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CASOS PRCTICOS PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

CASON N 7 : SERVICIO DE TRANSPORTE VEHICULAR A LA COMPRA DE


MERCADERIA
La empresa PINTO S.A.C comercializadora de productos de ferretera ha comprado
6,000 galones de pintura acrlica , por un importe s/ 360,000 mas IGV conforme a la
factura N003-065432 emitida por la FABRICA DE PINTURA DAVID S.A .
Para trasladar la mercadera a sus almacenes , la empresa PINTO S.A.C pago un
importe de s/15,000 mas IGV por dicho servicio a la EMPRESA DE TRANSPORTE
S.A segn factura N 005-123456 .
Se pide.- tratamiento contable y tributario referente a la operacin.
SOLUCIN
ASPECTO CONTABLE
INVENTARIO NIC 2

Costo De Adquisicin

11. El costo de adquisicin de los inventarios comprender el precio de compra , los


aranceles de importacin y otros impuestos (que no sean recuperables posteriormente
de las autoridades fiscales ) , los transportes , el almacenamiento y otros costos
directamente atribuibles a la adquisicin de las mercaderas , los materiales o los
servicios .Los descuentos comerciales la rebaja y otras partidas similares se deducirn
para determinar el costo de adquisicin .
Porque est sealado en la norma lneas arriba transcritas , la empresa PINTO S.A.C
debe contabilizar el servicio de transporte prestado por la EMPRESA DE
TRANSPORTE S.A como costo de los bienes adquiridos ya que este servicio es
necesario para ubicar los bienes en el almacn de la empresa para su posterior venta.
Asiento que debe realizar la empresa PINTO S.A.C:
a) por la compra de la pintura de pared:
Valor: 360,000
IGV: 64,800
TOTAL: 424,800

XX
60

40

42

360,000
.00

COMPRAS
60
1 MERCADERAS
6011 MERCADERIA
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
40
1 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
40111 IGV- CUENTA PROPIA

64,800.
00

424,800
.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
X/
X

POR LA COMPRA DE MERCADERIA SEGN F/ 003-65432

XX
20

360,000
.00

MERCADERAS
20
1 MERCADERAS MANUFACTURADAS
2011 MERCADERIA MANUFACTURADAS

61

360,000
.00

VARIACIN DE EXISTENCIAS
61
1 MERCADERAS
6111 MERCADERIA MANUFACTURADA
X/
X
POR EL DESTINO DE LAS MERACADERIA AL ALMACEN

XX
42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

424,800
.00

42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


10
4 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTA CORRIENTE OPERATIVA
X/ POR EL PAGO EFECTUADO A LA FABRICA DE PINTURA
X
DAVID S.A

424,800
.00

b) por el costo del transporte


VALOR: 15,000
IGV: 2,700
TOTAL: 17,700

XX
6
0

4
0

COMPRAS
60
9 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
6091 COSTO VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE
MERCADERIA
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
40
1 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
40111 IGV- CUENTA PROPIA

4
2

15,000.
00

2,700.0
0

17,700.
00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
X/
X

POR EL SERVICIO DE TRANPORTE SEGN FACTURA N 005123456

XX
2
0

15,000.
00

MERCADERAS
20
1 MERCADERAS MANUFACTURADAS
2011 MERCADERIA MANUFACTURADAS

6
1

15,000.
00

VARIACIN DE EXISTENCIAS
61
1 MERCADERAS
6111 MERCADERIA MANUFACTURADA
X/
X
por el ingreso de mercadera al almacn

XX
4
2

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212EMITIDA

17,700.
00

4
2

1,416.0
0

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
42121 DETRACCION POR DEPOSITO

1
0

16,284.
00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


10
4 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTE OPERATVAS
X/ Por el pago efectuado a la EMPRESA DE TRANSPORTE S.A
X
Y la detraccin del 8%

XX
4
2

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

1,416.0
0

42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
42121 DETRACCION POR DEPOSITO
1
0

1,416.0
0

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


10
4 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTA CORRIENTE OPERATIVA
X/ por el depsito de la detraccin del 8% sobre el total de la
X
operacin de transporte.

PRORRATEO DEL COSTO DEL TRANSPORTE


Cabe aclarar que en el presente caso , el costo del transporte deber ser prorrateado
sobre una base razonable para la obtencin del costo real de los productos adquiridos
adquiridos.
Los criterios razonables que generalmente se usan son los siguientes:+
-costos
-nmero de unidades
Es as que en este caso de los monitores es el siguiente:
COSTO

CUENTA DE

CONCEPTO
TOTAL
PINTURA
COSTO
INICIAL
360,000.00
6,000.00
TRANSPORT
E
15,000.00
6,000.00
COSTO
375,600.00
35,700.00

COSTO
UNITARIO
60,000
250
11,900

TOTAL
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Sistema de pago de obligaciones tributarios con el gobierno central para el transporte
de bienes por va terrestre. Resolucin de superintendencia N 0073-2006/ SUNAT.
Publicacin 13 de mayo del 2006. Vigencia a partir del 01 de octubre del 2006
Articulo 2
Estn sujetos al sistema de detraccin , el servicio de transporte de bienes por via
terrestre gravado con el IGV , siempre que el importe de la operacin o el valor
referencial segn corresponda sea mayor a S/ 400.00 ( CUATROCIENTOS Y 00/100
NUEVOS SOLES )
Articulo 4
El monto del deposito resultara de aplicar el porcentaje de ocho por ciento (8%)
sobre el importe de la operacin o el valor referencial , el que resulte mayor tratndose
del servicio de transporte de bienes realizados por va terrestre ..
Aprueban tabla de valores referenciales para la aplicacin del sistema de pago de
obligacin tributaria con el gobierno central .Decreto Supremo N 010-2006-MTC.
Publicado el 25 de marzo del 2006.
CASO N 8 : PRORROTREO DEL COSTO DE SERVICIO DE TRANSPORTE
La empresa YOYO S.A dedicada a la eta de mercadera A,BC, ha adquirido las
siguientes mercaderas de la empresa CANI CA S.A.

PRODUCTO
S
A
B
C

UNIDADES VALOR UNITARIO


20
700
12
850
5
900

TOTAL

VALOR DE
VENTA
14,000
10,200
4,500

IGV
2,520
1,836
810

PRECIO DE
VENTA
16,520
12,036
5,310

28,700

5,166

33,866

Para el traslado de las mercaderas a su almacene la empresa YOYO S.A contrata


los servicios de la empresa CANGA S.A por el importe de S/ 1,200.00 mas IGV.
SE PIDE: tratamiento contable y tributario referente a la operacin
SOLUCION
SUMILLA.- al caso anterior, la empresa YOYO S.A debe reconocer el desembolso
realizado por el servicio de transporte como un costo de los bienes adquiridos ya que
este servicio resulta indispensable para las mercaderas en el almacn de la empresa.

Para determinar el costo real de las mercaderas adquiridas se debe prorrogar el costo
del transporte en base a un criterio razonable, optando por el criterio VALOR DE LOS
BIENES.
PRODUCT
OS
UNIDADES
A
20
B
12
C
5

VALOR DE
VENTA
14,000
10,200
4,500

FACTOR
0.04181
0.04181
0.04181

DISTRIBUCION DEL
TRANSPORTE
585
426
189

TOTAL
28,700
1,200
(*) para hallar el factor realizaremos el siguiente calculo:

FACTOR
:

COSTO DEL
PRODUCTO
14,585
10,626
4,689
29,900

COSTO DE TRANSPORTE
PRECIO TOTAL DE LOS BIENES
ADQUIRIDOS

FACTOR 1,200 =
: 28,700 0.04181
Asientos que debe efectuar la empresa YOYO S.A
a) por la adquisicin de las mercaderas

XX
6
0

COMPRAS

60
1 MERCADERAS
6011 MERCADERIA MANUFACTURADA
4
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
0
Y DE SALUD POR PAGAR
40
1 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
40111 IGV- CUENTA PROPIA
4
2
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
42 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
1 PAGAR
4212 EMITIDAS

28,700.
00

5,166.0
0

33,866.
00

X/
X

POR LA DQUISICION DE MERCADERIA

XX
2
0

6
1

MERCADERAS
20
1 MERCADERAS MANUFACTURADAS
2011 MERCADERIA MANUFACTURADAS

28,700.
00

28,700.
00

VARIACIN DE EXISTENCIAS
61
1 MERCADERAS
6111 MERCADERIA MANUFACTURADA
X/
X por el ingreso de mercadera al almacn

XX
4
2

1
0

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
1 PAGAR
4212 EMITIDAS
42121 DETRACCION POR DEPOSITO

33,866.
00

33,866.
00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


10
4 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTA CORRIENTE OPERATIVA
X/
X POR EL PAGO EFECTUADO A LA EMPRESA CANICA S.A
b) por el costo del transporte
VALOR: 1,200
IGV: 216
TOTAL: 1,416

XX
6
0

COMPRAS
60
9 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
6091 COSTO VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE
MERCADERIA
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y

1,200.0
0

216.00

DE SALUD POR PAGAR


40
1 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
40111 IGV- CUENTA PROPIA

4
2

1,416.0
0

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
X/
X

POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE

XX
2
0

6
1

MERCADERAS
20
1 MERCADERAS MANUFACTURADAS
2011 MERCADERIA MANUFACTURADAS

1,200.0
0

1,200.0
0

VARIACIN DE EXISTENCIAS
61
1 MERCADERAS
6111 MERCADERIA MANUFACTURADA
X/
X
por el ingreso de mercadera al almacn

XX
4
2

4
2

1
0

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212EMITIDA

1,416.0
0

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
42121 DETRACCION POR DEPOSITO

113.28

1,302.7
2

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


10
4 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTE OPERATVAS
X/ Por el pago efectuado a la GANSA S.A Y la detraccin del
X
8%

XX
4
2

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
42121 DETRACCION POR DEPOSITO

113.28

1
0

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


10
4 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTA CORRIENTE OPERATIVA
X/ por el depsito de la detraccin del 8% sobre el total de la
X
operacin de transporte.

113.28

CASO N 9: SERVICIOS DE TRANSPORTE EN LA DEVOLUCION DE BIENES


La empresa MARKS S.A.C ha comprado 15 proyectores de la empresa PETER S.A.C
por un importe de s/ 31,500.00 mas IGV , pagando asimismo S/ 100 mas IGV por el
servicio de transporte a sus almaceneros.
Al verificar los bienes en sus almacenes se estableci que 7 proyectores muestran
deficiencia , mercadera que se devuelva a la empresa PETER S.A.C quienes se
comprometen a emitir una nota de crdito disminuyendo as el importe de la
operacin.
Al realizar la Devolucin de la mercadera deficiente la empresa MARKS S.A.C
contrato los servicios de transportes de la empresa EL RAYO S.A por un importe de s/
50.00 mas IGV.
Se pide.- tratamiento contable y tributario referente a la operacin.
SOLUCION
En la adquisicin de las mercaderas el servicio de transporte califica como costo
conforme a la NIC 2 inventario, pero el servicio de transporte pagado en la devolucin
de bienes califica como gasto.
Asientos que debe efectuar la empresa MRKS S.A.C
a) por la adquisicin de los proyectores
VALOR: 15 proyectores S/ 31,500
IGV:
S/ 5,670
TOTAL:
S/ 37,170

XX
60
40

42

COMPRAS
601 MERCADERAS
6011 MERCADERIA MANUFACTURADA
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSION
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
40111 IGV- CUENTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
421 PAGAR
4212 EMITIDAS
X/X

20

31,500.0
0
5,670.00

37,170.00

POR LA ADQUISICION DE MERCADERIA

XX

MERCADERAS

31,500.0

0
201 MERCADERAS MANUFACTURADAS
2011 MERCADERIA MANUFACTURADAS
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 MERCADERAS
6111 MERCADERIA MANUFACTURADA
X/X por el ingreso de mercadera al almacn
b) por el costo del transporte
VALOR: 100
IGV: 18
TOTAL: 118

31,500.00

XX
6
0

4
0

4
2

COMPRAS
60
9 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
6091 COSTO VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE
MERCADERIA
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
40
1 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
40111 IGV- CUENTA PROPIA

100.00

18.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
X/
X

118.00

POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE

XX
2
0

6
1

MERCADERAS
20
1 MERCADERAS MANUFACTURADAS
2011 MERCADERIA MANUFACTURADAS

100.00

VARIACIN DE EXISTENCIAS
61
1 MERCADERAS
6111 MERCADERIA MANUFACTURADA
X/
X
por el ingreso de mercaderia al almacen

100.00

XX
4
2

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

118.00

42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212EMITIDA
4
2

1
0

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
42121 DETRACCION POR DEPOSITO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10
4 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTE OPERATVAS
X/ Por el pago efectuado de servicio de tramsporte Y la
detraccion del 8%

9.44

108.56

XX
4
2

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

9.44

42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
42121 DETRACCION POR DEPOSITO
1
0

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


10
4 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTA CORRIENTE OPERATIVA
X/ por el deposito de la detraccion del 8% sobe el total de la
X
operacin de transporte.

9.44

c) por la devolucin de bienes


Valor de cada proyector 31,5000/15 = 2,100
Valor: 7 proyectores x s/ 2,100:
s/14,700
IGV:
S/ 2,646
TOTAL :
S/ 17,346

XX
4
2

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

17,346.
00

42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
4
0

2,646.0
0

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y


DE SALUD POR PAGAR
40
1 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
40111 IGV- CUENTA PROPIA

6
0

14,700.
00

COMPRA
60
1 MERCADERIA
6011 MERCADERIA MANUFACTURADA
X/
X

POR LA EMISION DE NOTA DE CREDITO OR DEVOLUCION


DE MERCADERIA

XX
6
1

VARIACIN DE EXISTENCIAS

14,700.
00

61
1 MERCADERAS
6111 MERCADERIA MANUFACTURADA
2
0

MERCADERAS

14,700.
00

20
1 MERCADERAS MANUFACTURADAS
2011 MERCADERIA MANUFACTURADAS
X/
X
por la salida de mercadera al almacn
d) por el pago del importe neto de la operacin
Importe inicial: 37,170
Devolucin:
(17,346)
Saldo a pagar: 19,824

XX
4
2

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

19,824.
00

42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
42121 DETRACCION POR DEPOSITO
1
0

19,824.
00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


10
4 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTA CORRIENTE OPERATIVA
X/
X
por el pago del importe neto de la deuda

e) por el ajuste del costo de los bienes adquiridos


Al efectuar la devolucin de las mercaderas deficientes al proveedor , se debe ajustar
el costo de los bienes en almacn. Por tal motivo y teniendo en cuenta que el servicio
de transporte fue atribuido al costo en base al nmero devienes adquiridos se
realizaran las clculos y asientos como se detallen.
Flete proporcional a los bienes devueltos

100
15

x7=

47

XX
63

60

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE

47.00

6311 TRANSPORTE
COMPRAS
601 MERCADERAS
6011 MERCADERIA MANUFACTURADA

47.00

X/X Por la correccion de costo de los bienes adquiridos

XX
95
79

GASTOS DE ADMINISTRATIVOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y
GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS

47.00
47.00

X/X POR LA TRANSFERENCIA DEL GASTO

XX
61

VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 MERCADERAS
6111MERCADERIA MANUFACTURADAS

20

MERCADERAS
201 MERCADERAS MANUFACTURADAS
2011 MERCADERIA MANUFATURADA

100.00

100.0
0

X/X Por la disminucion del costo de los bienes


f) por el servicio de transporte para la devolucin de los bienes
Valor : 50.00
IGV: 9.00
TOTAL: 59.00

XX
6
3

4
0

4
2

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


63
1 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
6311 TRANSPORTE
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
40
1 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
40111 IGV- CUENTA PROPIA

50.00

9.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
X/
X

59.00

POR EL TRANSPORTE DE LAS MERCADERIAS DEFICIENTES

XX
9
5
7
9

GASTOS DE VENTAS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS

50.00
50.00

79
1 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
X/
X
por el ingreso de mercaderia al almacen

XX
4
2

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212EMITIDA

59.00

4
2

1
0

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
42121 DETRACCION POR DEPOSITO

4.72

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


10
4 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTE OPERATVAS
X/ Por el pago efectuado de servicio de tramsporte Y la
X
detraccion del 8%

54.28

XX
4
2

1
0

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42
1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
42121 DETRACCION POR DEPOSITO

4.72

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


10
4 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTA CORRIENTE OPERATIVA
X/ por el depsito de la detraccin del 8% sobre el total de la
X
operacin de transporte.

4.72

5) PRESTAMO ENTRE VINCULADAS

CASO N 10: ENDEUDAMIENTO ENTRE EMPRESAS VINCULADOS


La empresa ORE S.A.C y la empresa MOZA S.A.C son empresas vinculadas de
conforme a la legislacin del impuesto a la renta. El 2 de enero del 2012 la empresa
ORE S.A.C por un plazo de tres aos a una tasa de inters del 14% anual de acuerdo
al siguiente detalle:
Prstamo : s/ 300,000
Plazo : 2 aos
Inters anual : 14 %
INTERES Y CUOTAS FIJAS

CUOT PERIODO

SALDO

INTERES

AMORTIZACI

COSTO DEL

SALDO

DE
PLAZO

2,012

2,013

INICIAL
300,000.0
0
159,813.0
8

TOTAL

ON

PRODUCTO

42,000.00

140,186.92

182,186.92

22,373.83

159,813.08

182,186.91

64,373.830
00

300,000.00

364,373.83

La empresa ORE S.A.C muestra datos adicionales como se detalla


Patrimonio al 31.12.2011

:40,000

Gastos financieros 2012

: 20,000

Ingresos financieros exonerados 2012 :16,000


SE PIDE .- tratamiento contable y tributario referente a la operacin

FINAL
159,813.
08