AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

FACULTAD Y ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO

DATOS INFORMATIVOS
CURSO: DERECHO TRIBUTARIO I
ALUMNOS:
Campos Linares Yoban
Herrera Melendrez Charly
Llanos Olivera Giancarlos
Segura Yancul Mirian
Vasquez Martinez Kelly Janet
DOCENTE: Eliana Barturen Mondragn
CICLO

VIII

AULA

208

TURNO: Tarde
Pimentel, 29 de junio del 2016

TRIBUTOS MUNICIPALES
BALOTARIO
Apellidos y Nombres: Campos Linares Yoban

Herrera Melendrez Charly

Llanos Olivera Giancarlos
Segura Yancul Mirian
Vasquez Martinez Kelly Janet

Encierra con un crculo la respuesta correcta. (1 pto. c/u.)

1. Mxima autoridad administrativa en materia de tributos
a) Tribunal Constitucional
b) SATCH
c) SUNAT
d) Tribunal Fiscal
2. Se encarga de administrar impuesto predial y alcabala
a) SUNAT
b) Municipalidad
c) SATCH
d) Tribunal Fiscal
3. Nace al producirse el presupuesto de hecho previsto en la ley
a) Hecho imponible
b) Hecho generador
c) Obligacin Tributaria
d) Hiptesis de incidencia
4. Cules son los impuestos que administran los Gobiernos Locales?
Impuesto predial
Impuesto de Alcabala
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas.
Impuesto a los juegos.
Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos.
5. Como se clasifica la tasa: arbitrios, derechos y licencias
6. El tributo se clasifica en: impuesto, contribucin y tasa.
7. Componentes de la deuda tributaria: el tributo, las multas y los intereses.
8. La tasa del Impuesto al patrimonio vehicular es de 1% aplicable sobre el valor del
vehculo.
9. El Impuesto de alcabala grava: la transferencia de propiedad de bienes inmuebles
urbanos o rsticos ya sea a ttulo oneroso o gratuito.
10. Mencione uno de los predios beneficiados con una deduccin del 50%: predios
urbanos donde se encuentran instalados de forma exclusiva los sistemas de ayuda a
la aeronavegacin.

11. Beneficio tributario que estando afecto a la obligacin tributaria queda

momentneamente separado del mbito de aplicacin del tributo: exoneracin.
12. Si vendo una casa el 18 de mayo del presente ao, hasta cuando tengo plazo para
declararlo. Qu Tributos debo pagar para vender la casa? Tengo plazo para
declralo hasta el ltimo da hbil del mes de junio, para vender la casa bebo paga el
tributo del impuesto predial y los arbitrios.
13. La tasa del impuesto de alcabala es:
a) 2 %

b) 10 uit

c) 3%

d) 1%

14. La base imponible del impuesto predial es:

a) El valor de la transferencia
c) El valor de auto avalo

b) El valor de tasacin
d) El precio de venta

15. La materia imponible del impuesto al patrimonio vehicular es:

a) La propiedad de un vehculo
b) L propiedad de un vehculo nuevo
c) El valor del vehculo nuevo
d) El valor del vehculo que seale el Ministerio de Economa y Finanzas
16. La Base imponible del impuesto a las apuestas es:
a) Valor nominal de los boletos
b) Valor nominal de boletos ms los premios
c) Total de ingresos por venta de boletos menos el monto de los premios por entregar
d) Valor de los boletos por el nmero de boletos menos el monto de los premios
otorgados
17. La base imponible en el impuesto a los juegos es:
a) El ingreso por los juegos y el premio otorgado

b) El premio otorgado

c) El ingreso por los juegos

d) El valor nominal de los boletos por el nmero de boletos vendidos
18. El impuesto a los espectculos pblicos no deportivos (permanentes) se paga:
a) Al segundo da hbil contado a partir de realizado el espectculo

b) Al segundo da calendario contado a partir de realizado el espectculo

c) Al segundo da hbil de la semana siguiente de realizado el espectculo
d) Al segundo da hbil del mes siguiente de realizado el espectculo
19. Son contribuciones especiales recaudadas por las municipalidades
a) Contribucin de mejoras
b) Contribucin al Sencico
c) Contribucin especial por obras pblicas
d) Contribucin al SENATI
20. La tasa del impuesto a las apuestas hpicas es de:
a) 15%

b) 12%

c) 10%

d) 20%

21. Tasas que se pagan por un servicio administrativo individualizados en el

contribuyente
a) Licencia
b) Derecho

c) arbitrio
d) contribucin por obras pblicas

22. Tasas que se pagan por un servicio pblico individualizado en el contribuyente

a) Licencia
c) arbitrio
b) Derecho
d) contribucin por obras pblicas

I.

Completa los espacios en blanco

23. Ordenanzas distritales que aprueban contribucin especial de obras pblicas

requieren ser ratificadas por la municipalidad provincial.
24. El impuesto de promocin municipal constituye un impuesto municipal
gubernamental.
25. La tasa del impuesto a las embarcaciones es de: 5 %
26. La base imponible del impuesto al rodaje es: 8 %
27. Richard Peralta compra dos casas en febrero del 2015 a S/.120,000.00 cada una,
siendo su valor de autoavalo 100,000 cada una. Decide vender una de ellas, en
octubre del mismo ao a S/.135,000.00 y la otra la vender en febrero del 2016 a un

valor de S/.140,000.00 Cuanto tendr que pagar por impuesto predial y por impuesto
de alcabala?
Impuesto de alcabala.
Valor conjunto de los dos inmuebles- 20 UIT la tasa del 3%.
s/ 240.000-79000=161000 3%=4830 soles.
Por concepto de impuesto de alcabala por los dos inmuebles se pagara la suma de 4830
soles.
Impuesto predial
Casa 1
59250 0.2% primer tramo= 118.5 soles
757500.6% segundo tramo=454.5 soles.
Sumamos resultados y es igual a 573 soles
Casa 2
59250 0.2% primer tramo=118.5 soles
80750 0.6% segundo tramo= 484 soles
Sumamos resultados y nos da como resultado 603 soles.
Si sumamos resultado de casa 1 + casa 2 ser igual a 1176.
El monto total a pagar por impuesto predial sera igual a 1176 soles.

28. Julio Rodrguez paga por ver una corrida de caballos apostando al pura sangre
Antares. El boleto le cost S/.100.00. Se vendieron 300 entradas. El premio es de
S/.500.00. La empresa organizadora CORRE VELOZ, consulta que impuesto
corresponde pagar y cuanto tiene que pagar.
Solucin:
Nmero de entradas por valor de las mismas menos valor del premio. De la
diferencia 12 % como tasa.
300 100= 30.000 -500 =29500 12 % = 3540 soles.
Le corresponde pagar el impuesto a las apuestas hpicas y el monto equivalente es
3540 soles.

29. Rosa Medina participa de un bingo el 10 de octubre, el valor del mismo fue de
S/.30.00. Se vendieron 500 boletos y el premio era de S/.150.00. La empresa Bingo
MAS consulta cual es la base imponible del impuesto a pagar, cuanto le corresponde
pagar por impuesto y hasta cuando tuvo plazo para pagarlo.
La basa imponible es el valor econmico de todos los bingos vendidos.
Por impuesto le corresponde pagar: 1500 soles a la empresa bingo
500 boletos 30 soles =15.000 soles 10% tasa =1500 soles.
Tuvo plazo para pagarlo hasta los 12 das hbiles del mes de noviembre.
30. Colegio Trilce compra un predio de 400m2 para ampliar su servicio educativo. El
predio tiene un valor de autoavalo de 420,000.00 y logra que se lo vendan por
S/.460,000.00 Calcule el impuesto de alcabala correspondiente.
Segn el artculo 28, inciso e de la ley de tributacin municipal estn los centros
educativos estn infectos al pago de este impuesto
31. Luana Quionez adquiere un vehculo en abril del 2015 a un valor de S/.48,000.00,
en abril del 2016 decide venderlo a un valor de S/.50,000.00. El valor referencial del
vehculo al ao 2015 fue de S/.49,000.00 y en el ao 2016 fue de S/.51,000.00.
Calcule el impuesto al patrimonio vehicular, sealando a quin le corresponde
pagarlo y cuanto sera el importe a pagar.
Clculo del impuesto al patrimonio vehicular es
El valor referencial de abril del 2015 aprobado por el MEF por la tasa del 1%.
S/49.000 1% = 490 soles
Valor referencial para el ao 2016 aprobado por el MEF por la tasa del 1%
S/51.000 1%=510 soles.
En este caso les correspondera pagar tanto a Luana Quiones como al nuevo
comprador.
El importe seria 490 soles para el ao 2016 a cargo de LUANA QUIONEZ
Y el nuevo comprador 510 soles a partir del ao 2017, por ser un tributo de
periodicidad anual.
Todo conforme el artculo 32 de la ley de tributacin municipal

32. Jorge Benavides adquiere un vehculo el 10 de octubre del 2015 a un valor de S/

110,000.00 y logra venderlo el 20 de noviembre a S/ 150,000.00 Cuanto
corresponde pagar por impuesto al patrimonio vehicular y a quin le corresponde
pagarlo?

Solucin.
Valor del vehculo por la tasa del impuesto.
s/ 150.000 1% = 150 soles.
El monto a pagar por concepto de impuesto al patrimonio vehicular ser igual a 150
soles Y lo pagara el comprador del vehculo que fue de propiedad de Jorge
Benavidez, porque estamos hablando de un impuesto de periodicidad anual.
33. Con fecha 10 de diciembre del 2015, Stefani Salazar adquiere un inmueble a un
valor de S/.150,000, el mismo que registra un valor de autovalo de S/100,000.
Calcule el impuesto predial y alcabala y precise las fechas en que corresponde
pagarlos.
Impuesto de alcabala.
Valor de la transferencia menos 10 UIT multiplicado por la tasa del 3% equivalente
al impuesto de alcabala.
s/.150.000- 39.500 =110500 3315 soles
Se pagara 3315 soles por impuesto de alcabala. Y se pagara hasta el ltimo da hbil
del mes de enero del ao 2016.
Impuesto predial.
Se calcula tomando en cuenta los tramos que seala la norma.
Hasta 15 UIT= 0.2%= 59250 0.2%= 118.5 soles.
Hasta 60 UIT=0.6%=90750 0.6%= 544.5 soles.
Se suman los dos resultados es decir 118.5 + 544.5= 663 soles.
Por impuesto predial se pagara 663 soles a partir del primero de enero del ao 2016.