AUDITORIA OPERATIVA AREA DE CONTABILIDAD Y TESORERIA

NATALY ANDREA AMAYA PINZN

MILDRETH SUAREZ
ALEXANDRA MARTINEZ
CARMEN MALDONADO
ANDREA ROJAS

GERMAN DIAZ

AUDITORIA OPERATIVA
CONTADURA PBLICA
BOGOT D.C
POLITCNICO GRANCOLOMBIANO

AREA A AUDITAR
GERENCIA FINANCIERA

Busca opciones de inversin

Buscar fuentes de financiamiento para la empresa
Analiza los datos financieros
Determinacin de la estructura de capital
Determinacin de la estructura de activos de la empresa
AREAS A CARGO

CONTABILIDAD
TESORERIA
El objetivo principal de cualquier funcin
que destina las acciones realizadas
De contabilidad es la de mantener los
operaciones de flujo monetario
Registros financieros actualizados.
incluye.

Es la
con las
Que

CARGOS
FUNCIONES
AUX CONTABLE:
- Causaciones
cobros
- Conciliaciones bancarias
Realizacin pagos a proveedores
Control y cumplimientos de las conANALISTA
diciones bancarias
- Proyecciones estados financieros
nomina
- Informes estados financieros y contables
cobertura de riesgo
CONTADOR
- Preparacin y proyeccin de las declara-

- Los
CONTABLE
- Pagos de
- Gestin y

Ciones tributarias e impuestos.

preparacin de la presentacin de los
Estados financieros.

RELACIONES
CON
LA
EMPRES
RELACIONES DE LA EMPRESA CON EL AREA
Auxiliar de recursos humanos
general
Jefe de compras y ventas
Financiero
Entidades bancarias
compras y cartera
Gerente general
comercial

DEL

AREA
* Gerente
* Director
* Director
* Director
*

Mensajeros
AREA DE CONTABILIDAD

POLITICAS DE CONTABILIDAD
1. Implantar un sistema integrado de informacin. Cumplir con
las actividades y tareas propuestas.
2. Mantener el rea contable actualizada de acuerdo con la
normatividad vigente.
3. Asistir, recomendar y apoyar el proceso para la toma de
decisiones.
4. Dar cumplimiento al plan de mejoramiento de la Contralora
General de la Nacin.

5. Hacer

seguimiento

pertinentes

al

manual

formular
de

las

recomendaciones

funciones

procesos

procedimientos y control interno del rea contable de la

institucin.
6. Dar cumplimiento al manual de funciones y procesos y
procedimientos, y a la normatividad vigente.
7. Registrar las operaciones y/o transacciones financieras,
objeto del desarrollo institucional.
8. Proyectar las acciones del rea.
9. Cumplir con la presentacin de los informes contables a los
diferentes entes de control (fechas y plazos).
10.

Contribuir a la gestin de las directivas para lograr el

cumplimiento de objetivos institucionales.

11.

Detectar los riesgos que afecten el buen funcionamiento

del rea como de la institucin.

12.

Economizar el uso de todos los recursos.

13.

Tener una visin de conjunto institucional.

14.

Facilitar y agilizar las relaciones interpersonales en el

trabajo mejorando la comunicacin y el clima organizacional.

15.

Facilitar el logro de los objetivos y metas institucionales.

AREA DE TESORERIA

POLITICAS DE TESORERIA

El sistema de tesorera comprende el conjunto de principios,

normas, procedimientos, recursos y organismos que intervienen en
el proceso de recaudacin de informacin para proceder a
verificacin y autorizacin de pagos. El sistema deber permitir a
la tesorera cumplir sus responsabilidades como programar y
administrar los flujos financieros, asegurar la pronta disponibilidad
de los recursos y su eficaz y eficiente aplicacin.
A continuacin damos a conocer las condiciones y/o polticas que
tenemos como empresa para el rea de tesorera:
Adecuado y oportuno registro de ingresos y pagos, con el
objeto de proveer informacin.
Control permanente de los estados de liquidez o iliquidez,
realizando mensualmente estado de tesorera de la empresa.
Consignar al da siguiente lo recaudado del da anterior.
Se cambiaran cheques del Banco de Bogot y Bancolombia,
autorizados por el Gerente de la empresa.
No se recibirn cheques posfechados de clientes.
Para efectos de reintegros de viticos de trabajadores de la
empresa, se har un recibo de caja, adjuntando copia de la
consignacin y reportndolo a Contabilidad para su
respectiva legalizacin.
La tesorera deber cumplir prioritariamente con los pagos
de:
Sueldos de personal
Prestaciones sociales
Servicios pblicos
Seguros
Pensiones
Impuestos
Transferencias asociadas a la nomina
La tesorera no podr efectuar prstamos a ningn
trabajador.
Gestionar la contratacin y cancelacin de cuentas bancarias.

AUDITORIA POR PARTE DEL GRUPO 2

AREAS CONTABILIDAD Y TESORERIA
En primera instancia queremos recordar y dar nuestra opinin
sobre el manejo e importancia de los departamentos de
contabilidad y tesorera dentro de la empresa y que de sus
polticas claras y concisas depende el funcionamiento financiero y
logstico de las operaciones con entes externos e internos con toda
la compaa ya que si no se tiene un buen control afectara en su
gran mayora los procesos econmicos por los cuales se basan las
dems reas de la empresa.

HALLAZGOS
No se habla de los cierres contables, no tienen como tal la
percepcin en cuanto al tratamiento de fechas.
No tienen calendario tributario para el pago de impuestos.
No tienen especifico por cual sistema van a trabajar las
nminas, no especifican como se realiza el pago de
impuestos, no especifican que impuestos.
No tienen claro en qu fecha se realiza el cierre de
contabilidad para presentar todos los informes.
Las polticas planteadas por el rea no son claras ni
especificas en cuanto a las funciones y parmetros por cada
proceso a realizar.
Las fechas no se hacen claras ni importantes a la hora de la
presentacin cierre e inicio de las actividades a gestionar
segn lo demanda cada periodo de tiempo.
Los controles en cuanto a salvaguardar la informacin no se
tienen en cuenta.
El archivo y la actualizacin de la informacin no tiene como
tal un proceso especfico.
La nmina no pertenece a esta dependencia.
No se habla de informes de recaudo ni saldos en bancos.
Las polticas no son claras.
Las polticas no corresponden con la entidad.

 Tesorera debe estar ligada con el rea de cartera para el

informe de recaudo y verificacin de la entrada de dinero al
banco.
No habla de cierre del rea de Tesorera no establece fechas
para el pago de las facturas.
Tesorera debe estar pendiente de las fechas de vencimientos
de las facturas para su respectivo pago.
No hablan de los arqueos de caja.
Se puede concluir que este manual de procedimientos para el
rea de tesorera, es una herramienta fundamental para los
procesos de la empresa sin embargo los procesos planteados
no son muy claros y no consideramos que sean propiamente
enfocados en la empresa a desarrollar, se pierde tiempo muy
valioso en procedimientos que a nivel general los lideres por
rea se encargan al igual que se desaprovechan muchos
recursos, tanto financieros como humanos.
HIPTESIS
Si no se tienen las polticas claras no podemos especificar a fondo
las funciones y caractersticas que hacen parte de este
departamento. El enfoque de las polticas debera estar
encaminado al alcance del rea.
El rea de contabilidad y tesorera deben especificar cules son sus
polticas y funciones del rea evitando hacer tareas que no
correspondan con el rea, ejerciendo un mayor control de la
informacin.
RECOMENDACIN:
Tener claras las polticas procedimientos y funciones que
pertenecen realmente al rea contable y de finanzas. La
subdivisin de departamentos como lo son el de compras con
el de tesorera todo con el fin mejorar el control interno y
delegar funciones por separado para evitar riesgos, tener
claro un calendario de presentacin de impuestos.

 Establecer un responsable para verificar su cumplimiento,

actualizacin y enfoque de lo descrito para el rea
Establecer cronogramas de pagos de las facturas para evitar
riesgos de suspensin de servicios, intereses de mora y
demorar los pagos de los proveedores teniendo en cuenta la
fecha de vencimiento de la factura.
Debe realizar exmenes con mayor frecuencia, en las reas
crticas.

CONCLUSIONES
El trabajo muestra la importancia de un correcto
planteamiento para el alcance de metas dedicadas a la
calidad y mejoramiento del rea pero aun as nos permite
visualizar los puntos crticos en el rea y establecer as los
puntos que consideramos importantes y enfocados al rea,
ya que no es suficiente contar con polticas corporativas
administrativas para la adecuada marcha de los procesos, si
no polticas y procedimientos de control interno.
Se puede concluir que este manual de procedimientos para el
rea de tesorera, es una herramienta fundamental para los
procesos de la empresa sin embargo los procesos planteados
no son muy claros y no consideramos que sean propiamente
enfocados en la empresa a desarrollar, se pierde tiempo muy
valioso en procedimientos que a nivel general los lideres por
rea se encargan al igual que se desaprovechan muchos
recursos, tanto financieros como humanos.