Plan Contable Finaciero

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5109.13.07.10
5109.13.07.11
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5109.13.07.19
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5109.13.09.04
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5109.13.09.09
5109.13.09.10
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5109.13.10
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5109.13.19
5109.14
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5109.14.05.09
5109.14.05.10
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5109.14.05.19
5109.14.06
5109.14.06.04
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8
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8105.06.02.04
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8106.03
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8107
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8108
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8109.19.01
8109.19.01.05
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8109.19.02
8109.19.02.05
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8109.19.10
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8109.19.13
8109.29
82
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8401
8401.01
8402
8402.01
8402.02
8404
8404.01
8404.01.01213
8404.01.02
obligaciones
8404.01.03
8404.01.04
8404.01.05
8404.01.06218
8404.02
8404.02.01
8404.02.02
8404.02.02.01
8404.02.02.02
8404.02.02.03
8404.02.03
8404.02.03.01
8404.02.03.02
8404.02.04
8404.02.04.01
8404.02.04.02
8404.02.05
8404.02.05.01
8404.02.05.02
8404.02.06
8404.02.07
8404.02.08
8404.02.09
8404.02.10
8404.02.11 22
8404.02.12 23
8404.02.13 23
8404.02.14
8404.02.15 23
8404.02.16 23
8404.02.17234
8404.02.17.01
8404.02.17.02
8404.02.18 23
8404.02.29
8404.03
8404.04
8404.04.01
8404.04.01.01
8404.04.01.02
8404.04.02
8404.05
8404.05.01
8404.05.02
8404.05.03
8404.05.04
8404.05.05
8404.05.06
8404.05.07
8404.05.08
8404.05.09
8404.05.10
8404.09
8405
8405.01
8405.02
8405.03
8405.04
8405.05
8405.06
CAPTULO III CATLOGO DE CUENTAS
DISPONIBLE
CAJA
Oficina Principal
Agencias
Oficinas especiales
Efectivo en trnsito
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
Cooperativas de Ahorro y Crdito
Otras empresas del sistema financiero
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
De primera categora
Supervisados por organismos similares a la SBS
Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la
Otras instituciones financieras
EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
Cheques
rdenes de pago
Documentos sobre el exterior
Otros efectos de cobro
DISPONIBLE RESTRINGIDO
Fondos fijos
Fondos en garanta
Otras disponibilidades restringidas
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
Bancos y otras instituciones financieras del exterior
Disponible restringido
FONDOS INTERBANCARIOS
Bancos
Financieras
Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
Bancos
Financieras

INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE CAPITA

Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
Acciones comunes
Otros valores y ttulos
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
Acciones comunes
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Acciones comunes
Acciones de inversin
Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
Valores y ttulos emitidos por subsidiarias
Acciones comunes
Operaciones de reporte
Valores y ttulos de disponibilidad restringida
Valores y ttulos de operaciones de reporte
Otros
INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Representativos de deuda pas
Per
Otros
Representativos de obligaciones varias
Per
Otros
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Per
Otros
Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
Corporacin Financiera de Desarrollo (COFIDE)
Banco de la Nacin
Organismos Financieros Internacionales
Otros Organismos Financieros
Certificados bancarios
Certificados de depsito no negociables
Certificados de depsito negociables
Obligaciones negociables
Letras hipotecarias
Bonos hipotecarios
Bonos de arrendamiento financiero
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Bonos convertibles en acciones
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Certificados de depsito por mercaderas
Instrumentos de corto plazo
Pagars
Letras afianzadas
Bonos hipotecarios
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Otros
INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO
Per
Otros
Per
Otros
Per
Otros
Corporacin Financiera de Desarrollo
Banco de la Nacin
Organismos Financieros Internacionales
Otros Organismos Financieros
Bonos hipotecarios
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Otros
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES NEGOCIABLES VENCIMIENTO
Inversiones negociables Disponibles para la Venta en Valores Representativos de

Otros

Otros
Inversiones Financieras a Vencimiento
Otros
Otros
(PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)
Acciones comunes
Acciones comunes
Acciones comunes
Acciones comunes
Otros
Letras hipotecarias
Bonos hipotecarios
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Bonos hipotecarios
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados

Descuentos - Otros5
Prstamos
Prstamos revolventes6
Prstamos a cuota fija7
Otros prstamos8
9
Crditos por liquidar
Crditos Inmobiliarios
10
Otros crditos11
Revolventes
No revolventes
Crditos de consumo
Prstamos12
Prstamos revolventes
Prstamos no revolventes para automviles
Prstamos no revolventes para libre disponibilidad
Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles
Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
Prstamos revolventes otorgados bajo convenios
Otros prstamos no revolventes
Pignoraticios
13
14
15
Otros crditos16
Revolventes
No revolventes
Crditos hipotecarios para vivienda
Prstamos
Prstamos con hipoteca inscrita17
Prstamos sin hipoteca inscrita18
19
Prstamos del Fondo Mi Vivienda20
Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras21
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA22
23
Otros crditos24
Crditos a cooperativas y empresas del sistema financiero25

Prstamos
Crditos corporativos26
Descuentos
Descuentos-Pagars
Descuentos-Letras
Descuentos-Otros
Prstamos
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
Otros crditos
Crditos a grandes empresas27
Descuentos
Descuentos-Pagars
Descuentos-Letras
Descuentos-Otros
Prstamos
Otros prstamos
Otros crditos
Crditos a medianas empresas28
Descuentos
Descuentos-Pagars
Descuentos-Letras
Descuentos-Otros
Prstamos
Otros prstamos

Otros crditos
Crditos a pequeas empresas29
Descuentos
Descuentos-Pagars
Descuentos-Letras
Descuentos-Otros
Prstamos
Otros prstamos
Otros crditos
CRDITOS REESTRUCTURADOS
Crditos a microempresas
Prstamos
Crditos inmobiliarios33
Otros crditos35
Prstamos
Otros crditos
Prstamos
Otros crditos
Prstamos
Otros crditos
Prstamos
Otros crditos
CRDITOS REFINANCIADOS
Descuentos 41
Prstamos42
Otros prstamos
Otros crditos46
Revolventes
No revolventes
Crditos de consumo
Prstamos47
Pignoraticios48
51
Otros crditos52
Revolventes
No revolventes
Prstamos

Otros crditos59
Prstamos
Otros crditos
Descuentos
Prstamos
Otros prstamos
Otros crditos
Descuentos
Prstamos
Otros prstamos
Otros crditos
Descuentos
Prstamos
Otros prstamos

Otros crditos
Descuentos
Prstamos
Otros prstamos
Otros crditos
CRDITOS VENCIDOS
Descuentos
Descuentos - Pagars66
Descuentos - Letras67
Descuentos - Otros68
Prstamos69
Otros prstamos
Crditos refinanciados71
Descuentos
Prstamos
Otros crditos
Crditos reestructurados72
Prstamos
Otros crditos
Otros crditos75
Crditos de consumo
Prstamos76
Crditos refinanciados
Prstamos79
Otros crditos80
Otros crditos83
Prstamos
Prstamos
Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
Otros crditos
Otros crditos92
Prstamos
Prstamos
Otros crditos
Otros crditos
Descuentos
Prstamos
Otros prstamos
Descuentos
Prstamos
Financiacin estructurada de proyectos
Otros crditos
Crditos reestructurados
Prstamos
Otros crditos
Otros crditos
Descuentos
Prstamos
Otros prstamos
Descuentos
Prstamos
Otros crditos
Prstamos
Otros crditos
Otros crditos
Descuentos
Prstamos

Otros prstamos
Descuentos
Prstamos
Otros crditos
Prstamos
Otros crditos
Otros crditos
Descuentos
Prstamos
Otros prstamos
Descuentos
Prstamos
Otros Crditos
Prstamos
Otros crditos
Otros crditos
CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
Descuentos
Descuentos Pagars99
Descuentos - Letras100
Descuentos - Otros101
Prstamos102
Otros prstamos
Descuentos
Prstamos
Otros crditos
Crditos reestructurados105
Prstamos
Otros crditos
Otros crditos108
Crditos de consumo
Prstamos109
Pignoraticios
Prstamos110
Otros crditos111
Otros crditos114
Prstamos

Prstamos
Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
Otros crditos
Otros crditos123
Prstamos
Prstamos
Otros crditos
Otros crditos
Descuentos
Prstamos
Otros prstamos
Descuentos
Prstamos
Otros crditos
Prstamos
Otros crditos

Otros crditos
Descuentos
Prstamos
Otros prstamos
Descuentos
Prstamos
Otros crditos
Prstamos
Otros crditos
Otros crditos
Descuentos
Prstamos
Otros prstamos
Descuentos
Prstamos
Otros crditos

Prstamos
Otros crditos
Otros crditos
Descuentos
Prstamos
Otros prstamos
Descuentos
Prstamos
Otros Crditos
Prstamos
Otros crditos
Otros crditos
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES
Rendimientos devengados por crditos a microempresas
Rendimientos devengados por crditos de consumo
Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda
Rendimientos devengados por crditos a cooperativas y empresas del sistema financier
Rendimientos devengados por crditos corporativos131
Rendimientos devengados por crditos a grandes empresas132
Rendimientos devengados por crditos a medianas empresas133
Rendimientos devengados por crditos a pequeas empresas134
(PROVISIONES PARA CRDITOS)
(Provisiones para crditos a microempresas)
Provisin especfica136
Provisin genrica obligatoria137
Componente fijo138
Componente procclico139
Provisin genrica voluntaria140
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas141
(Provisiones para crditos de consumo)
Provisin genrica obligatoria143
Componente fijo144
(Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda)148
(Provisin genrica obligatoria150
Componente fijo151
(Provisiones para crditos a cooperativas y empresas del sistema financiero)155
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
(Provisiones para crditos corporativos)156
Provisin especfica
Componente fijo
(Provisiones para crditos a grandes empresas)157
Provisin especfica
Componente fijo
(Provisiones para crditos a medianas empresas)158
Provisin especfica
Componente fijo

(Provisiones para crditos a pequeas empresas)159
Provisin especfica
Componente fijo
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
Cuentas por cobrar por venta de bienes
Cuentas por cobrar por venta de servicios
Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TER
Seguros pagados por cuenta de terceros

Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
Seguros de vida
Impuestos pagados por cuenta de terceros
Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
COMISIONES POR COBRAR
Comisiones por cobrar por garantas otorgadas
Comisiones por cobrar por lneas de crdito
Comisiones por cobrar por servicios de custodia
Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
Otras comisiones por cobrar
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
Reclamos a terceros
Adelantos al personal
Indemnizaciones reclamadas por siniestros
Otras
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR
Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios
Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas
(PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)
(Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
(Provisiones para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
(Provisin para cuentas por cobrar diversas)
(Provisin para cuentas por cobrar diversas reclamos a terceros) 160
(Provisin para cuentas por cobrar diversas adelantos al personal) 161
(Provisin para cuentas por cobrar diversas indemnizaciones reclamadas por siniestros) 162
(Provisin para cuentas por cobrar diversas otras) 163
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE
BIENES REALIZABLES
Bienes realizables
BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
Valores y ttulos
Joyas y metales preciosos
Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados
Agrcolas
Mineros
Otros
Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
Terrenos
Edificios y otras construcciones
Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
Mobiliario
Equipo
Maquinarias y unidades de transporte recibidas en pago y adjudicadas
Maquinarias
Unidades de transporte
Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
BIENES FUERA DE USO
Inmuebles
Mobiliario y equipo
Equipos de transporte y maquinarias
Otros bienes fuera de uso
(Provisin para bienes realizables)
(Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
(Provisin para bienes fuera de uso)
INVERSIONES PERMANENTES
INVERSIONES POR PARTICIPACIN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURDIC
INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIN Y OTROS CONTRAT
Inversiones en Asociaciones en Participacin

Inversiones en otros contratos asociativos
INVERSIONES PERMANENTES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
Inversiones por participacin patrimonial en personas jurdicas del pas de disponibilidad restringida
Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos de disponibilidad restringida
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES PERMANENTES
Rendimientos devengados de inversiones permanentes por participacin patrimonial en personas jurd
Rendimientos devengados de inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativ
Rendimientos devengados de inversiones permanentes de disponibilidad restringida
(PROVISIONES PARA INVERSIONES PERMANENTES)
(Provisin para inversiones en personas jurdicas del pas)
(Provisin para inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos)
(Provisin para inversiones permanentes de disponibilidad restringida)
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

TERRENOS
Terrenos
EDIFICIOS E INSTALACIONES
Edificios
Instalaciones
MOBILIARIO Y EQUIPO
Mobiliario
Equipos de computacin
Otros bienes y equipos de oficina
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
Vehculos
Maquinarias
BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero
Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR
Obras en ejecucin
Bienes por recibir
INSTALACIONES Y MEJORAS EN PROPIEDADES ALQUILADAS
Instalaciones en propiedades alquiladas
Mejoras en propiedades alquiladas
(DEPRECIACIN ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)
(Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones)
(Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo)
(Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
(Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero)
(Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
OTROS ACTIVOS
PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
Seguros pagados por anticipado
Alquileres pagados por anticipado
Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
Suscripciones pagadas por anticipado
Comisiones por servicios pagados por anticipado
Entregas a rendir cuenta
tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
Otras cargas diferidas
Otros gastos pagados por anticipado
INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO
Intereses pagados por anticipado
Comisiones pagadas por anticipado
Intereses y comisiones por operaciones de reporte
PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
GASTOS AMORTIZABLES
Gastos de organizacin e instalacin
Gastos de reorganizacin administrativa
Software adquirido
Goodwill
Otros gastos amortizables
(Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
(Amortizacin acumulada por gastos de organizacin e instalacin)
(Amortizacin acumulada por gastos de reorganizacin administrativa)
(Amortizacin acumulada por gastos de software adquirido)
(Amortizacin acumulada del goodwill)
(Amortizacin acumulada por otros gastos amortizables)
CRDITO FISCAL
Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas
Crdito fiscal del Impuesto a la Renta
Otros
BIENES DIVERSOS
Obras de arte
Monedas y joyas
Biblioteca
Instituciones sociales y gremiales
Bienes de disponibilidad restringida
Otros
OPERACIONES EN TRMITE
Cheques rechazados
Faltantes de caja
Cheques falsificados
Documentos extraviados
Diferencias por regularizar
Adelantos a proveedores
Operaciones por liquidar
Otras
OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
Operaciones pas
PASIVO
OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS
OBLIGACIONES A LA VISTA
Ordenes de pago de gerencia
Giros por pagar
Giros por pagar pas
Giros por pagar exterior
Transferencias por pagar
Transferencias por pagar pas
Transferencias por pagar exterior

Depsitos vencidos de los asociados
Certificados de depsitos negociables entre asociados
Certificados de depsitos no negociables
Otros Depsitos
Valores y ttulos vencidos
Depsitos judiciales y administrativos
Retenciones judiciales a disposicin
Cobranzas por liquidar
Obligaciones a transferir al Fondo de Contingencias
Otras obligaciones a la vista
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
Depsitos de ahorro activos
Depsitos de ahorro inactivos
OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
Certificados de depsitos
Certificados de depsitos negociables entre asociados
Certificados de depsitos no negociables
Cuentas a plazo
Depsitos compensacin de tiempo de servicios
Ordinarios
Convenios
Otras obligaciones por cuentas a plazo
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
Tributos por cuenta propia
Impuesto a la Renta
Impuesto General a las Ventas
Otras Contribuciones
Administradoras de Fondos de Pensiones
Otros tributos por cuenta propia
Tributos retenidos
Tributos recaudados
OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A V
Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
Compensacin por tiempo de servicios
Jubilacin
Otros
OBLIGACIONES RESTRINGIDAS CON LOS ASOCIADOS
Depsitos inmovilizados
Retenciones judiciales
Depsitos en garanta
Depsitos en garanta para crditos
Depsitos en garanta por operaciones contingentes
Otros depsitos en garanta
Otras obligaciones restringidas con los asociados
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS
Gastos por pagar de obligaciones con los asociados a la vista
Gastos por pagar de obligaciones con los asociados por cuentas de ahorro
Gastos por pagar de obligaciones con los asociados por cuentas a plazo
Gastos por pagar de obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
Gastos por pagar de obligaciones restringidas con los asociados
Bancos
Financieras
GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS
Bancos
Financieras
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACION FINANCIERA DE DES
Adeudos por prstamos ordinarios

Adeudos por prstamos especiales
Otras obligaciones
ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Avances en cuenta corriente

Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
Adeudos con subsidiarias
Otras obligaciones
ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTERIOR
Avances en cuenta corriente

Otras obligaciones
ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
Adeudos por prstamos
Otras obligaciones
OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
Adeudos con subsidiarias
Otras obligaciones
OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
Otras obligaciones
GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CO
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo

Gastos
Gastos
Gastos
Gastos
Gastos
por
por
por
por
por
pagar
pagar
pagar
pagar
pagar
de
de
de
de
de
adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas

adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
otros adeudos y obligaciones del pas
otros adeudos y obligaciones del exterior
CUENTAS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Seguros por cuenta de prestatarios
Seguros por cuenta de depositantes
Retenciones para declaratoria de fbrica
Garantas por alquileres
Suscripcin de acciones
Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
Otras
REMANENTES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
Remanentes por pagar
Participaciones por pagar
Vacaciones por pagar

Remuneraciones por pagar
Honorarios por pagar
Dietas por pagar
Otros gastos de personal
PROVEEDORES
Proveedores de bienes
Proveedores de servicios
PRIMAS AL FONDO DE CONTINGENCIAS Y APORTE NACIONAL DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CRDITO
Primas al Fondo de Contingencias

Aporte a la Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito
GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR
Gastos por pagar de cuentas por pagar
Otros Gastos por pagar
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARG

ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACION FINANCIERA DE DESARROLLO

Crditos de consumo
Crditos a cooperativas y empresas del sistema financiero
Crditos corporativos
Crditos a grandes empresas
Crditos a medianas empresas
Crditos a pequeas empresas
Provisiones genricas para crditos contingentes
Componente fijo
Crditos de consumo
Crditos de consumo
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
hipotecarios para vivienda

a cooperativas y empresas del sistema financiero
corporativos
a grandes empresas
a medianas empresas
a pequeas empresas
OTRAS PROVISIONES
Provisiones para litigios y demandas
Otras
PROVISIONES ASOCIATIVAS
Provisiones para Programas Educativos
Recursos Propios
Otros Recursos
Provisiones para Programas Previsionales
Recursos Propios
Otros Recursos
VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
Pagars
Obligaciones
Otros instrumentos representativos de deuda
GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRC
Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda

OTROS PASIVOS
INGRESOS DIFERIDOS
Ingresos por intereses y comisiones
Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
Crditos vencidos
Crditos en cobranza judicial
Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
Crditos vigentes165
Crditos vencidos166
Crditos en cobranza judicial167
Ingresos por rentas cobradas por anticipado
Ingresos por compraventa de valores no devengados
Inversiones negociables disponibles para la venta en valores representativos de capital
Inversiones negociables disponibles para la venta en valores representativos de deuda

Inversiones financieras a vencimiento
Otros
Otros ingresos diferidos
Ingresos por venta de bienes
(Costo de ventas diferidos)
SOBRANTES DE CAJA
Sobrantes de caja
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO168
Impuesto a la renta
169
OPERACIONES EN TRMITE
Documentos extraviados
Diferencias por regularizar
Entregas por identificar
Operaciones por liquidar
Otras
OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
Operaciones Pas
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PAGADO
Aportes de los asociados
Aportes en efectivo
Reinversin de remanentes
Revaluacin especial autorizada por la Federacin
Obligaciones capitalizadas
Reexpresin por inflacin
Aportes en inmuebles
CAPITAL SUSCRITO
Capital suscrito
(SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO)
(Suscripciones de capital pendientes de pago)
CAPITAL ADICIONAL
DONACIONES
Donaciones
RESERVAS
RESERVA COOPERATIVA
Aportes en efectivo
Remanentes
Revaluacin especial autorizada por la Federacin
Reexpresin por inflacin
Otros170
RESERVAS FACULTATIVAS
Reservas estatutarias
Reservas para contingencias
Otras reservas facultativas
AJUSTES AL PATRIMONIO
ACCIONES LIBERADAS POR PARTICIPACIN EN OTRAS EMPRESAS

Acciones liberadas de revaluacin voluntaria de activos
Otras acciones liberadas
REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR LA FEDERACION
Revaluaciones especiales autorizadas por la Federacin
RESULTADOS ACUMULADOS
REMANENTE ACUMULADO
Remanente acumulado con acuerdo de capitalizacin
Remanente acumulado sin acuerdo de capitalizacin
(PRDIDA ACUMULADA)
(Prdida acumulada)
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

REMANENTE NETO DEL EJERCICIO
Remanente neto del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
Remanente neto del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin
(PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)
(Prdida neta del ejercicio)
GASTOS
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES POR OBLIGACIONES
Intereses por obligaciones con los asociados a la vista
Ordenes de pago de gerencia
Giros por pagar
Transferencias por pagar
Depsitos vencidos de los asociados
Valores y ttulos vencidos
Retenciones judiciales a disposicin
Cobranzas por liquidar
Obligaciones a transferir al Fondo de Contingencias
Otras obligaciones a la vista
Intereses por obligaciones con los asociados por cuentas de ahorro
Depsitos de ahorro activos
Depsitos de ahorro inactivos
Intereses por obligaciones con los asociados por cuentas a plazo
Certificados de depsito
Cuentas a plazo
Depsitos compensacin tiempo de servicios
Otras obligaciones con los asociados por cuentas a plazo.
Intereses por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
Tributos por cuenta propia
Tributos retenidos
Tributos recaudados
Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
Intereses y comisiones de operaciones de reporte
Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades.
Intereses por obligaciones con los asociados restringidas
Depsitos inmovilizados
Retenciones judiciales
Depsitos en garanta
Otras obligaciones con los asociados restringidas
INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS

Bancos
Financieras
INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
Intereses por prstamos ordinarios
Intereses por prstamos especiales
Intereses por otras obligaciones
Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
Intereses por avances en cuenta corriente
Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
Intereses por adeudos con subsidiarias
Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
Intereses por avances en cuenta corriente
Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
Intereses por adeudos por prstamos
Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas
Intereses por otros prstamos
Intereses por otros adeudos con subsidiarias
Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
Intereses por otros prstamos
INTERESES DE CUENTAS POR PAGAR
Intereses de cuentas por pagar
INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACION
Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
Intereses por pagars
Intereses por obligaciones
Intereses por otros instrumentos representativos de deuda

COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
Sobregiros en cuenta corriente
Fondos Interbancarios
Adeudos y otras obligaciones financieras
Cuentas por pagar
Otros
DIFERENCIA DE CAMBIO
Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
Diferencia por nivelacin de cambio
Otros
CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS
Reajuste por indexacin
Rendimiento aleatorio
Resultado en la compraventa de valores
Prdidas de inversiones por participacin patrimonial
Primas para Fondo de Contingencia
Gastos por lneas de crdito
Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
Gastos por valuacin de garantas
Gastos financieros interoficinas
Prima de Capital de Inversiones negociables Disponibles para la Venta en Valores
Representativos de Deuda
Otros
Prima de Capital de Inversiones Financieras a Vencimiento

Otros
Otros
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES
Avales
Cartas Fianza
Litigios, demandas pendientes y otras contingencias
Litigios y demandas pendientes
Litigios y demandas por operaciones de intermediacin
Litigios y demandas varias
Otras contingencias
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
Mantenimiento de cuentas
Cobranzas
Custodia de Valores
Giros
Transferencias
Compraventa de valores
Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
Servicios de caja
Cheques certificados
Agentes
Alquiler de cajas de seguridad
Otros gastos por servicios financieros
PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN E INCOBRABILIDAD

PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN DE INVERSIONES
Provisin para inversiones negociables y a vencimiento
Valores
Valores
Valores
Valores
Valores
Valores
y
y
y
y
y
y
ttulos
ttulos
ttulos
ttulos
ttulos
ttulos
emitidos por empresas del sistema financiero

emitidos por empresas del sistema de seguros
emitidos por otras sociedades
emitidos por subsidiarias
de operaciones de reporte
de disponibilidad restringida
Otros
Otros
Otros
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS171
Provisin para crditos a microempresas
Provisin especfica
Componente Fijo
Componente Procclico
Provisiones para valuacin; Operaciones refinanciadas y reestructuradas
Provisin para crditos de consumo
Provisin especfica
Componente Fijo
Provisiones para valuacin; Operaciones refinanciadas
Provisin para crditos hipotecarios para vivienda
Provisin especfica
Componente Fijo
Provisiones para valuacin; Operaciones refinanciadas

Provisin para crditos a cooperativas y empresas del sistema financiero
Provisin especfica
Componente Fijo
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
Provisin para crditos corporativos
Provisin especfica
Componente Fijo
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
Provisin para crditos a grandes empresas
Provisin especfica
Componente Fijo
Provisin para crditos a medianas empresas
Provisin especfica
Componente Fijo
Provisin para crditos a pequeas empresas
Provisin especfica
Componente Fijo
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar
PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO
Provisin para bienes realizables
Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados
Provisin para bienes fuera de uso
PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS173
PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS173

Provisiones especficas para crditos contingentes
Crditos de consumo
Crditos a cooperativas y empresas del sistema
financiero
Provisiones genricas para crditos contingentes
Componente Fijo
Crditos de consumo
Crditos de consumo
Otras provisiones para contingencia
Provisiones asociativas
Otras provisiones
DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Y AMORTIZAC
DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

Depreciacin de edificios e instalaciones
Depreciacin de mobiliario y equipo
Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias
Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero
Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
AMORTIZACIN DE GASTOS AMORTIZABLES
Amortizacin de gastos de organizacin e instalacin

Amortizacin de gastos de reorganizacin administrativa
Amortizacin de gastos por software adquirido
Amortizacin del goodwill
Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS DE PERSONAL
Remuneraciones
Bsica
Bonificaciones
Gratificaciones
Asignaciones
Horas extras
Otras remuneraciones
Compensacin vacacional
Seguro de vida y accidentes de trabajo
Seguridad y previsin social
Compensacin por tiempo de servicios
Otras Contribuciones
Fondo de Pensiones
Participacin de los trabajadores en las utilidades174
Otros gastos de personal
Refrigerio
Uniformes
Asistencia mdica
Capacitacin
Viticos
Atenciones
Jubilaciones
Otros gastos
GASTOS DE DIRECTIVOS
Dietas
Dietas Consejo de Administracin
Dietas Consejo de Vigilancia
Dietas Comit de Educacin
Dietas Comit Electoral
Atenciones y representaciones
Atenciones y representaciones
Gastos de representacin de directivos
Viticos
Viticos Consejo de Administracin
Viticos Consejo de Vigilancia
Viticos Comit de Educacin
Viticos Comit Electoral
Viticos otros comits

Pasajes
Pasajes Consejo de Administracin
Pasajes Consejo de Vigilancia
Pasajes Comit de Educacin
Pasajes Comit Electoral
Pasajes otros comits
Capacitacin de directivos
Otros gastos de directivos
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
Domiciliados
Transporte
Reparacin y mantenimiento
Vigilancia y proteccin
Trabajos eventuales
Publicidad
Energa y agua
Comunicaciones
Honorarios profesionales
Seguros
Alquileres
Suministros diversos
Gastos de representacin
Gastos notariales y de registro
Gastos judiciales
Suscripciones y cotizaciones
Donaciones
Limpieza
Procesamiento electrnico
Relaciones pblicas y eventos
Gastos de Viaje
Estudios y proyectos
Consultoras
Sociedades de auditora
Transferencias electrnicas
Otros servicios
No domiciliados
Transporte
Reparacin y mantenimiento
Vigilancia y proteccin
Trabajos eventuales
Publicidad
Energa y agua
Comunicaciones
Honorarios profesionales
Seguros
Alquileres
Suministros diversos
Gastos de representacin
Gastos notariales y de registro
Gastos judiciales
Suscripciones y cotizaciones
Donaciones
Limpieza
Procesamiento electrnico
Relaciones pblicas y eventos
Gastos de Viaje
Estudios y proyectos
Consultoras
Sociedades de auditora
Transferencias electrnicas
Otros servicios
TRIBUTOS
Impuesto General a las Ventas
Derechos aduaneros
Tributos a gobiernos locales
Aporte Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito
Otros tributos
GASTOS DE ACTIVIDADES ASOCIATIVAS
Gastos de Elecciones
Gastos de impresos de Elecciones
Gastos de comunicaciones de Elecciones
Gastos de refrigerios y atenciones de Elecciones
Gastos de alquiler de local y equipos de Elecciones
Gastos de movilidad y viticos de Elecciones
Otros gastos de Elecciones
Gastos de Asamblea General
Gastos de impresos de Asamblea General
Gastos de comunicaciones de Asamblea General
Gastos de refrigerios y atenciones de Asamblea General
Gastos de alquiler de local y equipos de Asamblea General
Gastos de movilidad y viticos de Asamblea General
Otros gastos de Asamblea General
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS DE BIENES
COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

INGRESOS
INGRESOS FINANCIEROS
INTERESES POR DISPONIBLES
Intereses por depsitos en bancos y empresas del sistema financiero del pas
Bancos
Financieras
Intereses por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior
De primera categora
Supervisadas por organismos similares a la SBS
Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la
Otras instituciones financieras
Intereses por fondos disponibles restringidos
Fondos fijos
Fondos en garanta
Otras disponibilidades restringidas
INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
Bancos
Financieras
INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
Acciones comunes
Acciones comunes
Acciones comunes

Acciones comunes
Otros
Otros
Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
Letras hipotecarias
Bonos hipotecarios
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Bonos hipotecarios
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Otros
Otros
Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
Bonos hipotecarios
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Otros
Otros
INTERESES POR CRDITOS175
Intereses por crditos vigentes
176
Intereses por crditos a microempresas
Descuentos
Prstamos
177
178
Otros crditos
Intereses por crditos de consumo
Prstamos
Pignoraticios
179
180
181
Otros crditos
Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
Prstamos
182
184
Otros crditos
Intereses por crditos a cooperativas y empresas del sistema financiero
Prstamos
Otros crditos
Intereses por crditos corporativos
Descuentos
Prstamos
Financiacin estructurada de inmuebles por alquiler
Otros crditos
Intereses por crditos a grandes empresas
Descuentos
Prstamos
Otros crditos
Intereses por crditos a medianas empresas
Descuentos
Prstamos
Otros crditos
Intereses por crditos a pequeas empresas
Descuentos
Prstamos
Otros crditos
Intereses por crditos reestructurados
185

Intereses por crditos refinanciados
186
Crditos de consumo
Intereses por crditos vencidos
187
Crditos de consumo
Intereses por crditos en cobranza judicial
188
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
a microempresas
de consumo
hipotecarios para vivienda
a cooperativas y empresas del sistema financiero
corporativos
a grandes empresas
a medianas empresas
a pequeas empresas
INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR

Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios
Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes
Intereses de cuentas por cobrar por venta de servicios
Intereses de cuentas por cobrar por alquiler de bienes
Otros
Ingresos de cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuenta de terceros
Seguros pagados por cuenta de terceros
Impuestos pagados por cuenta de terceros
Otros
Ingresos por cuentas por cobrar diversas
Reclamos a terceros
Adelantos al personal
Indemnizaciones reclamadas por siniestros
Otros
PARTICIPACIONES GANADAS
Participaciones por inversiones en personas jurdicas del pas
Participaciones por inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos
Participacin por inversiones por disponibilidad restringida
COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS
Fondos Interbancarios
Crditos189
190
Crditos de consumo
Cuentas por cobrar
Otros
DIFERENCIA DE CAMBIO
Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
Diferencia por nivelacin de cambio
Otros
INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
Reajuste por indexacin
Resultado en la compraventa de valores
Ingresos financieros interoficinas
Descuento de Capital de Inversiones negociables Disponibles para la Venta en
sentativos de Deuda
Letras hipotecarias
Bonos hipotecarios
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Bonos hipotecarios
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Otros
Otros
Descuento de Capital de Inversiones Financieras a Vencimiento
Bonos hipotecarios

Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados
Otros
Otros
Otros
INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES
Avales
Cartas fianza
Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados
Litigios, demandas pendientes y otras contingencias
Otras contingencias
INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
Cobranzas
Custodia de valores
Giros
Transferencias
rdenes de pago
Alquiler de cajas de seguridad
Estudios tcnicos y legales
Asesora financiera
Cobro de tributos
Compraventa de valores
Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
Servicios de caja
Derecho de crdito
Otros ingresos por servicios
INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
Bienes propios
Bienes recibidos en pago y adjudicados
VENTAS
BIENES
SERVICIOS
CARGAS IMPUTABLES
CARGAS IMPUTABLES
CUENTAS DE RESULTADO
RESULTADO DE OPERACION
RESULTADO DE OPERACIN
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
Venta de bienes recibidos en pago y adjudicados
Venta de bienes fuera de uso
Donaciones para cobertura de gastos
Ingresos por recuperacin de cartera castigada191
Otros ingresos extraordinarios
GASTOS EXTRAORDINARIOS
GASTOS EXTRAORDINARIOS
Costo de venta - bienes recibidos en pago y adjudicados
Costo de venta - bienes fuera de uso
Sanciones administrativas y fiscales
Prdidas no cubiertas por seguros
Otros gastos extraordinarios
INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Ingresos financieros
Dividendos y participaciones
Ingresos por recuperacin de activos financieros
Ingresos por disminucin de provisiones
Provisiones para desvalorizacin de inversiones
Provisiones para incobrabilidad
Crditos
Otros
Ingresos por devolucin de tributos
Ingresos diversos de gestin
Ingresos por recuperacin de cartera castigada193
Otros ingresos de ejercicios anteriores
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Gastos financieros
Gastos por incremento de provisiones
Provisiones para desvalorizacin de inversiones
Provisiones para incobrabilidad
Crditos
Otros
Depreciacin y desvalorizacin de activos y amortizaciones
Tributos
Gastos de personal y de administracin
Otros gastos de ejercicios anteriores
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A
DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

RESULTADO DEL EJERCICIO
53
53
53
53
53
53
53
53
53
53
CONTINGENTES
CONTINGENTES DEUDORAS
AVALES OTORGADOS
Derechos por avales con contra - garanta de bancos de primera categora
Derechos por avales con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS
Derechos por avales con contra - garanta de otras instituciones financieras
Derechos por avales sin contra - garanta
CARTAS FIANZA OTORGADAS

Derechos por cartas fianza con contra - garanta de bancos de primera categora
Derechos por cartas fianza con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la
Derechos por cartas fianza con contra - garanta de otras instituciones financieras
Derechos por cartas fianza sin contra - garanta
LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CREDITOS CONCEDIDOS NO DESE
LITIGIOS, DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENCIAS
CONTINGENTES ACREEDORAS
RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
por
por
por
por
por
por
por
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
de
de
de
de
de
de
de
crditos en descuentos
crdito en descuentos a microempresas
crdito revolventes
crdito no revolventes
crdito con cooperativas y empresas del sistema financiero
crdito con otras entidades corporativas
crdito con grandes empresas
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
lneas de crdito con medianas empresas

lneas de crdito con pequeas empresas
lneas de crdito en prstamo
lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
lneas de crdito revolventes
lneas de crdito no revolventes
lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
lneas de crdito con cooperativas y empresas del sistema financiero
lneas de crdito con otras entidades corporativas
lneas de crdito con grandes empresas
lneas de crdito con medianas empresas
lneas de crdito con pequeas empresas
lneas de crdito en avales y fianzas
lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas
lneas de crdito en avales y fianzas de consumo
lneas de crdito en avales y fianzas a cooperativas y empresas del sistema finan
lneas de crdito en avales y fianzas con otras entidades corporativas
lneas de crdito en avales y fianzas con grandes empresas
lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
crditos otorgados no desembolsados
crditos otorgados no desembolsados de crditos a microempresas
crditos otorgados no desembolsados de crdito de consumo
crditos otorgados no desembolsados de crditos hipotecarios para vivienda
crditos otorgados no desembolsados con cooperativas y empresas del sistema fi
crditos otorgados no desembolsados con otras entidades corporativas
crditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
crditos otorgados no desembolsados con medianas empresas
crditos otorgados no desembolsados con pequeas empresas
RESPONSABILIDAD POR LITIGIOS, DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS CO

Litigios y demandas por operaciones de intermediacin
Litigios y demandas por otras causas
Responsabilidad por otras contingencias
Responsabilidad por sindicacin de crditos
Responsabilidad por sindicacin de garantas
Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales
Responsabilidad por contingencias varias
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
Ttulos y valores en custodia
Documentos en custodia
Bienes en custodia
VALORES PROPIOS EN COBRANZA
Valores propios en cobranza de oficina principal
Valores propios en cobranza de agencias
CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
Inversiones castigadas
Crditos castigados
Cuentas por cobrar castigadas
Intereses castigados
Comisiones castigadas
Otras
RENDIMIENTOS DE CRDITOS Y RENTAS EN SUSPENSO
Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso
Rendimiento de crditos vencidos en suspenso
Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso
Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso
Rentas en suspenso
Otros rendimientos en suspenso
VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA
Valores propios
Bienes propios
Documentos propios
Hipotecas cedidas
Crditos otorgados en garanta de financiamiento
Crditos
Crditos comerciales
Crditos de consumo
Provisiones
Crditos comerciales
Crditos de consumo
Otras garantas cedidas
CALIFICACIN DE ACTIVOS Y CONTINGENTES Y PONDERACIN POR RIESGO
Calificacin de crditos y contingentes

Crditos y contingentes normal
Crditos y contingentes con problema potencial
Crditos y contingentes deficiente
Crditos y contingentes dudoso
Crditos prdida
Ponderacin de activos y contingentes por riesgo crediticio
Activos y contingentes ponderados con riesgo 0 %
Activos y contingentes ponderados con riesgo 20%
Provisiones por ponderacin de riesgo crediticio
Activos y contingentes ponderados con riesgo 0 %
UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES
Disponible
Inversiones
Crditos
Otros activos
UTILIZACIN DEL CAPITAL SOCIAL PARA CMPUTO DEL PATRIMONIO EFE
Para riesgo crediticio

Para otros riesgos
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Activo fijo depreciado
Bienes no depreciables
tiles de oficina
Reclamos en trmite
Lneas de crdito a favor de la cooperativa no utilizadas - pas
Lneas de crdito a favor de la cooperativa no utilizadas - exterior
Cobertura de seguros
Documentos descontados
Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
Crditos comerciales
Descuentos
Prstamos
Sindicado
Otros crditos comerciales
Descuentos
Prstamos
Otros crditos a microempresas
Crditos de consumo
Prstamos
Prstamos a directivos y trabajadores
Otros crditos de consumo
Prstamos
Prstamos a directivos y trabajadores
Otros crditos hipotecarios para vivienda
Otras
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
Valores y bienes de clientes
VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS
Valores recibidos en cobranza oficina principal

Valores recibidos en cobranza agencias
GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO
Garantas preferidas de muy rpida realizacin
Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pblica y de

del BCRP214
Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversi
Primera garanta mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que publica la SBS, con ex
Primera garanta mobiliaria sobre warrants de commodities217
Garantas preferidas219
Primeras hipotecas sobre inmuebles
Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no subordinada22
Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas
Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
Bancos e instituciones multilaterales de crdito
Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda221
Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital222
Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del exterior
Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin223
Fondos mutuos
Fondos de inversin
Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos224
Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte225
Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin agropecuaria,
Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la e
Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados conforme a Ley
9
0
1
Fideicomiso en garanta
2
3
57
57
5
Otras que determine la SBS
Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda - Mi Vivienda236
Garantas preferidas autoliquidables237
Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del siste
Inscritos239
No inscritos240
Derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares, irrevocables con documento
Responsabilidad subsidiaria de los gobiernos locales y sus agencias, bancos centrales, bancos
Cartas fianzas solidarias 243
Avales244
Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito245
Cobertura de un fondo de garanta constituido por Ley 246
Pliza de Caucin247
Seguro de crdito empresa la exportacin248
Cartas de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares249
Aceptaciones bancarias 250
Derivados crediticios (total return swap y credit default swap)251
Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda252
Garantas no preferidas
GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS

Hipoteca sobre inmuebles253
Garanta mobiliaria sobre valores y ttulos mobiliarios254
Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados conforme a Ley
Garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la explotaci
Garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin agropecuaria, industr
Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del siste
DE CAPITAL
DE DEUDA
Y A
o130
NTA DE TERCEROS
FUERA DE USO
AS JURDICAS DEL PAS
S CONTRATOS ASOCIATIVOS
restringida
sonas jurdicas del pas

asociativos
BLES Y A VENCIMIENTO
ERA DE DESARROLLO
NANCIERO DEL PAS
ERAS A CORTO PLAZO
A LA FEDERACIN
PLAZO
ES EN CIRCULACIN
EN
PAGO,
AMORTIZACIONES
MPUESTO A LA RENTA
MPUESTO A LA RENTA
milares a la SBS
OS NO DESEMBOLSADOS
ema financiero
sistema financiero
OTRAS CONTINGENCIAS
OR RIESGO CREDITICIO
IMONIO EFECTIVO
e inversin emitidos por gobiernos centrales215

BS, con excepcin de los emitidos por empresas deudora y acreedora 216
rdinada220
opecuaria, industrial y minera226

ados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera227
rme a Ley228
as del sistema financiero238
documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando este sea una empresa
, bancos multilaterales de desarrollo y empresas del sistema financiero o del sistema de seguros del pa
rme a Ley255
a explotacin agropecuaria, industrial y minera256
a, industrial y minera257
as del sistema financiero258
ndo este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel241
stema de seguros del pas o del exterior242

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11

CAPTULO III CATLOGO DE CUENTAS

Cajas Municipales de Ahorro y Crdito

INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE CAPITA

Inversiones negociables Disponibles para la Venta en Valores Representativos de

Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros

Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales

Crditos a cooperativas y empresas del sistema financiero25

Crditos por liquidar

Prstamos con hipoteca inscrita53

Financiacin estructurada de commodities

Prstamos a cuota fija

Prstamos con hipoteca inscrita115

Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales

Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales

Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas

CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TER

Seguros pagados por cuenta de terceros

BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE

INVERSIONES POR PARTICIPACIN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURDIC

INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIN Y OTROS CONTRAT

Inversiones en Asociaciones en Participacin

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

Transferencias por pagar exterior

OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A V

ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACION FINANCIERA DE DES

Adeudos por prstamos ordinarios

Avances en cuenta corriente

Avances en cuenta corriente

GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CO

Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo

adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas

CUENTAS POR PAGAR

Vacaciones por pagar

Primas al Fondo de Contingencias

ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARG

Adeudos por prstamos ordinarios

hipotecarios para vivienda

VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRC

Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda

Inversiones negociables disponibles para la venta en valores representativos de deuda

ACCIONES LIBERADAS POR PARTICIPACIN EN OTRAS EMPRESAS

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS

Intereses por otros instrumentos representativos de deuda

Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN E INCOBRABILIDAD

emitidos por empresas del sistema financiero

Provisiones para valuacin; Operaciones refinanciadas

PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS173

DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Y AMORTIZAC

DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

Amortizacin de gastos de organizacin e instalacin

Viticos otros comits

COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin

Crditos a medianas empresas

INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR

Bonos de arrendamiento financiero

INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES