CLASE: 1 ACTIVO

Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, los crditos concedidos

a clientes y derechos que se esperan sean o puedan ser convertidos en efectivo,
las inversiones en valores y ttulos, los bienes y derechos destinados a
permanecer en la empresa y los gastos pagados por adelantado.
Se caracteriza por tener saldo deudor, con algunas excepciones.
RUBRO: 11 DISPONIBLE
Comprende el efectivo que mantiene la empresa en caja, las tenencias de oro,
los saldos disponibles en el Banco Central de Reserva del Per y los depsitos
en bancos y corresponsales y otras instituciones financieras del pas y del
exterior, distintos a fondos interbancarios cedidos. Los cheques y efectos de
cobro inmediato, as como el disponible restringido.
CUENTA: 1101 CAJA 2
Registra el efectivo conformado por la existencia de billetes y monedas
nacionales, emitidas y acuadas por el Organismo Emisor, los billetes y
monedas extranjeras y divisas autorizados por el Banco Central de Reserva
del Per, as como las existencias de oro acuado en barras, adquiridas como
disponibilidad inmediata, que la empresa mantiene en caja de su oficina
principal, agencias y oficinas autorizadas.
-

SUBCUENTAS:
1101.01 Oficina Principal
Cuentas analticas:
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito

DINMICA
DBITOS:
- Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.
- Por las adquisiciones de oro acuado y en barras.
- Por las transferencias internas de efectivo recibidas.
- Por la asignacin de fondos fijos.
- Por los sobrantes de caja.

- Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera y de

oro.
CRDITOS:
- Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.
- Por los retiros de oro acuado y en barras.
- Por las transferencias internas de efectivo efectuadas.
- Por los faltantes de caja.
- Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera y
de oro.

CUENTA: 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
Registra el importe de los depsitos en cuenta corriente ordinaria o de encaje,
cuenta especial concertada con fines especficos, cuenta de depsitos por
mandato legal, tal como para rgimen de vigilancia, sanciones por exceso de
lmite legal, etc., los depsitos a plazo, overnight y otras cuentas, en moneda
nacional y extranjera, que mantiene la empresa en el Banco Central de
Reserva del Per.
SUBCUENTAS:
1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depsitos por mandato legal
1102.04 Depsitos overnight
1102.05 Depsitos a plazo en el BCRP5
1102.09 Otras
DBITOS:
- Por los depsitos efectuados en efectivo o su equivalente.
- Por las transferencias de fondos recibidas.
- Por las notas de abono recibidas.
- Por la capitalizacin de intereses en los depsitos de ahorro.
- Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.

CRDITOS:
- Por los cheques girados.
- Por la emisin de giros y/o transferencias al exterior.
- Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente.
- Por las notas de cargo recibidas.
- Por las transferencias de fondos efectuadas.
- Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
DEL PAS
En esta cuenta se registra el importe de los depsitos en cuenta corriente,
ahorros y a plazo, en moneda nacional y extranjera que mantiene la empresa
en las empresas del sistema financiero del pas, as como las operaciones
propias de corresponsala.
SUBCUENTAS:
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
DBITOS:
- Por los depsitos efectuados en efectivo o su equivalente.
- Por las transferencias de fondos recibidas.
- Por las notas de abono recibidas.
- Por la capitalizacin de intereses en los depsitos de ahorro.
- Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.
CRDITOS:
- Por los cheques girados.
- Por la emisin de giros y/o transferencias al exterior.

- Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente.

- Por las notas de cargo recibidas.
- Por las transferencias de fondos efectuadas.
- Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL
EXTERIOR
Esta cuenta registra el importe de los depsitos en moneda extranjera en
cuenta corriente, de ahorros y a plazo, que mantiene la empresa en bancos
del exterior. Incluye, cuando corresponda, los sobregiros y avances en cuenta
corriente otorgados por dichos bancos.
SUBCUENTAS:
1104.01 De primera categora.
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS.
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos
similares a la SBS.
1104.06 Oficina matriz, sucursal y subsidiaria.
1104.09 Otras instituciones financieras.
DBITOS:
- Por los depsitos efectuados en efectivo o su equivalente.
- Por las transferencias de fondos recibidas.
- Por las notas de abono recibidas.
- Por la capitalizacin de intereses en los depsitos de ahorro.
- Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.
CRDITOS:
- Por los cheques girados.
- Por la emisin de giros y/o transferencias al exterior.
- Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente.
- Por las notas de cargo recibidas.
- Por las transferencias de fondos efectuadas.
- Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.

CUENTA: 1105 CANJE

Registra los cheques a cargo de otras empresas recibidos por las empresas
autorizadas y los cheques a su cargo provenientes de aqullas.
SUBCUENTAS:
1105.01 Local
CUENTAS ANALTICAS
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros