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ESCUELA BANCARIA Y COMERCIAL

RECOPILADO DE SIMULADOR
DEMO.EDU
EMPRESA: POMEX

INTEGRANTES:
LUIS ALBERTO ZEPEDA INIESTA
JOSE LUIS ALVAREZ MEDRANO
ALAN NAVIDAD GUADARRAMA

ANALISIS INICIAL
Plan Estratgico
Informe de Anlisis de Desviaciones 1 POMEX
Informe de Anlisis de Desviaciones 2 POMEX
Informe de Anlisis de Desviaciones 3 POMEX
Informe de Anlisis de Desviaciones 4 POMEX
INFORME FINAL DE GESTIN

3
21
37
45
51
57
63

ANALISIS INICIAL
Informe / Diagnstico inicial de la empresa:
Cantidad de producto a fabricar y embarcar a:
2012-3
Agentes en Mxico
Distribuidores NAFTA
Distribuidor Internet

2012-4
Producto 1
1400
1430
600
650
1790
2000

2013-1

2012-3

1400*
600*
1800*

1010
560
1180

2012-4
Producto 2
1100
600
1300

2013-1

2012-3

1000*
550*
1170*

310
140
390

8.91%
7.14%
10.17%

-9.09%
-8.33%
-10.00%

2012-4 2013-1
Producto 3
330
300
150
130
420
380

%
Agentes en Mxico
Distribuidores NAFTA
Distribuidor Internet

2.14% -2.10%
8.33% -7.69%
11.73% -10.00%

6.45%
7.14%
7.69%

Cantidad de producto a fabricar y embarcar

Agentes en Mxico

Distribuidores NAFTA

Distribuidor Internet

Podemos observar que la empresa se encuentra tiene una notoria disminucin de


los volmenes de produccin, esto puede ser a causa de una estrategia de
minimizacin de costos de exportaciones al extranjero y volatilidad del tipo de
cambio en lo que respecta a la cotizacin del USD.

-9.09%
-13.33%
-9.52%

Precios ($):
2012-3
Precios ($):
Mxico
NAFTA
Internet

2012-4 2013-1
Producto 1
320
320
320
320
320
320
300
300
300

2012-3

2012-4 2013-1
Producto 2
420
420
420
420
420
420
400
400
400

2012-3

2012-4 2013-1
Producto 3
820
820
820
820
820
820
800
800
800

%
Mxico
NAFTA
Internet

0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%

Precios($)

Producto 3

Producto 2

Producto 1
0

500

1000
Mxico

1500
NAFTA

2000

2500

3000

Internet

La empresa cuenta con una absoluta estabilidad en lo que respecta al ajuste de


precios a sus clientes en los tres productos que maneja, generando as un nivel de
confiabilidad a los consumidores en lo que respecta su habito de adquirir los
productos sin generar especulaciones en los cambios de sus precios sin importar
el entorno econmico.

Inversin en Publicidad ($ '000):


2012-3
Imagen
Corporativa
Mxico
NAFTA
Internet

25
25
25

2012-4

2013-1

Publicidad Directa de
Productos
25
25
25

25
25
25

25
25
25

Los datos histricos de los ltimos tres trimestres, se han mantenido en los
mismos niveles, lo cual indica que la empresa se encuentra en una postura
pasiva en los niveles de inversin en publicidad, perdiendo as la oportunidad de
poder ganar mercado y ser altamente comercial dentro de la industria con sus
competidores.
Tiempo de ensamblaje (minutos)
Introduccin de Gran Innovacin
Inversin en I & D ($ '000)

Tiempo de ensamblaje (minutos)


Introduccin de Gran Innovacin
Inversin en I & D ($ '000)

2012-3
Producto 1
115
0
25

2012-4
Producto 2
165
0
25

2013-1
Producto 3
325
0
25

De igual forma los niveles de Tiempo de ensamblaje (minutos) se mantienen en


los mismos niveles durante los tres ltimos trimestres, demostrando el bajo
potencial de crecimiento de la empresa, ya que no estn contando con una
planeacin comercial a largo plazo, para llevar a cabo innovacin y de esta forma
poder lograr una posicin de liderazgo en el market share.

Compra Materia Prima ( '000)


2012-3
Periodo
Orden Compra Materia
Prima ( '000)

2012-4 2013-1
Prximo Trim.

12

12

2012-3

11

2012-4 2013-1
A 3 meses
0

2012-3

2012-4 2013-1
A 6 meses
0

Orden Compra Materia Prima ( '000)


12

12

11

Nuevamente podemos apreciar que la empresa no cuenta con una estrategia a


largo plazo, lo cual puede incidir de forma negativa, ya que ni siquiera se cuentan
con proyecciones a futuro o incluso una debida planeacin de la cadena de
suministro a mediano o largo plazo; sabiendo incluso que pueden minimizar una
parte de los costos en compras a mediano plazo por el pequeo descuento que
los proveedores proporcionan en compras a 3 y 6 meses.

Agentes y Distribuidores
2012-3
2012-4
2013-1
Nmero Total requerido prox
trimestre
Agentes en Mxico
Distribuidores
NAFTA
Distribuidor Internet

2012-3 2012-4 2013-1


Pagos de apoyos (000)

2012-3 2012-4 201


% de comisin

2
4

2
4

2
4

10
11

10
11

10
11

10.0
11.0

10.0
11.0

10
11

xxxxx

xxxxx

xxxxx

12

12

12

11.5

11.5

11

Agentes y Distribuidores
35
30
25
20
15
10
5
0
Nmero
Total
requerido
prox
trimestre

Pagos de
apoyos
(000)

Agentes en Mxico

Distribuidores NAFTA

%de
comision

Distribuidor Internet

El personal externo de la empresa que es manejado por un esquema de


comisiones no tuvo ninguna variacin en los ltimos tres semestres, pero
podemos observar que cuentan con un bajo personal, esto implica que la empresa
no puede llevar a cabo una apertura comercial optima y as mismo el personal
cuenta con un alto porcentaje de comisin, la cual debe ser ajustada al mnimo
establecido en lo que establezca el marco legal, esto con la finalidad de minimizar
costos de nmina.

Administracin de Personal
2012-3

2012-4

2013-1

2012-3

Obr. Esp.

Disponibles al Inicio
ltimo Trim.
Reclutados Durante
ltimo Trimestre
Desempleados
Capacitados
Despedidos ltimo
Trimestre
Bajas Naturales al
final del lt. Trim.
Disponibles
Prximo Trimestre

2012-4

2013-1

Obr. No Esp.

39

39

39

78

78

78

39

39

39

78

78

78

Administracin de Personal
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
Disponibles al Inicio ltimo Trim.

Reclutados Durante ltimo Trimestre

Desempleados Capacitados

Despedidos ltimo Trimestre

Bajas Naturales al final del lt. Trim.

Disponibles Prximo Trimestre

De igual manera observamos que la empresa cuenta con un ndice nulo de


despidos, pero debido a que no se han presentado bajas de personal el riesgo de
una baja en la plantilla es mas alto, as mismo observamos el potencial de
desarrollo profesional por parte de los obreros no especializados que son del mas
del doble; logrando capacitarlos, a futuro lograremos que sean obreros
especializados, lo cual repercutir de forma positiva al desarrollo de los procesos
de produccin y optimizar la produccin.

Agentes y distribuidores (por los tres ltimos trimestres)


Agentes y Distribuidores

Disponibles lt. Trim.


Renuncias lt. Trim.
Despidos lt. Trim.
Reclut. Para Prx. Trim.
Disponibles Prx. Trim.

Mxico
2
0
0
0
2

NAFTA
4
0
0
0
4

Internet
1
0
0
1

Agentes y Distribuidores
Mxico

NAFTA

Internet

Aunque sabemos que estos empleados son comisionados, es importante


mencionar que conforme a la presencia de cada uno de estos lograremos una
mayor apertura comercial, si pudimos ver en graficas anteriores de los niveles de
produccin a la baja es por que tenemos muy poco personal, por lo tanto la
empresa debera comenzar con el reclutamiento en puntos especficos en ciertas
regiones desatendidas donde se presente un potencial de crecimiento.

Disponibilidad y uso de recursos


DISPONIBILIDAD Y USO DE RECURSOS
Mquinas Disponibles ltimo Trimestre
Mquinas Disponibles Prximo Trimestre

21
21

DISPONIBILIDAD Y USO DE RECURSOS


Mquinas
Disponibles ltimo
Trimestre
50%

50%

Mquinas
Disponibles
Prximo Trimestre

Durante el periodo que abarca los ltimos cuatro semestres, el uso de maquinas
no tuvo ninguna variacin mantenindose estable, sin embargo este debi de
haber disminuido debido a la baja de la cantidad de los tres productos a fabricar y
embarcar en el primer trimestre del 2013, una opcin podra ser aumentar la
demanda de los productos para poder aprovechar al mximo los recursos de
maquinas disponibles y los niveles de produccin aumenten.

Horas-Hombre Obreros Especializados


Total Horas Disponibles ltimo Trimestre
Horas Ausentismo/Enfermedad
Total Horas Trabajadas ltimo Trimestre
Aviso Semanas de Huelga Prximo Trimestre

2012-3
22,932
355
20,083
0

2012-4
22,932
363
21,709
0

2013-1
22,932
370
19,849
0

0.00%
2.25%
8.10%

0.00%
1.93%
-8.57%

%
Total Horas Disponibles ltimo Trimestre
Horas Ausentismo/Enfermedad
Total Horas Trabajadas ltimo Trimestre

Horas-Hombre Obreros Especializados


25,000
20,000
15,000
10,000
5,000
0

Total Horas Disponibles ltimo Trimestre


Horas Ausentismo/Enfermedad
Total Horas Trabajadas ltimo Trimestre
Aviso Semanas de Huelga Prximo Trimestre

Es interesante la variacin tan pronunciada que muestra el rubro del total de horas
trabajadas en el ultimo trimestre, arrojando una variacin positiva de 8.10% en el
2012-3 en comparacin con el 2012-4 y posteriormente regresa a la normalidad
con una variacin negativa de 8.57%, posiblemente esto se debi a que en la
temporada decembrina las ventas de nuestros productos aumentan.

Horas mquina
2012-3
12,348
58
362
10,640
87

Total Horas Disponibles ltimo Trimestre


Horas Paralizacin
Horas Mantenimiento Preventivo
Total Horas Trabajadas ltimo Trimestre
% Eficiencia Promedio Maquinaria

2012-4
12,348
67
353
11,655
86

2013-1
12,348
68
352
10,889
84

0.00%
15.52%
-2.49%
9.54%
-1.27%

0.00%
1.49%
-0.28%
-6.57%
-1.99%

%
Total Horas Disponibles ltimo Trimestre
Horas Paralizacin
Horas Mantenimiento Preventivo
Total Horas Trabajadas ltimo Trimestre
% Eficiencia Promedio Maquinaria

HorasMaquina
14,000
12,000
10,000
8,000
6,000
4,000
2,000
0
Total Horas
Horas Paralizacin
Disponibles ltimo
Trimestre
2012-3

2012-4

Horas
Mantenimiento
Preventivo
2013-1

Total Horas
Trabajadas ltimo
Trimestre

(%) Eficiencia Promedio Maquinaria


87
86

84

2012-3

2012-4

2013-1

Podemos observar que la eficiencia en la maquinaria se ha visto disminuida hasta


en un 1.99% en el primer trimestre 2013 lo cual se debe a una disminucin del
6.57% en las horas trabajadas en el ltimo trimestre (2012-4), lo cual sera
importante tomar en cuenta los ndices de la demanda en este periodo para poder
aumentar las horas trabajadas, o de lo contrario rescindir de personal en el rea
operativa de las maquinas, una tercera opcin sera deshacernos de maquinaria
para minimizar costos de produccin.
MOVIMIENTOS Y DISPONIBILIDAD DE PRODUCTOS
2012-3
Cantidades:
Programados
Producidos
Rechazados

2012-4
Producto 1

2013-1

2012-3

2012-4
2013-1
Producto 2

2012-3

2012-4
2013-1
Producto 3

3,790
3,924
134

4,080
4,224
144

3,800
3,934
134

2,750
2,852
102

3,000
3,111
111

2,720
2,821
101

840
872
32

900
934
34

810
840
30

64

30

Perdidos/Destruidos

%
7.65%
7.65%
7.46%

-6.86%
-6.87%
-6.94%

2012-3
Entregas a:
Agentes Mxico
Distributores
NAFTA

2012-4
Producto 1
1,400
1,430
600

650

9.09%
9.08%
8.82%
2013-1
1,376
590

-9.33%
-9.32%
-9.01%

7.14%
7.11%
6.25%

2012-3

2012-4
2013-1
Producto 2
1,010
1,100
988
560

600

544

-10.00%
-10.06%
-11.76%

2012-3

2012-4
2
Producto 3
310
330
140

150

Distribuidor Internet

1,790

2,000

1,770

1,180

1,300

1,158

8.91%
7.14%
10.17%

-10.18%
-9.33%
-10.92%

390

420

%
2.14%
8.33%
11.73%

-3.78%
-9.23%
-11.50%

2012-3

2012-4
Producto 1
1,310
1,508
587
661
1,787
2,009

Pedidos de:
Mxico
NAFTA
Internet

2013-1
1,290
570
1,760

2012-3

2012-4
2013-1
Producto 2
974
1,102
961
534
614
525
1,179
1,334
1,171

6.45%
7.14%
7.69%

-9
-1
-9

2012-3

2012-4
2
Producto 3
301
338
132
148
384
442

%
15.11%
12.61%
12.42%

2012-3

2012-4
Producto 1
1,380
1,450
600
650
1,787
2,003

Ventas:
Mxico
NAFTA
Internet

-14.46%
-13.77%
-12.39%

2013-1

13.14%
14.98%
13.15%

2012-3

1,319
577
1,760

2012-4
2013-1
Producto 2
1,010
1,100
962
554
606
529
1,179
1,301
1,158

-12.79%
-14.50%
-12.22%

12.29%
12.12%
15.10%

-1
-1
-1

2012-3

2012-4
2013-1
Producto 3
305
335
297
132
148
129
384
426
379

%
5.07%
8.33%
12.09%

2012-3
Pedidos pendientes:

Mxico
NAFTA

2012-4
Producto 1
0
29
3
7

-9.03%
-11.23%
-12.13%

8.91%
9.39%
10.35%

2013-1

-12.55%
-12.71%
-10.99%

2012-3

2012-4
2013-1
Producto 2
0
1
0
0
4
0

0
0

9.84%
12.12%
10.94%

-11.34%
-12.84%
-11.03%

2012-3

2012-4
2013-1
Producto 3
0
1
0
0
0
0

%
#DIV/0!

-100.00%

#DIV/0!

133.33%

-100.00%

#DIV/0!

2012-3
Mejora de Productos

PEQ

2012-4
Producto 1
PEQ

2013-1
PEQ

2012-3
PEQ

100.00%
100.00%

2012-4
2013-1
Producto 2
PEQ

GDE

#DIV/0!

100.00%

#DIV/0!

#DIV/0!

2012-3
PEQ

2012-4
2
Producto 3
PEQ

2012-3
Servicio de Garanta

2012-4
Producto 1
143
150

2013-1
160

2012-3

2012-4
2013-1
2012-3
2012-4
2013-1
Producto 2
Producto 3
111
115
123
35
35
37

%
4.90%

2012-3
Servicio de Internet
Reclamos

2012-4
Producto 1
218
228

6.67%

2013-1
218

3.60%

6.96%

0.00%

5.71%

2012-3

2012-4
2013-1
2012-3
2012-4
2013-1
Producto 2
Producto 3
138
147
137
42
43
39

%
4.59%

2012-3

Transporte
Dist. Prom Viaje (km)

No. de Cargas

2012-4
Producto 1
Mxico
Mxico
1434
1434
10
10

-4.39%

2013-1

6.52%

-6.80%

2.38%

-9.30%

2012-3

2012-4
2013-1
2012-3
2012-4
2013-1
Producto 2
Producto 3
Mxico
NAFTA NAFTA
NAFTA Internet Internet Internet
1434
500
500
500
300
300
300
10
5
5
5
12
13
12

%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%

0.00%
0.00%

0.00%
0.00%

0.00%
8.33%

Anlisis financiero
A primera instancia nos encontramos con una empresa que esta teniendo serios
problemas financieros y de administracin contable, ya que su situacin nos indica
que tienen resultados negativos, lo que de inicio puede darnos una perspectiva
bastante negativa de la empresa, a continuacin, aplicaremos un anlisis de los

0.00%
-7.69%

estados financieros ms importantes de la empresa que son: Balance general y


Estado de resultados.
Este es el Balance general:
Balance General

1er trim
450,000
4,034,1
Valor Maquinaria
22
Propiedades, planta y
4,484,1
equipo
22
Valor Inventarios Productos
5,871
Valor Inventario Materia
Prima
0
1,284,5
Cuentas por cobrar
83
Activo
Valor Inmueble

Caja y Bancos
Inversiones
Total Activo
Pasivo
Impuestos por Pagar
(devengado)
Cuentas por pagar
Crdito Bancario
Prstamos Sin Garanta
Pasivos Corrientes
Prstamos a Plazo
Total pasivo

2012
2013
2do trim 3er trim 4to trim 1er trim
450,000 450,000 450,000 450,000
3,933,2 3,834,9 3,739,0 3,645,5
73
34
63
87
4,383,2 4,284,9 4,189,0 4,095,5
73
34
63
87
3,410 13,351
6,510 25,331
0
1,284,3
11

0
1,386,0
37

757,888 871,972 947,831


0
6,532,4
64

0
6,542,9
66

0
6,632,1
53

0
1,502,0
92
1,067,2
95

0
1,357,0
71
1,245,9
59

0
6,764,9
60

0
6,723,9
48

0
0
0
0
0
767,551 766,141 793,030 823,561 794,866
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
767,551 766,141 793,030 823,561 794,866
0
0
0
0
0
767,551 766,141 793,030 823,561 794,866

Capital
Capital Social
Utilidades retenidas
Total Capital
Pasivo mas capital

5,000,0 5,000,0 5,000,0 5,000,0 5,000,0


00
00
00
00
00
764,913 776,825 839,123 941,399 929,082
5,764,9 5,776,8 5,839,1 5,941,3 5,929,0
13
25
23
99
82
6,532,4 6,542,9 6,632,1 6,764,9 6,723,9
64
66
53
60
48

En este caso el balance general tiene algunas aclaraciones con respecto al


manual de la simulacin Global Management, tomando en cuenta la informacin
de los prrafos 297-316.
Ya que se tenan poco esclarecidas as cuentas que aqu se manejan.
En primer lugar, podemos ver las proporciones que la empresa tiene en sus
activos, que nos demuestran que es una empresa que cuenta con buena cantidad
de activos, que pueden ser explotados para su mayor aprovechamiento.
Uno de los aspecto es la materia prima, ya que en los inventarios de la misma se
mantiene en cero lo que puede indicarnos varias situaciones, la primer es que la
empresa compra la cantidad exacta de materia prima a utilizar, si lo vemos por
desde este punto de vista que adems de ser utpico es bastante bueno ya que
tienen un nulo almacenamiento y as no tienen material detenido en riesgo; la
segunda perspectiva puedes ser que no existe la capacidad para generar todo lo
que se pide dando por terminada la materia prima y terminando la produccin, si
esta es la situacin podemos darnos cuenta que es algo medianamente malo ya
que podran no estar surtiendo toda la demanda.
Otro punto sobresaliente son las cuentas bancarias, que cada vez van creciendo,
de buena manera a casi el doble de lo que se tena, por lo que nos habla de buena
liquidez de parte de la empresa.
A dems una de las cuentas, las inversiones estn en ceros, esto, desde un punto
de vista bastante personal es bueno ya que es una empresa que necesita de
liquidez de efectico con la menor deuda posible, por lo que esta puede ser una
buena decisin. Aunado a esto solo un aspecto negativo es el desconocimiento del
efectivo o liquidez que la empresa tiene, ya que, si no se encuentra en inversiones
bancarias, debera de enfocarse a inversiones dentro de la misma.
Entrando a los pasivos notamos que solo tenemos financiamiento a corto plazo lo
que implica que se tiene que pagar lo ms pronto posible, lo que es muy seguro es
que solo sea un crdito a proveedores, pero que nos exigir liquidez que no
podemos perder.
Es algo bastante alarmante no valerse de financiamiento a largo plazo, ya que de
este se pueden tener grandes beneficios y aprovechar un crecimiento global de la
empresa.
Ahora bien, realizamos el anlisis de porcientos integrales para el balance general,
solamente de los activos de la empresa ya que solo de estos es de donde se echa
mano en esta ocasin, debido a lo limitado del pasivo, dndonos como resultado:

Activo
Valor Inmueble
Valor Maquinaria
Propiedades, planta y
equipo
Valor Inventarios
Productos
Valor Inventario
Materia Prima
Cuentas por cobrar
Caja y Bancos
Inversiones
Total Activo

1er
trim
7%
62%

2012
2do
3er
trim
trim
7%
7%
60%
58%

4to
trim
7%
55%

2013
1er
trim
7%
54%

0.090%

0.052%

0.201%

0.096%

0.377%

0%

0%

0%

0%

0%

20%

20%

21%

22%

20%

12%
0%

13%
0%

14%
0%

16%
0%

19%
0%

100%

100%

100%

100%

100%

Podemos que las cuentas se mantienen bastante constantes ya que la variacin


que se tiene de trimestre a trimestre es bastante poca, con la nica la nica
observacin relevante que es la cuenta de Caja y Bancos que trimestre con
trimestre va creciendo y ocupando un lugar de mayor jerarqua con respecto al
activo total, dndonos a conocer que la liquidez de la empresa va en crecimiento.
La nica cuenta que mostro una disminucin en su peso, es la maquinaria lo que
nos puede dar a conocer la venta de algunas, adems de darnos un indicio de la
depreciacin o de el crecimiento de cuentas, ya que si es que se vendi alguna de
las maquinas nos dar a conocer el incremento del efectivo.
Como ya se haba mencionado la poca relevancia que est teniendo el pasivo es
tal que el aumento promedio es poco de los pasivos a corto plazo que son los que
nicamente se presentan, teniendo solo un crecimiento de 1.03% por trimestre
que resulta bastante poco y hasta cierto punto irrelevante.
Y que a pesar de ser irrelevante puede representar algo bueno, ya que, si no se
adquiere deuda a largo plazo, al menos la deuda a corto plazo no incrementa, esto
nos puede indicar tambin una buena relacin con los proveedores.
Ahora bien solo un pequeo anlisis de estado de resultados:
Estado de Resultados
Ingresos por Ventas

Valor del Inventario


Inicial
Compra de Materia
Prima
Salarios Obr. Especializados

2,698,1
80
0
594,14
1
272,78

2,764,7
20

2,981,0
80

3,265,4
00

2,893,7
00

5,871

3,410

13,351

6,510

593,75
0
263,16

640,88
0
298,99

698,57
2
342,90

637,60
0
292,68

7
342,60
0
167,95
5
8,000

8
352,45
2
168,87
5
8,000

5,871

3,410

13,351

6,510

25,331

1,379,6
12

1,388,7
06

1,526,9
07

1,725,8
86

1,528,5
57

Utilidad bruta

1,318,5
68

1,376,0
14

1,454,1
73

1,539,5
14

1,365,1
43

Indemnizacin del
Seguro
Ingresos
financieros
Gastos
financieros
Gastos
Administrativos
Depreciacin

14,099

13,848

4,891

Salarios Obr. No Especializados

Costos Funcionam.
Maquinaria
Control de
Calidad
Menos Valor del
Inventario Final
Costo de
Ventas

8
410,47
0
178,50
0
8,000

1,214,0
23
103,44
1
0

1,277,1
01
100,84
9
0

1,293,5
36
98,339

Utilidad/Prdida del
periodo
Dividendos
Pagados

15,203

11,912

62,298

Transferido a utilidades
retenidas

15,203

11,912

62,298

Impuestos por
Pagar

0
482,35
3
187,22
0
8,000

1,341,3
67
95,871

0
428,65
6
180,44
2
8,000

1,288,8
75
93,476

102,27
6
0

-12,317

102,27
6

-12,317

Podemos darnos cuenta a simple vista que la empresa est teniendo perdidas en
el ejercicio del ltimo trimestre , esto podra se r irrelevante, aunque es muy
importante para los inversionistas, podemos darnos cuenta que la empresa
mantiene un nmero de ventas bastante estable, lo que nos indica que mantiene
su competitividad en el mercado, adems de que por el pago de plizas de seguro
podemos determinar que se est convirtiendo en una empresa que no tiene tantas
perdidas, adems de ser segura, lo que podr hacer que incremente una la
calidad de los productos.
En lo que habr que poner atencin es en los gastos y perdidas de material que es
lo que parece que es lo que le est afectando a la empresa.

Para esto ser imprescindible determinar el punto de equilibrio para poder hacer
un balance con respecto a los gastos.
Para terminar el anlisis financiero de la empresa vamos a determinar algunas
razones financieras, no nos darn una perspectiva ms especial de la empresa.

1.-Capital neto de trabajo AC PC


El Capital neto de trabajo nos muestra, cual es el activo real con el que se cuenta
para trabajar, por lo que, nos damos cuenta, que Pomex tiene un crecimiento, en
cada etapa, lo que denota que es una empresa en crecimiento.

2.-ndice de solvencia AC / PC
Este ndice nos muestra la capacidad de cubrir las deudas con el activo circulante,
lo que en este caso puede ser bastante positivo ya que la empresa est cubriendo
sus deudas de manera positiva. Ya que la puede cubrir hasta tres veces, como lo
muestran los nmeros.

3.-Prueba de cido (AC - Inventarios) / PC


Nos muestra que por cada peso que se paga a corto plazo, tenemos 3.27 pesos
en activos circulantes en el caso del ltimo trimestre. Lo que nos muestra que se
han tenido buenas inversiones dentro de la empresa.

4.-Margen neto de utilidades U.N. / V


El margen bruto es un indicador financiero donde se refleja en trminos
porcentuales lo que representa la utilidad bruta frente a los ingresos operacionales
netos en un mismo periodo de tiempo.
La ganancia real que se obtiene quitando los impuestos.

Plan Estratgico
Acerca del plan estratgico:
Antes de iniciar la propuesta del plan estratgico es muy importante tomar en
cuenta los conceptos a resolver es por eso que en los siguientes prrafos podrn
encontrar a que se refiere un plan estratgico para una partiendo de esta podamos
definir la estrategia que queremos seguir y comunicarla a todos los niveles, as
como tambin establecer un plan para llevarla a la prctica.

Qu es el plan estratgico?
El plan estratgico es un programa de actuacin que consiste en aclarar lo que
pretendemos conseguir y cmo nos proponemos conseguirlo. Esta programacin
se plasma en un documento de consenso donde concretamos las grandes
decisiones que van a orientar nuestra marcha hacia la gestin excelente.

Objetivo del plan estratgico


Trazar un mapa de la organizacin, que nos seale los pasos para alcanzar
nuestra

visin.

Convertir los proyectos en acciones (tendencias, metas, objetivos, reglas,


verificacin y resultados)

Plan Estratgico Por qu lo hacemos?


Para afirmar la organizacin: Fomentar la vinculacin entre los rganos

de decisin (E.D.) y los distintos grupos de trabajo. Buscar el compromiso de


todos.

Para descubrir lo mejor de la organizacin: El objetivo es hacer


participar a las personas en la valoracin de las cosas que hacemos mejor,
ayudndonos a identificar los problemas y oportunidades.

Aclarar ideas futuras: Muchas veces, las cuestiones cotidianas, el da a


da de nuestra empresa, nos absorben tanto que no nos dejan ver ms all de
maana. Este proceso nos va a obligar a hacer una pausa necesaria para que
nos examinemos como organizacin y si verdaderamente tenemos un futuro que
construir.

Qu contiene el plan estratgico? A qu preguntas responde?

Cul es nuestra razn de ser? Qu nos da vida y sentido?: declaracin


de la Misin.

A dnde deseamos ir?: Visin estratgica.

Qu hacemos bien? Qu deseamos hacer?: Proposiciones; Objetivos


estratgicos.

Cmo llegamos a ese futuro?: Plan de accin; Reglamento de evaluacin.

Redactar el plan estratgico

Si en los pasos anteriores era imprescindible asegurar la participacin y el acuerdo


del

mayor

nmero

de

personas

(implicados),

la

redaccin

del plan

estratgico debe encargarse a una persona o a un grupo muy reducido, que


recoja la informacin generada, la sistematice y la presente de forma ordenada.
Presentacin

Delimitacin de prioridades estratgicas, definicin de escenario, estructura


de objetivos
Introduccin
Misin y Visin
Anlisis de la situacin actual

Diagnstico
Formular estrategias

Priorizar
Plan de accin

Plan operativo
Una vez elaborado el plan estratgico, es aconsejable que circule con el fin de
que sea revisado por los distintos participantes antes de su redaccin definitiva.

Comunicar
Es necesario comunicarse a todos los niveles de la organizacin y explicarse en
detalle.

Nuestra declaracin de creencia es lo que representamos , lo que nos apasiona y


lo que aspiramos . Es nuestra razn para levantarse de la cama por la maana y
venir a trabajar, y la razn de ser de nuestra empresa . En l se establecen
nuestro propsito y lo que estamos aqu para ofrecer a nuestros clientes.

Misin
Nuestra misin es atender las necesidades de nuestros clientes, proporcionando
la tecnologa, el asesoramiento y servicios de calidad necesarios para el
tratamiento y manipulacin de materiales a granel, Automatizacin y Control de
Procesos, Montajes Industriales y soluciones personalizadas
Nuestra empresa la integran profesionales comprometidos con nuestros valores,
con una amplia experiencia y plena dedicacin al desarrollo de sus competencias.
Visin
Nuestro reto es convertirnos en un grupo industrial y de servicios, donde el
compromiso Total con el Cliente, las alianzas y la agilidad en nuestros procesos
nos hagan ser un referente en nuestro sector.

Consolidar nuestra presencia en el territorio nacional, fomentar el continuo


crecimiento y diversificacin de cada uno de nuestros sectores de actividad,
apoyndonos en nuestra estructura organizativa abierta y descentralizada y
alcanzar un papel relevante en el panorama internacional.

Nuestros valores fundamentales


Tenemos a nuestros valores centrales cerca de nuestros corazones . Ellos son la
base de
lo que somos y cmo nos comportamos . Juegan a cabo en todos nuestros
interacciones; con los clientes , en los lugares de trabajo y con nuestra Amcor otra
actores importantes . Nos guan y actan como nuestra brjula moral .

La seguridad
Nos ocupamos de los dems y nos ocupamos de nuestros grupos de inters

Integridad
Construimos confianza en nuestras relaciones a travs de un comportamiento
honesto y tico

Trabajo en equipo
Trabajamos juntos para hacer una diferencia

Responsabilidad social
Respondemos a las necesidades de nuestras comunidades y el medio ambiente

Innovacin
Si hay una manera mejor, la vamos a encontrar juntos.

Orientacin al cliente
Honestidad
Comprometidos con los resultados
Liderazgo
Innovacin
Servicios y productos de calidad
Experiencia

Planeacin por rea:


Mercadotecnia
Ya que el departamento de mercadotecnia de la empresa es el responsable
de generar demanda para los productos y venderlos en un ambiente de
rivalidad con otras empresas. Para lograrlo, debe analizar el mercado y la
competencia, preparar planes estratgicos

de

mercadotecnia

tomar

decisiones para ponerlos en prctica, tanto a largo como a corto plazo, y


trabajar con el resto de los departamentos de la empresa para lograr que las
ventas sean rentables y que la empresa funcione eficientemente; por lo tanto
vamos a llevar cabo la adquisicin de informacin referente a los dems mercados
en lo referente al market share que muestra la participacin de mercado sobre
cada una de las empresas, as mismo en lo que corresponde a la primer toma de
decisiones nuestra estrategia ser permanecer con una postura conservadora a

corto plazo, procederemos a la toma de decisiones mas agresiva conforme a la


informacin que vayamos recaudando sobre el comportamiento del mercado, y en
que regin pondremos un mayor nfasis.

Produccin y Distribucin
En cuanto a este rubro optamos por llevar a cabo una poltica restrictiva es decir,
nos enfocaremos en consolidar los procesos de produccin en las regiones de
Mxico, e Internet, ya que en NAFTA representa costos mayores, una vez
conociendo en el siguiente trimestres el comportamiento de la demanda de los
consumidores, podremos incursionarnos a futuro, en lo que se refiere al mercado
extranjero. Tomando en cuenta este plan de produccin de forma genrica primer
instancia:
mas
menos
(mas menos)
(mas menos)
Ajuste

pedidos
pendientes
inventario
crecimiento esperado
estacionalidad
Contenedores

Administracin de Recursos Humanos


Nuestra estrategia a tomar sobre la empresa en cuanto al capital humano es de
igual forma muy conservadora, por lo tanto optamos por contratar solamente a 5
obreros especializados, debido al recorte de produccin en NAFTA, y por
consecuente darle mayor prioridad a los mercados de Mxico e Internet que
representas un mayor nivel de nuestras ventas; as mismo mantendremos los
salarios base de la misma forma que los trimestres anteriores, hasta ver los
cambios de los dems competidores y las nuevas circunstancias del entrono
econmico global.
Finanzas, Activos y Contabilidad

Para poder, realizar una estrategia, es esencial plantear en primer lugar, los
objetivos que se adapten a la meta del juego.
La principal meta es generar valor para la empresa, determinado por las acciones,
esto obviamente acarrea otra gran cantidad de objetivos intermedios.
Ya que los objetivos son crear valor a la empresa, y que este valor se refleje en las
acciones, es necesario contar con una empresa balanceada en primer lugar,
conociendo su punto de equilibrio financiero, para as poder comenzar a tomar
decisiones para el plan estratgico, ya que si se toma una decisin a base de solo
incrementar la ventas, ser un riesgo excesivo que podra causar muchos daos
econmicos a la empresa.
Por lo que el primer paso es conocer el punto de equilibrio de la empresa que es
se obtuvo de la siguiente manera.
Estado de Resultados

2012
1er trim 2do

Ingresos

2,698,1

trim
2,764,7

2,981,0

3,265,4

2,893,7

80

20

80

00

00

5,871

3,410

13,351

6,510

Materia 594,14

593,75

640,88

698,57

637,60

1
Obr. 272,78

0
263,16

0
298,99

2
342,90

0
292,68

7
No 342,60

8
352,45

8
410,47

0
482,35

0
428,65

Especializados
0
Costos Funcionam. 167,95

2
168,87

0
178,50

3
187,22

6
180,44

Maquinaria
Control

5
8,000

5
8,000

0
8,000

0
8,000

2
8,000

del 5,871

3,410

13,351

6,510

25,331

por

Ventas

Valor del Inventario 0


Inicial
Compra

de

Prima
Salarios
Especializados
Salarios

Calidad
Menos

Obr.

de
Valor

2013
3er trim 4to trim 1er trim

Inventario Final
Costo
de

1,379,6

1,388,7

1,526,9

1,725,8

1,528,5

Ventas

12

06

07

86

57

Utilidad bruta

Indemnizacin

1,318,5

1,376,0

1,454,1

1,539,5

1,365,1

68

14

73

14

43

13,848

4,891

del 14,099

Seguro
Ingresos

financieros
Gastos

financieros
Gastos

1,214,0

1,277,1

1,293,5

1,341,3

1,288,8

Administrativos
Depreciacin

23
103,44

01
100,84

36
98,339

67
95,871

75
93,476

1
0

9
0

11,912

62,298

102,27

-12,317
0
-12,317

Impuestos por
Pagar
Utilidad/Prdida

del 15,203

periodo
Dividendos

6
0

Pagados
Transferido

15,203

11,912

62,298

102,27

utilidades

retenidas
Con base a los datos del estado de resultados, es preciso identificar los costos
fijos y los costos variables.
Costos Fijos
Indemnizacin de seguros
Ingresos financieros
Gastos Administrativos
Deprecacin

Tabla de elaboracin propia

Costos Variables
Valor del inventario inicial
Compra de materia prima
Salario de obrero especializado
Salario de obrero no especializado
Costos de func. De maquinaria
Control de calidad
(-) Valor del inventario final

La importancia de mantener identificados los costos es esencial en la


administracin de la empresa ya que podremos est mantenindolos en balance
para no tener prdidas debido a los costos excesivos.
Ahora bien en este caso sea para obtener el punto de equilibrio complementando
lo mencionado en el prrafo anterior, por lo que se realizara la siguiente ecuacin:

Punto de equilibrio=

Costo Fijo
Costo variable
1
Ventas

Esta ecuacin nos reflejara el punto de equilibrio, la cual nos da a conocer la


cantidad de ventas en pesos, que tenemos que alcanzar para estar en una
situacin en la que no se tienen prdidas ni ganancias.
Por esta razn es por la que se obtendr el punto de equilibrio de la empresa, para
determinar cul es el punto de ventas en el que la empresa se encuentra
balanceada. Los datos que nos permitirn obtener el punto de equilibrio son los
siguientes:
CF
2012
1er trim 2do

2013
3er trim 4to trim 1er trim

1,331,5

trim
1,391,7

1,391,8

1,437,2

1,387,2

63

98

75

38

42

CV
2012
1er trim
1,379,6

2do trim 3er trim


1,388,7 1,526,9

4to trim
1,725,8

2013
1er trim
1,528,5

12
06
07
86
57
Aplicando la formula obtenemos los siguientes resultados:

Punto de equilibrio
2,724,7 2,796,4 2,853,3 3,048,4 2,940,5
72

34

68

67

43

Teniendo a comparacin los datos originales de ventas de:

Ventas
2,698,1 2,764,7

2,981,0

3,265,4

2,893,7

80

80

00

00

20

Dficit o supervit
-0.99%
-1.15%

4.28%

6.64%

-1.62%

Notamos que la empresa tiene tres dficits y tres supervits, lo que nos demuestra
que la empresa a pesar de que la empresa se ha mantenido en un rango variable
entre negativos y positivos, podemos pensar que ha logrado una estabilidad
mediana, ya que los porcentajes realmente estn cercanos al punto de equilibrio.
El motivo principal de obtener el punto de equilibrio es, que la estrategia que se
plantea en esta circunstancia es el mantener al menos durante el primer trimestre
de la empresa un balance productivo, en costos e ingresos, para quedar en un
equilibrio el cual nos permita comenzar con la generacin de ganancias, ya que en
el juego se desconoce el movimiento del mercado ya que las tiradas de las dems
empresas determinaran en gran magnitud el mercado en el que se pretende
desarrollar la empresa. Por lo que el pretender hacer grandes cambios
desconociendo medianamente el actuar de las dems empresas sera un riesgo
alto con muy poca esperanza de retorno.
Los principales conceptos y datos por los que se lleg a esta determinacin son
los siguientes datos y argumentos.

En un anlisis financiero la empresa se encuentra en una buena circunstancia o


escenario ya que cuenta con una buena posicin, el tener la solvencia suficiente
para saldar sus gastos, para poder entender ms a fondo la situacin financiera de
la empresa tenemos los siguientes indicadores:
A.)
Capital neto de trabajo AC-PC
$
$

1,280,791.0 1,393,552.0 1,554,189.0 1,752,336.0 1,833,495.0


0

Este indicador nos muestra la cantidad en pesos con la que cuenta la


empresa para poder trabajar, y llevar a cabos us operaciones, en este caso
nos da un aspecto positivo dado que el capital net ro de trabajo va en
eumento, esto significa que adems de cubrir todos sus pasivos tiene la
capacidad de tener a disposicin este capital.
B.)
ndice de solvencia "AC/PC"
2.67
2.82
2.96

3.13

3.31

En este ndice se nos muestra la capacidad de la empresa hablando de


estabilidad en cuanto a la relacin que existe entre activo y pasivo, lo que
quiere decir, es si la empresa puede dar frente a los pasivos, y resulta
dndonos a conocer si es que la empresa cuenta con los activos suficientes
para su estabilidad.
En cuanto una referencia, se conoce que el ideal es que una empresa se
mantenga en 1.5 ya que en este punto la empresa se encuentra en
balance; cuando una empresa muestra un ndice de solvencia menor a 1.5
esto significa que la empresa comienza a tener una crisis en su activo
productivo; cuando una empresa se encuentra por encima en exceso podra
representar un gran estancamiento de activo disponible.

En este caso vemos que a lo largo de los trimestres la empresa est muy
por encima de lo que se considera optimo, y esto es debido a que la
empresa muestra una gran cantidad de cuentas por cobrar, lo que significa
que la empresa tiene algunos deudores que no le han pagado, esto puede
ser resultado muy negativo en cuento a la modalidad de cobro de la
empresa.
C.)

Prueba del cido "CV / Inventarios"


2.6610231 2.8144727 2.9429756 3.119850

3.2748035

76

52

93

76

26

La prueba de cido nos muestra que por cada peso de la empresa tiene de
pasivos, tiene 3.27 pesos para pagarlo lo que demuestra una gran
solvencia, ya que tiene de sobremanera la capacidad de pago.
Esta ratio est muy cercano al ndice de solvencia debido a que los
inventarios no representan gran magnitud en el balance general, por lo que
es muy parecido el resultado, aunque en este caso nos arroja una
interpretacin interesante y diferente.
D.)
Pasivo Total "P.T. / A.T."
0.12
0.12
0.12

0.12

0.12

Este ndice es importante ya que nos d a conocer el poder que los


acreedores tienen sobre la empresa, en este caso el interpretamos que, por
cada peso en activos que tiene la empresa 12 centavos fueron otorgados
por los acreedores, esto nos da un buen resultado ya que la empresa tiene
aun libertad, para responder asimismo hablando monetariamente.
E.)

Endeudamiento "Otro enfoque" "A.T. / C.C."


1.13
1.13
1.14
1.14

1.13

En esta ratio notamos algo que resulta de lo ms relevante de la empresa y


que encierra en gran manera la magnitud y el alcance de la empresa para
generar valor para sus accionistas, en una manera bastante mediana ya
que nos da a conocer el rendimiento o el reflejo en activos que la empresa
est obteniendo de su importe inicial, que es el de los accionistas.
Esta ratio nos puede ayudar bastante a entender la capacidad de la
empresa para darle un gran alcance en cuenta a generar activos se refiere.
En una interpretacin literal nos da a conocer que por cada peso que
invierten los accionistas, tenemos en el caso del ltimo trimestre 1.13 pesos
en activos, lo que significa que la empresa tiene un rendimiento del 13%
sobre la inversin del capital. Lo que pueda dar a conocer una pequea
muestra de la capacidad de la empresa a generar valor sobre el dinero que
los accionistas aportan.
F.)

R.O.I. "U.N. / C.C."|


0.003
0.002

0.011

0.017

-0.002

Este ndice complementa, los ndices de rentabilidad, en este caso no s


muestra el rendimiento neto que se obtiene de las inversiones y de la
produccin de la empresa en este mismo ndice notamos la rentabilidad por
cada peso que se invierte en centavos, para el ltimo trimestre tenemos un
rendimiento el .2% neto sobre la inversin inicial, en este caso se puede
interpretar una ganancia pobre, pero complementando con ndices
anteriores podemos tener un buen impacto en lo general.
G.)

Margen Bruto de Utilidades "U.B. / V"


0.489
0.498
0.488
0.471

0.472

Nos menciona la rentabilidad sobre las ventas, lo que se obtiene de las


ventas generadas en este trimestre, de 42% de rendimiento sobre las
ventas, lo que a comparacin del ndice pasado podemos notar que
tenemos una ganancia bruta bastante amplia y que nos permitir, comenzar
el empuje a una valoracin mayor de nuestras acciones.

Establecidos estas ratios con su propia interpretacin es esencia saber que estos
fueron parmetro del primer balance y planeacion para la toma de decisiones de la
empresa.
Ya que como se mencion antes, el juego responder al mercado que se
sustentara del actuar de las empresas que estn participando en el juego, es
importante resaltar que a un criterio personal es difcil predecir especialmente en
eta circunstancia el comportamiento del mercado ya que el competidor tomara
acciones muy diferentes.
La principal accin en esta principal tirada ser tratar de equilibrar la empresa lo
ms posible para poder obtener un rendimiento o una visin ms equilibrada en
las prximas tiradas.
El primer paso como lo vimos en los primero prrafos del anlisis financiero
notamos que la empresa est en una buena posicin econmica, y su punto de
equilibrio esta en trminos generales, regular, ya que, si bien la empresa no est
teniendo rendimientos en todos los trimestres, si ha tenido grandes ganancias, por
lo que se espera que con un balance de gastos y costos podr reflejarse
rpidamente.
Lo que nos impuls a analizar el intentar bajar los costos y gastos variables de la
empresa, tomando en cuenta el nmero de embarques y trabajadores que se
tienen, en los distintos mercados.

Notamos que las menores ventas estaban en Nafta, y que se tena un gasto
excesivo entre, embarques, agentes y comisiones bastante altos, por lo que
hemos decidido actuar solamente conforme a esto.
Hacindolo de esta manera esperamos una nivelacin de la empresa y comenzar
a pensar en la siguiente tirada con respecto a los movimientos de las otras
empresas, ahora si poder tomar ventaja de las competencias y del mercado.
Haciendo hincapi la estrategia, puede decirse que es una estrategia muy
conservadora, pero si se pone bastante atencin y cuidado a algunos detalles
prcticos del juego, debemos tomar en cuenta que la empresa solo necesita un
ajuste de gastos, para su nivelacin al punto de equilibrio, la empresa vena
operando medianamente bien, aunque existen algunos aspectos en lo operativo
que podran mejorar, como el almacenaje, y la cantidad de productos retornados y
rechazados por la calidad de los mismos.
Retomando la idea principal, en la mayora de los casos es esencial, mantener un
orden y comenzar de un balance, para poder crear un rendimiento y un as poder
aumentar la capacidad de creacin de valor.
De acuerdo a el texto de gobierno corporativo, de PricewaterhouseCoopers, el
tener una planeacion estratgica tal vez no represente el xito, pero disminuye la
posibilidad de fracaso, si se busca un orden estable y sujeto a la realidad de la
empresa.

Informe de Anlisis de Desviaciones 1 POMEX


Consiste en la supervisin, direccin y control del plan estratgico. Despus de
consultar los resultados de cada toma de decisiones, debes realizar un informe
sobre las desviaciones entre lo que pensaste que sucedera y lo que realmente
sucedi, por cada informe de gestin recibido (cuatro anlisis de desviaciones en
total). El trabajo deber presentarse por reas (Direccin, Mercadotecnia,
Produccin, Finanzas, Activos y Contabilidad, Recursos Humanos y todas las que
consideres necesarias).
reas Involucradas:
Mercadotecnia
Ya que el departamento de mercadotecnia de la empresa es el responsable
de generar demanda para los productos y venderlos en un ambiente de
rivalidad con otras empresas. Para lograrlo, debe analizar el mercado y la
competencia, preparar planes estratgicos

de

mercadotecnia

tomar

decisiones para ponerlos en prctica, tanto a largo como a corto plazo, y


trabajar con el resto de los departamentos de la empresa para lograr que las
ventas sean rentables y que la empresa funcione eficientemente; por lo tanto
vamos a llevar cabo la adquisicin de informacin referente a los dems mercados
en lo referente al market share que muestra la participacin de mercado sobre
cada una de las empresas, as mismo en lo que corresponde a la primer toma de
decisiones nuestra estrategia ser permanecer con una postura conservadora a
corto plazo, procederemos a la toma de decisiones mas agresiva conforme a la
informacin que vayamos recaudando sobre el comportamiento del mercado, y en
que regin pondremos un mayor nfasis.

Como podemos ver en el resultado de la hoja de decisiones correspondiente al 1er


Trimestre 2013, no hubo algn cambio significativo, a excepcin de la regin de
NAFTA, en la cual optamos por reducir la inversin en publicidad por $5,000 en lo
correspondiente al producto 1,2 y 3. El mismo caso en el rubro de imagen
corporativa optando por reducir por $5,000, lo cual pueden apreciar en la siguiente
tabla:
Publicidad ($ '000)
Mxico
NAFTA
Internet

Imagen Corporativa
25
20
25

Publicidad Directa de Productos


25
25
25
20
20
20
25
25
25

Produccin y Distribucin
En cuanto a este rubro optamos por llevar a cabo una poltica restrictiva es decir,
nos enfocaremos en consolidar los procesos de produccin en las regiones de
Mxico, e Internet, ya que en NAFTA representa costos mayores, una vez
conociendo en el siguiente trimestres el comportamiento de la demanda de los
consumidores, podremos incursionarnos a futuro, en lo que se refiere al mercado
extranjero. Tomando en cuenta este plan de produccin de forma genrica primer
instancia:
mas
menos
(mas menos)
(mas menos)
Ajuste

pedidos
pendientes
inventario
crecimiento esperado
estacionalidad
Contenedores

De acuerdo a lo mencionado anteriormente, establecimos una estrategia de


produccin conservadora y no tomar decisiones de gran relevancia para la
empresa, hasta conocer el comportamiento del mercado en el segundo trimestre
del 2013, en el cual obtuvimos resultados negativos en lo que se refiere al rubro
de la reduccin de la produccin en la regin de NAFTA, quedando con recursos
insuficientes en cuanto a los productos terminados listos para abastecer la
demanda de los consumidores; as mismo notamos que la decisin de compra de
materia prima ah sido insuficiente para abastecer la produccin previamente

estipulada, dando como resultado la compra de emergencia en materia prima por


$2,354, como se expresa en la siguiente tabla:

Unidades de Materia Prima Utilizadas y


Disponibles
Inventario Inicial Disponible
Compras ltimo Trimestre
Compras Emergencia ltimo Trimestre
Perdida/Destruida
Utilizada ltimo Trimestre
Inventario Final ltimo Trimestre
Para Entrega Prximo Trimestre
Compras ltimo Trimestre
Compras Penltimo Trimestre
Para Entrega Subsiguiente Trimestre
Compras ltimo Trimestre

$$9,000.00
$2,354.00
$$11,354.00
$$3,000.00
$$2,000.00

Administracin de Recursos Humanos


Nuestra estrategia a tomar sobre la empresa en cuanto al capital humano es de
igual forma muy conservadora, por lo tanto optamos por contratar solamente a 5
obreros especializados, debido al recorte de produccin en NAFTA, y por
consecuente darle mayor prioridad a los mercados de Mxico e Internet que
representas un mayor nivel de nuestras ventas; as mismo mantendremos los
salarios base de la misma forma que los trimestres anteriores, hasta ver los
cambios de los dems competidores y las nuevas circunstancias del entrono
econmico global.
Los cambios efectuados para el segundo trimestre del 2013 fueron positivos en
cuanto a movimientos del personal, logrando obtener un punto de equilibrio entre
personal contratado y baja de personal.
Horas-Hombre Obreros Especializados
Total Horas Disponibles ltimo Trimestre
Horas Ausentismo/Enfermedad
Total Horas Trabajadas ltimo Trimestre
Aviso Semanas de Huelga Prximo Trimestre

22,932
410
18,767
0

Un factor que esta fuera del control total es el rubro de las Horas
Ausentismo/Enfermedad, el cual tuvo un nivel de 410 horas, lo cual no afecto de
forma significativa en los procesos de produccin de la empresa, sin embargo
mantenemos una constante atencin.

Administracin de Personal
Disponibles al Inicio ltimo Trim.
Reclutados Durante ltimo Trimestre
Desempleados Capacitados
Despedidos ltimo Trimestre
Bajas Naturales al final del lt. Trim.
Disponibles Prximo Trimestre

Obr. Esp.

Obr. No Esp.

39
5
4
0
1
47

78
6
0
6
78

Finanzas, Activos y Contabilidad


Para poder, realizar una estrategia, es esencial plantear en primer lugar, los
objetivos que se adapten a la meta del juego.
La principal meta es generar valor para la empresa, determinado por las acciones,
esto obviamente acarrea otra gran cantidad de objetivos intermedios.
Ya que los objetivos son crear valor a la empresa, y que este valor se refleje en las
acciones, es necesario contar con una empresa balanceada en primer lugar,
conociendo su punto de equilibrio financiero, para as poder comenzar a tomar
decisiones para el plan estratgico, ya que si se toma una decisin a base de solo
incrementar la ventas, ser un riesgo excesivo que podra causar muchos daos
econmicos a la empresa.
Por lo que el primer paso es conocer el punto de equilibrio de la empresa que es
se obtuvo de la siguiente manera.
Notamos que la empresa tiene tres dficits y tres supervits, lo que nos demuestra
que la empresa a pesar de que la empresa se ha mantenido en un rango variable
entre negativos y positivos, podemos pensar que ha logrado una estabilidad
mediana, ya que los porcentajes realmente estn cercanos al punto de equilibrio.
El motivo principal de obtener el punto de equilibrio es, que la estrategia que se
plantea en esta circunstancia es el mantener al menos durante el primer trimestre

de la empresa un balance productivo, en costos e ingresos, para quedar en un


equilibrio el cual nos permita comenzar con la generacin de ganancias, ya que en
el juego se desconoce el movimiento del mercado ya que las tiradas de las dems
empresas determinaran en gran magnitud el mercado en el que se pretende
desarrollar la empresa. Por lo que el pretender hacer grandes cambios
desconociendo medianamente el actuar de las dems empresas sera un riesgo
alto con muy poca esperanza de retorno.
Ya que como se mencion antes, el juego responder al mercado que se
sustentara del actuar de las empresas que estn participando en el juego, es
importante resaltar que a un criterio personal es difcil predecir especialmente en
eta circunstancia el comportamiento del mercado ya que el competidor tomara
acciones muy diferentes.
La principal accin en esta principal tirada ser tratar de equilibrar la empresa lo
ms posible para poder obtener un rendimiento o una visin ms equilibrada en
las prximas tiradas.
El primer paso como lo vimos en los primero prrafos del anlisis financiero
notamos que la empresa est en una buena posicin econmica, y su punto de
equilibrio esta en trminos generales, regular, ya que, si bien la empresa no est
teniendo rendimientos en todos los trimestres, si ha tenido grandes ganancias, por
lo que se espera que con un balance de gastos y costos podr reflejarse
rpidamente.
Lo que nos impuls a analizar el intentar bajar los costos y gastos variables de la
empresa, tomando en cuenta el nmero de embarques y trabajadores que se
tienen, en los distintos mercados.
Notamos que las menores ventas estaban en Nafta, y que se tena un gasto
excesivo entre, embarques, agentes y comisiones bastante altos, por lo que
hemos decidido actuar solamente conforme a esto.
Hacindolo de esta manera esperamos una nivelacin de la empresa y comenzar
a pensar en la siguiente tirada con respecto a los movimientos de las otras
empresas, ahora si poder tomar ventaja de las competencias y del mercado.

Haciendo hincapi la estrategia, puede decirse que es una estrategia muy


conservadora, pero si se pone bastante atencin y cuidado a algunos detalles
prcticos del juego, debemos tomar en cuenta que la empresa solo necesita un
ajuste de gastos, para su nivelacin al punto de equilibrio, la empresa vena
operando medianamente bien, aunque existen algunos aspectos en lo operativo
que podran mejorar, como el almacenaje, y la cantidad de productos retornados y
rechazados por la calidad de los mismos.
Retomando la idea principal, en la mayora de los casos es esencial, mantener un
orden y comenzar de un balance, para poder crear un rendimiento y un as poder
aumentar la capacidad de creacin de valor.
De acuerdo a el texto de gobierno corporativo, de Pricewaterhouse Coopers, el
tener una planeacin estratgica tal vez no represente el xito, pero disminuye la
posibilidad de fracaso, si se busca un orden estable y sujeto a la realidad de la
empresa.
De acuerdo a los resultados obtenidos en el ejercicio financiero actual obtuvimos
los siguientes resultados:
2Q2013
2,751,611

1Q2013
2,893,700

Salarios Obr. No Especializados

25,331
845,732
269,466
399,826

6,510
637,600
292,680
428,656

2.89
0.33
-0.08
-0.07

Costos Funcionam.
Maquinaria
Control de Calidad
Menos Valor del Inventario Final
Costo de Ventas

175,957
8,000
246,807
1,477,505

180,442
8,000
25,331
1,528,557

-0.02
0.00
8.74
-0.03

Utilidad bruta

1,274,106

1,365,143

-0.07

25,828
0
0
1,288,923
91,141
0

4,891
0
0
1,288,875
93,476
0

4.28
0.00
0.00
0.00
-0.02
0.00

Estado de Resultados
Ingresos por Ventas
Valor del Inventario Inicial
Compra de Materia Prima
Salarios Obr. Especializados

Indemnizacin del Seguro


Ingresos financieros
Gastos financieros
Gastos Administrativos
Depreciacin
Impuestos por Pagar

-0.05

Utilidad/Prdida del periodo

-80,130

-12,317

5.51

En la tabla anterior podemos observar los cambios que se tuvieron en el estado de


resultados en nuestros ltimos dos periodos expresados de forma porcentual.
De esta forma nos permitimos interpretar de forma numrica el impacto que tuvo
las decisiones tomadas con anterioridad.
En los cambios que mas impactan a nuestros resultados tenemos que los ingresos
generados para este ultimo trimestre se redujeron en un 5% y si este lo
comparamos y relacionamos con nuestros costos de venta, podemos notar que
este cambio no fue de forma equitativa, es decir, nuestra reduccin de ventas no
impacto de igual manera en nuestros costos de venta, ya que estos se redujeron
en un 3% a este periodo, esto resulta como consecuencia de las compras de
emergencia que aumentaron en este periodo.
Otro resultado de gran impacto ha sido la perdida reflejada en este periodo la cual
incremento de gran manera, cerrando nuestro resultado con $80,130 negativos a
diferencia de trimestre anterior que se tuvo un resultado de $12,317 negativos, es
decir, nuestra perdida se incremento en un 551%.

Gastos Administrativos
Publicidad
Agente Distribucin Internet
Proveedor Acceso Internet
Agentes y Distribuidores Ventas
Oficina de Ventas
Servicios de Garanta
Embarque y Renta de Transporte
Investigacin y Desarrollo
Desarrollo Sitio Web
Departamento de Personal
Mantenimiento Maquinaria
Compras y Almacenamiento
Inteligencia Competitiva
Control de Crdito
Prima del Seguro
Presupuesto Administracin

$280,000.00
$161,431.00
$47,982.00
$220,572.00
$29,258.00
$36,540.00
$61,700.00
$75,000.00
$15,000.00
$50,000.00
$35,700.00
$13,256.00
$7,500.00
$6,706.00
$14,423.00
$200,000.00

21.72%
12.52%
3.72%
17.11%
2.27%
2.83%
4.79%
5.82%
1.16%
3.88%
2.77%
1.03%
0.58%
0.52%
1.12%
15.52%

Otros Costos Miscelneos


Total gastos administrativos

$33,855.00
$1,288,923.00

2.63%
100.00%

En la tabla anterior se muestran los gastos administrativos de forma desglosada, a


diferencia de los gastos del periodo anterior en estos se refleja una ligera
disminucin en ciertos puntos, como lo es la publicidad la cual se redujo en
$20,000 al igual que se redujo agentes y distribuidores de ventas, esos han sido
los nicos cambios en los gastos administrativos ya que el resto se mantiene
constante.

Informe de Anlisis de Desviaciones 2 POMEX


Consiste en la supervisin, direccin y control del plan estratgico. Despus de
consultar los resultados de cada toma de decisiones, debes realizar un informe
sobre las desviaciones entre lo que pensaste que sucedera y lo que realmente
sucedi, por cada informe de gestin recibido (cuatro anlisis de desviaciones en
total). El trabajo deber presentarse por reas (Direccin, Mercadotecnia,
Produccin, Finanzas, Activos y Contabilidad, Recursos Humanos y todas las que
consideres necesarias).
reas Involucradas:
Mercadotecnia
Como podemos ver en el resultado de la hoja de decisiones correspondiente al 1er
Trimestre 2013, no hubo algn cambio significativo, a excepcin de la regin de
NAFTA, en la cual optamos por reducir la inversin en publicidad por $5,000 en lo
correspondiente al producto 1,2 y 3. El mismo caso en el rubro de imagen
corporativa optando por reducir por $5,000, lo cual pueden apreciar en la siguiente
tabla:
Publicidad ($ '000)
Mxico
NAFTA
Internet

Imagen Corporativa
25
20
25

Publicidad Directa de Productos


25
25
25
20
20
20
25
25
25

Lamentablemente la mercadotecnia para esta tirada no cumpli con el objetivo de


recuperar el mercado en NAFTA adems de tener un mejor impacto en general, ya
que el objetivo del simulador es aumentar el valor de la accin, por lo que era
necesario comenzar a tomar ms mercado, y as tener ms ingresos.

Para esta tirada el resultado nos arroj de hecho que el mercado se ha perdido
an ms en la mayora de las zonas de venta, adems de tener una gran
sobreproduccin lo que ocasiono que se quedara demasiado producto terminado,
y esto tambin puede ser una consecuencia de la mala mercadotecnia, o de la
poca distribucin mediante los agentes.
Produccin y Distribucin
Establecimos una estrategia de produccin conservadora y no tomar decisiones
de gran relevancia para la empresa, hasta conocer el comportamiento del
mercado en el segundo trimestre del 2013, en el cual obtuvimos resultados
negativos en lo que se refiere al rubro de la reduccin de la produccin en la
regin de NAFTA, quedando con recursos insuficientes en cuanto a los productos
terminados listos para abastecer la demanda de los consumidores; as mismo
notamos que la decisin de compra de materia prima ah sido insuficiente para
abastecer la produccin previamente estipulada, dando como resultado la compra
de emergencia en materia prima por $2,354, como se expresa en la siguiente
tabla:

Unidades de Materia Prima Utilizadas y


Disponibles
Inventario Inicial Disponible
Compras ltimo Trimestre
Compras Emergencia ltimo Trimestre
Perdida/Destruida
Utilizada ltimo Trimestre
Inventario Final ltimo Trimestre
Para Entrega Prximo Trimestre
Compras ltimo Trimestre
Compras Penltimo Trimestre
Para Entrega Subsiguiente Trimestre
Compras ltimo Trimestre

$$9,000.00
$2,354.00
$$11,354.00
$$3,000.00
$$2,000.00

Desde la primera tirada tuvimos una produccin muy buena dado que los
productos estaban muy cerca de lo esperado teniendo muy pocas desviaciones
como se mostro en el pasado, actualmente la produccin estuvo trabajando bien,
pero debido a que notamos una desatencin en algunos mercados como en el

mercado de NAFTA lo que hizo que tomaramos cartas en el asunto, subiendo el


numero de productos para NAFTA principalmente y para las dems zonas,
desafortunadamente la produccin sobrepaso la demanda del producto.
Estop tendr una correcion para lasiguiente tirada ayudadndo a que la produccin
se hacerque mas ala exacta y que no se tenga un exceso en el stock, ahora bienb
opara esto es necesario tener un menor ingreso de materia prima y ajustar en
numero de artculos a producir para el siguiente trimestre.

Administracin de Recursos Humanos


Los cambios efectuados para el segundo trimestre del 2013 fueron positivos en
cuanto a movimientos del personal, logrando obtener un punto de equilibrio entre
personal contratado y baja de personal.
Horas-Hombre Obreros Especializados
Total Horas Disponibles ltimo Trimestre
Horas Ausentismo/Enfermedad
Total Horas Trabajadas ltimo Trimestre
Aviso Semanas de Huelga Prximo Trimestre

22,932
410
18,767
0

Un factor que esta fuera del control total es el rubro de las Horas
Ausentismo/Enfermedad, el cual tuvo un nivel de 410 horas, lo cual no afecto de
forma significativa en los procesos de produccin de la empresa, sin embargo
mantenemos una constante atencin.

Administracin de Personal
Disponibles al Inicio ltimo Trim.
Reclutados Durante ltimo Trimestre
Desempleados Capacitados
Despedidos ltimo Trimestre
Bajas Naturales al final del lt. Trim.
Disponibles Prximo Trimestre

Obr. Esp.

Obr. No Esp.

39
5
4
0
1
47

78
6
0
6
78

Como notamos en la primera tirada tenamos una muy buena contratacin de


gente ya que a pesar de que algunos obreros no especializados abandonaron la
empresa los empleados que tenamos y con los que contamos fueron suficientes
para cubrir las necesidades de produccin, para esta tirada seguimos en un buen
camino, por los que buscaremos estar en el mismo camino, teniendo una
produccin especfica y tratando de solucionar los problemas con el exceso de
material y produccin.

Finanzas, Activos y Contabilidad

De acuerdo a los resultados obtenidos en el ejercicio financiero actual obtuvimos


los siguientes resultados:
2Q2013
2,751,611

1Q2013
2,893,700

Salarios Obr. No Especializados

25,331
845,732
269,466
399,826

6,510
637,600
292,680
428,656

2.89
0.33
-0.08
-0.07

Costos Funcionam.
Maquinaria
Control de Calidad
Menos Valor del Inventario Final
Costo de Ventas

175,957
8,000
246,807
1,477,505

180,442
8,000
25,331
1,528,557

-0.02
0.00
8.74
-0.03

Utilidad bruta

1,274,106

1,365,143

-0.07

Indemnizacin del Seguro


Ingresos financieros
Gastos financieros
Gastos Administrativos
Depreciacin
Impuestos por Pagar

25,828
0
0
1,288,923
91,141
0

4,891
0
0
1,288,875
93,476
0

4.28
0.00
0.00
0.00
-0.02
0.00

Utilidad/Prdida del periodo

-80,130

-12,317

5.51

Estado de Resultados
Ingresos por Ventas
Valor del Inventario Inicial
Compra de Materia Prima
Salarios Obr. Especializados

-0.05

En la tabla anterior podemos observar los cambios que se tuvieron en el estado de


resultados en nuestros ltimos dos periodos expresados de forma porcentual.

De esta forma nos permitimos interpretar de forma numrica el impacto que tuvo
las decisiones tomadas con anterioridad.
En los cambios que mas impactan a nuestros resultados tenemos que los ingresos
generados para este ultimo trimestre se redujeron en un 5% y si este lo
comparamos y relacionamos con nuestros costos de venta, podemos notar que
este cambio no fue de forma equitativa, es decir, nuestra reduccin de ventas no
impacto de igual manera en nuestros costos de venta, ya que estos se redujeron
en un 3% a este periodo, esto resulta como consecuencia de las compras de
emergencia que aumentaron en este periodo.
Otro resultado de gran impacto ha sido la perdida reflejada en este periodo la cual
incremento de gran manera, cerrando nuestro resultado con $80,130 negativos a
diferencia del trimestre anterior que se tuvo un resultado de $12,317 negativos, es
decir, nuestra perdida se incremento en un 551%.

Gastos Administrativos
Publicidad
Agente Distribucin Internet
Proveedor Acceso Internet
Agentes y Distribuidores Ventas
Oficina de Ventas
Servicios de Garanta
Embarque y Renta de Transporte
Investigacin y Desarrollo
Desarrollo Sitio Web
Departamento de Personal
Mantenimiento Maquinaria
Compras y Almacenamiento
Inteligencia Competitiva
Control de Crdito
Prima del Seguro
Presupuesto Administracin
Otros Costos Miscelneos
Total gastos administrativos

$280,000.00
$161,431.00
$47,982.00
$220,572.00
$29,258.00
$36,540.00
$61,700.00
$75,000.00
$15,000.00
$50,000.00
$35,700.00
$13,256.00
$7,500.00
$6,706.00
$14,423.00
$200,000.00
$33,855.00
$1,288,923.00

21.72%
12.52%
3.72%
17.11%
2.27%
2.83%
4.79%
5.82%
1.16%
3.88%
2.77%
1.03%
0.58%
0.52%
1.12%
15.52%
2.63%
100.00%

En la tabla anterior se muestran los gastos administrativos de forma desglosada, a


diferencia de los gastos del periodo anterior en estos se refleja una ligera

disminucin en ciertos puntos, como lo es la publicidad la cual se redujo en


$20,000 al igual que se redujo agentes y distribuidores de ventas, esos han sido
los nicos cambios en los gastos administrativos ya que el resto se mantiene
constante. Ahora bien, financieramente tenemos algunos problemas, ya que
seguimos teniendo un dficit en el resultado final con una perdida que incremento,
esto debido a los gastos de almacn y otros gastos que nos afectan de manera
directa, tomando en cuenta el dinero que se tiene estancado, y que no est
produciendo lo que debera.
Reduciendo los costos de almacenaje y gastos innecesarios.

Informe de Anlisis de Desviaciones 3 POMEX

Consiste en la supervisin, direccin y control del plan estratgico. Despus de


consultar los resultados de cada toma de decisiones, debes realizar un informe
sobre las desviaciones entre lo que pensaste que sucedera y lo que realmente
sucedi, por cada informe de gestin recibido (cuatro anlisis de desviaciones en
total). El trabajo deber presentarse por reas (Direccin, Mercadotecnia,
Produccin, Finanzas, Activos y Contabilidad, Recursos Humanos y todas las que
consideres necesarias).
reas Involucradas:
Mercadotecnia
Como podemos ver en el resultado de la hoja de decisiones correspondiente al 1er
Trimestre 2013, no hubo algn cambio significativo, a excepcin de la regin de
NAFTA, en la cual optamos por reducir la inversin en publicidad por $5,000 en lo
correspondiente al producto 1,2 y 3. El mismo caso en el rubro de imagen
corporativa optando por reducir por $5,000, lo cual pueden apreciar en la siguiente
tabla:
Publicidad ($ '000)
Mxico
NAFTA
Internet

Imagen Corporativa
25
20
25

Publicidad Directa de Productos


25
25
25
20
20
20
25
25
25

Lamentablemente la mercadotecnia para esta tirada no cumpli con el objetivo de


recuperar el mercado en NAFTA adems de tener un mejor impacto en general, ya
que el objetivo del simulador es aumentar el valor de la accin, por lo que era
necesario comenzar a tomar ms mercado, y as tener ms ingresos.

Para esta tirada el resultado nos arroj de hecho que el mercado se ha perdido
an ms en la mayora de las zonas de venta, adems de tener una gran
sobreproduccin lo que ocasiono que se quedara demasiado producto terminado,
y esto tambin puede ser una consecuencia de la mala mercadotecnia, o de la
poca distribucin mediante los agentes.
Produccin y Distribucin
Establecimos una estrategia de produccin conservadora y no tomar decisiones
de gran relevancia para la empresa, hasta conocer el comportamiento del
mercado en el segundo trimestre del 2013, en el cual obtuvimos resultados
negativos en lo que se refiere al rubro de la reduccin de la produccin en la
regin de NAFTA, quedando con recursos insuficientes en cuanto a los productos
terminados listos para abastecer la demanda de los consumidores; as mismo
notamos que la decisin de compra de materia prima ah sido insuficiente para
abastecer la produccin previamente estipulada, dando como resultado la compra
de emergencia en materia prima por $2,354, como se expresa en la siguiente
tabla:

Unidades de Materia Prima Utilizadas y


Disponibles
Inventario Inicial Disponible
Compras ltimo Trimestre
Compras Emergencia ltimo Trimestre
Perdida/Destruida
Utilizada ltimo Trimestre
Inventario Final ltimo Trimestre
Para Entrega Prximo Trimestre
Compras ltimo Trimestre
Compras Penltimo Trimestre
Para Entrega Subsiguiente Trimestre
Compras ltimo Trimestre

$$9,000.00
$2,354.00
$$11,354.00
$$3,000.00
$$2,000.00

Desde la primera tirada tuvimos una produccin muy buena dado que los
productos estaban muy cerca de lo esperado teniendo muy pocas desviaciones
como se mostro en el pasado, actualmente la produccin estuvo trabajando bien,
pero debido a que notamos una desatencin en algunos mercados como en el

mercado de NAFTA lo que hizo que tomaramos cartas en el asunto, subiendo el


numero de productos para NAFTA principalmente y para las dems zonas,
desafortunadamente la produccin sobrepaso la demanda del producto.
Estop tendr una correcion para lasiguiente tirada ayudadndo a que la produccin
se hacerque mas ala exacta y que no se tenga un exceso en el stock, ahora bienb
opara esto es necesario tener un menor ingreso de materia prima y ajustar en
numero de artculos a producir para el siguiente trimestre.

Administracin de Recursos Humanos


Los cambios efectuados para el segundo trimestre del 2013 fueron positivos en
cuanto a movimientos del personal, logrando obtener un punto de equilibrio entre
personal contratado y baja de personal.
Horas-Hombre Obreros Especializados
Total Horas Disponibles ltimo Trimestre
Horas Ausentismo/Enfermedad
Total Horas Trabajadas ltimo Trimestre
Aviso Semanas de Huelga Prximo Trimestre

22,932
410
18,767
0

Un factor que esta fuera del control total es el rubro de las Horas
Ausentismo/Enfermedad, el cual tuvo un nivel de 410 horas, lo cual no afecto de
forma significativa en los procesos de produccin de la empresa, sin embargo
mantenemos una constante atencin.

Administracin de Personal
Disponibles al Inicio ltimo Trim.
Reclutados Durante ltimo Trimestre
Desempleados Capacitados
Despedidos ltimo Trimestre
Bajas Naturales al final del lt. Trim.
Disponibles Prximo Trimestre

Obr. Esp.

Obr. No Esp.

39
5
4
0
1
47

78
6
0
6
78

Como notamos en la primera tirada tenamos una muy buena contratacin de


gente ya que a pesar de que algunos obreros no especializados abandonaron la
empresa los empleados que tenamos y con los que contamos fueron suficientes
para cubrir las necesidades de produccin, para esta tirada seguimos en un buen
camino, por los que buscaremos estar en el mismo camino, teniendo una
produccin especfica y tratando de solucionar los problemas con el exceso de
material y produccin.

Finanzas, Activos y Contabilidad

De acuerdo a los resultados obtenidos en el ejercicio financiero actual obtuvimos


los siguientes resultados:
Gastos Administrativos
Publicidad
Agente Distribucin Internet
Proveedor Acceso Internet

Agentes y Distribuidores Ventas


Oficina de Ventas
Servicios de Garanta
Embarque y Renta de Transporte

Investigacin y Desarrollo
Desarrollo Sitio Web
Departamento de Personal
Mantenimiento Maquinaria
Compras y Almacenamiento
Inteligencia Competitiva
Control de Crdito
Prima del Seguro
Presupuesto Administracin
Otros Costos Miscelneos
Total gastos administrativos
Ut./Prdida Gravable
Acumulada
Reclamacin al Seguro
Riesgo Asumido por la
Empresa

4Q
328,000
176,673
53,167
211,166
28,705
35,580
74,450
85,000
30,000
39,000
35,700
15,733
5,000
6,718
15,915
205,000
34,127
1,379,934

3Q
306,000
146,044
43,967
193,590
25,459
35,310
77,700
100,000
15,000
51,500
35,700
14,864
12,500
6,269
14,879
200,000
33,926
1,312,708

-773,290

-708,732

9.11%

19,322

10,024

92.76%

9,094

8,502

6.96%

7.19%
20.97%
20.92%
9.08%
12.75%
0.76%
-4.18%
-15.00%
100.00%
-24.27%
0.00%
5.85%
-60.00%
7.16%
6.96%
2.50%
0.59%
5.12%

Estado de Resultados
Ingresos por Ventas

4Q
2,837,180

3Q
2,654,480

631,576
600,027
275,859
392,749

246,807
907,494
263,249
443,551

155.90%
-33.88%
4.79%
-11.45%

Costos Funcionam.
Maquinaria
Control de Calidad
Menos Valor del Inventario Final
Costo de Ventas

175,168
8,000
639,457
1,443,922

181,684
8,000
631,576
1,419,209

-3.59%
0.00%
1.25%
1.74%

Utilidad bruta

1,393,258

1,235,271

12.79%

Indemnizacin del Seguro


Ingresos financieros
Gastos financieros
Gastos Administrativos
Depreciacin
Impuestos por Pagar

10,228
30
1,500
1,379,934
86,640
0

1,522
0
1,500
1,312,708
88,858
0

572.01%
0.00%
0.00%
5.12%
-2.50%
0.00%

Utilidad/Prdida del periodo


Dividendos Pagados

-64,558
0
-64,558

-166,273
0
-166,273

-61.17%
0.00%
-61.17%

Valor del Inventario Inicial


Compra de Materia Prima
Salarios Obr. Especializados
Salarios Obr. No Especializados

Transferido a utilidades retenidas

6.88%

En la tabla anterior podemos observar los cambios que se tuvieron en el estado de


resultados en nuestros ltimos dos periodos expresados de forma porcentual.
De esta forma nos permitimos interpretar de forma numrica el impacto que tuvo
las decisiones tomadas con anterioridad.
En los cambios que mas impactan a nuestros resultados tenemos que los ingresos
generados para este ultimo trimestre se redujeron en un 5% y si este lo
comparamos y relacionamos con nuestros costos de venta, podemos notar que
este cambio no fue de forma equitativa, es decir, nuestra reduccin de ventas no
impacto de igual manera en nuestros costos de venta, ya que estos se redujeron

en un 3% a este periodo, esto resulta como consecuencia de las compras de


emergencia que aumentaron en este periodo.
Otro resultado de gran impacto ha sido la perdida reflejada en este periodo la cual
incremento de gran manera, cerrando nuestro resultado con $80,130 negativos a
diferencia del trimestre anterior que se tuvo un resultado de $12,317 negativos, es
decir, nuestra perdida se incremento en un 551%.

En la tabla anterior se muestran los gastos administrativos de forma desglosada, a


diferencia de los gastos del periodo anterior en estos se refleja una ligera
disminucin en ciertos puntos, como lo es la publicidad la cual se redujo en
$20,000 al igual que se redujo agentes y distribuidores de ventas, esos han sido
los nicos cambios en los gastos administrativos ya que el resto se mantiene
constante. Ahora bien, financieramente tenemos algunos problemas, ya que
seguimos teniendo un dficit en el resultado final con una perdida que incremento,
esto debido a los gastos de almacn y otros gastos que nos afectan de manera
directa, tomando en cuenta el dinero que se tiene estancado, y que no est
produciendo lo que debera.
Reduciendo los costos de almacenaje y gastos innecesarios.

Informe de Anlisis de Desviaciones 4 POMEX


Consiste en la supervisin, direccin y control del plan estratgico. Despus de
consultar los resultados de cada toma de decisiones, debes realizar un informe
sobre las desviaciones entre lo que pensaste que sucedera y lo que realmente
sucedi, por cada informe de gestin recibido (cuatro anlisis de desviaciones en
total). El trabajo deber presentarse por reas (Direccin, Mercadotecnia,
Produccin, Finanzas, Activos y Contabilidad, Recursos Humanos y todas las que
consideres necesarias).
reas Involucradas:
Mercadotecnia
Como podemos ver en el resultado de la hoja de decisiones correspondiente al 1er
Trimestre 2013, no hubo algn cambio significativo, a excepcin de la regin de
NAFTA, en la cual optamos por reducir la inversin en publicidad por $5,000 en lo
correspondiente al producto 1,2 y 3. El mismo caso en el rubro de imagen
corporativa optando por reducir por $5,000, lo cual pueden apreciar en la siguiente
tabla:
Publicidad ($ '000)
Mxico
NAFTA
Internet

Imagen Corporativa
25
20
25

Publicidad Directa de Productos


25
25
25
20
20
20
25
25
25

Lamentablemente la mercadotecnia para esta tirada no cumpli con el objetivo de


recuperar el mercado en NAFTA adems de tener un mejor impacto en general, ya
que el objetivo del simulador es aumentar el valor de la accin, por lo que era
necesario comenzar a tomar ms mercado, y as tener ms ingresos.

Para esta tirada el resultado nos arroj de hecho que el mercado se ha perdido
an ms en la mayora de las zonas de venta, adems de tener una gran
sobreproduccin lo que ocasiono que se quedara demasiado producto terminado,
y esto tambin puede ser una consecuencia de la mala mercadotecnia, o de la
poca distribucin mediante los agentes.
Produccin y Distribucin
Establecimos una estrategia de produccin conservadora y no tomar decisiones
de gran relevancia para la empresa, hasta conocer el comportamiento del
mercado en el segundo trimestre del 2013, en el cual obtuvimos resultados
negativos en lo que se refiere al rubro de la reduccin de la produccin en la
regin de NAFTA, quedando con recursos insuficientes en cuanto a los productos
terminados listos para abastecer la demanda de los consumidores; as mismo
notamos que la decisin de compra de materia prima ah sido insuficiente para
abastecer la produccin previamente estipulada, dando como resultado la compra
de emergencia en materia prima por $2,354, como se expresa en la siguiente
tabla:

Unidades de Materia Prima Utilizadas y


Disponibles
Inventario Inicial Disponible
Compras ltimo Trimestre
Compras Emergencia ltimo Trimestre
Perdida/Destruida
Utilizada ltimo Trimestre
Inventario Final ltimo Trimestre
Para Entrega Prximo Trimestre
Compras ltimo Trimestre
Compras Penltimo Trimestre
Para Entrega Subsiguiente Trimestre
Compras ltimo Trimestre

$$9,000.00
$2,354.00
$$11,354.00
$$3,000.00
$$2,000.00

Desde la primera tirada tuvimos una produccin muy buena dado que los
productos estaban muy cerca de lo esperado teniendo muy pocas desviaciones
como se mostro en el pasado, actualmente la produccin estuvo trabajando bien,
pero debido a que notamos una desatencin en algunos mercados como en el

mercado de NAFTA lo que hizo que tomaramos cartas en el asunto, subiendo el


numero de productos para NAFTA principalmente y para las dems zonas,
desafortunadamente la produccin sobrepaso la demanda del producto.
Estop tendr una correcion para lasiguiente tirada ayudadndo a que la produccin
se hacerque mas ala exacta y que no se tenga un exceso en el stock, ahora bienb
opara esto es necesario tener un menor ingreso de materia prima y ajustar en
numero de artculos a producir para el siguiente trimestre.

Administracin de Recursos Humanos


Los cambios efectuados para el segundo trimestre del 2013 fueron positivos en
cuanto a movimientos del personal, logrando obtener un punto de equilibrio entre
personal contratado y baja de personal.
Horas-Hombre Obreros Especializados
Total Horas Disponibles ltimo Trimestre
Horas Ausentismo/Enfermedad
Total Horas Trabajadas ltimo Trimestre
Aviso Semanas de Huelga Prximo Trimestre

22,932
410
18,767
0

Un factor que esta fuera del control total es el rubro de las Horas
Ausentismo/Enfermedad, el cual tuvo un nivel de 410 horas, lo cual no afecto de
forma significativa en los procesos de produccin de la empresa, sin embargo
mantenemos una constante atencin.

Administracin de Personal
Disponibles al Inicio ltimo Trim.
Reclutados Durante ltimo Trimestre
Desempleados Capacitados
Despedidos ltimo Trimestre
Bajas Naturales al final del lt. Trim.
Disponibles Prximo Trimestre

Obr. Esp.

Obr. No Esp.

39
5
4
0
1
47

78
6
0
6
78

Como notamos en la primera tirada tenamos una muy buena contratacin de


gente ya que a pesar de que algunos obreros no especializados abandonaron la
empresa los empleados que tenamos y con los que contamos fueron suficientes
para cubrir las necesidades de produccin, para esta tirada seguimos en un buen
camino, por los que buscaremos estar en el mismo camino, teniendo una
produccin especfica y tratando de solucionar los problemas con el exceso de
material y produccin.

Finanzas, Activos y Contabilidad

De acuerdo a los resultados obtenidos en el ejercicio financiero actual obtuvimos


los siguientes resultados:
Gastos Administrativos
Publicidad
Agente Distribucin Internet
Proveedor Acceso Internet

Agentes y Distribuidores Ventas


Oficina de Ventas
Servicios de Garanta
Embarque y Renta de Transporte

Investigacin y Desarrollo
Desarrollo Sitio Web
Departamento de Personal
Mantenimiento Maquinaria
Compras y Almacenamiento
Inteligencia Competitiva
Control de Crdito
Prima del Seguro
Presupuesto Administracin
Otros Costos Miscelneos
Total gastos administrativos
Ut./Prdida Gravable
Acumulada
Reclamacin al Seguro
Riesgo Asumido por la
Empresa

2Q2014
420,000
147,795
48,948
264,986
31,297
33,090
64,500
0
60,000
52,500
35,700
19,022
0
5,625
14,995
230,000
34,375
1,462,833

1Q2014
360,000
157,879
51,469
224,766
25,167
59,700
64,500
99,000
40,000
54,500
35,700
16,114
0
6,007
15,639
210,000
34,351
1,454,792

16.67%
-6.39%
-4.90%
17.89%
24.36%
-44.57%
0.00%
-100.00%
50.00%
-3.67%
0.00%
18.05%
0.00%
-6.36%
-4.12%
9.52%
0.07%
0.55%

-1,383,429

-1,028,627

34.49%

1,021

37,490

-97.28%

8,568

8,936

-4.12%

Estado de Resultados
Ingresos por Ventas

2Q2014
2,541,609

1Q2014
2,547,010

-0.21%

539,915
208,953
302,686
313,896

639,457
405,980
273,135
337,402

-15.57%
-48.53%
10.82%
-6.97%

Costos Funcionam.
Maquinaria
Control de Calidad
Menos Valor del Inventario Final
Costo de Ventas

161,201
8,000
184,626
1,350,025

166,201
8,000
539,915
1,290,260

-3.01%
0.00%
-65.80%
4.63%

Utilidad bruta

1,191,584

1,256,750

-5.19%

Indemnizacin del Seguro


Ingresos financieros
Gastos financieros
Gastos Administrativos
Depreciacin
Impuestos por Pagar

0
305
1,500
1,462,833
82,358
0

28,554
130
1,500
1,454,792
84,479
0

-100.00%
0.00%
0.00%
0.55%
-2.51%
0.00%

Utilidad/Prdida del periodo


Dividendos Pagados

-354,802
0
-354,802

-255,337
0
-255,337

38.95%
0.00%
38.95%

Valor del Inventario Inicial


Compra de Materia Prima
Salarios Obr. Especializados
Salarios Obr. No Especializados

Transferido a utilidades retenidas

En la tabla anterior podemos observar los cambios que se tuvieron en el estado de


resultados en nuestros ltimos dos periodos expresados de forma porcentual.
De esta forma nos permitimos interpretar de forma numrica el impacto que tuvo
las decisiones tomadas con anterioridad.
En los cambios que mas impactan a nuestros resultados tenemos que los ingresos
generados para este ultimo trimestre se redujeron en un 5% y si este lo
comparamos y relacionamos con nuestros costos de venta, podemos notar que
este cambio no fue de forma equitativa, es decir, nuestra reduccin de ventas no
impacto de igual manera en nuestros costos de venta, ya que estos se redujeron

en un 3% a este periodo, esto resulta como consecuencia de las compras de


emergencia que aumentaron en este periodo.
Otro resultado de gran impacto ha sido la perdida reflejada en este periodo la cual
incremento de gran manera, cerrando nuestro resultado con $80,130 negativos a
diferencia del trimestre anterior que se tuvo un resultado de $12,317 negativos, es
decir, nuestra perdida se incremento en un 551%.

Gastos Administrativos
Publicidad
Agente Distribucin Internet
Proveedor Acceso Internet
Agentes y Distribuidores Ventas
Oficina de Ventas
Servicios de Garanta
Embarque y Renta de Transporte
Investigacin y Desarrollo
Desarrollo Sitio Web
Departamento de Personal
Mantenimiento Maquinaria
Compras y Almacenamiento
Inteligencia Competitiva
Control de Crdito
Prima del Seguro
Presupuesto Administracin
Otros Costos Miscelneos
Total gastos administrativos

$280,000.00
$161,431.00
$47,982.00
$220,572.00
$29,258.00
$36,540.00
$61,700.00
$75,000.00
$15,000.00
$50,000.00
$35,700.00
$13,256.00
$7,500.00
$6,706.00
$14,423.00
$200,000.00
$33,855.00
$1,288,923.00

21.72%
12.52%
3.72%
17.11%
2.27%
2.83%
4.79%
5.82%
1.16%
3.88%
2.77%
1.03%
0.58%
0.52%
1.12%
15.52%
2.63%
100.00%

En la tabla anterior se muestran los gastos administrativos de forma desglosada, a


diferencia de los gastos del periodo anterior en estos se refleja una ligera
disminucin en ciertos puntos, como lo es la publicidad la cual se redujo en
$20,000 al igual que se redujo agentes y distribuidores de ventas, esos han sido
los nicos cambios en los gastos administrativos ya que el resto se mantiene
constante. Ahora bien, financieramente tenemos algunos problemas, ya que
seguimos teniendo un dficit en el resultado final con una perdida que incremento,
esto debido a los gastos de almacn y otros gastos que nos afectan de manera
directa, tomando en cuenta el dinero que se tiene estancado, y que no est
produciendo lo que debera.

Reduciendo los costos de almacenaje y gastos innecesarios.

INFORME FINAL DE GESTIN


Cantidad de producto a fabricar y embarcar a:
2012-3
Agentes en Mxico
Distribuidores NAFTA
Distribuidor Internet

2012-4
Producto 1
1400
1430
600
650
1790
2000

2013-1

2012-3

1400*
600*
1800*

1010
560
1180

2012-4
Producto 2
1100
600
1300

2013-1

2012-3

1000*
550*
1170*

310
140
390

8.91%
7.14%
10.17%

-9.09%
-8.33%
-10.00%

2012-4 2013-1
Producto 3
330
300
150
130
420
380

%
Agentes en Mxico
Distribuidores NAFTA
Distribuidor Internet

2.14% -2.10%
8.33% -7.69%
11.73% -10.00%

6.45%
7.14%
7.69%

Cantidad de producto a fabricar y embarcar


Agentes en Mxico

Distribuidores NAFTA

Distribuidor Internet

Podemos observar que la empresa se encuentra tiene una notoria disminucin de


los volmenes de produccin, esto puede ser a causa de una estrategia de
minimizacin de costos de exportaciones al extranjero y volatilidad del tipo de
cambio en lo que respecta a la cotizacin del USD.

-9.09%
-13.33%
-9.52%

Precios ($):
2012-3
Precios ($):
Mxico
NAFTA
Internet

2012-4 2013-1
Producto 1
320
320
320
320
320
320
300
300
300

2012-3

2012-4 2013-1
Producto 2
420
420
420
420
420
420
400
400
400

2012-3

2012-4 2013-1
Producto 3
820
820
820
820
820
820
800
800
800

%
Mxico
NAFTA
Internet

0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%

La empresa cuenta con una absoluta estabilidad en lo que respecta al ajuste de


precios a sus clientes en los tres productos que maneja, generando as un nivel de
confiabilidad a los consumidores en lo que respecta su habito de adquirir los
productos sin generar especulaciones en los cambios de sus precios sin importar
el entorno econmico.

Inversin en Publicidad ($ '000):


2012-3
Imagen
Corporativa
Mxico
NAFTA
Internet

25
25
25

2012-4

2013-1

Publicidad Directa de
Productos
25
25
25

25
25
25

25
25
25

Los datos histricos de los ltimos tres trimestres, se han mantenido en los
mismos niveles, lo cual indica que la empresa se encuentra en una postura
pasiva en los niveles de inversin en publicidad, perdiendo as la oportunidad de
poder ganar mercado y ser altamente comercial dentro de la industria con sus
competidores.
Tiempo de ensamblaje (minutos)
Introduccin de Gran Innovacin
Inversin en I & D ($ '000)

Tiempo de ensamblaje (minutos)


Introduccin de Gran Innovacin
Inversin en I & D ($ '000)

2012-3
Producto 1
115
0
25

2012-4
Producto 2
165
0
25

2013-1
Producto 3
325
0
25

De igual forma los niveles de Tiempo de ensamblaje (minutos) se mantienen en


los mismos niveles durante los tres ltimos trimestres, demostrando el bajo
potencial de crecimiento de la empresa, ya que no estn contando con una
planeacin comercial a largo plazo, para llevar a cabo innovacin y de esta forma
poder lograr una posicin de liderazgo en el market share.

Compra Materia Prima ( '000)


2012-3
Periodo
Orden Compra Materia
Prima ( '000)

12

2012-4 2013-1
Prximo Trim.
12

11

2012-3
0

2012-4 2013-1
A 3 meses
0

2012-3
0

2012-4 2013-1
A 6 meses
0

Nuevamente podemos apreciar que la empresa no cuenta con una estrategia a


largo plazo, lo cual puede incidir de forma negativa, ya que ni siquiera se cuentan
con proyecciones a futuro o incluso una debida planeacin de la cadena de
suministro a mediano o largo plazo; sabiendo incluso que pueden minimizar una
parte de los costos en compras a mediano plazo por el pequeo descuento que
los proveedores proporcionan en compras a 3 y 6 meses.

Agentes y Distribuidores
2012-3
2012-4
2013-1
Nmero Total requerido prox
trimestre
Agentes en Mxico
Distribuidores NAFTA
Distribuidor Internet

2
4
xxxxx

2
4
xxxxx

2
4
xxxxx

2012-3 2012-4 2013-1


Pagos de apoyos (000)

10
11
12

10
11
12

10
11
12

2012-3 2012-4 201


% de comisin

10.0
11.0
11.5

El personal externo de la empresa que es manejado por un esquema de


comisiones no tuvo ninguna variacin en los ltimos tres semestres, pero
podemos observar que cuentan con un bajo personal, esto implica que la empresa
no puede llevar a cabo una apertura comercial optima y as mismo el personal
cuenta con un alto porcentaje de comisin, la cual debe ser ajustada al mnimo
establecido en lo que establezca el marco legal, esto con la finalidad de minimizar
costos de nmina.

10.0
11.0
11.5

10
11
11

Administracin de Personal
2012-3

2012-4

2013-1

2012-3

Obr. Esp.

Disponibles al Inicio
ltimo Trim.
Reclutados Durante
ltimo Trimestre
Desempleados
Capacitados
Despedidos ltimo
Trimestre
Bajas Naturales al
final del lt. Trim.
Disponibles
Prximo Trimestre

2012-4

2013-1

Obr. No Esp.

39

39

39

78

78

78

39

39

39

78

78

78

Administracin de Personal
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
Disponibles al Inicio ltimo Trim.

Reclutados Durante ltimo Trimestre

Desempleados Capacitados

Despedidos ltimo Trimestre

Bajas Naturales al final del lt. Trim.

Disponibles Prximo Trimestre

De igual manera observamos que la empresa cuenta con un ndice nulo de


despidos, pero debido a que no se han presentado bajas de personal el riesgo de
una baja en la plantilla es mas alto, as mismo observamos el potencial de

desarrollo profesional por parte de los obreros no especializados que son del mas
del doble; logrando capacitarlos, a futuro lograremos que sean obreros
especializados, lo cual repercutir de forma positiva al desarrollo de los procesos
de produccin y optimizar la produccin.

Agentes y distribuidores (por los tres ltimos trimestres)


Agentes y Distribuidores

Disponibles lt. Trim.


Renuncias lt. Trim.
Despidos lt. Trim.
Reclut. Para Prx. Trim.
Disponibles Prx. Trim.

Mxico
2
0
0
0
2

NAFTA
4

Internet
1

0
0
0
4

0
0
1

Agentes y Distribuidores
5
4
3
2
1
0

Mxico

NAFTA

Internet

Aunque sabemos que estos empleados son comisionados, es importante


mencionar que conforme a la presencia de cada uno de estos lograremos una
mayor apertura comercial, si pudimos ver en graficas anteriores de los niveles de
produccin a la baja es por que tenemos muy poco personal, por lo tanto la
empresa debera comenzar con el reclutamiento en puntos especficos en ciertas
regiones desatendidas donde se presente un potencial de crecimiento.

Disponibilidad y uso de recursos


DISPONIBILIDAD Y USO DE RECURSOS
Mquinas Disponibles ltimo Trimestre
Mquinas Disponibles Prximo Trimestre

21
21

DISPONIBILIDAD Y USO DE RECURSOS


50% 50%

Mquinas Disponibles ltimo Trimestre


Mquinas Disponibles Prximo Trimestre

Durante el periodo que abarca los ltimos cuatro semestres, el uso de maquinas
no tuvo ninguna variacin mantenindose estable, sin embargo este debi de
haber disminuido debido a la baja de la cantidad de los tres productos a fabricar y
embarcar en el primer trimestre del 2013, una opcin podra ser aumentar la
demanda de los productos para poder aprovechar al mximo los recursos de
maquinas disponibles y los niveles de produccin aumenten.

Horas-Hombre Obreros Especializados


Total Horas Disponibles ltimo Trimestre
Horas Ausentismo/Enfermedad
Total Horas Trabajadas ltimo Trimestre
Aviso Semanas de Huelga Prximo Trimestre

2012-3
22,932
355
20,083
0

2012-4
22,932
363
21,709
0

2013-1
22,932
370
19,849
0

0.00%
2.25%
8.10%

0.00%
1.93%
-8.57%

%
Total Horas Disponibles ltimo Trimestre
Horas Ausentismo/Enfermedad
Total Horas Trabajadas ltimo Trimestre

Horas-Hombre Obreros Especializados


25,000
20,000
15,000
10,000
5,000
0

2012-3

2012-4

2013-1

Total Horas Disponibles ltimo Trimestre


Horas Ausentismo/Enfermedad
Total Horas Trabajadas ltimo Trimestre
Aviso Semanas de Huelga Prximo Trimestre

Es interesante la variacin tan pronunciada que muestra el rubro del total de horas
trabajadas en el ultimo trimestre, arrojando una variacin positiva de 8.10% en el
2012-3 en comparacin con el 2012-4 y posteriormente regresa a la normalidad
con una variacin negativa de 8.57%, posiblemente esto se debi a que en la
temporada decembrina las ventas de nuestros productos aumentan.

Horas mquina
2012-3
12,348
58
362
10,640
87

Total Horas Disponibles ltimo Trimestre


Horas Paralizacin
Horas Mantenimiento Preventivo
Total Horas Trabajadas ltimo Trimestre
% Eficiencia Promedio Maquinaria

2012-4
12,348
67
353
11,655
86

2013-1
12,348
68
352
10,889
84

0.00%
15.52%
-2.49%
9.54%
-1.27%

0.00%
1.49%
-0.28%
-6.57%
-1.99%

%
Total Horas Disponibles ltimo Trimestre
Horas Paralizacin
Horas Mantenimiento Preventivo
Total Horas Trabajadas ltimo Trimestre
% Eficiencia Promedio Maquinaria

(%) Eficiencia Promedio Maquinaria


87
87
86
86
85
85
84
84
83
83

87
86

84

Podemos observar que la eficiencia en la maquinaria se ha visto disminuida hasta


en un 1.99% en el primer trimestre 2013 lo cual se debe a una disminucin del
6.57% en las horas trabajadas en el ltimo trimestre (2012-4), lo cual sera
importante tomar en cuenta los ndices de la demanda en este periodo para poder
aumentar las horas trabajadas, o de lo contrario rescindir de personal en el rea
operativa de las maquinas, una tercera opcin sera deshacernos de maquinaria
para minimizar costos de produccin.

MOVIMIENTOS Y DISPONIBILIDAD DE PRODUCTOS


2012-3
Cantidades:
Programados
Producidos
Rechazados
Perdidos/Destruidos

2012-4
Producto 1

2013-1

2012-3

2012-4
2013-1
Producto 2

2012-3

2012-4
2013-1
Producto 3

3,790
3,924
134

4,080
4,224
144

3,800
3,934
134

2,750
2,852
102

3,000
3,111
111

2,720
2,821
101

840
872
32

900
934
34

810
840
30

64

30

%
7.65%
7.65%
7.46%

-6.86%
-6.87%
-6.94%

2012-3
Entregas a:
Agentes Mxico
Distributores
NAFTA
Distribuidor Internet

2012-4
Producto 1
1,400
1,430
600
1,790

650
2,000

9.09%
9.08%
8.82%
2013-1

-9.33%
-9.32%
-9.01%

7.14%
7.11%
6.25%

2012-3

1,376

2012-4
2013-1
Producto 2
1,010
1,100
988

590
1,770

560
1,180

600
1,300

544
1,158

8.91%
7.14%
10.17%

-10.18%
-9.33%
-10.92%

-10.00%
-10.06%
-11.76%

2012-3

2012-4
2
Producto 3
310
330
140
390

150
420

%
2.14%
8.33%
11.73%
2012-3

2012-4
Producto 1
1,310
1,508
587
661
1,787
2,009

Pedidos de:
Mxico
NAFTA
Internet

-3.78%
-9.23%
-11.50%
2013-1
1,290
570
1,760

2012-3

2012-4
2013-1
Producto 2
974
1,102
961
534
614
525
1,179
1,334
1,171

6.45%
7.14%
7.69%

-9
-1
-9

2012-3

2012-4
2
Producto 3
301
338
132
148
384
442

%
15.11%
12.61%
12.42%

2012-3
Ventas:
Mxico

2012-4
Producto 1
1,380
1,450

2013-1
1,319

-14.46%
-13.77%
-12.39%

2012-3

13.14%
14.98%
13.15%

2012-4
2013-1
Producto 2
1,010
1,100
962

-12.79%
-14.50%
-12.22%

2012-3

12.29%
12.12%
15.10%

2012-4
2013-1
Producto 3
305
335
297

-1
-1
-1

NAFTA
Internet

600
1,787

650
2,003

577
1,760

554
1,179

606
1,301

529
1,158

8.91%
9.39%
10.35%

-12.55%
-12.71%
-10.99%

132
384

148
426

129
379

9.84%
12.12%
10.94%

-11.34%
-12.84%
-11.03%

%
5.07%
8.33%
12.09%

2012-3
Pedidos pendientes:

Mxico
NAFTA

2012-4
Producto 1
0
29
3
7

-9.03%
-11.23%
-12.13%

2013-1

2012-3

2012-4
2013-1
Producto 2
0
1
0
0
4
0

0
0

2012-3

2012-4
2013-1
Producto 3
0
1
0
0
0
0

%
#DIV/0!

-100.00%

#DIV/0!

133.33%

-100.00%

#DIV/0!

2012-3
Mejora de Productos

PEQ

2012-3
Servicio de Garanta

2012-4
Producto 1
143
150

2012-4
Producto 1
PEQ

2013-1
PEQ

2013-1
160

2012-3
PEQ

100.00%
100.00%

2012-4
2013-1
Producto 2
PEQ

GDE

#DIV/0!

100.00%

#DIV/0!

#DIV/0!

2012-3
PEQ

2012-4
2
Producto 3
PEQ

2012-3

2012-4
2013-1
2012-3
2012-4
2013-1
Producto 2
Producto 3
111
115
123
35
35
37

%
4.90%

2012-3
Servicio de Internet
Reclamos

2012-4
Producto 1
218
228

6.67%

2013-1
218

3.60%

6.96%

0.00%

5.71%

2012-3

2012-4
2013-1
2012-3
2012-4
2013-1
Producto 2
Producto 3
138
147
137
42
43
39

%
4.59%

2012-3

Transporte
Dist. Prom Viaje (km)

No. de Cargas

2012-4
Producto 1
Mxico
Mxico
1434
1434
10
10

-4.39%

2013-1

6.52%

-6.80%

2.38%

-9.30%

2012-3

2012-4
2013-1
2012-3
2012-4
2013-1
Producto 2
Producto 3
Mxico
NAFTA NAFTA
NAFTA Internet Internet Internet
1434
500
500
500
300
300
300
10
5
5
5
12
13
12

%
0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

8.33%

Anlisis financiero Pomex


La planificacin a largo plazo no es pensar en decisiones futuras, sino en el futuro
de las decisiones presentes Peter Drucker conocido como el padre del
Management. Dentro de este simulador estas palabras cobran valor debido a la
gran cantidad de decisiones que se deben tomar para el bienestar y sobre todo
rentabilidad de las empresas.
El objetivo principal de la competencia es tener un estatus favorable de la empresa
expresado por el valor de las acciones en el mercado, y no hay nada ms concreto
que el poder dar valor a la empresa mediante su capital ya que esto refleja la
salud de la compaa, y el rumbo que puede tomar, ya que, conocemos que el
precio de una accin no solo refleja el bien andar en los numero fros, tambin
refleja la expectativa del mercado, y la confianza que le brindas al mismo, as es
que a diferencia de los competidores siempre buscamos tener una empresa que
agrada al pblico, pero sobre todo, dar a el inversionista, un bono si mucha
incertidumbre de que es en lo que la empresa invierte para poder trascender como
empresa, y rescatar su esencia para hacerla prospera.
Ahora bien, la empresa se mostraba en una situacin de mala administracin y de
un mal manejo, esto se reflejaba simple vista, ya que en trminos bastante
generales la empresa estaba teniendo perdidas. A continuacin, se presenta el
anlisis financiero del inicio de la empresa tal y como nos fue entregada, donde se
tratarn los temas ms bsicos de la misma, resaltando los puntos clave que a
hacan estar en esa situacin.
Este

es

el

Balance
general:Error!
Vnculo
no
vlido.
Error! Vnculo no vlido.Error! Vnculo no vlido.
A rasgos bastante generales la empresa se encontraba en una buena posicin
hablando especficamente de activos que se pueden aprovechar para obtener una
buena rentabilidad, ahora bien, el nico error que se haba encontrado en esta
empresa es que tomaba muy poco apalancamiento ya que no tena inversiones
significativas, por lo que realmente tampoco es bastante bueno, pero podemos
tomar en cuenta que una empresa bien apalancada puede obtener una mayor
rentabilidad reflejada en las acciones.
El problema radicaba que todas sus deudas se encontraban en montos pequeos,
a corto plazo, lo que acarrea gastos mayores por prstamos a proveedores y
financieros, lo que puede ser alarmante el gasto excesivo, por lo que al menos en
este caso, fueron puntos en los que tomamos cartas en el asunto, e intentamos
tener inversiones en innovacin, adems de dejar algo en liquidez e inversiones
varias como financieras.
Ahora bien, reflejado en el balance general actual.

-7.69%

Activo
Valor Inmueble
Valor Maquinaria

2do trim
450,000
3,212,11
1
3,662,11
1
0

Propiedades, planta y equipo


Valor Inventarios Productos
Valor Inventario Materia
Prima
184,626
1,149,97
Cuentas por cobrar
3
Caja y Bancos
175,560
Inversiones
Total Activo

610,000
9,444,38
1

Pasivo
Impuestos por Pagar
(devengado)
Cuentas por pagar
Crdito Bancario
Prstamos Sin Garanta
Pasivos Corrientes
Prstamos a Plazo
Total pasivo

0
724,288
0
0
724,288
50,000
774,288

Capital
Capital Social
Utilidades retenidas
Total Capital
Pasivo mas capital

5,000,00
0
7,982
5,007,98
2
5,782,2
70

Podemos notar claramente las diferencias significativas tal como la materia prima
y el inventario de productos a dems de las disminucionj de cuentas por cobrtar a
dems de no tener tanto dinero estancado en cajas, ya que el dinero detenido es
perdida.

Hablando de los pasivos vemos disminucin en los pasivos corrientes ya un plan


estructurado de crdito a largo plazo, e inversiones, ya que la empresa no se
encontraba correctamente apalancada.
Ahora pasando a el anlisis financiero ms profundo donde en primera instancia
analizaremos el estado de resultados comparando el trimestre de entrega y el
trimestre de finalizacin.

Estado de Resultados

Ingresos por Ventas

Valor del Inventario Inicial


Compra de Materia Prima
Salarios Obr. Especializados
Salarios Obr. No Especializados

2014
4to trim
2,541,60
9

2013
1er trim
2,893,70
0

539,915
208,953
302,686
313,896

6,510
637,600
292,680
428,656

Costos
Funcionam.
Maquinaria
161,201
Control de Calidad
8,000
Menos Valor del Inventario
Final
184,626
1,350,02
Costo de Ventas
5
Utilidad bruta
Indemnizacin del
Seguro
Ingresos
financieros
Gastos financieros
Gastos
Administrativos
Depreciacin
Impuestos por
Pagar
Utilidad/Prdida del periodo
Dividendos
Pagados

180,442
8,000
25,331
1,528,55
7

1,191,58 1,365,14
4
3
0

4,891

305
1,500
1,462,83
3
82,358

0
0
1,288,87
5
93,476

-354,802 -12,317
0

Transferido a utilidades retenidas

-354,802 -12,317

A muy grandes rasgos vemos que la empresa la entrega tiene una perdida mayor
que parece escandalosa, pero las razones por las que se encuentra la empresa,
es la nueva estructura que est tomando, donde a pesar de comenzar a disminuir
los gastos, hubieron pequeos errores al final de este trimestre ya que la
produccin no abasteci todo el mercado.
Ahora bien para hacer un anlisis mas a fondo encontraremos algunos datos
extras con ratios que indicaran solvencia.

1.-Capital neto de trabajo AC PC


El Capital neto de trabajo nos muestra, cual es el activo real con el que se cuenta
para trabajar, por lo que, nos damos cuenta, que Pomex tuvo una disminucin en
su capital neto de trbajo, esto debido a las depreciaciones que se han tenido en la
maquinaria y teniendo en cuenta la planificacin a largo plazo es muy poco fatible
el tomarlo como algo negativo ya que la empresa esta teniendo una
reestrucutacion,

2.-ndice de solvencia AC / PC

Este ndice nos muestra la capacidad de cubrir las deudas con el activo circulante,
lo que en este caso puede ser bastante positivo ya que la empresa est cubriendo
sus deudas de manera positiva. Ahora bien la empresa a pesar de que ha bajado
en solvencia notamos que lo sigue siendo, esto puede no repercutir en gran
manera, debido a que la empresa esta teniendo mayor apalancamiento, lo que
hace que este ratio se encuentre en este nivel.

3.-Prueba de cido (AC - Inventarios) / PC


Nos muestra que por cada peso que se paga a corto plazo, tenemos 3.27 pesos
en activos circulantes en el caso del primer timestre. Lo que nos muestra que se
han tenido buenas inversiones dentro de la empresa. Y en el nuevo y ultimo nivel
tenemos que se tienen .83 centavos ms que se sobre la deuda por lo que la
empresa sigue sobre sus deudas.

4.-Margen neto de utilidades U.N. / V


El margen bruto es un indicador financiero donde se refleja en trminos
porcentuales lo que representa la utilidad bruta frente a los ingresos operacionales
netos en un mismo periodo de tiempo.
La ganancia real que se obtiene quitando los impuestos.
Dando aun negativo debido a la perdida.
Financieramente la empresa sigue siendo solvente con sus respectivas
precauciones por lo que es pertinente aceptar que la administracin dada no ha
resultado 100% con los reslutados que se planearon al principio, por lo que es
importante el tomar encuenta que el plan que se inicio es rentable aun largo plazo,
ya que lamentablemente este ultimo trimestre fue el que mayor perdida
represento.