Anexo 3

Entrevista estructurada:
Entrevista a expertos
Definir el objetivo de la entrevista, los datos ms relevantes, los complementarios,
cul va a ser la informacin necesaria para comprobar la hiptesis.
Datos personales:
Nombre y Apellido:
Ocupacin
Profesin
Nombre de la Institucin donde labora
Correo de contacto:
Telfono de contacto:
1. Ha escuchado sobre el termino contabilidad forense? Opinar
Tengo entendido que la contabilidad forense provee de evidencias
que luego utilizar la auditoria forense.
2. Considera Ud. que la contabilidad forense es diferente a la auditoria
forense? Opinar
Me parece que se complementan y no son excluyentes, en el sentido
de que segn tengo entendido la contabilidad forense provee de
evidencias que luego utilizar la auditoria forense, pues la auditora
forense es aquella cuyo objetivo no es brindar informacin a gerencia
de una entidad, sino contribuir al esclarecimiento de investigaciones
policiales, judiciales, etc., especficamente en el caso de operaciones
que podran calificarse como delitos.
3. Segn su experiencia sabe sobre los beneficios de la contabilidad forense
frente al riesgo de fraude? Opinar
Me parece que la contabilidad forense se desenvuelve dentro de la
moderna administracin gerencia con enfoque de riesgos, la cual
trata de prevenir justamente la generacin de riesgos sucesos que
podran impedir que se cumplan los objetivos planificados, la
posibilidad del fraude sera una de estos tipos de riesgos.
4. Usted est de acuerdo que los llamados crmenes de cuello blanco son
una seria amenaza para las Empresas en la actualidad? Opinar
Me parece que este tipo de crmenes es una amenaza constante
pues cuando los profesionales con gran experiencia sobretodo en
cargos directivos han tenido durante mucho tiempo acceso tanto a
una formacin profesional superior como a datos confidenciales de la
organizacin que dirigen la verdad es que los accionistas tienen las

manos atadas para poder detectar alguna irregularidad cometida por

ellos, salvo que se contrate auditores de manera oportuna.
5.

Ha experimentado alguna vez un caso de fraude empresarial en los

ltimos 6 aos ? Opinar
En cierta ocasin un cliente nuevo que tena deudas muy altas con el
sistema financiero solicit una asesora para un proceso concursal
que supuestamente ya estaba en curso, sin embargo en el
transcurso de las negociaciones se cambi el servicio por asesora
para una reestructuracin patrimonial que result siendo el trmite
real que ya se estaba realizando por otros colegas que haban
desistido de continuar con la asesora a este cliente, posteriormente
durante el trabajo de campo aparecieron socios de hecho que no
figuraban de manera oficial en la documentacin respectiva, ante
estos hechos desistimos de inmediato de prestar el servicio.

6.

Considera que la contabilidad forense pueda ser de utilidad frente a una

posibilidad de riesgo de fraude? Opinar
Por supuesto ayuda a prevenirlo justamente por lo que ya
mencionamos lneas arriba, se halla dentro de la moderna
administracin gerencia con enfoque de riesgos, la cual trata de
prevenir justamente la generacin de riesgos sucesos que podran
impedir que se cumplan los objetivos planificados

7.

Podra decir que la prevencin del fraude es parte de las funciones del
departamento de contabilidad? Opinar
S, pero no de manera exclusiva, pues dentro de los enfoques de
auditoria modernas como el COSO, COCO, CADBURY, COSO ERM,
TURBULL, GOBIERNO CORPORATIVO, NORMAS ISO, etc., el
papel fundamental le corresponde a la propia GERENCIA
(entendidos como tomadores de decisiones) de la empresa.

8. Est de acuerdo con que una de las funciones del contador est el de
resguardar los activos de la empresa? Opinar
Habra que profundizar en el concepto de resguardar.
9. En su Opinin est de acuerdo con que las Normas de Control Interno
llmese COSO, COCO u otro similares es suficiente para prevenir un
Fraude Corporativo? Opinar
No, ningn sistema de control interno por s solo es capaz de
prevenir el fraude corporativo, pienso que alguno componentes y/o

indicadores son muy buenos en algunos modelos de control pero no

tanto en otros, me parece que se debera hacer una fusin de lo que
se adapte mas a la empresa, segn su giro de negocios, solvencia,
experiencia de gerencia, etc.
10. Es necesario segn su experiencia el crear alertas, peridicas controladas
por el Dpto de Contabilidad que puedan ayudar a detectar posibles fraudes
dentro del transcurso del ao econmico en el cual la empresa opera?
Opinar
Me parece que no, pues ese papel le corresponde al Dpto. de
Auditoria Interna, el rea de Contabilidad puede contribuir apoyando
al igual que todas las reas pero no ejecutar estas labores propias de
auditoria, pues podra arriesgarse el logro de sus objetivos, como por
ejemplo elaborar los EEFF dentro del marco NIIF vigente, pero
tambin dentro del marco TRIBUTARIO vigente, ambas
responsabilidades consumen bastante tiempo del Dpto. contable.
11. Segn su opinin la nica manera de prevenir un fraude en una empresa
es creando un Dpto de Auditora Interna?
Es imprescindible crearlo, pero por s solo no garantiza la prevencin
oportuna de fraudes, debe comprometerse a todas las reas de la
empresa (el modelo COSO lo llama AMBIENTE DE CONTROL)
Atentamente,
Prof. CPC Csar Pea Oxoln
oxolon1@hotmail.com
RPC 98328-1644