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Nombre: Nashly Barros

Curso: 3 BGU B
Fecha: 06/06/2016
Valor: Perdn
Asignatura: ndice Financiero

Flujo de Efectivo
El estado de flujos de efectivo es una de las
nuevas cuentas anuales que ha incorporado la
reforma mercantil del ao 2007.
Se trata de un estado financiero bsico que
muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades
de
operacin,
inversin
y
financiacin. Para el efecto debe determinarse
el cambio en las diferentes partidas del
balance general que inciden en el efectivo.
Aunque se trata de una nueva obligacin legal, es un estado financiero
ampliamente tratado en la literatura contable y estudiado en todos los
planes de estudios, normalmente dentro de la asignatura de anlisis de
estados financieros. Se suele denominar estado de flujos de tesorera o
estado de cash flow

Importancia:
Este elemento es una herramienta vital para
controlar los ingresos y egresos, de tal forma que
ayuda a enfrentar las obligaciones diarias, al
tiempo que sirve para medir los fondos con los que
dispone la entidad.
Adems, este flujo de efectivo posibilita el anlisis
de cada una de las partidas que inciden en la
generacin de efectivo, el cual puede ser de gran
utilidad para elaborar polticas y estrategias que
permitan a la empresa utilizar ptimamente sus recursos.

Componentes del efectivo y sus equivalentes:


Efectivo: comprende lo relacionado con los recursos que la empresa
mantiene con una disponibilidad inmediata, tales como caja y saldos en
entidades financieras.
Equivalentes al efectivo: comprende las inversiones a corto plazo de gran
liquidez, fcilmente convertibles en importes de efectivo, los cuales se
encuentran sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
El rubro o cuenta efectivo, y equivalentes al efectivo comprende lo
siguiente:

Saldo de caja

Saldos en cuentas con entidades financieras

Saldos en cuentas en entidades cooperativas

Saldos en inversiones en ttulos de deuda (bonos de empresas, ttulos

de tesorera del estado, etc.)

Sobregiros bancarios (en este caso restan el efectivo).

Crediexpress, cupos de crdito o crditos de tesorera a corto plazo,


siempre que se utilicen de la misma manera que los sobregiros.
Dinero invertido a travs de carteras colectivas, fondos de inversin,

fideicomisos, encargos fiduciarios, siempre que se mantengan solo con fines


de utilizar excedentes de efectivo y no para inversin.
Inversiones en *acciones de alta bursatilidad, las cuales se puedan

vender fcilmente, y siempre que se mantengan solo con fines de utilizar


excedentes de efectivo y no para inversin.
Es decir un instrumento financiero ser una partida equivalente al efectivo,
slo si se mantiene para utilizar los excedentes de efectivo de una entidad y
no para propsitos de inversin.
*Algunas personas pueden no compartir el concepto que las acciones sean
equivalentes al efectivo, sin embargo, si el propsito no es inversin, puede
calificar como equivalente del efectivo.

Mtodos de Presentacin:
De conformidad a la Norma Internacional de Contabilidad 7 haciendo
referencia las NIIF Completas o segn la Seccin 7 hablando de las NIIF para
PYMES, determinan la existencia de 2 mtodos para la presentacin del
Estado de Flujo del Efectivo, estos son:
Mtodo Directo del Estado de Flujo del Efectivo: presenta los
movimientos del efectivo ordenado segn las categoras principales de
pagos y cobros, por lo cual tenemos, Actividades de Operacin, de Inversin
y de Financiamiento.
Mtodo Indirecto del Estado de Flujo del Efectivo: presenta los
movimientos del efectivo ajustando la utilidad o prdida en ms o en menos
por aquellos importes que no requirieron efectivo.
Al emplear cualquiera de estos dos mtodos, el resultado
administracin del efectivo no cambia, sigue siendo el mismo.

de

la

NIIF en el prrafo 19 de NIC 7 aconseja el uso del mtodo directo, aduciendo


que ste presenta informacin ms til en la estimacin de los flujos de
efectivo futuros, que la presentada por el mtodo indirecto. Sin embargo
permite la presentacin del mtodo indirecto por parte de las empresas.

http://www.gerencie.com/estado-de-flujos-de-efectivo.html
http://www.contabilidad.tk/el-estado-de-flujos-de-efectivo.html

http://eleconomista.com.mx/columnas/columna-especialempresas/2015/08/17/importancia-flujo-efectivo
http://www.soyconta.mx/que-es-el-estado-de-flujo-de-efectivo-y-su-importancia-paralas-empresas/
http://www.gerencie.com/efectivo-y-equivalentes-al-efectivo.html#1
http://www.facilcontabilidad.com/metodos-para-elaborar-un-estado-de-flujo-delefectivo/
http://www.gerencie.com/flujo-de-efectivo-por-los-metodos-directo-e-indirecto.html