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ERRORES EN EL CONTROL INTERNO DE SUPERMERCADO EL XITO

Despus de analizar el contenido del mdulo 5, aplique los conocimientos


adquiridos para corregir los siguientes errores de control interno que se
han presentado en esta empresa:
1. Se utiliz un precio incorrecto en las facturas de venta para facturar
envos a consumidores, porque el precio incorrecto se ingres en el
archivo maestro de la computadora de los precios. R/ Considero que para
llevar un mejor control se debe tener un buen sistema y una persona que sea
eficiente y eficaz para que no ocurran estos errores, pero como es una venta y
se identifico el error, se debe generar una nota debito con el cargo de la
diferencia del precio, en los archivos se puede realizar un ajuste o registro por
la diferencia. Estos controles son importantes porque afectan los estados
financieros y en caso de no identificarlos se estaran arrojando una informacin
errnea. Un control seria que estos precios fueran autorizados antes de
ingresar al archivo maestro por el Contador General o el jefe de control interno
para un mejor manejo, as como soportarse con las proformas o algn sistema
que se pudiera validar los precios antes de facturarlo.
2. La factura de un proveedor se pag dos veces por el mismo embarque.
El segundo pago surgi porque el proveedor envi un duplicado del
original dos semanas despus de que el pago se venci. R/ Se debe tener
un mejor control en estos casos porque hay dinero de por medio y
transacciones que son proceso complicados, lo que se deber hacer para un
mejor control es revisar las facturas y llevar un control por sistema de los
embarques, as como debe llevar la autorizacin cuando este proceda a pago,
las personas deben de ser responsables de sus funciones y sobre todo se
deben registrar por factura, por recepcin en caso de ser mercanca o algn
folio que pueda identificar que existe ya el crdito de pago al proveedor.
3. Empleados en el departamento de recepcin tomaron porciones de
carne para su uso personal. R/ Esto es una falta de tica porque es producto
que tomaron que es de la empresa, por lo que se debe tener las personas
adecuadas y leales as como eficaces y eficientes, luego se debe tomar control
de la toma fsica de inventario del producto, as como control de las cantidades
recepcionadas que ingresan y la debida supervisin.
4. Durante el conteo fsico del inventario de abarrotes, un contador
escribi una descripcin errnea de varios productos y cont mal la
cantidad.
R/ Considero que la adecuada toma de inventario es muy importante porque es
parte del patrimonio, se debe tener un sistema donde se lleva el control del
inventario y que permitir imprimir para luego validarlo en conteo, una vez
tomado fsico se deber ajustar o compensar con lo que hay en sistema, es
una manera de control y para esto deben estar presenta el encargado y el
dueo. En este caso se debera volver a contar el inventario y corregir ya sea
siendo ajuste en sistema y cuadrar el inventario porque esto afecta en el estado
financiero.

5. Un empleado de cuentas por pagar proces pagos para l mismo al


agregar una direccin ficticia de un proveedor al archivo maestro de
proveedores aprobados. R/ Esto es un fraude, el control de la empresa son
de acuerdo a polticas y se debern revisar los procesos y procedimientos para
determinar donde se est fallando porque en los sistemas se deben registrar de
acuerdo a proveedor o algn numero econmico que incluyan los datos del
proveedor, para los registros se debern liberar los pagos ya sean con firmas o
por sistema pero del gerente o administrador, considero que una direccin no
es correcto, se debe solicitar por escrito una cuenta bancaria o nombre
completo del proveedor para realizar un pago, las facturas y por escrito para
tener un mejor registro.
6. Se pag la factura de un proveedor incluso cuando no se recibi nunca
la mercanca. R/ En algunas empresas solicitan crdito para poder pagar lo
que se recibe hacen un adelanto del pago si el proveedor lo solicita pero
piden un porcentaje de pronto pago por lo que todo esto esta soportado por
cartas del proveedor por cualquier falla, lo ms importante son los contratos
que se realizan para una mejor relacin, en esto se debe pedir autorizacin por
el gerente general para poder sacar un pago, se debe tener facturas firmadas
de recibidos por el jefe de control del almacn, para poder registrar y poder
acreditar el pago al proveedor.

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