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TESIS
PARA OPTAR EL TTULO DE:
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CONTADOR PBLICO
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Trujillo Per
2014
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DEDICATORIA
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AGRADECIMIENTO
A mis padres, Hirma Lila Meregildo Alvarado y Oscar Wilfredo Horna Prncipe,
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por su esfuerzo y dedicacin para brindarme una formacin integra como persona
y profesional todo ello para el cumplimiento de mis objetivos profesionales.
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todo.
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A mis amigos, a todos ellos con especial consideracin al Dr. Carlos Paz Meza.
A Todos.
GRACIAS
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PRESENTACIN
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antemano por las recomendaciones que hubiera a fin de superar mis limitaciones
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en el campo de la investigacin.
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Atentamente.
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INDICE
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CARTULA ..................................................................................................... i
DEDICATORIA ......................................................................................................................... ii
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PRESENTACIN ........................................................................................... iv
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RESUMEN ...................................................................................................... x
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EM
ABSTRACT .................................................................................................... xi
CAPITULO I
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INTRODUCCIN
Antecedentes ................................................................................ 3
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1.2.
1.1.
1.3.
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Marco Terico
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6.3.
6.4.
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CAPITULO II
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6.2.
DISEO DE INVESTIGACIN
AS
2.1.
EM
2.2.
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A
2.3.
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FI
C
3.1.
CAPITULO III
RESULTADOS
3.2.
3.3.
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3.4.
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3.5.
CAPITULO IV
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ANLISIS Y DISCUSIN
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CAPITULO V
EM
CONCLUSIONES
CAPITULO VI
RECOMENDACIONES
SI
ST
Conclusiones ..................................................................................... 48
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A
Recomendaciones ............................................................................. 49
CAPITULO VII
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Referencias Bibliogrficas ................................................................. 50
Anexos ............................................................................................... 51
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RESUMEN
La generacin de nuevos procesos en las empresas que tienen como origen la
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comparable y tenga un acercamiento ms que exacto a la realidad econmicafinanciera de la empresa. En el Per, la adopcin de dichas normas es de
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bienes que califican como activo fijo, siendo un tema de gran importancia la
componentizacin de activos que prescribe el tratamiento de los activos fijos por
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componente significativo.
IN
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empresa para que se identifique las partes significativas de los activos fijos para
llevar a cabo el debido tratamiento prescrito en la vigente Normatividad
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ABSTRACT
Generating new business processes that have as their origin the application of
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challenging process that involves not only accounting, but rather depends largely
on the Department of Logistics and Maintenance Company for the relevant parts of
the fixed assets is identified to carry out the prescribed treatment due to the current
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International Norms.
This research is important as it demonstrates the importance of the correct
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CAPTULO I
INTRODUCCIN
ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIN DEL PROBLEMA
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1.
La implementacin de las Normas Internacionales de Informacin FinancieraNIIF en adelante- es un proceso que requiere identificar contenidos, entender
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estndares que permitan modificar las polticas y hacer los juicios necesarios
para lograr una representacin ms adecuada, en los informes financieros,
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Es por ello que, a medida que se implementan las NIIF en las empresas a
nivel mundial se necesita con ello la exhibicin clara y completa del fondo y
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Ricardo Vsquez Bernal; Wilmar Franco Franco: El ABC de las NIIF, Bogot 2013, Pg. 1
1
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de la
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significativos de un activo fijo con vidas tiles distintas. La vigente Norma con
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La pregunta a todo ello cae por su propio peso Cundo un componente del
activo fijo es considerado o rene las condiciones para ser calificado como
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adopcin por primera vez de las NIIF, con ello se vienen retos para el anlisis
de las piezas de repuestos que calificaran como activo fijo, y esto conllevara
a tener un impacto importante en los Estados Financieros de la Empresa.
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1.2. ANTECEDENTES
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los
siguientes trabajos de
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muebles y dems equipos y otras y cualquier otro bien similar que sea
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se producen.
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2.
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3.
HIPTESIS
La
VARIABLES
Variable Independiente (X).- La componentizacin de activos.
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5.
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Objetivo General
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Objetivos Especficos
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la
NIC
16
Propiedad,
Planta
Equipo
con
la
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aplicacin
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6.
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CPCC Rosa Ortega Salavarra y CPCC Ana Pacherres Racuay, Impuesto a la Renta de Tercera
Categora, Lima 2014, Pg. 208
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Financieros
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en adelante este abarcado bajo la NIC 16 que prescribe que los repuestos
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significativos sern tratados como activo fijo por lo tanto el gasto que se
llevara en el ejercicio ser el asignado a la depreciacin del repuesto
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Depreciacin).
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se consumen
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CPCC Rosa Ortega Salavarra y CPCC Ana Pacherres Racuay, Impuesto a la Renta de Tercera
Categora, Lima 2014, Pg. 210
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pueden tener una vida til y un mtodo de depreciacin que coincidan con la
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vida y el mtodo utilizados para otra parte significativa del mismo elemento.
En tal caso ambas parte podrn agruparse para determinar el cargo por
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depreciacin.
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Objetivo
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Polticas Contables.-
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correccin de errores.
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Los siguientes trminos son utilizados para exponer y discutir los resultados
as como tambin para formular las conclusiones y recomendaciones en
aplicacin de la Componentizacin de Activos:
IASB: La Junta de Normas Internacionales de Contabilidad (International
Accounting Standards Board) es un organismo independiente del sector
privado que desarrolla y aprueba las Normas Internacionales de
Informacin Financiera. El IASB funciona bajo la supervisin de la
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que sea aplicable a nivel mundial, de acuerdo con los lineamientos del
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aprobadas
por
el
IASB,
como
las
Normas
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a) Las
Normas
Internacionales
de
Informacin
Financiera
NIIF
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beneficios econmicos.
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basado en E32).
1 Enero 1995.- Fecha efectiva de la NIC 16 (1993) Propiedad, planta y
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equipo.
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1998.- La NIC 16 fue revisada por IAS 36 Deterioro del valor de los
activos.
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1 Enero 2013.- Modificado por el anual Mejoras a las NIIF Ciclo 2009-
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mtodo de revalorizacin).
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2006 y opcional para los que empiezan el 1 de enero del 2005. Si se aplica
antes del ejercicio 2006, se requiere que haga una revelacin en una nota
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CPC Carlos Paredes Retegui y CPC Pascual Ayala Zavala, Normas Internacionales de
Contabilidad, Normas Internacionales de Informacin Financiera, Instituto Pacifico, Pg. 502
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Regulada por Ley N 26702, Ley General del Sistema Financiero y del
Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de banca y
AS
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tengan por fin realizar cualquiera de las operaciones sealadas por ley.
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Mercados y Valores (SMV) a partir del ejercicio 2012, por parte de las
sociedades que no se encuentren bajo supervisin de la SMV y cuyos
ingresos anuales o activos totales sean iguales o superen las 3,000 UIT,
disponiendo adems que dichos estados financieros deben prepararse
bajo las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF)
aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(IASB).
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presente
resolucin
establece
en
su
Primera
Disposicin
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AS
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comprende entre 3,000 y 15,000 y otro entre 15,000 y 30,000. Este ltimo
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aplicacin del artculo 5 de la Ley N 29720 y Resolucin SMV N 0112012- SMV/01, segn el siguiente detalle:
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CRONOGRAMA
PRESENTACIN DE EEFF AUDITADOS ANUALES AL 31-12-13 DE ENTIDADES NO
SUPERVISADAS POR LA SMV ARTCULO 5 DE LA LEY N 29720
F
Monto de Ingresos Anuales o Activos
Fecha Lmite de
Fecha de Presentacin
u
Totales
Presentacin
Mayores
a
S/.57
millones
y
menores
o
Desde
el
02
al
06
de
junio
e
06/06/2014
iguales a S/.80 millones
del 2014 (1)
Desde el 16 al 20 de junio
del 2014
Desde el 23 al 30 de junio
del 2014
IN
13/06/2014
20/06/2014
30/06/2014
EM
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_ http://www.smv.gob.pe/
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deduccin.
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ejercicio.
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CAPITULO II
DISEO DE INVESTIGACIN
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Dnde:
AS
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N = Poblacin
2.2. Mtodos
SI
M = Muestra
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consiste
en
seleccionar
las
ideas
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Anlisis
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AS
investigacin:
Fichas de anlisis documental.
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Estados Financieros.
ST
Procedimientos de la Empresa.
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Diagrama:
M _______________ O
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Dnde:
M: representa la muestra
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AS
IN
FO
R
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CAPITULO III
3. 1. ASPECTOS GENERALES
3.1.1. RAZON SOCIAL
Transportes y Servicios Generales Joselito S.A.C.
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RESULTADOS DE LA INVESTIGACIN
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de fluidos alimenticios
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base
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TABLA N 01
2,061.51
1,490,969.90
503,780.05
503,780.05
1,018,596.03
1,018,596.03
7,320,433.60
7,320,433.60
8,794,559.44
106,524.60
50,377.47
220,253.60
214,507.98
56,123.09
14,268.69
58,830.22
55,217.17
17,881.74
94,482.34
409,654.99
436,362.28
67,775.05
550.85
5,725.36
5,268.96
1,007.25
1,209,040.30
1,593,125.03
6,864.59
625,194.42
564,771.35
67,287.66
177,317.58
518,251.01
617,658.27
77,910.32
AS
EM
SI
D
E
285313 NEUMATICOS
285314 LUBRICANTES
285315 UTILES OFICINA
IN
ST
Acreedor
5,866.20
8,844,008.60
1,487,165.21
Saldo Final
Deudor
57,075.44
252121 LUBRICANTES
Acreedor
12,393,918.46 12,393,918.46
252111 COMBUSTIBLES
Deudor
IN
FO
Movimiento
Acreedor
R
M
Descripcin
Cuenta
1,652,488.39 1,149,676.94
10.17
10.17
119,553.89
118,893.89
9,653.74
0.94
66,740.57
6.91
265,336.58
25.96
660.00
9,654.68
66,740.57
6.91
265,362.54
361,025.94
361,025.94
370,289.74
370,289.74
6,786.91
6,786.91
45,990.30
45,990.30
8,560.57
8,560.57
53,258.68
53,258.68
867.75
867.75
60,183.38
60,183.38
FI
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23
GRFICO N 01
DISTRIBUCIN DE LOS INVENTARIOS CONSUMIDOS
PERIODO 2012
5%
COMBUSTIBLES
5%
T
I
LUBRICANTES
C
A
13%
4%
2%
R
M
OTROS REPUESTOS
IN
FO
72%
EM
AS
SI
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IN
FI
controlados
como inventario y
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A
UNIDAD DE TRANSPORTE.
T
I
R
M
DEBE
1,100.00
IN
FO
61 VARIACIN DEEXISTENCIAS
25 MATERIALES, SUMINISTROSYREPUESTOS
Por el consumo de repuesto asignado a la Unidad de
Transporte con placa T3E-851
----- X ----90 COSTO DEPRODUCCIN
79 CARGASIMPUTABLESA CUENTASDECOSTOSYGASTOS
1,100.00
1,100.00
1,100.00
HABER
DESCRIPCIN:
EM
AS
----- X -----
SI
ST
FI
IN
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I
que corresponda
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AS
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3. 3. PRESENTACIN DE RESULTADOS
S.A.C.
FI
IN
C
A
T
I
R
M
IN
FO
un periodo.
Los repuestos importantes de los que trata la referida Norma son aquellos
que forman parte integral de un Activo Fijo y su uso es de vital importancia
EM
AS
SI
ST
Inmuebles,
Maquinaria y Equipo
se DEPRECIAN
IN
FI
ESTADO DE
T
Piezas de Repuestos
RESULTADO
INTEGRAL
V
O
A medida que se
Inventarios
consumen se
reconocen como
GASTO
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la empresa esto quiere decir que las piezas de repuesto o son inventarios
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GRFICO N 03
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DESCRIPCIN:
El grafica N 03 muestra el procedimiento de la componentizacin de activos, involucra las reas de Logstica, que es
quien hace efectivas todas las salidas de almacn de todo el universo de repuestos, es ah cuando en el rea de
C
IN
contabilidad se verifican las salidas del mes, se identifican los repuestos significativos y se activan (teniendo en cuenta el
criterio de que repuesto es significativo), para luego como ltimo tramo el contador verifique el libro de repuestos
FI
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TABLA N 02
DETALLE DE LA CUENTA 25 MATERIALES AUXILIARES,
EM
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I
C
A
SI
ST
DESCRIPCIN:
La tabla N 02 resume los repuestos y suministros que se adquirieron
FI
IN
30
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GRFICO N 04
COMPRAS DE REPUESTOS PERIODO 2013
M 500.00
I
450.00
L
E 400.00
S
350.00
C
A
D 300.00
E
OTROS REPUESTOS
250.00
T
I
S 200.00
O
L 150.00
E 100.00
S
R
M
NEUMATICOS
50.00
0.00
IN
FO
PERIODO 2013
EM
AS
SI
ST
repuesto significativos.
FI
O
UNIDADES DE
TRANSPORTE
IMPORTE
(REPUESTOS
ACTIVADOS)
DEPRECIACIN
(REPUESTOS
ACTIVADOS)
REPUESTOS
ACTIVADOS
NETO
PORCEN
TAJE
TRANSPORTE
IN
TABLA N 03
CUENTA CONTABLE
RELACIONADA
(DEPRECIACION)
1,150,993
-164,074
986,919
237,673
-30,949
206,724
PLATAFORMAS
AUTOS Y
CAMIONETAS
18,767
-3,860
14,907
1% 90.COSTO DE OPERACIN
47,894
-9,311
38,583
3% ADMINISTRACIN
TOTAL
1,455,327
-208,195
1,247,132
TRACTOS
CISTERNAS
94.COSTO DE
100%
31
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C
A
T
I
IN
FO
GRFICO N 05
R
M
1%
3%
TRACTOS
CISTERNAS
PLATAFORMAS
AUTOS Y CAMIONETAS
79%
PERIODO 2013
SI
ST
EM
AS
17%
IN
FI
32
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61 VARIACIN DEEXISTENCIAS
25 MATERIALES, SUMINISTROSYREPUESTOS
Por el consumo de repuesto asignado a la Unidad de
Transporte con placa T2J-942
C
A
1,100.00
1,100.00
R
M
1,100.00
1,100.00
IN
FO
T
I
HABER
1,100.00
1,100.00
1,100.00
EM
AS
SI
ST
DESCRIPCIN:
IN
FI
33
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GRFICO N 06
IMPLEMENTACIN DE LA COMPONENTIZACIN
DE ACTIVOS INCIDENCIA EN EL COSTO DE OPERACIN
C
A
10.45
10.14
9.47
9.22
8.81
9.00
9.16
7.82
6.21
6.00
7.29
6.75
5.83
4.50
5.50
7.91
6.84
7.22
6.19
5.36
3.00
ENE.
6.75
JUL.
AGO.
5.83
SEP.
OCT. NOV.
DIC.
7.29
5.50
5.36
9.16
8.05
7.91
6.19
6.84
7.22
6.42
8.81
7.39
8.34
8.66
7.82
SI
ST
NO APLICA 7.13
EM
AS
1.50
NIC 16 *
8.05
6.42 6.04
8.34 8.66
7.39
IN
FO
7.13
7.50
R
M
10.50
T
I
12.00
IN
FI
34
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GRFICO N 07
IMPLEMENTACIN DE LA COMPONENTIZACIN
DE ACTIVOS INCIDENCIA EN LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS
COMPARACIN DE GASTOS ADMINISTRATIVOS AO 2013
C
A
T
I
12.00
10.38
9.00
8.08
7.27
5.45
6.64
4.75
5.24
4.50
5.07
4.02
3.00
5.67
IN
FO
5.60
6.09
3.44
3.61
5.34
5.20
4.89
6.24
7.22
6.02
4.65
3.14
FEB.
JUN.
JUL.
AGO.
SEP.
OCT. NOV.
DIC.
6.09
3.44
4.02
3.61
3.14
5.07
5.24
5.20
4.65
7.22
6.02
5.45
4.75
5.60
5.67
7.32
5.34
4.89
8.11
6.24
NIC 16 *
ENE.
EM
AS
1.50
-
8.11
7.32
7.50
6.00
R
M
10.50
6.64
SI
ST
DESCRIPCIN:
En el grfico N 07 podemos apreciar el gasto administrativo
IN
FI
35
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GRFICO N 08
IMPLEMENTACIN DE LA COMPONENTIZACIN
DE ACTIVOS INCIDENCIA EN LA DEPRECIACIN
COMPARACIN DE LA DEPRECIACIN PERIODO 2013
C
A
T
I
400
350
R
M
300
250
IN
FO
200
150
100
ENE.
NIC 16 *
NO APLICA 299.8
FEB.
MAR.
ABR.
MAY.
JUN.
JUL.
AGO.
SEP.
OCT.
NOV.
DIC.
311.5
310.0
351.8
330.1
305.0
286.5
286.9
267.2
242.2
224.4
213.4
299.8
298.2
292.6
286.9
286.9
274.9
268.9
251.2
234.6
217.7
209.3
EM
AS
50
NO APLICA
SI
ST
NIC 16 *
DESCRIPCIN:
FI
IN
36
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TABLA N 04
COMPARACIN DEL COSTO DE OPERACIN, GASTOS
ADMINISTRACIN Y ACTIVO FIJO EN LA IMPLEMENTACIN DE LA
COMPONENTIZACIN DE ACTIVOS PERIODO 2013
ESTADO DE SITUACIN
FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
C
A
INCIDENCIA
CUENTA
CONTABLE
90. COSTO DE
OPERACIN
94. GASTOS
ADMINISTRATIVOS
33. INMUEBLE,
MAQUINARIA Y
EQUIPO
DIVISIONARIA
MATERIALES AUXILIARES,
SUMINISTROS Y
REPUESTOS. - GTO. ADM.
UNIDADES DE
TRANSPORTE
(VEHICULOS
MOTORIZADOS Y NO
MOTORIZADOS)
UNIDADES DE
TRANSPORTE
(VEHICULOS
MOTORIZADOS Y NO
MOTORIZADOS)
Expresin Moneda
Nuevos Soles
Nuevos Soles
Nuevos Soles
Nuevos Soles
PCGE
7,274
T
I
NIC 16
PCGE
6,643
6,088
3,435
R
M
NIC 16
674,684
NIC 16
PCGE
38,465
-299,829
42,497
-299,829
-311,582
236,735
-298,238
-310,042
4,017
194,409
-292,691
-351,875
IN
FO
PCGE
712,518
NIC 16
582,634
10,385
782,200
8,079
922,335
729,354
5,445
641,687
549,648
4,750
3,609
93,180
-286,909
-330,111
604,081
536,397
5,599
3,144
70,138
-286,909
-305,028
1,045,132
916,098
5,668
5,071
129,631
-274,899
-286,588
946,634
804,700
7,317
5,238
144,013
-268,979
-286,983
881,401
790,535
5,344
5,196
91,014
-251,279
-267,280
739,165
619,456
4,895
4,649
119,955
-234,670
-242,254
833,647
683,732
8,108
7,222
150,800
-217,793
-224,457
866,442
722,168
6,237
6,021
144,491
-209,296
-213,485
EM
AS
620,834
1,014,291
SI
ST
CONTABILIDAD
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
39. DEPRECIACIN
ACUMULADA
DESCRIPCIN:
IN
FI
37
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T
IC
A
S/
2013
T
A
R
M
S/
2012
PASIVO
IN
FO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
S/
2013
T
A
S/
2012
PASIVO CORRIENTE
3
431,752
VALORES NEGOCIABLES
529,033
340,645
14
173,914
796,742
15
323,682
296,439
16
595,587
584,600
17
587,283
465,467
18
76,672
138,196
19
5,422,338
5,028,487
20
427,754
417,443
21
12,154
192
3,013,688
162
304,471
61,524
988 -
490,922
EXISTENCIAS ( SUMINISTROS)
10
1,104,587
14
448,516
-TERCEROS
OBLIGACIONES FIANANCIERAS
M
AS
575,730 PROVISIONES
5,856,610
ACITVO NO CORRIENTE
339
22
547,696
8,148,419
8,616,246
19
5,163,216
6,538,846
22
437,668
214,380
5,600,884
6,753,225
13,749,303
15,369,471
PASIVO NO CORRIENTE
11
INTANGIBLES
12
ACTIVO DIFERIDO
13
EXISTENCIAS (REPUESTOS)
10
SI
ST
E
18,087,362
77,016
70,538
248,838
33,522
409,440
PATRIMONIO
23
7,478,250
7,478,250
CAPITAL ADICIONAL
24
878,972
796,185
RESERVAS
25
804,109
657,454
RESULTADOS ACUMULADOS
26
2,515,455
1,195,563
27
-746,822
1,466,546
10,929,964
11,593,998
24,679,267
26,963,469
TOTAL ACTIVO
C
IN
CAPITAL
FI
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38
T
I
26,949,461
-22,763,744
2,431,895
4,185,717
IN
FO
Utilidad Bruta
SI
ST
EM
AS
Ingresos Financieros
(+/-) Otros Ingresos y Gastos
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Gastos Diversos
Ingresos Diversos
Ingresos de Ventas de Activo
Costo de Enajenacion de Activos Fijos
-2,213,678
-521,922
-303,705
-2,547,854
-605,426
1,032,437
516,509
-2,156,414
0
462,766
1,100,152
-358,158
936,712
-1,467,347
0
701,651
1,244,862
-283,216
-738,849
2,165,098
0
-7,973
-84,689
-613,863
-746,822
1,466,546
23,357,505
-20,925,610
R
M
Total Ventas
Total Costo de Ventas
IN
S/
2012
C
A
S/
2013
FI
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C
A
T
I
otro aspecto importante que cabe resaltar respecto a la prdida del ejercicio 2013,
R
M
fue debido la negligencia por parte del personal encargado del transporte de
IN
FO
mercadera (robo) y como consecuencia se vendi por debajo del costo del cual
FI
IN
SI
ST
EM
AS
40
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3.5.
T
IC
A
S/
2013
T
A
S/
2013
ACTIVO
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
431,752
VALORES NEGOCIABLES
3,013,688
162
61,524
988
490,922
EXISTENCIAS ( SUMINISTROS)
10
1,104,587
14
448,516
173,914
15
323,682
323,682
16
595,587
595,587
17
587,283
587,283
18
76,672
76,672
19
5,422,338
5,422,338
20
427,754
427,754
21
12,154
5,856,610
ACITVO NO CORRIENTE
-TERCEROS
529,033
173,914
304,471
PASIVO DIFERIDO
12,154
-
22
18,087,362
INTANGIBLES
12
77,016
ACTIVO DIFERIDO
13
EXISTENCIAS (REPUESTOS)
10
248,838
409,440
D
A
C
IN
8,148,419
8,148,419
19
5,163,216
5,163,216
22
437,668
437,668
5,600,884
5,600,884
13,749,303
13,749,303
77,016
SI
ST
E
11
TOTAL ACTIVO
PASIVO NO CORRIENTE
S/
2013
529,033
S/
2013
IN
FO
M
AS
O
T
R
M
248,838
23
7,478,250
7,478,250
CAPITAL ADICIONAL
24
878,972
878,973
RESERVAS
25
804,109
804,109
RESULTADOS ACUMULADOS
26
2,515,455
2,515,455
27
-746,822
-1,993,954
18,822,656
10,929,964
9,682,833
24,679,267
24,679,267
23,432,136
FI
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41
RUC
20132120821
ANEXO
PERODO
MONEDA
Nuevos soles
T
I
R
M
CUENTA CONTABLE
IN
FO
CODIGO
C
A
EMPRESA
15,049,847
16,219,607
3342
3,776,050
4,061,617
3913
-15,434,431
-15,642,626
3,391,465
4,638,598
EM
AS
TOTAL
3341
SI
ST
FI
IN
(NETO).
42
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1,223,345
-2,213,678
-521,922
-303,705
-2,252,261
-521,922
-1,550,837
33
34
516,509
-2,156,414
0
462,766
1,100,152
516,509
-2,156,414
0
462,766
1,100,152
34
-358,158
-358,158
-738,849
-1,985,981
0
-7,973
0
-7,973
-746,822
-1,993,954
EM
AS
29
30
31
32
IN
FI
2,431,895
SI
ST
Ingresos Financieros
(+/-) Otros Ingresos y Gastos
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Gastos Diversos
Ingresos Diversos
Ingresos de Ventas de Activo
Costo de Enajenacin de
Activos Fijos
23,357,505
-22,134,160
IN
FO
R
M
23,357,505
-20,925,610
Utilidad Bruta
S/
2013
T
I
NOTA
S/
2013
28
28
Total Ventas
Total Costo de Ventas
C
A
35
FI
IN
SI
ST
EM
AS
IN
FO
R
M
T
I
C
A
44
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CAPITULO IV
ANLISIS Y DISCUSIN
Emprender una investigacin sobre el efecto en los Estados Financieros de la
componentizacin de activos en consecuencia de la aplicacin de la Norma
C
A
T
I
R
M
IN
FO
EM
AS
SI
ST
73.29% del TOTAL DEL ACTIVO, las Unidades de Transporte (sin depreciacin) a
su vez representan el 46.59% de la partida contable de Propiedad, Planta y
Equipo.
en donde, si la asignacin del repuesto califica como repuesto menor, este forma
IN
los Estados Financieros de la entidad cuando este sea consumido, sin embargo el
FI
proceso es distinto cuando es un repuesto mayor y por ende formara parte del
activo fijo de la empresa por ser su vida til del repuesto mayor a un ao, y se
representara en los Estados Financieros de la empresa como un gasto distribuido
a lo largo de su vida til, lo que viene a ser el gasto por depreciacin de dicho
activo.
45
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C
A
transporte; cada fin de mes el rea contable analiza todas las salidas de almacn
T
I
que lleva a cabo el rea de Logstica y lleva a cabo la activacin de los repuestos
R
M
IN
FO
verificados por
mensual.
EM
AS
SI
ST
IN
su
Estndares
Internacionales
de
Informacin
Financiera:
FI
aplicar a maquinaria y equipo si esta tiene partes que por su naturaleza y funcin
deban de ser cambiadas en una periodo de tiempo diferente al resto de las partes,
por ello que tengan una vida til diferente, se deber considerar que tenga un
valor monetario que se considere representativo.
FI
IN
SI
ST
EM
AS
IN
FO
R
M
T
I
C
A
unidades de transporte.
47
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CAPITULO V
CONCLUSIONES
1. La empresa de Transportes y Servicios Generales Joselito S.A.C. lleva a
cabo el proceso de Implementacin de las Normas Internacionales de
C
A
T
I
R
M
IN
FO
EM
AS
empresa.
SI
ST
FI
IN
CAPITULO V
RECOMENDACIONES
C
A
T
I
R
M
IN
FO
EM
AS
SI
ST
IN
FI
49
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CAPITULO VII
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
C
A
Libros
1.
R
M
2.
T
I
3.
IN
FO
Guayana 2010
4.
EM
AS
de
Contabilidad,
Normas
Internacionales
de
SI
ST
6.
IN
Trujillo 2009
FI
Pginas de Internet
FO
R
M
T
IC
A
O
FI
C
IN
A
SI
ST
EM
AS
IN
ANEXOS
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T
IC
A
ANEXO N 01: ORGANIGRAMA GENRAL DE LA EMPRESA TRANSPORTES Y SERVICIOS GENERALES JOSELITO SAC
Junta General de Accionistas
R
M
Directorio
IN
FO
David Emilio
Chavez Valeriano
Coordinador de
Mantenimiento
Lavadores
Llanina Vera
Caruajulca
Asistente de
Facturacion
Mecnicos
SI
Operadores de
GPS
David Mantilla
Asistente de
Liquidaciones
D
E
Beder Alfaro
Medina
Asistente de
Facturacin
Lima
Gim Sarmiento
Snchez
Jefe de
Almacn
Eder Valeriano
Asistente de
Almacen
Practicantes
Yulissa Tarrillo
Lujan
Asistente de
Control
Financiero
Anahis Pretell
Asistente de
Finanzas
Grace Viloche
Recursos
Humanos
Guillermo
Pesantes Luna
Jefe de
Contabilidad
Miguel Garca
Seguridad e
Informtica
Erika Sanchez
Asistente
Milagros
Mamani
Asistente
Scot Horna
Activos e
Inventarios
Jorge Luis
Carbajal
Vigilante
Practicantes
Marilyn Casas
Provisiones
Sugey Tirado
Cajera
Practicantes
IN
C
FI
O
Luz Guevara
Administracin
Lima
Choferes
AS
Laura
Rodriguez
Sifuentes
Jefe de
Facturacion y
Cobranza
Angie Lloclla
Noblecilla
Jefe de Control
GPS
EM
Hedber Aguirre
Vacalla
Jefe de Trafico
Plataformas
ST
Francisco
Rodriguez
Rodriguez
Jefe de Trafico
Cisternas
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Vernica
Garca
Clientes
Jean Carranza
Caja y Bancos
Cristian
Snchez
Planillas
Pedro Castillo
Vigilante
Julio Alvarado
Vigilante Lima
Familia
Descripcin
U.M. Cdigo
COSTO
UNITARIO
Descripcin
UNI
250301 FILTRO
884.27
2503010042
KIT DE REPARACION
UNI
250301 FILTRO
570.17
2503010043
UNI
250301 FILTRO
368.96
2503010068
UNI
250301 FILTRO
325.37
2503010086
UNI
250301 FILTRO
379.00
2503010094
UNI
250301 FILTRO
2503040009
UNI
250304 NEUMATICOS
2503040010
UNI
250304 NEUMATICOS
2503040012
UNI
250304 NEUMATICOS
2503040015
UNI
250304 NEUMATICOS
2503040019
UNI
250304 NEUMATICOS
2503040021
UNI
250304 NEUMATICOS
2503040022
UNI
250304 NEUMATICOS
2503040024
UNI
250304 NEUMATICOS
372.88
2503040025
UNI
250304 NEUMATICOS
1,871.53
2503040026
UNI
250304 NEUMATICOS
2,017.09
2503040027
UNI
250304 NEUMATICOS
688.73
2503040028
UNI
250304 NEUMATICOS
594.92
2503040032
UNI
250304 NEUMATICOS
1,483.33
2503040038
UNI
250304 NEUMATICOS
660.13
2503040039
UNI
250304 NEUMATICOS
629.05
2503040043
UNI
250304 NEUMATICOS
1,747.66
2503040044
2503040045
2503040046
2503040047
2503040048
2503040051
2503040052
IN
FO
R
M
T
IC
A
2503010014
677.03
1,766.04
564.49
679.37
1,821.22
1,698.73
1,012.78
672.46
250304 NEUMATICOS
1,666.21
UNI
250304 NEUMATICOS
822.04
UNI
250304 NEUMATICOS
696.47
UNI
250304 NEUMATICOS
1,783.11
UNI
250304 NEUMATICOS
975.46
UNI
250304 NEUMATICOS
669.99
UNI
250304 NEUMATICOS
885.07
2503040057
UNI
250304 NEUMATICOS
345.49
2503040076
UNI
250304 NEUMATICOS
443.21
2503040079
UNI
250304 NEUMATICOS
846.61
2503040080
NEUMATICO 11 R 22.5
UNI
250304 NEUMATICOS
708.05
2503040081
UNI
250304 NEUMATICOS
688.43
2503040082
UNI
250304 NEUMATICOS
1,696.05
2503040083
UNI
250304 NEUMATICOS
653.48
2503040086
UNI
250304 NEUMATICOS
1,812.94
2503040088
UNI
250304 NEUMATICOS
929.73
2503040089
UNI
250304 NEUMATICOS
278.99
2503040091
UNI
250304 NEUMATICOS
1,455.37
2503040093
UNI
250304 NEUMATICOS
897.78
2503040097
UNI
250304 NEUMATICOS
669.99
2503040100
UNI
250304 NEUMATICOS
660.84
2503040102
UNI
250304 NEUMATICOS
618.49
2503040107
UNI
250304 NEUMATICOS
743.96
2503040108
UNI
250304 NEUMATICOS
1,289.69
2503040109
UNI
250304 NEUMATICOS
685.34
2503040110
UNI
250304 NEUMATICOS
631.28
2503040111
UNI
250304 NEUMATICOS
646.17
2503040128
UNI
250304 NEUMATICOS
655.34
2503040129
UNI
250304 NEUMATICOS
620.03
2503040130
UNI
250304 NEUMATICOS
726.32
2503040137
UNI
250304 NEUMATICOS
1,415.85
2503051122
JUEGO DE PLANETARIOS
UNI
590.25
2503060008
UNI
550.85
2503060440
UNI
350.00
O
FI
C
IN
A
SI
ST
EM
AS
UNI
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Producto
Cdigo ERP
Familia
Descripcin
U.M. Cdigo
COSTO
UNITARIO
Descripcin
UNI
550.85
2503060530
UNI
2,355.93
2503060532
UNI
584.94
2503060537
UNI
426.72
2503060696
ARRANCADOR DE FH
UNI
1,669.49
2503060773
UNI
1,101.69
2503060932
BOMBA CENTRIF 1 HP
UNI
559.20
2503060934
UNI
2503060948
UNI
2503061047
MT
2503061052
UNI
2503061058
UNI
2503061076
VALVULA DE VENTEO
UNI
2503061083
TAMBORES DELANTEROS
UNI
2503061089
OREJA DE CARDAN
UNI
2503061090
EJE CATEDRAL
UNI
559.32
2503061098
UNI
2,245.76
2503061165
UNI
515.40
2503061176
MALLA RACHELT 15 X 4 MT
PZA
338.98
2503061184
UNI
600.00
2503061191
UNI
271.19
2503061230
UNI
482.97
2503061239
UNI
508.47
2503061241
UNI
508.47
2503061244
UNI
381.35
2503061246
PZA
305.93
2503061261
UNI
2,850.00
2503061304
UNI
508.48
2503061317
PZA
398.73
2503070005
UNI
250307 RODAJES
203.39
2503070077
UNI
250307 RODAJES
245.77
2503070092
RODAJE 759
UNI
250307 RODAJES
532.80
2503070100
RODAJE 1656129
UNI
250307 RODAJES
254.24
2503070105
RODAJE 740
UNI
250307 RODAJES
288.14
2503070106
UNI
250307 RODAJES
280.55
2503070114
TAMBOR CONICO
UNI
250307 RODAJES
220.34
2503070116
UNI
250307 RODAJES
220.34
2503070125
PZA
250307 RODAJES
254.24
2503070129
PZA
250307 RODAJES
296.61
2503070138
UNI
250307 RODAJES
320.12
2503070142
UNI
250307 RODAJES
282.20
2503070146
UNI
250307 RODAJES
241.53
2503070178
203.39
2503090036
UNI
262.71
R
M
FO
IN
E
AS
EM
ST
SI
IN
A
T
IC
A
2503060451
299.65
347.46
216.68
729.92
355.93
372.88
382.71
581.69
VALVULA DE SELENOIDE
UNI
419.15
2503090042
UNI
254.24
2503100053
UNI
211.86
2503100054
UNI
2,191.53
2503100095
UNI
533.90
2503100108
UNI
712.37
2503100110
UNI
330.51
2503100111
UNI
296.61
2503100113
UNI
854.74
2503100118
ALARMA 520-E
UNI
677.97
2503100121
UNI
550.85
2503100125
UNI
550.85
O
FI
C
2503090037
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Producto
Cdigo ERP
Familia
Descripcin
U.M. Cdigo
COSTO
UNITARIO
Descripcin
UNI
850.80
2503100136
SENSOR 21302639
UNI
704.68
2503100141
ELECTROVALVULA 20913287
UNI
475.40
2503100157
UNI
326.27
2503100161
UNI
211.86
2503100180
UNI
358.48
2503100193
RELAY 21255974
UNI
294.32
2503100196
UNI
2503100204
UNI
2503100255
PZA
2503100269
PZA
2503100270
BATERIA 21293376
UNI
2503100271
UNI
2503100275
PZA
2503100277
UNI
351.69
2503100278
UNI
203.39
2503100290
UNI
338.98
2503100337
UNI
429.88
2503100342
UNI
1,241.53
2503100344
UNI
452.05
2503100346
INTERRUPTOR 20953569
UNI
508.48
2503100363
UNI
432.21
2503100373
UNI
288.14
2503100385
UNI
207.63
2503100388
ALTERNADOR 21429783
UNI
1,244.99
2503100399
UNI
322.04
2503100412
JUEGO 85115489
UNI
899.68
2503100413
UNI
2,560.61
2503100430
PZA
326.27
2503100431
PZA
430.33
2503100445
UNI
266.49
2503100448
UNI
459.32
2503100449
UNI
570.21
2503100451
CONTROL 1656239
UNI
265.13
2503100457
UNI
593.22
2503100465
UNI
283.90
2503100466
UNI
635.59
2503100476
BATERIA FH-12 15
UNI
262.71
2503100506
UNI
272.29
2503100530
ALTERNADOR 1624089
UNI
1,059.32
2503100539
RELAY 1078690
UNI
529.66
2503100560
UNI
292.38
2503100561
UNI
271.19
2503100570
UNI
417.69
R
M
FO
IN
E
AS
EM
ST
SI
IN
A
T
IC
A
2503100135
398.31
271.19
253.39
381.36
1,235.80
256.95
834.75
UNI
223.48
2503100579
SELENOIDE 20486515
UNI
550.27
2503100590
UNI
411.02
2503100597
UNI
205.93
2503100598
UNI
211.86
2503100599
UNI
350.04
2503100610
INDICADOR DE TEMPERATURA
UNI
243.73
2503100613
ALTERNADOR 21429782
UNI
1,322.83
2503100614
UNI
3,362.94
2503100620
UNI
225.76
2503100621
UNI
616.87
2503100622
SENSOR 20803650
UNI
396.33
O
FI
C
2503100571
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Producto
Cdigo ERP
Familia
Descripcin
U.M. Cdigo
COSTO
UNITARIO
Descripcin
SENSOR 21643575
UNI
562.97
2503100628
SENSOR 21746206
UNI
429.16
2503100629
UNI
255.84
2503100646
UNI
491.22
2503100657
UNI
548.76
2503100675
UNI
677.97
2503100676
UNI
483.05
2503100677
INTERFACE PC DE TIMO
UNI
2503100680
UNI
2503100686
PZA
2503100687
PZA
2503100692
UNI
2503100699
UNI
2503100710
PZA
2503100713
REGULADOR DE VOLTAJE
PZA
245.76
2503100714
SENSOR DE APROXIMIDAD
UNI
237.29
2503100717
364.41
2503100718
PZA
211.86
2503100733
PZA
381.36
2503100747
PZA
442.77
2503100755
PZA
387.64
2503120021
UNI
283.90
2503120029
UNI
592.37
2503120030
UNI
584.75
2503120047
UNI
211.86
2503120049
UNI
298.42
2503120053
UNI
583.90
2503120054
1,813.56
2503120055
347.46
2503120056
211.86
2503120060
UNI
203.39
2503120063
UNI
347.45
2503120067
UNI
203.39
2503120069
UNI
588.98
2503120077
PZA
750.00
2503120080
PZA
203.39
2503120081
PZA
593.23
2503120082
PZA
650.00
2503120084
UNI
592.12
2503120091
UNI
800.00
2503120098
PZA
610.17
2503120099
PZA
343.22
2503120109
UNI
203.39
2503120110
UNI
211.86
R
M
FO
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Producto
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Producto
Cdigo ERP
Familia
Descripcin
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Producto
Familia
Descripcin
U.M. Cdigo
COSTO
UNITARIO
Descripcin
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Producto
Familia
Descripcin
U.M. Cdigo
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UNITARIO
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C
2503170181
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Cdigo ERP
Familia
Descripcin
U.M. Cdigo
COSTO
UNITARIO
Descripcin
UNI
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PZA
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2503170336
PZA
296.61
2503170337
PZA
466.11
2503170338
DISCO EMBRAGUE VT
UNI
381.36
2503170339
UNI
1,800.00
2503170342
PLATO EMBRAGUE VT
PZA
677.97
2503180036
UNI
211.86
2503180050
UNI
381.36
2503180053
UNI
430.76
R
M
FO
IN
E
AS
EM
ST
SI
IN
A
T
IC
A
2503170210
584.75
581.36
584.75
253.14
585.19
2,000.00
700.00
421.55
UNI
330.51
2503180092
INTERRUPTOR A06-36956-002
UNI
402.52
2503180108
UNI
363.94
2503180110
UNI
695.27
2503180118
UNI
466.10
2503180121
UNI
584.75
2503180128
UNI
212.70
2503180134
UNI
315.42
2503180142
FARO DELANTERO FH
UNI
292.38
2503180146
PZA
237.44
2503180149
UNI
401.99
2503180151
UNI
516.95
O
FI
C
2503180078
8144235
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Producto
Cdigo ERP
Familia
Descripcin
U.M. Cdigo
COSTO
UNITARIO
Descripcin
UNI
483.88
2503180172
PZA
446.23
2503180175
UNI
338.98
2503180177
UNI
280.76
2503180183
AMORTIGUADOR 21168663
UNI
460.18
2503180186
UNI
641.16
2503180187
UNI
584.75
2503180195
PZA
2503180196
UNI
2503180200
UNI
2503180209
UNI
2503180257
UNI
2503180265
UNI
2503180266
UNI
2503180267
UNI
672.98
2503180271
BRAZO PITMAN
UNI
311.27
2503180278
LONA MARINA
UNI
762.71
2503180279
UNI
289.76
2503180280
UNI
236.93
2503180288
UNI
250.00
2503180289
UNI
1,618.54
2503180291
UNI
344.04
2503180294
CAMARA DE RETROCESO
UNI
237.29
2503180304
UNI
484.96
2503180308
UNI
442.40
2503180315
PZA
621.29
2503180316
232.44
2503180317
2503180318
2503180319
2503180324
2503180335
2503180338
2503180339
R
M
FO
IN
E
AS
T
IC
A
2503180165
305.47
815.69
211.86
1,374.26
238.68
561.94
672.96
407.65
PZA
1,113.41
PZA
515.85
UNI
211.86
211.83
PZA
338.98
PZA
296.61
2503180341
PZA
278.62
2503180345
UNI
460.77
2503180346
PZA
654.40
2503180347
EXTENSION 20467037
UNI
266.65
2503180349
UNI
460.77
2503180353
2503190020
UNI
2503190025
UNI
2503200033
CASQUILLO 20533294
UNI
207.63
2503200036
COJINETE 20967831
UNI
874.02
IN
A
SI
ST
EM
PZA
210.69
1,218.96
SISTEMA CHASIS
236.43
PZA
477.71
2503200048
VOLANTE 20379435
UNI
1,400.00
2503200071
UNI
2,288.14
2503200073
UNI
579.41
2503200074
UNI
789.27
2503200075
UNI
912.77
2503200076
UNI
951.22
2503200083
2503200084
PZA
1,000.00
2503200085
205.83
2503200088
2503200089
UNI
O
FI
C
2503200043
650.00
411.02
1,668.86
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Producto
Familia
Descripcin
U.M. Cdigo
COSTO
UNITARIO
Descripcin
UNI
1,491.29
2503200091
UNI
5,815.25
2503210035
PZA
670.07
2503210040
PZA
269.88
2503210045
PZA
348.67
2503210069
UNI
2503210072
UNI
2503210086
UNI
2503210103
MT
2503210112
PZA
2503210115
PZA
2503210116
PZA
2503210118
PZA
271.94
2503210119
PZA
432.96
2503210120
PZA
207.46
2503210124
MT
217.04
2503260004
MT
220.34
2503260030
MANGUERA CARGAAIR
UNI
461.58
2503260082
MT
240.68
2503260095
2503280001
2503280005
2503280006
FO
IN
3/16
R
M
2503200090
T
IC
A
Cdigo ERP
210.65
508.48
234.75
416.67
555.32
220.42
217.20
UNI
592.12
PZA
1,154.21
PZA
338.98
O
FI
C
IN
A
SI
ST
EM
AS
PZA
640.68
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Empresa
RUC
Anexo N 03
Periodo
Moneda de presentacin
Nuevos soles
Saldo Inic ial
01/ 01/ 2013
ACTIVO FIJO
Adicione s
De duccione s
32,342,033.53
5,995,383.68
4,023,161
1,824,962
4,023,161
1,824,962
EQUIPO DE TRANSPORTE
4,023,161
1,824,962
4,023,161
1,583,367
TRACTOS LEASING
2,951,104.59
CISTERNAS LEASING
145,575
96,020
28,227,922
4,154,179
-1,495,777
4,874,728
-113,055
TERRENOS
4,874,728
-113,055
3,797,653
1,077,075
EDIFICACIONES
1,157,789
145,575
-1,455,327
96,020
29,430,997
4,761,673
4,761,673
3,684,598
1,077,075
1,119,379
719,687
399,692
38,410
32,167
6,244
399,692
FO
IN
6,244
5,606,528
1,157,789
5,848,123
32,167
5,848,123
719,687
5,848,123
1,119,379
38,410
41,288,521.80
INSTALACIONES
-113,055
Saldo Final
31/ 12/ 2013
R
M
TERRENOS
Re c lasific ac io ne s
T
IC
A
COSTO DE ADQUISICIN
293,726
293,726
293,726
293,726
293,726
293,726
UNIDADES DE TRANSPORTE
19,909,095
1,604,366
-1,232,237
20,281,224
VEHICULOS MOTORIZADOS
16,264,479
1,187,365
-1,232,237
16,219,607
-1,146,585
14,571,531
-85,652
478,316
1,150,993
AS
15,718,116
TRACTOS
546,363
EM
17,605
1,150,993
18,767
18,767
3,644,617
417,000
4,061,617
2,351,284
131,433
2,482,717
1,293,332
237,673
1,293,332
237,673
47,894
47,894
30,804
1,276
32,080
30,804
1,276
32,080
30,804
1,276
32,080
377,251
18,217
395,469
229,863
13,606
243,469
229,863
13,606
243,469
84,467
1,367
85,833
84,467
1,367
85,833
59,659
1,738
61,398
ST
M UEBLES Y ENSERES
MUEBLES
EQUIPOS DIVERSOS
SI
MUEBLES COSTO
EQUIPO DE COMUNICACIN
EQUIPO DE SEGURIDAD
59,659
1,738
61,398
3,263
1,506
4,769
3,263
1,506
4,769
9,565
503
10,068
HERRAMIENTAS
IN
A
503
10,068
9,565
503
10,068
131,952
-131,952
131,952
-131,952
1,574,964
2,397,865
-18,533
-1,455,327
2,498,969
750,100
2,380,888
-18,533
-1,455,327
1,657,128
750,100
227,292
O
FI
C
9,565
COSTO.HERRAMIENTAS
977,392
1,150,993
-1,150,993
237,673
-237,673
47,894
-47,894
18,767
-18,767
698,269
-18,533
679,736
824,864
16,977
841,841
824,864
16,977
32,251,084
5,979,142
MAQUINARIA EN MONTAJE
MAQUINARIA EN MONTAJE
COSTO DE ADQUISICIN
-1,495,777
-1,455,327
841,841
35,279,121
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Saldo Inicial
01/ 01/ 2013
DEPRECIACIN TRIBUTARIA
Adicione s
Reclasificacio nes
-17,221,934.30
-630,797
-918,335
-1,549,132
-630,797
-918,335
-1,549,132
EQUIPO DE TRANSPORTE
-630,797
-918,335
-1,549,132
-630,797
-889,537
-1,520,334
-20,796
-8,002
-15,642,626
-260,415
-246,589
-128,682
-117,908
-13,826
-11,564
-624
-2,261
-23,057
ACTIVO FIJO
TRACTOS LEASING
987,133.86
Saldo Final
31/ 12/ 2013
CISTERNAS LEASING
-20,796
-8,002
-3,562,002
EDIFICACIONES
-208,327
-52,088
-198,343
-48,247
-106,213
-22,469
-92,130
-25,778
-9,984
-3,841
-8,347
-3,217
-1,637
987,134
R
M
-13,067,758
FO
T
IC
A
############ -4,490,101.17
De duccione s
-180,838
-203,894
-180,838
-23,057
-203,894
-180,838
-23,057
-203,894
IN
UNIDADES DE TRANSPORTE
TRACTOS
AUTOS YCAMIONETAS COSTO
EM
ST
VEHICULOS NO MOTORIZADOS
CISTERNAS
-3,437,184
987,134
-14,906,704
-10,441,766
-2,764,513
987,134
-12,219,145
-10,058,607
-2,527,940
937,233
-11,649,314
-383,159
-68,639
49,901
-401,897
-164,074
-164,074
-3,860
-3,860
-2,014,888
-672,671
-2,687,559
-1,581,982
-364,075
-1,946,057
-432,905
-268,336
-701,242
-30,949
-30,949
-9,311
-9,311
-10,529
-3,141
-13,670
-10,529
-3,141
-13,670
-10,529
-3,141
-13,670
EQUIPOS DIVERSOS
-209,999
-45,555
-255,553
-162,919
-24,643
-187,562
-162,919
-24,643
-187,562
-31,074
-9,348
-40,422
-31,074
-9,348
-40,422
-14,852
-10,564
-25,417
-14,852
-10,564
-25,417
-1,153
-1,000
-2,152
-1,153
-1,000
-2,152
-1,412
-977
-2,390
HERRAMIENTAS
-1,412
-977
-2,390
-1,412
-977
-2,390
MUEBLES Y ENSERES
MUEBLES
SI
IN
A
PLATAFORMAS
-12,456,654
AS
VEHICULOS MOTORIZADOS
MUEBLES COSTO
O
FI
C
EQUIPO DE COMUNICACIN
EQUIPO DE COMUNICACIN- COSTO
EQUIPO DE SEGURIDAD
COSTO. EQUIPO DE SEGURIDAD
OTROS EQUIPOS
COSTO OTROS EQUIPOS
COSTO.HERRAMIENTAS
DEPRECIACIN TRIBUTARIA
-13,698,555
-17,191,758
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Saldo Inicial
01/ 01/ 2013
Adicione s
De duccione s
Reclasificacio nes
Saldo Final
31/ 12/ 13
ACTIVO FIJO
DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO
T
IC
A
18,552,529
18,087,362
R
M
Inmueblemaquinariayequiponetodedepreciacionydesvalorizacion
IN
FO
EM
AS
NIIF:
La NIC 16 requiere que las partes importantes del componente de un elemento del activo fijo que sean reemplazadas y se reflejen de manera
sustancial en relacion al costo del activo fijo seran depreciadas por separado, segun lo estimado por la entidad.
Como resultado de este anlisis, al 31 de diciembre de 2013, la Empresa aument su depreciacin acumulada en S/. 208,194.94, con cargo a resultados
del ejercicio correspondiente a los repuestos significativos y unidades de reemplazo directamente relacionados a un activo fijo.
-208,194.94
SI
ST
Al 31 de diciembre de 2013, el valor en libros de los activos adquiridos a travs de contratos de arrendamiento financiero ascienden a
aproximadamente S/. 6'146,947.46 (S/.4'321,947.46 al 31 de diciembre de 2012). Las adiciones durante el ao 2013 incluyen S/. 1'824,962.11 bajo
arrendamiento financiero (S/. 2'203,147.89 en el 2012). Los activos arrendados garantizan los pasivos por arrendamiento financiero.
IN
A
II. Obras en curso.Al 31 de diciembre de 2013, corresponde principalmente al proyecto de la construccion de la nueva base operatica localizada en el Ex Fundo Larrea Moche el cual la Empresa estima culminar en el primer trimestre de 2014.
O
FI
C
2012
S/.
COSTO DE OPERACIN
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS DE VENTAS
S/.
4,382,948
63,583
34,120
4,046,820
77,399
34,550
4,480,651
4,160,780
8.31%
-17.85%
-1.24%
La depreciacin asignada al costo de operacion en el ao 2013 aumento en 8.31 % con respecto al ao 2012.
La depreciacin asignada a gastos administrativos en el ao 2013 disminuyeron en 17.85 % con respecto al ao 2012.
La depreciacin asignada a gastos de ventas en el ao 2013 disminuyeron en 1.24 % con respecto al ao 2012.
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Empresa
RUC
Anexo N 02
Periodo
Moneda de Presentacin
INVENTARIOS
DICIEMBRE 2O13
Nuevos Soles
Compras
Cons umos
INVENTARIOS
5,866
417,096
-422,962
MERCADERIA MANUFACTURADA
5,866
417,096
-422,962
5,866
1,979
-7,845
415,117
-415,117
PRODUCTOS TERMINADOS
20,948,413
20,948,413
868,958
1,005,615
LUBRICANTES
UTILES DE LIMPIEZA
REPUESTOS (COMPONENTIZACIN)
EM
ST
OTROS SUMINISTROS
OTROS MATERIALES PARA PROYECTO MOCHE
486,145
-20,462,268
486,145
-868,958
-1,005,615
6,612,881
-6,428,146
184,735
12,460,958
-12,159,548
301,410
10,742,057
-11,719,574
567,363
181,435
8,364,453
-8,387,964
157,924
106,525
8,201,570
-8,174,212
133,883
56,123
118,924
-160,457
14,590
17,780
38,285
-47,051
9,014
1,007
5,673
-6,244
437
1,362,785
2,153,451
-3,106,797
409,440
1,148,958
803,976
-1,648,087
304,847
67,288
912,647
-965,132
14,803
67,739
49,928
-63,168
54,499
78,801
386,900
-430,411
35,291
660
224,153
-224,813
660
224,153
-224,813
274,990
1,045,813
-860,284
460,519
274,990
1,259
-1,259
274,990
AS
1,544,880
COMBUSTIBLES
-20,462,268
IN
FO
Reclasificacio nes
R
M
MERCADERIAS
Saldo Final
31/ 12/ 2013
T
IC
A
Saldo Inicial
01/ 01/ 2013
COSTO DE ADQUISICIN
DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
SI
MERCADERIAS
IN
A
NEUMATICOS
9,654
9,654
265,337
265,337
1,259
-1,259
858,494
-858,494
PETROLEO DIESEL B5
705,158
-705,158
110,082
-110,082
LUBRICANTES
896
-896
UTILES OFICINA
81
-81
OTROS SUMINITROS
24,275
-24,275
UTILES DE LIMPIEZA
1,085
-1,085
16,917
-16,917
186,060
-531
185,529
186,060
-531
185,529
1,825,737 99,460,136
#########
O
FI
C
1,514,027
Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Per.
Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/
DESVALORIZACIN DE INVENTARIOS
Saldo Inicial
01/ 01/ 2013
Compras
Consumos
Reclasificacio nes
Saldo Final
31/ 12/ 2013
INVENTARIOS
DESVALORIZACIN DE INVENTARIOS
-
DESVALORIZACIN DE INVENTARIOS
T
IC
A
DESVALORIZACIN DE MERCADERIAS
InventarioNetodeDesvalorizacin
1,514,027
R
M
1,825,737
FO
O
FI
C
IN
A
SI
ST
EM
AS
IN
NIIF:
De acuerdo con la NIC 16 Inmuebles, Maquinaria y Equipo, las piezas de repuesto y mantenimiento de equipos califican como inmuebles,
maquinaria y equipo cuando una entidad espera utilizarlos durante ms de un periodo (ver nota ....). Del mismo modo, si las piezas de
repuesto y mantenimiento de equipos pueden utilizarse slo en relacin con un elemento del inmueble, maquinaria y equipo, stas se
contabilizan en el rubro de inmuebles, maquinaria y equipo. La Empresa realiz un anlisis de las piezas de repuestos y mantenimiento de
equipos presentados dentro del rubro de inventarios, a fin de poder realizar una clasificacin adecuada de las mismas. Como resultado de
ese anlisis, la Empresa reclasific S/. 1'455,327.38 de inventarios a inmuebles, maquinaria y equipo al 31 de diciembre del 2013.
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