Ao de la consolidacin del Mar de Grau

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CAP CONTABILIDAD

MATERIA

: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

TEMA

: SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

DOCENTE

: CPCC HUGO LARICO VERA

INTEGRANTES:
FLOR DE MARIA APAZA CASTILLO
MARCO ANTONIO CACERES YERBA
ERWIN RUSBEL MACHACA CCACCA
SEMESTRE

: VII

SECCION

: D

JULIACA 2016

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Sistemas Administrativos

DEDICADO A:
A nuestros padres y maestros, por su tiempo, por
su apoyo, as como por la sabidura que nos
transmiten en el desarrollo nuestra formacin
profesional, y al presente profesor del curso por
haber guiado el desarrollo de este trabajo.

Contabilidad Gubernamental I

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PRESENTACIN

El presente trabajo pretende presentar nuestras observaciones en el

desempeo de la funcin supervisora, esperando que el contenido del presente
sirva para reforzar otras ideas con las cuales discernir o compaginar para que
mediante el debate surja un trabajo de importancia que rena los requisitos con
el fin de hacerlas llegar a quien corresponda para que con verdadera vocacin
de servir y no de regatear recursos proceder a seguir abonando a la esperanza
de poner un granito de arena rumbo al tan deseado cambio con base al
seguimiento.

Contabilidad Gubernamental I

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SISTEMA DE TESORERA Y CAJA
Es un sistema creado para uniformizar y sistematizar los procedimientos y
tcnicas de registros de los Ingresos y Gastos que ejecuta la municipalidad
en forma diaria, consolidndolo mensualmente, por semestre y de forma
anual, por fuente y rubro, para la presentacin de la informacin
presupuestaria
y
financiera.
Comprende la captacin de los Ingresos y la ejecucin de los Gastos en la
modalidad de Girado y Pagado.
1. EL REA DE TESORERA SE ENCARGA DE:

Programar, ejecutar, coordinar y controlar las actividades de ingresos

y gastos, as como emitir el parte Diario Consolidado de Fondos.

Participar del Comit de Caja, informando de la disponibilidad

financiera, para efectuar el cronograma de pagos

Efectuar el depsito en las cuentas bancarias nominativas en forma

inmediata e intacta los ingresos que por todo concepto recaude,
capte u obtenga la Municipalidad, dentro de las 24 horas siguientes a
su recepcin.

Coordinar, programar y efectuar las acciones de amortizacin de

intereses de los compromisos financieros de la Municipalidad.

Disponer y supervisar el control de las cartas fianzas

Disponer la remisin de informacin que sustente el movimiento

diario de caja a la al rea de Contabilidad.

Programar y efectuar arqueos de fondos fijos, cajas recaudadoras,

especies valoradas y otros, informando a la Gerencia de
Administracin, las observaciones y recomendaciones.

Controlar las transferencias del Tesoro Pblico de acuerdo a las leyes

anuales de presupuesto, por diversos conceptos especficos
(FONCOMUN, Canon, Renta de Aduanas y Vaso de Leche

Ejecutar, controlar y supervisar la ejecucin de las fases Ingreso;

determinado y recaudado y gasto; girado y pagado en el SIAF-GL.

2. SE ORGANIZA A TRAVS DE CUATRO MDULOS QUE FACILITAN SU

GESTIN:
CAJA

Permite definir la Caja Chica, por rea o centro de costo, y realiza

desembolsos menores previamente autorizados.
Registra los ingresos y salidas del efectivo de la Caja Chica.
Permite realizar el seguimiento de cuentas por rendir.

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Realiza cuadres o cierres de caja.

BANCOS

Registra operaciones bancarias.

Organiza la emisin y programacin de entrega de cheques.
Controla la situacin de cheques y movimientos bancarios.
Controla los saldos bancarios y las conciliaciones bancarias
automticas.
Realiza los procesos de cierre mensual de cada cuenta bancaria
de la Municipalidad.
Realiza control de las cartas fianzas.

CUENTAS POR PAGAR

Permite llevar el registro de las deuda a los proveedores

Gestiona y controla los compromisos de pago a futuro .
Controla los adelantos otorgados a los proveedores.
Permite la programacin de las cuentas por pagar.
Registra pagos a proveedores (cancelaciones).
Emite reportes de estado de cuenta, haciendo un anlisis por
antigedad y vencimiento de las deudas.

2.1. CUENTAS POR COBRAR

Permite llevar el registro de las deudas que tienen terceros con la

Municipalidad.
Permite realizar la cancelacin de documentos con notas de
abono.
Emite reportes de estado de cuenta, haciendo un anlisis por
antigedad de las deudas y vencimiento de las mismas.

SISTEMA DE CONTABILIDAD
1. OBJETIVO
Dar a conocer los documentos y libros contables que sern utilizados en el
Sistema de Contabilidad Gubernamental.

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2. FINALIDAD
Establecer la continuidad de la utilizacin de los documentos fuente y Libros
Contables Principales y Auxiliares acordes con el Nuevo Plan Contable del
Sistema de Contabilidad Gubernamental, a fin de tener una informacin
suficientemente clara y detallada que sustentan los Estados Financieros y
Presupuestarios que muestran la real situacin financiera de cada entidad.
3. EL REA DE CONTABILIDAD SE ENCARGA DE:

Programar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar las actividades del

sistema de contabilidad gubernamental, en coordinacin con la
Direccin Nacional de Contabilidad

Administrar los registros contables de las operaciones financieras y

las rendiciones de cuentas en coordinacin con la Tesorera.

Efectuar las conciliaciones de los saldos de las cuentas contables y de

las cuentas bancarias, manteniendo los registros analticos de cada
caso.

Efectuar el registro contable de la ejecucin presupuestal de la

Municipalidad,
cautelando
la
correcta
aplicacin
legal
y
presupuestaria del egreso, ajustndose a la programacin de pago
establecida y a los montos presupuestados.

Mantener actualizados los libros contables principales y auxiliares.

Elaborar y presentar oportunamente los Estados Financieros y

Presupuestarios, dentro de los plazos establecidos en las Directivas
Contables.

Efectuar las coordinaciones del caso con Personal, Logstica, as como

las coordinaciones con todas dependencias municipales, para el
control y pago de los tributos y/o retenciones que se efectan por
diversos conceptos, impuestos (SUNAT), aportes (AFP o ONP,
ESSALUD) y retenciones judiciales y/o legales.

Coordinar la formulacin del presupuesto anual de la Municipalidad.

Coordinar con la Comisin de toma de inventarios fsicos, de activos

fijos y de existencias al cierre de cada ejercicio, en apoyo del rea de
Logstica.

Efectuar arqueos inopinados de las operaciones de ingreso y gastos

de fondos pblicos

Ejecutar, controlar y supervisar el registro nico del devengado en el

Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF-GL) as como la
contabilizacin de la informacin financiera.

4. ALCANCE

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Comprende a las entidades del
Descentralizadas del Sector Pblico.

Gobierno

Central

Instancias

5. CONTENIDO
1. Documentacin fuente que sustenta el registro contable.
2. Libros contables principales y auxiliares
3. Legalizacin de libros contables
1. Documentos que intervienen en la adquisicin y control de los
Bienes y Servicios que sustentan el registro contable
DOCUMENTOS FUENTE
1.1.

rea de Bienes
Orden de Compra - Gua de Internamiento
Orden de Servicios
Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
Inventario Fsico
Existencias Valoradas de Almacn
Control Visible de Almacn

DOCUMENTOS CONTABLES

Orden de Compra - Gua de Internamiento

Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
Nota de entrada al Almacn

1.2.
rea de Fondos
Recibo de Ingresos
Papeleta de depsitos
Nota de cargo
Nota de abono
Comprobantes de pago
Planillas de Haberes y Pensiones
Valorizacin de Obra
Otros
1.3.

rea de Presupuesto

Los documentos que sustenten las operaciones contables de bienes,

servicios y de fondos servirn para la afectacin presupuestaria, en
lo que corresponda.
1.4.
rea de Operaciones complementarias
Los documentos que se utilizan en las reas antes referidas, tambin
son documentos fuente de esta rea, adems otros documentos
tales como Resoluciones, Declaraciones Juradas, Contratos, Cartas
Fianza, etc.

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2. Libros contables principales y auxiliares que deben llevar las
entidades del Sector Pblico
Los Organismos del Sector Pblico Nacional, excepto Empresas Pblicas
continuarn registrando sus operaciones en los libros contables que a
continuacin se indican:
2.1.

PRINCIPALES
Libro Inventarios y Balances
Libro Diario
Libro Mayor

2.2.

AUXILIARES
Caja
Libro Bancos (Por cada una de las cuentas o sub-cuentas corrientes)
Registro de Ventas
Registro de Compras
Registro de Fondos para Pagos en Efectivo
Y otros que requiera la entidad, de acuerdo a sus necesidades

Conformacin de los Libros:

2.1. PRINCIPALES

Inventarios y Balances

El libro Inventarios y Balances, se apertura con el inventario

inicial, al empezar sus operaciones el mismo que revelar:
o

La relacin exacta de dinero, valores, crditos, efectos por cobrar,

bienes muebles e inmuebles, mercaderas y otros, que
constituyan el activo de la Entidad.

La relacin exacta de las deudas y toda clase de obligaciones

pendientes, si las tuviere, y que formen el pasivo de la Entidad.

Fijar en su caso, la diferencia exacta entre el activo y el pasivo,

que ser el patrimonio con que inicia su gestin.
La entidad adems al finalizar el ejercicio reflejar en el mismo
libro el Inventario Final y Balance General de su Gestin.

Este libro ser de foliacin simple.

Cuando se trata de la creacin, fusin o transferencia de Activos,

Pasivos y Patrimonio a otra entidad, deber figurar en este libro y ser
coincidente con la verificacin fsica de los mismos.

Libro Diario

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El libro Diario ser de foliacin simple y contendr en cada folio el
movimiento diario del debe y del haber.

Libro Mayor

En este libro principal se registrarn todas las cuentas asentadas en

el libro Diario.
2.2. AUXILIARES

Caja. - Utilizar el diseo que estime conveniente el usuario.

Registro de Ventas.
Registro de Compras.
Fondo para Pagos en Efectivo. - Se utilizar el documento
denominado "Rendicin del Fondo para Pagos en Efectivo".
Bancos. - se deber aperturar por cada cuenta corriente

El registro de las operaciones de los libros Auxiliares mencionados

deber efectuarse en el formato Auxiliar Estndar del Sistema de
Contabilidad Gubernamental, excepto el Registro de Ventas y el de
Compras.
En lo referente a los auxiliares Documentos por Cobrar, Documentos
por Pagar, Anticipos Concedidos, Encargos Otorgados, Encargos
recibidos; stos registros debern tener una informacin ms
detallada para facilitar su anlisis.
En cuanto al auxiliar Inmuebles, Maquinaria y Equipo, se debe llevar
en forma individual por cada bien, indicando la fecha de adquisicin,
monto, fecha de salida para su uso, adiciones y mejoras, ajuste,
para facilitar el proceso de su depreciacin y/o revaluacin.
3. Legalizacin de Libros Contables

La funcin de registro, foliacin y rubricacin de los libros principales

y auxiliares, corresponde a las Direcciones Generales de
Administracin u oficinas que hagan sus veces en las entidades
pblicas, excepto empresas; para tal efecto se aperturar un registro
en el que se inscribir antes de ser usados.

La legalizacin de los libros contables principales se efectuar de

acuerdo a los dispositivos legales vigentes.

Comentario

Las entidades cuya contabilidad lo llevaren por programas

computarizados, siempre y cuando cumpla con las exigencias del
Sistema de Contabilidad Gubernamental, debern compaginarse y
empastarse los libros principales y auxiliares, para proceder a su
legalizacin respectiva.

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6. BASE LEGAL
Ley N 24680 - Ley del Sistema Nacional de Contabilidad
Resolucin de Consejo Normativo de Contabilidad N 10-97-EF/93.01
del 29-09-97, que aprueba el Nuevo Plan Contable Gubernamental
Decreto Supremo N 019-89-EF/93.01 Reglamento de Organizacin y
Funciones del Sistema Nacional de Contabilidad y de su rgano
Rector.
Resolucin Jefatural N 009-92-EF/93.01.
Cdigo de Comercio - Artculo 34, 36, 37, 38, 39, 43, 44
Decreto Ley N 26002 - Ley del Notario - Artculo 112, 113, 114, 115,
116
Decreto Ley N 26501 - Establece que los jueces de Paz Letrados y
Notarios son competentes para legalizar la apertura de libros
contables y otros que la Ley seale
Decreto Legislativo N 821 Art. 37 - Ley del Impuesto General a las
Ventas
Decreto Supremo N 29-94-EF y Decreto Supremo N 136-96-EF
Reglamento del Decreto Legislativo 821.

7. ANEXOS

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