ORGANO DE CONTROL INSTITICIONAL

__________________________________________________________________________________________

PLAN DE AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL A LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE ILO 2012
I.

ORIGEN Y MOTIVO DE LA AUDITORIA

La auditora a los Estados Financieros del Ejercicio 2012, elaborados por la Municipalidad
Provincial de Ilocorresponde a una accin de control aprobada en acuerdo de Directorio de la
en fecha 01-Setiembre-2014, registrado en el libro de actas en el folio 300, el mismo que ha
sido levantado la Resolucin de Gerencia General N 015-2014-GG, de fecha 03 De
Setiembre del 2014.
Para cuyo efecto, el jefe de (e) del control institucional de la Municipalidad Provincial de Ilo,
mediante documento OFICIO N 0225-2014, CA- ILO de fecha 03de Setiembre del 2014, ha
acreditado comisin auditoria al Gerente General de la Municipalidad Provincial de Ilo.

II.

OBJETIVOS DEL EXAMEN

Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin
Complementaria, preparados por la Municipalidad Provincial de Ilo 30 JUN 2012, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones
legales vigentes.
Objetivo Especfico
Determinar si los estados financieros preparados por la Municipalidad Provincial de Ilo,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y
existencias, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.
Establecer la adaptacin de acciones correctivas en relacin a las recomendaciones de la
auditoria al periodo anterior

III.

ALCANCE DEL EXAMEN

La auditora a la informacin financiera corresponde al periodo del 1 de enero hasta el 30 de
Junio del 2012, y se realizar a las dependencias administrativas de la Municipalidad
Provincial de Ilo.
La auditora comprender la evaluacinselectiva de la informacin financiera e informacin
complementaria generada en laMunicipalidad Provincial de Ilo, as como la aplicacin de las
normas correspondientes a dicho mbito u otras relacionadas a limitaciones y/o restricciones
en la fase de la ejecucin del gasto pblico, evaluando la confiabilidad de la informacin
generada por la Entidad.
La auditora se desarrollar de conformidad a la siguiente normativa:

Normas Internacionales de Auditora NIAS.

L1
1/7

__________________________________________________________________________________________
Planeamiento de Auditoria

ORGANO DE CONTROL INSTITICIONAL

__________________________________________________________________________________________

Manual de auditoria gubernamental MAGU aprobado con resolucin de contralora N

152 -98-cg de 18 de dic 98
Directivas Internas Aprobadas
Otras normas aplicables a la profesin contable.

La metodologa a utilizar tiene en cuenta los lineamientos de auditora financiera:

Declaracin de funcionarios y servidores

Confirmaciones
Inspecciones fsicas
Revisin documentaria

Respecto a las limitaciones encontradas en la etapa de planeamiento son las siguientes:

La documentacin contable - administrativa requerida a las diferentes reas Administrativas
de la unidad ejecutora, para el inicio de la accin de control no ha sido proporcionada
oportunamente y en forma adecuada.
La unidad de abastecimiento, unidad ejecutora, respecto a la informacin requerida por la
comisin de auditora, ha sido incompleta e inexacta respecto inventario fsico de almacn,
inventario de activo fijo
IV.

DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

En cumplimiento de lo que dispone el artculo 9 inciso 17 de la Ley Organica de
Municipalidades N 27972 y la Resolucin de Alcaldia N 850-2011-A-MPI del 14 de
diciembre del 2011 se realiza la presente MEMORIA ANUAL 2011
Nuestras funciones se encuentran plasmadas en el Reglamento de Organizacin y
Funciones-ROF, aprobada mediante la Ordenanza N 389 - MPI.

Finalidad o Funciones
La Municipalidad Provincial dc Ilo tiene por finalidad:
representar a1 vecindario, promover cl desarrollo integral y sostenible y armnico de
la localidad, a fin de generar la adecuada inversin pblica y privada, el empleo, la
prestacin dc los servicios pblicoslocales, generando mayores oportunidades para el
desarrollo humano y elevar la calidad de vida de la poblaci6n, incrementando su
productividad y competitividad en la economa local y la calidad en la provisin de
bienes y servicios de su responsabilidad, en armonaen las polticas y planes
nacionales, regionales y locales, garantizando el ejercicio pleno de 1os derechos y la
igualdad deoportunidades de sus habitantes.
ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD
ORGANOS DE ALTA DIRECCIN MUNICIPAL

El Concejo Municipal
Alcalda
Secretaria General
Ejecutora Coactiva
Oficina de Participacin Ciudadana
Gerencia Municipal
El comit de Gerencias

L1
2/7

__________________________________________________________________________________________
Planeamiento de Auditoria

ORGANO DE CONTROL INSTITICIONAL

__________________________________________________________________________________________

ORGANOS DE APOYO
Gerencia de Administracin
Sub Gerencia de Contabilidad
Sub Gerencia de Tesorera
Sub Gerencia de Logstica
Sub Gerencia de Recursos Humanos
Sub Gerencia de Informtica y Estadstica
ORGANOS DE LINEA
Gerencia de Administracin Tributaria
Sub Gerencia de Registro y Determinacin
Sub Gerencia de Recaudacin
Sub Gerencia de Fiscalizacin
Gerencia de Servicios Municipales
Sub Gerencia de Mantenimiento y Ornato
Sub Gerencia de Comercializacin
Sub Gerencia de Seguridad Ciudadana
Gerencia de Promocin del Desarrollo Social y Econmico
Sub Gerencia de Desarrollo Social
Sub Gerencia de Programas de Complementacin Alimentaria y Proteccin Social.
Sub Gerencia de Desarrollo Economico
Gerencia de Desarrollo Urbano Ambiental
Sub Gerencia de Ordenamiento Urbano y Catastro
Sub Gerencia de Transporte y Seguridad Vial
Gerencia de Inversin Pblica
Sub Gerencia de Formulacin de Proyectos
Sub Gerencia de Ejecucin de Proyectos
Sub Gerencia de Supervisin y Liquidacin de Proyectos
ORGANOS CONSULTIVOS, NORMATIVOS Y FISCALIZADORES
Las Comisiones de Regidores
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Organo de Control Institucional
ORGANO DE DEFENSA JUDICIAL
Procuradura Pblica Municipal

ORGANO DE ASESORAMIENTO
Gerencia de Planeamiento Estratgico
Sub Gerencia de Planes y Programas
Sub Gerencia de Gestin Presupuestal
Oficina de Programacin e Inversiones (OPI)
Gerencia de Asesora Jurdica
ORGANO DESCENTRALIZADO
Empresa Prestadora de Servicios EPS ILO

__________________________________________________________________________________________
Planeamiento de Auditoria

ORGANO DE CONTROL INSTITICIONAL

__________________________________________________________________________________________

V.

ORGANO DESCONCENTRADO
Unidad Operativa de la Agencia Municipal
Unidad Operativa de Maquinaria y Equipo Pesado
Unidad Operativa del Grifo Municipal
Unidad Operativa del Terminal Terrestre
Proyectos Estratgicos

L1
3/7

NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD

Los dispositivos legales y normas a travs de los cuales la Entidad desarrolla sus actividades
se detallan a continuacin:

VI.

Constituci6n Poltica del Per, Art. 1910 Modificada por el Art. 194O de la Ley de Reforma
Constitucional No 27680.
Ley No 27293 Ley dcl Sistema Nacional dc Inversin Pblica.
Ley No 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de
la Repblica.
Ley No 27245 Ley de Responsabilidades y Transparencia Fiscal modificada por la Ley No
27958.
Ley 27293 Ley de Inversi6n Pblica.
Ley 27444 Ley de Procedimiento Administrativo General.
Ley 27658 Ley Marco de Modernizaci6n de la gesti6n del Estado.
Ley 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin
Lev 27806 Ley de Transparencia y acceso a la informaci6n y su Reglamento aprobado por
D.S. 072-2003-PCM y el Art. I del - Ttulo preliminar de la Ley 27444.
Ley 27927: Ley que modifica la Ley No 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la
Informaci6n Pblica. Publicado el martes 4 de febrero de 2003. Modificada.
Ley Orgnica dc Municipalidades 27972.
Ley No 28056 Ley Marco Del Presupuesto Participativo.
Ley 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y
dictan otras medidas.
Ley 28411 Ley General dcl Sistema Nacional de Presupuesto
Ley dc Endeudamiento del Sector pblico para cada ejercicio fiscal.
Ley de Equilibrio Financiero para cada ejercicio fiscal.
Decreto Legislativo 776 Ley de Tributaci6n Municipal.
Ley 27815 del C6digo de tica.
Reglamento aprobado mediante D.S. No a7-2002-EF y D.S. ~599-EF Texto nico Ordenado
del Cdigo Tributario.
D. S. 043-2003 Aprueban Texto nico Ordenado de la Ley No 27806, Ley de Transparencia y
Acceso a la Informaci6n
Pblica Publicado el 24 de Abril de 2003.
Directivas que la Dirccci6n General dc Programacin Multianual dcl Sector Publico.
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
La auditora a los Estados Financieros de laMunicipalidad Provincial de Ilo, correspondiente
al ejercicio 2012, cuya ejecucin se acord en el acuerdo por Directorio de la entidad.
Existe retraso en la entrega de la Informacin Financiera del ao 2012, por parte de
abastecimiento de la direccional regional educacin puno , debido a que los Estados
Financieros recin han sido presentados en el mes de abril con fecha extempornea.

__________________________________________________________________________________________
Planeamiento de Auditoria

ORGANO DE CONTROL INSTITICIONAL

__________________________________________________________________________________________

Al trmino de la Auditora, la Comisin de Auditoria presentar al titular de la direccin

regional de puno, el Informe de Auditora Financiera debidamente suscritos, sellados y
visados en cada folio, dentro de los plazos previstos, siendo los siguientes:

Dictamen a los Estados Financieros

Informe Largo de la auditoria a la informacin financiera.
Memorndum de control interno.
Informe Especial (cuando el caso lo amerite)

L1
4/7

Los Informes antes referidos se presentarn simultneamente al titular de la entidad y a la

contralora general de la republica dentro los plazos previstos.
VII.

IDENTIFICACIN DE AREAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS

Informacin Financiera
Esta informacin est constituido por el estado situacin financiera, el Estado de Gestin,
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de Efectivo, elaborados por la
La Municipalidad Provincial dc Ilo,sujeto a examen en el periodo 2012, y presentados a la
GerenciaGeneral.
A efectos de la identificacin de las reas crticas se han efectuado comparaciones con el ao
anterior, presentado la variacin porcentual horizontal de cada una de las partidas de los
Estados Financieros, tal como se detalla en el Anexo N 1.
Anlisis de la Estructura del Balance General
Del anlisis de la estructura del estado de situacin financiera al 30 de junio del 2012, se
aprecia un incremento en los rubros de: Efectivo y Equivalente de Efectivo en 0.70 %,
Cuentas por Cobrar en 4.67 %; Otras Cuentas por Cobrar en 1.84%,Existencias0.56 %, gastos
pagados por anticipado en un 0.02 %; por lo que el Total de Activo Corriente ha
incrementado en 7.80 %, con respecto al ao anterior.
Existe una variacin al interior del Total del Activo No Corriente en los rubros:
De activos fijo en 92.21 %, con respecto al ao anterior.
Existe incrementos en el Total del Pasivo corriente en Obligaciones del tesoro Pblico0.48%,
cuentas por pagar en 1.45%; otras cuentas del pasivo en 0.14%, INCREMENTOS
significativos en el rubro: beneficios sociales e ingresos Diferidos en 1.63%, con respecto al
ao anterior.
El Total del Pasivo No Corriente, existe una variacin del 1.12 %, con respecto al ao
anterior.
En el Patrimonio Neto, se aprecia una disminucin de -0.32 %, con respecto al ao anterior.

VIII.

PUNTOS DE ATENCIN
Los principales procedimientos contables que sigue la La Municipalidad Provincial dc Ilo, son
las siguientes:

__________________________________________________________________________________________
Planeamiento de Auditoria

ORGANO DE CONTROL INSTITICIONAL

__________________________________________________________________________________________

La Contabilidad de la La Municipalidad Provincial dc Ilo, realiza sus operaciones siguiendo

las directivas de la Contadura Pblica, y las Normas Bsicas del Sistemas de Contabilidad
Integrada y modificaciones complementarias.

L1
5/7el
La cuenta Efectivo y Equivalente de Efectivo, por los movimientos realizados durante
periodo 2012.
Se tomar nfasis en su revisin al rubro de Efectivo y Equivalente de Efectivo estn valuadas
a su costo de adquisicin, que es igual o inferior al valor neto de realizacin o de reposicin.
Cuentas por Cobrar y Otras Cuentas por Cobrar, Existencias y Gastos Pagados por
Anticipado.
Otras Cuentas por Cobrar a largo plazo, Inversiones, Edificios estructura y Act., Vehculos
Maquinaria y otros estn registrados a su costo de adquisicin ms los incrementos generados
por ajustes efectuados de acuerdo a las normas legales vigentes.
Las depreciaciones se calculan por el mtodo de lnea recta de acuerdo a las disposiciones
legales vigentes.
La Provisin para Compensacin por Tiempo de Servicios del Personal, se contabiliza con
cargo a resultados y el clculo se efecta de acuerdo a dispositivos legales vigentes.
IX.

PERSONAL, NOMBRE, CATEGORA DE LOS AUDITORES QUE CONFORMAN

EL EQUIPO DE AUDITORIA Y ASIGNACION DE TAREAS
Para la ejecucin de la Auditoria a la Informacin Financiera del ejercicio 2012, se requiere la
participacin del siguiente personal:
Auditora Financiera
NOMBRE Y APELLIDO

CATEGORA

Karla Ugarte Pacheco

Guillermo Gonzales Iberos
Yaneth Hilda Contreras Atencio
Javier Choquehuanca Condori
Gladys Chino Ticona
Celia Nancy Pealoza Maquera
Miriam YuditCopaja Copa

X.

Auditor
Auditor
Auditor
Auditor
Auditor
Auditor
Auditor

CARGO EN LA
COMISIN
Supervisor
Jefedecomisin
Miembro
Miembro
Miembro
Miembro
Miembro

FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

La relacin de funcionarios de la empresa, del perodo 2012, La Municipalidad Provincial dc
Ilo,nos ha proporcionado la distribucin de trabajadores por categora de acuerdo al siguiente
cuadro:
Categoras
Funcionarios

Planilla
5

Locacin de
Servicios

Total de
Personal
5

__________________________________________________________________________________________
Planeamiento de Auditoria

ORGANO DE CONTROL INSTITICIONAL

__________________________________________________________________________________________

Profesionales
Tcnicos
Auxiliares
TOTAL

20
15
25
65

10
10
15

20
25
35
80

L1
6/7

XI.

PRESUPUESTO DE TIEMPO, POR CATEGORAS, REAS Y VISITAS

El presupuesto de tiempo, referido al Cronograma de Ejecucin y el Cronograma de
Actividades, se adjunta en el Anexo 1.1

XII.

PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES Y/O ESPECIALISTAS DE

ACUERDO A LAS REAS MATERIAS DE EVALUACIN
La participacin de un Abogado, para evaluar si los Contratos y/o Convenios suscritos por la
Entidad se han efectuado en concordancia a la normativa legal aplicable, determinndose el
cumplimiento de las clusulas contractuales que en ellos se estipulan.
Evaluar el estado situacional de los procesos legales iniciados por la Entidad o en contra de
ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de ellos, as como las erogaciones
por esos servicios.
As como su participacin en el sustento legal cuando se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito.

XIII.

ASPECTOS DENUNCIADOS
Respecto a los aspectos denunciados a la fecha de emisin del presente no se logr obtener.
Puno, Setiembredel 2014

SUPERVISOR

JEFE DE COMISIN DE
AUDITORIA GUBERNAMENTAL

__________________________________________________________________________________________
Planeamiento de Auditoria

L1
7/7