
FELICIANO
SALDOS
DETALLE
S/ INFORME
31/12/2014
MAQUINARIA E INSTALACIONES EN
MONTAJE
173388
CONSTRUCCIONES EN CURSO
OTROS MENORES
TOTAL
CEDULA:
FECHA:
16/05/2016
A-3-1
FECHA:
DIFERENCIA
18/05/2016
SALDOS
S/LIBROS
31/12/2013
41342
70879
26375
7474
6803
251741
74520
132046
44504
671
177221
CONCLUSION:
Se observa una diferencia porcentual del 336% debido a que realizaron proyectos de inversin en activos fijos, que han
generado desembolsos importantes y que tienen como objetivo incrementar las ventas y consolidar el liderazgo y
posicionamiento de la Compaa.
KARINA ADUVIRI
FELICIANO
SUPERVISOR
YURA SAA
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE
IME
Periodo Auditado 31/12/14
Ref. A/CI
fecha 02/05/16
Preparado: DAVID ROJAS JIMENEZ
fecha 06/05/16
Supervisor: KARINA ADUVIRI FELICIANO
S
NO
I
ORGANIZACION:
La empresa tiene definidas las polticas de control interno
1 sobre los activos fijos que administra y posee.
Existen polticas que garanticen el cuidado, preservacin y
2 proteccin del inmueble, maquinaria y equipo.
La empresa cuenta con un software adecuado para el objeto
3 social de la compaa debidamente legalizado.
4 Existen archivos documentados de la adquisicin de activos.
OBSEVACIONES
X
X
X
X
PROCEDIMIENTO
Se efecta de manera correcta la depreciacin de los activos
5 fijos de acuerdo a la NIC 16(propiedad, planta y equipo) y a los X
PCGA.
6 Existe aprobacin por parte de la administracin para adquirir,
vender, retirar, destruir o grabar activos.
PERSONAL
Recibe adecuada y oportuna capacitacin el personal que
9
maneja las cuentas de Inmueble, Maquinaria y Equipo.
de Responsabilidad Limitada
MAQUINARIA Y EQUIPO
Perodo del 01 Enero al 31 de Diciembre de 2015
2 Horas
A/R
Fecha:
Hecho por:
DRJ
02-05-2016
Revisado por:
KAF
12-05-2016
N
1
DESCRIPCIN DEL
POSIBLES
RIESGO
CONSECUENCIAS
OBSERVACIN
Que se maniobre
temerariamente alguna
seguro y gastos
maquinaria
correspondientes
la seriedad correspondiente
2
Que se identifique
Disminucin en
al momento de laborar.
Muchos de los vehculos de
mediante placas
activos
autorizadas
pertenecientes a la
placa.
pertenecientes a la
empresa
vehculos
Se lleve una conduccin
Variacin de la
de maquinarias de
depreciacin para
distinto tamao de
las maquinarias ms
manera igualitaria
pequeas.
medianas y pequeas de la
acelerando la
empresa
BAJO
Tiempo Previsto
PTT:
MODERADO
ALTO
Auditor Responsable
N
5
N
11
maquinas ms pequeas
PROCCESO: VALUACION DE LOS INMUEBLES
DESCRIPCIN DEL
POSIBLES
OBSERVACIN
RIESGO
CONSECUENCIAS
Que se registren
Contabilidad
La administracin debe
errneamente el valor
errnea, registros de
activos fijos
disposicin de la
incorrectos, perdidas
trimestralmente.
empresa.
econmicas (costos
diferentes).
Registro auxiliar de
depreciacin a la fecha
accidentes fenmenos
involucrando un
naturales la administracin
error al momento de
algunos accidentes
realizar la
ocurridos en distintos
depreciacin.
inmuebles de la empresa
REPORTES DE INFORMACION FINANCIERA
DESCRIPCIN DEL
POSIBLES
OBSERVACIN
RIESGO
CONSECUENCIAS
Que las cifras de las
Valuacin de activos Al momento de la recepcin
facturas por la compra
fijos errneos,
de algunos activos no
contabilidad
sobrevaloracin en el precio
errnea.
registrados.
Que no se remiten
Contabilidad
La documentacin se
oportunamente a
inconsistente.
traslada a contabilidad
13
contabilidad los
documentos soportes.
Que el sistema de
Informacin
rea de IME
Que no se remitan
informacin no se
inoportuna para la
oportunamente a
mantenga actualizado.
toma de decisiones,
contabilidad los
documentos soportes.
CONCLUSIN:
Las maquinarias estn expuesta a un mal manejo por parte de los operadores.
Riesgos Financieros:
de Responsabilidad Limitada
MAQUINARIA Y EQUIPO
Perodo del 01 Enero al 31 de Diciembre de 2015
Auditor Responsable
PTT:
A/H
Fecha:
Tiempo Previsto
2 Horas
Hecho por:
DRJ
05-05-2016
Revisado por:
KAF
12-05-2016
REF.
HALLAZGO
AB-2
A/R
A/R
4
5
A/R
proceso.
Se demostr que no se lleva un correcto control cuanto respecte a una
A/CI
Dichos hallazgos fueron presentados y discutidos con cada uno de los encargados de
las reas, los cuales fueron aceptados y se trasladaran al informe final.
Criterio:
El registro auxiliar de activos fijos de la empresa permiten ser uno evitando desfases y
en trabajo invertido en la realizacin de conciliaciones diarias.
Causa:
Se tienen implementados actualmente registros independientes paralelos que se ven
en la necesidad de realizar conciliacin trimestral computarizada de la gerencia
encargada para posteriormente pasarlos a los registros de contabilidad.
Efecto:
Esto complica tener actualizados los registros en forma paralela para verificar los
saldos de los activos de la empresa, lo cual repercute en riesgos de no mantener
costos actualizados.
Recomendacin:
El contador general de la empresa y el encargado de la gerencia de los activos fijos
deben implementar que solo el software sea la base para los registros auxiliar de
activos fijos, y lo registros de costos (documentacin contable de soporte) sea
registrada por el departamento de contabilidad, esto provee segregacin de funciones
y agiliza los registros porque todo se trabaja sobre una misma base de datos,
permitiendo mantener registros actualizados en lnea.
b
Valuacin incorrecta
Valuacin inexacta
Se detect una valuacin incorrecta de los inmuebles de la empresa puesto que no se
realiza una constante tasacin de los inmuebles puesto que est expuesta a distintos
incidentes y degradacin natural.
Criterio
En los registros el inmueble se encuentra con saldos muy superiores a los que
realmente deberan tener pero dicho montos no repercuten materialmente en los
estados de la empresa.
Causa
No se lleva una correcta tasacin inmediata frente a un incidente o frente a algn
desastre natural que tiene como afectado los inmuebles de la empresa YURA S.A.
Efecto
Esto complica llevar en los libros un valor real sobre los inmuebles generando una
sobrevaloracin de los mismos.
Recomendacin
Se recomienda que frente a un incidente o impacto ambiental se tase el nuevo valor de
dicho inmueble con un mximo de plazo de 7 das,
92.6548%
3.6816%
3.6636%
Porcentaje
Porcentaje de participacin
Nmero de
total de
accionistas
participacin
De 1.01 al 10
7.35
De 90.01 al 100
92.65
100.00
b) Acciones de inversin Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013 este rubro est representado por
245,955 acciones de inversin, cuyo valor nominal es de S/.1.00 cada una, las
que se encuentran ntegramente emitidas y pagadas.
c) Reserva legal De acuerdo con la Ley General de Sociedades, la reserva legal se constituye
con la transferencia de 10% de la utilidad neta anual hasta alcanzar un monto
equivalente al 20% de capital pagado. En ausencia de utilidades no
distribuidas o reservas de libre disposicin, la reserva legal podr ser aplicada
a la compensacin de prdidas, debiendo ser repuesta con las utilidades de
CONTENIDO
Peralta y
Asociados
Sociedad Civil de
Responsabilidad
Limitada
HECHO POR
Memorndum de Planificacin
MFP
CCa
MFP
FASE I : PLANIFICACIN
MFP
Cdula Matriz
MFP
Cdula Sumaria
MFP
CA-1
CA-2
CA-3
CC-3
Cdulas Analticas
MFP
MFP
CC-4
Anlisis de riesgos
MFP
CC-5
MFP
Tiempo Previsto
6 Horas
PT#
C-1
Fecha:
Hecho por:
MFP
20-04-2016
Revisado por:
JCV
30-04-2016
INTRODUCCIN:
Este memorndum se elabora como parte de la planificacin de la auditora financiera los
estados financieros de la empresa Yura S.A.A., como una forma de clarificar las actividades que
se debern realizar, los responsables, tiempos, reas especficas a evaluar, informacin a
recopilar y otros aspectos relevantes.
OBJETIVOS DE LA AUDITORA:
En su calidad de evaluador objetivos, crtico y constructivo, de los aspectos relacionados con el
negocio de las empresas, el Contador Pblico y Auditor cumple un papel importante para el
alcance de los siguientes objetivos:
Contribuir al mejoramiento de la gestin directiva de la empresa Unin de Cerveceras
Peruanas Backus y Johnston S.A.A., a travs del examen detallado de los aspectos
relacionados con el componente de Patrimonio.
Identificar las operaciones o actividades inefectivas, antieconmicas o ineficientes,
concebidas estas como el hallazgo de la auditora que representa una operacin o
actividad afectada negativamente o lesionada en la eficacia, economa o eficiencia dentro
de la empresa.
Verificar el cumplimiento de polticas y normas de control interno dentro de la empresa
Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., para asegurar que las reas
de administracin de inventarios y almacenamiento de mercaderas, contribuyen al logro
de los objetivos establecidos por la empresa.
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
Perodo del 01 Enero al 31 de Diciembre de 2014
Auditor Responsable
Mayra Flores Pongo
Tiempo Previsto
6 Horas
PT#
C-1
Fecha:
Hecho por:
MFP
20-04-2016
Revisado por:
JCV
30-04-2016
Tiempo Previsto
6 Horas
PT#
C-1
Fecha:
Hecho por:
MFP
20-04-2016
Revisado por:
JCV
30-04-2016
INFORME A PRESENTAR:
Como resultado de la auditora se presentar un informe escrito dirigido al Gerente General y
personal involucrado, el cual incluir los hallazgos, recomendaciones y comentarios pertinentes
que sean tiles para mejorar las actividades en relacin al Patrimonio de la Empresa.
EQUIPO RESPONSABLE DE LA EJECUCIN DE LA AUDITORA:
El trabajo tanto de campo como de gabinete, incluyendo todas y cada una de sus fases, estar a
cargo de un equipo de auditores que realizar todas las actividades incluidas en la metodologa,
clasificar y analizar la informacin; elaborar los papeles de trabajo necesarios, y presentar el
informe de los principales hallazgos de la auditora. El equipo est conformado de la siguiente
forma:
NOMBRE
Karina Aduviri Feliciano
David Rojas Jimnez
Mayra Flores Pongo
Jenifer Chambe Vincha
Diana Esqua Lanchipa
CARGO
AUDITOR SUPERVISOR
AUDITOR FINANCIERO
AUDITOR PRINCIPAL
AUDITOR FINANCIERO
AUDITOR SUPERVISOR
REFERENCIA
KAF
DRJ
MFP
JCV
DEL
Tiempo Previsto
4 Horas
ALCANCE DE LA AUDITORA
PTT:
C-1
Fecha:
Hecho por:
MFP
20-04-2016
Revisado por:
JCV
30-04-2016
Para la presente auditora, el alcance est definido de tal forma que incluya la evaluacin de los
controles internos del componente financiero de patrimonio.
PLANIFICACION ESPECFICA
PRESUPUESTO DE HORAS
ACTIVIDADES
HORAS PRESUPUESTADAS
1.Planificacin
AUDITORA
FINANCIERA DE PATRIMONIO
2.- Programacin
EMPRESA YURA S.A.A.
10
Revisado por:
132
C-1
Fecha:
12
MFP
20-04-2016
160
JCV
30-04-2016
MATERIALES
Para realizar la presente auditora financiera en la empresa Yura S.A.A., se va a requerir de los
siguientes equipos y materiales.
UTILIES DE OFICINA
2 lapiceros azul y rojo para cada uno de los integrantes del equipo
2 portaminas
1 resma de papel bond tamao A4
3 borradores
3 correctores
3 resaltadores
3 archivadores
2 juegos de separadores
1 perforadora
EQUIPOS DE COMPUTACION
5 Laptops
2 impresoras laser
EQUIPO DE OFICINA
Grabadora de mano y 3 casetes de 90 minutos
CDULA DE MARCAS
Perodo del 01 Enero al 31 de Diciembre de 2014
Auditor Responsable
DESCRIPCIN
PTT:
CCa
Fecha:
Hecho por:
MFP
20-04-2016
Revisado por:
JCV
30-04-2016
MARCA
PROGRAMA DE AUDITORA
Perodo del 01 Enero al 31 de Diciembre de 2014
Auditores
Responsables
Tiempo Previsto
CLIENTE
PTT:
CC
Fecha:
Hecho por:
MFP
20-05-2016
Revisado por:
JCV
30-05-2016
: YURA S A
: PATRIMONIO
PROCEDIMIENTOS
HECHO
POR
FECHA
REF
OBSERV
P/T
ACIN
MFP
03/05/16
CS
MFP
03/05/16
CS
OBJETIVOS
1.
el
patrimonio
se
encuentran
3.
03/05/16
MFP
CS
PROCEDIMIENTOS:
DE CUMPLIMIENTO
1.
2.
03/05/16
CS
CA-1
CA-2
CA-3
MFP
respecto
futuras
03/05/16
CS
CA-1
CA-2
CA-3
MFP
03/05/16
MFP
CS
CA-1
CA-2
CA-3
SUSTANTIVOS
4.
Inspeccionar
03/05/16
de
patrimonio
MFP
03/05/16
CS
CA-1
CA-2
CA-3
estn
deducciones
estn
MFP
CS
CA-1
CA-2
CA-3
03/05/16
tratamiento contable.
CS
MFP
CS
YURA S.A.A.
PATRIMONIO
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CDULA SUMARIA DE
PATRIMONIO
(Expresado en miles de soles)
CDI
GO
501
511
589
591
DESCRIPCIN
CAPITAL EMITIDO
ACCIONES DE
INVERSIN
OTRAS RESERVAS DE
CAPITAL
RESULTADOS
ACUMULADOS
SALDOS
S/
REF./ INFORME
P/T 31/12/2013
CA-1
SALDOS
S/LIBROS
31/12/2014
ASIENTOS DE
AJUSTE
DEBE
HABER
ASIENTOS DE
RECLASIFICACION
ES
DEBE
HABER
SALDOS
S/ AUDITOR
31/12/2014
261,705.00
261,705.00
261,705.00
278
278
278
CA-2
52,341
52,341
52,341
CA-3
576,534
689,677
890,858.00
1,004,001.00
113,143
0.00
113,143.
00
689,677
0.00
0.00
1,004,001.00
FUENT
E:
Estado de Situacin Financiera del periodo 2014, presentado a la SMV.
Notas a los Estados Financieros de Yura S.A.A. 2014
LABOR REALIZADA :
En esta cuenta se ha tomado la informacin detallada que corresponde a los montos totales del Capital emitido, acciones de inversin,
otras reservas de capital y resultados acumulados.
CONCLUSIN:
Luego del examen de cada uno de los rubros que conforma el patrimonio de Yura S.A.A., se pudo determinar que no existen errores
materiales importantes.
b) Cdulas Analticas
CA-1
YURA S.A.A.
PATRIMONIO
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CDULA ANALTICA DE CAPITAL SOCIAL
(Expresado en miles de soles)
NOMBRE DE LOS
ACCIONISTAS
N DE
CERTIFICADO
OBSERVACIONES
435878-1996
435878-1997
9,634.93
9,634.93
Sin observaciones
445657-1998
9,587.82
9,587.82
Sin observaciones
261,705.00
261,705.00
TOTALES
Sin observaciones
FUENTE:
Estado de Situacin Financiera del periodo 2014, presentado a la SMV.
Notas a los Estados Financieros de Yura S.A.A. 2014
LABOR REALIZADA :
En esta cuenta se ha tomado la informacin detallada que corresponde a los montos totales que corresponden a cada uno de
los accionistas principales de la empresa Yura S.A.A. con respecto a su capital social en el periodo 2014.
CONCLUSIN:
De acuerdo a revisin de los documentos que se respaldan los movimientos del patrimonio, los libros auxiliares,
los libros de acta de asamblea de accionistas, se verifica que la participacin de cada uno de los accionistas en
relacin al monto total presentado en el estado de situacin financiera.
CA-2
________________________
CA-3
C-
RESULTADOS
ACUMULADOS
YURA S.A.A.
PATRIMONIO
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CDULA ANALTICA DE RESULTADOS
ACUMULADOS
(Expresado en miles de
soles)
AJUSTES
SALDO
OBSERVACIONES
SALDO AL DEBE
HABER
FINAL
31/12/201
3
243,400.00
0.00
0.00 243,400.00 Sin observaciones
Utilidades acumuladas
Ingresos de aos
anteriores
333,134.00
0.00
113,143
TOTALES
0.00 113,143.00
576,534
FUENTE:
Estado de Situacin Financiera del periodo
2014.
Notas a los Estados Financieros de Yura S.A.A.
2014
LABOR REALIZADA :
En esta cuenta se ha tomado la informacin detallada que corresponde a los montos totales que corresponden a
Resultados Acumulados.
CONCLUSIN:
De acuerdo a revisin de los documentos que se respaldan los movimientos del patrimonio, se verific que segn Junta
General de Accionistas no decidi distribuir las acciones en el presente ejercicio, por ello los ingresos de aos
anteriores se registraron en Resultados Acumulados, as mismo el ajuste realizado est respaldado.
PREGUNTA
RESPUESTAS
NO
N/A
SI
COMENTARIO
GENERALIDADES
Estn autorizados
las funciones escritas
1
sobre el control,
registro y
Por el Consejo de
Administracin
autorizacin del
capital y reservas?
Las funciones de
control, registro y
2
custodia de
documentos estn
separadas?
AUTORIZACIN
Los aumentos y
disminuciones al
3
capital son
autorizados de
Por el Consejo de
Administracin
dficit como
resultado del
ejercicio?
Por el Consejo de
Administracin
REGISTRO Y
CONTROL
Se verifica
5
peridicamente con
el libro mayor, los
Lo hace contabilidad
saldos registradas en
esta cuenta
contable?
Se tienen controles
6
adecuados para
capital y reservas?
d) Anlisis de Riesgos
AUDITORA FINANCIERA DE PATRIMONIO
de Responsabilidad Limitada
2 Horas
Fecha:
Hecho por:
MFP
02-05-2016
Revisado por:
JCV
12-05-2016
PATRIMONIO
CC-4
DESCRIPCIN DEL
POSIBLES
RIESGO
CONSECUENCIAS
No se han detectado
anterior no fue
distribuido entre el
el componente.
General de Accionistas.
BAJO
Tiempo Previsto
PTT:
MODERADO
ALTO
Auditor Responsable
OBSERVACIN
x
Directorio y los
accionistas
, generando una
acumulacin relevante
de resultados.
de Responsabilidad Limitada
PTT:
CC-5
Fecha:
Tiempo Previsto
2 Horas
Hecho por:
MFP
05-05-2016
Revisado por:
JCV
12-05-2016
HALLAZGO