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PARTE 1

NIA 200-210
TEMA
1
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3
4
5
6

LITERAL
E
C
B
C
B
C

TEMA LITERAL NORMA PARRAFO COMPLETE CONTESTE

7

A

NIA 210

5

7

B

NIA 200

17

8

A

NIA 210

6

8

B

NIA 200

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TEMA LITERAL V-F
9
A
F
9
B
V

La carta de compromiso documenta y confirma la
aceptación del nombramiento por parte del auditor, el
objetivo y alcance de la auditoria el grado y
responsabilidades del auditor hacia el cliente y la forma
de cualquier informe.
Seguridad razonable es un concepto relativo a la
acumulación de la evidencia necesaria para que el
auditor concluya que no hay representaciones erróneas
en los estados financieros tomados como un todo.
Contenido principal de una carta e compromiso:
 Objetivo de la auditoria de los estados
financieros.
 Responsabilidad de la administración de los
estados financieros.
 El alcance de la auditoria.
 La forma de cualesquier informes u otra
comunicación de resultados del trabajo.
 El hecho de que a causa de la naturaleza de
prueba (pruebas selectivas) y otras limitaciones
inherentes de cualquier sistema de contabilidad
y control interno.
 Acceso sin restricción a cualesquier registros,
documentación y otra información solicitada
en conexión con la auditoria.
El riesgo de auditoria es una función de riesgo
representación errónea de importancia relativa en los
estados financieros.

Un cambio en las circunstancias que afecta los requerimientos de la entidad o un malentendido concerniente a la naturaleza del servicio originalmente pedido sería ordinariamente considerado una base razonable para pedir un cambio en el trabajo. 14. 15. el auditor y el cliente deberán estar de acuerdo con los nuevos términos. Antes de convenir en cambiar un trabajo de auditoría a un servicio relacionado. 16 Si el auditor concluye. 18. que hay justificación para cambiar el trabajo y si el trabajo de auditoria desarrollado cumple con las NIAs aplicables al trabajo cambiado. . 17 Donde los términos del trabajo son cambiados. En contraste. un cambio no sería considerado razonable si mostrara que el cambio se refiere a información que es incorrecta. ya sea contractual o de otro tipo. además de los asuntos anteriores cualesquiera implicaciones legales o contractuales del cambio. Para evitar confusiones al lector el dictamen no incluirá referencia a:  El trabajo original  Cualesquier procedimientos que puedan haber sido desempeñados en el trabajo original. 18 El auditor no deberá estar de acuerdo con un cambio de trabajo donde no hay justificación razonable para hacerlo. el auditor deberá retirarse y considerar si hay alguna obligación. 19 13 El auditor debe considerar cuidadosamente la razón dada para la petición. 19 Si el auditor no puede estar de acuerdo con un cambio de trabajo y no se le permite continuar el trabajo original. un auditor que fue contratado para desempeñar una auditoría de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA) debe considerar. incompleta. 17.TEMA LITERAL NORMA PARRAFO COMPLETE CONTESTE 10 A NIA 210 13. 14. excepto donde el trabajo sea cambiado a un trabajo para llevar a cabo procedimientos convenidos y así la referencia a los procedimientos desempeñados es una parte normal del dictamen. o de algún otro modo insatisfactorio. 15 10 B NIA 210 16. el dictamen emitido seria el apropiado para los términos revisados del trabajo. particular las implicaciones de una restricción sobre el alcance del trabajo.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y representaciones errÛneas de otras limitaciones inherentes de una auditoría..y los estados relativos de resultados y flujos de efectivo por el año que termina en esa fecha.NIA 210 TEMA 1 PRESENTAR LAS CARTAS COMPLETAS SEÑALANDO SUS PARTES COMO SE INDICA El objetivo de la auditoría de estados financieros Al Consejo de Administración o al representante apropiado de la alta gerencia: Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general de. Comentado [NE1]: El objetivo de la auditoría de estados financieros . de lade evidencia soporta inherentes cualquierque sistema de los montos y revelaciones en los estados financieros. reglamentos.de fecha. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de que expresemos una opinión sobre los estados financieros. juntosustanciales con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno. Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la adecuada revelación. El alcance de la auditoría. Una auditoría contabilidad también y control incluye interno. así como riesgo inevitable de que a˙n algunas evaluar la presentación global del estado financiero. y la salvaguarda de los activos de la compañía. la selección y aplicación de políticas de contabilidad.. hay un riesgo inevitable de que aún algunas puedan permanecer sin ser representaciones erróneas importantes puedan permanecer sin ser descubiertas.. incluyendo referencia a legislación aplicable. sobre una base de pruebas. referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que vengan a nuestra atención. tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. El hecho de que.. Descripción de cualesquiera otras cartas o informes que el auditor espere emitir para el cliente. Responsabilidad de la administración por los estados financieros. Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (o normas o prácticas nacionales relevantes). esperamos proporcionarle una carta por separado... a causa de la naturaleza de prueba (pruebas selectivas) y otras limitaciones inherentes de una auditoría junto con las limitaciones Una auditoría incluye el examen. Por medio de la presente. evaluar hay un los principios contables usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia.. Dichas NIAs requieren que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de representaciones erróneas importantes. Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros. corresponde a la administración de la compañía. o pronunciamientos de organismos profesionales a los cuales se adhiere el auditor.. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados. descubiertas.

Acceso sin restricción a cualesquier registros. documentación. Nuestros honorarios que se facturaran a medida que avance el trabajo. Bases sobre las que se calculan los honorarios y cualesquier arreglos para facturación. y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría. pediremos de la administración confirmación escrita referente a las representaciones hechas a nosotros en conexión con la auditoría. (Firmada) _____________ Nombre y título Fecha .Expectativa de recibir de la administración una confirmación escrita referente a las representaciones hechas en conexión con la auditoría Como parte del proceso de nuestra auditoría. XYZ y CÌa. se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. modifique o substituya. documentación y otra información solicitada en conexión con la auditoría Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros. Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele. Acuse de recibo a nombre de ABC y Cía. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas. Petición al cliente de confirmar los términos del trabajo acusando recibo de la carta compromiso.

para poder cumplir con el objetivo de expresar nuestra opinión sobre los estados financieros de su compañía. así errÛneas como la presentación global de los estados financieros. evidenciando que soporta loshay montos contabilidad y control interno.A Guayaquil. al 31 de diciembre de 2.TEMA 2 PRESENTAR LAS CARTAS COMPLETAS SEÑALANDO SUS PATES COMO SE INDICA ERNST & YOUNG ECUADOR. Ecuador Señores JUNTA DIRECTIVA PRODUCTOS TISSUE DEL ECUADOR S. un y revelaciones en los estados financieros. incluyendo referencia a legislación aplicable. Adicional a nuestro dictamen correspondiente a los estados financieros. les podemos enviar una carta por separado. Adicional a esto la auditoría también considera evaluar riesgo inevitable de que a˙n algunas los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia.A. tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. El alcance de la auditoría.015. y enrepresentaciones base a estas comprobaciones y de otras limitaciones inherentes de una auditoría. Cambios en la Situación Financiera. de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los años terminados en esas fechas. Nuestra auditoria sera realizada en base a las Normas de Auditoría de General Aceptación vigentes en Ecuador. . descubiertas. Descripción de cualesquiera otras cartas o informes que el auditor espere emitir para el cliente. de Cambios en el Patrimonio. sobre una base de pruebas. con respecto a las debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención. El objetivo de la auditoría de estados financieros De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de Productos Tissue del Ecuador S. a causa de la naturaleza de prueba (pruebas selectivas) y otras limitaciones inherentes de una auditoría junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de La auditoría incluye el examen.014 y 2. reglamentos. o pronunciamientos de organismos profesionales a los cuales se adhiere el auditor. Por medio de la presente. los correspondientes Estados de Resultados. El hecho de que. Quito. las cuales requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para de esta manera poder obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. junto con las sustanciales limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno. hay un riesgo inevitable de que aún algunas puedan permanecer sin ser presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas.

y la salvaguarda de los activos de la compañía. Iván García Tax Partner . Incluido el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros. Atentamente. la selección y aplicación de políticas de contabilidad. pediremos de la administración. Acceso sin restricción a cualesquier registros. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.Responsabilidad de la administración por los estados financieros. ERNST & YOUNG ECUADOR. confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría. Bases sobre las que se calculan los honorarios y cualesquier arreglos para facturación. y cualquier otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría. documentación y otra información solicitada en conexión con la auditoría Contamos con la cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros. se basándonos en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. documentación. Tener presente que la responsabilidad que la preparación de los estados financieros incluyendo la adecuada revelación. Con respecto a nuestros honorarios serán facturados de acuerdo al avance el trabajo. Petición al cliente de confirmar los términos del trabajo acusando recibo de la carta compromiso. corresponde a la administración de la compañía. Expectativa de recibir de la administración una confirmación escrita referente a las representaciones hechas en conexión con la auditoría Como parte del proceso de nuestra auditoría.

. 2.. TEMA 3 RESPUESTA a.Sus responsabilidades b. y experiencia práctica en trabajos de auditoria de naturaleza complejidad similares a través del entrenamiento participación apropiada. de la administración..La firma y el equipo de trabajo pueden cumplir con los requisitos éticos. TEMA 5 RESPUESTA 1... g.Hay necesidad de revisar la naturaleza oportunidad y extensión del trabajo desempeñado.Se han presentado a consideración adicional los asuntos importantes.. c.Capacidad para aplicar el juicio profesional 6.Integridad 1 2.Ha habido consultas apropiadas y si las conclusiones resultantes se ha documentado e implementado.Si el equipo de trabajo es competente para desempeñar el trabajo del auditor y si tiene tiempo y recurso.NIA 220 TEMA RESPUESTA 1..El enfoque detallado para el desempeño del trabajo.. d.Conocimiento de industrias relevantes en las que opere el cliente 5...Un entendimiento de las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma.. . y de los encargados del gobierno corporativo de la entidad. e. 2..Comportamiento profesional TEMA 2 RESPUESTA a.Problemas que puedan surgir.Objetividad 3. b....Integridad de los dueños de principales.La evidencia que se obtuvo es suficiente y apropiada para apoyar el dictamen del auditor..Asuntos relacionados al riesgo..... f.Conocimiento técnico apropiado incluyendo conocimiento de tecnología de la información relevante 4. TEMA 4 RESPUESTA 1.Se han logrado los objetivos y procedimientos del trabajo.. e.El trabajo se ha desarrollado de acuerdo a las normas y requisitos reguladores legales. 3....Confidencialidad 5.La naturaleza del negocio de la entidad. 3.Competencia profesional y cuidado debido 4.Entendimiento de las normas profesionales..El trabajo desempeñado soporta las conclusiones que alcanzaron y si se documenta de manera apropiada.Un entendimiento de. y requisitos profesionales reguladores. d.. c.

TEMA 6 PRESENTE EL CUADRO QUE SE LE ADJUNTO COMPLETO LLENANDO LA PARTE QUE FALTA. LITERAL FRASE DEFINICION A .