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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

AUDITORIA I

DOCENTE: CPAA. VERONICA ROJAS VERA.

ESCOBAR BRAVO NARCISA ESTEFANIA
CPA- 5 DV

PRIMER PARCIAL

 El hecho de que a causa de la naturaleza de prueba (pruebas selectivas) y otras limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno. documentación y otra información solicitada en conexión con la auditoria. . Contenido principal de una carta e compromiso:  Objetivo de la auditoria de los estados financieros.  El alcance de la auditoria.PARTE 1 NIA 200-210 TEMA 1 2 3 4 5 6 LITERAL E C B C B C TEMA LITERAL NORMA PARRAFO COMPLETE/CONTESTE 7 A NIA 210 5 7 B NIA 200 17 8 A NIA 210 6 8 B NIA 200 25 TEMA LITERAL V-F 9 A F 9 B V La carta de compromiso documenta y confirma la aceptación del nombramiento por parte del auditor.  Acceso sin restricción a cualesquier registros. el objetivo y alcance de la auditoria el grado y responsabilidades del auditor hacia el cliente y la forma de cualquier informe. Seguridad razonable es un concepto relativo a la acumulación de la evidencia necesaria para que el auditor concluya que no hay representaciones erróneas en los estados financieros tomados como un todo.  La forma de cualesquier informes u otra comunicación de resultados del trabajo.  Responsabilidad de la administración de los estados financieros. El riesgo de auditoria es una función de riesgo representación errónea de importancia relativa en los estados financieros.

19 13 El auditor debe considerar cuidadosamente la razón dada para la petición. . Para evitar confusiones al lector el dictamen no incluirá referencia a:  El trabajo original  Cualesquier procedimientos que puedan haber sido desempeñados en el trabajo original. ya sea contractual o de otro tipo. 17 Donde los términos del trabajo son cambiados. 18 El auditor no deberá estar de acuerdo con un cambio de trabajo donde no hay justificación razonable para hacerlo. el auditor deberá retirarse y considerar si hay alguna obligación. 14. el auditor y el cliente deberán estar de acuerdo con los nuevos términos. 14. 17. 18. que hay justificación para cambiar el trabajo y si el trabajo de auditoria desarrollado cumple con las NIAs aplicables al trabajo cambiado. Un cambio en las circunstancias que afecta los requerimientos de la entidad o un malentendido concerniente a la naturaleza del servicio originalmente pedido sería ordinariamente considerado una base razonable para pedir un cambio en el trabajo. 19 Si el auditor no puede estar de acuerdo con un cambio de trabajo y no se le permite continuar el trabajo original. un auditor que fue contratado para desempeñar una auditoría de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA) debe considerar. 15 10 B NIA 210 16. o de algún otro modo insatisfactorio. un cambio no sería considerado razonable si mostrara que el cambio se refiere a información que es incorrecta. particular las implicaciones de una restricción sobre el alcance del trabajo. además de los asuntos anteriores cualesquiera implicaciones legales o contractuales del cambio. el dictamen emitido seria el apropiado para los términos revisados del trabajo. En contraste. 15. incompleta.TEMA LITERAL NORMA PARRAFO COMPLETE CONTESTE 10 A NIA 210 13. excepto donde el trabajo sea cambiado a un trabajo para llevar a cabo procedimientos convenidos y así la referencia a los procedimientos desempeñados es una parte normal del dictamen. Antes de convenir en cambiar un trabajo de auditoría a un servicio relacionado. 16 Si el auditor concluye.

o pronunciamientos de organismos profesionales a los cuales se adhiere el auditor. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados. se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. (PARRAFO 7 NIA 210) Comentado [NE9]: Petición al cliente de confirmar los términos del trabajo acusando recibo de la carta compromiso (PARRAFO 7 NIA 210) . documentación. Acuse de recibo a nombre de ABC y Cía. Por medio de la presente.. Nuestros honorarios que se facturaran a medida que avance el trabajo. (PARRAFO 6 NIA 210) Comentado [NE6]: Expectativa de recibir de la administración una confirmación escrita referente a las representaciones hechas en conexión con la auditoría (PARRAFO 7 NIA 210) Comentado [NE7]: Acceso sin restricción a cualesquier registros. En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría. corresponde a la administración de la compañía. Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros.. Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (o normas o prácticas nacionales relevantes). y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría. referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que vengan a nuestra atención. (PARRAFO 6 NIA 210) Comentado [NE2]: El alcance de la auditoría. (PARRAFO 6 NIA 210) Comentado [NE8]: Bases sobre las que se calculan los honorarios y cualesquier arreglos para facturación. la selección y aplicación de políticas de contabilidad.. hay un riesgo inevitable de que aún algunas representaciones erróneas importantes puedan permanecer sin ser descubiertas. (PARRAFO 6 NIA 210) Comentado [NE3]: El hecho de que.y los estados relativos de resultados y flujos de efectivo por el año que termina en esa fecha. junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno. Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la adecuada revelación.. modifique o substituya. (PARRAFO 7 NIA 210) Comentado [NE5]: Responsabilidad de la administración por los estados financieros.. hay un riesgo inevitable de que aún algunas representaciones erróneas sustanciales puedan permanecer sin ser descubiertas.. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas. reglamentos. incluyendo referencia a legislación aplicable. Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele.NIA 210 TEMA 1 PRESENTAR LAS CARTAS COMPLETAS SEÑALANDO SUS PARTES COMO SE INDICA Al Consejo de Administración o al representante apropiado de la alta gerencia: Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general de. Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros.. y la salvaguarda de los activos de la compañía.. Dichas NIAs requieren que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de representaciones erróneas importantes. sobre una base de pruebas. Como parte del proceso de nuestra auditoría. así como evaluar la presentación global del estado financiero. (Firmada) _____________ Nombre y título Fecha Comentado [NE1]: El objetivo de la auditoría de estados financieros. de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. XYZ y CÌa.de fecha. (PARRAFO 6 NIA 210) Comentado [NE4]: Descripción de cualesquiera otras cartas o informes que el auditor espere emitir para el cliente. a causa de la naturaleza de prueba (pruebas selectivas) y otras limitaciones inherentes de una auditoría junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios contables usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia. tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de que expresemos una opinión sobre los estados financieros. esperamos proporcionarle una carta por separado. pediremos de la administración confirmación escrita referente a las representaciones hechas a nosotros en conexión con la auditoría. documentación y otra información solicitada en conexión con la auditoría. Una auditoría incluye el examen.

(PARRAFO 6 NIA 210) Comentado [NE15]: Expectativa de recibir de la administración una confirmación escrita referente a las representaciones hechas en conexión con la auditoría (PARRAFO 7 NIA 210) Comentado [NE16]: Acceso sin restricción a cualesquier registros. documentación y otra información solicitada en conexión con la auditoría. Tener presente que la responsabilidad que la preparación de los estados financieros incluyendo la adecuada revelación. Comentado [NE10]: El objetivo de la auditoría de estados financieros. la selección y aplicación de políticas de contabilidad. (PARRAFO 6 NIA 210) Comentado [NE11]: El alcance de la auditoría. las cuales requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para de esta manera poder obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. (PARRAFO 7 NIA 210) Comentado [NE14]: Responsabilidad de la administración por los estados financieros. Nuestra auditoria sera realizada en base a las Normas de Auditoría de General Aceptación vigentes en Ecuador. y la salvaguarda de los activos de la compañía. reglamentos. evidenciando que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. se basándonos en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas. los correspondientes Estados de Resultados.TEMA 2 PRESENTAR LAS CARTAS COMPLETAS SEÑALANDO SUS PATES COMO SE INDICA ERNST & YOUNG ECUADOR. junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno. Con respecto a nuestros honorarios serán facturados de acuerdo al avance el trabajo. Iván García Tax Partner Comentado [NE18]: Petición al cliente de confirmar los términos del trabajo acusando recibo de la carta compromiso (PARRAFO 7 NIA 210) . tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. o pronunciamientos de organismos profesionales a los cuales se adhiere el auditor.015. confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría. con respecto a las debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención. a causa de la naturaleza de prueba (pruebas selectivas) y otras limitaciones inherentes de una auditoría junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas. hay un riesgo inevitable de que aún algunas representaciones erróneas sustanciales puedan permanecer sin ser descubiertas.A. así como la presentación global de los estados financieros. de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los años terminados en esas fechas. Adicional a esto la auditoría también considera evaluar los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia. incluyendo referencia a legislación aplicable. de Cambios en el Patrimonio. para poder cumplir con el objetivo de expresar nuestra opinión sobre los estados financieros de su compañía. De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de Productos Tissue del Ecuador S. corresponde a la administración de la compañía.014 y 2. Atentamente. sobre una base de pruebas. documentación.A Guayaquil. (PARRAFO 6 NIA 210) Comentado [NE12]: El hecho de que. (PARRAFO 6 NIA 210) Comentado [NE17]: Bases sobre las que se calculan los honorarios y cualesquier arreglos para facturación. Cambios en la Situación Financiera. (PARRAFO 6 NIA 210) Comentado [NE13]: Descripción de cualesquiera otras cartas o informes que el auditor espere emitir para el cliente. (PARRAFO 7 NIA 210) ERNST & YOUNG ECUADOR. Como parte del proceso de nuestra auditoría. Quito. Adicional a nuestro dictamen correspondiente a los estados financieros. pediremos de la administración. La auditoría incluye el examen. Incluido el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados. Ecuador Señores JUNTA DIRECTIVA PRODUCTOS TISSUE DEL ECUADOR S. al 31 de diciembre de 2. y en base a estas comprobaciones y de otras limitaciones inherentes de una auditoría. Contamos con la cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros. les podemos enviar una carta por separado. Por medio de la presente. y cualquier otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría.

El enfoque detallado para el desempeño del trabajo.. .Si el equipo de trabajo es competente para desempeñar el trabajo del auditor y si tiene tiempo y recurso.. c.Un entendimiento de.Confidencialidad 5..Comportamiento profesional TEMA 2 RESPUESTA a. f.Integridad 1 2..Asuntos relacionados al riesgo....Se han presentado a consideración adicional los asuntos importantes. TEMA 5 RESPUESTA 1. y de los encargados del gobierno corporativo de la entidad.La naturaleza del negocio de la entidad..Objetividad 3. 2.Sus responsabilidades b. 2.. g..La evidencia que se obtuvo es suficiente y apropiada para apoyar el dictamen del auditor.. de la administración.. d. TEMA 4 RESPUESTA 1. TEMA 3 RESPUESTA a.El trabajo se ha desarrollado de acuerdo a las normas y requisitos reguladores legales.. c.. e... 3.Problemas que puedan surgir.... b. 3.Hay necesidad de revisar la naturaleza oportunidad y extensión del trabajo desempeñado.. d. y requisitos profesionales reguladores.Conocimiento técnico apropiado incluyendo conocimiento de tecnología de la información relevante 4..Capacidad para aplicar el juicio profesional 6....Integridad de los dueños de principales.El trabajo desempeñado soporta las conclusiones que alcanzaron y si se documenta de manera apropiada.Competencia profesional y cuidado debido 4. e.La firma y el equipo de trabajo pueden cumplir con los requisitos éticos.NIA 220 TEMA RESPUESTA 1.. y experiencia práctica en trabajos de auditoria de naturaleza complejidad similares a través del entrenamiento participación apropiada.Un entendimiento de las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma.Ha habido consultas apropiadas y si las conclusiones resultantes se ha documentado e implementado.Entendimiento de las normas profesionales.Se han logrado los objetivos y procedimientos del trabajo.Conocimiento de industrias relevantes en las que opere el cliente 5..

Un proceso diseñado para proporcionar una evaluación objetiva de los juicios importantes que el equipo de trabajo haya hecho y de las conclusiones a las que llegaron a formular el informe del auditor. antes de que se emita el informe del auditor. Un nivel alto. o un equipo compuesto por estas personas. Un entidad bajo control. incluyendo cualquier experto que la firma emplee Todo el personal que desempeña un trabajo de auditoria. los juicios importantes que haya hecho el equipo de trabajo y las conclusiones a las que llegaron al formular el informe del auditor. Los procedimientos diseñados para proporcionar evidencia del cumplimiento de los equipos de trabajo con las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma. competencias y experiencia apropiada para actuar como socio del trabajo. incluyendo una inspección periódica de una selección de trabajos terminados. Una entidad cuyas acciones. diseñados para facultar a la firma obtener seguridad razonable de que su sistema de control de calidad esté operando de manera efectiva Un socio. y quien. El socio u otra persona de la firma que es responsable del trabajo de auditoria y su desempeño así como del informe del que se emite en nombre de la firma. otros trabajos para Atestiguar y Servicios relacionados” y los requisitos éticos relevantes. persona externa con calificaciones adecuadas. Es diseñado antes de que se emita el informe del auditor. sociedad. Es una persona externa a la firma con las capacidades. con conocimiento de toda la información relevante. y que es parte de la firma nacional e internacionalmente . propiedad o administración de un tercero razonable e informado. Normas sobre trabajos de IASB. que ordinariamente comprenden las partes A y B del código de IFAC así como los requisitos éticos nacionales relevantes Profesionales que no sean socios. pero no absoluto d seguridad. Un proceso que comprende una continua consideración y evaluación el sistema de control de calidad de la firma. otra persona de la firma. incluyendo expertos contratados por la firma en conexión con ese trabajo de auditoria. Socios y personal de asistentes. Un profesionista independiente. corporación u otra entidad de contadores profesionales. LITERAL FRASE A B I C SOCIO DEL TRABAJO REVISION DEL CONTROL DE CALIDAD REVISOR DEL CONTROL DE CALIDAD D EQUIPO DE TRABAJO G E FIRMA A F INSPECCION O G ENTIDAD QUE COTIZA EN BOLSA F H FIRMA DE LA RED L I SOCIO N J MONITOREO D K PERSONAL M L NORMAS PROFESIONALES B M SEGURIDAD RAZONABLE J N PERSONAL DE STAFF C O PERSONA EXTERNA CON CALIFICACIONES H K E DEFINICION Cualquier persona con autoridad para vincular a la firma respecto del desempeño de un trabajo de servicios profesionales. con experiencia y autoridad suficientes y apropiadas para evaluar de una manera objetiva. cuando se requiere tienen la autoridad apropiada de un organismo profesional legal o regulado. valores o deuda se cotizan o están listadas en listadas en una bolsa de valores reconocida.TEMA 6 PRESENTE EL CUADRO QUE SE LE ADJUNTO COMPLETO LLENANDO LA PARTE QUE FALTA.

G. I PARRAFO 3 A. K. TEMA 4 RESPUESTA ERROR ES UNA REPRESENTACION ERRONEA NO INTENCIONAL EN LOS ESTADOS FINANCIEROS INCLUYENDO LA OMISION DE UNA CANTIDAD O DE UNA REVELACION TEMA 5 RESPUESTA UNA EQUIVOCACION EN LA COMPILACION O PROCESAMIENTO DE DATOS CON LOS QUE SE PREPARAN LOS ESTADOS FINANCIEROS. CLASIFICACION. J..REPRESENTACIONES ERRONEAS QUE RESULTEN DE MALVERSACION DE ACTIVOS B. . TEMA 7 LITERAL A. M NIA 240 TEMA PARRAFO RESPUESTA  1 2 2 15 3 13 REPRESENTACIONES ERRONEAS QUE RESULTEN DE INFORMACION FINANCIERA FRAUDULENTA. D. B.  REPRESENTACIONS ERRONEAS QUE RESULTEN DE MALVERSACION DE ACTIVOS. RECONOCIMIENTO.NIA 230 TEMA 1 1 1 LITERAL A B C RESPUESTA AUDITOR EXPERIMENTADO DOCUMENTACION DE AUDITORIA ARCHIVO DE AUDITORIA TEMA 2 2 2 2 LITERAL A B C D RESPUESTA PARRAFO A3 VERDADERO PARRAFO A3 FALSO PARRAFO A3 VERDADERO PARRAFO A21 FALSO1 TEMA 3 3 LITERAL A B RESPUESTA PARRAFO A2 C. 5 TEMA 6 RESPUESTA SI LA ACCION SUBYACENTE QUE DA COMO RESULTADO LA REPRESENTACION ERRONEA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ES INTENCIONAL O NO..REPRESENTACIONES ERRONEAS QUE RESULTEN DE INFORMACION FINANCIERA FRAUDULENTA. F. PRESENTACION O REVELACION. H. DE LOS ENCARGADOS DEL COBIERNO CORPORATIVO DE LA ENTIDAD Y DE LA ADMINISTRACION. C TEMA 8 8 LITERAL A. UNA EQUIVOCACION EN LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD RELATIVOS A VALUACION. L. ES RESPONSABILIDAD DE LOS ENCARGADOS Y DEL GOBIERNO CORPORATIVO EL ASEGURAR MEDIANTE LA ADMINISTRACION. E. QUE LA ENTIDAD ESTABLEZCA Y MANTENGA EL CONTROL INTERNO PARA DAR SEGURIDAD RAZONABLE RESPECTO A LA CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION FINANCIERA.

corno del marco de referencia de información financiera usado. como la determinación de los niveles apropiados de la importancia relativa. E. RESPUESTA B. F A. Considerar los factores importantes que determinan el foco de los esfuerzos del equipo de trabajo. G .PARTE 2 NIA 300 TEMA LITERAL C 1 TEMA 2 2 2 2 LITERAL A B C D TEMA LITERAL 3 A 3 B 3 C TEMA LITERAL 4 A 4 B V-F V F F V RESPUESTA Determinar las características del trabajo que definen su alcance. Comprobar los objetivos de informar del trabajo para planear la oportunidad de la auditoria y la naturaleza de las comunicaciones que se requieren. los requisitos información específicos por industria y la localización de los componentes de la entidad. C. D. Así como las fechas claves para comunicaciones esperadas con la administración y con encargados del gobierno corporativo. como los plazos límites para información provisional y final.

con la finalidad de que no exista un doble pago. 3 Realizar la validación de los documentos por pagar. con los documentos por cobrar de los proveedores.TEMA 5 PROGRAMA DE AUDITORIA INVENTARIOS Preparado por: Narcisa Escobar Bravo Fecha: 31 de Enero del 2016 Compañía: XYZ SA. 10 El informe. PROGRAMA DE AUDITORIA DOCUMENTOS POR PAGAR Preparado por: Narcisa Escobar Bravo Fecha: 31 de Enero del 2016 Compañía: XYZ SA. Sobrantes 7 Determinar si hay perdidas por productos obsoletos. 5 Validar que los anticipos realizados hayan sido cruzados con las facturas correspondientes. Periodo cubierto: 2015 1 Obtener del sistema del listado de los productos a auditar. 5 Elaborar un acta con las diferencias encontradas y definir el motivo de las mismas 6 Realizar el ajuste en el sistema de las diferencias (Faltantes. precios etc. . 3 Efectuar el conteo de los productos 4 Investigar diferencias entre el listado y lo físico. descuentos. 6 Verificar que se esté cumpliendo con las condiciones de compra (días de crédito. las actas y los ajustes deberán contar con la respectiva firma del auditor y el jefe de bodega. 8 Hacer relación de los documentos por pagar con las operaciones realizadas por el área de abastecimiento. 10 Preparar un informe con las observaciones encontradas y las recomendaciones. 9 Efectuar un análisis con la antigüedad de los saldos. 2 Comprobar si las compras están autorizadas y cuentan con su respectiva orden de compra y/o contrato.) 7 Comprobar la razonabilidad de los saldos y verificar la existencia de pasivos no registrados. 4 Verificar que los saldos del módulo documentos por pagar sean igual al que está registrado en los estados financieros. Periodo cubierto: 2015 1 Solicitar los documentos con el respaldo de las compras realizadas. 2 Revisar y confirmar que las condiciones de almacenaje sean las más óptimas. 9 Verificar que los soportes de inventario se encuentren en orden. (en caso de existir serán destruidos y dados de baja) 8 Verificar que los listados de los inventarios estén recopilados sumados y resumidos correctamente y si se reflejan en la contabilidad.

6 Revisar la autorización de los precios. y opciones de mejora. 10 Preparar y presentar un informe al área comercial con las falencia encontradas. 9 Validar que los precios estén acorde al mercado. 2 Analizar que las ventas hechas en el periodo concuerden con el inventario en existencia. notas de crédito. notas de débito han sido contabilizados 4 Revisar si se está cumpliendo con los requisitos fiscales aplicables a la venta. ingresos no realizados. 3 Verificar que todos los documentos como: facturas. mercadería no despachada (facturación falsa). NIA 315 TEMA LITERAL B 1 TEMA 2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAPITAL COMPAÑÍA: XYZ SA PERIODO CUBIERTO: 2015 S N NO I O APLICA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ¿Todos los movimientos contables que afectan el capital de la compañía son aprobados por la gerencia? ¿Son emitidas las acciones de forma nominativas? ¿Las funciones del control registro y custodia de documentos están separados? ¿Existe un listado contentivo de los datos de los accionistas? ¿Los aumentos y anulaciones de capital son autorizados de acuerdo con las normas legales vigentes? ¿Están autorizados los excedentes y déficit como resultado del ejercicio? ¿Se verifica periódicamente con el libro de mayor los saldos registrados en esta cuenta contable? ¿Se contabilizan los dividendos no retirados como pasivos corrientes? ¿Se presentan estados financieros reales y presupuestados y sus comparaciones y explicaciones de diferencias? ¿Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los accionistas en la contabilidad? OBSERVACIONES . 7 Verificar los comprobantes de ingresos. 8 Revisar y confirmar que todos los productos se están vendiendo regularmente.PROGRAMA DE AUDITORIA VENTAS Preparado por: Narcisa Escobar Bravo Fecha: 31 de Enero del 2016 Compañía: XYZ SA. Periodo cubierto: 2015 1 Evaluar que todas y cada una de las ventas realizadas tenga facturación. descuentos y devoluciones. 5 Revisar que las ventas no se encuentren infladas por créditos indebidos.

y otros activos intangibles sean igual a su correspondiente cuenta mayor? ¿Existen políticas o lineamientos claramente especificados que permitan distinguir los conceptos entre aquellos que se refieren a la partida de balance y se debe llevar a resultado? ¿Se identifica claramente que es una marca. D. marcas. o contratos derivados de una patente o marca en explotación o en suspenso? ¿Se monitorea permanentemente el mercado para detectar cualquier uso de la patente o marca que es propiedad de la entidad? TEMA RESPUESTA B. Pre-operación. patente. J 3 TEMA RESPUESTA D 4 E A B C NIA 320 TEMA 1 1 LITERAL A B RESPUESTA Determina la naturaleza oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria Evalúa el efecto de las representaciones erróneas. H. derechos. o marca especifica que será usado por la entidad? ¿Se conservan en un lugar seguro los registros. TEMA RESPUESTA Su omisión o representación errónea pudiera influir en las decisiones económicas de los usuarios 2 tomados en base de los estados financieros. invento. o un derecho de autor? ¿Son adecuados y consistentes los procedimientos de amortización de activos intangibles? ¿Las amortizaciones están basadas en estimaciones realistas de los beneficios que otorgarán a los ejercicios futuros? ¿Son precisas las reglas para distinguir las partidas de acuerdo con su clasificación contable? ¿Se tiene una política para el tratamiento contable de las inversiones de: Organización.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ACTIVOS INTANGIBLES COMPAÑÍA: XYZ SA PERIODO CUBIERTO: 2015 S N NO I O APLICA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 OBSERVACIONES ¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de patentes. Desarrollo e Investigación? ¿Se registra de inmediato ante las autoridades competentes todo tipo de proceso. .

Dejar de revelar la infracción a requisitos reguladores cuando es probable que la imposición 3 consecuente de restricciones regulatorias para disminuir en forma importante la capacidad de operación. 3 La confiabilidad de los datos. ya sean internos. Si la expectativa es suficientemente precisa para identificar una representación errónea de importancia relativa. el auditor considera la efectividad de la revisión del informe por el usuario y también 5 los controles relacionados con la exactitud de la información en el informe (por ejemplo. el monitoreo 4 de los controles por la entidad y el proceso de evaluación del riesgo por la entidad. . o externos. El riesgo de representación errónea de importancia relativa y el grado de confiabilidad en el control. Los riesgos que se originan de las características del control. 6 Débil monitoreo de los controles. incluyendo si los controles son manuales o automatizados. El monto de cualquier diferencia que sea aceptable en las cantidades registradas respecto de valores esperados. saldos de cuenta y revelaciones. al nivel deseado de seguridad. y procedimientos 1 sustantivos analíticos TEMA 2 2 LITERAL A B RESPUESTA Cotejar los estados financieros con los registros contables subyacentes. TEMA RESPUESTA Lo adecuado de usar procedimientos sustantivos analíticos dadas las aseveraciones. Examinar el asiento de importancia relativa del diario y otros ajustes hechos durante el proceso de preparación de estados financieros. Controles generales de TI débiles. los controles generales de TI) TEMA RESPUESTA Un ambiente de control débil. Circunstancias cambiantes que indican la necesidad de cambios en el control. TEMA RESPUESTA En esos casos. Cambios de personal que afectan de modo importante la aplicación del control. TEMA RESPUESTA La efectividad de otros elementos del control interno. con los que se desarrolla la expectativa de cantidades o coeficientes registrados.TEMA RESPUESTA La descripción inadecuada e impropia de una política de contabilidad cuando es probable que un 3 usuario de los estados financieros fuera guiado equivocadamente por la descripción. incluyendo el ambiente de control. NIA 330 TEMA RESPUESTA Pruebas de detalles de clases de transacciones. Un elemento manual importante en los controles relevantes. La efectividad de los controles generales de TI Si la falta de un cambio en un control particular representa un riesgo debido a las circunstancias cambiantes.

NIA 500 TEMA 1 REGISTROS CONTABLES 1 EVIDENCIA DE AUDITORIA TEMA 2 LITERAL A 2 B RESPUESTA C F V-F V V NIA 505 TEMA NIA 1 Confirmaciones Externas NIA 505 TEMA 2 OBJETIVO El objetivo de esta NIA es que cuando el auditor utiliza procedimientos de confirmación interna diseñe y aplique los procedimientos con el fin de obtener evidencia de auditora relevante y fiable. ENCARGO DE AUDITORIA INICIAL LITERAL PARRAFO 4 LITERAL A SALDOS DE APERTURA PARRAFO 4 LITERAL B AUDITOR PREDECESOR PARRAFO 4 LITERAL C . y si las políticas contables se han aplicado apropiadamente y los cambios se han registrado apropiadamente de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable. CONFIRMACION EXTERNA LITERAL A SOLICITUD DE CONFIRMACION POSITIVA B SOLICITUD DE CONFIRMACION NEGATIVA C SIN CONTESTACION D CONTESTACION EN DISCONFORMIDAD E NIA 510 TEMA NIA 1 Encargos Iniciales de Auditoria NIA 510 TEMA 2 OBJETIVO El objetivo de esta norma es obtener suficiente evidencia apropiada sobre si los saldos iniciales contienen errores significativos que puedan afectar los estados financieros actuales.

y si las revelaciones relacionadas son adecuadas. de acuerdo al marco de referencia de información financiera aplicable. PROCEDIMIENTOS ANALITICOS LITERAL Ñ NIA 530 TEMA 1 TEMA 2 NIA Muestreo de la Auditoria y otros medios de pruebas OBJETIVO El objetivo es proporcionar una base razonable para extraer conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra. ESTIMACION CONTABLE LITERAL A ESTIMACION PUNTUAL B INCERTIDUMBRE EN LA ESTIMACION C SESGO DE LA DIRECCION D ESTIMACION PUNTUAL DE LA DIRECCION DESENLACE DE UNA ESTIMACION E F . NIA 540 OBJETIVO El auditor debe obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria sobre si las estimaciones contables son razonables en los estados financieros.NIA 520 TEMA 1 TEMA 2 NIA Procedimientos Analíticos NIA 520 OBJETIVO El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y dar lineamientos sobre la aplicación de procedimientos analíticos durante una auditora. y de la información relacionada a revelar. MUESTREO EN LA AUDITORIA LITERAL A ERROR ANOMALO N UNIVERSO F RIESGO EN EL MUESTREO AA RIESGO NO PROVENIENTE DE LA MUESTRA B UNIDAD DE MUESTREO W MUESTREO ESTADISTICO G ESTRATIFICACION H ERROR TOLERABLE I NIA 540 TEMA 1 TEMA 2 NIA Auditoria de estimaciones contables. incluidas las de valor razonable.

FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS LITERAL M FECHA DE APROBACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS B FECHA DEL INFORME DE AUDITORIA BB FECHA DE PUBLICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS P HECHOS POSTERIORES DEL CIERRE S NIA 580 TEMA NIA 1 Manifestaciones Escritas NIA 580 TEMA 2 MANIFESTACION ESCRITA OBJETIVO El auditor debe obtener las declaraciones escritas de la administración y del gobierno corporativo. estar alerta a cualquier suceso que pudiera afectar los estados financieros. además de corroborar información y evidencias importantes de auditoria en los estados financieros. manifestándose así que se cumple responsablemente con la elaboración de los estados financieros de manera apropiada y con la integridad de la información proporcionada al auditor. LITERAL J .NIA 560 TEMA NIA 1 Hechos Posteriores al cierre. que se han llevado a cabo después de la fecha de los estados financieros. incluso leer las minutas de las juntas directivas. y verificar si están reflejados de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable. Sumado a esto se debe tener claridad de los procedimientos que se han establecido para reconocer que los hechos posteriores se han identificado. el auditor debe responder de manera adecuada a aquellos hechos que se descubran después de la fecha del dictamen del auditor y que pudieron haber ocasionado una modificación al dictamen. NIA 560 TEMA 2 OBJETIVO El auditor deberá obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría de los hechos posteriores que se presenten desde la fecha de los estados financieros a la fecha del dictamen del auditor. Además. Asimismo el auditor debe responder las declaraciones escritas de la administración o encargados del gobierno corporativo cuando sea pertinente.