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TRIBUTOS

INTERNOS
Trabajo encargado del ciclo contable con todo los
libros contables

DOCENTE:
CPCC. David Hugo Bernedo Moreira
AUTOR:
Bachiller Idel Iban Cutipa Ticona
JULIACA PUNO - PERU
2013

EMPRESA GRUPO GOLOSINERO E.I.R.L.


CASO PRACTICO
La empresa GRUPO GOLOSINERO E.I.R.L. con Ruc N 20448200567
con domicilio Fiscal en Jr. Vallesito 198 Juliaca, dedicada a la comercializacin
de golosinas en diferentes variedades, contribuyente del Rgimen General del
Impuesto a la Renta.
La empresa cuenta con la siguiente estructura financiera al finalizar el
31- 12 2011, cuyo detalle se muestra en el siguiente cuadro:
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Comerciales
Mercaderas
Otras Ctas. Del Activo
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles Maquinarias y
Equipos
Depreciacin Acumulada

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
42.750,00
7.520,00
83.911,00
10.465.00
20.000,00
-8.000,00

156.646,0
0

TOTAL ACTIVO

Obligaciones Financieras
Cuentas Por Pagar
Comerciales

31.020,00

Otras Cuentas por Pagar


PASIVO NO CORRIENTE

3.965,00

Deudas a Largo Plazo


PATRIMONIO
Capital
Resultados Acumulados

78.616,00
7.250,00

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO

156.646,0
0

DETALLE DE LAS CUENTAS DEL BALANCE

a)

35.795,00

Efectivo y Equivalente de
Efectivo
Compuesto por:
Efectivo

18.400,00

Cuenta en el Banco de la Crdito

24.350,00

Total

42.750,00

0,00

b
)

Cuentas por Cobrar Comerciales


Compuesto por:

c)

Facturas Por Cobrar

7.520,00

Total

7.520,00

Existencias
Compuesto por:
CANT.
420
246
1099.
4
668
1061
330

d
)

DESCRIPCIN
Cajas de Gajo de Limn x 200 g
Cajas de Galleta Vict. Soda x pqt
Cajas de Gloria Yogurt x 1Kg.
Cajas de Galleta Casino x 40 pqt
Paquete de Gloria Nectar x 200g
Paquete de Gloria Nectar x 1 L
TOTAL

P.U.
20,00

TOTAL
8.400,00

27,00
25.00
22,00
18.00
23,00

6.642,00
27,485.00
14.696,00
19,098.00
7.590,00
83.911,00

Otras Cuentas del Activo


Este rubro est compuesto por el
crdito fiscal de la empresa por
2,465.00 nuevo soles

d
)

Inmuebles Maquinarias y Equipos


Compuesto por:
CANT.
DESCRIPCIN
1 Camioneta

e)

Valor
20.000,00

Dep.
Acum.
Valor Neto
-8.000,00 12.000,00

Obligaciones Financieras
En este rubro comprende un Prstamo del Banco de 30,000 ms los intereses
De 1,020.00, el cual ser Amortizado al Banco de Crdito en 36 cuotas de
S/. 861.67.00 Nuevos Soles mensuales.

f)

Cuentas Por Pagar Comerciales


Compuesto por:

g
)

Facturas Por Pagar

35.795,00

Total

35.795,00

Otras Cuentas Por Pagar


Compuesto por:

ONP por pagar


Essalud Por Pagar
Impuesto a la renta Dic - 11

1.990,00
1.290,00
685.0
3.965,00

OPERACIONES DEL MES DE ENERO 2012

Con fecha 03/01/2012 se vende al contado a la Empresa Compaa


Minera Kuri Kullo S.A. con RUC 20513994983, en el cual nos
realizan las Retencin del 6% con la siguiente descripcin:
CANT.
600

DESCRIPCION
Cajas de Gloria Yogurt x 1 kg

P.U.
40,00

300

Paq. de Gloria Nectar x 200 g

35,00

TOTAL VENTA

TOTAL
24.000,00
10.500,0
0
34.500,00

El costo de venta de los productos es el siguiente: S/. 20.400,00, lo


cobrado lo depositamos en Cuenta Corriente.
Con fecha 07/01/2012 se da un anticipo al proveedor por compra
de mercadera por un Valor de S/. 1,000.00 Nuevos Soles incluido
IGV. Se paga Con cheque.
Con fecha 15/01/2012 se hace el aumento de capital por aporte de
los socios en efectivo por la cantidad de S/. 10,000.00 Nuevos Soles.
Con fecha 16/01/2012 se compra una impresora kyosera FS-1120D
al crdito por un Precio de Compra de S/. 2,000.00 Nuevos Soles.
Con fecha 19/01/2012 se realiza la Provisin de una Cobranza
Dudosa Por la cantidad de S/. 2,000.00 Nuevos Soles.
Con fecha 23/01/2012 se hace el mantenimiento del Local por estar
en mal estado de funcionamiento. Se Paga Por un monto de S/.
1,200.00 Nuevos Soles. Se paga en efectivo.
Con fecha 24/01/2012 se realiza la compra de mercadera a la
Empresa TEAL S.A. por S/. 10,540.00 el cual nos Realiza una

Percepcin del 2% por los Productos que nos vende, utilizamos el


anticipo realizado con fecha 07/01/2010. La diferencia se paga en
cheque.
CANT.
200
97
200

DESCRIPCION
P.U.
Cajas de Gloria Yogurt x 1 kg
25,00
Caja de Gajo de limon x 200 g 20,00
Paq. de Gloria Nectar x 200 g
18,00

TOTAL
5.000,00
1,940.00
3.600,00

TOTAL COMPRA
PERCEPCION
TOTAL COMPRA + PERC.

10.540,0
210.80
10,750.80

Con fecha 24/01/2012 se realiza el traslado de la mercadera


comprada, por la Cantidad de S/. 3,500.00 Nuevos Soles, el cual
realizamos la Detraccin del 4% que depositamos en el Banco de la
Nacin en su nmero de Cuenta Corriente de la Empresa de
Transportes Seor de Intiraymi EIRL con Ruc: 20404536988.
Con fecha 25/01/2012 se Vende al crdito la siguiente descripcin:
CANT.
200
200
200
200

DESCRIPCION
Cajas de Gajo de limn x 200g
Cajas de Galleta Victoria Soda
Cajas de Galleta Casino x 40
Paquetes de Gloria Nectar x1L

P.U.
30,00
40,00
30,00
30,00

TOTAL VENTA

TOTAL
6.000,00
8,000.00
6.000.00
6.000,00
26.000,00

El costo de venta de los productos es el siguiente: S/. 18.400,00, lo


cobrado lo depositamos en Cuenta Corriente
Con fecha 27/01/2012 Se realiza un prstamo por S/.25,000.00 del
Gerente de la Empresa. Con contrato Notarial. El prstamo es
depositado en Cuenta Corriente.
Con fecha 30/01/2012 se adquiere una propiedad para su posterior
arrendamiento la compra asciende a S/.25,000.00 incluido IGV. La
operacin se paga con cheque

Con fecha 31/01/2012 Se paga la planilla de Remuneraciones de los


Trabajadores por S/. 3,225.00 y se hace los descuentos permitidos
por ley.

TRABAJADORES

APORTE
EMPLEADOR

APORTE
DEL
TRABAJAD
OR

ASIG.
ESSALUD
FAMILIAR

ONP

REMUN.

GREGORIO APAZA
1 DIAZ
WALTER RAMOS
2 MAMANI
NELY ZAPANA
3 PACORI

1,045.0
0
1,250.0
0

930.00
3,225.0
TOTALES
0

67.50

67.50

TOTAL

94.05

135.85

909.15

118.58

171.28

1,146.23

83.70

120.90

296.33

428.03

809.10
2,864.4
8

Con fecha 31/01/2012 se paga los siguientes conceptos:


DESCRIPCION
Recibo de luz
Recibo de agua
Recibo de telfono
Recibo por honorarios

TOTAL
240,00
89,00
168,00
500,00

TOTAL

997,00

Con fecha 31/01/2012 la empresa realiza un prstamo del banco de


Crdito por un monto de 12,000.00 por un ao (12 meses). Y los
intereses es del 24% anual
DESCRIPCION
Capital
Interes
TOTAL

TOTAL
12.000,00
2.880,00
14.880,00

Con fecha 31/01/2012 Se realiza la depreciacin de la camioneta


aceptado por ley.

Con fecha 31/01/2012, la utilidad del periodo 2011 se detrae el 10%


para reserva legal.

Con fecha 31/01/2012, se paga el Impuesto a la renta del mes de


Diciembre 2011 el monto de S/. 685.00 Nuevos Soles

OPERACIONES DEL MES DE FEBRERO 2012


Con fecha 05/02/2012 se vende al contado a la Empresa Girasoles
S.A. con RUC 20123456789, con la siguiente descripcin:
CANT.
200
250

DESCRIPCION
Cajas de Gloria Yogurt x 1 kg
Paq. de Gloria Nectar x 200 g

P.U.
30,00
25,00

TOTAL VENTA

TOTAL
6.000,00
6.250,00
12.250,00

Con fecha 20/02/2012 se compra al contado a la Empresa Galletera


del Sur S.A. la cual nos realiza la Percepcin del 2%con RUC
20987654321, con la siguiente descripcin:

CANT.
800
250
600

DESCRIPCION
P.U.
Cajas de Gloria Yogurt x 1 kg
25,00
Caja de Gajo de limon x 200 g 20,00
Paq. de Gloria Nectar x 200 g
18,00

TOTAL
20.000,00
5,000.00
10.800,00

TOTAL COMPRA
percepciones
TOTAL COMPRA + PERC.

00

35.800,
716.00
36,516.00

Con fecha 29/02/2012 Se paga la planilla de Remuneraciones de los


Trabajadores por S/. 3,225.00 y se hace los descuentos permitidos
por ley.

TRABAJADORES

GREGORIO APAZA
1 DIAZ
WALTER RAMOS
2 MAMANI
3 NELY ZAPANA

REMUN.

1,045.0
0
1,250.0
0
930.00

APORTE
EMPLEADOR

APORTE
DEL
TRABAJAD
OR

ASIG.
ESSALUD
FAMILIAR

ONP

67.50

TOTAL

94.05

135.85

909.15

118.58
83.70

171.28
120.90

1,146.23
809.10

PACORI
TOTALES

3,225.0
0

67.50

296.33

428.03

2,864.4
8

Con fecha 29/02/2012 se paga los siguientes conceptos:


DESCRIPCION
Recibo de luz
Recibo de agua
Recibo de telfono
Recibo por honorarios

TOTAL
252,00
78,00
158,00
500,00

TOTAL

988,00

Con fecha 29/02/2012 Se paga la primera cuota del prstamo


bancario S/. 1,240.00

OPERACIONES DEL MES DE MARZO 2012


Con fecha 15/03/2012 se compra al contado a la Empresa Galletera
del Sur S.A. la cual nos realiza la Percepcin del 2%con RUC
20987654321, con la siguiente descripcin:

CANT.
500
350
380

DESCRIPCION
P.U.
Cajas de Gloria Yogurt x 1 kg
25,00
Caja de Gajo de limon x 200 g 20,00
Paq. de Gloria Nectar x 200 g
18,00

TOTAL
12.500,00
7,000.00
6.840,00
26.340,

TOTAL COMPRA
percepciones
TOTAL COMPRA + PERC.

00
526.80
26,866.80

Con fecha 20/03/2012 se vende al contado a la Empresa Girasoles


S.A. con RUC 20123456789, con la siguiente descripcin:
CANT.

DESCRIPCION

1200
950

Cajas de Gloria Yogurt x 1 kg


Paq. de Gloria Nectar x 200 g

P.U.
35,00
25,00

TOTAL
42.000,0
0
23.750,00

500

Caja de Gajo de Limonx 200g

25.00

12.500.00

TOTAL VENTA

78.250,00

Con fecha 31/03/2012 Se paga la segunda cuota del prstamo


bancario S/. 1,240.00
Con fecha 31/03/2012 Se paga la planilla de Remuneraciones de los
Trabajadores por S/. 3,225.00 y se hace los descuentos permitidos
por ley.

TRABAJADORES

GREGORIO APAZA
1 DIAZ
WALTER RAMOS
2 MAMANI
NELY ZAPANA
3 PACORI

REMUN.

1,045.0
0
1,250.0
0

930.00
3,225.0
TOTALES
0

APORTE
EMPLEADOR

APORTE
DEL
TRABAJAD
OR

ASIG.
ESSALUD
FAMILIAR

ONP

67.50

67.50

TOTAL

94.05

135.85

909.15

118.58

171.28

1,146.23

83.70

120.90

296.33

428.03

809.10
2,864.4
8

Con fecha 31/03/2012 se paga los siguientes conceptos:


DESCRIPCION
Recibo de luz
Recibo de agua
Recibo de telfono
Recibo por honorarios
TOTAL

TOTAL
262,00
68,00
198,00
500,00
1028,00