PROCEDIMIENTO

TRIBUTARIO
Descripcin del Mdulo

CARTA DE BIENVENIDA

Cordial saludo,

Bienvenidos al mdulo de PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, el cual les estaremos acompaando

con sumo inters y con el deseo que este nuevo reto que enfrentan, sea una experiencia
agradable y enriquecedora para todos. Este mdulo es de gran importancia para su vida
profesional porque les suministrar los conocimientos necesarios en la elaboracin de
informacin de acuerdo con las normas de Contabilidad y ser una contribucin en las funciones
empresariales en temas como la planeacin, control y toma de decisiones; los mismos requieren
de informacin financiera confiable, comprensible, objetiva, razonable y oportuna.
El camino de la educacin virtual es de compromiso, requiere sacrificios y fuerza de voluntad,
debemos disponer de un tiempo adicional y en algunos casos dejar de compartir con nuestras
familias y otros deberes de importancia; pero tengan la seguridad que una vez culminada cada
una de las etapas que se propongan les dejara gran satisfaccin personal, desarrollo profesional
e intelectual.
Es de gran importancia contar con el calendario de la programacin semanal del mdulo,
participar en todas y cada una de las actividades en estas ocho semanas, no dejar su
participacin en cada actividad para ltima hora, ver las teleconferencias cada semana,
conformar sus grupos para el trabajo de investigacin por el foro general del mdulo, enviar
cualquier inquietud al tutor a travs del mensajes del aula y la participacin del chat en las
fechas establecidas.

Un caluroso saludo,

Grupo de tutores
Aula Virtual.

[ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]

FICHA TCNICA

NOMBRE DEL MDULO: PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

AUTOR: GERMN TORRES TORRES
FACULTAD: Facultad de Ciencias Administrativas, Econmicas y Contables.
DEPARTAMENTO: Programa de Contadura Publica

Objetivos de Aprendizaje del Mdulo

Cules son las caractersticas que los estudiantes estarn en capacidad de practicar al finalizar
el mdulo?
1. Explicar las formas de administrar la justicia tributaria y la creacin de normas legales en el
ordenamiento jurdico
2. Especificar las principales fuentes de derecho del pas
3. Describir las diversas leyes que influyen en las actividades de los controles de lo contable
4. Explicar las formas de administracin de justicia y de la creacin de las normas legales en el
ordenamiento jurdico
5. Explicar los principios generales del derecho contractual del pas

[ PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO ]

MAPA DEL MDULO

SEMANA UNO

ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS

*Contribuyente o Responsable

RENTA Y COMPLEMENTARIOS

* Actuacin Administrativa Tributaria

IVA

SEMANA DOS

VA GUBERNATIVA

*Recurso de Reconsideracin
*Grado de consulta
*Procedencia y fallo
*Agotamiento y va gubernativa
*Silencio Administrativo
*Accin de Revocatoria

[ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]

SEMANA TRES

PRUEBAS DE DERECHO

*Inspeccin Tributaria

TRIBUTARIO

* Documental
*Pericial
*Testimonial
*Confesin presunciones

SEMANA CUATRO

PROCEDIMIENTO ANTE LO

*Definiciones

CONTENCIOSOS ADMINISTRATIVO

* Requisitos
*Demanda anexos y comprobantes de
Consignacin
*Presentacin de la demanda

[ PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO ]

SEMANA CINCO

PROCEDIMIENTO ANTE LO

*Inadmisin y correccin de la demanda

CONTENCIOSOS ADMINISTRATIVO

*Contestacin de la demanda
* Pruebas oportunidad
*Sentencias, notificacin, obligatoriedad,
ejecucin, efectividad de las condenas contra las
entidades pblicas

SEMANA SEIS

COBRO DE IMPUESTOS

*Pago de impuestos anticipados y sanciones

*Formas de pago
*Acuerdos de pago
*Compensacin y devolucin

[ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]

SEMANA SIETE

COBRO DE IMPUESTOS

*Procedimiento coactivo
* Funcionarios investidos de jurisdiccin
* Competencia
* Representacin
* Ttulos ejecutivos

SEMANA OCHO

*Sanciones e Investigacin
*Sanciones y presunciones
ESTATUTO ANTIEVASIN

*Normas de control
*Procedimiento administrativo de Cobro
*Responsabilidad civil y penal del contador
pblico ante la evasin de impuestos como
responsable de la liquidacin y pago de tributos

[ PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO ]

CRITERIOS DE EVALUACIN

QUIZ SEMANA 3
Criterio de Evaluacin

Indicador de lo
que el estudiante
debe saber

Resultado de
aprendizaje

Identificar las pruebas

exigidas con respecto a las
obligaciones tributarias

Identificar las pruebas

contables a presentar.

No Reconoce
pruebas contables.

Presentar las pruebas

exigidas por la DIAN.

Reconocer la instancia a
la cual se presenta.

No presenta ante el
funcionario, las
respectivas pruebas.

Indicador de lo
que el estudiante
debe hacer

Indicador de lo
que el estudiante
debe ser

Valor en
Nota
Final

7,5%
15%
7,5%

PARCIAL SEMANA 4
Criterio de Evaluacin
Reconocer el recurso de
reposicin y apelacin

Resultado de
aprendizaje
Discernir la diferencia
y las caractersticas de
los recursos.

Indicador de lo que el
estudiante debe
saber

Indicador de lo que
el estudiante debe
hacer

No diferencia entre la va No Interpone

gubernativa y la va
inadecuadamente los
administrativa
recursos pertinentes

[ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]

Indicador de lo que
el estudiante debe
ser

Valor en
Nota
Final

20%

20%

FORO SEMANA 5 Y 6
Criterio de
Evaluacin

Resultado de aprendizaje

Indicador de lo que
el estudiante debe
saber

Indicador de lo que
el estudiante debe
hacer
No interpone
adecuadamente los
recursos pertinentes.

Indicador de lo
que el estudiante
debe ser
No sabe la diferencia
entre elusin y
evasin

Interpretar la
presentacin de los
recursos de nulidad y
restablecimiento del
derecho.

Interponer adecuadamente
los recursos
correspondientes.

Identificar las formas

de extinguir la
obligacin tributaria

Apropia los conceptos de

extincin dela obligacin
tributaria.

No identifica los
conceptos de extincin
de la obligacin
tributaria.

6,66
666
6%

Identificar los
acuerdos de pago

Reconoce el objeto de los

acuerdos de pago y las
subsecuentes garantas.

No conoce las ltimas

novedades
relacionadas con la Ley
1607 de 2012, con
respeto a las garantas

6,66
666
6%

Valor en
Nota
Final

6%

20%

QUIZ SEMANA 7
Criterio de Evaluacin
Conocer e interpretar el
estatuto anti evasin y sus
tendencias.

Resultado de
aprendizaje
Reconoce los
aspectos de abuso
de las formas
tributarias

Indicador de lo que el
estudiante debe saber

Indicador de lo
que el estudiante
debe hacer

Indicador de lo
que el estudiante
debe ser

Valor en
Nota
Final

7,5%

No distingue el abuso de las

formas tributarias de la
planeacin que sugiere el
pago de un menor impuesto
basndose en las normas.

30%
Evitar las conductas que
den lugar a una sancin

No tiene conciencia
tica de las
consecuencias de las
acciones

[ PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO ]

7,5%

EXAMEN FINAL SEMANA 8

Criterio de
Evaluacin

Resultado de
aprendizaje

Indicador de lo que el
estudiante debe saber

Indicador de lo
que el estudiante
debe hacer

Presentar demanda
con soportes de
acuerdo a la
normatividad

Apropiar los aspectos e

instrumentos necesarios
para interponer alguna
accin

No conoce las
oportunidades procesales.
No conoce los aspectos
relacionados con la
presentacin

No presenta la
demanda en los
trminos de Ley.

Liquidar sanciones,
intereses de mora

Liquidar sanciones

No determina los montos

necesarios para
liquidacin de intereses y
sanciones de mora

No liquida las
correspondientes
sanciones e intereses
de mora de acuerdo
a la normatividad.

Reconocer la figura del Identificar

Conocer los procesos y las
cobro coactivo
conceptualmente lo que es etapas del cobro coactivo
el cobro coactivo

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[ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]

Indicador de lo
que el estudiante
debe ser
No conoce las
responsabilidades
administrativas que
competen al
contador o revisor
fiscal en materia de
impuestos

Valor en
Nota
Final

10%

10%

10%

20%

GLOSARIO

ACCIN DE COBRO: accin que tiene la Administracin Tributaria de perseguir, a travs de sus
propios funcionarios, el cobro de las deudas a su favor.
ACREDITACIN DE LA INSCRIPCIN: los contribuyentes inscritos en el Registro de
Contribuyentes debern acreditar la inscripcin en todo escrito o documento que presenten
ante la Administracin Tributaria o en toda actuacin que ante ella realicen, el Nmero de
Identificacin Tributaria y el Nmero de Registro de Contribuyente, cuando proceda.
ACTIVIDAD ECONMICA: conjunto de acciones que tienen por objeto la produccin,
distribucin y consumo de bienes y servicios generados para satisfacer las necesidades
materiales y sociales.
ACTOS DE COMERCIO: todos aquellos actos que estn regidos por la legislacin mercantil
sometidos a jurisdiccin de los tribunales de lo mercantil.
AFECTACIN DE BIENES: accin y efecto de imponer un gravamen sobre bienes, sean muebles,
inmuebles o semovientes que los sujete al cumplimiento de alguna carga u otra obligacin (a
una fianza, servidumbre, censo, pago de un impuesto).
ANALOGA: mtodo de razonamiento; procedimiento lgico basado en la razn de semejanza
entre dos diferentes supuestos de hecho. La conclusin es la aplicacin de la consecuencia
jurdica prevista expresamente por la ley para uno de los mencionados supuestos de hecho al
otro que guarda con l una razn de semejanza. Resolucin de un caso o la interpretacin de
una norma fundamentndose en el espritu de ordenamiento positivo o en los Principios
Generales del Derecho.
ARRENDAMIENTO: contrato de naturaleza civil en el cual dos partes se obligan recprocamente:
una a conceder el uso o goce de una cosa (o a ejecutar una obra o prestar un servicio) y la otra a
pagar por este uso o goce (obra o servicio) un precio determinado en dinero.
BASE DEL TRIBUTO: es por regla general el valor monetario sealado por la ley al que se aplica
la tasa para establecer la cuanta de la obligacin fiscal, es decir, para precisar el adeudo en
cantidad lquida.
BASE GRAVABLE: valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual se
aplica la tarifa para establecer el valor monetario del crdito fiscal o valor cuantitativo del
objeto de la obligacin tributaria. Como ejemplo tenemos: en el impuesto sobre la renta la base
gravable se obtiene de restar de los ingresos netos totales los costos de produccin, las
deducciones legales y, por ltimo, las rentas exentas taxativamente sealadas por la ley.

[ PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO ]

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Para la DGRA: la base gravable sobre la cual se liquidan los derechos de aduana est constituida
por el valor de la mercanca, determinado segn lo establezcan las disposiciones que rijan la
valoracin aduanera.
BASE IMPONIBLE: cifra neta que sirve para aplicar las tasas en el clculo de un impuesto o
tributo. Es la cantidad que ha de ser objeto de gravamen por liquidar, una vez depurada de las
exenciones y deducciones legalmente autorizadas. Es la magnitud que permite cifrar la
prestacin tributaria del contribuyente en consonancia con su capacidad econmica, por el
tributo objeto de exaccin. / (Fctica o real) Expresin cifrada y numrica del hecho imponible,
magnitud definida en la Ley. Medicin del hecho imponible. Criterio para medir el hecho
generador real o concreto.
BASE IMPONIBLE GENRICA: es la cantidad en que se cuantifican monetariamente los
diferentes hechos generadores del impuesto, la cual corresponder, por regla general, al precio
o remuneracin pactada en las transferencias de bienes o en las prestaciones de servicios,
respectivamente, o al valor aduanero en las importaciones o internaciones. Podr considerarse,
para los efectos del impuesto del IVA, una base imponible inferior a los montos que consten en
los documentos, que de conformidad con lo dispuesto en la ley del IVA deban emitirse.
BENEFICIO FISCAL: gozar de las exenciones en forma total o parcial del pago de los impuestos
que gravan la importacin y exportacin, as como tambin de las exoneraciones del Impuesto
sobre la Renta y la Transferencia de Bienes Muebles y la Prestacin de Servicios.
BIEN: es toda cosa corporal o incorporal con un valor econmico que pertenece a una persona.
BIEN INMUEBLE: son los bienes corporales que no pueden trasladarse de un lugar a otro; por
ejemplo: una mina y los bienes que se adhieren permanentemente a ella, como los edificios, los
rboles, etctera.
BIEN MUEBLE: son las cosas muebles que pueden trasladarse de un lugar a otro ya sea por s
mismas -como los animales-, ya sea por una fuerza extraa, como una silla, una mesa, otros.
BIEN PBLICO: los bienes que por ser de uso comn pertenecen a la Nacin, ya sea por su
propia naturaleza: un ro, o por la destinacin que de ellos hace la ley: un parque.
BIENES: todas las cosas y objetos que constituyen el patrimonio de una empresa.
BIENES AGOTABLES: son todos aquellos bienes que sufren agotamiento (disminucin) sin
posibilidades de renovacin. Ejemplo: minas e hidrocarburos.

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[ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]

BIENES AMORTIZABLES: bienes a los cuales se aplica el equivalente monetario del desgaste que
sufre un bien de produccin en un perodo determinado. Estos no se deprecian: se amortizan.
BIENES CORPORALES: las que tienen un ser real y pueden ser percibidos por los sentidos, como
una casa, un libro etc. Estos bienes se dividen en muebles e inmuebles.
BIENES DEPRECIABLES: son todos aquellos bienes que, al producir renta, se desgastan. Tal
desgaste o agotamiento puede ser valorado en trminos monetarios y por tiempo determinado.
BIENES RELICTOS: es el caudal de bienes que deja el causante. Son bienes relictos hasta el
momento de la adjudicacin a los herederos o legatarios de la sucesin.
BONO: tarjeta, vale u otro documento, dado liberal o benficamente, para que el portador
pueda cambiarlo por dinero, comestibles y otros artculos de primera necesidad. Ttulo de una
deuda emitida por la Tesorera de Estado o de otra institucin pblica. Son ttulos valores
representativos de participacin individual de sus tenedores, en un crdito colectivo a cargo del
emisor. Los bonos son bienes muebles, an cuando estn garantizados con hipoteca.
CADUCIDAD: accin y efecto de caducar, acabarse, extinguirse, perder su efecto o vigor alguna
disposicin legal. La caducidad se puede producir, entre otros motivos, por la prescripcin, por
el vencimiento del plazo, por la falta de uso, por desaparicin del documento. Consiste en la
extincin de las facultades de la autoridad hacendara para fiscalizar y determinar la existencia
de obligaciones fiscales o bien para verificar el cumplimiento o incumplimiento de las
disposiciones fiscales y sancionar las infracciones cometidas. / Plazo con que cuenta la
administracin para ejercer sus facultades fiscalizadoras y liquidatarias.
CADUCIDAD PARA SOLICITUD DE DEVOLUCIN: la caducidad para solicitar la devolucin por
parte del sujeto pasivo que efectu el cobro indebido de cantidades retenidas y enteradas al
fisco operar dentro del trmino de dos aos contados a partir de la 137 fecha del pago
indebido, sin perjuicio de la accin civil a que haya lugar por parte de los sujetos a quienes les
efectu la retencin indebidamente.
CAPACIDAD DEL SUJETO PASIVO: la capacidad de ser contribuyente consiste en la posibilidad
de hecho de ser titular de las relaciones econmicas que constituyen los hechos imponibles.
CAUTELAR: prevenir, adoptar precauciones, precaver. Vocablo propio de la cautela o
caracterizado por ella.
COMERCIANTE: persona natural o jurdica, nacional o extranjera que, teniendo capacidad legal
para contratar, ejerce por cuenta propia o por medio de personas que la ejecutan a su cuenta
actos de comercio, haciendo de ellos profesin habitual.

[ PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO ]

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COMERCIO: actividad lcita y lucrativa que consiste en intermediar directa o indirectamente

entre productores y consumidores, con el objeto de facilitar y promover la circulacin de la
riqueza.
COMPENSACIN: en trminos generales, se compensan deudas cuando dos personas son
deudoras, una de la otra al mismo tiempo. En trminos tributarios se puede compensar saldos a
favor presentados en las declaraciones tributarias con otros saldos a cargo del contribuyente,
slo en los casos expresamente determinados por la ley y con el lleno de ciertos requisitos.
Modo de extincin de obligaciones recprocas que produce su efecto en la medida que el
importe de una de las obligaciones se encuentra comprendido en el de la otra, quedando la
obligacin pendiente slo en la diferencia. De acuerdo con la anterior definicin podemos decir
que la compensacin, como forma extintiva de la obligacin fiscal, tiene lugar cuando el Fisco y
contribuyente son acreedores y deudores recprocos, situacin que puede provenir de la
aplicacin de una misma ley tributaria o de dos diferentes.
CONSUMIDOR O USUARIO: toda persona natural o jurdica que adquiera, utilice o disfrute
bienes o servicios, o bien reciba oferta de los mismos, cualquiera que sea el carcter pblico o
privado, individual o colectivo de quienes los producen, comercialicen, faciliten, suministren o
expidan. / Individuo que hace uso final de los bienes y servicios que produce la economa de un
pas para la satisfaccin de sus necesidades.
CONTRABANDO: delito aduanero que consiste en pasar clandestinamente, por cualquier medio,
mercancas por la frontera aduanera, sustrayndolas as al control de la aduana.
DE OFICIO: con carcter oficial. Son las diligencias que se practican judicialmente sin peticin de
parte. Ejemplo: sin que el contribuyente solicite una inspeccin a sus libros o una visita a su
establecimiento, el funcionario que conoce el proceso ordena la inspeccin porque la considera
necesaria.
DEFRAUDACIN TRIBUTARIA: infraccin que se constituye como toda emulacin, ocultacin,
maniobra o cualquiera otra forma de fraude que induce en error al Fisco, del que resulta un
provecho indebido para el contribuyente o un tercero y un perjuicio para el Fisco en su derecho
a la percepcin ntegra del Impuesto establecido en este Cdigo. Para configurarse esta
infraccin el legislador prev presunciones legales que son aquellas que admiten prueba en
contrario
DEVOLUCIN: es una restitucin de los saldos a favor del contribuyente. Para la Administracin,
la devolucin constituye una obligacin que se establece, por lo general, respecto del impuesto
de renta, IVA y pagos indebidos. La Administracin debe devolver los dineros solicitados por
dichos conceptos previa verificacin del saldo a favor y el cumplimiento de los requisitos legales.
/ Restitucin. Reintegro. Entrega a los contribuyentes de lo pagado en exceso por razn de
impuestos.

14

[ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]

DA HBIL: el que est habilitado para actuaciones ante la Administracin Pblica. Est
determinado en la ley. Son das hbiles todos los del ao menos aquellos que la ley seala
inhbiles, en que las oficinas de la autoridad permanecen cerradas al pblico y en los que por lo
tanto no es posible realizar actuacin alguna, o aquellos en que las autoridades tengan
vacaciones generales, es decir, que todo el personal est de vacaciones. Son das y horas hbiles
aqullos en que labora normalmente la autoridad y es posible realizar alguna actuacin en el
procedimiento.
EJERCICIO FISCAL: es el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada
ao para los propsitos fiscales. / Perodo regular presupuestario y contable respecto del cual se
prevn los ingresos y gastos, y se presentan cuentas.
ELEMENTOS DEL TRIBUTO: los elementos esenciales del tributo son: sujeto, objeto, base
gravable y tarifa.
EXPEDIENTE: conjunto de documentos archivados en forma cronolgica que determinan la
secuencia y las actuaciones que se han efectuado por el contribuyente o por la Administracin
Tributaria.
EXPORTACIN: envo de mercaderas o productos del pas propio, o del que se mencione, a otro
distinto.
FUENTE DEL TRIBUTO: es la actividad econmica gravada por el legislador en la cual se pueden
precisar diversos objetos y hechos imponibles; por ejemplo, tomando a la actividad industrial
como fuente de tributo, podemos obtener, entre otros, los siguientes: la produccin, la
distribucin, la compraventa de primera mano, otras compraventas ulteriores, el consumo
general, etc., de bienes materiales.
GARANTA: consiste en tener un respaldo jurdicamente eficaz al pago de una obligacin
garantizada, al otorgar al acreedor una preferencia o mejor derecho para obtener el pago de la
obligacin. / Afianzamiento, fianza, prenda, caucin, obligacin del garante. Cosa entregada en
garanta, sea fsicamente o mediante algn documento legal.
GESTIN DE COBRO: son todas las actuaciones adelantadas por el funcionario competente para
obtener el pago de las obligaciones tributarias en mora.
IMPORTACIN: accin de introducir en un pas productos, costumbres o prcticas de otro.
Conjunto de cosas importadas. Puede ser definitiva o temporal.
IMPOSIBILIDAD DEL PAGO: constituye una de las formas de extinguirse las obligaciones, cuando
la prestacin que forma la materia de obligacin se torne fsica o legalmente imposible, sin
culpa del deudor.

[ PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO ]

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JURISDICCIN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO: llmese as la funcin jurisdiccin que tiene

por objeto resolver los conflictos, litigios o contiendas que surgen por virtud de la accin
administrativa, y que se suscitan entre la Administracin Pblica y los administrados, o entre
entidades administrativas.
LETRAS DEL TESORO: valores negociables que emite el Ministerio de Hacienda para subsanar
deficiencias temporales de la Caja del Tesoro Pblico.
LIQUIDACIN DE OFICIO: determinacin por parte de la Administracin Tributaria de la
obligacin tributaria sustantiva, sea porque el contribuyente omiti hacerlo por o porque lo
declarado es incorrecto, inexacto o incompleto, conforme a lo establecido por la Ley.
MERMAS: los efectos que se consumen o pierden en el desarrollo de los procesos de
perfeccionamiento, cuya integracin al producto no pueda comprobarse.
MORA: dilacin, retraso o tardanza en el cumplimiento de una obligacin. Demora en la
obligacin exigible. Ms estrictamente, esa misma dilacin cuando es culpable o se refiere a
cantidad de dinero lquida y vencida.
MORATORIA: plazo para solventar una obligacin vencida, refirindose especialmente a la
disposicin que difiere el pago de impuestos o contribuciones. Espera o suspensin de los
trminos concedida a los deudores para que, en el intermedio, puedan procurarse bienes con
los cuales pagar las deudas pendientes y vencidas.
MUEBLE: el bien que por s o mediante una fuerza externa es movible o transportable de un
lugar a otro, siempre que el ordenamiento jurdico no le confiera el carcter de inmueble por
accesin.
MULTA: pena en efectivo que se impone por una falta exceso o delito, o por contravenir a lo
que con esta condicin se ha pactado. / Es frecuente la imposicin de multas de orden
administrativo, con respecto a la comisin de determinadas infracciones, sean de orden
municipal o de carcter fiscal. / Pena en dinero que impone la Aduana por concepto de
inexactitud en las declaraciones de mercancas, al no corresponder con el rubro arancelario la
mercadera objeto de inspeccin.
NORMA JURDICA: se denomina as la significacin lgica creada segn ciertos procedimientos
instituidos por cierta comunidad jurdica y que, como manifestacin unificada de la voluntad de
sta, formalmente expresada a travs de sus rganos e instancias productoras, regula la
conducta humana en un tiempo y un lugar definidos, prescribiendo a los individuos frente a
determinadas circunstancias condicionantes, deberes y facultades, estableciendo una o ms
sanciones coactivas para el supuesto de que dichos deberes no sean cumplidos.

16

[ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]

NORMATIVA LEGAL: es la recopilacin de leyes, reglamentos, guas, circulares y otros

documentos legales vigentes y actualizados, ya sea interna o externa, y a disposicin del
personal de las diferentes unidades de la Administracin Tributaria.
NOTIFICACIN: acto de dar a conocer a los interesados la resolucin recada en un trmite o en
un asunto judicial. / Accin y efecto de hacer saber a un litigante o parte interesada o a sus
representantes, sobre cualquier trmite o diligencia ante Autoridad Pblica, una resolucin u
otro acto del procedimiento. Es un acto estrictamente formal, a travs del cual la autoridad
hace del conocimiento del interesado alguna providencia o resolucin.
NUDA PROPIEDAD: aplicado a la propiedad significa la propiedad desnuda, sin los frutos que
pueda proporcionar. Es la propiedad separada del goce de la cosa.
OBLIGACIN TRIBUTARIA: es la obligacin que en forma unilateral establece el Estado en su
ejercicio del poder de imponer, hacindola exigible coactivamente de quienes se encuentran
sometidos a su soberana, cuando respecto de ellos se verifique el hecho previsto por la ley y
que le da origen. Se trata de una obligacin de dar una suma de dinero en concepto de
contribucin o tributo.
OBLIGACIN TRIBUTARIA SUSTANCIAL: es aquella por la cual el sujeto pasivo (contribuyente)
se encuentra obligado por ley a dar determinada cantidad de dinero al ente pblico a ttulo de
impuesto, una vez determinado el hecho imponible.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS FORMALES: aparte de la obligacin tributaria sustancial, existen
otro tipo de obligaciones formales necesarias para la efectividad del pago del tributo. Entre ellas
estn las obligaciones procesales: informar la direccin, notificarse de los actos administrativos,
representar a los contribuyentes o incapaces; tambin estn las obligaciones recaudatorias:
efectuar retencin en la fuente.
OBSOLESCENCIA: es el desuso o falta de aceptacin de un bien a su funcin propia, o la
inutilidad que pueda preverse como resultado de un cambio de condiciones o circunstancias
fsicas o econmicas, que determinen clara y evidentemente la necesidad de abandonarlo por
inadecuado, en una poca anterior al vencimiento de su vida til probable.
PAGO DEL IMPUESTO: es la forma comn u ordinaria de extinguir las obligaciones. En materia
fiscal consiste en la prestacin de dar al Estado una suma de dinero a ttulo de impuesto. El pago
puede ser efectuado por el contribuyente o por un tercero a su nombre.
PAGO INDEBIDO: consiste en enterar al Fisco una cantidad mayor de la debida, por error de
hecho o de derecho o, incluso, una cantidad que legalmente no se adeuda. El pago de lo
indebido se origina en un error de la persona que efecta el entero, quien tiene derecho a que
se le devuelva lo pagado indebidamente.

[ PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO ]

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PAGO PERFECCIONADO: el pago se entender perfeccionado cuando se tuviere a disposicin o

se hicieren efectivos los medios de pagos empleados. La prescripcin de la accin para el cobro
la deuda tributaria. El pago de la obligacin prescrita no dar derecho a repetir lo pagado.
PAGO PROVISIONAL: es el que deriva de una autodeterminacin sujeta a verificacin por parte
del Fisco; es decir, que durante el ejercicio fiscal, el contribuyente realiza enteros al Fisco,
conforme a reglas de estimacin prevista en la ley, y al final del ejercicio presentar su
declaracin anual en la cual se reflejar su situacin real durante el ejercicio correspondiente.
PERENTORIO: espacio temporal con cierta semejanza o coincidencia de circunstancias. Lapso
de tiempo para repetirse una situacin o estado.
PERODO: espacio temporal con cierta semejanza o coincidencia de circunstancias. Lapso de
tiempo para repetirse una situacin o estado. Ciclo.
PERSONA: ser o entidad capaz de derechos y obligaciones, aunque no tenga existencia
individual fsica, como las corporaciones, asociaciones, sociedades y fundaciones. Las personas
pueden ser personas fsicas, naturales o de existencia visible, en tanto las llamadas jurdicas,
morales o ideales son las que se encuentran formadas por determinacin de la ley.
PERSONA JURDICA: aquella persona abstracta, ficticia, artificial, civil, incorporal, sujeto de
derechos y obligaciones; no fsica o natural.
PERSONA NATURAL: el hombre y la mujer como sujetos de derechos y obligaciones. / Es el ser
concebido que se diferencia de otros seres por el uso de la razn o entidad legalmente
establecida, capaz de reclamar sus derechos y cumplir sus obligaciones, aunque no tenga
existencia individual fsica. / Es todo individuo de la especie humana independientemente de
sus ideas, poltica, sexo, color, raza o religin.
PLAZO: trmino o tiempo sealado para la realizacin de un acto o para la produccin de sus
efectos jurdicos. De ah que puede alegarse la exigibilidad de una obligacin y/o para establecer
la caducidad de un derecho o su adquisicin. Cuota o parte de una obligacin pagadera en dos o
ms veces. Procesalmente, el espacio de tiempo concedido a las partes para comparecer,
responder, probar, alegar, consentir o negar en juicio. El cmputo de los plazos no incluye el da
primero, y en el ltimo ha de transcurrir por completo. / Son las fechas de vencimiento de
obligaciones tributarias. Existen, por ejemplo, plazos calendario para cumplir con algunas de las
obligaciones tributarias, tales como la presentacin de las declaraciones y el pago de los
impuestos.
POLTICA FISCAL: conjunto de instrumentos y medidas que toma el Estado con el objeto de
recaudar los ingresos necesarios para realizar las funciones que le ayuden a cumplir los
objetivos de la poltica econmica general. Los principales ingresos de la poltica fiscal son por la

18

[ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]

va de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y el endeudamiento pblico interno y

externo.
PRESCRIPCIN: modo de adquirir o de extinguir un derecho, no ejercitado, de adquirir o de
liberarse de una obligacin, en un determinado lapso de tiempo, legalmente establecido. Las
acciones y derechos de la Administracin Tributaria para exigir el cumplimiento de la obligacin
tributaria sustantiva, el cobro de multas y dems accesorios se extinguen por la prescripcin,
por no haberse ejercido las acciones y derechos.
PRESUNCIN: las establecidas por la ley para dar por existente un hecho, an cuando en la
realidad pudiera no haber sido cierto. Esta clase de presunciones son llamados DE HECHO y/o
DE DERECHO cuando no admiten prueba en contrario; y LEGALES cuando s la admiten. / Verdad
legal provisional o como consecuencia que la ley o el juez saca de un hecho conocido para
establecer otro desconocido. / Clases: la determinada por la ley, que se llama presuncin legal o
de derecho y otra que forma el juez, por las circunstancias, antecedentes o subsiguientes.
PROCEDIMIENTO: es la forma de hacer efectiva una obligacin tributaria. Tambin hace
referencia a las normas que regulan el procedimiento contencioso administrativo de las
obligaciones tributarias principales y accesorias.
PRUEBA: conjunto de actuaciones que dentro de una controversia, cualquiera que sea su ndole,
se encaminan a demostrar la verdad o falsedad de los hechos aducidos por cada una de las
partes, en defensa de sus respectivas pretensiones litigiosas. En los procedimientos son objeto
de prueba solamente los hechos controvertidos. Esencialmente en mbito tributario resulta
apropiado hablar de comprobacin y de investigacin.
PUNTO FIJO: tcnica de Fiscalizacin que utiliza la Administracin Tributaria para estimar
ingresos por ventas, prestaciones de servicios u otras operaciones, en base a controles
realizados por cierto tiempo, pudiendo ser proyectados para la estimacin de obligaciones
tributarias.
QUEJA: expresin de descontento generada en interrelacin de usuario o contribuyente con
funcionarios o empleados pblicos, respecto al trato personalizado recibido en el desarrollo de
las actuaciones y/o resoluciones de la Direccin General de Impuestos Internos.
RECURSO DE APELACIN: nueva accin o medio procesal concedido al interesado que se crea
perjudicado por una resolucin judicial (civil, criminal o de otra jurisdiccin donde no est
prohibido), para acudir ante el juez o tribunal superior y de plantear con toda amplitud el caso,
aun cuando la parte se limite a repetir sus argumentos de hecho y de derecho, con objeto de
que en todo o en parte sea rectificado a su favor el fallo o resolucin recados, previa revisin y
sujeto a los extremos de las alegaciones, siempre que hayan sido deducidas en su inicio, salvo
excepciones legales.

[ PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO ]

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RELACIN TRIBUTARIA: es el vnculo jurdico en virtud del cual el Estado, denominado sujeto
activo, exige a un deudor, denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de una prestacin
pecuniaria, excepcionalmente en especie. Es el vnculo jurdico entre la Hacienda Pblica y el
deudor tributario que constituye una manifestacin concreta del deber general de contribuir al
sostenimiento de los gastos pblicos.
RENTA: es todo beneficio o utilidad proveniente del ejercicio de una actividad personal o de un
bien material. La renta para el sujeto a quien se atribuye debe ser algo real, percibido, capaz de
aumentar su haber (patrimonio) de modo efectivo./ Ingreso regular que produce un trabajo,
una propiedad u otro derecho, una inversin de capitales, dinero o privilegio. Utilidad, fruto,
rendimiento o provecho de una cosa.
RENTA BRUTA: es la suma de los ingresos netos realizados en el ao o perodo gravable que no
hayan sido exceptuados expresamente en la ley. Cuando la realizacin de tales ingresos
implique la existencia de costos, la renta bruta est constituida por la suma de dichos ingresos
menos los costos imputables a los mismos. No todos los ingresos netos se afectan con costos;
por consiguiente son equivalentes a la renta bruta, como en el caso de los contribuyentes que
no estn obligados a formar inventarios (empleados profesionales, comisionistas, etc.) de las
empresas que no produzcan ni transformen materia primas (instituciones de crdito,
transportes, correos, etc.) y de los ingresos provenientes de capital (dividendos, participaciones,
intereses, etc.)
RENTA GRAVABLE: est constituida por la renta bruta menos las deducciones que tengan
relacin de causalidad con las actividades productoras de renta.
REQUERIMIENTO: acto o trmite solemne, por escrito, por el que se intima a alguien para que
haga o deje de hacer una cosa. De gran importancia en el Derecho Procesal. El acto por el cual la
Administracin Tributaria se dirige en forma escrita al sujeto pasivo, a terceros vinculados con
las operaciones de aqul, a personas particulares, naturales o jurdicas, as como a todas las
autoridades, entidades administrativas y judiciales del pas, para que proporcionen la
informacin y documentacin necesaria sobre su actividad o de terceros, o para que stos
cumplan con las obligaciones tributarias.
RESOLUCIN: accin o efecto de resolver o resolverse. Solucin de problema, conflicto o litigio.
Fallo de una autoridad administrativa, judicial o municipal. Fallo, auto, providencia de una
autoridad gubernativa o judicial.
SANCIN: para efectos del Cdigo Tributario y de las leyes tributarias respectivas de la se
entender por sancin la medida pecuniaria, comiso, cierre temporal y de arresto, que impone
la Administracin Tributaria o el Juez competente.
SOLVENCIA: pago de una deuda. Rendicin de cuentas. Condicin de solvente.

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[ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]

SUELDO: forma de retribucin del trabajo que se presta por cuenta ajena y en relacin de
dependencia; se percibe por mensualidades, a diferencia del salario que se devenga por plazos
menores o en el trabajo a destajo.
TTULOS VALORES: documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y
autnomo que en ellos se incorpora. Pueden ser representativos de un crdito, como la letra, el
pagar, el cheque, etc.; corporativos o de representacin, como los bonos; y de tradicin o
representativos de mercancas, como las facturas cambiaras. Son Ttulos Valores los
documentos necesarios para hacer valer el derecho literal y autnomo que en ellos se consigna.
TRIBUTAR: pagar la cantidad determinada por las leyes o autoridades para contribuir al
sostenimiento de las cargas pblicas y otros gastos.
TRIBUTO: impuestos, contribucin u otra obligacin fiscal, gravamen, carga, obligacin. La
obligacin de realizar una prestacin pecuniaria a favor de un ente pblico para subvenir a las
necesidades de ste, que la ley hace nacer directamente de la realizacin de ciertos hechos que
ella misma establece. / Es la prestacin en dinero que el Estado, en ejercicio de su poder de
imperio, exige de las personas sobre quienes ejerce soberana, con el objeto de agenciarse
recursos que le permitan cumplir sus fines.
USUFRUCTO: derecho real de usar y gozar de una cosa cuya propiedad pertenece a otra, como
tal, que no se altere su sustancia.
UTILIDAD: trmino aplicado al excedente de ingresos, productos o precio de venta sobre los
costos correspondientes; cualquier beneficio pecuniario procedente de una operacin comercial.
VIDA TIL: tiempo que se estima de duracin de un activo. Esta estimacin es necesaria para
poder calcular el gasto que se cargar peridicamente por concepto de depreciacin.

[ PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO ]

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BIBLIOGRAFA

Lectura Uno: LEGIS. Estatuto Tributario Decreto 624/89 y sus actualizaciones. Bogot 2012,
Lectura Dos: LEGIS. Rgimen del Impuesto a la Renta y Complementarios. Bogot 2012
Lectura Tres: LEGIS. Cdigo Contencioso Administrativo. Bogot 2012
Lectura Cuatro: LEGIS. Rgimen Tributrio Comentado. Bogot 2012
Lectura Cinco: LEGIS. Decreto 2649 de 1991. Bogot 2012

COMPLEMENTARIA

Pginas Web

http://www.redcontable.com, (Agosto 2 de 2012)

http://www.superfinanciera.gov.co. (Agosto 2 de 2012)
http://www.ciberacount.com. (Agosto 2 de 2012)
http://www.actualicese.com. (Agosto 2 de 2012)

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[ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]