GARRIGA.

IMPACTO DISTRIBUTIVO DEL IVA Y LAS

GANANCIAS EN LA ARGENTINA.
La definicin del indicador de W tiene una doble relevancia en un anlisis de incidencia ya que
este suele hacerse en trminos de presin tributaria. Si se subestima el bienestar del individuo
no solo se le asignara a un percentil menor al correcto sino que se exagerara su presin
tributaria.
Sin embargo, cuando un individuo puede trasladar su consumo entre periodos, su bienestar
estar ms relacionado con el ingreso permanente que con el corriente, por lo que algunos
estudios utilizan el ingreso permanente.
Utilizar el ordenamiento por ingreso corriente puede sesgar los resultados por dos vas
diferentes:
1. Considerar como pobres a individuos que se encuentran en un periodo de ciclo de vida
donde sus ingresos son bajos. Si el anlisis de incidencia no toma en cuenta la edad de los
individuos dara por resultado una fuerte desigualdad entre ellos.
2. El sesgo tambin puede deberse a que el ingreso de los individuos simplemente ha sufrido
un shock transitorio negativo.
Para resolver estos problemas, se recomienda ordenar a los individuos segn su ingreso
permanente.
Ajuste por variables demogrficas: la alternativa ms simple es considerar el ingreso per cpita
familiar lo cual implica ignorar que las necesidades de una persona difieren por edad y que
existen economas de escala en el consumo del hogar. Otra posibilidad es considerar una escala
de adultos equivalentes y ajustes por economas de escala internas al hogar.
LA DISTRIBUCION DE W VARIA AL CAMBIAR EL INDICADOR Y ESTAS DIFERENCIAS TIENEN
IMPORTANTES IMPLICANCIAS A LA HORA DE DETERMINAR LA PROGRESIVIDAD DE CADA
IMPUESTO. LA DISTRIBUCION DEL CONSUMO PER CAPITA RESULTA MAS EQUITATIVA QUE LA DEL
Y, PRINCIPLAMENTE PORQUE EL CONSUMO FLUCTUA MENOS QUE EL INGRESO. ESTO ES LO QUE
DA LUGAR A LAS DIFERENCIAS EN CUANTO A LOS RESULTADOS DE INCIDENCIA. AMVOS
INDICADORES DAN CUENTA DE LA DESIGUALDAD EXISTENTE.
INCIDENCIA TRIBUTARIA
La incidencia econmica no necesariamente coincide con el responsable legal del impuesto.
Existen 2 enfoques diferentes para distribuir la carga impositiva. El ms sofisticado se basa en
los modelos de equilibrio general computable cuya estimacin requiere una amplia cantidad de
informacin microeconmica sobre las estructuras de mercado, las Elasticidades de oferta y
demanda de los bienes y los factores de produccin, y de un conjunto de parmetros que
resultan difciles de obtener.
Otro enfoque es el de los supuestos de traslacin (enfoque parcial) que parte de establecer de
qu manera cada tributo se traslada a los agentes econmicos, independientemente de quien
tenga la responsabilidad legal. Los T afectan el W de los individuos a travs de dos vas:
1. Por el lado de las fuentes de ingreso, a travs de la alteracin del precio neto recibido por
los factores de produccin.
2. Por el lado de los usos a partir del cambio en el precio de los bienes que se componen con
esos ingresos.
As las hiptesis de traslacin implican supuestos sobre ambos canales. Las posibilidades de
traslacin dependen de la estructura de los mercados y de las regulaciones estatales.
Respecto del IVA se supone que la carga del T se traslada a los precios finales, por lo que son los
consumidores quienes soportan la carga del T. Detrs de esta idea subyace el supuesto de una
demanda totalmente inelstica por lo cual el gravamen incrementa los precios finales en la
misma proporcin que el T.

Este supuesto de traslacin del T tambin tiene implcito que la tasa de evasin es similar por
deciles.
En cuanto al T a las G+ en la Argentina est compuesto por dos gravmenes: el t a las g+ de las
personas fsicas y el T a las g+ de las empresas
RESULTADOS
IVA: su efecto es equivalente al de un T a las ventas finales sobre todos los bienes. En el caso de
argentina existen un conjunto de bienes exentos del tributo cuyo consumo se distribuye de
manera desigual entre deciles.
Bajo el enfoque tradicional en trminos de ingreso cte. el IVA resulta regresiva ya que la presin
tributaria decrece con el ingreso. La regresividad puede explicarse en la baja tasa de ahorro de
los pobres. Los deciles ms bajos de la distribucin del y, al consumir la mayor parte del ingreso
tienen mayor carga del T.
En cambio si ordenamos a los individuos segn el ingreso per cpita, el IVA se vuelve
relativamente proporcional en el centro de la distribucin y levemente progresivo en las colas.
Este resultado se explica por la diferencia de consumo de bienes exentos de los individuos ms
pobres respecto al resto, lo que hace que el impacto distributivo del T se vuelva ms neutral.
IMPUESTO A LAS G+ DE PERSONAS FISICAS
Es un T claramente progresivo.
INGRESO CTE: CLARAMENTE SESGADOS HACIA RESULTADOS REGRESIVOS
AQUELLOS REALIZADOS EN FUNCION DE VARIABLES QUE APROXIMEN EL Y PERMANENTE PUEDEN
TENER UN SESGO HACIA LA NEUTRALIDAD O LO PROGRESIVIDAD.