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Ley Orgnica del

Sistema Nacional de
Control y de la
Contralora General
de la Repblica
LEY N 27785
DIARIO DE LOS DEBATES - SEGUNDA
LEGISLATURA ORDINARIA DEL 2001
(*) De conformidad con la Novena Disposicin
Complementaria y Final de la Ley N 28880, publicada el
09 septiembre 2006, se exonera a la Contralora General
de la Repblica de las normas de austeridad referidas a
la contratacin de personal, exclusivamente para la
ejecucin de acciones de control preventivo y
concurrente respecto de las licitaciones y concursos
relacionados con las obras que se ejecuten en
cumplimiento de la citada Ley, dando cuenta a la
Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la
Repblica del Congreso de la Repblica.
CONCORDANCIAS: R.N 027-2016, Art. Tercero
(ROF)
R.N 022-2015-CG (ROF)
R. N 200-2009-CG (TUO del ROF y modifican el
Cuadro para Asignacin de Personal de la Contralora
General)
OTRAS CONCORDANCIAS
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
El Congreso de la Repblica
ha dado la Ley siguiente:
EL CONGRESO DE LA REPBLICA;
Ha dado la Ley siguiente:

LEY ORGNICA DEL SISTEMA NACIONAL


DE CONTROL Y DE LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
TTULO I

La presente Ley establece las normas que regulan


el mbito, organizacin, atribuciones y
funcionamiento del Sistema Nacional de Control y de
la Contralora General de la Repblica como ente
tcnico rector de dicho Sistema.
Cuando en ella se mencione los vocablos Sistema,
Contralora General y Ley, se entendern referidos al
Sistema Nacional de Control, a la Contralora
General de la Repblica y a la Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica, respectivamente.
Artculo 2.- Objeto de la ley
Es objeto de la Ley propender al apropiado,
oportuno y efectivo ejercicio del control
gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la
aplicacin de principios, sistemas y procedimientos
tcnicos, la correcta, eficiente y transparente
utilizacin y gestin de los recursos y bienes del
Estado, el desarrollo honesto y probo de las funciones
y actos de las autoridades, funcionarios y servidores
pblicos, as como el cumplimiento de metas y
resultados obtenidos por las instituciones sujetas a
control, con la finalidad de contribuir y orientar el
mejoramiento de sus actividades y servicios en
beneficio de la Nacin.
CONCORDANCIA:
Directiva

R. N 180-2002-CG-

Artculo 3.- mbito de aplicacin


Las normas contenidas en la presente Ley y
aquellas que emita la Contralora General son
aplicables a todas las entidades sujetas a control por
el Sistema, independientemente del rgimen legal o
fuente de financiamiento bajo el cual operen.
Dichas entidades sujetas a control por el Sistema,
que en adelante se designan con el nombre genrico
de entidades, son las siguientes:
a) El Gobierno Central, sus entidades y rganos
que, bajo cualquier denominacin, formen parte del
Poder Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la
Polica Nacional, y sus respectivas instituciones.
CONCORDANCIA:

R. N 046-2008-CG

b) Los Gobiernos Regionales y Locales e


instituciones y empresas pertenecientes a los mismos,
por los recursos y bienes materia de su participacin
accionaria.

DISPOSICIONES GENERALES
CONCORDANCIA:

R. N 046-2008-CG

CAPTULO I
ALCANCE, OBJETO Y MBITO DE
APLICACIN DE LA LEY
Artculo 1.- Alcance de la ley

c) Las unidades administrativas del Poder


Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio
Pblico.
CONCORDANCIA:

R. N 046-2008-CG

d) Los Organismos Autnomos creados por la


Constitucin Poltica del Estado y por ley, e
instituciones y personas de derecho pblico.
CONCORDANCIA:

R. N 046-2008-CG

e) Los organismos reguladores de los servicios


pblicos y las entidades a cargo de supervisar el
cumplimiento de los compromisos de inversin
provenientes de contratos de privatizacin.
CONCORDANCIA:

R. N 046-2008-CG

f) Las empresas del Estado, as como aquellas


empresas en las que ste participe en el accionariado,
cualquiera sea la forma societaria que adopten, por
los recursos y bienes materia de dicha participacin.
CONCORDANCIA: R. N 046-2008-CG
R. 459-2008-CG (Anexo), Art. 3 (mbito
de aplicacin del Reglamento)
g) Las entidades privadas, las entidades no
gubernamentales y las entidades internacionales,
exclusivamente por los recursos y bienes del Estado
que perciban o administren.
En estos casos, la entidad sujeta a control, deber
prever los mecanismos necesarios que permitan el
control detallado por parte del Sistema.
CONCORDANCIAS: R. N 443-2003-CG, Art.
2
Ley N 28716, Art.2 (Ley de Control
Interno de las Entidades del Estado)
Ley N 28716, Segunda y Tercera
Disp.Trans.Comp.y Final
COMUNICADO OFICIAL N 05-2008CG (Aplicacin de lo dispuesto en el Artculo 4 de
la Ley N 27785)
R. N 447-2008-CG (Directiva N 0122008-CG-PL) Lineamientos de Poltica para la
formulacin de los planes de control de los rganos
del
Sistema Nacional de Control ao 2009 y
Directiva para la Formulacin y Evaluacin del
Plan Anual de Control de los rganos de Control
Institucional
para el ao 2009
R. 459-2008-CG (Anexo), Art. 3 (mbito
de aplicacin del Reglamento)
R.M. N 545-2009-PCM, Art. 3
Ley N 29555, Art. 2 (Ley que
implementa la incorporacin progresiva de las
plazas y presupuesto de los rganos de Control
Institucional a la
Contralora General de la Repblica)
D.S.N 023-2011-PCM (Reglamento de la
N 29622), Art. 3

Artculo 4.- Control de recursos y bienes del


Estado fuera del mbito del sistema
Las entidades que, en uso de sus facultades,
destinen recursos y bienes del Estado, incluyendo
donaciones provenientes de fuentes extranjeras
cooperantes, a entidades no gubernamentales
nacionales o internacionales no sujetas a control, se
encuentran obligadas a informar a la Contralora
General, sobre la inversin y sus resultados,
derivados de la evaluacin permanente que debe
practicarse sobre tales recursos.
Dichos recursos y bienes sern administrados por
los beneficiarios de acuerdo a la finalidad o condicin
de su asignacin, para cuyo efecto se utilizarn
registros y/o cuentas especiales que permitan su
anlisis especfico, asimismo, en sus convenios o
contratos se establecer la obligacin de exhibir
dichos registros ante la Contralora General, cuando
sta lo requiera.
Los rganos del Sistema debern prever los
mecanismos necesarios que permitan un control
detallado, pudiendo disponer las acciones de
verificacin que correspondan.
CONCORDANCIA: COMUNICADO
OFICIAL N 05-2008-CG (Aplicacin de lo
dispuesto en el Artculo 4 de la Ley N 27785)
Artculo 5.- Especialidad de la norma
Las disposiciones de esta Ley, y aquellas que
expide la Contralora General en uso de sus
atribuciones como ente tcnico rector del Sistema,
prevalecen en materia de control gubernamental sobre
las que, en oposicin o menoscabo de stas, puedan
dictarse por las entidades.
CAPTULO II
CONTROL GUBERNAMENTAL
Artculo 6.- Concepto
El control gubernamental consiste en la
supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y
resultados de la gestin pblica, en atencin al grado
de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el
uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as
como del cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de poltica y planes de accin,
evaluando los sistemas de administracin, gerencia y
control, con fines de su mejoramiento a travs de la
adopcin de acciones preventivas y correctivas
pertinentes.
El control gubernamental es interno y externo y su
desarrollo constituye un proceso integral y
permanente.
CONCORDANCIAS:

R. N 528-2005-CG

(Aprueban Directiva "Ejercicio del Control


Preventivo por los rganos de Control
Institucional")
R. N 369-2007-CG (Aprueban Directiva
Autorizacin previa a la ejecucin y al pago de
presupuestos adicionales de obra)
R. 459-2008-CG (Anexo), Art. 7 (Objetivo
del OCI)
Artculo 7.- Control Interno
El control interno comprende las acciones de
cautela previa, simultnea y de verificacin posterior
que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad
que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones
se efecte correcta y eficientemente. Su ejercicio es
previo, simultneo y posterior.
El control interno previo y simultneo compete
exclusivamente a las autoridades, funcionarios y
servidores pblicos de las entidades como
responsabilidad propia de las funciones que le son
inherentes, sobre la base de las normas que rigen las
actividades de la organizacin y los procedimientos
establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y
disposiciones institucionales, los que contienen las
polticas y mtodos de autorizacin, registro,
verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin.
El control interno posterior es ejercido por los
responsables superiores del servidor o funcionario
ejecutor, en funcin del cumplimiento de las
disposiciones establecidas, as como por el rgano de
control institucional segn sus planes y programas
anuales, evaluando y verificando los aspectos
administrativos del uso de los recursos y bienes del
Estado, as como la gestin y ejecucin llevadas a
cabo, en relacin con las metas trazadas y resultados
obtenidos.
Es responsabilidad del Titular de la entidad
fomentar y supervisar el funcionamiento y
confiabilidad del control interno para la evaluacin de
la gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de
cuentas, propendiendo a que ste contribuya con el
logro de la misin y objetivos de la entidad a su
cargo.

Entidades)
R. N 369-2007-CG (Aprueban Directiva
Autorizacin previa a la ejecucin y al pago de
presupuestos adicionales de obra)
D.S. N 001-2008-DE, Art. 24 (ROF del
Ministerio de Defensa)
R. 459-2008-CG (Anexo), Arts. 5, inc. b), 7
y 20, inc. a)
Artculo 8.- Control Externo
Se entiende por control externo el conjunto de
polticas, normas, mtodos y procedimientos
tcnicos, que compete aplicar a la Contralora
General u otro rgano del Sistema por encargo o
designacin de sta, con el objeto de supervisar,
vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de
los recursos y bienes del Estado. Se realiza
fundamentalmente mediante acciones de control con
carcter selectivo y posterior.
En concordancia con sus roles de supervisin y
vigilancia, el control externo podr ser preventivo o
simultneo, cuando se determine taxativamente por la
presente Ley o por normativa expresa, sin que en
ningn caso conlleve injerencia en los procesos de
direccin y gerencia a cargo de la administracin de
la entidad, o interferencia en el control posterior que
corresponda.
Para su ejercicio, se aplicarn sistemas de control
de legalidad, de gestin, financiero, de resultados, de
evaluacin de control interno u otros que sean tiles
en funcin a las caractersticas de la entidad y la
materia de control, pudiendo realizarse en forma
individual o combinada. Asimismo, podr llevarse a
cabo inspecciones y verificaciones, as como las
diligencias, estudios e investigaciones necesarias para
fines de control.
CONCORDANCIAS: R. N 528-2005-CG
(Aprueban Directiva "Ejercicio del Control
Preventivo por los rganos de Control
Institucional")
D.S.N 002-2006-MIMDES, Art. 22
R.N 063-2007-CG, Art. 4

El Titular de la entidad est obligado a definir las


polticas institucionales en los planes y/o programas
anuales que se formulen, los que sern objeto de las
verificaciones a que se refiere esta Ley.
CONCORDANCIAS:
D.S.N 002-2006MIMDES, Art. 22
Ley N 28716, Art.1 , Art. 5 y Tercera
Disp.Comp. y Final (Ley de Control Interno de las
Entidades del Estado)
D.S. N040-2006-EF, Art. 13
D.S. N 009-2007-JUS, Art. 16, inc.a)
R.C. N 332-2007-CG, num. 4, inc. 4.1.2
(Rendicin de Cuentas de los Titulares de las

D.S. N 009-2007-JUS, Art. 16, inc.a)


D.S. N 001-2008-DE, Art. 24 (ROF del
Ministerio de Defensa)
D.LEG. N 1063, Art. 10, Tercer prrafo
R. 459-2008-CG (Anexo), Arts. 5, inc. b), 7
y 20, inc. a)
Artculo 9.- Principios del control
gubernamental
Son principios que rigen el ejercicio del control
gubernamental:

a) La universalidad, entendida como la potestad de


los rganos de control para efectuar, con arreglo a su
competencia y atribuciones, el control sobre todas las
actividades de la respectiva entidad, as como de
todos sus funcionarios y servidores, cualquiera fuere
su jerarqua.
b) El carcter integral, en virtud del cual el
ejercicio del control consta de un conjunto de
acciones y tcnicas orientadas a evaluar, de manera
cabal y completa, los procesos y operaciones materia
de examen en la entidad y sus beneficios econmicos
y/o sociales obtenidos, en relacin con el gasto
generado, las metas cualitativas y cuantitativas
establecidas, su vinculacin con polticas
gubernamentales, variables exgenas no previsibles o
controlables e ndices histricos de eficiencia.
c) La autonoma funcional, expresada en la
potestad de los rganos de control para organizarse y
ejercer sus funciones con independencia tcnica y
libre de influencias. Ninguna entidad o autoridad,
funcionario o servidor pblico, ni terceros, pueden
oponerse, interferir o dificultar el ejercicio de sus
funciones y atribuciones de control.
d) El carcter permanente, que define la naturaleza
continua y perdurable del control como instrumento
de vigilancia de los procesos y operaciones de la
entidad.
e) El carcter tcnico y especializado del control,
como sustento esencial de su operatividad, bajo
exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad en
su ejercicio; considerando la necesidad de efectuar el
control en funcin de la naturaleza de la entidad en la
que se incide.

j) La objetividad, en razn de la cual las acciones


de control se realizan sobre la base de una debida e
imparcial evaluacin de fundamentos de hecho y de
derecho, evitando apreciaciones subjetivas.
k) La materialidad, que implica la potestad del
control para concentrar su actuacin en las
transacciones y operaciones de mayor significacin
econmica o relevancia en la entidad examinada.
I) El carcter selectivo del control, entendido
como el que ejerce el Sistema en las entidades, sus
rganos y actividades crticas de los mismos, que
denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra la
probidad administrativa.
II) La presuncin de licitud, segn la cual, salvo
prueba en contrario, se reputa que las autoridades,
funcionarios y servidores de las entidades, han
actuado con arreglo a las normas legales y
administrativas pertinentes.
m) El acceso a la informacin, referido a la
potestad de los rganos de control de requerir,
conocer y examinar toda la informacin y
documentacin sobre las operaciones de la entidad,
aunque sea secreta, necesaria para su funcin.
n) La reserva, por cuyo mrito se encuentra
prohibido que durante la ejecucin del control se
revele informacin que pueda causar dao a la
entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea
de este ltimo.
o) La continuidad de las actividades o
funcionamiento de la entidad al efectuar una accin
de control.

CONCORDANCIAS: Ley N 29555, 3ra.


Disp.Complem (Ley que implementa la
incorporacin progresiva de las plazas y
presupuesto de los rganos de Control
Institucional a la Contralora General de
la Repblica)

p) La publicidad, consistente en la difusin


oportuna de los resultados de las acciones de control
u otras realizadas por los rganos de control,
mediante los mecanismos que la Contralora General
considere pertinentes.

f) La legalidad, que supone la plena sujecin del


proceso de control a la normativa constitucional, legal
y reglamentaria aplicable a su actuacin.

q) La participacin ciudadana, que permita la


contribucin de la ciudadana en el ejercicio del
control gubernamental.

g) El debido proceso de control, por el que se


garantiza el respeto y observancia de los derechos de
las entidades y personas, as como de las reglas y
requisitos establecidos.

CONCORDANCIA: R.C. N 155-2006-CG


(Aprueban Directiva que establece el
Procedimiento de Veedura Ciudadana en las
Entidades)

h) La eficiencia, eficacia y economa, a travs de


los cuales el proceso de control logra sus objetivos
con un nivel apropiado de calidad y ptima
utilizacin de recursos.

r) La flexibilidad, segn la cual, al realizarse el


control, ha de otorgarse prioridad al logro de las
metas propuestas, respecto de aquellos formalismos
cuya omisin no incida en la validez de la operacin
objeto de la verificacin, ni determinen aspectos
relevantes en la decisin final.

i) La oportunidad, consistente en que las acciones


de control se lleven a cabo en el momento y
circunstancias debidas y pertinentes para cumplir su
cometido.

Los citados principios son de observancia


obligatoria por los rganos de control y pueden ser
ampliados o modificados por la Contralora General,
a quien compete su interpretacin.
CONCORDANCIAS: R.C. N 332-2007-CG,
num. 4, inc. 4.2.4 (Rendicin de Cuentas de los
Titulares de las Entidades)
R. N 447-2008-CG (Directiva N 0122008-CG-PL) Lineamientos de Poltica para la
formulacin de los planes de control de los rganos
del
Sistema Nacional de Control ao 2009 y
Directiva para la Formulacin y Evaluacin del
Plan Anual de Control de los rganos de Control
Institucional
para el ao 2009
R. 459-2008-CG (Anexo), Art. 4
(Principios que rigen la actuacin de los rganos
de Control Institucional)
D.S.N 023-2011-PCM (Reglamento de la
N 29622), Art. 4
Artculo 10.- Accin de control
La accin de control es la herramienta esencial del
Sistema, por la cual el personal tcnico de sus
rganos conformantes, mediante la aplicacin de las
normas, procedimientos y principios que regulan el
control gubernamental, efecta la verificacin y
evaluacin, objetiva y sistemtica, de los actos y
resultados producidos por la entidad en la gestin y
ejecucin de los recursos, bienes y operaciones
institucionales.
Las acciones de control se realizan con sujecin al
Plan Nacional de Control y a los planes aprobados
para cada rgano del Sistema de acuerdo a su
programacin de actividades y requerimientos de la
Contralora General. Dichos planes debern contar
con la correspondiente asignacin de recursos
presupuestales para su ejecucin, aprobada por el
Titular de la entidad, encontrndose protegidos por el
principio de reserva.
Como consecuencia de las acciones de control se
emitirn los informes correspondientes, los mismos
que se formularn para el mejoramiento de la gestin
de la entidad, incluyendo el sealamiento de
responsabilidades que, en su caso, se hubieran
identificado. Sus resultados se exponen al Titular de
la entidad, salvo que se encuentre comprendido como
presunto responsable civil y/o penal.
Artculo 11.- Responsabilidades y sanciones
derivadas del proceso de control
Las acciones de control que efecten los rganos
del Sistema no sern concluidas sin que se otorgue al
personal responsable comprendido en ellas, la
oportunidad de conocer y hacer sus comentarios y
aclaraciones sobre los hallazgos en que estuvieran
incursos, salvo en los casos justificados sealados en
las normas reglamentarias.

Cuando en el informe respectivo se identifiquen


responsabilidades, sean stas de naturaleza
administrativa funcional, civil o penal, las
autoridades institucionales y aquellas competentes
de acuerdo a Ley, adoptarn inmediatamente las
acciones para el deslinde de la responsabilidad
administrativa funcional y aplicacin de la
respectiva sancin, e iniciarn, ante el fuero
respectivo, aquellas de orden legal que
consecuentemente correspondan a la responsabilidad
sealada.
Las sanciones se imponen por el Titular de la
entidad y, respecto de ste en su caso, por el
organismo o sector jerrquico superior o el llamado
por ley. (*)
(*) Artculo modificado por el Artculo 2 de la
Ley N 29622, publicada el 07 diciembre 2010,
que entr en vigencia en un plazo de ciento veinte
(120) das a partir del da siguiente de su
publicacin, cuyo texto es el siguiente:
Artculo 11.- Responsabilidades y sanciones
derivadas del proceso de control
Para la determinacin de responsabilidades
derivadas de la accin de control, deber brindarse a
las personas comprendidas en el procedimiento, la
oportunidad de conocer y hacer sus comentarios o
aclaraciones sobre los fundamentos correspondientes
que se hayan considerado, salvo en los casos
justificados sealados en las normas reglamentarias.
Cuando se identifique responsabilidad
administrativa funcional, la Contralora General
adoptar las acciones para la determinacin de
responsabilidad y la imposicin de la respectiva
sancin, conforme a las atribuciones establecidas en
la presente Ley. Por otro lado, de identificarse
responsabilidades de tipo civil o penal, las
autoridades competentes, de acuerdo a ley, iniciarn
ante el fuero respectivo aquellas acciones de orden
legal que correspondan a dichas responsabilidades.
En el caso de responsabilidades de naturaleza penal,
el jefe del rgano de Auditora Interna comunicar
sobre las responsabilidades simultneamente al
procurador pblico para que este ltimo accione
cuando el titular de la entidad no haya cumplido con
actuar inmediatamente de tomado conocimiento de
dichas irregularidades.
La ejecucin de las sanciones por responsabilidad
administrativa funcional impuestas por la Contralora
General o el Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas son de obligatorio cumplimiento por
los titulares de las entidades, en un plazo mximo de
cuarenta y cinco (45) das calendario, bajo
responsabilidad del mismo.
CONCORDANCIAS: R.M. N 0773-2005-ED
(Directiva N 212-2005-ME-SG), Art. 10
D.S.N 023-2011-PCM (Reglamento de la
N 29622), Art. 12

TTULO II
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
CAPTULO I
CONCEPTO Y CONFORMACIN DEL
SISTEMA
Artculo 12.- Definicin
El Sistema Nacional de Control es el conjunto de
rganos de control, normas, mtodos y
procedimientos, estructurados e integrados
funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
Su actuacin comprende todas las actividades y
acciones en los campos administrativo, presupuestal,
operativo y financiero de las entidades y alcanza al
personal que presta servicios en ellas,
independientemente del rgimen que las regule.
Artculo 13.- Conformacin
El Sistema est conformado por los siguientes
rganos de control:
a) La Contralora General, como ente tcnico
rector.
b) Todas las unidades orgnicas responsables de la
funcin de control gubernamental de las entidades
que se mencionan en el Artculo 3 de la presente Ley,
sean stas de carcter sectorial, regional, institucional
o se regulen por cualquier otro ordenamiento
organizacional.
CONCORDANCIAS: R. 459-2008-CG (Anexo),
Art. 3 (mbito de aplicacin del Reglamento)
c) Las sociedades de auditora externa
independientes, cuando son designadas por la
Contralora General y contratadas, durante un perodo
determinado, para realizar servicios de auditora en
las entidades: econmica, financiera, de sistemas
informticos, de medio ambiente y otros.

CONCORDANCIAS: D.S. N040-2006-EF, Art.


10
R. N 063-2007-CG, Art. 3
Artculo 14.- Regulacin del control
El ejercicio del control gubernamental por el
Sistema en las entidades, se efecta bajo la autoridad
normativa y funcional de la Contralora General, la
que establece los lineamientos, disposiciones y
procedimientos tcnicos correspondientes a su
proceso, en funcin a la naturaleza y/o

especializacin de dichas entidades, las modalidades


de control aplicables y los objetivos trazados para su
ejecucin.
Dicha regulacin permitir la evaluacin, por los
rganos de control, de la gestin de las entidades y
sus resultados.
La Contralora General, en su calidad de ente
tcnico rector, organiza y desarrolla el control
gubernamental en forma descentralizada y
permanente, el cual se expresa con la presencia y
accionar de los rganos a que se refiere el literal b)
del artculo precedente en cada una de las entidades
pblicas de los niveles central, regional y local, que
ejercen su funcin con independencia tcnica.
CONCORDANCIAS
CAPTULO II
ATRIBUCIONES DEL SISTEMA
Artculo 15.- Atribuciones del sistema
Son atribuciones del Sistema:
a) Efectuar la supervisin, vigilancia y
verificacin de la correcta gestin y utilizacin de los
recursos y bienes del Estado, el cual tambin
comprende supervisar la legalidad de los actos de las
instituciones sujetas a control en la ejecucin de los
lineamientos para una mejor gestin de las finanzas
pblicas, con prudencia y transparencia fiscal,
conforme a los objetivos y planes de las entidades, as
como de la ejecucin de los presupuestos del Sector
Pblico y de las operaciones de la deuda pblica.
b) Formular oportunamente recomendaciones para
mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en
la toma de sus decisiones y en el manejo de sus
recursos, as como los procedimientos y operaciones
que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus
sistemas administrativos, de gestin y de control
interno.
c) Impulsar la modernizacin y el mejoramiento
de la gestin pblica, a travs de la optimizacin de
los sistemas de gestin y ejerciendo el control
gubernamental con especial nfasis en las reas
crticas sensibles a actos de corrupcin
administrativa.
d) Propugnar la capacitacin permanente de los
funcionarios y servidores pblicos en materias de
administracin y control gubernamental. Los
objetivos de la capacitacin estarn orientados a
consolidar, actualizar y especializar su formacin
tcnica, profesional y tica. Para dicho efecto, la
Contralora General, a travs de la Escuela Nacional
de Control, o mediante Convenios celebrados con
entidades pblicas o privadas ejerce un rol tutelar en
el desarrollo de programas y eventos de esta

naturaleza. Los titulares de las entidades estn


obligados a disponer que el personal que labora en los
sistemas administrativos participe en los eventos de
capacitacin que organiza la Escuela Nacional de
Control, debiendo tales funcionarios y servidores
acreditar cada dos aos dicha participacin. Dicha
obligacin se hace extensiva a las Sociedades de
Auditora que forman parte del Sistema, respecto al
personal que empleen para el desarrollo de las
auditoras externas.
CONCORDANCIA:

R. N 063-2007-CG, Art. 25

e) Exigir a los funcionarios y servidores pblicos


la plena responsabilidad por sus actos en la funcin
que desempean, identificando el tipo de
responsabilidad incurrida, sea administrativa
funcional, civil o penal y recomendando la adopcin
de las acciones preventivas y correctivas necesarias
para su implementacin. Para la adecuada
identificacin de la responsabilidad en que hubieren
incurrido funcionarios y servidores pblicos, se
deber tener en cuenta cuando menos las pautas de:
identificacin del deber incumplido, reserva,
presuncin de licitud, relacin causal, las cuales sern
desarrolladas por la Contralora General.
f) Emitir, como resultado de las acciones de
control efectuadas, los Informes respectivos con el
debido sustento tcnico y legal, constituyendo prueba
pre-constituida para el inicio de las acciones
administrativas y/o legales que sean recomendadas en
dichos informes.
En el caso de que los informes generados de una
accin de control cuenten con la participacin del
Ministerio Pblico y/o la Polica Nacional, no
corresponder abrir investigacin policial o
indagatoria previa, as como solicitar u ordenar de
oficio la actuacin de pericias contables.
g) Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o
al representante legal de la entidad, en los casos en
que deban iniciarse acciones judiciales derivadas de
una accin de control, prestando las facilidades y/o
aclaraciones del caso, y alcanzando la documentacin
probatoria de la responsabilidad incurrida.
Los diversos rganos del Sistema ejercen estas
atribuciones y las que expresamente les seala esta
Ley y sus normas reglamentarias.
CAPTULO III
RGANOS DEL SISTEMA
Artculo 16.- Contralora General
La Contralora General es el ente tcnico rector
del Sistema Nacional de Control, dotado de
autonoma administrativa, funcional, econmica y
financiera, que tiene por misin dirigir y supervisar
con eficiencia y eficacia el control gubernamental,

orientando su accionar al fortalecimiento y


transparencia de la gestin de las entidades, la
promocin de valores y la responsabilidad de los
funcionarios y servidores pblicos, as como,
contribuir con los Poderes del Estado en la toma de
decisiones y con la ciudadana para su adecuada
participacin en el control social.
No puede ejercer atribuciones o funciones
distintas a las establecidas en la Constitucin Poltica,
en esta Ley, las disposiciones reglamentarias y las
normas tcnicas especializadas que emita en uso de
sus atribuciones.
CONCORDANCIAS: R. N 549-2005-CG
(Aprueban Directiva Estructura y Contenido del
Informe Anual Emitido por los Jefes de los
rganos de Control Regional y
Local ante el Consejo Regional o
Concejo Municipal)
R. N 273-2007-CG (Aprueban Directiva
sobre el Funcionamiento de las Brigadas
Ciudadanas de la Contralora General de la
Repblica Brigada
CGR
R. N 222-2010-CG (Aprueban Directiva
Disposiciones para el Uso del Sistema Paracas y
registro de informacin para los jefes de los
rganos
de Control Institucional)
Artculo 17.- rgano de Auditora Interna
Las entidades comprendidas en los incisos a), b),
c) y d) del Artculo 3 de la presente Ley, as como las
empresas en las que el Estado tenga una participacin
accionaria total o mayoritaria, tendrn necesariamente
un rgano de Auditora Interna ubicado en el mayor
nivel jerrquico de la estructura de la entidad, el cual
constituye la unidad especializada responsable de
llevar a cabo el control gubernamental en la entidad.
CONCORDANCIAS: R. 459-2008-CG (Anexo),
Art. 3 (mbito de aplicacin del Reglamento)
El Titular de la entidad tiene la obligacin de
cautelar la adecuada implementacin del rgano de
Auditora Interna y la asignacin de recursos
suficientes para la normal ejecucin de sus
actividades de control.
El citado rgano mantiene una relacin funcional
con la Contralora General, efectuando su labor, de
conformidad con los lineamientos y polticas que para
tal efecto establezca el Organismo Superior de
Control.
CONCORDANCIAS: Ley N 28716, Tercera
Disp.Comp. y Final (Ley de Control Interno de las
Entidades del Estado)
Comunicado Oficial N 05-2007-CG
COMUNICADO OFICIAL N 03-2008CG (Fortalecimiento de los rganos de control
institucional y la encargatura de su jefatura)

R. N 391-2008-CG (Aprueban Modelo de


Categorizacin de Entidades para establecer
niveles remunerativos de Jefes de los rganos de
Control Institucional de las Entidades bajo el
mbito del Sistema Nacional de Control)
Artculo 18.- Vinculacin del Jefe del rgano
de Auditora Interna con la Contralora General
El Jefe del rgano de Auditora Interna mantiene
una vinculacin de dependencia funcional y
administrativa con la Contralora General, en su
condicin de ente tcnico rector del Sistema,
sujetndose a sus lineamientos y disposiciones. En el
desempeo de sus labores, acta con independencia
tcnica dentro del mbito de su competencia.
CONCORDANCIAS: R. N 114-2003-CG, Arts.
15 y 16
R. 459-2008-CG (Anexo), Art. 15
(Conduccin del OCI)
Artculo 19.- Designacin y separacin del Jefe
del rgano de Auditora Interna
La designacin y separacin definitiva de los
Jefes de los rganos de Auditora Interna, se efecta
por la Contralora General de acuerdo a los
requisitos, procedimientos, incompatibilidades y
excepciones que establecer para el efecto.
Las entidades sujetas a control proporcionarn
personal, recursos y los medios necesarios para el
ejercicio de la funcin de control en dichas
entidades, de acuerdo con las disposiciones que
sobre el particular dicte la Contralora General. (*)
(*) Artculo modificado por el Artculo nico de la
Ley N 28557, publicada el 28 Junio 2005, cuyo
texto es el siguiente:
Artculo 19.- Designacin y separacin
del Jefe del rgano de Auditora Interna
La Contralora General, aplicando el principio
de carcter tcnico y especializado del control,
nombra mediante concurso pblico de mritos a
los Jefes de los rganos de Auditora Interna, y
hasta un veinticinco por ciento (25%) de los
mismos, por designacin directa del personal
profesional de la Contralora General.
Los Jefes de los rganos de Auditora
Interna pueden ser trasladados a otra plaza por
necesidad del servicio. La Contralora General
regula la separacin definitiva del Jefe del
rgano de Auditoria Interna de acuerdo a las
causales, procedimientos e incompatibilidades
que establezca para tal efecto, atendiendo al
rgimen laboral prescrito en el artculo 36.
Las entidades sujetas a control proporcionarn
personal, recursos y los medios necesarios para el

ejercicio de la funcin de control en dichas entidades,


de acuerdo con las disposiciones que sobre el
particular dicte la Contralora General."
CONCORDANCIAS:
Arts. 24 y 37

R. 459-2008-CG (Anexo),

Artculo 20.- Sociedades de auditora


Las sociedades de auditora, para efectos de esta
Ley, son las personas jurdicas calificadas e
independientes en la realizacin de labores de control
posterior externo, que son designadas por la
Contralora General, previo Concurso Pblico de
Mritos, y contratadas por las entidades para
examinar las actividades y operaciones de las
mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus estados
financieros, as como evaluar la gestin, captacin y
uso de los recursos asignados.
El proceso de designacin y contratacin de las
sociedades de auditora, el seguimiento y evaluacin
de informes, las responsabilidades, as como su
registro, es regulado por la Contralora General.
CONCORDANCIAS: R.CONTRALORIA N
140-2003-CG (REGLAMENTO)
R. CONTRALORA N 178-2005-CG
(Designan sociedades para efectuar auditoras y
exmenes especiales a diversas entidades pblicas)
R. CONTRALORA N 010-2006-CG
(Designan sociedades de auditora encargadas de
realizar auditoras a los estados financieros,
informacin
presupuestaria y examen especial
correspondiente a 45 entidades)
R.CONTRALORIA N 063-2007-CG, Art.
1, Art. 3
R. N 119-2008-CG (Autorizan
publicacin y difusin de inscripcin y renovacin
de inscripcin de sociedades de auditora en el
Registro de
Sociedades calificadas para la
designacin y contratacin de servicios de
auditora que requieran las entidades sujetas a
control)
R. N 287-2008-CG (Designan sociedades
de auditora para realizar auditoras a los estados
financieros y examen especial a la informacin
presupuestal de diversas entidades)
R. N 087-2009-CG (Autorizan
publicacin de la relacin de sociedades inscritas
en el Registro de Sociedades calificadas para la
designacin
y contratacin de servicios de auditora
que requieran las entidades sujetas a control)
Artculo 21.- Ejercicio funcional
Los rganos del Sistema ejercen su funcin de
control gubernamental con arreglo a lo establecido en
la presente Ley y las disposiciones que emite la

Contralora General para normar sus actividades,


obligaciones y responsabilidades, siendo su
cumplimiento objeto de supervisin permanente por
el ente tcnico rector del Sistema.
CONCORDANCIAS:

R. N 029-2003-CG

R.N 193-2003-CG (DIRECTIVA N 0022003-CG-SE)


R.C. N 278-2005-CG
R. N 549-2005-CG (Aprueban Directiva
Estructura y Contenido del Informe Anual
Emitido por los Jefes de los rganos de Control
Regional y
Local ante el Consejo Regional o
Concejo Municipal)
R. N 046-2008-CG (Aprueban Directiva
Disposiciones para el uso del Sistema Paracas y
registro de informacin para los Jefes de Control
Institucional )
R. N 222-2010-CG (Aprueban Directiva
Disposiciones para el Uso del Sistema Paracas y
registro de informacin para los jefes de los
rganos
de Control Institucional)

CONCORDANCIAS: R. N 563-2005-CG
(Establecen criterios para la determinacin de la
situacin actual de las recomendaciones
registradas en el Sistema de
Informacin del Proceso de la Accin
Correctiva - INFOPRAC)
d) Disponer el inicio de las acciones legales
pertinentes en forma inmediata, por el Procurador
Pblico de la Contralora General o el Procurador del
Sector o el representante legal de la entidad
examinada, en los casos en que en la ejecucin
directa de una accin de control se encuentre dao
econmico o presuncin de ilcito penal.
"Asimismo, ejerce la potestad para sancionar a los
funcionarios o servidores pblicos que cometan
infracciones contra la administracin referidas en el
subcaptulo II sobre el proceso para sancionar en
materia de responsabilidad administrativa funcional.
(*)
(*) Prrafo incorporado por el Artculo 3 de la
Ley N 29622, publicada el 07 diciembre 2010,
que entr en vigencia en un plazo de ciento veinte
(120) das a partir del da siguiente de su
publicacin.

TTULO III
CONTRALORA GENERAL DE LA
REPBLICA
CAPTULO I
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA
GENERAL
Artculo 22.- Atribuciones
Son atribuciones de la Contralora General, las
siguientes:
a) Tener acceso en cualquier momento y sin
limitacin a los registros, documentos e informacin
de las entidades, aun cuando sean secretos; as como
requerir informacin a particulares que mantengan o
hayan mantenido relaciones con las entidades;
siempre y cuando no violen la libertad individual.
CONCORDANCIA: R.C. N 332-2007-CG,
num. 4, inc. 4.1.1 (Rendicin de Cuentas de los
Titulares de las Entidades)
b) Ordenar que los rganos del Sistema realicen
las acciones de control que a su juicio sean necesarios
o ejercer en forma directa el control externo posterior
sobre los actos de las entidades.
c) Supervisar y garantizar el cumplimiento de las
recomendaciones que se deriven de los informes de
control emanados de cualquiera de los rganos del
Sistema.

e) Normar y velar por la adecuada implantacin de


los rganos de Auditora Interna, requiriendo a las
entidades el fortalecimiento de dichos rganos con
personal calificado e infraestructura moderna
necesaria para el cumplimiento de sus fines.
f) Presentar anualmente al Congreso de la
Repblica el Informe de Evaluacin a la Cuenta
General de la Repblica, para cuya formulacin la
Contralora General dictar las disposiciones
pertinentes.
g) Absolver consultas, emitir pronunciamientos
institucionales e interpretar la normativa del control
gubernamental con carcter vinculante, y de ser el
caso, orientador. Asimismo establecer mecanismos
de orientacin para los sujetos de control respecto a
sus derechos, obligaciones, prohibiciones e
incompatibilidades previstos en la normativa de
control.
CONCORDANCIAS: R.C. N 074-2006-CG
( Opiniones legales que emita Gerencia de
Asesora Tcnico Legal tienen carcter vinculante
para todos los rganos del Sistema
Nacional de Control)
COMUNICADO N 010-2006-CG
(Aplicacin de la Directiva N 012-2000-CG/OATJPRO Autorizacin previa a la ejecucin y pago de
presupuestos adicionales de obra pblica)
D.S.N 023-2011-PCM (Reglamento de la
Ley N 29622) Art. 4ta. Disp. Compl. Final
h) Aprobar el Plan Nacional de Control y los
planes anuales de control de las entidades.

i) Efectuar las acciones de control ambiental y


sobre los recursos naturales, as como sobre los
bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la
Nacin, informando peridicamente a la Comisin
competente del Congreso de la Repblica.(*)

Operacin de Administracin de Deuda Pblica


con Japan Peru Oil Co.,Ltd-JAPECO)
D.S. N 053-2006-EF (Aprueban
otorgamiento de garanta del Gobierno Nacional a
Bonos de Reconocimiento y otros)

(*) Inciso modificado por el Artculo nico de la


Ley N 28422, publicado el 17-12-2004, cuyo texto
es el siguiente:

D.S. N 070-2006-EF (Aprueban


Programa de Conversin de Deuda de Per frente
a Espaa)

"i) Efectuar las acciones de control ambiental


y sobre los recursos naturales, as como sobre
los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural
de la Nacin, informando semestralmente sobre
el resultado de las mismas y sobre los procesos
administrativos y judiciales, si los hubiere, a las
comisiones competentes del Congreso de la
Repblica."

D.S. N 072-2006-EF (Aprueban


Operacin de Administracin de Deuda)

CONCORDANCIAS: R. N 470-2008-CG
(Aprueban la Gua de Auditora Ambiental
Gubernamental y sus primeros tres apndices)
D.U. N 001-2011 (Dictan disposiciones
extraordinarias a ser aplicadas durante el ao
2011, para facilitar la promocin de la inversin
privada en determinados proyectos
de inversin, asociaciones pblico
privadas y concesin de obras pblicas de
infraestructura y de servicios pblicos por parte
del Gobierno Nacional)
j) Emitir opinin previa vinculante sobre
adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u
obras, que conforme a ley tengan el carcter de
secreto militar o de orden interno exonerados de
Licitacin Pblica, Concurso Pblico o Adjudicacin
Directa.
k) Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al
pago de los presupuestos adicionales de obra pblica,
y de las mayores prestaciones de supervisin en los
casos distintos a los adicionales de obras, cuyos
montos excedan a los previstos en la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su
Reglamento respectivamente, cualquiera sea la fuente
de financiamiento.
I) Informar previamente sobre las operaciones,
fianzas, avales y otras garantas que otorgue el
Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en
cualquier forma comprometa su crdito o capacidad
financiera, sea que se trate de negociaciones en el
pas o en el exterior.
CONCORDANCIAS:

Ley N 28423, Art. 19

D.S. N 052-2005-EF
Ley N 28654, Art. 4
R.D. N 03-2006-EF-75.01, Art. 5
(Directiva que regula el procedimiento para
efectuar operaciones de cobertura
de riesgo del Gobierno Nacional")
D.S. N 052-2006-EF (Aprueban

D.S. N113-2006-EF (Aprueban


operacin de endeudamiento externo con la CAF)
Ley N 28928 , Art. 4
R.D. N 024-2006-EF-75.01, Art. 10,
inc.10.3
D.LEG. N 1012, Art. 9, inc. 9.3, 2do.
prrafo
R. N 052-2010-CG (Aprueban
Reglamento para la Emisin del Informe Previo
establecido por el literal l) del artculo 22 de la Ley
N 27785)
D.S.N 253-2010-EF (Aprueban operacin
de endeudamiento externo con el BIRF)
R.N 596-2014-CG (Aprueban Directiva
Control Previo de las Prestaciones Adicionales de
Supervisin de Obra)
II) Designar de manera exclusiva, Sociedades de
Auditora que se requieran, a travs de Concurso
Pblico de Mritos, para efectuar Auditoras en las
entidades, supervisando sus labores con arreglo a las
disposiciones de designacin de Sociedades de
Auditora que para el efecto se emitan.
m) Requerir el apoyo y/o destaque de funcionarios
y servidores de las entidades para la ejecucin de
actividades de control gubernamental.
n) Recibir y atender denuncias y sugerencias de la
ciudadana relacionadas con las funciones de la
administracin pblica, otorgndoles el trmite
correspondiente sea en el mbito interno, o
derivndolas ante la autoridad competente; estando la
identidad de los denunciantes y el contenido de la
denuncia protegidos por el principio de reserva.
CONCORDANCIAS: R. N 184-2011-CG
(Aprueban Directiva Sistema Nacional de
Atencin de Denuncias)
) Promover la participacin ciudadana, mediante
audiencias pblicas y/o sistemas de vigilancia en las
entidades, con el fin de coadyuvar en el control
gubernamental.

CONCORDANCIA: R.C. N 155-2006-CG


(Aprueban Directiva que establece el
Procedimiento de Veedura Ciudadana en las
Entidades)
o) Participar directamente y/o en coordinacin con
las entidades en los procesos judiciales,
administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada
defensa de los intereses del Estado, cuando tales
procesos incidan sobre recursos y bienes de ste.
p) Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las
Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y
Rentas que deben presentar los funcionarios y
servidores pblicos obligados de acuerdo a Ley.
q) Verificar y supervisar el cumplimiento de las
disposiciones sobre prohibiciones e
incompatibilidades de funcionarios y servidores
pblicos y otros, as como de las referidas a la
prohibicin de ejercer la facultad de nombramiento
de personal en el Sector Pblico en casos de
nepotismo, sin perjuicio de las funciones conferidas a
los rganos de control.
r) Citar y tomar declaraciones a cualquier persona
cuyo testimonio pueda resultar til para el
esclarecimiento de los hechos materia de verificacin
durante una accin de control, bajo los apremios
legales sealados para los testigos.
s) Dictar las disposiciones necesarias para articular
los procesos de control con los Planes y Programas
Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral
su cumplimiento, generando la informacin
pertinente para emitir recomendaciones generales a
los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la
administracin de los recursos del Estado, en funcin
a las metas previstas y las alcanzadas, as como
brindar asistencia tcnica al Congreso de la
Repblica, en asuntos vinculados a su competencia
funcional.
CONCORDANCISA: R. N 371-2007-CG
R. N 447-2008-CG (Directiva N 0122008-CG-PL) Lineamientos de Poltica para la
formulacin de los planes de control de los rganos
del
Sistema Nacional de Control ao 2009 y
Directiva para la Formulacin y Evaluacin del
Plan Anual de Control de los rganos de Control
Institucional
para el ao 2009
t) Emitir disposiciones y/o procedimientos para
implementar operativamente medidas y acciones
contra la corrupcin administrativa, a travs del
control gubernamental, promoviendo una cultura de
honestidad y probidad de la gestin pblica, as como
la adopcin de mecanismos de transparencia e
integridad al interior de las entidades, considerndose
el concurso de la ciudadana y organizaciones de la
sociedad civil.

CONCORDANCIAS: R.C. N 155-2006-CG


(Aprueban Directiva que establece el
Procedimiento de Veedura Ciudadana en las
Entidades)
R.N 177-2007-CG
u) Establecer los procedimientos para que los
titulares de las entidades rindan cuenta oportuna ante
el rgano Rector, por los fondos o bienes del Estado
a su cargo, as como de los resultados de su gestin.
CONCORDANCIA: R.C. N 332-2007-CG,
num. 4, inc. 4.1.1 (Rendicin de Cuentas de los
Titulares de las Entidades)
v) Asumir la defensa del personal de la Institucin
a cargo de las labores de control, cuando se encuentre
incurso en acciones legales, derivadas del debido
cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al
momento de iniciarse la accin, el vnculo laboral con
el personal haya terminado.
w) Establecer el procedimiento selectivo de
control sobre las entidades pblicas beneficiarias por
las mercancas donadas provenientes del extranjero.
x) Ejercer el control de desempeo de la ejecucin
presupuestal, formulando recomendaciones que
promuevan reformas sobre los sistemas
administrativos de las entidades sujetas al Sistema.
y) Regular el procedimiento, requisitos, plazos y
excepciones para el ejercicio del control previo
externo a que aluden los literales j), k) y I) del
presente artculo, as como otros encargos que se
confiera al organismo Contralor, emitiendo la
normativa pertinente que contemple los principios
que rigen el control gubernamental.
z) Celebrar Convenios de cooperacin
interinstitucional con entidades pblicas o privadas,
nacionales o extranjeras.
Las atribuciones antes sealadas no son taxativas,
comprendiendo las dems que seale esta Ley y otros
dispositivos legales.
CONCORDANCIAS:
Cuarto prrafo

D.LEG. N 1063, Art. 10,

Artculo 23.- Inaplicabilidad del arbitraje


Las decisiones que emita la Contralora General,
en el ejercicio de las atribuciones de autorizacin
previa a la ejecucin y pago de presupuestos
adicionales de obra y a la aprobacin de mayores
gastos de supervisin, no podr ser objeto de
arbitraje, en concordancia con lo dispuesto en el
numeral 4 del Artculo 1 de la Ley N 26572, Ley
General de Arbitraje.
Asimismo, tampoco se podr someter a arbitraje,
las controversias que versan sobre materias

comprendidas en los alcances de las atribuciones


previstas en el literal k) del Artculo 22 de la Ley, las
que no pueden ser sustradas al pronunciamiento que
compete a la Contralora General.
Artculo 24.- Carcter y revisin de oficio de los
Informes de Control
Los Informes de Control emitidos por el Sistema
constituyen actos de la administracin interna de los
rganos conformantes de ste, y pueden ser revisados
de oficio por la Contralora General, quien podr
disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no
se haya sujetado a la normativa de control, dando las
instrucciones precisas para superar las deficiencias,
sin perjuicio de la adopcin de las medidas
correctivas que correspondan.

a) Ser peruano de nacimiento.


b) Gozar del pleno ejercicio de los derechos
civiles.
c) Tener al tiempo de la designacin, no menos de
40 aos de edad.
d) Tener ttulo profesional universitario y estar
habilitado por el colegio profesional correspondiente.
e) Tener un ejercicio profesional no menor a 10
aos.
f) Tener conducta intachable y reconocida
solvencia e idoneidad moral.
Artculo 29.- Impedimentos para ser Contralor
General.
Son impedimentos para ser Contralor General de
la Repblica:

Artculo 25.- Fiscalizacin por el Poder


Legislativo

a) Adolecer de incapacidad fsica o mental, grave


y permanente debidamente comprobada.

El Congreso de la Repblica fiscaliza la gestin de


la Contralora General.
CAPTULO II

b) Haber sufrido condena por la comisin de delito


doloso, tener mandato de detencin definitiva en
instruccin en la que se le impute dicha comisin o
haber incurrido en delito flagrante.

ORGANIZACIN DE LA CONTRALORA
GENERAL

c) Haber sido declarado en quiebra, aunque se


hubiese sobresedo el procedimiento respectivo.

Artculo 26.- Designacin del Contralor


General

d) Haber sido destituido por sancin disciplinaria


de cargo pblico, cesado en l por falta grave o
inhabilitado para el ejercicio de la funcin pblica.

El Contralor General de la Repblica es designado


por un perodo de siete aos, y removido por el
Congreso de la Repblica de acuerdo a la
Constitucin Poltica.

e) Tener cuentas pendientes de rendicin con la


Administracin Pblica o con empresas que integran
la Actividad Empresarial del Estado.

El Contralor General de la Repblica est


prohibido de ejercer actividad lucrativa e intervenir,
directa o indirectamente en la direccin y/o gestin de
cualquier actividad pblica o privada, excepto las de
carcter docente.
Artculo 27.- Jerarqua del Contralor General
El Contralor General de la Repblica es el
funcionario de mayor rango del Sistema, y goza de
los mismos derechos, prerrogativas y preeminencias
propias de un Ministro de Estado. No est sujeto a
subordinacin, a autoridad o dependencia alguna, en
ejercicio de la funcin.
En el ejercicio de sus funciones, slo puede ser
enjuiciado, previa autorizacin del Congreso de la
Repblica.
Artculo 28.- Requisitos para ser Contralor
General
Son requisitos para ser Contralor General de la
Repblica:

f) Tener juicio pendiente con las entidades sujetas


a control, cualquiera sea su naturaleza.
g) Haber sido durante los ltimos cinco aos
Presidente de la Repblica, Ministro de Estado,
Congresista de la Repblica y/o titular de Organismos
Autnomos, entidades descentralizadas o de los
Gobiernos Regionales y/o Locales.
Artculo 30.- Vacancia en el cargo de Contralor
General
El cargo de Contralor General de la Repblica
vaca por:
a) Muerte.
b) Sobrevenir cualquiera de los impedimentos a
que se refiere el Artculo 29 de esta Ley.
c) Renuncia.
d) Cumplir 70 aos de edad.
e) Incurrir en falta grave, prevista en la Ley y
debidamente comprobada.
Corresponde al Congreso de la Repblica declarar
la vacancia.

Artculo 31.- Faltas graves del Contralor


General
A los fines del inciso e) del Artculo 30, se
considera falta grave del Contralor General de la
Repblica:
a) La accin u omisin dolosa en que incurra en el
ejercicio del cargo y que haya ocasionado dao al
patrimonio del Estado.
b) El abandono del cargo, que se configura por la
inasistencia continuada e injustificada a su Despacho
por ms de quince das tiles.
c) La infraccin de las prohibiciones e
incompatibilidades que la Ley seala.
Artculo 32.- Facultades del Contralor General
En el desempeo de su gestin, el Contralor
General de la Repblica se encuentra facultado para:
a) Determinar la organizacin interna, el cuadro de
asignacin de personal y la escala salarial de la
Contralora General.
b) Planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar
las acciones de la Contralora General y de los
rganos del Sistema.
c) Dictar las normas y las disposiciones
especializadas que aseguren el funcionamiento del
proceso integral de control, en funcin de los
principios de especializacin y flexibilidad.
CONCORDANCIAS:

R.N 177-2007-CG

d) Ejercer e impulsar directamente, o en caso de


incumplimiento, a travs de la autoridad llamada por
ley, las acciones pertinentes para asegurar la
implementacin de las recomendaciones y acciones
legales derivadas del proceso de control a cargo del
Sistema.
CONCORDANCIAS: R. N 563-2005-CG
(Establecen criterios para la determinacin de la
situacin actual de las recomendaciones
registradas en el Sistema de
Informacin del Proceso de la Accin
Correctiva - INFOPRAC)
e) Solicitar informacin y documentacin a las
autoridades de las entidades encargadas de cautelar la
reserva tributaria, secreto bancario, reserva de
identidad u otras establecidas legalmente, respecto a
las entidades, su personal, y personas jurdicas y
naturales comprendidas o vinculadas a acciones de
control, as como cualquier informacin que
considere pertinente para el cabal cumplimiento de
sus funciones; conforme lo establece la presente Ley.

El personal de la Contralora General tendr


acceso restringido a la informacin y documentacin
a que se refiere el prrafo precedente, encontrndose,
quienes accedan a los mismos, impedidos de
revelarlos, bajo responsabilidad administrativa, civil
y/o penal, salvo que la misma sirva para sustentar el
inicio de acciones legales por parte de la Contralora
General o para atender requerimientos formulados
por autoridades conforme a la Constitucin Poltica
y/o la Ley.
f) Representar a la Contralora General en los
actos y contratos relativos a sus funciones, frente a
todo tipo de autoridades y entes nacionales o
extranjeros.
g) Establecer las polticas, normas laborales y
procedimientos de administracin de personal de la
Institucin, incluyendo las disposiciones sobre el
secreto profesional que deber guardar dicho personal
respecto a la informacin a que hubiere accedido por
la naturaleza y extensin de labor desempeada.
h) Presentar u opinar sobre proyectos de normas
legales que conciernan al control y a las atribuciones
de los rganos de auditora interna.
i) Requerir los documentos que sustenten los
informes de los rganos de auditora interna o
sociedades de auditoras designadas, los cuales estn
en obligacin de guardar por un perodo de 10 aos,
bajo responsabilidad.
j) Expedir el Reglamento de Infracciones y
Sanciones, con facultades coactivas. Asimismo podr
nombrar a los Ejecutores Coactivos que para tal
efecto sean necesarios.
k) Presentar ante el Congreso de la Repblica, un
Informe Anual sobre su gestin, proponiendo
recomendaciones para la mejora de la gestin pblica,
as como para la lucha contra la corrupcin.
CONCORDANCIAS:

Ley N 28716, Art. 11

I) Emitir Resoluciones de Contralora, que


constituyen precedente de observancia obligatoria y
de cumplimiento inexcusable.
m) Establecer polticas y procedimientos de
control de calidad, conducentes a brindar
confiabilidad sobre los resultados de la Auditora
Gubernamental.
n) Las dems que le seala esta Ley y otros
dispositivos legales.
Las facultades enumeradas en este artculo son
delegables en servidores y funcionarios o auditores
contratados por la Contralora General, con excepcin
de las indicadas en los incisos a), c), d), e), f), g), h),
j) y k) de este artculo.

Artculo 33.- Designacin y funciones del


Vicecontralor General
El Vicecontralor General de la Repblica es el
segundo funcionario en rango del Sistema. Es
designado por el Contralor General de la Repblica,
estando prohibido de ejercer actividad lucrativa e
intervenir, directa o indirectamente en la direccin
y/o gestin de cualquier actividad pblica o privada,
excepto las de carcter docente. Reemplaza al
Contralor General en caso de ausencia o impedimento
temporal y ejerce las funciones que ste le delega. En
caso de vacancia queda interinamente a cargo del
Despacho mientras se nombra al titular. Las normas
reglamentarias establecen sus funciones, as como los
requisitos e impedimentos para ocupar dicho cargo.
CAPTULO III
RGIMEN ECONMICO DE LA
CONTRALORA GENERAL
Artculo 34.- Autonoma econmica
La Contralora General goza de autonoma
econmica, administrativa y financiera para el
cumplimiento eficaz de sus funciones, en cuya virtud,
elabora, aprueba y ejecuta su presupuesto anual en el
monto que corresponda a sus necesidades
institucionales, para su aprobacin por el Congreso
de la Repblica.
La atencin de requerimientos de acciones de
control no programadas que deban ejecutarse por
razones de inters nacional, demandar la asignacin
de los correspondientes recursos presupuestales
adicionales.
Para garantizar el cumplimiento de sus objetivos
institucionales, la Contralora General se encuentra
exonerada de la aplicacin de las normas que
establezcan restricciones y/o prohibiciones a la
ejecucin presupuestaria. La modificacin de lo
dispuesto en este prrafo requerir de expresa
mencin en una norma de similar rango a la presente
Ley.

b) Los que reciba en donacin o en virtud de


convenios de cooperacin tcnica nacional y/o
internacional.
c) Los ingresos que genere la inscripcin,
designacin y supervisin de sociedades de auditora,
cuyos montos sern fijados por la Contralora
General.
d) Los montos recaudados por concepto de
aplicacin de sanciones impuestas por la Contralora
General.
e) Los ingresos que genere el cobro de los
derechos de tramitacin y evaluacin por el ejercicio
del control previo establecido por Ley.
f) Otros que se establezcan por Ley.
CAPTULO IV
RGIMEN DE PERSONAL DE LA
CONTRALORA GENERAL
CONCORDANCIAS:
17

R. N 114-2003-CG, Art.

Artculo 36.- Rgimen laboral


El personal de la Contralora General se encuentra
sujeto al rgimen laboral de la actividad privada. La
administracin de personal se regir por lo normado
en la presente Ley, el Reglamento Interno de Trabajo
y dems disposiciones dictadas por el Contralor
General de la Repblica.
CONCORDANCIAS: R. 459-2008-CG (Anexo),
Art. 14 (Rgimen laboral y/o contractual del Jefe
del OCI)
Ley N 29555, Art. 7 (Ley que
implementa la incorporacin progresiva de las
plazas y presupuesto de los rganos de Control
Institucional a la
Contralora General de la Repblica)
Artculo 37.- Poltica remunerativa

Artculo 35.- Financiamiento del presupuesto


El presupuesto de la Contralora General se
financia con recursos del Tesoro Pblico y dems
fuentes de financiamiento, incorporados al mismo por
el Titular del Pliego, estableciendo mediante
Resolucin de Contralora, la normativa relativa a la
administracin de sus recursos.

La poltica remunerativa y beneficios de toda


ndole de la Contralora General sern aprobados por
el Contralor General conforme al Artculo 34 de la
presente Ley.
CONCORDANCIAS: R. 459-2008-CG (Anexo),
Art. 14 (Rgimen laboral y/o contractual del Jefe
del OCI)

Son recursos de la Contralora General:


CAPTULO V
a) Los que genere como consecuencia de la
prestacin de servicios de capacitacin tcnica, venta
de publicaciones y otros compatibles con su funcin.

DESCONCENTRACIN DE LA
CONTRALORA GENERAL

Artculo 38.- rganos desconcentrados


La Contralora General cuenta con Oficinas
Regionales de Control como rganos
desconcentrados en el mbito nacional, con el objeto
de optimizar la labor de control gubernamental y
cuyo accionar contribuir activamente con el
cumplimiento de los objetivos del proceso de
descentralizacin del pas; encontrndose facultada
para establecer Oficinas adicionales, en ejercicio de
su autonoma administrativa y de acuerdo con el
avance gradual del referido proceso.
Dichos rganos desconcentrados tienen como
finalidad planear, organizar, dirigir, ejecutar y evaluar
las acciones de control en las entidades
descentralizadas bajo su mbito de, control. Las
competencias funcionales y su mbito de accin,
sern establecidos en las disposiciones que para el
efecto emita la Contralora General.
CAPTULO VI
CONTROL DE LAS FUERZAS ARMADAS Y
POLICA NACIONAL
Artculo 39.- rganos de auditora interna
Sin perjuicio de las Inspectoras Generales del
Ejrcito, Marina de Guerra, Fuerza Area, y de la
Polica Nacional, cuyas competencias se
circunscriben a asuntos netamente castrenses y
disciplinarios, dichas Instituciones contarn dentro de
su estructura organizativa con un rgano de Auditora
Interna encargado de efectuar exclusivamente el
control de la gestin administrativa, econmica y
financiera de los recursos y bienes del Estado
asignados, de conformidad con las normas del
Sistema Nacional de Control.
Artculo 40.- Designacin y funciones de las
Jefaturas de los rganos de Auditora Interna de
las Fuerzas Armadas y Polica Nacional.
Las Jefaturas de los rganos de Auditora Interna
de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional son
designadas por el Contralor General de la
Repblica.
Las Jefaturas de los rganos de Auditora Interna
para el cumplimiento de sus funciones de control,
responden directamente al Contralor General de la
Repblica, con arreglo a las normas del Sistema
Nacional de Control.
Debiendo, para su separacin del cargo, sujetarse
a lo previsto en el Artculo 19 de la Ley. (*)
(*) Artculo modificado por el Artculo nico de la
Ley N 28557, publicada el 28 Junio 2005, cuyo
texto es el siguiente:

"Artculo 40.- Designacin y funciones de


los Jefes de los rganos de Auditora Interna
de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional
del Per
La designacin y separacin definitiva de los
Jefes de los rganos de Auditora Interna de las
Fuerzas Armadas y Polica Nacional del Per se
efecta conforme a lo previsto en el artculo 19.
CAPTULO VII
POTESTAD SANCIONADORA DE LA
CONTRALORA GENERAL
"Subcaptulo I Potestad para sancionar por
infracciones al ejercicio del control" (*)
(*) Denominacin de Subcaptulo adicionada
por la nica Disposicin Complementaria
Modificatoria de la Ley N 29622, publicada el
07 diciembre 2010, que entr en vigencia en un
plazo de ciento veinte (120) das a partir del da
siguiente de su publicacin.
Artculo 41.- Facultad sancionadora
En cumplimiento de su misin y atribuciones, la
Contralora General tiene la facultad de aplicar
directamente sanciones por la comisin de las
infracciones que hubieren cometido las entidades
sujetas a control, sus funcionarios y servidores
pblicos, las sociedades de auditora y las personas
jurdicas y naturales que manejen recursos y bienes
del Estado, o a quienes haya requerido informacin o
su presencia con relacin a su vinculacin jurdica
con las entidades.
Dicha facultad se ejerce con observancia de los
principios de legalidad y debido procedimiento.
CONCORDANCIAS:

R.C. N 271-2004-CG

Artculo 42.- Infracciones


Constituyen infracciones sujetas a la potestad
sancionadora de la Contralora General:
a) La obstaculizacin o dilatacin para el inicio de
una accin de control.
b) La omisin o incumplimiento para la
implantacin e implementacin de los rganos de
Auditora Interna o la afectacin de su autonoma.
CONCORDANCIAS: R. 459-2008-CG (Anexo),
Art. 8 (Implantacin e Implementacin del OCI)
c) La interferencia o impedimento para el
cumplimiento de las funciones inspectivas inherentes
al control gubernamental.

CONCORDANCIAS: R. 459-2008-CG (Anexo),


Art. 16 (Relacin sistmica e independencia del
OCI)
d) La omisin en la implantacin de las medidas
correctivas recomendadas en los informes realizados
por los rganos del Sistema.
e) La omisin o deficiencia en el ejercicio del
control gubernamental o en el seguimiento de
medidas correctivas.
f) La omisin en la presentacin de la informacin
solicitada o su ejecucin en forma deficiente o
inoportuna, segn el requerimiento efectuado.
CONCORDANCIAS: R. Contralora N 4042007-CG (Directiva N 08-2007-CG-SE), Num. X
R. N 447-2008-CG (Directiva N 0122008-CG-PL) Lineamientos de Poltica para la
formulacin de los planes de control de los rganos
del
Sistema Nacional de Control ao 2009 y
Directiva para la Formulacin y Evaluacin del
Plan Anual de Control de los rganos de Control
Institucional
para el ao 2009

k) Cuando el personal de las Sociedades de


Auditora incurra en manifiesto conflicto de intereses
con los deberes que le impone las normas de
auditora.
CONCORDANCIAS:

Ley N 28716, Art. 11

I) La prdida temporal o definitiva de la condicin


de hbil de la Sociedad de Auditora o de alguno de
los socios, en el Colegio de Contadores Pblicos y
otros Organismos conexos a labores de auditora en
los que se encuentren inscritos.
m) El incumplimiento, resolucin o rescisin de
contrato celebrado con una Sociedad de Auditora.
n) La suscripcin directa de contratos con
entidades comprendidas en el mbito del Sistema, por
servicios de auditora y otros con infraccin del
Reglamento de Designacin de Sociedades.
o) Cuando la Sociedad de Auditora incurra en
incompatibilidad sobreviniente que la inhabilite para
continuar con el contrato celebrado con la entidad y
no lo informe a sta.

g) El incumplimiento en la remisin de
documentos e informacin en los plazos que sealen
las leyes y reglamentos.

p) La presentacin de documentacin de
procedencia ilcita para lograr el registro y/o la
participacin en los Concursos Pblicos de Mritos.

CONCORDANCIA: R. Contralora N 4042007-CG (Directiva N 08-2007-CG-SE), Num. X


R. N 447-2008-CG (Directiva N 0122008-CG-PL) Lineamientos de Poltica para la
formulacin de los planes de control de los rganos
del
Sistema Nacional de Control ao 2009 y
Directiva para la Formulacin y Evaluacin del
Plan Anual de Control de los rganos de Control
Institucional
para el ao 2009

q) La contratacin de Sociedades de Auditora,


cuando estas estn incursas en incompatibilidad
permanente para contratar con el Estado.

h) Cuando las personas naturales o jurdicas


privadas que mantengan relaciones con entidades
sujetas al Sistema no acudan a un requerimiento o no
proporcionen informacin y documentacin a los
representantes de la Contralora General, a efecto de
permitir la verificacin de operaciones y
transacciones efectuadas con la entidad auditada, con
excepcin de aquellas cuya relacin se derive de
operaciones propias realizadas con las entidades
asociadas.

CONCORDANCIAS: R.C. N 435-2005-CG,


Lineamientos F.4
R.C. N 332-2007-CG, num. 6 (Rendicin
de Cuentas de los Titulares de las Entidades)
Artculo 43.- Sanciones
La Contralora General aplicar, segn la
gravedad de la infraccin cometida, las siguientes
sanciones:
a) Amonestacin.
b) Multa.
c) Suspensin del Registro de Sociedades de
Auditora.
d) Exclusin definitiva del Registro de Sociedades
de Auditora.

i) Incumplir con mantener al da sus libros,


registros y documentos, ordenados de acuerdo a lo
establecido por la normativa, por un perodo no
menor de 10 aos.

El Reglamento de Infracciones y Sanciones


establece el procedimiento, formalidades, escalas y
criterios de gradualidad y dems requisitos de
aplicacin.

j) Incumplimiento de los requisitos para la


designacin de Sociedad de Auditora.

La imposicin de las sanciones no exime a los


infractores de la responsabilidad civil o penal a que
hubiere lugar. (*)

(*) Artculo modificado por el Artculo nico de la


Ley N 28396, publicada el 25-11-2004, cuyo texto
es el siguiente:

infractor, con base a la obligacin exigible


coactivamente, establecida mediante acto
administrativo emitido conforme a ley, el cual tiene
mrito ejecutivo.

"Artculo 43.- Sanciones


La Contralora General aplicar, segn la
gravedad de la infraccin cometida, las
siguientes sanciones:
a) Amonestacin.
b) Multa.
c) Suspensin del Registro de Sociedades de
Auditora.
d) Exclusin definitiva del Registro de
Sociedades de Auditora.
El Reglamento de Infracciones y Sanciones
establece el procedimiento, formalidades,
escalas y criterios de gradualidad y dems
requisitos de aplicacin. La imposicin de las
sanciones no exime a los infractores de la
responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.
Sin perjuicio de lo establecido en el presente
artculo, las presuntas infracciones contra la
normatividad legal en el desarrollo de los
procesos de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado, cometidas por personas naturales o
jurdicas, identificadas por los rganos del
Sistema Nacional de Control, deben ser
informadas al Consejo Superior de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
adjuntando copia de lo actuado, a fin de que
segn corresponda aplique las sanciones que la
ley le confiere.
CONCORDANCIAS: R. N 528-2005-CG
(Directiva N 001-2005-CG-OCI-GSNC), VII Disp.
Especficas, Literal D, numeral 5
D.S.N 023-2011-PCM (Reglamento de la
Ley N 29622) Art. 13
Artculo 44.- Carcter de exigibilidad de la
multa
La sancin de multa se impone a los obligados
cuando incurran en las infracciones establecidas en
esta Ley, conforme a la escala y criterios que
determine la Contralora General, teniendo por
finalidad propender a que las obligaciones inherentes
a la gestin pblica y al control gubernamental, sean
cumplidas por los obligados de modo correcto,
oportuno, eficiente, econmico y transparente. Su
cobro se efecta a travs del procedimiento de
ejecucin coactiva.
Las multas impuestas, si fuera el caso, sern
descontadas en planilla por la entidad, hasta el 30%
de la remuneracin o pensin devengada por el

SUBCAPTULO II
PROCESO PARA SANCIONAR EN MATERIA
DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
FUNCIONAL (1)(2)
(1) Subcaptulo incorporado por el Artculo 1
de la Ley N 29622, publicada el 07 diciembre
2010, que entr en vigencia en un plazo de ciento
veinte (120) das a partir del da siguiente de su
publicacin.
(2) De conformidad con la Primera Disposicin
Complementaria Transitoria de la Ley N 29622,
publicada el 07 diciembre 2010, que entr en
vigencia en un plazo de ciento veinte (120) das a
partir del da siguiente de su publicacin, el
procedimiento dispuesto en el presente
subcaptulo, es de inmediata aplicacin a los
informes emitidos por la Contralora General de
la Repblica y de implementacin progresiva para
los dems rganos que conforman el Sistema
Nacional de Control, conforme a las etapas y
criterios que establezca la Contralora General de
la Repblica.
CONCORDANCIAS: D.S.N 023-2011-PCM
(Reglamento de la N 29622), Cap. II (Ejecucin,
Rehabilitacin, Eximentes y Atenuantes)
Artculo 45.- Competencia de la Contralora
General
La Contralora General ejerce la potestad para
sancionar por cuanto determina la responsabilidad
administrativa funcional e impone una sancin
derivada de los informes de control emitidos por los
rganos del Sistema.
La referida potestad para sancionar se ejerce sobre
los servidores y funcionarios pblicos a quienes se
refiere la definicin bsica de la novena disposicin
final, con prescindencia del vnculo laboral,
contractual, estatutario, administrativo o civil del
infractor y del rgimen bajo el cual se encuentre, o la
vigencia de dicho vnculo con las entidades sealadas
en el artculo 3, salvo las indicadas en su literal g).
Son exceptuadas las autoridades elegidas por
votacin popular, los titulares de los organismos
constitucionalmente autnomos y las autoridades que
cuentan con la prerrogativa del antejuicio poltico.
CONCORDANCIAS: D.S.N 023-2011-PCM
(Reglamento de la Ley N 29622), Art. 5
Artculo 46.- Conductas infractoras

Conductas infractoras en materia de


responsabilidad administrativa funcional son aquellas
en las que incurren los servidores y funcionarios
pblicos que contravengan el ordenamiento jurdico
administrativo y las normas internas de la entidad a la
que pertenecen. Entre estas encontramos las
siguientes conductas:
a) Incumplir las disposiciones que integran el
marco legal aplicable a las entidades para el
desarrollo de sus actividades, as como las
disposiciones internas vinculadas a la actuacin
funcional del servidor o funcionario pblico.

treinta (30) das calendario ni mayor de trescientos


sesenta (360) das calendario.
2. El reglamento especificar las sanciones a
imponer para cada conducta constitutiva de
responsabilidad administrativa funcional.
CONCORDANCIAS: D.S.N 023-2011-PCM
(Reglamento de la Ley N 29622), Arts.14 y 15 Anexo: Cuadro de Infracciones y Sanciones
Artculo 48.- Gradacin de las sanciones

CONCORDANCIAS: D.S.N 023-2011-PCM


(Reglamento de la Ley N 29622), Art. 6

Las sanciones por responsabilidad administrativa


funcional son graduadas de acuerdo a los siguientes
criterios:

b) Incurrir en cualquier accin u omisin que


suponga la transgresin grave de los principios,
deberes y prohibiciones sealados en las normas de
tica y probidad de la funcin pblica.

a) La reincidencia o reiterancia en la comisin de


las infracciones.

CONCORDANCIAS: D.S.N 023-2011-PCM


(Reglamento de la Ley N 29622), Art. 7

b) Las circunstancias en las que fue cometida la


infraccin.
c) Grado de participacin en el hecho imputado.

c) Realizar actos persiguiendo un fin prohibido


por ley o reglamento.
CONCORDANCIAS: D.S.N 023-2011-PCM
(Reglamento de la Ley N 29622), Art. 8

d) Concurrencia de diversas infracciones.


e) Efectos que produce la infraccin.
f) Gravedad de la infraccin cometida.

d) Incurrir en cualquier accin u omisin que


importe negligencia en el desempeo de las funciones
o el uso de estas con fines distintos al inters pblico.

CONCORDANCIAS: D.S.N 023-2011-PCM


(Reglamento de la Ley N 29622) Art. 20

CONCORDANCIAS: D.S.N 023-2011-PCM


(Reglamento de la Ley N 29622), Art. 9

Artculo 49.- Independencia de


responsabilidades

El reglamento describe y especifica estas


conductas constitutivas de responsabilidad
administrativa funcional (graves o muy graves) que
se encuentran en el mbito de la potestad para
sancionar de la Contralora General. Asimismo, el
procesamiento de las infracciones leves ser de
competencia del titular de la entidad.

La responsabilidad administrativa funcional es


independiente de las responsabilidades penales o
civiles que pudieran establecerse por los mismos
hechos, en tanto los bienes jurdicos o intereses
protegidos son diferentes.

CONCORDANCIAS: D.S.N 023-2011


(Reglamento de la Ley N 29622) Arts. 10, 11 y 66
Artculo 47.- Tipos de sanciones
1. Las infracciones de responsabilidad
administrativa funcional que fueron referidas en el
artculo 46 dan lugar a la imposicin de cualquiera de
las siguientes sanciones:
a) Inhabilitacin para el ejercicio de la funcin
pblica de uno (1) a cinco (5) aos.
b) Suspensin temporal en el ejercicio de las
funciones, sin goce de remuneraciones, no menor de

Los procedimientos para la exigencia de la


responsabilidad penal o civil no afectan la potestad
para procesar administrativamente y sancionar al
funcionario o servidor pblico que hubiera incurrido
en responsabilidad administrativa funcional, salvo
disposicin judicial expresa en contrario.
Artculo 50.- Registro de sancionados
La Contralora General remite al Registro
Nacional de Sanciones de Destitucin y Despido la
informacin sobre las sanciones impuestas,
cualquiera que esta fuera, para su incorporacin.
CONCORDANCIAS: D.S. N 023-2011-PCM
(Reglamento de la Ley N 29622), Art. 21
Artculo 51.- Procedimiento para sancionar

El procedimiento para sancionar por


responsabilidad administrativa funcional a los
infractores a quienes se refiere la presente Ley est
constituido por dos (2) instancias.
La primera instancia, a cargo de la Contralora
General, est constituida por un rgano instructor y
un rgano sancionador. Ambos poseen autonoma
tcnica en sus actuaciones. El rgano instructor lleva
a cabo las investigaciones y propone la determinacin
de las infracciones y las sanciones ante el rgano
sancionador. Este ltimo, mediante resolucin
motivada, impondr o desestimar las sanciones
propuestas.
La segunda instancia, a cargo del Tribunal
Superior de Responsabilidades Administrativas,
resuelve las apelaciones contra las decisiones del
rgano sancionador.
El procedimiento para sancionar por
responsabilidad administrativa funcional se sujeta a
los principios de legalidad y debido proceso, as
como a los dems principios de la potestad
sancionadora de la administracin establecidos en el
artculo 230 de la Ley N 27444, Ley del
Procedimiento Administrativo General.
CONCORDANCIAS: D.S.N 023-2011-PCM
(Reglamento de la Ley N 29622), Tt. IV, Cap. I
(Etapas y plazos del Procedimiento) y Cap. II
(Desarrollo del Procedimiento)
Artculo 52.- rgano instructor
El rgano instructor lleva a cabo las actuaciones
que conducen a la determinacin de responsabilidad
administrativa funcional, observa el derecho de
defensa y asegura el debido proceso administrativo.
CONCORDANCIAS: D.S. N 023-2011-PCM
(Reglamento de la Ley N 29622), Art. 44 y 6ta.
Disp. Compl, Final
Artculo 53.- Funciones del rgano instructor
Corresponde al rgano instructor las siguientes
funciones:
a) Iniciar los procedimientos administrativos de
determinacin de responsabilidad administrativa
funcional a partir de los informes emitidos por los
rganos del Sistema.
b) Efectuar las investigaciones solicitando la
informacin y la documentacin que considere
necesarias para el ejercicio de las mismas, actuando
las pruebas que considere pertinentes y evaluando los
descargos presentados.
c) Emitir pronunciamientos en los cuales seale la
existencia o inexistencia de infracciones
administrativas funcionales y, segn sea el caso,

presentar la propuesta de sancin ante el rgano


sancionador.
Las entidades pblicas, sus funcionarios y las
personas naturales o jurdicas vinculadas o
relacionadas al caso materia de investigacin estn
obligadas a atender cualquier requerimiento
efectuado por el rgano instructor, sea que se trate de
documentos, informacin u opinin necesarios para el
esclarecimiento de los hechos.
El rgano sancionador, a propuesta del rgano
instructor, podr disponer que las entidades separen
del cargo al servidor o funcionario pblico, mientras
dure la investigacin y hasta que se emita el
pronunciamiento sobre la existencia de
responsabilidad administrativa funcional, siempre que
se respete el derecho de defensa de aquel.
CONCORDANCIAS: D.S. N 023-2011-PCM
(Reglamento de la Ley N 29622), Art. 45
Artculo 54.- rgano sancionador
Concluida la fase instructora, el rgano
sancionador, sobre la base de la documentacin
remitida por el rgano instructor, impone, mediante
resolucin motivada, las sanciones que correspondan
o declara que no ha lugar a la imposicin de sancin.
El rgano sancionador podr disponer la
realizacin de actuaciones complementarias siempre
que sean indispensables para resolver el
procedimiento.
CONCORDANCIAS: D.S. N 023-2011-PCM
(Reglamento de la Ley N 29622), Arts. 46 y 47 y
6ta. Disp. Compl, Final
Artculo 55.- Recursos de impugnacin
Contra la resolucin que imponga la sancin cabe
recurso de apelacin dentro del plazo de quince (15)
das hbiles, contado a partir de la fecha de
notificacin de dicha resolucin. De concederse el
recurso, el rgano sancionador remitir los actuados
al Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas.
CONCORDANCIAS: D.S.N 023-2011-PCM
(Reglamento de la Ley N 29622), Arts. 34, 35 y 36
Artculo 56.- Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas
El Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas constituye la ltima instancia
administrativa en el procedimiento sancionador. Es
un rgano colegiado adscrito a la Contralora
General, con independencia tcnica y funcional en las
materias de su competencia y autonoma en sus
decisiones.

La Sala del Tribunal Superior est conformado por


cinco (5) miembros, elegidos por concurso pblico de
mritos. Los miembros del Tribunal permanecen en el
cargo por un perodo de cinco (5) aos. La remocin
de los miembros del Tribunal solo puede darse por
causas graves debidamente justificadas.

Artculo 58.- Funciones del Tribunal Superior


de Responsabilidades Administrativas

Las entidades pblicas, sus funcionarios y las


personas naturales o jurdicas vinculadas o
relacionadas al caso materia de investigacin estn
obligadas a atender cualquier requerimiento
efectuado por el Tribunal Superior en casos de
documentacin, informacin u opinin necesarios
para resolver.

a) Conocer en segunda y ltima instancia


administrativa los recursos de apelacin interpuestos
contra la resolucin de sancin impuesta por el
rgano sancionador.

CONCORDANCIAS: D.S.N 023-2011-PCM


(Reglamento de la Ley N 29622), Arts. 48, 49, 50 y
51
Artculo 57.- Requisitos para ser miembro del
Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas
Para ser nombrado vocal del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas, se requiere:
a) Ser mayor de 40 aos de edad.
b) Contar con ttulo profesional y colegiatura
hbil.
c) Tener experiencia profesional en entidades del
sector pblico o privado -no menor de diez (10) aoso comprobada docencia universitaria por el mismo
perodo.
d) Contar, de preferencia, con estudios de
especializacin en el mbito de su profesin.
e) No tener filiacin poltica alguna.
f) No encontrarse en estado de quiebra culposa o
fraudulenta.
g) No haber sido sancionado penalmente.
h) No haber sido sancionado con destitucin o
despido.
i) Tener conducta intachable y reconocida
solvencia e idoneidad moral.
j) Tener estudios de especializacin en derecho
constitucional, administrativo, laboral o gestin de
recursos humanos.
CONCORDANCIAS: D.S.N 023-2011-PCM
(Reglamento de la Ley N 29622), Arts. 52, 53, 54,
55 y 56

Corresponde al Tribunal Superior de


Responsabilidades Administrativas las siguientes
funciones:

b) Revisar la resolucin del rgano sancionador


pudiendo revocar, confirmar o modificar lo resuelto.
c) Las dems que le sean establecidas en las
normas complementarias de la presente Ley, a efectos
de garantizarle el adecuado cumplimiento de las
funciones encomendadas.
CONCORDANCIAS: D.S.N 023-2011-PCM
(Reglamento de la Ley N 29622), Arts. 57, 58 y 59
Artculo 59.- Carcter de las resoluciones del
Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas
Las resoluciones del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas ponen fin a la va
administrativa y contra ellas procede la accin
contencioso-administrativa, conforme al artculo 148
de la Constitucin Poltica del Per.
Artculo 60.- Prescripcin
La facultad para la imposicin de la sancin por
responsabilidad administrativa funcional, conforme a
lo establecido en el presente subcaptulo, prescribe a
los cuatro (4) aos contados a partir del da en que la
infraccin se hubiera cometido o desde que ces, si
fuera una accin continuada. En todo caso, la
duracin del procedimiento sancionador no podr
exceder los dos (2) aos desde que el rgano
instructor da inicio a este. (*)
(*) Subcaptulo incorporado por el Artculo 1
de la Ley N 29622, publicada el 07 diciembre
2010, que entr en vigencia en un plazo de ciento
veinte (120) das a partir del da siguiente de su
publicacin.
CONCORDANCIAS: D.S.N 023-2011-PCM
(Reglamento de la Ley N 29622) Art. 40
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Primera.- Vigencia de la Ley
La presente Ley entra en vigencia al da siguiente
de su publicacin en el Diario Oficial El Peruano.
Segunda.- Regulacin transitoria

El proceso integral de control iniciado antes de la


entrada en vigor de la presente Ley, se regir por la
normativa anterior hasta su conclusin.
Tercera.- Designacin de jefaturas de rganos
de auditora interna
La aplicacin de las disposiciones contenidas en
los Artculos 19 y 40 de la Ley, se efectuar en forma
progresiva, en funcin a la disponibilidad
presupuestal asignada a la Contralora General, con
arreglo a los procedimientos y requisitos que para el
efecto dictar el rgano Contralor.

La Polica Nacional asignar personal a fin de


conformar la Polica Adscrita a la Contralora General
y el Ministerio Pblico asignar una Fiscala
Provincial Ad Hoc, para que en forma conjunta
participen coadyuvando al mejor cumplimiento del
control gubernamental.
Asimismo, cualquier entidad sujeta a control por
el Sistema deber prestar la ayuda requerida por la
Contralora General, bajo responsabilidad del Titular.
Stima.- Control gubernamental en gobiernos
locales y entidades pblicas en funcin al
presupuesto asignado

DISPOSICIONES FINALES
Primera.- Arancel de gastos y costas procesales.
La Contralora General aprobar el arancel de
Gastos y Costas Procesales de los Procedimientos
Coactivos.
Segunda.- Derogacin normativa
Derganse el Decreto Ley N 26162, la Ley N
27066, el Decreto Legislativo N 850 y su
Reglamento, aprobado por Decreto Supremo N 13796-EF, y los Artculos 22 y 23 de la Ley N 27312.

La Contralora General regular el ejercicio del


control gubernamental en los Gobiernos Locales y
entidades pblicas, cuyo presupuesto asignado no
exceda el importe que ser establecido anualmente,
en funcin a parmetros objetivos tales como: ndices
de pobreza, situacin geogrfica, capacidad de
generar ingresos propios, entre otros.
Octava.- Acogimiento a regimn de excepcin
para establecimiento de derechos
La Contralora General se encuentra acogida al
rgimen de excepcin para el establecimiento de
derechos de tramitacin superiores a una UIT para el
ejercicio del control previo establecido por Ley.

Tercera.- Escuela Nacional de Control


Novena.- Definiciones bsicas
La Escuela Nacional de Control, en su condicin
de entidad educativa, est facultada para otorgar
grados acadmicos de Magster y de Segunda
Especializacin en Control Gubernamental, para lo
cual queda comprendida en el Artculo 99 de la Ley
N 23733, Ley Universitaria. La Contralora General
definir su funcionamiento acadmico, administrativo
y econmico.
Cuarta.- Reserva tributaria y secreto bancario
La Contralora General de la Repblica formular
ante el juez competente, el pedido de levantamiento
de la reserva tributaria y del secreto bancario.
El juez con resolucin motivada, siempre que se
refiera al caso investigado, resuelve el pedido
formulado, en un plazo no mayor a los 15 das de
formulada la solicitud; bajo responsabilidad.
Quinta.- Reserva de identidad
Inclyase dentro de los alcances del literal a) del
Artculo 47 del Decreto Legislativo N 861, Ley de
Mercado de Valores, los pedidos formulados por la
Contralora General en el ejercicio regular de sus
funciones y con especfica referencia a un proceso de
control determinado.
Sexta.- Apoyo de entidades en el ejercicio del
control

Constituyen definiciones bsicas para efectos de


esta Ley, las siguientes:
Autonoma Administrativa.- Es la atribucin
conferida para el dictado de la normativa que regula
el funcionamiento de la institucin, en cuanto a la
elaboracin de su estructura organizativa y sobre
aspectos logsticos y de recursos humanos.
Autonoma Funcional.- Potestad para el ejercicio
de las funciones que le asigna la Constitucin y la ley
que implica disposicin de la facultad de elaborar sus
informes y programas de auditora, eleccin de los
entes auditados, libertad para definir sus puntos ms
esenciales de auditora y de aplicar las tcnicas y
mtodos de auditora que considere pertinentes.
Autonoma Econmica.- La seguridad de contar
con una asignacin presupuestal suficiente que le
permita el cumplimiento eficaz de las funciones que
le encomienda la Constitucin y la Ley.
Autonoma Financiera.- Facultad de solicitar
directamente al organismo competente los recursos
financieros necesarios para el cumplimiento de sus
funciones, de acuerdo al presupuesto anual aprobado
por el Congreso de la Repblica, ante quien rendir
cuenta de su ejecucin.

Control de Legalidad.- Es la revisin y


comprobacin de la aplicacin de las normas legales,
reglamentarias y estatutarias y su evaluacin desde el
punto de vista jurdico.

sus fines, objetivos y metas, los que estn


enmarcados por las polticas gubernamentales
establecidas por el Poder Ejecutivo.

Control de Gestin.- Es la evaluacin de la


gestin en funcin de los objetivos trazados y los
resultados obtenidos con relacin a los recursos
asignados y al cumplimiento de los programas y
planes de la entidad examinada.

Identificacin del Deber Incumplido.Identificacin, durante la evaluacin de


responsabilidades, de la normativa expresa que
concretamente prohbe, impide. o establece como
incompatible la conducta que se hace reprochable o
que exija el deber positivo que el auditado ha
omitido.

Control Social.- Consiste en la participacin


activa de la ciudadana en el proceso de gestin y
control pblico, como fuente de informacin
calificada y permanente sobre reas crticas de la
administracin pblica y deteccin de actos de
corrupcin.

Proceso Integral de Control.- Es el conjunto de


fases del control gubernamental, que comprende las
etapas de Planificacin, Ejecucin, Elaboracin y
emisin del Informe y Medidas Correctivas.

CONCORDANCIAS: R.C. N 155-2006-CG


(Aprueban Directiva que establece el
Procedimiento de Veedura Ciudadana en las
Entidades)

Recursos y Bienes del Estado.- Son los recursos


y bienes sobre los cuales el Estado ejerce directa o
indirectamente cualquiera de los atributos de la
propiedad, incluyendo los recursos fiscales y de
endeudamiento pblico contrados segn las leyes de
la Repblica.

Contribucin.- Las contribuciones constituyen


los aportes de las entidades sujetas a control,
destinados a coadyuvar al ejercicio del control
gubernamental por parte de la Contralora General,
posibilitando la mayor cobertura de sus actividades
de control.
Debido Proceso de Control.- Consiste en la
garanta que tiene cualquier entidad o persona,
durante el proceso integral de control, al respeto y
observancia de los procedimientos que aseguren el
anlisis de sus pretensiones y permitan, luego de
escuchar todas las consideraciones que resulten
pertinentes, resolver conforme la normativa vigente.
Economa.- Es la relacionada con los trminos y
condiciones bajo los cuales se adquiere recursos, sean
stos financieros, humanos, fsicos o de sistemas
computarizados, obteniendo la cantidad y el nivel
apropiado de calidad, al menor costo, en la
oportunidad y en el lugar requerido.
Efectividad.- Es la referida al grado en el cual un
programa o actividad gubernamental logra sus
objetivos y metas u otros beneficios que pretendan
alcanzarse, previstos en la legislacin o fijados por
otra autoridad.

Relacin Causal.- Consiste en la vinculacin de


causa adecuada al efecto entre la conducta activa u
omisiva que importe un incumplimiento de las
funciones y obligaciones por parte del funcionario o
servidor pblico y el efecto daoso irrogado o la
configuracin del hecho previsto como sancionable.
Responsabilidad Administrativa Funcional.- Es
aquella en la que incurren los servidores y
funcionarios por haber contravenido el ordenamiento
jurdico administrativo y las normas internas de la
entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o
extinguido el vnculo laboral o contractual al
momento de su identificacin durante el desarrollo de
la accin de control.
Incurren tambin en responsabilidad
administrativa funcional los servidores y funcionarios
pblicos que en el ejercicio de sus funciones,
desarrollaron una gestin deficiente, para cuya
configuracin se requiere la existencia, previa a la
asuncin de la funcin pblica que corresponda o
durante el desempeo de la misma, de mecanismos
objetivos o indicadores de medicin de eficiencia.

tica.- Consiste en el conjunto de valores morales


que permite a la persona adoptar decisiones y tener
un comportamiento correcto en las actividades que le
corresponde cumplir en la entidad.

Responsabilidad Civil.- Es aquella en la que


incurren los servidores y funcionarios pblicos, que
por su accin u omisin, en el ejercicio de sus
funciones, hayan ocasionado un dao econmico a su
Entidad o al Estado. Es necesario que el dao
econmico sea ocasionado incumpliendo el
funcionario o servidor pblico sus funciones, por
dolo o culpa, sea sta inexcusable o leve. La
obligacin del resarcimiento a la Entidad o al Estado
es de carcter contractual y solidaria, y la accin
correspondiente prescribe a los diez (10) aos de
ocurridos los hechos que generan el dao econmico.

Gestin Pblica.- Es el conjunto de acciones


mediante las cuales las entidades tienden al logro de

Responsabilidad Penal.- Es aquella en la que


incurren los servidores o funcionarios pblicos que en

Eficiencia.- Es la referida a la relacin existente


entre los bienes o servicios producidos o entregados y
los recursos utilizados para ese fin, en comparacin
con un estndar de desempeo establecido.

ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u


omisin tipificado como delito.
Reserva.- En el mbito del control, constituye la
prohibicin de revelar informacin o entregar
documentacin relacionada con la ejecucin del
proceso integral de control, que pueda causar dao a
la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la
tarea de este ltimo.

Comunquese al seor Presidente de la Repblica para su


promulgacin.
En Lima, a los trece das del mes de julio de dos mil dos.
CARLOS FERRERO
Presidente del Congreso de la Repblica
HENRY PEASE GARCA

Servidor o Funcionario Pblico.- Es para los


efectos de esta Ley, todo aquel que
independientemente del rgimen laboral en que se
encuentra, mantiene vnculo laboral, contractual o
relacin de cualquier naturaleza con alguna de las
entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en
tales entidades.
Sistema de Control Descentralizado.- Constituye
el ejercicio del control gubernamental con autonoma
tcnica, que se desarrolla mediante la presencia y
accionar de los rganos de Auditora Interna, en cada
una de las entidades pblicas de los niveles central,
regional y local.
Transparencia.- Es el deber de los funcionarios y
servidores pblicos de permitir que sus actos de
gestin puedan ser informados y evidenciados con
claridad a las autoridades de gobierno y a la
ciudadana en general, a fin de que stos puedan
conocer y evaluar cmo se desarrolla la gestin con
relacin a los objetivos y metas institucionales y
cmo se invierten los recursos pblicos.
CONCORDANCIAS: D.S.N 023-2011-PCM
(Reglamento de la N 29622), Art. 3

Primer Vicepresidente del Congreso de la Repblica


AL SEOR PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DE
LA REPBLICA
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los veintids
das del mes de julio del ao dos mil dos.
ALEJANDRO TOLEDO
Presidente Constitucional de la Repblica
LUIS SOLARI DE LA FUENTE
Presidente del Consejo de Ministros