TALLER TRES: PRACTICANDO CUENTAS REALES

ACTIVIDADES Aqu ofrecemos un taller del tema de la unidad manejo de las cuentas reales
o de balance donde desarrollar 10 ejercicios prcticos que nos permitan conocer el
balance o cuentas reales de un negocio, una empresa o una entidad.
1. Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales o de balance
Clientes Nacionales Proveedores Nacionales Bancos Nacionales Obligaciones
financieras Cuentas por pagar Anticipo de impuestos Utilidad del ejercicio Reserva
legal Obligaciones laborales Gastos pagado por anticipado Ingresos recibidos por
anticipado Perdida del ejercicio
2. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes
cdigos
1305
2335
3105
1520
2105
3. De acuerdo con el movimiento y el saldo responda: en qu se diferencian las cuentas
de activo y pasivo?
4. A travs del esquema de la cuenta T: dnde inician, aumentan y disminuyen las
cuentas del activo, pasivo y patrimonio?
5. Resuelva: La cuenta Bancos Nacionales presenta los siguientes movimientos Dbito:
150.000, 280.000, 350.000 Crdito: 120.000, 310.000 Determine el valor del saldo en
una cuenta T y mencione si es dbito o crdito.
6. Responda por qu el principio de la partida doble constituye el fundamento para
todo registro contable?
7. Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la empresa
Arbelez Ltda.:
Para iniciar un socio aporta $15.000.00 con un cheque
Compra mercancas a crdito por $4.380.000
Compara mercancas la mitad al contado y la mitad a crdito por valor de $8.550.000
Vende mercancas al contado por $11.250.000
Vende mercancas a crdito por $10.850.000
Gira un cheque para pagar la factura de papelera por $480.000
Un cliente abona a la cartera $1.380.000
Se le cancela con cheque a un proveedor un saldo por $1.710.000

8. Del ejercicio anterior determine el saldo de la cuenta Bancos Nacionales, Clientes y

Proveedores.
9. Elabore 5 asientos contables donde ponga en prctica los temas Cuenta T y partida
doble.
10.Responda: Considera usted que las empresas que llevan contabilidad tiene ventajas
sobre las que no la tienen? ( sustente la respuesta)

1. CUENTAS REALES O DE BALANCE

Estas cuentas representan valores tangibles como las propiedades, las

deudas y el capital, formando parte de un estado financiero llamado:
Balance General, el cual es requerido en cualquier empresa y sirve de
base para el anlisis financiero y la toma de decisiones gerenciales. Las
cuentas reales o de Balance, pueden corresponder a:

ACTIVO, PASIVO y PATRIMONIO. Las cules sern definidas y explicadas

en detalle partiendo de las interpretaciones de Lobos (2011) en el
desarrollo de esta actividad.

ACTIVO
Son los bienes y derechos de propiedad de una empresa que pueden
generar dinero o ingresos en el futuro, es decir, pueden generan beneficio
econmico. Se entiende por ingresos en el futuro, es decir, pueden
generan beneficio econmico. Se entiende por vehculos; se entiende por
derechos, las cuentas por cobrar y los crditos a su favor.

PASIVO
Son las obligaciones contradas por la empresa, para su cancelacin en el
futuro, son las deudas que debe pagar por cualquier concepto. Se
conocen tambin como pasivo externo y representa lo una empresa debe
a terceros, como el pago a bancos, proveedores, impuestos, salarios a
empleados, etc.

PATRIMONIO
Es el valor resultante de la diferencia entre el Activo y el Pasivo. Son los
aportes del dueo o dueos para constituir la empresa, es decir, el capital
o bienes aportados; tambin incluye las utilidades y reservas. Este rubro

constituye un Pasivo interno u obligacin de la empresa a favor de sus

dueos, por lo cual se maneja de igual forma que las cuentas de pasivo.

1.1 CLASIFICACION Y CODIFICACION DE LAS CUENTAS REALES O DE

BALANCE.

ACTIVOS
1305 Clientes Nacionales
13555 Anticipo de impuestos
1705 Gasto pagado por anticipado
PASIVOS
2205 Proveedores Nacionales
2105 Bancos Nacionales
21 Obligaciones Financieras
23 Cuentas por Pagar
25 Obligaciones Laborales
2705 Ingresos Recibidos por Anticipado
PATRIMONIO
330505 Reserva legal
3605 Utilidad del Ejercicio
3610 Perdida del Ejercicio

2. CODIGOS Y NOMBRES DE CUENTAS (PUC).

1305 Clientes Nacionales

2335 Costos y Gastos por Pagar
3105 Capital Suscrito y Pagado
1520 Maquinaria y Equipo
2105 Bancos Nacionales

3. DIFERENCIA ENTRE CUENTAS ACTIVO Y PASIVO.

Activo: Es todo aquello que le genera entradas de dinero a la compaa.
Pasivo: Es todo aquello que genera salidas de dinero.
La diferencia es que en los activos se inician y aumentan en el debe y se
disminuyen o se cancelan en el haber y su saldo es dbito, mientras que
en los pasivos se inician o aumenta en el haber, y se disminuyen o se
cancelan en el debe y su saldo es crdito.

4. ESQUEMA DELAS CUENTAS (ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO).

ACTIVOS

DEBE

HABER

Aqu empiezan y

Aqu disminuyen y se

Aumentan

Y se cancelan

SALDO DEBITO

PASIVOS

DEBE
+

HABER
-

Aqu disminuyen

Aqu empiezan

Y se cancelan

Y aumentan

SALDO CRDITO

PATRIMONIO
5. RESUELVA:

DEBE

HABER

+
La
cuenta
Aqu disminuyen
siguientes

Aqu empiezan

Bancos Nacionales presenta los

movimientos

Dbito: 150.000, Y se cancelan

Y aumentan

280.000, 350.000

Crdito: 120.000,

310.000

SALDO CRDITO valor del saldo en una cuenta T y

dbito o crdito.

Determine
el
mencione si es

BANCOS NACIONALES
2105
DEBE

HABER

150.000
280.000
350.000

120.000
310.000

780.000

430.000

350.000
SALDO DBITO

6. LA PARTIDA DOBLE
Al examinar cualquier operacin mercantil y recordar el manejo de las cuentas,
se descubrir que en cada una de ellas se efectan por lo menos, dos
cuentas, una que se debita y otra que se acredita.
La partida doble se basa en que todo hecho econmico tiene origen en otro
hecho de igual valor pero de naturaleza contraria, como por ejemplo; cuando se
presta dinero, el que recibe debe y el que entrega tiene. Las cosas no surgen
de la nada, cada valor es el resultado de una accin u hecho econmico.
Cuando recibo dinero por una venta, debo tambin despojarme de un bien,
debo entregar algo a la otra parte que me entrega un dinero.
En la partida doble cada que hay una entrada, se debe registrar una salida, o si
en la empresa existe una salida, tambin se debe registrar una entrada
El Mtodo de la partida doble, es un principio universal introducido por Fray
Lucas Peciolo, segn el cual si se debita una cuenta por un valor, se debe
acreditar otra u otras por igual valor. Es un sistema universalmente aceptado
para el registro contable de transacciones comerciales. Se fundamenta en el
siguiente hecho:* Cuando una persona vende, hay otra que compra.* Cuando
una persona entrega, hay otra que recibe.* No puede existir deudor sin
acreedor.* No puede existir acreedor sin deudor. Tal situacin da lugar a los
asientos de contabilidad, que no son otra cosa que el registro de las
transacciones u operaciones comerciales en cada una de las cuentas
afectadas. Esto quiere decir que toda transaccin comercial implica: entrega de
mercancas o servicios y entrega de efectivo o aceptacin de la deuda. El
principio universal de la Partida Doble significa que en cualquier asiento
contable, la suma de los dbitos debe ser igual a la suma de los crditos
Permite el control matemtico de las anotaciones: como siempre se da entrada
y salida simultneamente a dos valores que se cambian, el ordenamiento de
los mismos en dos columnas separadas; izquierda y derecha, fija como
condicin de exactitud que sus respectivas sumas coincidan entre s. Permite
incluir en la contabilidad un panorama completo del negocio: no es solamente
el movimiento de valores tangibles lo que se registra; inventarios, cuentas por
cobrar o por pagar por ejemplo, sino tambin todos los elementos abstractos
que contribuyen a establecer, por diferencia, el total de gastos y beneficios del
ente, haciendo posible conocer sus montos sin necesidad de formular un
balance general.

7. EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE.

Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la
empresa Arbelez Ltda.:
Para iniciar un socio aporta $15.000.00 con un cheque

BANCOS NACIONALES
2105

CODIGO
2105
3115

DEBE
CUENTA
15.000.000
Bancos Nacionales
Aportes sociales

HABER
DEBE

HABER

15.000.000
15.000.00

Compra
$4.380.000

mercancas a crdito por

APORTES SOCIALES
3115
DEBE

HABER
15.000.000

DEBE

HABER

4.380.000

PROVEEDORES NACIONALES
2205

COMPRA DE MERCANCIAS
6205

DEBE

HABER
4.380.000

CODIGO
6205
2205

CUENTA

DEBE

Compra de mercancas
Proveedores Nacionales

HABER

4.380.000
4.380.000

Compara mercancas la mitad al contado y la mitad a crdito por valor de

$8.550.000

COMPRA DE MERCANCIAS
6205
DEBE

HABER

8.550.000

PROVEEDORES NACIONALES
2205

DEBE

HABER
4.275.000

CAJA
1105
DEBE

HABER
4.275.000

CODIGO
6205
2205
1105

CUENTA

DEBE

Compra de mercanca
Proveedores Nacionales
Caja

8.550.000
4.275.000
4.275.000

Vende mercancas al contado por $11.250.000

COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR

4135
DEBE

HABER

HABER
11.250.000

CAJA
1105

DEBE

HABER

11.250.000

CODIGO
4135
1105

CUENTA

DEBE

Comercio al x mayor y menor

Caja
11.250.000

Vende mercancas a crdito por $10.850.000

COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR

4135
DEBE

HABER
10.850.000

CLIENTES
1305
DEBE
10.850.000

HABER

HABER
11.250.000

CODIGO
4135
1305

CUENTA

DEBE

Comercio al por mayor y menor

Clientes
10.850.000

HABER
10.850.000

Gira un cheque para pagar la factura de papelera por $480.000

GASTO POR PAPELERIA

DEBE

HABER

480.000

BANCOS NACIONALES
2105

DEBE

HABER
480.000

CODIGO

2105

CUENTA
Gasto por papelera
Bancos Nacionales

DEBE

HABER

480.000
480.000

 Un cliente abona a la cartera $1.380.000

CLIENTES
1305
DEBE

HABER
1.380.000

CAJA
1105
DEBE

HABER

1.380.000

CODIGO
1105
1305

CUENTA
Caja
Clientes

DEBE

HABER

1.380.000
1.380.000

Se le cancela con cheque a un proveedor un saldo por $1.710.000

BANCOS NACIONALES
2105

DEBE

HABER
1.710.000

PROVEEDORES NACIONALES
2205
DEBE

HABER

1.710.000

CODIGO
2105
2205

CUENTA
Bancos Nacionales
Proveedores Nacionales

DEBE

HABER
1.710.000

1.710.000

8. DEL EJERCICIO ANTERIOR DETERMINE EL SALDO DE LA CUENTA

BANCO NACIONALES, CLIENTES Y PROVEEDORES.

BANCOS NACIONALES
2105
DEBE

HABER

15.000.000

480.000
1.710.000

15.000.000

2.190.000

12.810.000
SALDO DEBITO
CLIENTES
1305
DEBE

HABER

10.850.000

1.380.000

10.850.000

1.380.000

9.470.000
SALDO DEBITO
PROVEEDORES NACIONALES
2205
DEBE

HABER

1.710.000

4.380.000
4.275.000

1.710.000

8.655.000
6.945.000
SALDO CREDITO

9. ELABORE 5 ASIENTOS CONTABLES DONDE PONGA EN PRCTICA

LOS TEMAS CUENTA T Y PARTIDA DOBLE.
a) 1. Venta de mercanca al contado por $2.500.000

Entonces:
CODIGO
1105
4135

CUENTA
Caja
Comercio al por mayor y menor

DEBE
2.500.000

HABER
2.500.000

b). se consigna en Bancolombia $350.000

Entonces:
CODIGO
1110
1105

CUENTA
Bancos
Caja

DEBE
350.000

HABER
350.000

c). Se compra mercanca al contado por $600.000

CODIGO
6205
1105

CUENTA
Compra de mercancas
Caja

DEBE
600.000

HABER
600.000

d). Se compra mercanca a crdito por $400.000

CODIGO
6205
2205

CUENTA
Compra de mercancas
Proveedores Nacionales

DEBE
400.000

HABER
400.000

e). Se compra a crdito muebles para la oficina por $2.000.000

CODIGO
1524
2205

CUENTA
Equipo de oficina
Proveedores Nacionales

DEBE
2.000.000

HABER
2.000.000

f). La empresa obtiene un prstamo de Bancolombia por 5.000.000 que se consigna en la

cuenta de ahorros.
CODIGO
2105

CUENTA
Bancos Nacionales

DEBE

HABER
5.000.000

1110

Bancos

5.000.000

10. CONSIDERA USTED QUE LAS EMPRESAS QUE LLEVAN

CONTABILIDAD TIENE VENTAJAS SOBRE LAS QUE NO LA TIENEN?
(SUSTENTE LA RESPUESTA)
Para muchas personas la contabilidad no es vista ms que una obligacin legal, algo que
debe llevarse porque no hay ms remedio, ignorando lo importante y lo til que puede llegar a
ser.
La contabilidad, quizs es el elemento ms importante en toda empresa o negocio, por cuanto
permite conocer la realidad econmica y financiera de la empresa, su evolucin, sus
tendencias y lo que se puede esperar de ella.

La contabilidad no slo permite conocer el pasado y el presente de una empresa, sino el

futuro, lo que viene a ser lo ms interesante.
La contabilidad permite tener un conocimiento y control absoluto de la empresa. Permite tomar
decisiones con precisin. Permite conocer de antemano lo que puede suceder. Todo est
plasmado en la contabilidad.
La contabilidad es mucho ms que unos libros y estados financieros que se tienen para
presentrselos a las diferentes autoridades administrativas que lo pueden solicitar.
Para el pequeo empresario, la contabilidad no es ms que un gasto que tratan de evitar por
todos los medios. Hasta pretenden llevarla ellos mismos.
Pero ignoran la herramienta que les permitir administrar correctamente su efectivo, sus
inventarios, sus cuentas por cobrar y por pagar, sus pasivos, sus costos y gastos y hasta sus
ingresos.
Tener el conocimiento global la empresa, y de cmo funciona, permite el empresario tomar
mejores decisiones, anticiparse a situaciones difciles, o poder prever grandes oportunidades
que de otra manera no puede avizorar, y por consiguiente no podr aprovechar.
La contabilidad, es sin duda la mejor herramienta que se puede tener para conocer a fondo su
empresa; no darle importancia es simplemente tirar a la basura posibilidades de mejoramiento
o hasta la posibilidad de detectar falencias que luego resulta demasiado tarde detectarlas.

Bibliografia

Sena
Gerencia.com